instruction
stringlengths 76
13.2k
| input
stringlengths 9
1.26k
| output
stringlengths 33
10.4k
|
|---|---|---|
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Rigo RP66, colonna 3 | - Nome: Totale detrazione 65%- Come va compilata: riportare il 65 per cento dell’importo indicato nel rigo RP65, col. 3 |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Rigo RP66, colonna 4 | - Nome: Totale detrazione 70%- Come va compilata: riportare il 70 per cento dell’importo indicato nel rigo RP65, col. 4 |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Rigo RP66, colonna 5 | - Nome: Totale detrazione 75%- Come va compilata: riportare il 75 per cento dell’importo indicato nel rigo RP65, col. 5 |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Rigo RP66, colonna 6 | - Nome: Totale detrazione 80%- Come va compilata: riportare il 80 per cento dell’importo indicato nel rigo RP65, col. 6 |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Rigo RP66, colonna 7 | - Nome: Totale detrazione 85%- Come va compilata: riportare il 85 per cento dell’importo indicato nel rigo RP65, col. 7 |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Rigo RP66, colonna 8 | - Nome: Totale detrazione 90%- Come va compilata: riportare il 90 per cento dell’importo indicato nel rigo RP65, col. 8 |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Rigo RP66, colonna 9 | - Nome: Totale detrazione 110%- Come va compilata: riportare il 110 per cento dell’importo indicato nel rigo RP65, col. 9 |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Rigo RP66, colonna 10 | - Nome: Totale detrazione 60%- Come va compilata: riportare il 60 per cento dell’importo indicato nel rigo RP65, col. 10 |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Sezione V – Detrazioni per inquilini con contratto di locazione | Rigo RP71, colonna 1 | - Nome: Tipologia- Come va compil |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per le spese di mantenimento dei cani guida | Rigo RP82, colonna unica | - Nome: Detrazione per le spese di mantenimento dei cani guida- Come va compilata: Barrare la casella per fruire della detrazione forfetaria di euro 1.000. La detrazione spetta esclusivamente al soggetto cieco (e non anche alle persone delle quali risulti fiscalmente a carico) a prescindere dalla documentazione della spesa effettivamente sostenuta. Dall’anno d’imposta 2020 la fruizione di questa detrazione varia in base all’importo del reddito complessivo. In particolare essa spetta per intero ai titolari di reddito complessivo fino a 120.000 euro. In caso di superamento del predetto limite, il credito decresce fino ad azzerarsi al raggiungimento di un reddito complessivo pari a 240.000 euro. Per la verifica del limite reddituale si tiene conto anche dei redditi assoggettati a cedolare secca e del reddito d’impresa o di lavoro autonomo assoggettato ad imposta sostitutiva in applicazione del regime forfetario per gli esercenti attività d’impresa, arti o professioni.- Codice: Non applicabile- Descrizione: La detrazione deve essere indicata nel rigo RN17 colonna 2. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Altre detrazioni | Rigo RP83, colonna 1 | - Nome: Codice- Come va compilata: Indicare il codice corrispondente alla detrazione.- Codice: 1- Descrizione: Detrazione per le borse di studio assegnate dalle Regioni o dalle Province autonome di Trento e Bolzano. Possono fruire di questo beneficio, previsto a sostegno delle famiglie per le spese di istruzione, i soggetti che al momento della richiesta hanno inteso avvalersi della detrazione fiscale, secondo quanto previsto dal D.P.C.M. n. 106 del 14 febbraio 2001, pubblicato in G.U. n. 84 del 10 aprile 2001. Riportare l’importo della detrazione, indicato in colonna 2, nel rigo RN17 colonna 2. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Altre detrazioni | Rigo RP83, colonna 1 | - Nome: Codice- Come va compilata: Indicare il codice corrispondente alla detrazione.- Codice: 2- Descrizione: Detrazione per le donazioni all’ente ospedaliero “Ospedali Galliera di Genova”. La detrazione spetta per le donazioni effettuate all’ente ospedaliero “Ospedali Galliera di Genova” finalizzate all’attività del Registro nazionale dei donatori di midollo osseo. Si precisa che per le donazioni effettuate all’ente ospedaliero “Ospedali Galliera di Genova” la detrazione compete nei limiti del 30 per cento dell’imposta lorda. Pertanto, nella colonna 2 deve essere indicato l’intero ammontare della donazione effettuata, mentre nel rigo RN17 colonna 2 deve essere indicato l’ammontare della donazione entro i limiti del 30 per cento dell’imposta lorda dovuta. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Altre detrazioni | Rigo RP83, colonna 2 | - Nome: Importo- Come va compilata: Indicare il relativo importo della detrazione. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Ulteriori dati | Sezione VII | - Nome: Ulteriori dati- Come va compilata: L’art. 25-octies, comma 4, del D.L. 23 ottobre 2018, n. 119, introdotto in sede di conversione dalla legge 17 dicembre 2018, n. 136, ha modificato l’art. 188-bis TUIR, innovando le agevolazioni già previste per Campione d’Italia. Tutti i redditi, diversi da quelli d’impresa, prodotti in euro dalle persone fisiche iscritte nei registri anagrafici del comune di Campione d’Italia concorrono a formare il reddito complessivo al netto di una riduzione pari al 30 per cento, con un abbattimento minimo di euro 26.000. Si considerano iscritte nei registri anagrafici del comune di Campione d’Italia anche le persone fisiche aventi domicilio fiscale nel medesimo comune le quali, già residenti nel comune di Campione d’Italia, sono iscritte nell’anagrafe degli italiani residenti all’estero (AIRE) dello stesso comune e residenti nel Canton Ticino della Confederazione elvetica. La medesima agevolazione si applica, altresì, ai redditi di lavoro autonomo di professionisti, non iscritti nei predetti registri anagrafici, e con studi nel comune di Campione d’Italia, prodotti in euro nel territorio dello stesso comune, e/o in Svizzera; ai redditi d’impresa prodotti in euro nel comune di Campione d’Italia dalle imprese individuali, a prescindere dall’iscrizione dell’imprenditore nei predetti registri anagrafici, iscritte alla Camera di commercio, industria, artigianato e agricoltura di Como e aventi la sede operativa o un’unità locale nel comune di Campione d’Italia. Per i redditi d’impresa, nel caso in cui l’attività sia svolta anche al di fuori del territorio del comune di Campione d’Italia, ai fini della determinazione del reddito per cui è possibile beneficiare delle agevolazioni sussiste l’obbligo in capo all’impresa di tenere un’apposita contabilità separata. Le spese e gli altri componenti negativi relativi a beni e servizi adibiti promiscuamente all’esercizio dell’attività svolta nel comune di Campione d’Italia e al di fuori di esso concorrono alla formazione del reddito prodotto nel citato comune per la parte del loro importo che corrisponde al rapporto tra l’ammontare dei ricavi o compensi e altri proventi che concorrono a formare il reddito prodotto dall’impresa nel territorio del comune di Campione d’Italia e l’ammontare complessivo dei ricavi o compensi e degli altri proventi. I redditi di lavoro autonomo e d’impresa partecipano, insieme agli altri redditi, al calcolo dell’abbattimento minimo di euro 26.000. Inoltre, a partire dal periodo d’imposta successivo a quello in corso al 31 dicembre 2019, le imposte dovute sui redditi diversi da quelli d’impresa dalle persone fisiche iscritte nei registri anagrafici del comune di Campione d’Italia sui redditi d’impresa realizzati dalle imprese individuali, dalle società di persone e da società ed enti di cui all’art. 73 del TUIR, iscritti alla camera di commercio, industria, artigianato e agricoltura di Como e aventi la sede sociale operativa, o un’unità locale, nel comune di Campione d’Italia, nonché sui redditi di lavoro autonomo relativi ad attività svolte in studi siti alla medesima data nel comune di Campione d’Italia, determinate ai sensi dell’art. 188-bis del TUIR, sono ridotte nella misura del 50 per cento per dieci periodi di imposta (art. 1, commi 573 e 574, della legge 27 dicembre 2019, n. 160). Le predette agevolazioni si applicano ai sensi e nei limiti dei regolamenti (UE) n. 1407/2013 e n. 1408/2013 della Commissione, del 18 dicembre 2013, relativi all’applicazione degli artt. 107 e 108 del Trattato sul funzionamento dell’Unione europea, rispettivamente, agli aiuti “de minimis” e agli aiuti “de minimis” nel settore agricolo e del regolamento (UE) n.717/2014 della Commissione, del 27 giugno 2014, relativo all’applicazione dei predetti artt.107 e108 del TFUE agli aiuti “de minimis” nel settore della pesca e dell’acquacoltura. In deroga all’art. 1, comma 576, della legge n. 160 del 2019, per il periodo d’imposta in corso al 31 dicembre 2020 e fino a quello in corso al 31 dicembre 2021 si applicano i limiti previsti dal comma 576-bis. Pertanto, i contribuenti che beneficiano dei predetti aiuti sono tenuti a compilare il prospetto degli aiuti di Stato presente nel quadro RS del fascicolo 3 del modello REDDITI. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi prodotti in euro a Campione d’Italia | Rigo RP90, colonna 1 | - Nome: Codice- Come va compilata: Indicare uno dei seguenti codici, identificativo della tipologia di redditi agevolabili prodotti in euro:- ‘1’ redditi dominicali di cui al quadro RA- ‘2’ redditi agrari di cui al quadro RA- ‘3’ redditi da fabbricati di cui al quadro RB- ‘6’ redditi di capitale e diversi di cui al quadro RL- ‘7’ redditi a tassazione ordinaria di cui al quadro RM- ‘8’ plusvalenze di natura finanziaria a tassazione ordinaria di cui al quadro RT- ‘9’ redditi di lavoro autonomo di cui al quadro RE- ‘10’ redditi di impresa in contabilità ordinaria di cui al quadro RF- ‘11’ redditi di impresa in contabilità semplificata di cui al quadro RG- ‘12’ redditi di impresa forfetari di cui al quadro RD- ‘13’ redditi prodotti in forma associata di cui al quadro RH |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi prodotti in euro a Campione d’Italia | Rigo RP90, colonna 2 | - Nome: Importo- Come va compilata: Indicare l’ammontare dei redditi agevolabili prodotti in euro. I redditi indicati in colonna 2 concorrono alla formazione del reddito complessivo ridotti del 30 per cento, con un abbattimento minimo di euro 26.000. L’agevolazione complessiva (pari al maggiore importo tra il 30 per cento della somma dei predetti redditi e 26.000) non può eccedere la somma dei redditi agevolabili. Si precisa che nel caso in cui il 30 per cento della somma dei redditi di colonna 2 sia inferiore o uguale a euro 26.000, l’agevolazione va imputata proporzionalmente alle singole tipologie di redditi agevolabili.- Esempio: In presenza di redditi di fabbricati agevolabili pari a euro 20.000 e redditi di lavoro autonomo agevolabili pari a euro 30.000, l’agevolazione spettante risulta pari a euro 26.000 (maggiore importo tra il 30 per cento di 50.000 e 26.000), così ripartita: redditi di fabbricati euro 10.400 (pari a 26.000 moltiplicato il rapporto tra 20.000 e 50.000); redditi di lavoro autonomo euro 15.600 (pari a 26.000 moltiplicato il rapporto tra 30.000 e 50.000). In tale esempio, dunque, i predetti redditi concorrono alla formazione del reddito complessivo, al netto dell’agevolazione come sopra determinata, nelle seguenti misure: redditi di fabbricati euro 9.600 (pari alla differenza tra il reddito agevolabile di 20.000 e l’agevolazione riconosciuta pari a 10.400); redditi di lavoro autonomo euro 14.400 (pari alla differenza tra il reddito agevolabile di 30.000 e l’agevolazione riconosciuta pari a 15.600). |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi prodotti in euro a Campione d’Italia | Rigo RP90, colonna 2 | - Nome: Importo- Come va compilata: I redditi indicati in colonna 2 in corrispondenza del codice 6 concorrono alla formazione del reddito complessivo al netto di quanto indicato nella colonna 2 (redditi) dei righi RL14, RL15, RL16, RL25, RL27 e nella colonna 3 del rigo RL26, se la colonna 1 “altri dati” assume il valore 5 e 7 “campione d’Italia” e al netto di quanto indicato nel rigo RL21 col. 2 “compensi da attività sportive dilettantistiche percepiti in euro a Campione d’Italia”. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi prodotti in euro a Campione d’Italia | Rigo RP90, colonna 2 | - Nome: Importo- Come va compilata: L’importo della riduzione, come sopra determinato, da applicare ai redditi da lavoro dipendente e assimilati e ai redditi da pensione prodotti a Campione d’Italia viene indicato nei rispettivi campi RC5, colonna 2 e RC5 colonna 3 del quadro RC, ai fini dello scomputo dai redditi indicati nei righi RC da 1 a 3 con il codice 5 nella casella 4 “Altri Dati”. L’importo dell’agevolazione relativa ai redditi d’impresa in contabilità ordinaria (cod. 10), in contabilità semplificata (cod. 11) o forfetari (cod. 12) viene sottratto direttamente nei corrispondenti quadri (RF, RG o RD), in sede di determinazione dell’importo da indicare, rispettivamente, nei righi RF63, RG31 o RD14. L’importo dell’agevolazione relativa alle altre tipologie reddituali viene, invece, sottratto direttamente nel quadro RN, in sede di determinazione del reddito complessivo prima delle altre deduzioni. Nel caso di persona fisica socia/associata/beneficiaria di una società trasparente (artt. 5, 115 o 116 del TUIR), di un’associazione professionale (art. 5 del TUIR) o di un Trust trasparente o misto, qualora il soggetto trasparente abbia già beneficiato dell’agevolazione di cui all’art. 188-bis del TUIR nella determinazione dei redditi d’impresa o di lavoro autonomo, il socio/associato/beneficiario non può fruirne ulteriormente sulla quota dei redditi a lui imputata dai predetti soggetti. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi prodotti a Campione d’Italia | Rigo RP91, colonna 1 | - Nome: Ammontare dei redditi prodotti in euro- Come va compilata: Indicare l’ammontare dei redditi prodotti in euro, già indicati nei quadri RF, RG, RD, RE ed RH realizzati nel comune di Campione d’Italia, per cui intende usufruire dell’agevolazione. Tali redditi sono esposti al lordo dell’agevolazione di cui al comma 5 dell’art. 188-bis del TUIR. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi prodotti a Campione d’Italia | Rigo RP91, colonna 2 | - Nome: Ammontare dei redditi prodotti in franchi svizzeri- Come va compilata: Indicare l’ammontare dei redditi prodotti in franchi svizzeri, già indicati nei quadri RA, RB, RC, RL, RM, RT, agevolabili ai sensi dell’art. 1, comma 573 della legge n. 160 del 2019, per cui intende usufruire dell’agevolazione. Tali redditi sono esposti al netto dell’agevolazione di cui al comma 1 dell’art. 188-bis del TUIR. Per i redditi da lavoro dipendente, pensione e assimilati indicare quanto riportato nel punto 12 della Certificazione Unica 2023. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi prodotti a Campione d’Italia | Rigo RP91, colonna 3 | - Nome: Ammontare dei redditi prodotti in franchi svizzeri- Come va compilata: Indicare l’ammontare dei redditi prodotti in franchi svizzeri, già indicati nei quadri RF, RG, RD, RE ed RH realizzati nel comune di Campione d’Italia, per cui intende usufruire dell’agevolazione. Tali redditi sono esposti al netto dell’agevolazione di cui ai commi 1 e 2 dell’art. 188-bis del TUIR. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Redditi prodotti a Campione d’Italia Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Cedolare secca sulle locazioni | Rigo RP91, colonna Rigo LC1, Colonna 1 | - Nome: Imposta cedolare secca- Come va compilata: indicare l’ammontare dell’imposta sostitutiva dovuta indicato nella colonna 3 del rigo RB11. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Cedolare secca sulle locazioni | Rigo LC1, Colonna 2 | - Nome: Imposta su redditi diversi- Come va compilata: indicare l’ammontare dell’imposta sostitutiva dovuta con aliquota pari al 21 per cento dell’importo indicato nella colonna 6 del rigo RL10 (Fascicolo 2). |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Cedolare secca sulle locazioni | Rigo LC1, Colonna 3 | - Nome: Totale imposta complessiva- Come va compilata: indicare la somma degli importi esposti nelle colonne 1 e 2 del presente rigo. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Cedolare secca sulle locazioni | Rigo LC1, Colonna 4 | - Nome: Ritenute da CU per locazioni brevi- Come va compilata: indicare l’importo delle ritenute riportato nel quadro Certificazione Redditi – Locazioni brevi della Certificazione Unica 2024 al punto 20 e relative ai corrispondenti redditi di locazione indicati nel quadro RB e RL per il quale nella casella del punto 4 è indicato l’anno “2023”. Se in possesso di più quadri della Certificazione Redditi – Locazioni brevi della Certificazione Unica 2024 o se sono compilati più righi dello stesso quadro (punti 20, 120, 220, 320 e 420 per i quali nella casella del punto 4 è indicato l’anno “2023”) indicare la somma delle ritenute.- Esempio: Se nella CU 2024 nella relativa casella del punto 4 è indicato l’anno 2022, riportare le ritenute indicate nel punto 20, salvo che non siano già state indicate nella dichiarazione dei redditi per l’anno d’imposta 2022. Se nella CU 2024 nella casella del punto 4 è indicato l’anno 2024, le ritenute andranno indicate nella dichiarazione dei redditi relative all’anno d’imposta 2024. Se in possesso di una CU 2024 in cui nella casella del punto 4 è indicato l’anno 2023, indicare le ritenute indicate al punto 20 e relative ai redditi indicati nel quadro RB. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Cedolare secca sulle locazioni | Rigo LC1, Colonna 5 | - Nome: Differenza- Come va compilata: indicare la differenza degli importi esposti nelle colonne 3 e 4 del presente rigo. Se la differenza LC1 colonna 3 – LC1 colonna 4 è negativo, il risultato in valore assoluto deve essere riportato nel rigo RN33 colonna 4. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Cedolare secca sulle locazioni | Rigo LC1, Colonna 6 | - Nome: Eccedenza dichiarazione precedente- Come va compilata: riportare l’eventuale credito di cedolare secca che risulta dalla dichiarazione relativa ai redditi 2022, indicato nella colonna 5 del rigo RX4 del Mod. Redditi PF 2023. Se nel 2023 avete fruito dell’assistenza fiscale ed il sostituto d’imposta non ha rimborsato in tutto o in parte il credito risultante dal Modello 730-3 indicare in questo rigo il credito non rimborsato risultante al punto 94 della Certificazione unica 2024. Se lo scorso anno è stato presentato il modello 730/2023 ed è stato chiesto di utilizzare il credito che risulta dalla dichiarazione per il pagamento dell’IMU con il Mod. F24, ma tale credito non è stato utilizzato del tutto o in parte, bisogna riportare in questa colonna anche l’eventuale importo del credito di cedolare secca indicato nel rigo 194 del prospetto di liquidazione Mod. 730-3 2023 (214 per il coniuge). |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Cedolare secca sulle locazioni | Rigo LC1, Colonna 7 | - Nome: Eccedenza compensata modello F24- Come va compilata: indicare l’importo dell’eccedenza di cedolare secca eventualmente compensata utilizzando il modello F24. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Cedolare secca sulle locazioni | Rigo LC1, Colonna 8 | - Nome: Acconti versati- Come va compilata: indicare l’ammontare degli acconti della cedolare secca versati per l’anno 2023. Riportare in questa colonna:- l’importo indicato nel modello di pagamento F24 con i codici tributo 1840 e 1841 e l’anno 2023;- l’importo indicato nei punti 126 e 127 (326 e 327 per il coniuge) della Certificazione unica 2024 (acconto trattenuto con il modello 730/2023).- Esempio: Se nell’anno 2023 è stato presentato un modello 730/2023 senza sostituto: riportare l’importo indicato nel rigo 143 del modello 730-3/2023 aumentato dell’importo eventualmente versato con il modello F24 con il codice tributo 1840 e l’anno 2023. Se risulta compilato il rigo 120 del prospetto di liquidazione modello 730-3/2023, l’eventuale versamento effettuato con il mod. F24 va imputato tra i due coniugi in misura proporzionale agli importi indicati nei righi 100 e 120 del prospetto di liquidazione modello 730-3/2023. Se il rimborso risultante dal modello 730/2023 con sostituto è stato erogato dall’Agenzia delle entrate riportare l’importo indicato nel rigo 100 (120 per il coniuge) del prospetto di liquidazione modello 730-3/2023. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Cedolare secca sulle locazioni | Rigo LC1, Colonna 9 | - Nome: Acconti sospesi- Come va compilata: indicare l’importo degli acconti dovuti ma non ancora versati alla data di presentazione della dichiarazione in quanto si è goduto della sospensione dei termini sulla base di specifici provvedimenti emanati per eventi eccezionali. L’importo di questi acconti sarà versato dal contribuente con le modalità e nei termini che saranno previsti da un apposito decreto per la ripresa delle riscossioni delle somme sospese. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Cedolare secca sulle locazioni | Rigo LC1, Colonna 10 | - Nome: Cedolare secca trattenuta dal sostituto- Come va compilata: riportare l’importo trattenuto dal sostituto d’imposta, indicato nella colonna 7 del rigo 99 del modello 730-3/2024. Nel caso in cui il modello 730/2024 sia stato presentato in forma congiunta e la dichiarazione integrativa è presentata dal coniuge dichiarante, in questa colonna deve essere riportato quanto indicato nella colonna 7 del rigo 119 del modello 730-3/2024. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Cedolare secca sulle locazioni | Rigo LC1, Colonna 11 | - Nome: Cedolare secca rimborsata dal sostituto- Come va compilata: riportare l’importo rimborsato dal sostituto d’imposta, indicato nella colonna 5 del rigo 99 del modello 730-3/2024. Nel caso in cui il modello 730/2024 sia stato presentato in forma congiunta e la dichiarazione integrativa è presentata dal coniuge dichiarante, in questa colonna deve essere riportato quanto indicato nella colonna 5 del rigo 119 del mod. 730-3/2024. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Cedolare secca sulle locazioni | Rigo LC1, Colonna 12 | - Nome: Imposta a debito- Come va compilata: Se il risultato dell’operazione col. 5 (se positiva) – col. 6 + col. 7 – col. 8 – col. 10 + col. 11 è positivo (debito), riportare l’importo così ottenuto nella colonna 12. Tale importo deve essere versato con le stesse modalità ed entro gli stessi termini previsti per l’Irpef (vedi paragrafo 6 Parte I, Modalità e termini di versamento). Tale importo va riportato nella colonna 1 del rigo RX4. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Cedolare secca sulle locazioni | Rigo LC1, Colonna 13 | - Nome: Imposta a credito- Come va compilata: Se il risultato dell’operazione col. 5 (se positiva) – col. 6 + col. 7 – col. 8 – col. 10 + col. 11 è negativo (credito), riportare l’importo così ottenuto nella colonna 13. Detto importo a credito va riportato anche nella colonna 2 del rigo RX4. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Cedolare secca sulle locazioni | Rigo LC2, Colonna 1 | - Nome: Primo acconto- Come va compilata: indicare l’importo della prima rata di acconto dovuta, calcolata secondo le modalità descritte. Se l’importo indicato nel rigo LC1, colonna 5, “Differenza” non supera euro 51,65, non è dovuto acconto. Se supera euro 51,65, è dovuto acconto nella misura del 100 per cento del suo ammontare. L’acconto risulta dovuto qualora l’importo del rigo LC1, col. 5, risulti pari o superiore ad euro 52. L’acconto così determinato deve essere versato in unica soluzione entro il 2 dicembre 2024, se l’importo dovuto è inferiore ad euro 257,52; in due rate, se l’importo dovuto è pari o superiore ad euro 257,52, di cui: la prima, nella misura del 40 per cento, entro il 1 luglio 2024, ovvero il 31 luglio 2024 con la maggiorazione dello 0,40% a titolo di interesse corrispettivo; la seconda, nella restante misura del 60 per cento, entro il 2 dicembre 2024. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Cedolare secca sulle locazioni | Rigo LC2, Colonna 2 | - Nome: Secondo o unico acconto- Come va compilata: indicare l’importo della seconda o unica rata di acconto dovuta, calcolata secondo le modalità descritte. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Determinazione dell’Irpef | Rigo RN1, Colonna 1 | - Nome: Reddito di riferimento per agevolazioni fiscali- Come va compilata: Indicare l’importo risultante dalla seguente operazione: RN1, col. 5 + RB10, col. 14 + RB10, col. 15 + RC16, col. 9 + RC16, col. 3 (se barrata col. 6) + RL10, col. 6 + LM14, col. 2 + LM38- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Determinazione dell’Irpef | Rigo RN1, Colonna 2 | - Nome: Credito d’imposta per fondi comuni e credito indiretto di cui all’art. 3 del d.lg. n. 147/2015- Come va compilata: Questa colonna è riservata ai percettori di redditi di impresa che intendono fruire del credito d’imposta per investimento in fondi comuni avendo compilato i relativi righi presenti nei quadri RF, RG, RH e RL. In particolare riportare in tale colonna l’ammontare complessivo dei crediti d’imposta indicati nei righi RF102 col. 2, RG37 col. 2, RH20 col. 1 e RL4 col. 3. Inoltre, ai contribuenti che intendono fruire del credito d’imposta indiretto di cui all’art. 3 del decreto legislativo n. 147 del 2015. In particolare, riportare in tale colonna l’ammontare delle imposte assolte dalle società partecipate residenti in Stati o territori a regime fiscale privilegiato sugli utili maturati durante il periodo di possesso delle partecipazioni, in proporzione degli utili conseguiti o delle partecipazioni cedute. I relativi importi sono indicati nei righi RF102 col. 9, RG37 col. 9, RH25 e RL4 col. 9, nonché, nel caso in cui sia compilata anche la colonna 15 dei righi da CE1 a CE3, nella colonna 4 di questi ultimi righi; in tale ultima ipotesi, laddove nella colonna 15 sia presente il codice “2”, (in quanto il rigo è compilato sia ai fini della determinazione del credito d’imposta ex art. 165, comma 1 TUIR che del credito d’imposta indiretto), l’importo di colonna 4 va decurtato dell’imposta estera relativa al credito di cui all’art. 165, comma 1 TUIR.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Determinazione dell’Irpef | Rigo RN1, Colonna 3 | - Nome: Perdite compensabili con credito per fondi comuni e credito indiretto di cui all’art. 3 del d.lg. n. 147/2015- Come va compilata: Questa colonna è riservata ai contribuenti che in presenza di un reddito minimo (colonna 4 compilata), derivante dai quadri RF, RG e RH, hanno determinato un ammontare di perdite non utilizzate in diminuzione del reddito complessivo. Se utilizzate lo schema riepilogativo tale importo risulta dal punto 35 e deve essere riportato in questa colonna nei limiti dell’ammontare dei crediti d’imposta indicati nella colonna 2 del presente rigo. Pertanto, questa colonna non deve essere compilata se non è stata compilata la colonna 2 di questo rigo.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Determinazione dell’Irpef | Rigo RN1, Colonna 4 | - Nome: Reddito minimo da partecipazione in società non operative- Come va compilata: Questa colonna è riservata ai contribuenti ai quali sono stati attribuiti redditi d’impresa derivanti dalla partecipazione in società “non operative”. In questa ipotesi nella determinazione del reddito complessivo si dovrà tenere conto del reddito minimo riferito alle suddette società. Il reddito complessivo non potrà mai essere inferiore al reddito minimo, anche in presenza di perdite derivanti dall’esercizio di arti e professioni, nonché dalla partecipazione in associazioni tra artisti e professionisti (vedi circolare n. 25/E del 2007). Pertanto in questa colonna indicare la somma dei redditi minimi risultanti dai righi RF58 col. 3, RG26 col. 3 e RH7 col.1. Se utilizzate lo schema riepilogativo riportate l’importo indicato nel punto 32 dello schema stesso.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Determinazione dell’Irpef | Rigo RN1, Colonna 5 | - Nome: Reddito complessivo- Come va compilata: Indicare il reddito complessivo dato dalla somma dei singoli redditi indicati nei vari quadri. Se il totale delle perdite che provengono da lavoro autonomo è superiore al totale dei redditi, indicate la differenza preceduta dal segno meno. Se risulta compilata la colonna 4 di questo rigo indicare il maggiore tra il reddito complessivo come sopra determinato e il reddito minimo. Tale importo va diminuito dell’importo dell’agevolazione di Campione d’Italia e di quanto indicato nel rigo RS37, colonna 16 e va incrementato dell’eventuale importo del recupero ACE indicato nel rigo RS37, colonna 22. Se utilizzate lo schema riepilogativo riportate l’importo indicato nel punto 33 dello schema stesso.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Determinazione dell’Irpef | Rigo RN2 | - Nome: Deduzione per l’abitazione principale- Come va compilata: Riportare nel presente rigo l’importo indicato nel rigo RB10, colonna 18. Per l’abitazione principale è prevista una deduzione dal reddito complessivo di un importo fino all’ammontare della rendita catastale dell’unità immobiliare stessa e delle relative pertinenze. Tale deduzione si applica esclusivamente alle abitazioni principali e relative pertinenze non assoggettate all’IMU, il cui reddito quindi concorre alla formazione del reddito complessivo ai fini Irpef. La deduzione per l’abitazione principale non spetta ai non residenti per gli immobili posseduti in Italia salvo quanto precisato con riferimento ai contribuenti c.d. “Non residenti Schumacker” (art. 7, legge 30 ottobre 2014, n. 161, come modificato dal comma 954 della Legge di stabilità 2016).- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Determinazione dell’Irpef | Rigo RN3 | - Nome: Oneri deducibili- Come va compilata: Indicare l’importo riportato nel rigo RP39.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Determinazione dell’Irpef | Rigo RN4 | - Nome: Reddito imponibile- Come va compilata: Indicare il reddito imponibile risultante dalla seguente operazione: RN1 col. 5 + RN1 col. 2 – RN1 col. 3 - RN2 - RN3. Se il risultato è negativo, scrivere “0” (zero) nel presente rigo e nei righi RN5 (imposta lorda) e RN26 (imposta netta).- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Determinazione dell’Irpef | Rigo RN5 | - Nome: Imposta lorda- Come va compilata: Indicare l’imposta lorda corrispondente al reddito imponibile di rigo RN4. Per determinare l’imposta utilizzate la seguente tabella:- **CALCOLO DELL’IRPEF**:- **REDDITO (per scaglioni)**:- Fino a euro 15.000,00: 23% sull’intero importo- Oltre euro 15.000,00 e fino a euro 28.000,00: 3.450,00 + 25% parte eccedente 15.000,00- Oltre euro 28.000,00 e fino a euro 50.000,00: 6.700,00 + 35% parte eccedente 28.000,00- Oltre euro 50.000,00: 14.400,00 + 43% parte eccedente 50.000,00- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Determinazione dell’Irpef | Rigo RN5 | - Nome: Presenza agevolazione ACE- Come va compilata: Ai soli fini del calcolo dell’imposta lorda, se avete compilato il rigo RS37 del quadro RS, denominato “Deduzione per capitale investito proprio” e relativo all’agevolazione ACE, dovete determinare l’imposta lorda seguendo le successive istruzioni:- Sommate all’importo di rigo RN4, quello indicato nel rigo RS37 colonna 14.- Calcolate, secondo la tabella “Calcolo dell’IRPEF”, l’imposta corrispondente a questa somma.- Calcolate secondo la tabella “Calcolo dell’IRPEF”, l’imposta corrispondente all’importo indicato nel rigo RS37, colonna 14, e sottraetela dall’imposta sopra determinata.- Indicate l’importo così calcolato nel rigo RN5.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Determinazione dell’Irpef | Rigo RN5 | - Nome: Presenza di compensi per attività sportiva dilettantistica (1 gennaio/30 giugno 2023)- Come va compilata: Se avete compilato il rigo RL22, colonna 1, in quanto avete percepito, nel periodo 1 gennaio/30 giugno 2023, compensi per attività sportiva dilettantistica, ovvero per prestazioni di natura non professionale da parte di cori, bande musicali e filodrammatiche che perseguono finalità dilettantistiche per l’intero anno 2023, dovete determinare l’imposta lorda seguendo le successive istruzioni:- Sommate all’importo di rigo RN4, quello indicato nel rigo RL22 colonna 1.- Calcolate, secondo la tabella “Calcolo dell’IRPEF”, l’imposta corrispondente a questa somma.- Calcolate, secondo la tabella “Calcolo dell’IRPEF”, l’imposta corrispondente all’importo del rigo RL22 colonna 1 e sottraetela dall’imposta sopra determinata.- Scrivete l’importo così calcolato in questo rigo RN5.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Determinazione dell’Irpef | Rigo RN5 | - Nome: Presenza di Recupero per decadenza” Start-up”- Come va compilata: Se avete compilato il rigo RP80 colonna 8, dovete aggiungere al rigo RN5 l’importo indicato nel rigo RP80 colonna 8 (“Recupero per decadenza” Start-up), ai sensi dell’art. 6, comma 4, del d.m. 7 maggio 2019.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Determinazione dell’Irpef | Rigo RN5 | - Nome: Contribuenti con redditi di pensione non superiori ad euro 7.500- Come va compilata: L’imposta non è dovuta se il vostro reddito complessivo (RN1 colonna 5) è costituito soltanto da redditi di pensione non superiori a 7.500,00 euro ed eventualmente dai redditi derivanti da abitazione principale e relative pertinenze e dai redditi dei terreni (RA23 col. 11 + RA23 col. 12) per un importo non superiore ad euro 185,92 e non avete compilato la colonna 2 del rigo RN1. In questo caso l’imposta lorda è pari a zero e non dovete compilare questo rigo. Si precisa che i redditi di pensione devono essere goduti per l’intero anno e pertanto il numero di giorni di pensione riportato nel rigo RC6 col. 2 deve essere pari a 365. Se invece, non avete goduto per l’intero anno di tali redditi di pensione e pertanto il numero di giorni di pensione riportato nel rigo RC6 col. 2 è inferiore a 365, per verificare se l’imposta lorda è pari a zero dovete commisurare il reddito di pensione percepito all’intero anno operando come di seguito descritto:- Totale Reddito di pensione = somma degli importi indicati nella colonna 3 dei righi da RC1 a RC3 per i quali la relativa casella di colonna 1 è impostata con il codice “1”, o con il codice “7” diminuito della quota esente per redditi di pensione indicata nella colonna 3 del rigo RC5.- Reddito Pensione Annuale = 365 / giorni di pensione (RC6 col. 2) x Totale Reddito di pensione- Non è dovuta imposta se l’importo del Reddito Pensione Annuale (come sopra determinato) non è superiore a euro 7.500,00- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Determinazione dell’Irpef | Rigo RN5 | - Nome: Contribuenti con solo redditi di terreni e fabbricati non superiori ad euro 500- Come va compilata: Se alla formazione del reddito complessivo concorrono soltanto redditi di terreni (RA23 col. 11 + RA23 col. 12) e fabbricati (RB10 col. 13 + RB10 col. 14 + RB10 col. 15 + RB10, col. 18) di importo complessivo non superiore a 500,00 euro e non avete compilato la colonna 2 del rigo RN1, l’imposta non è dovuta e pertanto il rigo RN5 non deve essere compilato.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Determinazione dell’Irpef | Rigo RN6, Colonna 1 | - Nome: Detrazione per coniuge a carico- Come va compilata: Per il coniuge a carico è prevista una detrazione fino ad euro 800 decrescente all’aumentare del reddito, che si azzera se il redd |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per redditi di lavoro dipendente, di pensione ed altri redditi | Rigo RN7, Colonna 1 | - Nome: Detrazione per redditi di lavoro dipendente- Come va compilata: Compilare questa colonna se sono stati percepiti redditi di lavoro dipendente o redditi a questi assimilati indicati nei righi da RC1 a RC3 per i quali è stato indicato nella colonna 1 il codice 2 (lavoro dipendente), il codice 3 (lavori socialmente utili) o il codice 4 (frontalieri) ed è stata compilata la colonna 1 del rigo RC6 (giorni di lavoro dipendente).- **Codice e descrizione**:- Codice 2: Lavoro dipendente- Codice 3: Lavori socialmente utili- Codice 4: Frontalieri- **Esempio**: Se nella colonna 1 dei righi da RC1 a RC3 è stato indicato solo il codice 3 la detrazione spetta solo se i redditi per lavori socialmente utili concorrono alla formazione del reddito complessivo. Se nella colonna 1 dei righi da RC1 a RC3 è stato indicato solo il codice 4 la detrazione spetta solo se l’ammontare dei redditi percepiti in zone di frontiera è superiore alla quota esente di euro 7.500. Se nella colonna 1 dei righi da RC1 a RC3 è stato indicato solo il codice 2 e la relativa casella di colonna 4 assume il valore 5, la detrazione spetta solo se l’ammontare dei redditi percepiti in euro dai residenti a Campione d’Italia è superiore RC5 colonna 2. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per redditi di lavoro dipendente, di pensione ed altri redditi | Rigo RN7, Colonna 1 | - Nome: Detrazione per redditi di lavoro dipendente- Come va compilata: Determinare l’importo della detrazione spettante attenendosi alle istruzioni che seguono. Calcolare: Reddito per detrazioni = Rigo RN1 col. 1 – rigo RN2 + rigo RS37 col. 14 - rigo RS37, col. 22 (considerare zero se negativo). La detrazione si determina secondo diverse modalità di calcolo corrispondenti a distinte fasce di reddito. La detrazione spettante è poi aumentata di un importo pari a 65 euro se il reddito complessivo è superiore a 25.000 euro ma non a 35.000 euro. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per redditi di lavoro dipendente, di pensione ed altri redditi | Rigo RN7, Colonna 1 | - Nome: Detrazione per redditi di lavoro dipendente- Come va compilata: Reddito per detrazioni fino ad euro 15.000. Se il Reddito per detrazioni non è superiore ad euro 15.000 la detrazione spetta nella misura di euro 1.880 da rapportare al numero di giorni di lavoro dipendente. L’ammontare della detrazione effettivamente spettante non può comunque essere inferiore ad euro 690 per redditi di lavoro dipendente derivanti da contratti a tempo indeterminato, ovvero ad euro 1.380 per redditi di lavoro dipendente derivanti da contratti a tempo determinato.- **Esempio**: Detrazione = 1.880 x N. Giorni Lav. Dip (rigo RC6 col. 1) / 365. Se la detrazione così determinata è inferiore ad euro 690 e il reddito di lavoro dipendente deriva da un rapporto a tempo indeterminato (codice 1 nella col. 2 dei righi da RC1 a RC3) la detrazione spettante è pari ad euro 690. Se la detrazione così determinata è inferiore ad euro 1.380 e il reddito di lavoro dipendente deriva da un rapporto a tempo determinato (codice 2 nella col. 2 dei righi da RC1 a RC3) la detrazione spettante è pari ad euro 1.380. Se avete percepito sia redditi di lavoro dipendente derivanti da un rapporto a tempo indeterminato che redditi di lavoro dipendente derivanti da un rapporto a tempo determinato, potete usufruire della detrazione più favorevole pari ad euro 1.380. Riportare nel rigo RN7, colonna 1, l’importo della detrazione come sopra determinata. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per redditi di lavoro dipendente, di pensione ed altri redditi | Rigo RN7, Colonna 1 | - Nome: Detrazione per redditi di lavoro dipendente- Come va compilata: Reddito per detrazioni superiore ad euro 15.000 e fino ad euro 28.000. Per determinare l’ammontare della detrazione effettivamente spettante calcolare:- Quoziente = 28.000 – Reddito per detrazioni / 13.000- Detrazione spettante = [1910 + (1190 x Quoziente)] x N. Giorni Lav. Dip (rigo RC6 col. 1) / 365- **Esempio**: Riportare nel rigo RN7, colonna 1, l’importo della detrazione come sopra determinata. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per redditi di lavoro dipendente, di pensione ed altri redditi | Rigo RN7, Colonna 1 | - Nome: Detrazione per redditi di lavoro dipendente- Come va compilata: Reddito per detrazioni superiore ad euro 28.000 e fino ad euro 50.000. Per determinare l’ammontare della detrazione effettivamente spettante calcolare:- Quoziente = 50.000 – Reddito per detrazioni / 22.000- Detrazione spettante = [1910 x Quoziente x N. Giorni Lav. Dip (rigo RC6 col. 1)] / 365- **Esempio**: Riportare nel rigo RN7, colonna 1, l’importo della detrazione come sopra determinata. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per redditi di lavoro dipendente, di pensione ed altri redditi | Rigo RN7, Colonna 1 | - Nome: Detrazione per redditi di lavoro dipendente- Come va compilata: Reddito per detrazioni superiore ad euro 50.000. La detrazione per lavoro dipendente e assimilati è pari a zero. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per redditi di lavoro dipendente, di pensione ed altri redditi | Rigo RN7, Colonna 2 | - Nome: Detrazione per redditi di pensione- Come va compilata: Compilare questa colonna se sono stati percepiti redditi di pensione indicati nei righi da RC1 a RC3 per i quali è stato indicato nella colonna 1 il codice 1 ed è stata compilata la colonna 2 del rigo RC6 (giorni di pensione).- **Codice e descrizione**:- Codice 1: Redditi di pensione- **Esempio**: TotaleRedditiPensione = somma degli importi indicati nella col. 3 dei righi da RC1 a RC3 di tutti i moduli compilati per i quali nella casella di col. 1 (tipologia reddito) è indicato il valore uguale a “1”, e “7”. Calcolare: RedditiDetrazionePensione = TotaleRedditiPensione – RC005003. La detrazione per redditi da pensione spetta se RedditiDetrazionePensione è maggiore di zero. La detrazione spettante è aumentata di un importo a 50 euro se il reddito complessivo è superiore a 25.000 euro ma non a 29.000 euro. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per redditi di lavoro dipendente, di pensione ed altri redditi | Rigo RN7, Colonna 2 | - Nome: Detrazione per redditi di pensione- Come va compilata: Reddito per detrazioni fino ad euro 8500. Se il reddito per detrazioni non è superiore ad euro 8.500 la detrazione spetta nella misura di euro 1.955 da rapportare al numero di giorni di pensione. L’ammontare della detrazione effettivamente spettante non può comunque essere inferiore ad euro 713.- **Esempio**: Detrazione = 1.955 x N. Giorni Pensione (RC6 col. 2) / 365. Riportare nel rigo RN7, colonna 2, l’importo della detrazione così determinato. Se l’importo è inferiore a 713, riportare euro 713. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per redditi di lavoro dipendente, di pensione ed altri redditi | Rigo RN7, Colonna 2 | - Nome: Detrazione per redditi di pensione- Come va compilata: Reddito per detrazioni superiore ad euro 8.500 e fino ad euro 28.000. Per determinare l’ammontare della detrazione effettivamente spettante calcolare:- Quoziente = 28.000 – Reddito per detrazioni / 19.500- Detrazione spettante = [700 + (1.255 x Quoziente)] x N. Giorni Pensione (RC6 col. 2) / 365- **Esempio**: Riportare nel rigo RN7, colonna 2, l’importo della detrazione come sopra determinata. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per redditi di lavoro dipendente, di pensione ed altri redditi | Rigo RN7, Colonna 2 | - Nome: Detrazione per redditi di pensione- Come va compilata: Reddito per detrazioni superiore ad euro 28.000 e fino ad euro 50.000. Per determinare l’ammontare della detrazione effettivamente spettante calcolare:- Quoziente = 50.000 – Reddito per detrazioni / 22.000- Detrazione spettante = 700 x Quoziente x N. Giorni Pensione (RC6 col. 2) / 365- **Esempio**: Riportare nel rigo RN7, colonna 2, l’importo della detrazione come sopra determinata. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per redditi di lavoro dipendente, di pensione ed altri redditi | Rigo RN7, Colonna 2 | - Nome: Detrazione per redditi di pensione- Come va compilata: Reddito per detrazioni superiore ad euro 50.000. La detrazione per redditi da pensione è pari a zero. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per redditi di lavoro dipendente, di pensione ed altri redditi | Rigo RN7, Colonne 3 e 4 | - Nome: Detrazione per redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente ed altri redditi- Come va compilata: Compilare questo rigo se è stato percepito uno o più dei seguenti redditi:- Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente indicati nella sezione II del quadro RC- Redditi derivanti da attività commerciali non esercitate abitualmente, da attività di lavoro autonomo non esercitate abitualmente e dall’assunzione di obblighi di fare, non fare e permettere (righi RL14, RL15 e RL16)- Redditi di lavoro autonomo di cui al quadro RE, esclusi quelli assoggettati ad imposta sostitutiva e redditi di lavoro autonomo derivanti dalla partecipazione in società di persone per i quali nel quadro RH è stata barrata la casella di colonna 7 dei righi da RH1 a RH4- Altri redditi di lavoro autonomo indicati nella sezione III del quadro RL- Redditi di impresa in contabilità semplificata di cui al quadro RG, esclusi quelli assoggettati ad imposta sostitutiva, e redditi di impresa in contabilità semplificata derivanti dalla partecipazione in società di persone per i quali nel quadro RH è stata barrata la casella di colonna 7 dei righi da RH1 a RH4- Redditi di impresa determinati in misura forfetaria di cui al quadro RD- **Esempio**: Se avete percepito somme per assegni periodici del coniuge, per la determinazione della detrazione vedere le istruzioni fornite nel paragrafo successivo. Per determinare la detrazione spettante individuare la propria fascia di reddito operando come segue. Se risultano verificate una o più delle seguenti condizioni: presenza di un importo nella colonna 2 dei righi da RC7 e RC8 per i quali la relativa casella di colonna 1 NON risulta barrata e la casella “Altri Dati” assume il valore “5” presenza di un importo in uno dei righi da RL15 a RL17 oppure in uno dei righi da RL25 a RL27 con la casella “Altri dati” impostata con il codice 5. La detrazione spetta solo se l’ammontare dei redditi percepiti in euro dai residenti a Campione d’Italia è superiore alla quota di esenzione. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per redditi di lavoro dipendente, di pensione ed altri redditi | Rigo RN7, Colonna 4 | - Nome: Detrazione per redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente ed altri redditi- Come va compilata: Reddito per detrazioni fino ad euro 5.500. La detrazione, spetta nella misura fissa di euro 1.265. Pertanto riportare tale importo nel rigo RN7, colonna 4. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per redditi di lavoro dipendente, di pensione ed altri redditi | Rigo RN7, Colonna 4 | - Nome: Detrazione per redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente ed altri redditi- Come va compilata: Reddito per detrazioni superiore ad euro 5.500 e fino a euro 28.000. Per determinare l’ammontare della detrazione effettivamente spettante calcolare:- Quoziente = 28.000 – Reddito per detrazioni / 22.500- Detrazione spettante = 500 + 765 x Quoziente |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per redditi di lavoro dipendente, di pensione ed altri redditi | Rigo RN7, Colonna 4 | - Nome: Detrazione per redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente ed altri redditi- Come va compilata: Reddito per detrazioni superiore ad euro 28.000 e fino a euro 50.000. Per determinare l’ammontare della detrazione effettivamente spettante calcolare:- Quoziente = 50.000 – Reddito per detrazioni / 22.000- Detrazione spettante = 500 x Quoziente- **Esempio**: Riportare nel rigo RN7, colonna 4, l’importo della detrazione come sopra determinata. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per redditi di lavoro dipendente, di pensione ed altri redditi | Rigo RN7, Colonna 4 | - Nome: Detrazione per redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente ed altri redditi- Come va compilata: Reddito per detrazioni superiore ad euro 50.000. La detrazione per altri redditi è pari a zero. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per assegni periodici cor Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per spese indicate nella Sezione I del Quadro RP (oneri detraibili) | Rigo RN13 | - Nome: Detrazione per spese indicate nella Sezione I del Quadro RP- Come va compilata: Calcolare TotaleDetrazionidaRapportare e Reddito di riferimento. Se Reddito di riferimento è inferiore o uguale a euro 120.000, DetrazionidaRapportareSpettante è uguale a TotaleDetrazionidaRapportare. Se Reddito di riferimento è superiore a euro 120.000 ed inferiore a euro 240.000, DetrazionidaRapportareSpettante è uguale a (240.000 - Reddito di riferimento) x TotaleDetrazionidaRapportare / 120.000. Se Reddito di riferimento è superiore a 240.000, DetrazionidaRapportareSpettante è uguale a 0. L’importo del rigo RN13 deve essere uguale a DetrazionidaRapportareSpettante + RP15 col.2 x 0,19 + RP15 col.4 x 0,26 + RP15 col.6 x 0,30 + RP15 col.7 x 0,35. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per spese indicate nella sezione III A del Quadro RP (spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio, misure antisismiche, bonus verde e bonus facciate e Superbonus) | Rigo RN14 | - Nome: Detrazione per spese indicate nella sezione III A del Quadro RP- Come va compilata: Nella colonna 1 riportare la somma degli importi delle detrazioni del rigo RP49. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per spese indicate nella sezione III C del Quadro RP | Rigo RN15 | - Nome: Detrazione per spese indicate nella sezione III C del Quadro RP- Come va compilata: Indicare il 50 per cento dell’importo indicato nel rigo RP60 colonna 1 ed il 110 per cento del rigo RP60 colonna 2, nonché il 90 per cento del rigo RP60 colonna 3. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per spese indicate nella Sezione IV del Quadro RP (risparmio energetico) | Rigo RN16 | - Nome: Detrazione per spese indicate nella Sezione IV del Quadro RP- Come va compilata: Nella colonna 1 riportare la somma degli importi delle detrazioni del rigo RP66. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione Sezione VI Quadro RP e Quadro RC | Rigo RN17 | - Nome: Detrazione Sezione VI Quadro RP e Quadro RC- Come va compilata: Il rigo RN17 colonna 1 è riservato alla detrazione spettante della sezione VI del quadro RC. Calcolare Totale-Col1, Totale-Col2, Totale-Col3 e A. Se A è superiore a Detrazione_Massima, ricondurre il Valore di “A” a Detrazione_Massima. Il rigo RN17, col. 1 deve essere uguale a A - Totale-Col3; ricondurre a zero se negativo. L’importo del rigo RN17, col. 2 deve essere uguale alla somma di DetrazionidaRapportareSpettante + RP83, col. 2 (con codice di col. 1 = 1) + RP83, col. 2 (con codice di col. 1 = 2) nel limite del 30% dell’imposta lorda + RP83, col. 2 (con codice di col. 1 = 3). |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Residuo detrazioni start up periodo d’imposta 2020 | Rigo RN18 | - Nome: Residuo detrazioni start up periodo d’imposta 2020- Come va compilata: Nella colonna 1 indicare l’ammontare della detrazione per investimenti in start up che non ha trovato capienza nell’imposta lorda relativa all’anno d’imposta 2020. Calcolare Capienza. Se “Capienza” è minore o uguale a zero, la colonna 2 non deve essere compilata. Se “Capienza” è maggiore di zero, confrontare l’importo di colonna 1 con il valore di “Capienza”. Se “Capienza” è maggiore o uguale a RN18 col. 1, riportare l’importo di colonna 1 nella colonna 2. Se “Capienza” è minore di RN18 col. 1, riportare nella colonna 2 l’ammontare della detrazione che trova capienza pari al minor importo tra RN18 col. 1 e “Capienza”. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Residuo detrazioni start up REDDITI periodo d’imposta 2021 | Rigo RN19 | - Nome: Residuo detrazioni start up REDDITI periodo d’imposta 2021- Come va compilata: Nella colonna 1 indicare l’ammontare della detrazione per investimenti in start up che non ha trovato capienza nell’imposta lorda relativa all’anno d’imposta 2021. Calcolare Capienza. Se “Capienza” è minore o uguale a zero, riportare l’importo di colonna 1 nel rigo RN47, col. 1 e non compilare la colonna 2. Se “Capienza” è maggiore di zero, confrontare l’importo di colonna 1 con il valore di “Capienza”. Se “Capienza” è maggiore o uguale a RN19 col. 1, riportare l’importo di colonna 1 nella colonna 2. Se “Capienza” è minore di RN19 col. 1, riportare nella colonna 2 l’ammontare della detrazione che trova capienza pari al minor importo tra RN19 col. 1 e “Capienza” e nel rigo RN47, colonna 1 l’ammontare della detrazione che non trova capienza pari a: RN19 col. 1 – RN19 col. 2. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Residuo detrazioni start up REDDITI periodo d’imposta 2022 | Rigo RN20 | - Nome: Residuo detrazioni start up REDDITI periodo d’imposta 2022- Come va compilata: Nella colonna 1 indicare l’ammontare della detrazione per investimenti in start up che non ha trovato capienza nell’imposta lorda relativa all’anno d’imposta 2022. Calcolare Capienza. Se “Capienza” è minore o uguale a zero, riportare l’importo di colonna 1 nel rigo RN47, col. 2 e non compilare la colonna 2. Se “Capienza” è maggiore di zero, confrontare l’importo di colonna 1 con il valore di “Capienza”. Se “Capienza” è maggiore o uguale a RN20 col. 1, riportare l’importo di colonna 1 nella colonna 2. Se “Capienza” è minore di RN20 col. 1, riportare nella colonna 2 l’ammontare della detrazione che trova capienza pari al minor importo tra RN20 col. 1 e “Capienza” e nel rigo RN47, colonna 2 l’ammontare della detrazione che non trova capienza pari a: RN20 col. 1 – RN20 col. 2. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione per investimenti in start up indicati nella Sezione VI del Quadro RP | Rigo RN21 | - Nome: Detrazione per investimenti in start up indicati nella Sezione VI del Quadro RP- Come va compilata: Nella colonna 1 indicare l’importo risultante dalla colonna 6 del rigo RP80. Calcolare Capienza. Se “Capienza” è minore o uguale a zero, riportare l’importo di colonna 1 nel rigo RN47, colonna 3 e non compilare la colonna 2. Se “Capienza” è maggiore di zero, confrontare l’importo di colonna 1 con il valore di “Capienza”. Se “Capienza” è maggiore o uguale a RN21 col. 1, riportare l’importo di colonna 1 nella colonna 2. Se “Capienza” è minore di RN21 col. 1, riportare nella colonna 2 l’ammontare della detrazione che trova capienza pari al minor importo tra RN21 col. 1 e “Capienza” e nel rigo RN47, colonna 3 l’ammontare della detrazione che non trova capienza pari a: RN21 col. 1 – RN21 col. 2. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Totale detrazioni d’imposta | Rigo RN22 | - Nome: Totale detrazioni d’imposta- Come va compilata: Indicare il risultato della seguente operazione: RN8 + RN12 col. 3 + RN13 + RN14 + RN15 + RN16 + RN17 col.1 + RN17 col.2 + RN18 col.2 + RN19 col.2 + RN20 col.2 + RN21 col.2. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Detrazione spese sanitarie per determinate patologie | Rigo RN23 | - Nome: Detrazione spese sanitarie per determinate patologie- Come va compilata: Se non avete compilato la colonna 2 del rigo RP1 e il rigo RP2, indicare il 19 per cento dell’importo di colonna 1 del rigo RP1 diminuito della franchigia di euro 129,11. Se invece avete compilato la colonna 2 del rigo RP1 e/o il rigo RP2, calcolare SpeseRP1eRP2. Se SpeseRP1eRP2 è maggiore o uguale ad euro 129, indicare nel rigo RN23 il 19 per cento dell’importo di colonna 1 del rigo RP1. Se SpeseRP1eRP2 è inferiore ad euro 129, calcolare ResiduoFranchigia e indicare nel rigo RN23 il 19 per cento dell’importo di colonna 1 del rigo RP1 diminuito dell’importo di ResiduoFranchigia. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta che generano residui | Rigo RN24, Colonna 1 | - Nome: Credito d’imposta per il riacquisto della prima casa- Come va compilata: Compilare questa colonna se si intende utilizzare in diminuzione dall’Irpef oppure successivamente in compensazione, il credito di imposta per il riacquisto della prima casa (indicato nella colonna 2 del rigo CR7) ed il credito d’imposta per il riacquisto della prima casa che non ha trovato capienza nell’imposta risultante dalla precedente dichiarazione (indicato nella colonna 1 del rigo CR7). Riportare in questa colonna la somma dei crediti indicati nelle colonne 1 e 2 del rigo CR7 diminuita dell’importo eventualmente utilizzato in compensazione nel mod. F24 esposto a colonna 3 del medesimo rigo CR7. Se è compilato il quadro LM l’importo da indicare in questa colonna va diminuito dell’importo indicato nella colonna 1 del rigo LM40.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta che generano residui | Rigo RN24, Colonna 2 | - Nome: Credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione- Come va compilata: Compilare questa colonna se si intende utilizzare in diminuzione dall’Irpef il credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione che non ha trovato capienza nell’imposta risultante dalla precedente dichiarazione (indicato nella colonna 1 del rigo CR9). Riportare nella presente colonna l’importo indicato nella colonna 1 del rigo CR9 diminuito dell’importo eventualmente utilizzato in compensazione nel mod. F24 ed esposto nella colonna 2.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta che generano residui | Rigo RN24, Colonna 3 | - Nome: Credito d’imposta reintegro anticipazioni fondi pensione- Come va compilata: Compilare questa colonna se si intende utilizzare in diminuzione dall’Irpef il credito d’imposta per il reintegro delle anticipazioni sui fondi pensione indicato nella colonna 5 del rigo CR12 e il credito d’imposta che non ha trovato capienza nell’imposta risultante dalla precedente dichiarazione (indicato nella colonna 4 del rigo CR12), diminuiti dell’importo eventualmente utilizzato in compensazione nel mod. F24 ed esposto nella colonna 6. Nel caso in cui siano stati compilati più righi CR12, riportare in questa colonna la somma degli importi indicati nella colonna 5 di tutti i moduli compilati, aumentata dell’importo indicato nella colonna 4 del primo modulo e diminuita dell’importo indicato nella colonna 6 del primo modulo. Qualora sia stato compilato il quadro LM l’importo da indicare in questa colonna va diminuito dell’importo indicato nella colonna 6 del rigo LM40.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta che generano residui | Rigo RN24, Colonna 4 | - Nome: Credito d’imposta conciliazione e mediazione- Come va compilata: Compilare questa colonna se si intende utilizzare in diminuzione dall’Irpef il credito d’imposta relativo alla mediazione per la conciliazione di controversie civili e commerciali indicato nella colonna 2 del rigo CR31, con codice “16” in colonna 1, diminuito dell’importo eventualmente utilizzato in compensazione nel mod. F24 ed esposto nella colonna 6. Qualora sia stato compilato il quadro LM l’importo da indicare in questa colonna va diminuito dell’importo indicato nella colonna 7 del rigo LM40.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta che generano residui | Rigo RN24, Colonna 5 | - Nome: Credito d’imposta negoziazione e arbitrato- Come va compilata: Compilare questa colonna se si intende utilizzare in diminuzione dall’Irpef il credito d’imposta per i compensi corrisposti nell’anno 2023 agli avvocati abilitati nei procedimenti di negoziazione assistita, indicato nella col. 2 del rigo CR31, ed il credito d’imposta residuo indicato in colonna 3 che non ha trovato capienza nell’imposta risultante dalla precedente dichiarazione diminuito dell’importo eventualmente utilizzato in compensazione nel mod. F24 ed esposto nella colonna 6. Qualora sia stato compilato il quadro LM l’importo da indicare in questa colonna va diminuito dell’importo indicato nella colonna 8 del rigo LM40.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta che generano residui | Rigo RN24, Colonna 6 | - Nome: Credito d’imposta per acquisto prima casa under 36- Come va compilata: Compilare questa colonna se si intende utilizzare in diminuzione dall’Irpef oppure successivamente in compensazione, il credito di imposta per il riacquisto della prima casa (indicato nella colonna 2 del rigo CR13) ed il credito d’imposta per il riacquisto della prima casa che non ha trovato capienza nell’imposta risultante dalla precedente dichiarazione (indicato nella colonna 1 del rigo CR13). Riportare in questa colonna la somma dei crediti indicati nelle colonne 1 e 2 del rigo CR13 diminuita dell’importo eventualmente utilizzato in compensazione nel mod. F24 esposto a colonna 3 e dell’importo del credito utilizzato in atto esposto a colonna 4 del medesimo rigo CR13. Se è compilato il quadro LM l’importo da indicare in questa colonna va diminuito dell’importo indicato nella colonna 15 del rigo LM40.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta che generano residui | Rigo RN24, Colonna 7 | - Nome: Credito di imposta contributo unificato- Come va compilata: Compilare questa colonna se si intende utilizzare in diminuzione dall’Irpef oppure successivamente in compensazione, il credito di imposta per contributo unificato (indicato nella colonna 2 del rigo CR31). Riportare in questa colonna la somma del credito indicato nella colonna 2 del rigo CR31 diminuita dell’importo eventualmente utilizzato in compensazione nel mod. F24 esposto a colonna 6. Se è compilato il quadro LM l’importo da indicare in questa colonna va diminuito dell’importo indicato nella colonna 14 del rigo LM40.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Totale altre detrazioni e crediti d’imposta | Rigo RN25 | - Nome: Totale altre detrazioni e crediti d’imposta- Come va compilata: Indicare la somma degli importi dei righi RN23 e RN24 (col. 1, 2, 3, 4, 5, 6 e 7).- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Imposta netta | Rigo RN26 | - Nome: Imposta netta- Come va compilata: Per compilare la presente colonna effettuare il seguente calcolo:- (se non è stato compilato il rigo RP91): RN5 – RN22 – RN25;- (se è stato compilato il rigo RP91): Determinare il reddito totale relativo a Campione d’Italia (di seguito RCI) pari alla seguente operazione: somma dei redditi in euro indicati nella colonna 2 del rigo RP90, contraddistinti dai codici da 1 a 8 più gli importi indicati nella colonna 3 dei righi RC1, RC2, RC3, aventi codice 5 nella colonna 4, più gli importi indicati nella colonna 2 dei righi RC7 e RC8, aventi codice 5 nella colonna 3 più gli importi indicati nelle colonne da 1 a 4 del rigo RP91 meno l’agevolazione fruita dal dichiarante ai sensi del comma 5 dell’art. 188-bis del TUIR sui predetti redditi. Una volta determinato RCI, calcolare l’incidenza di RCI sul reddito complessivo e applicare la percentuale pari al 50% (tale rapporto va ricondotto a 1 se superiore a 1) all’imposta netta come di seguito descritto: (RN5 – RN22 – RN25) x [1 – (RCI * 0,5) / (RN1, col. 5+ RS37, col.16)]. Se compilata la sezione Zone Economiche Speciali, del Quadro RS, questo importo è diminuito dell’agevolazione - ZES, come determinato nel rigo RS493. Se il risultato è maggiore di zero, riportate l’importo così ottenuto. Se il risultato è negativo scrivere zero.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Credito d’imposta per altri immobili – Sisma Abruzzo | Rigo RN27 | - Nome: Credito d’imposta per altri immobili – Sisma Abruzzo- Come va compilata: Riportare l’importo indicato nella colonna 6 del rigo CR11, oppure, nel caso in cui siano stati compilati più righi CR11, per la presenza di più immobili, riportare in questo rigo la somma degli importi indicati nella colonna 6 di tutti i moduli compilati. Qualora sia stato compilato il quadro LM l’importo da indicare in questo rigo va diminuito dell’importo indicato nella colonna 4 del rigo LM40. L’ammontare da riportare nel rigo RN27 deve essere ricondotto nel limite dell’imposta netta di cui al rigo RN26.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Credito d’imposta per l’abitazione principale – Sisma Abruzzo | Rigo RN28 | - Nome: Credito d’imposta per l’abitazione principale – Sisma Abruzzo- Come va compilata: Determinare l’ammontare del “Credito spettante” pari all’importo indicato nella colonna 4 del rigo CR10, aumentato del credito d’imposta che non ha trovato capienza nell’imposta risultante dalla precedente dichiarazione (indicato nella colonna 5 del rigo CR10). Nel caso in cui sia stato compilato più di un rigo CR10 il “Credito spettante” è costituito dalla somma degli importi indicati nella colonna 4 di tutti i moduli compilati, aumentata di quanto indicato nella colonna 5. Tale situazione si verifica, ad esempio, nel caso di credito riconosciuto per la ricostruzione sia dell’abitazione principale sia delle parti comuni dell’immobile. Se è compilato il quadro LM il “Credito spettante” va diminuito dell’importo indicato nella colonna 5 del rigo LM40. Se non è compilato il rigo RN27, riportare nel rigo RN28 l’ammontare del “Credito spettante” come sopra determinato nel limite dell’imposta netta di cui al rigo RN26. Se invece è compilato il rigo RN27, determinare: Capienza = (RN26 – RN27). Riportare nel rigo RN28 l’ammontare del “Credito spettante” come sopra determinato nel limite dell’importo di “Capienza”.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta per i redditi prodotti all’estero | Rigo RN29 | - Nome: Crediti d’imposta per i redditi prodotti all’estero- Come va compilata: Questo rigo è riservato a coloro che hanno pagato delle imposte all’estero per redditi ivi prodotti ed intendono, pertanto, fruire dei crediti d’imposta spettanti. In particolare, occorre aver compilato il quadro CE. Nella colonna 1 indicare il credito d’imposta spettante che deriva da redditi esteri esentati, in tutto o in parte, da imposte nei paesi esteri per i quali tuttavia è riconosciuto il diritto al credito (imposte figurative). Nella colonna 2 indicare il credito d’imposta complessivamente spettante riportando quanto indicato nel rigo CE26. In questa colonna deve essere, inoltre, riportato l’importo indicato nel rigo RF102, colonna 3 e/o nel rigo RG37, colonna 3, e/o nel rigo RH21 e/o nel rigo RL4, col. 4. Se è compilato il quadro LM l’importo da indicare in questo rigo va diminuito dell’importo indicato nella colonna 2 del rigo LM40.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Credito d’imposta per erogazioni cultura | Rigo RN30, Colonna 1 | - Nome: Credito d’imposta per erogazioni cultura- Come va compilata: Per le erogazioni liberali a sostegno della cultura è riconosciuto un credito d’imposta nella misura del 65 per cento. Il credito d’imposta spetta nei limiti del 15 per cento del reddito imponibile ed è utilizzabile in tre quote annuali di pari importo. La parte della quota annuale non utilizzata è fruibile negli anni successivi ed è riportata in avanti nelle dichiarazioni dei redditi. Per la determinazione del suddetto credito procedere come di seguito descritto. Calcolare Credito = Rigo CR14 col 1 x 0,65. Calcolare Limite = Rigo RN4 x 0,15. Calcolare Credito Spettante 2023= minore tra Credito e Limite come sopra determinati. Rata Credito Spettante 2023 = Credito Spettante diviso 3; riportare tale importo nella colonna 1 del rigo RN30.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Credito d’imposta per erogazioni cultura | Rigo RN30, Colonna 2 | - Nome: Credito d’imposta per erogazioni cultura- Come va compilata: Calcolare Totale Credito = Rata Credito Spettante 2023 + CR14 col. 2 + CR14 col. 3 + CR14 col. 4 + (1/3 di CR14 col 5). Calcolare Totale Credito Spettante = Totale Credito – LM40 col. 9. L’importo di Totale Credito Spettante come sopra determinato va riportato nella colonna 2 del rigo RN30.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non presente |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fis Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: COMPILAZIONE DEL QUADRO RN | Rigo RN33, colonna 4 | - Nome: Ritenute totali- Come va compilata: Indicare il totale delle ritenute subite e già indicate nei diversi quadri. In presenza di soli redditi di lavoro dipendente o redditi a questi assimilati (con esclusione di quelli da lavoro socialmente utile per i quali è applicabile il regime agevolato), riportare in questa colonna l’importo del rigo RC10, colonna 1. In presenza di altre tipologie di reddito, indicare la somma delle ritenute relative ai redditi dichiarati, ricavabile dallo “Schema riepilogativo dei redditi e delle ritenute” presente nelle istruzioni iniziali di questo quadro. Se avete percepito compensi per lavori socialmente utili avendo raggiunto l’età prevista dalle vigenti disposizioni di legge per la pensione di vecchiaia (colonna 5 del rigo RC5 compilata), consultate in Appendice la voce “Lavori socialmente utili agevolati”. In presenza del quadro LC (Cedolare secca sulle locazioni), se la differenza LC1 colonna 3 - LC1 colonna 4 è negativa, il risultato in valore assoluto deve essere riportato nel rigo RN33 colonna 4. In questa colonna devono essere comprese anche le ritenute già indicate nelle colonne 1, 2 e 3. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: COMPILAZIONE DEL QUADRO RN | Rigo RN33, colonna 1 | - Nome: Ritenute sospese e imposta sostitutiva per R.I.T.A. sospesa- Come va compilata: Indicare l’importo delle ritenute sospese e dell’imposta sostitutiva per R.I.T.A. sospesa, indicata nelle annotazioni alla Certificazione Unica 2023 con il codice AX per eventi eccezionali, sulla base di specifici provvedimenti, già comprese nell’importo di colonna 4. Consultare in Appendice “Eventi eccezionali”. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: COMPILAZIONE DEL QUADRO RN | Rigo RN33, colonna 2 | - Nome: Ritenute subite a titolo di acconto dagli allevatori- Come va compilata: Indicare le ritenute subite a titolo di acconto dagli allevatori sui contributi corrisposti dal Ministero delle politiche agricole alimentari e forestali (che ha assunto in materia le competenze dell’ex ASSI e di conseguenza quelle dell’ex UNIRE) come incentivo all’allevamento (risultanti dalla certificazione di questo ente) e quelle subite dai titolari di redditi agrari per trattamenti assistenziali erogati dall’INAIL. Tali contributi e trattamenti assistenziali tuttavia non vanno dichiarati quando sono percepiti da allevatori il cui reddito è determinato mediante tariffe catastali o dai produttori agricoli tenuti a dichiarare il reddito agrario. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: COMPILAZIONE DEL QUADRO RN | Rigo RN33, colonna 3 | - Nome: Ritenute non utilizzate- Come va compilata: Indicare l’ammontare delle ritenute non utilizzate nel caso in cui non si intenda utilizzare l’ammontare delle ritenute, attribuite dalle società ed associazioni di cui all’art. 5 del TUIR, eccedenti il debito Irpef. Il credito ad esse relativo potrà essere utilizzato dalla società o associazione di cui all’art. 5 del TUIR in compensazione con i propri debiti tributari e previdenziali, come chiarito dalla circolare dell’Agenzia delle entrate n. 56/E del 23 dicembre 2009. Questa colonna non può essere compilata se dal presente quadro emerge un’imposta a debito (rigo RN45 compilato). L’importo indicato in questa colonna non può eccedere l’ammontare delle ritenute attribuite dalle società ed associazioni di cui all’art. 5 del TUIR, risultante dalla somma delle ritenute indicate nella sezione I del quadro RH (colonna 9 dei righi da RH1 a RH4), nella colonna 5 del rigo RF102 e nella colonna 5 del rigo RG37. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: COMPILAZIONE DEL QUADRO RN | Rigo RN34 | - Nome: Differenza- Come va compilata: Indicare l’importo che risulta dalla seguente operazione: RN26 – RN27 – RN28 – RN29 col. 2 – RN30 col. 3 – RN30 col. 6 – RN30 col. 8 – RN31 col. 2 – RN32 col. 1 – RN32 col. 2 – RN32 col. 5 - RN32 col. 8 - RN32 col. 9 – RN32 col. 10 - RN32 col. 11 – RN32 col. 12 – RN32 col. 15 – RN32 col. 16 – RN32 col. 17 – RN32 col. 18 - RN32 col. 19 + RN33 col. 3 – RN33 col. 4. Se il risultato è negativo, indicare l’importo preceduto dal segno meno. Se avete compilato nel quadro RS il prospetto relativo alla ZFU, riportate in questo rigo l’importo indicato nel rigo RS334 del quadro RS. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: COMPILAZIONE DEL QUADRO RN | Rigo RN35 | - Nome: Crediti d’imposta per le imprese e i lavoratori autonomi- Come va compilata: Compilare questo rigo, per un importo fino a concorrenza di quello indicato nel rigo RN34, solo se si usufruisce di crediti d’imposta per le imprese e per i lavoratori autonomi riportati nel quadro RU del Fascicolo 3. Si ricorda che i crediti d’imposta da indicare nel quadro RU possono essere utilizzati entro determinati limiti, per i quali si rimanda alle indicazioni contenute nelle istruzioni al quadro RU del Fascicolo 3. Se avete compilato nel quadro RS il prospetto relativo alla ZFU, riportate in questo rigo l’importo indicato nel rigo RS335 del quadro RS. Se è compilato il quadro LM l’importo da indicare in questa colonna va diminuito dell’importo indicato nella colonna 15 del rigo LM40. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: COMPILAZIONE DEL QUADRO RN | Rigo RN36, colonna 2 | - Nome: Eccedenza d’imposta risultante dalla precedente dichiarazione- Come va compilata: Riportare l’eccedenza d’imposta per la quale non è stato chiesto il rimborso nella precedente dichiarazione, risultante dalla colonna 5 del rigo RX1 del Modello REDDITI 2023. Se nel 2023 avete fruito dell’assistenza fiscale ed il sostituto d’imposta non ha rimborsato in tutto o in parte il credito risultante dal Modello 730-3 indicare in questo rigo il credito non rimborsato risultante al punto 64 (264 per il coniuge) della Certificazione Unica 2024. In questa colonna deve essere compreso anche l’importo eventualmente indicato nella colonna 1. Consultare in Appendice “Crediti risultanti dal mod. 730 non rimborsati dal sostituto d’imposta”. Indicare, inoltre, nella presente colonna, l’eccedenza dell’Irpef risultante dalle dichiarazioni degli anni precedenti e non richiesta a rimborso, nei casi in cui, ricorrendone le condizioni di esonero, non sia stata presentata la dichiarazione nell’anno successivo. In caso di comunicazione dell’Agenzia delle entrate relativa al controllo della dichiarazione REDDITI 2023 con la quale è stato evidenziato un credito diverso da quello dichiarato (rigo RX1 colonna 5):- se il credito comunicato è maggiore dell’importo dichiarato, riportare in questa colonna l’importo comunicato, previa conferma presso l’Agenzia delle Entrate, al fine di utilizzarlo in compensazione/detrazione. In assenza di tale conferma, il maggior credito comunicato non sarà riconosciuto come spettante;- se il credito comunicato (ad esempio: 800) è inferiore all’importo dichiarato (ad esempio: 1.000), indicare l’intero credito dichiarato (ad esempio: 1000) se a seguito della comunicazione avete versato con il mod. F24 la differenza tra il credito dichiarato ed il credito riconosciuto (200, nell’esempio riportato). Qualora il credito non spettante comunicato (200, nell’esempio riportato) non sia stato utilizzato, è possibile riportare in tale rigo l’importo inferiore spettante (800, nell’esempio riportato). I contribuenti che hanno percepito redditi di impresa derivanti dalla partecipazione in società che operano in regime di trasparenza devono riportare in questa colonna anche l’importo eventualmente indicato nel rigo RH23 (eccedenza d’imposta attribuita al socio dalla società). Inoltre, in questa colonna devono essere riportate anche le eccedenze d’imposta derivanti da società trasparenti ovvero da Trust trasparenti o misti indicate nella colonna 7 del rigo RF102, nonché quelle indicate nella colonna 7 del rigo RG37 e nella colonna 6 del rigo RL4. Riportare nella colonna 2 del rigo RN36 l’importo delle eccedenze indicate nella colonna 5 dei righi RX5 (imposta sostitutiva sui premi di risultato e welfare aziendale) del modello REDDITI 2023. In questa colonna va riportato anche l’importo indicato nella colonna 1 del rigo RN36. Se lo scorso anno è stato presentato il modello 730/2022 ed è stato chiesto di utilizzare il credito scaturente dalla dichiarazione per il pagamento di imposte con il Mod. F24 (Quadro I del Mod. 730-3/2023 compilato), ma tale credito non è stato utilizzato tutto o in parte, riportare nella colonna 1 l’eventuale importo del credito Irpef indicato nella col. 4 del rigo 191 del prospetto di liquidazione Mod. 730-3/2023 (col. 4 del rigo 211 per il coniuge) e nel rigo RN37 riportare l’eventuale credito Irpef utilizzato in compensazione con il Mod. F24. Se lo scorso anno è stato presentato il modello 730/2022 per Dipendenti senza sostituto d’imposta, nella colonna 1 di questo rigo RN36 va riportato anche l’importo indicato nella col. 5 del rigo 191 del prospetto di liquidazione Mod. 730-3/2023 (col. 5 del rigo 211 per il coniuge), se il credito non è stato utilizzato in tutto o in parte in compensazione con il Mod. F24. L’importo indicato nella colonna 1 deve essere sommato agli altri importi da indicare nella colonna 2 di questo rigo. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: COMPILAZIONE DEL QUADRO RN | Rigo RN37 | - Nome: Eccedenza d’imposta risultante dalla precedente dichiarazione compensata nel modello F24- Come va compilata: Indicare la parte delle eccedenze delle imposte, di cui al rigo RN36 col. 2 che avete utilizzato in compensazione nel mod. F24. Nel presente rigo deve essere compreso anche l’eventuale maggior credito riconosciuto con comunicazione dell’Agenzia delle entrate ed ugualmente utilizzato in compensazione. |
Subsets and Splits
No community queries yet
The top public SQL queries from the community will appear here once available.