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Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta | Rigo CR9, Colonna 1 | - Nome: Residuo precedente dichiarazione- Come va compilata: indicare il credito d’imposta residuo per l’incremento dell’occupazione indicato nel rigo RN47, colonna 12, del Mod. REDDITI 2023, ovvero nel rigo 157 del prospetto di liquidazione 730-3 del Mod. 730/2023. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta | Rigo CR9, Colonna 2 | - Nome: Credito compensato nel Mod. F24- Come va compilata: indicare il credito d’imposta utilizzato in compensazione nel Mod. F24 fino alla data di presentazione di questa dichiarazione. Se avete erroneamente utilizzato in compensazione un importo del credito maggiore di quello spettante e avete provveduto, a seguito di ravvedimento, al versamento del maggior importo utilizzato, dovete riportare in questa colonna l’ammontare del credito d’imposta utilizzato in compensazione al netto del credito d’imposta riversato, senza tener conto di interessi e sanzioni. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta | Rigo CR10, Colonna 1 | - Nome: Codice fiscale- Come va compilata: indicare il codice fiscale della persona che ha presentato, anche per conto del dichiarante, la domanda per l’accesso al contributo. La colonna non va compilata se la domanda è stata presentata dal dichiarante. Per gli interventi su parti comuni di edifici residenziali va indicato il codice fiscale del condominio. Per gli interventi su unità immobiliari appartenenti a cooperative edilizie a proprietà indivisa va indicato il codice fiscale della cooperativa. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta | Rigo CR10, Colonna 2 | - Nome: N. Rata- Come va compilata: indicare il numero della rata che il contribuente utilizza nell’anno 2023. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta | Rigo CR10, Colonna 3 | - Nome: Totale credito- Come va compilata: indicare l’importo del credito d’imposta riconosciuto per gli interventi di riparazione o ricostruzione dell’abitazione principale danneggiata o distrutta, oppure per l’acquisto di una nuova abitazione equivalente all’abitazione principale distrutta. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta | Rigo CR10, Colonna 4 | - Nome: Rata annuale- Come va compilata: indicare la quota del credito d’imposta fruibile nell’anno 2023. Tale importo, da riportare nel rigo RN28, si ottiene dividendo per venti l’importo indicato in colonna 3. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta | Rigo CR10, Colonna 5 | - Nome: Residuo precedente dichiarazione- Come va compilata: riportare il credito d’imposta riconosciuto per l’abitazione principale che non ha trovato capienza nell’imposta che risulta dalla precedente dichiarazione, indicato nel rigo RN47, col. 21 del modello REDDITI 2023 o indicato nel rigo 133 del prospetto di liquidazione (mod. 730-3) del mod. 730/2023; se il credito d’imposta è stato riconosciuto per la ricostruzione sia dell’abitazione principale sia delle parti comuni dell’immobile, il credito residuo derivante dalla precedente dichiarazione va riportato esclusivamente nel primo modulo compilato. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta | Rigo CR11, Colonna 1 | - Nome: Impresa/professione- Come va compilata: barrare la casella se l’immobile per il quale è stato riconosciuto il credito è adibito all’esercizio d’impresa o della professione. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta | Rigo CR11, Colonna 2 | - Nome: Codice fiscale- Come va compilata: indicare il codice fiscale di chi ha presentato, anche per conto del dichiarante, la domanda per l’accesso al contributo. Si rimanda ai chiarimenti forniti con le istruzioni alla colonna 1 del rigo CR10. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta | Rigo CR11, Colonna 3 | - Nome: N. Rata- Come va compilata: indicare il numero della rata che il contribuente utilizza nell’anno 2023. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta | Rigo CR11, Colonna 4 | - Nome: Rateazione- Come va compilata: indicare il numero di quote (5 o 10) in cui si è scelto di ripartire il credito d’imposta. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta | Rigo CR11, Colonna 5 | - Nome: Totale credito- Come va compilata: indicare l’importo del credito d’imposta riconosciuto in relazione agli interventi di riparazione o ricostruzione dell’immobile diverso dall’abitazione principale danneggiato o distrutto. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta | Rigo CR11, Colonna 6 | - Nome: Rata annuale- Come va compilata: indicare la quota del credito d’imposta fruibile nell’anno 2023. Tale importo, da riportare nel rigo RN27 entro i limiti dell’imposta netta, si ottiene dividendo l’importo indicato nella colonna 5 per il numero delle quote indicato nella colonna 4. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta | Rigo CR12, Colonna 1 | - Nome: Anno anticipazione- Come va compilata: indicare l’anno in cui è stata percepita l’anticipazione delle somme relative alla posizione contributiva individuale maturata. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta | Rigo CR12, Colonna 2 | - Nome: Reintegro totale/parziale- Come va compilata: indicare uno dei seguenti codici relativi alla misura del reintegro:- codice 1 se l’anticipazione è stata reintegrata totalmente;- codice 2 se l’anticipazione è stata reintegrata solo in parte. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta | Rigo CR12, Colonna 3 | - Nome: Somma reintegrata- Come va compilata: indicare l’importo che è stato versato nel 2023 per reintegrare l’anticipazione percepita. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta | Rigo CR12, Colonna 4 | - Nome: Residuo precedente dichiarazione- Come va compilata: indicare il credito d’imposta che non ha trovato capienza nell’imposta che risulta dalla precedente dichiarazione, indicato nel rigo RN47, col. 13, del quadro RN del Mod. REDDITI 2023 o nel rigo 134 del prospetto di liquidazione (mod. 730-3) del mod. 730/2023. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta | Rigo CR12, Colonna 5 | - Nome: Credito anno 2023- Come va compilata: indicare l’importo del credito d’imposta spettante con riferimento alla somma reintegrata. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta | Rigo CR12, Colonna 6 | - Nome: di cui compensato in F24- Come va compilata: indicare il credito d’imposta utilizzato in compensazione nel modello F24 fino alla data di presentazione della dichiarazione. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta | Rigo CR13, Colonna 1 | - Nome: Residuo precedente dichiarazione- Come va compilata: riportare il credito d’imposta per l’acquisto della prima casa che non ha trovato capienza nell’imposta che risulta dalla precedente dichiarazione, indicato nel rigo RN47, col. 44, del mod. REDDITI PF 2023, o indicato al rigo 156 del prospetto di liquidazione del mod. 730/2023. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta | Rigo CR13, Colonna 2 | - Nome: Credito anno 2023- Come va compilata: indicare il credito d’imposta maturato nel 2023. In questa colonna può essere indicato anche il credito d’imposta maturato nel periodo compreso tra la data di entrata in vigore della legge 23 febbraio 2024, n. 18 e fino alla data di presentazione della dichiarazione. Negli anzidetti casi, l’importo del credito è pari all’IVA pagata in occasione dell’acquisto della prima casa. Si precisa che il credito d'imposta maturato nel periodo compreso tra il 1° gennaio 2024 e la data di entrata in vigore della legge 23 febbraio 2024, n. 18 va utilizzato nel 2025. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta | Rigo CR13, Colonna 3 | - Nome: Credito compensato nel mod. F24- Come va compilata: riportare il credito d’imposta utilizzato in compensazione nel modello F24 fino alla data di presentazione del modello REDDITI PF2024. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta | Rigo CR13, Colonna 4 | - Nome: Credito compensato in atto- Come va compilata: riportare il credito d’imposta utilizzato in compensazione negli atti stipulati successivamente all’acquisto della prima casa assoggettata ad IVA. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Crediti d’imposta | Rigo CR14, Colonna 1 | - Nome: Spesa 2023- Come va compilata: indicare l’ammontare delle erogazioni liberali in denaro effettuate nel corso del 2023:- a sostegno di interventi di manutenzione, protezione e restauro di beni culturali pubblici;- a sostegno degli istituti e dei luoghi della cultura di appartenenza pubblica, delle fondazioni lirico sinfoniche e dei teatri di tradizione delle istituzioni concertistico-orchestrali, dei teatri nazionali, dei teatri di rilevante interesse culturale, dei festival, delle imprese e dei centri di produzione teatrale e di danza, dei circuiti di distribuzione e dal 19 maggio 2020 (data di entrata in vigore del decreto-legge 19 maggio 2020, n. 34, convertito, con modificazioni, dalla legge 17 luglio 2020, n. 77) dei complessi strumentali, delle società concertistiche e corali, dei circhi e degli spettacoli viaggianti;- per la realizzazione di nuove strutture, il restauro e il potenziamento di quelle esistenti, di enti o istituzioni pubbliche che, senza scopo di lucro, svolgono esclusivamente attività nello spettacolo.- Il credito è riconosciuto anche per le erogazioni liberali in denaro effettuate per interventi di manutenzione, protezione e restauro di beni culturali pubblici destinate ai soggetti concessionari o affidatari dei beni oggetto di tali interventi (articolo 1, del decreto-legge 31 maggio 2014, n. 83, convertito, con modificazioni, dalla legge 29 luglio 2014, n. 106).- Il credito d’imposta spetta anche per le erogazioni liberali effettuate a decorrere dal 19 ottobre 2016 (data di entrata in vigore del decreto-legge 17 ottobre 2016, n.189, convertito, con modificazioni, dalla legge 15 dicembre 2016, n.229) in favore:- del Ministero della cultura per interventi di manutenzione, protezione e restauro di beni culturali di interesse religioso presenti nei Comuni interessati dagli eventi sismici del 2016, di cui all’art.1 del citato decreto-legge, anche appartenenti ad enti ed istituzioni della Chiesa cattolica o di altre confessioni religiose, di cui all’articolo 9 del codice di cui al decreto legislativo 24 gennaio 2004, n. 42; |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Quadro RP – Oneri e spese | rigo RP1 col. 2 rigo RP3 rigo RP4 rigo RP5 righi da RP8 a RP13, codice 12 righi da RP8 a RP13, codice 13 righi da RP8 a RP13, codice 16 righi da RP8 a RP13, codice 18 righi da RP8 a RP13, codice 31 righi da RP8 a RP13, codice 40 righi da RP8 a RP13, codice 44 rigo RP2 righi da RP8 a RP13, codice 15 righi da RP8 a RP13, codice 32 righi da RP8 a RP13, codice 33 righi da RP8 a RP13, codice 36 righi da RP8 a RP13, codice 38 righi da RP8 a RP13, codice 39 righi da RP8 a RP13, codice 45 rigo RP1 col.1 rigo RP7 righi da RP8 a RP13, codice 8 righi da RP8 a RP13, codice 9 righi da RP8 a RP13, codice 10 righi da RP8 a RP13, codice 46 righi da RP8 a RP13, codice 11 righi da RP8 a RP13, codice 47 righi da RP8 a RP13, codice 14 righi da RP8 a RP13, codice 17 righi da RP8 a RP13, codice 20 righi da RP8 a RP13, codice 21 righi da RP8 a RP13, codice 22 righi da RP8 a RP13, codice 24 righi da RP8 a RP13, codice 25 righi da RP8 a RP13, codice 26 righi da RP8 a RP13, codice 27 righi da RP8 a RP13, codice 28 righi da RP8 a RP13, codice 29 righi da RP8 a RP13, codice 30 righi da RP8 a RP13, codice 35 righi da RP8 a RP13, codice 43 righi da RP8 a RP13, codice 99 rigo RP14 righi da RP8 a RP13, codice 61 righi da RP8 a RP13, codice 62 righi da RP8 a RP13, codice 71 | - nome: Spese sanitarie- come va compilata: Indicare le spese sanitarie sostenute dal contribuente nell’interesse proprio o dei familiari fiscalmente a carico.- codice: N/A- descrizione: N/A- nome: Spese per i mezzi necessari per l’accompagnamento, la deambulazione, la locomozione, il sollevamento e i sussidi tecnici informatici dei disabili- come va compilata: Indicare le spese sostenute per i mezzi necessari per l’accompagnamento, la deambulazione, la locomozione, il sollevamento e i sussidi tecnici informatici dei disabili.- codice: N/A- descrizione: N/A- nome: Spese per l’acquisto e la riparazione di veicoli per disabili- come va compilata: Indicare le spese sostenute per l’acquisto e la riparazione di veicoli per disabili.- codice: N/A- descrizione: N/A- nome: Spese per l’acquisto di cani guida- come va compilata: Indicare le spese sostenute per l’acquisto di cani guida.- codice: N/A- descrizione: N/A- nome: Spese di istruzione per la frequenza delle scuole d’infanzia, scuola primaria e secondaria- come va compilata: Indicare le spese sostenute per la frequenza delle scuole d’infanzia, scuola primaria e secondaria.- codice: 12- descrizione: N/A- nome: Spese per l’istruzione universitaria- come va compilata: Indicare le spese sostenute per l’istruzione universitaria.- codice: 13- descrizione: N/A- nome: Spese per attività sportive praticate da ragazzi- come va compilata: Indicare le spese sostenute per attività sportive praticate da ragazzi.- codice: 16- descrizione: N/A- nome: Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede- come va compilata: Indicare le spese sostenute per canoni di locazione da studenti universitari fuori sede.- codice: 18- descrizione: N/A- nome: Erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici- come va compilata: Indicare le erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici.- codice: 31- descrizione: N/A- nome: Spese sostenute per l’acquisto degli abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale- come va compilata: Indicare le spese sostenute per l’acquisto degli abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale.- codice: 40- descrizione: N/A- nome: Spese sostenute in favore dei minori o di maggiorenni con disturbo specifico dell’apprendimento (DSA)- come va compilata: Indicare le spese sostenute in favore dei minori o di maggiorenni con disturbo specifico dell’apprendimento (DSA).- codice: 44- descrizione: N/A- nome: Spese sanitarie sostenute nell’interesse dei familiari non a carico, affetti da patologie che danno diritto all’esenzione dalla partecipazione alla spesa sanitaria pubblica- come va compilata: Indicare le spese sanitarie sostenute nell’interesse dei familiari non a carico, affetti da patologie che danno diritto all’esenzione dalla partecipazione alla spesa sanitaria pubblica.- codice: N/A- descrizione: N/A- nome: Spese sostenute per gli addetti all’assistenza personale nell’interesse del contribuente o di altri familiari non autosufficienti- come va compilata: Indicare le spese sostenute per gli addetti all’assistenza personale nell’interesse del contribuente o di altri familiari non autosufficienti.- codice: 15- descrizione: N/A- nome: Contributi versati per il riscatto del corso di laurea del soggetto fiscalmente a carico- come va compilata: Indicare i contributi versati per il riscatto del corso di laurea del soggetto fiscalmente a carico, il quale non ha iniziato ancora l’attività lavorativa e non è iscritto ad alcuna forma obbligatoria di previdenza.- codice: 32- descrizione: N/A- nome: Spese sostenute dai genitori per la frequenza di asili nido da parte dei figli- come va compilata: Indicare le spese sostenute dai genitori per la frequenza di asili nido da parte dei figli.- codice: 33- descrizione: N/A- nome: Premi relativi alle assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni- come va compilata: Indicare i premi relativi alle assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni.- codice: 36- descrizione: N/A- nome: Premi relativi alle assicurazioni finalizzate alla tutela delle persone con disabilità grave- come va compilata: Indicare i premi relativi alle assicurazioni finalizzate alla tutela delle persone con disabilità grave come definita dall’articolo 3, comma 3, della legge 5 febbraio 1992, n. 104, accertata con le modalità di cui all’articolo 4 della medesima legge.- codice: 38- descrizione: N/A- nome: Premi relativi alle assicurazioni aventi per oggetto il rischio di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana- come va compilata: Indicare i premi relativi alle assicurazioni aventi per oggetto il rischio di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana.- codice: 39- descrizione: N/A- nome: Spese sostenute per l’iscrizione annuale o abbonamento AFAM per ragazzi- come va compilata: Indicare le spese sostenute per l’iscrizione annuale o abbonamento AFAM per ragazzi.- codice: 45- descrizione: N/A- nome: Spese sanitarie sostenute dal contribuente affetto da patologie che danno diritto all’esenzione dalla partecipazione alla spesa sanitaria pubblica- come va compilata: Indicare le spese sanitarie sostenute dal contribuente affetto da patologie che danno diritto all’esenzione dalla partecipazione alla spesa sanitaria pubblica.- codice: N/A- descrizione: N/A- nome: Interessi per mutui ipotecari per l’acquisto dell’abitazione principale- come va compilata: Indicare gli interessi per mutui ipotecari per l’acquisto dell’abitazione principale.- codice: N/A- descrizione: N/A- nome: Interessi per mutui ipotecari per acquisto di altri immobili- come va compilata: Indicare gli interessi per mutui ipotecari per acquisto di altri immobili.- codice: 8- descrizione: N/A- nome: Interessi per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio- come va compilata: Indicare gli interessi per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio.- codice: 9- descrizione: N/A- nome: Interessi per mutui ipotecari per la costruzione dell’abitazione principale stipulati entro il 31/12/2021- come va compilata: Indicare gli interessi per mutui ipotecari per la costruzione dell’abitazione principale stipulati entro il 31/12/2021.- codice: 10- descrizione: N/A- nome: Interessi per mutui ipotecari per la costruzione dell’abitazione principale stipulati a partire dal il 01/01/2022- come va compilata: Indicare gli interessi per mutui ipotecari per la costruzione dell’abitazione principale stipulati a partire dal il 01/01/2022.- codice: 46- descrizione: N/A- nome: Interessi per prestiti o mutui agrari stipulati entro il 31/12/2021- come va compilata: Indicare gli interessi per prestiti o mutui agrari stipulati entro il 31/12/2021.- codice: 11- descrizione: N/A- nome: Interessi per prestiti o mutui agrari stipulati a partire dal il 01/01/2022- come va compilata: Indicare gli interessi per prestiti o mutui agrari stipulati a partire dal il 01/01/2022.- codice: 47- descrizione: N/A- nome: Spese funebri- come va compilata: Indicare le spese funebri sostenute.- codice: 14- descrizione: N/A- nome: Spese per intermediazione immobiliare- come va compilata: Indicare le spese sostenute per intermediazione immobiliare.- codice: 17- descrizione: N/A- nome: Erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamità pubbliche o eventi straordinari- come va compilata: Indicare le erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamità pubbliche o eventi straordinari.- codice: 20- descrizione: N/A- nome: Erogazioni liberali alle società ed associazioni sportive dilettantistiche- come va compilata: Indicare le erogazioni liberali alle società ed associazioni sportive dilettantistiche.- codice: 21- descrizione: N/A- nome: Contributi associativi alle società di mutuo soccorso- come va compilata: Indicare i contributi associativi alle società di mutuo soccorso.- codice: 22- descrizione: N/A- nome: Erogazioni liberali a favore della società di cultura “La Biennale di Venezia”- come va compilata: Indicare le erogazioni liberali a favore della società di cultura “La Biennale di Venezia”.- codice: 24- descrizione: N/A- nome: Spese relative a beni soggetti a regime vincolistico- come va compilata: Indicare le spese relative a beni soggetti a regime vincolistico.- codice: 25- descrizione: N/A- nome: Erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche- come va compilata: Indicare le erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche.- codice: 26- descrizione: N/A- nome: Erogazioni liberali a favore di enti operanti nello spettacolo- come va compilata: Indicare le erogazioni liberali a favore di enti operanti nello spettacolo.- codice: 27- descrizione: N/A- nome: Erogazioni liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicale- come va compilata: Indicare le erogazioni liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicale.- codice: 28- descrizione: N/A- nome: Spese veterinarie- come va compilata: Indicare le spese veterinarie sostenute.- codice: 29- descrizione: N/A- nome: Spese sostenute per servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordi- come va compilata: Indicare le spese sostenute per servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordi.- codice: 30- descrizione: N/A- nome: Erogazioni liberali al Fondo per l’ammortamento dei titoli di stato- come va compilata: Indicare le erogazioni liberali al Fondo per l’ammortamento dei titoli di stato.- codice: 35- descrizione: N/A- nome: Spese per i premi relativi alle assicurazioni aventi per oggetto il rischio di eventi calamitosi- come va compilata: Indicare le spese per i premi relativi alle assicurazioni aventi per oggetto il rischio di eventi calamitosi.- codice: 43- descrizione: N/A- nome: Altre spese detraibili- come va compilata: Indicare altre spese detraibili non specificate altrove.- codice: 99- descrizione: N/A- nome: Spese per canoni di leasing- come va compilata: Indicare le spese per canoni di leasing.- codice: N/A- descrizione: N/A- nome: Erogazioni liberali alle ONLUS- come va compilata: Indicare le erogazioni liberali alle ONLUS.- codice: 61- descrizione: N/A- nome: Erogazioni liberali ai partiti politici- come va compilata: Indicare le erogazioni liberali ai partiti politici.- codice: 62- descrizione: N/A- nome: Erogazioni liberali in denaro o in natura a |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Quadro RP - Sezione I, spese per le quali spetta la detrazione del 19 per cento, del 26 per cento, del 30 per cento, del 35 per cento e del 90 per cento | Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Righi da RP8 a RP13, colonna 1 Rigo RP14, colonna 1 | - Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 12- Descrizione: Spese d’istruzione- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 13- Descrizione: Spese universitarie- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 14- Descrizione: Spese funebri- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 15- Descrizione: Spese per assistenza personale- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 16- Descrizione: Attività sportive dei ragazzi- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 17- Descrizione: Intermediazioni immobiliari- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 18- Descrizione: Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 21- Descrizione: Erogazioni liberali alle società ed associazioni sportive dilettantistiche- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 25- Descrizione: Spese relative a beni soggetti a regime vincolistico- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 26- Descrizione: Erogazioni liberali per attività culturali e artistiche- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 27- Descrizione: Erogazioni liberali a favore di enti operanti nello spettacolo- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 29- Descrizione: Spese veterinarie- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 30- Descrizione: Spese sostenute per servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordi- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 31- Descrizione: Erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 35- Descrizione: Erogazioni liberali al fondo per l'ammortamento di titoli di Stato- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 36- Descrizione: Premi per assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 38- Descrizione: Premi per assicurazioni per tutela delle persone con disabilità grave- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 39- Descrizione: Premi per assicurazioni per rischio di non autosufficienza- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 40- Descrizione: Spese sostenute per l'acquisto di abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 43- Descrizione: Premi per assicurazioni aventi per il rischio di eventi calamitosi- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 44- Descrizione: Spese per minori o maggiorenni con DSA- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 45- Descrizione: Spese per iscrizione annuale o abbonamento AFAM per ragazzi- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 61- Descrizione: Erogazioni liberali a favore delle ONLUS- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 81- Descrizione: Premi per rischio eventi calamitosi per assicurazioni stipulate contestualmente alla cessione del credito d’imposta relativo agli interventi sisma bonus al 110% ad un’impresa di assicurazione- Nome: Codice spesa- Come va compilata: Inserire il codice corrispondente alla spesa sostenuta, come indicato nelle tabelle specifiche per ciascuna percentuale di detrazione.- Codice: 29- Descrizione: Spese per canoni di leasing di immobili da adibire ad abitazione principale |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese sanitarie e spese per persone con disabilità | Righi da RP1 a RP4, tutte le colonne | - Nome: Spese sanitarie non rimborsate- Come va compilata: Non devono essere indicate alcune delle spese sanitarie sostenute nel 2023 che sono già state rimborsate al contribuente.- **Codice e descrizione**:- Spese risarcite dal danneggiante o da altri per suo conto, nel caso di danni alla persona arrecati da terzi.- Spese sanitarie rimborsate a fronte di contributi per assistenza sanitaria versati dal sostituto o dal sostituito ad enti o casse aventi esclusivamente fine assistenziale in conformità a disposizioni di contratti o di accordi o regolamenti aziendali che, fino ad un importo non superiore complessivamente a euro 3.615,20, non hanno concorso a formare il reddito imponibile di lavoro dipendente.- Spese per l’acquisto degli occhiali da vista ovvero di lenti a contatto correttive per cui si è ottenuto il bonus vista.- Spese sanitarie rimborsate per effetto di premi di assicurazioni sanitarie versati dal dichiarante (per i quali non spetta la detrazione d’imposta del 19 per cento).- Spese sanitarie rimborsate dalle assicurazioni sanitarie stipulate dal sostituto d’imposta, o semplicemente pagate dallo stesso con o senza trattenuta a carico del dipendente o pensionato. Per questi premi non spetta la detrazione di imposta.- Ammontare delle spese sostenute per l’acquisto degli occhiali da vista ovvero di lenti a contatto correttive al netto dell’importo del bonus vista. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese sanitarie e spese per persone con disabilità | Righi da RP1 a RP5, tutte le colonne | - Nome: Spese sanitarie e spese per persone con disabilità- Come va compilata: Qualora l’ammontare complessivo delle spese sostenute nell’anno, indicate nei righi RP1, RP2 ed RP3, superi euro 15.493,71, al lordo della franchigia di euro 129,11, potete scegliere di ripartire le detrazioni di cui ai righi RP1 colonne 1 e 2, RP2 e RP3 in quattro quote annuali costanti e di pari importo.- **Codice e descrizione**: Nel rigo RP15 (colonna 1) dovrete indicare se intendete o meno avvalervi della possibilità di rateizzare tali importi. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese sanitarie | Rigo RP1, colonna 2 | - Nome: Spese sanitarie- Come va compilata: Indicare l’intero importo delle spese sanitarie sostenute nell’interesse proprio e dei familiari a carico, senza ridurle della franchigia di euro 129,11.- **Codice e descrizione**:- Spese sanitarie relative all’acquisto di medicinali, la detrazione spetta se la spesa è certificata da fattura o da scontrino fiscale (c.d. “scontrino parlante”) in cui devono essere specificati la natura, e la quantità dei prodotti acquistati il codice alfanumerico (identificativo della qualità del farmaco) posto sulla confezione del medicinale e il codice fiscale del destinatario.- Spese sanitarie indicate con il codice 1 nella sezione “Oneri detraibili” della Certificazione Unica o alla voce “Importo delle spese mediche inferiore alla franchigia”.- Spese diverse da quelle relative a patologie esenti dalla spesa sanitaria pubblica sostenute da un familiare per conto del contribuente non a carico. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese sanitarie per patologie esenti | Rigo RP1, colonna 1 | - Nome: Spese patologie esenti sostenute da familiare- Come va compilata: Indicare l’intero importo delle spese per patologie esenti senza ridurle della franchigia di euro 129,11.- **Codice e descrizione**:- Spese sostenute da un familiare per il quale lo stesso contribuente risulta non fiscalmente a carico.- Spese effettuate presso strutture che ne prevedono il pagamento (ad esempio: spese per prestazioni in cliniche private).- Detrazione relativa alle spese indicate in questa colonna, per la parte che non trova capienza nell’imposta dovuta dal contribuente affetto dalla patologia esente, può essere fruita dal familiare che ha sostenuto la spesa nella propria dichiarazione e in particolare compilando il rigo RP2. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese sanitarie per familiari non a carico, con patologie esenti | Rigo RP2, tutte le colonne | - Nome: Spese sanitarie per familiari non a carico, con patologie esenti- Come va compilata: Indicare l’importo della spesa sanitaria sostenuta nell’interesse del familiare non fiscalmente a carico con patologie esenti dalla partecipazione alla spesa sanitaria pubblica, la cui detrazione non ha trovato capienza nell’imposta lorda da questi dovuta.- **Codice e descrizione**:- Importo di tali spese si ottiene dividendo per 0,19 la parte di detrazione che non ha trovato capienza nell’imposta del familiare desumibile dalle annotazioni del Mod. 730 o dal rigo RN47, colonna 6, del Mod. REDDITI di quest’ultimo.- Ammontare massimo delle spese sanitarie sulle quali spetta la detrazione del 19 per cento in questi casi è complessivamente di euro 6.197,48; l’importo di tali spese deve essere indicato per intero senza ridurlo della franchigia di euro 129,11. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese sanitarie per persone con disabilità | Rigo RP3, tutte le colonne | - Nome: Spese sanitarie per persone con disabilità- Come va compilata: Indicare l’importo delle spese per i mezzi necessari all’accompagnamento, deambulazione, locomozione, sollevamento delle persone con disabilità, e le spese per i sussidi tecnici e informatici per l’autosufficienza e integrazione delle persone con disabilità.- **Codice e descrizione**:- Spese indicate con il codice 3 nella sezione “Oneri detraibili” (punti da 341 a 352) della Certificazione Unica. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese per l’acquisto e la riparazione di veicoli per persone con disabilità | Rigo RP4, tutte le colonne | - Nome: Spese per l’acquisto e la riparazione di veicoli per persone con disabilità- Come va compilata: Indicare le spese sostenute per l’acquisto di motoveicoli e autoveicoli anche se prodotti in serie e adattati per le limitazioni delle capacità motorie delle persone con disabilità; di autoveicoli, anche non adattati, per il trasporto di ciechi, sordi, soggetti con disabilità psichica o mentale di gravità tale da avere determinato il riconoscimento dell’indennità di accompagnamento, invalidi con grave limitazione della capacità di deambulazione e dei soggetti con pluriamputazioni.- **Codice e descrizione**:- Detrazione spetta una sola volta in quattro anni, salvo i casi in cui il veicolo risulta cancellato dal pubblico registro automobilistico.- Detrazione, nei limiti di spesa di euro 18.075,99, spetta per un solo veicolo (motoveicolo o autoveicolo) a condizione che lo stesso venga utilizzato in via esclusiva o prevalente a beneficio della persona con disabilità.- Se il veicolo è stato rubato e non ritrovato, da euro 18.075,99, si sottrae l’eventuale rimborso dell’assicurazione.- In caso di trasferimento a titolo oneroso o gratuito del veicolo prima che siano trascorsi due anni dall’acquisto è dovuta la differenza tra l’imposta che sarebbe stata determinata in assenza dell’agevolazione e quella risultante dall’applicazione dell’agevolazione, a meno che tale trasferimento sia avvenuto in seguito ad un mutamento della disabilità che comporti per la persona con disabilità la necessità di acquistare un nuovo veicolo sul quale effettuare nuovi e diversi adattamenti.- Detrazione si può dividere in quattro rate dello stesso importo: in tal caso indicate il numero 1 nella casella contenuta nel rigo RP4, per segnalare che volete fruire della prima rata, e indicate in tale rigo l’importo della rata spettante.- Se la spesa è stata sostenuta nel 2020 nel 2021 o nel 2022 e nella dichiarazione relativa ai redditi percepiti in tali anni avete barrato la casella per la ripartizione della detrazione in quattro rate annuali di pari importo, nella casella del rigo RP4 scrivete il numero 4, 3 o 2 per segnalare che volete fruire della quarta, della terza o della seconda rata, e indicate nel rigo RP4 l’importo della rata spettante.- Detrazione spetta anche per le spese di riparazione che non rientrano nell’ordinaria manutenzione, con esclusione, quindi, dei costi di esercizio (quali, ad esempio, il premio assicurativo, il carburante ed il lubrificante).- Per le spese di manutenzione straordinaria non è prevista la possibilità di dividere la detrazione in quattro rate e, pertanto, la rateazione non può essere chiesta nel rigo dove vengono indicate tali spese.- Spese suddette devono essere sostenute entro quattro anni dall’acquisto e concorrono, insieme al costo di acquisto del veicolo, al raggiungimento del limite massimo consentito di euro 18.075,99.- Nell’importo scritto in questo rigo vanno comprese anche le spese indicate con il codice 4 nella sezione “Oneri detraibili” (punti da 341 a 352) della Certificazione Unica nel limite dell’importo massimo predetto. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese per l’acquisto di cani guida | Rigo RP5, tutte le colonne | - Nome: Spese per l’acquisto di cani guida- Come va compilata: Indicare la spesa sostenuta per l’acquisto del cane guida dei ciechi.- **Codice e descrizione**:- Detrazione spetta una sola volta in un periodo di quattro anni, salvo i casi di perdita dell’animale.- Detrazione spetta con riferimento all’acquisto di un solo cane e per l’intero ammontare del costo sostenuto.- Detrazione può essere ripartita in quattro rate annuali di pari importo; in tal caso indicare nella casella contenuta in questo rigo il numero corrispondente alla rata di cui si vuole fruire e indicare l’importo della rata spettante.- Per il mantenimento del cane guida il non vedente ha diritto anche ad una detrazione forfetaria di euro 1.000 (vedere le istruzioni al rigo RP82).- Vanno comprese nell’importo da indicare nel rigo RP5 anche le spese indicate con il codice 5 nella sezione “Oneri detraibili” (punti da 341 a 352) della Certificazione Unica. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese sanitarie rateizzate in precedenza | Rigo RP6, tutte le colonne | - Nome: Spese sanitarie rateizzate in precedenza- Come va compilata: Indicare il numero della rata di cui si intende fruire (es. per le spese sostenute nel 2022 indicare il numero 2).- **Codice e descrizione**:- Contribuente che abbia optato per la rateizzazione delle spese sostenute rispettivamente nel 2020, nel 2021 o nel 2022 deve compilare il rigo RP6 in distinti moduli.- Vanno comprese nell’importo da indicare nel rigo RP6 anche le spese indicate con il codice 6 nella sezione “Oneri detraibili” della Certificazione Unica.- Indicare nella colonna 2 l’importo della rata spettante.- Per le spese sanitarie sostenute prima del 2023, detto importo può essere rilevato dal Mod. REDDITI 2023.- Per le spese sostenute nel 2020 e/o 2021, indicare l’importo presente al rigo RP6, colonna 2.- Per le spese sostenute nel 2022, dividendo per quattro l’importo indicato al rigo RN47 col. 55.- Analogamente, qualora negli anni precedenti sia stato utilizzato il modello 730, l’importo da riportare in questo campo può essere rilevato dal mod. 730/2023.- Per le spese sostenute nel 2020 e/o 2021, indicare l’importo presente al rigo E6, colonna 2.- Per le spese sostenute nel 2022, dividendo per quattro l’importo indicato al rigo 136 del mod. 730-3. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Interessi passivi | Rigo RP7 e codici 8, 9, 10, 11, 46 e 47 nei righi da RP8 a RP13, tutte le colonne | - Nome: Interessi passivi- Come va compilata: Indicare gli importi degli interessi passivi, gli oneri accessori e le quote di rivalutazione pagati nel 2023 in dipendenza di mutui a prescindere dalla scadenza della rata.- **Codice e descrizione**:- In caso di mutuo ipotecario sovvenzionato con contributi concessi dallo Stato o da Enti pubblici, non erogati in conto capitale, gli interessi passivi danno diritto alla detrazione solo per l’importo effettivamente rimasto a carico del contribuente.- Nel caso in cui il contributo venga erogato in un periodo d’imposta successivo a quello in cui il contribuente ha fruito della detrazione per l’intero importo degli interessi passivi, l’ammontare del contributo percepito deve essere assoggettato a tassazione separata a titolo di “onere rimborsato”.- Non danno diritto alla detrazione gli interessi derivanti da:- Mutui stipulati nel 1991 o nel 1992 per motivi diversi dall’acquisto della propria abitazione (ad esempio per la ristrutturazione).- Mutui stipulati a partire dal 1993 per motivi diversi dall’acquisto dell’abitazione principale (ad esempio per l’acquisto di una residenza secondaria). Sono esclusi da tale limitazione i mutui stipulati nel 1997 per ristrutturare gli immobili ed i mutui ipotecari stipulati a partire dal 1998 per la costruzione e la ristrutturazione edilizia dell’abitazione principale.- Interessi pagati a seguito di aperture di credito bancario, di cessione di stipendio e, in generale, gli interessi derivanti da tipi di finanziamento diversi da quelli relativi a contratti di mutuo, anche se con garanzia ipotecaria su immobili.- Se il mutuo eccede il costo sostenuto per l’acquisto dell’immobile possono essere portati in detrazione gli interessi relativi alla parte del mutuo che copre detto costo, aumentato delle spese notarili e degli altri oneri accessori relativi all’acquisto.- In caso di mutuo intestato a più soggetti, ogni cointestatario può fruire della detrazione unicamente per la propria quota di interessi.- Oneri accessori sui quali è consentito calcolare la detrazione sono le spese assolutamente necessarie alla stipula del contratto di mutuo. Tra gli oneri accessori sono compresi anche:- Onorario del notaio per la stipula del contratto di mutuo ipotecario, nonché le altre spese sostenute dal notaio per conto del cliente (ad esempio l’iscrizione e la cancellazione dell’ipoteca).- Spese di perizia.- Spese di istruttoria.- |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: COMPILAZIONE DEL QUADRO RP -- Righi da RP8 a RP13 Altre spese per le quali spetta la detrazione | Righi da RP8 a RP13, Colonna 1 | - Nome: Codice- Come va compilata: Indicare il codice relativo alla spesa per la quale si richiede la detrazione.- **Codici e Descrizioni**:- Codice 8: Interessi per mutui ipotecari per l’acquisto di altri immobili stipulati prima del 1993.- Codice 9: Interessi per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio.- Codice 10: Interessi per mutui ipotecari per la costruzione dell’abitazione principale stipulati fino al 31/12/2021.- Codice 11: Interessi per prestiti o mutui agrari stipulati fino al 31/12/2021.- Codice 12: Spese per istruzione diverse da quelle universitarie.- Codice 13: Spese per istruzione universitaria.- Codice 14: Spese funebri.- Codice 15: Spese per addetti all’assistenza personale.- Codice 16: Spese per attività sportive per ragazzi.- Codice 17: Spese per intermediazione immobiliare.- Codice 18: Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede.- Codice 20: Erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamità pubbliche o eventi straordinari.- Codice 21: Erogazioni liberali alle società ed associazioni sportive dilettantistiche.- Codice 22: Contributi associativi alle società di mutuo soccorso.- Codice 24: Erogazioni liberali a favore della Società di cultura “La Biennale di Venezia”.- Codice 25: Spese relative a beni soggetti a regime vincolistico.- Codice 26: Erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche.- Codice 27: Erogazioni liberali a favore di enti operanti nello spettacolo.- Codice 28: Erogazioni liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicale.- Codice 29: Spese veterinarie.- Codice 30: Spese sostenute per servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordi.- Codice 31: Erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado.- Codice 32: Spese per i contributi versati per i familiari a carico relativi al riscatto degli anni di laurea o del corso ITS Academy.- Codice 33: Spese per asili nido.- Codice 35: Erogazioni liberali in denaro al Fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato.- Codice 36: Premi relativi alle assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni.- Codice 38: Premi relativi alle assicurazioni finalizzate alla tutela delle persone con disabilità grave.- Codice 39: Premi relativi alle assicurazioni aventi per oggetto il rischio di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana.- Codice 40: Spese sostenute per l’acquisto degli abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale.- Codice 43: Premi relativi alle assicurazioni aventi per oggetto il rischio di eventi calamitosi stipulate a decorrere dal 1° gennaio 2018 relativamente a unità immobiliari ad uso abitativo.- Codice 44: Spese mediche sostenute in favore dei minori o di maggiorenni con disturbo specifico dell’apprendimento (DSA).- Codice 45: Spese sostenute per l’iscrizione annuale e l’abbonamento di ragazzi di età compresa tra 5 e 18 anni a conservatori di musica, a istituzioni di alta formazione artistica, musicale e coreutica (AFAM) legalmente riconosciute ai sensi della legge 21 dicembre 1999, n. 508, a scuole di musica iscritte nei registri regionali nonché a cori, bande e scuole di musica riconosciuti da una pubblica amministrazione, per lo studio e la pratica della musica.- Codice 99: Altre spese detraibili.- Codice 61: Erogazioni liberali in denaro per un importo non superiore a 30.000 euro annui a favore delle organizzazioni non lucrative di utilità sociale (ONLUS), delle iniziative umanitarie, religiose o laiche, gestite da fondazioni, associazioni, comitati ed enti individuati con decreto del Presidente del Consiglio dei ministri, nei Paesi non appartenenti all’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE).- Codice 62: Erogazioni liberali in denaro in favore dei partiti politici iscritti nella prima sezione del registro nazionale di cui all’art. 4 del decreto-legge 28 dicembre 2013, n.149, per importi compresi tra 30 euro e 30.000 euro.- Codice 71: Erogazioni liberali in denaro o in natura a favore delle organizzazioni non lucrative di utilità sociale (ONLUS) e delle associazioni di promozione sociale iscritte nel registro nazionale, per un importo complessivo in ciascun periodo d’imposta non superiore a 30.000 euro.- Codice 76: Erogazioni liberali a favore delle organizzazioni del volontariato, per un importo complessivo in ciascun periodo d’imposta non superiore a 30.000 euro.- Codice 81: Premi relativi alle assicurazioni aventi per oggetto il rischio di eventi calamitosi stipulate contestualmente alla cessione ad un’impresa di assicurazione del credito d’imposta relativo agli interventi sisma bonus per cui si può fruire dell’aliquota di detrazione del 110 per cento. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: COMPILAZIONE DEL QUADRO RP -- Righi da RP8 a RP13 Altre spese per le quali spetta la detrazione | Righi da RP8 a RP13, Colonna 2 | - Nome: Importo- Come va compilata: Indicare il relativo importo della spesa per la quale si richiede la detrazione.- **Codici e Descrizioni**:- Codice 8: Interessi per mutui ipotecari per l’acquisto di altri immobili stipulati prima del 1993. Importo non superiore a euro 2.065,83 per ciascun intestatario del mutuo.- Codice 9: Interessi per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio. Importo massimo complessivo di euro 2.582,28.- Codice 10: Interessi per mutui ipotecari per la costruzione dell’abitazione principale stipulati fino al 31/12/2021. Importo massimo di euro 2.582,28.- Codice 11: Interessi per prestiti o mutui agrari stipulati fino al 31/12/2021. Importo non superiore a quello dei redditi dei terreni dichiarati.- Codice 12: Spese per istruzione diverse da quelle universitarie. Importo annuo non superiore a 800,00 euro per ciascun alunno o studente.- Codice 13: Spese per istruzione universitaria. Importo massimo stabilito annualmente per ciascuna facoltà universitaria con decreto del Ministero dell’istruzione, dell’università e della ricerca.- Codice 14: Spese funebri. Importo non superiore a 1.550,00 euro per ciascun decesso.- Codice 15: Spese per addetti all’assistenza personale. Importo non superiore a euro 2.100,00.- Codice 16: Spese per attività sportive per ragazzi. Importo non superiore a 210,00 euro per ciascun ragazzo.- Codice 17: Spese per intermediazione immobiliare. Importo non superiore a euro 1.000,00.- Codice 18: Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede. Importo non superiore a euro 2.633,00.- Codice 20: Erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamità pubbliche o eventi straordinari. Importo non superiore a 2.065,83 euro annui.- Codice 21: Erogazioni liberali alle società ed associazioni sportive dilettantistiche. Importo non superiore a euro 1.500,00.- Codice 22: Contributi associativi alle società di mutuo soccorso. Importo non superiore a euro 1.300,00.- Codice 24: Erogazioni liberali a favore della Società di cultura “La Biennale di Venezia”. Importo non superiore al 30 per cento del reddito complessivo.- Codice 25: Spese relative a beni soggetti a regime vincolistico. Importo effettivamente rimasto a carico.- Codice 26: Erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche. Importo effettivamente sostenuto.- Codice 27: Erogazioni liberali a favore di enti operanti nello spettacolo. Importo non superiore al 2 per cento del reddito complessivo.- Codice 28: Erogazioni liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicale. Importo non superiore al 2 per cento del reddito complessivo.- Codice 29: Spese veterinarie. Importo non eccedente euro 550.- Codice 30: Spese sostenute per servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordi. Importo effettivamente sostenuto.- Codice 31: Erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado. Importo effettivamente sostenuto.- Codice 32: Spese per i contributi versati per i familiari a carico relativi al riscatto degli anni di laurea o del corso ITS Academy. Importo effettivamente sostenuto.- Codice 33: Spese per asili nido. Importo non superiore a euro 632,00 annui per ogni figlio fiscalmente a carico.- Codice 35: Erogazioni liberali in denaro al Fondo per l’ammortamento dei titoli di Stato. Importo effettivamente sostenuto.- Codice 36: Premi relativi alle assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni. Importo non superiore a 530,00 euro.- Codice 38: Premi relativi alle assicurazioni finalizzate alla tutela delle persone con disabilità grave. Importo non superiore a 750,00 euro.- Codice 39: Premi relativi alle assicurazioni aventi per oggetto il rischio di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana. Importo non superiore a 1.291,14 euro.- Codice 40: Spese sostenute per l’acquisto degli abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale. Importo non superiore a 250 euro.- Codice 43: Premi relativi alle assicurazioni aventi per oggetto il rischio di eventi calamitosi stipulate a decorrere dal 1° gennaio 2018 relativamente a unità immobiliari ad uso abitativo. Importo effettivamente sostenuto.- Codice 44: Spese mediche sostenute in favore dei minori o di maggiorenni con disturbo specifico dell’apprendimento (DSA). Importo effettivamente sostenuto.- Codice 45: Spese sostenute per l’iscrizione annuale e l’abbonamento di ragazzi di età compresa tra 5 e 18 anni a conservatori di musica, a istituzioni di alta formazione artistica, musicale e coreutica (AFAM) legalmente riconosciute ai sensi della legge 21 dicembre 1999, n. 508, a scuole di musica iscritte nei registri regionali nonché a cori, bande e scuole di musica riconosciuti da una pubblica amministrazione, per lo studio e la pratica della musica. Importo non superiore a 1.000 euro per ciascun ragazzo.- Codice 99: Altre spese detraibili. Importo effettivamente sostenuto.- Codice 61: Erogazioni liberali in denaro per un importo non superiore a 30.000 euro annui a favore delle organizzazioni non lucrative di utilità sociale (ONLUS), delle iniziative umanitarie, religiose o laiche, gestite da fondazioni, associazioni, comitati ed enti individuati con decreto del Presidente del Consiglio dei ministri, nei Paesi non appartenenti all’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE). Importo effettivamente sostenuto.- Codice 62: Erogazioni liberali in denaro in favore dei partiti politici iscritti nella prima sezione del registro nazionale di cui all’art. 4 del decreto-legge 28 dicembre 2013, n.149, per importi compresi tra 30 euro e 30.000 euro. Importo effettivamente sostenuto.- Codice 71: Erogazioni liberali in denaro o in natura a favore delle organizzazioni non lucrative di utilità sociale (ONLUS) e delle associazioni di promozione sociale iscritte nel registro nazionale, per un importo complessivo in ciascun periodo d’imposta non superiore a 30.000 euro. Importo effettivamente sostenuto.- Codice 76: Erogazioni liberali a favore delle organizzazioni del volontariato, per un importo complessivo in ciascun periodo d’imposta non superiore a 30.000 euro. Importo effettivamente sostenuto.- Codice 81: Premi relativi alle assicurazioni aventi per oggetto il rischio di eventi calamitosi stipulate contestualmente alla cessione ad un’impresa di assicurazione del credito d’imposta relativo agli interventi sisma bonus per cui si può fruire dell’aliquota di detrazione del 110 per cento. Importo effettivamente sostenuto. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese per canoni di leasing di immobile da adibire ad abitazione principale | Rigo RP14, Colonna 1 | - Nome: Data stipula leasing- Come va compilata: Indicare la data di stipula del contratto di locazione finanziaria dell’immobile da adibire ad abitazione principale. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese per canoni di leasing di immobile da adibire ad abitazione principale | Rigo RP14, Colonna 2 | - Nome: Numero anno- Come va compilata: Indicare il numero di anno per cui si fruisce dell’agevolazione. Per l’anno d’imposta 2021 indicare il numero 3. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese per canoni di leasing di immobile da adibire ad abitazione principale | Rigo RP14, Colonna 3 | - Nome: Importo canone di leasing- Come va compilata: Indicare l’ammontare dei canoni di leasing pagati nel 2023. L’importo dei canoni di leasing non può superare:- il limite di 8.000 euro annui se alla data di stipula del contratto di leasing il contribuente aveva meno di 35 anni;- il limite di 4.000 euro annui se a tale data il contribuente aveva un’età uguale o superiore a 35 anni. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese per canoni di leasing di immobile da adibire ad abitazione principale | Rigo RP14, Colonna 4 | - Nome: Prezzo di riscatto- Come va compilata: Indicare l’importo del prezzo di riscatto pagato nel 2023 per acquistare la proprietà dell’immobile da adibire ad abitazione principale oggetto del contratto di locazione finanziaria. Il prezzo di riscatto non può superare:- il limite di 20.000 euro se alla data di stipula del contratto di leasing il contribuente aveva meno di 35 anni;- il limite di 10.000 euro se a tale data il contribuente aveva un’età uguale o superiore a 35 anni. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Totale delle spese sul quale calcolare la detrazione | Rigo RP15, Casella 1 | - Nome: Rateizzazione- Come va compilata: Può essere impostata solo se la somma dei campi: (RP1 col.1 + RP1 col.2 + RP2 col.1-129) + RP3 col.1 non è inferiore a 15.494.- **Nota Bene**: La somma delle spese sanitarie rateizzate, come sopra determinata, deve essere riportato nel rigo RN47, col.55 “Spese sanitarie 2023 rateizzate”. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Totale delle spese sul quale calcolare la detrazione | Rigo RP15, Colonna 2 | - Nome: Totale spese con detrazione al 19% da non commisurare al reddito- Come va compilata:- Se RP15 col.1 non barrata, calcolare:- Spese SenzaFranchigia = RP1 col.2 + RP2 col.1 – 129 (ricondurre a zero se il risultato è negativo)- SpeseRP1_RP3 = SpeseSenzaFranchigia + RP3- Se RP15 col.1 barrata, calcolare:- SpeseSenzaFranchigia = RP1 col.1 + RP1 col.2 + RP2 col.1 – 129 (ricondurre a zero se il risultato è negativo)- SpeseRP1_RP3 = (SpeseSenzaFranchigia + RP3) / 4- L’importo di RP15 col.2 deve essere uguale a SpeseRP1_RP3 + RP4 col.2 + RP5 col.2 + RP6 col.2 + RP7 col.1 + RP7 col.2 + la somma delle colonne 2 dei righi da RP8 a RP13 per i quali nella colonna 1 sono indicati i codici 8, 9, 10, 11, 20, 22, 24, 28, 32, 33, 46, 47 e 99 (per tutti i moduli nei quali sono presenti). |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Totale delle spese sul quale calcolare la detrazione | Rigo RP15, Colonna 3 | - Nome: Totale spese con detrazione al 19 per cento da commisurare al reddito- Come va compilata: E’ uguale alla somma delle colonne 2 dei righi da RP8 a RP13 per i quali nella colonna 1 sono indicati i codici da 12 a 18, 21, 25, 26, 27, 29, 30, 31, 35, 36, da 38 a 40, 43, 44 e 45 (per tutti i moduli nei quali sono presenti) + RP14 col. 3 + RP14 col. 4 (per tutti i moduli nei quali sono presenti). Per il codice 29 (Righi da RP8 a RP13) l’importo indicato va diminuito della franchigia di euro 129 (Ricondurre a zero se il risultato è negativo). |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Totale delle spese sul quale calcolare la detrazione | Rigo RP15, Colonna 4 | - Nome: Totale spese con detrazione al 26 per cento da non commisurare al reddito- Come va compilata: E’ uguale alla somma delle colonne 2 dei righi da RP8 a RP13 per i quali nella colonna 1 è indicato il codice 62 (per tutti i moduli nei quali sono presenti). |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Totale delle spese sul quale calcolare la detrazione | Rigo RP15, Colonna 5 | - Nome: Totale spese con detrazione al 26 per cento da commisurare al reddito- Come va compilata: E’ uguale alla somma delle colonne 2 dei righi da RP8 a RP13 per i quali nella colonna 1 è indicato il codice 61 (per tutti i moduli nei quali sono presenti). |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Totale delle spese sul quale calcolare la detrazione | Rigo RP15, Colonna 6 | - Nome: Totale spese con detrazione al 30 per cento da non commisurare al reddito- Come va compilata: In relazione agli oneri che danno diritto alla detrazione d’imposta del 30 per cento dovete sommare gli importi dei righi da RP8 a RP13 (codice 71) e riportare il totale nella colonna 6. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Totale delle spese sul quale calcolare la detrazione | Rigo RP15, Colonna 7 | - Nome: Totale spese con detrazione al 35 per cento da non commisurare al reddito- Come va compilata: In relazione agli oneri che danno diritto alla detrazione d’imposta del 35 per cento dovete sommare gli importi dei righi da RP8 a RP13 (codice 76) e riportare il totale nella colonna 7. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Totale delle spese sul quale calcolare la detrazione | Rigo RP15, Colonna 8 | - Nome: Totale spese con detrazione al 90 per cento da commisurare al reddito- Come va compilata: In relazione agli oneri che danno diritto alla detrazione d’imposta del 90 per cento dovete sommare gli importi dei righi da RP8 a RP13 (codice 81) e riportare il totale nella colonna 8. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese e oneri per i quali spetta la deduzione dal reddito complessivo | Rigo RP21 | - Nome: Contributi previdenziali ed assistenziali- Come va compilata: Indicare l’importo dei contributi previdenziali ed assistenziali versati in ottemperanza a disposizioni di legge, nonché i contributi volontari versati alla gestione della forma pensionistica obbligatoria d’appartenenza. Rientrano in questa voce anche:- i contributi agricoli unificati versati all’Inps – Gestione ex Scau – per costituire la propria posizione previdenziale e assistenziale (è indeducibile la parte dei contributi che si riferisce ai lavoratori dipendenti);- i contributi versati per l’assicurazione obbligatoria INAIL riservata alle persone del nucleo familiare per la tutela contro gli infortuni domestici (c.d. assicurazione casalinghe);- i contributi previdenziali ed assistenziali versati facoltativamente alla gestione della forma pensionistica obbligatoria di appartenenza, compresi quelli per la ricongiunzione di periodi assicurativi. Rientrano in questa voce anche i contributi versati al cosiddetto “fondo casalinghe”. Sono, pertanto, deducibili i contributi versati per il riscatto degli anni di laurea e degli anni di frequenza degli ITS Academy (sia ai fini pensionistici che ai fini della buonuscita), per la prosecuzione volontaria, ecc.- In caso di contributi corrisposti per conto di altri, e sempre che la legge preveda l’esercizio del diritto di rivalsa, la deduzione spetta alla persona per conto della quale i contributi sono versati. Ad esempio, in caso di impresa familiare artigiana o commerciale, il titolare dell’impresa è obbligato al versamento dei contributi previdenziali anche per i familiari che collaborano nell’impresa; tuttavia, poiché per legge il titolare ha diritto di rivalsa sui collaboratori stessi non può mai dedurli, neppure se di fatto non ha esercitato la rivalsa, a meno che il collaboratore non sia anche fiscalmente a carico. I collaboratori, invece, possono dedurre i contributi soltanto se il titolare dell’impresa ha effettivamente esercitato detta rivalsa. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Assegni periodici corrisposti al coniuge | Rigo RP22, Colonna 1 | - Nome: Codice fiscale del coniuge- Come va compilata: Indicare il codice fiscale del coniuge al quale sono stati corrisposti gli assegni periodici. Si precisa che in assenza del codice fiscale del coniuge non sarà riconosciuta la deduzione. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Assegni periodici corrisposti al coniuge | Rigo RP22, Colonna 2 | - Nome: Importo degli assegni periodici- Come va compilata: Indicare l’importo degli assegni periodici compresi gli importi stabiliti a titolo di spese per il canone di locazione e spese condominiali, disposti dal giudice, (c.d. “contributo casa”) corrisposti al coniuge, anche se residente all’estero, in conseguenza di separazione legale ed effettiva, o di scioglimento o annullamento di matrimonio, o cessazione degli effetti civili del matrimonio, stabiliti da un provvedimento dell’autorità giudiziaria. Non si possono dedurre e, quindi, non si devono indicare gli assegni o la parte degli assegni destinati al mantenimento dei figli. E’ importante sapere che se il provvedimento dell’autorità giudiziaria non distingue la quota dell’assegno periodico destinata al coniuge da quella per il mantenimento dei figli, l’assegno si considera destinato al coniuge per metà del suo importo. Non sono deducibili le somme corrisposte in unica soluzione al coniuge separato. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Contributi previdenziali ed assistenziali versati per gli addetti ai servizi domestici e familiari | Rigo RP23 | - Nome: Contributi previdenziali ed assistenziali- Come va compilata: Indicare i contributi previdenziali ed assistenziali versati per gli addetti ai servizi domestici ed all’assistenza personale o familiare (es. colf, baby sitter e assistenti delle persone anziane), per la parte a carico del datore di lavoro. Non possono essere indicate le spese sostenute nel 2023 che nello stesso anno sono state rimborsate dal datore di lavoro in sostituzione delle retribuzioni premiali e indicate nella sezione “Rimborsi di beni e servizi non soggetti a tassazione – art. 51 Tuir” (punti da 701 a 706) della Certificazione Unica con il codice onere 3. L’importo massimo deducibile è di 1.549,37 euro. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Erogazioni liberali a favore di istituzioni religiose | Rigo RP24 | - Nome: Erogazioni liberali- Come va compilata: Indicare le erogazioni liberali in denaro a favore delle seguenti istituzioni religiose:- Istituto centrale per il sostentamento del clero della Chiesa cattolica italiana;- Unione italiana delle Chiese cristiane avventiste del 7° giorno, per il sostentamento dei ministri di culto e dei missionari e specifiche esigenze di culto e di evangelizzazione;- Ente morale Assemblee di Dio in Italia, per il sostentamento dei ministri di culto e per esigenze di culto, di cura delle anime e di amministrazione ecclesiastica;- Chiesa Evangelica Valdese, Unione delle Chiese metodiste e Valdesi per fini di culto, istruzione e beneficenza che le sono propri e per i medesimi fini delle Chiese e degli enti facenti parte dell’ordinamento valdese;- Unione Cristiana Evangelica Battista d’Italia per fini di culto, istruzione e beneficenza che le sono propri e per i medesimi fini delle Chiese e degli enti aventi parte nell’Unione;- Chiesa Evangelica Luterana in Italia e Comunità ad essa collegate per fini di sostentamento dei ministri di culto e per specifiche esigenze di culto e di evangelizzazione;- Unione delle Comunità ebraiche italiane. Per le Comunità ebraiche sono deducibili anche i contributi annuali versati;- Sacra arcidiocesi ortodossa d’Italia ed Esarcato per l’Europa Meridionale, degli enti da essa controllati e delle comunità locali, per i fini di culto, istruzione, assistenza e beneficenza;- Ente patrimoniale della Chiesa di Gesù Cristo dei Santi degli ultimi giorni per attività di religione o di culto, per attività dirette alla predicazione del Vangelo, celebrazione di riti e cerimonie religiose, svolgimento dei servizi di culto, attività missionarie e di evangelizzazione, educazione religiosa, cura delle necessità delle anime, rimborso delle spese dei ministri di culto e dei missionari;- Chiesa Apostolica in Italia e degli enti ed opere da essa controllati, per i fini di culto, istruzione, assistenza e beneficenza;- Unione Buddhista Italiana e degli organismi civilmente riconosciuti da essa rappresentati, per il sostentamento dei ministri di culto e le attività di religione o di culto;- Unione Induista Italiana e degli organismi civilmente riconosciuti da essa rappresentati, per il sostentamento dei ministri di culto, le esigenze di culto e le attività di religione o di culto;- Istituto Buddista Italiano SokaGakkai (IBISG), per la realizzazione delle finalità istituzionali dell’Istituto e delle attività indicate all’articolo 12, comma 1, lettera a) della legge 28 giugno 2016 n. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Contributi a deducibilità ordinaria**input**: Rigo RP27, Colonna 1**output**:- Nome: Importo dei contributi dedotti dal sostituto d’imposta- Come va compilata: Indicare l’importo dei contributi che il sostituto d’imposta ha dedotto dall’imponibile, di cui al punto 412 della Certificazione Unica 2024. Se sono stati versati contributi per familiari a carico (punto 421 della Certificazione Unica 2024 compilato), indicare l’ammontare del punto 412 della Certificazione Unica 2024 diminuito dell’importo indicato al punto 422 della Certificazione Unica 2024, riferito alla previdenza complementare per familiari a carico e dedotto dal reddito di lavoro dipendente. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Contributi a deducibilità ordinaria**input**: Rigo RP27, Colonna 2**output**:- Nome: Minore importo tra i risultati delle operazioni- Come va compilata: Se è stato compilato uno solo dei righi da RP27 a RP30, indicare il minore importo tra i risultati delle seguenti operazioni:1) Calcolare il totale degli oneri di previdenza complementare per i quali si chiede la deduzione in dichiarazione: punto 413 della Certificazione Unica 2024 + somme versate alle forme pensionistiche individuali.2) Calcolare la differenza per verificare il limite di deducibilità ordinaria: 5.164,57 – l’importo di colonna 1. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Contributi versati da lavoratori di prima occupazione**input**: Rigo RP28, Colonna 1**output**:- Nome: Importo dei contributi dedotti dal datore di lavoro- Come va compilata: Riportare l’importo dei contributi che il datore di lavoro ha dedotto dall’imponibile, risultante dalla somma degli importi indicati nei punti 412 e 417 della Certificazione Unica 2024. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Contributi versati da lavoratori di prima occupazione**input**: Rigo RP28, Colonna 2**output**:- Nome: Minore importo tra i risultati delle operazioni- Come va compilata: Se è stato compilato uno solo dei righi da RP27 a RP30, indicare il minore importo tra quello dei contributi, di cui al punto 413 della Certificazione Unica, che il sostituto non ha dedotto dall’imponibile e il risultato della seguente operazione: 5.164,57 – l’importo di colonna 1 rigo RP28. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Contributi versati a fondi in squilibrio finanziario**input**: Rigo RP29, Colonna 1**output**:- Nome: Importo dei contributi dedotti dal sostituto d’imposta- Come va compilata: Indicare l’importo dei contributi, di cui al punto 412 della Certificazione Unica 2024, che il sostituto d’imposta ha dedotto dall’imponibile. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Contributi versati a fondi in squilibrio finanziario**input**: Rigo RP29, Colonna 2**output**:- Nome: Importo dei contributi non dedotti dal sostituto d’imposta- Come va compilata: Indicare l’importo dei contributi versati a fondi in squilibrio finanziario per il quale si richiede di fruire della deduzione con la presente dichiarazione. In questa colonna indicare l’importo dei contributi, di cui al punto 413 della Certificazione Unica 2024, che il sostituto d’imposta non ha dedotto dall’imponibile. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Contributi versati per familiari a carico**input**: Rigo RP30, Colonna 1**output**:- Nome: Importo dei contributi dedotti dal sostituto d’imposta- Come va compilata: Indicare l’importo dei contributi che il sostituto d’imposta ha dedotto dall’imponibile; tale importo è desumibile dal punto 422 della Certificazione Unica 2024. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Contributi versati per familiari a carico**input**: Rigo RP30, Colonna 2**output**:- Nome: Minore importo tra i risultati delle operazioni- Come va compilata: Se è stato compilato uno solo dei righi da RP27 a RP30, indicare il minore importo tra quello dei contributi che il sostituto d’imposta non ha dedotto dall’imponibile, desumibile dal punto 423 della Certificazione Unica 2024, e il risultato della seguente differenza: 5.164,57 – l’importo di colonna 1. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese per l’acquisto o la costruzione di abitazioni date in locazione**input**: Rigo RP32, Colonna 1**output**:- Nome: Data stipula locazione- Come va compilata: Indicare la data di stipula del contratto di locazione dell’immobile acquistato o costruito. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese per l’acquisto o la costruzione di abitazioni date in locazione**input**: Rigo RP32, Colonna 2**output**:- Nome: Spesa acquisto/costruzione- Come va compilata: Indicare, entro il limite di 300.000 euro, la spesa sostenuta per l’acquisto o la costruzione dell’immobile dato in locazione. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese per l’acquisto o la costruzione di abitazioni date in locazione**input**: Rigo RP32, Colonna 3**output**:- Nome: Interessi passivi sui mutui- Come va compilata: Indicare l’importo degli interessi passivi pagati nell’anno e dipendenti dai mutui contratti per l’acquisto dell’unità immobiliare oggetto dell’agevolazione. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese per l’acquisto o la costruzione di abitazioni date in locazione**input**: Rigo RP32, Colonna 4**output**:- Nome: Totale importo deducibile- Come va compilata: Riportare il risultato della seguente operazione: (20 % di colonna 2) / 8 + (20% di colonna 3). Se sono stati compilati più moduli per esporre le spese sostenute in relazione a più immobili, la presente colonna 4 va compilata una sola volta sul primo dei moduli utilizzati, riferendo il calcolo sopra descritto a tutte le colonne 2 e 3 dei diversi moduli compilati. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Somme restituite al soggetto erogatore in periodi d’imposta diversi da quello in cui sono state assoggettate a tassazione**input**: Rigo RP33, Colonna 1**output**:- Nome: Somme restituite nell’anno- Come va compilata: Indicare l’importo delle somme restituite nel 2023 al soggetto erogatore o, nel caso in cui sia stato chiesto al sostituto di effettuare la deduzione, l’importo delle somme non dedotte indicate nel punto 440 della Certificazione Unica 2024. Non vanno indicate le somme al netto della ritenuta subita. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Somme restituite al soggetto erogatore in periodi d’imposta diversi da quello in cui sono state assoggettate a tassazione**input**: Rigo RP33, Colonna 2**output**:- Nome: Residuo precedente dichiarazione- Come va compilata: Indicare l’ammontare non dedotto nel periodo d’imposta precedente, riportato nel rigo RN47, colonna 36, del modello REDDITI 2023 oppure nel rigo 149 del prospetto di liquidazione Mod. 730-3/2023 (colonna 1 per il dichiarante, colonna 2 per il coniuge). Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Somme restituite al soggetto erogatore in periodi d’imposta diversi da quello in cui sono state assoggettate a tassazione**input**: Rigo RP33, Colonna 3**output**:- Nome: Totale- Come va compilata: Indicare la somma degli importi presenti nelle colonne 1 e 2. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Quota deducibile di investimento in start up**input**: Rigo RP34, Colonna 1**output**:- Nome: Codice fiscale della società partecipata- Come va compilata: Indicare il codice fiscale della società partecipata. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Quota deducibile di investimento in start up**input**: Rigo RP34, Colonna 2**output**:- Nome: Quota di conferimento in start up- Come va compilata: Indicare la quota di conferimento in start up eccedente il reddito complessivo trasferitogli dalla società. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Quota deducibile di investimento in start up**input**: Rigo RP34, Colonna 3**output**:- Nome: Totale importo RPF 2024- Come va compilata: Indicare la somma degli importi indicati nelle colonne 2 di tutti i moduli compilati. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Quota deducibile di investimento in start up**input**: Rigo RP34, Colonna 4**output**:- Nome: Importo residuo RPF 2023- Come va compilata: Indicare l’importo della deduzione non fruita relativa all’anno 2022, rilevabile dal modello REDDITI 2023 al rigo RN47 col.33 al netto delle eventuali eccedenze riportate al rigo RL32, col. 3 del modello REDDITI 2024. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Quota deducibile di investimento in start up**input**: Rigo RP34, Colonna 5**output**:- Nome: Importo residuo RPF 2022- Come va compilata: Indicare l’importo della deduzione non fruita relativa all’anno 2021, rilevabile dal modello REDDITI 2023 al rigo RN47 col.32. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Quota deducibile di investimento in start up**input**: Rigo RP34, Colonna 6**output**:- Nome: Importo residuo RPF 2021- Come va compilata: Indicare l’importo della deduzione non fruita relativa all’anno 2020, rilevabile dal modello REDDITI 2023 al rigo RN47 col.31. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Erogazioni liberali in denaro o in natura in favore delle organizzazioni non lucrative di utilità sociale (ONLUS), delle organizzazioni di volontariato e delle associazioni di promozione sociale e degli enti del Terzo settore (ETS)**input**: Rigo RP36, Colonna 1**output**:- Nome: Deduzione ricevuta- Come va compilata: Il socio può dedurre dal proprio reddito l’ammontare degli oneri di cui all’articolo 83, comma 2, del d.lgs n.117 del 2017, trasferitogli dalla società trasparente riportandolo nella colonna 1. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Erogazioni liberali in denaro o in natura in favore delle organizzazioni non lucrative di utilità sociale (ONLUS), delle organizzazioni di volontariato e delle associazioni di promozione sociale e degli enti del Terzo settore (ETS)**input**: Rigo RP36, Colonna 2**output**:- Nome: Deduzione propria- Come va compilata: Riportare l’importo delle erogazioni liberali effettuate nel 2023 nel limite del 10 per cento del reddito complessivo dichiarato. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Erogazioni liberali in denaro o in natura in favore delle organizzazioni non lucrative di utilità sociale (ONLUS), delle organizzazioni di volontariato e delle associazioni di promozione sociale e degli enti del Terzo settore (ETS)**input**: Rigo RP36, Colonna 3**output**:- Nome: Totale importo RPF 2024- Come va compilata: Indicare la somma dell’importo indicato nella colonna 1 e minore tra RP036002 e 10% di RN001001. Calcolare DeduzioneFruibile = uguale a RP36 colonna 1 + minore tra RP36 colonna 2 e 10% di RN1 colonna 1 + RP36 colonna 4 + RP36 colonna 5 + RP36 colonna 6 +RP36 colonna 7. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Erogazioni liberali in denaro o in natura in favore delle organizzazioni non lucrative di utilità sociale (ONLUS), delle organizzazioni di volontariato e delle associazioni di promozione sociale e degli enti del Terzo settore (ETS)**input**: Rigo RP36, Colonna 4**output**:- Nome: Importo residuo RPF 2023- Come va compilata: Indicare l’importo riportato nel rigo 153, colonna 4, del prospetto di liquidazione (Mod. 730-3) del Mod. 730/2023 o quello indicato nel rigo RN47, colonna 38, del Mod. REDDITI PF 2023. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Erogazioni liberali in denaro o in natura in favore delle organizzazioni non lucrative di utilità sociale (ONLUS), delle organizzazioni di volontariato e delle associazioni di promozione sociale e degli enti del Terzo settore (ETS)**input**: Rigo RP36, Colonna 5**output**:- Nome: Importo residuo RPF 2022- Come va compilata: Indicare l’importo riportato nel rigo 153, colonna 3, del prospetto di liquidazione (Mod. 730-3) del Mod. 730/2023 o quello indicato nel rigo RN47, colonna 37, del Mod. REDDITI PF 2023. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Erogazioni liberali in denaro o in natura in favore delle organizzazioni non lucrative di utilità sociale (ONLUS), delle organizzazioni di volontariato e delle associazioni di promozione sociale e degli enti del Terzo settore (ETS)**input**: Rigo RP36, Colonna 6**output**:- Nome: Importo residuo RPF 2021- Come va compilata: Indicare l’importo riportato nel rigo 153, colonna 2, del prospetto di liquidazione (Mod. 730-3) del Mod. 730/2023 o quello indicato nel rigo RN47, colonna 43, del Mod. REDDITI PF 2023. Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Erogazioni liberali in denaro o in natura in favore delle organizzazioni non lucrative di Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Sezione III A – Spese per gli interventi di recupero del patrimonio edilizio, e per misure antisismiche anche quelle per cui è possibile fruire del superbonus, spese per cui è possibile fruire del bonus facciate e bonus verde | Righi da RP41 a RP47, colonna 2 | - Nome: Codice intervento- Come va compilata: Indicare il codice corrispondente all'intervento effettuato- **Codice e descrizione**:- Codice 5: Interventi antisismici (Art. 119 - Comma 4 e 4-bis)- Codice 6: Interventi antisismici (Art. 119 - Comma 4 e 4-bis)- Codice 7: Interventi antisismici (Art. 119 - Comma 4 e 4-bis)- Codice 8: Interventi antisismici (Art. 119 - Comma 4 e 4-bis)- Codice 9: Interventi antisismici (Art. 119 - Comma 4 e 4-bis)- Codice 10: Acquisto di unità immobiliari antisismiche (Art. 119 - Comma 4)- Codice 11: Acquisto di unità immobiliari antisismiche (Art. 119 - Comma 4)- Codice 15: Impianti solari fotovoltaici, bonus facciate e altri interventi (Art. 121)- Codice 16: Impianti solari fotovoltaici, bonus facciate e altri interventi (Art. 121)- Codice 17: Impianti solari fotovoltaici, bonus facciate e altri interventi (Art. 121)- Codice 18: Impianti solari fotovoltaici, bonus facciate e altri interventi (Art. 121)- Codice 19: Impianti solari fotovoltaici, bonus facciate e altri interventi (Art. 121)- Codice 20: Impianti solari fotovoltaici, bonus facciate e altri interventi (Art. 121)- Codice 21: Superamento ed eliminazione barriere architettoniche (Art.119-ter)- Codice 22: Superamento ed eliminazione barriere architettoniche (Art.119-ter) |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese sostenute per la ristrutturazione di immobili | Righi da RP51 a RP53, colonna 1 | - Nome: Dati catastali- Come va compilata: Indicare i dati catastali identificativi dell’immobile- **Codice e descrizione**: Non applicabile |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese sostenute per la ristrutturazione di immobili | Righi da RP51 a RP53, colonna 2 | - Nome: Estremi di registrazione dell’atto- Come va compilata: Indicare gli estremi di registrazione dell’atto che ne costituisce titolo (ad esempio, contratto di affitto), se i lavori sono effettuati dal detentore- **Codice e descrizione**: Non applicabile |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese sostenute per la ristrutturazione di immobili | Righi da RP51 a RP53, colonna 3 | - Nome: Altri dati richiesti- Come va compilata: Indicare altri dati richiesti ai fini del controllo della detrazione- **Codice e descrizione**: Non applicabile |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese sostenute per la ristrutturazione di immobili | Righi da RP51 a RP53, colonna 4 | - Nome: Documenti da conservare- Come va compilata: Il contribuente deve conservare ed esibire, a richiesta dell’Ufficio, i documenti individuati dal Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 2 novembre 2011 (ad esempio le fatture e le ricevute fiscali relative alle spese sostenute)- **Codice e descrizione**: Non applicabile |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese sostenute per l’acquisto, o l’assegnazione, di immobili facenti parte di edifici ristrutturati | Righi da RP41 a RP47, colonna 2 | - Nome: Codice intervento- Come va compilata: Indicare il codice corrispondente all'intervento effettuato- **Codice e descrizione**:- Codice 10: Acquisto di unità immobiliari facenti parte di edifici ricostruiti ricadenti nelle zone classificate a rischio sismico 1, 2 e 3 ai sensi dell’ordinanza del Presidente del Consiglio dei ministri n. 3519 del 28 aprile 2006, pubblicata nella Gazzetta Ufficiale n. 108 dell’11 maggio 2006, la cui ricostruzione ha comportato il passaggio ad una classe di rischio inferiore- Codice 11: Acquisto di unità immobiliari facenti parte di edifici ricostruiti ricadenti nelle zone classificate a rischio sismico 1, 2 e 3 ai sensi dell’ordinanza del Presidente del Consiglio dei ministri n. 3519 del 28 aprile 2006, pubblicata nella Gazzetta Ufficiale n. 108 dell’11 maggio 2006, la cui ricostruzione ha comportato il passaggio a due classi di rischio inferiore |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Interventi di “sistemazione a verde” delle aree private scoperte | Righi da RP41 a RP47, colonna 2 | - Nome: Codice intervento- Come va compilata: Indicare il codice corrispondente all'intervento effettuato- **Codice e descrizione**:- Codice 20: Interventi di eliminazione delle barriere eseguiti congiuntamente ad almeno uno degli interventi di cui agli interventi sismabonus (codici da 5 a 11) o agli interventi trainanti superbonus (codici 30, 31, 32 e 33 della sezione IV-Spese per interventi finalizzati al risparmio energetico), salvo che l'edificio sia sottoposto ad almeno uno dei vincoli previsti dal codice dei beni culturali e del paesaggio, o gli interventi di cui ai codici 30, 31, 32 e 33 della sezione IV-Spese per interventi finalizzati al risparmio energetico siano vietati da regolamenti edilizi, urbanistici e ambientali |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Installazione degli impianti fotovoltaici connessi alla rete elettrica | Righi da RP41 a RP47, colonna 2 | - Nome: Codice intervento- Come va compilata: Indicare il codice corrispondente all'intervento effettuato- **Codice e descrizione**:- Codice 16: Installazione di impianti solari fotovoltaici connessi alla rete elettrica su edifici esistenti, eseguita congiuntamente a uno degli interventi “trainanti” di isolamento termico delle superfici opache (codici 30 e 31 della sezione IV del quadro E) o di sostituzione degli impianti di climatizzazione (codici 32 e 33 nella sezione IV del quadro E) o antisismici in zona sismica 1, 2 e 3 che danno diritto all’applicazione dell’aliquota del 110% (codici da 5 a 11)- Codice 17: Installazione di sistemi di accumulo integrati negli impianti solari fotovoltaici agevolati se contestuale o successiva agli interventi di cui al codice 16- Codice 18: Quota di spese corrispondente alla potenza fino a 20kW sostenute dal 1° luglio 2020 per gli impianti a fonte rinnovabile gestiti da condomini che aderiscono alle configurazioni energetiche di cui all’articolo 42-bis del decreto-legge 30 dicembre 2019, n. 162, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 febbraio 2020, n. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Righi da RP41 a RP47, colonna 1 | - Nome: Anno- Come va compilata: Indicare l’anno in cui sono state sostenute le spese o, nel caso di acquisto di unità immobiliari facente parte di fabbricati interamente ristrutturati, la data di fine lavori se successiva alla data del rogito. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Righi da RP41 a RP47, colonna 2 | - Nome: Tipologia- Come va compilata: Compilare questa colonna solo nei seguenti casi:- Spese sostenute per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche dal 2014 al 2023, spese di sistemazione a verde sostenute dal 2018 al 2023 e dal 2020 spese bonus facciate, per installazione di impianti fotovoltaici e altri interventi riguardanti il Superbonus.- **Codici e descrizioni**:- **Codice 4**: Spese sostenute dal 1° gennaio 2014 al 31 dicembre 2016 per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche su edifici ricadenti nelle zone sismiche ad alta pericolosità, riferite a costruzioni adibite ad abitazione principale o ad attività produttive.- **Codice 5**: Spese sostenute dal 2019 al 2023 per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche su edifici ricadenti nelle zone sismiche ad alta pericolosità (detrazione del 50%) e nella zona sismica 3. Se si ha diritto anche alla percentuale di detrazione del Superbonus, le spese sostenute dal 1° luglio 2020 sono indicate in un rigo separato avendo cura di compilare la casella di colonna 7.- **Codice 6**: Spese sostenute dal 2019 al 2023 per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche su edifici ricadenti nelle zone sismiche ad alta pericolosità e nella zona sismica 3, dalla cui adozione derivi una riduzione del rischio sismico che determini il passaggio ad una classe di rischio inferiore (detrazione del 70%). Se si ha diritto anche alla percentuale di detrazione del Superbonus, le spese sostenute dal 1° luglio 2020 sono indicate in un rigo separato avendo cura di compilare la casella di colonna 7.- **Codice 7**: Spese sostenute dal 2019 al 2023 per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche su edifici ricadenti nelle zone sismiche ad alta pericolosità e nella zona sismica 3, dalla cui adozione derivi una riduzione del rischio sismico che determini il passaggio a due classi di rischio inferiore (detrazione dell’80%). Se si ha diritto anche alla percentuale di detrazione del Superbonus, le spese sostenute dal 1° luglio 2020 sono indicate in un rigo separato avendo cura di compilare la casella di colonna 7.- **Codice 8**: Spese sostenute dal 2019 al 2023 per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche sulle parti comuni di edifici condominiali ricadenti nelle zone sismiche ad alta pericolosità e nella zona sismica 3, dalla cui adozione derivi una riduzione del rischio sismico che determini il passaggio ad una classe di rischio inferiore (detrazione del 75%). Se si ha diritto anche alla percentuale di detrazione del Superbonus, le spese sostenute dal 1° luglio 2020 sono indicate in un rigo separato avendo cura di compilare la casella di colonna 7.- **Codice 9**: Spese sostenute dal 2019 al 2023 per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche sulle parti comuni di edifici condominiali ricadenti nelle zone sismiche ad alta pericolosità e nella zona sismica 3, riferite a costruzioni adibite ad abitazione o ad attività produttive, dalla cui adozione derivi una riduzione del rischio sismico che determini il passaggio a due classi di rischio inferiore (detrazione dell’85%). Se si ha diritto anche alla percentuale di detrazione del Superbonus, le spese sostenute dal 1° luglio 2020 sono indicate in un rigo separato avendo cura di compilare la casella di colonna 7.- **Codice 10**: Spese sostenute dal 2019 al 2023 per l’acquisto di unità immobiliari facenti parte di edifici ricostruiti ricadenti nelle zone classificate a rischio sismico 1 ai sensi dell’ordinanza del Presidente del Consiglio dei ministri n. 3519 del 28 aprile 2006, pubblicata nella Gazzetta Ufficiale n. 108 dell’11 maggio 2006, la cui ricostruzione ha comportato il passaggio ad una classe di rischio inferiore (detrazione del 75%). Se si ha diritto anche alla percentuale di detrazione del Superbonus, le spese sostenute dal 1° luglio 2020 al 30 giugno 2022 sono indicate in un rigo separato avendo cura di compilare la casella di colonna 7. In tal caso, l’atto di compravendita poteva essere concluso entro il 31 dicembre 2022, purché siano state rispettate le condizioni di cui all’art. 119, c. 4, terzo periodo, D.L. n. 34 del 2020.- **Codice 11**: Spese sostenute dal 1° gennaio 2019 al 31 dicembre 2023 per l’acquisto di unità immobiliari facenti parte di edifici ricostruiti ricadenti nelle zone classificate a rischio sismico 1 ai sensi dell’ordinanza del Presidente del Consiglio dei ministri n. 3519 del 28 aprile 2006, pubblicata nella Gazzetta Ufficiale n. 108 dell’11 maggio 2006, la cui ricostruzione ha comportato il passaggio a due classi di rischio inferiore (detrazione dell’85%). Se si ha diritto anche alla percentuale di detrazione del Superbonus, le spese sostenute dal 1° luglio 2020 al 30 giugno 2022, sono indicate in un rigo separato avendo cura di compilare la casella di colonna 7. In tal caso, l’atto di compravendita poteva essere concluso entro il 31 dicembre 2022, purché siano state rispettate le condizioni di cui all’art. 119, c. 4, terzo periodo, D.L. n. 34 del 2020.- **Codice 12**: Spese sostenute dal 1° gennaio 2018 al 31 dicembre 2023 per le spese di “sistemazione a verde” di aree scoperte private di edifici esistenti, unità immobiliari, pertinenze o recinzioni, impianti di irrigazione e realizzazione pozzi; realizzazione di coperture a verde e di giardini pensili (detrazione del 36%).- **Codice 13**: Spese sostenute dal 1° gennaio 2018 al 31 dicembre 2023 per spese di “sistemazione a verde” sostenute per interventi effettuati sulle parti comuni esterne degli edifici condominiali.- **Codice 15**: Spese sostenute dal 1° gennaio 2020 al 31 dicembre 2022 per interventi finalizzati al recupero o restauro della facciata esterna degli edifici esistenti, di qualsiasi categoria catastale, compresi gli immobili strumentali. Gli edifici devono trovarsi nelle zone A e B, individuate dal decreto ministeriale n. 1444/1968, o in zone a queste assimilabili in base alla normativa regionale e ai regolamenti edilizi comunali. Sono ammessi al beneficio esclusivamente gli interventi sulle strutture opache della facciata, su balconi o su ornamenti e fregi, compresi quelli di sola pulitura o tinteggiatura esterna. Il bonus non spetta, invece, per gli interventi effettuati sulle facciate interne dell’edificio, se non visibili dalla strada o da suolo ad uso pubblico (detrazione del 90%), per le spese sostenute nel 2022, la detrazione compete nella misura del 60%.- **Codice 16**: Spese sostenute dal 1° luglio 2020 al 31 dicembre 2023 per l’installazione di impianti solari fotovoltaici connessi alla rete elettrica su edifici esistenti, eseguita congiuntamente a uno degli interventi “trainanti” di isolamento termico delle superfici opache (interventi indicati con i codici 30, 31 nella sezione IV del quadro RP) o di sostituzione degli impianti di climatizzazione (interventi indicati con i codici 32 e 33 nella sezione IV del quadro RP) o antisismici in zona sismica 1, 2 e 3 che danno diritto alla percentuale di detrazione del Superbonus (codici da 5 a 11).- **Codice 17**: Spese sostenute dal 1° luglio 2020 al 31 dicembre 2023 per l’installazione di sistemi di accumulo integrati negli impianti solari fotovoltaici agevolati se contestuale o successiva agli interventi di cui al codice 16.- **Codice 18**: Quota di spese corrispondente alla potenza fino a 20kW sostenute dal 1° luglio 2020 al 31 dicembre 2023 per gli impianti a fonte rinnovabile gestiti da condomini che aderiscono alle configurazioni energetiche di cui all’articolo 42-bis del decreto-legge 30 dicembre 2019, n. 162, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 febbraio 2020, n. 8.- **Codice 19**: Quota di spese corrispondente alla potenza eccedente i 20kW e fino a 200 kW sostenute dal 1° luglio 2020 al 31 dicembre 2023 da parte dei condomini che aderiscono alle configurazioni energetiche di cui all’articolo 42-bis del decreto-legge 30 dicembre 2019, n. 162, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 febbraio 2020, n. 8.- **Codice 20**: Spese sostenute dal 01° gennaio 2021 e fino al 31 dicembre 2023 per interventi di eliminazione delle barriere architettoniche previsti dall’articolo 16-bis, comma 1, lettera e), del testo unico di cui al decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, anche ove effettuati in favore di persone di età superiore a sessantacinque anni, a condizione che siano eseguiti congiuntamente ad almeno uno degli interventi di cui agli interventi sismabonus (codici da 5 a 11) o agli interventi trainanti superbonus (codici 30, 31, 32 e 33 della sezione IV-Spese per interventi finalizzati al risparmio energetico). Qualora l’edificio sia sottoposto ad almeno uno dei vincoli previsti dal codice dei beni culturali e del paesaggio, di cui al decreto legislativo 22 gennaio 2004, n. 42, o gli interventi di cui ai codici 30, 31, 32 e 33 della sezione IV-Spese per interventi finalizzati al risparmio energetico siano vietati da regolamenti edilizi, urbanistici e ambientali, la detrazione si applica anche se gli interventi di eliminazione delle barriere architettoniche non sono eseguiti congiuntamente ad almeno uno degli interventi di cui ai codici 30, 31, 32 e 33, fermi restando i requisiti di cui al comma 3 dell’art. 119 del decreto-legge 19 maggio 2020, n. 34.- **Codice 21**: Spese sostenute dal 1° gennaio 2022 al 31 dicembre 2023 per la realizzazione di interventi direttamente finalizzati al superamento e all’eliminazione di barriere architettoniche in edifici già esistenti. La detrazione spetta nella misura del 75 % delle spese sostenute nel limite di euro 50.000 per gli interventi effettuati su edifici unifamiliari o su unità immobiliari situate all’interno di edifici plurifamiliari che siano funzionalmente indipendenti e dispongano di uno o più accessi autonomi dall’esterno.- **Codice 22**: Spese sostenute dal 1° gennaio 2022 al 31 dicembre 2023 per la realizzazione di interventi direttamente finalizzati al superamento e all’eliminazione di barriere architettoniche in edifici già esistenti. La detrazione spetta nella misura del 75 % delle spese sostenute nel limite di euro 40.000 moltiplicati per il numero delle unità immobiliari che compongono l’edificio, per gli edifici composti da 2 a 8 unità immobiliari oppure euro 30.000, moltiplicati per il numero delle unità immobiliari che compongono l’edificio, per gli edifici composti da più di 8 unità immobiliari. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Righi da RP41 a RP47, colonna 3 | - Nome: Codice fiscale- Come va compilata: La colonna va compilata solo nei seguenti casi:- **Lavori su parti comuni condominiali**: Per gli interventi su parti comuni di edifici residenziali, i singoli condomini devono indicare il codice fiscale del condominio e devono barrare la casella di colonna 2 “Condominio” di uno dei righi da RP51 a RP52, senza riportare i dati catastali identificativi dell’immobile. Tali dati saranno indicati dall’amministratore di condominio nel quadro AC della propria dichiarazione dei redditi. Per gli interventi su parti comuni di un condominio minimo per cui non è stato richiesto il codice fiscale, i contribuenti, per beneficiare della detrazione per gli interventi edilizi e per gli interventi di riqualificazione energetica, per la quota di spettanza, indicano il codice fiscale del condòmino che ha effettuato il bonifico. In tal caso il contribuente è tenuto, in sede di controllo, a dimostrare che gli interventi sono stati effettuati su parti comuni dell’edificio, ed è tenuto ad esibire agli intermediari abilitati, oltre alla documentazione ordinariamente richiesta per comprovare il diritto alla agevolazione, un’autocertificazione che attesti la natura dei lavori effettuati e indichi i dati catastali delle unità immobiliari facenti parte del condominio.- **Interventi da parte di soggetti di cui all’articolo 5 del Tuir**: Per gli interventi effettuati dal 14 maggio 2011 da parte di uno dei soggetti di cui all’articolo 5 del Tuir (es. società di persone), i soggetti cui si imputano i redditi a norma dello stesso articolo devono indicare in questa colonna il codice fiscale della società o ente e devono riportare i dati catastali identificativi dell’immobile nella sezione III-B del quadro RP.- **Acquisto o assegnazione di immobili ristrutturati**: Per l’acquisto o l’assegnazione di unità immobiliari che fanno parte di edifici ristrutturati deve essere indicato il codice fiscale dell’impresa di costruzione o ristrutturazione o della cooperativa che ha effettuato i lavori. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Righi da RP41 a RP47, colonna 4 | - Nome: Interventi particolari- Come va compilata: La colonna va compilata solo in presenza dei seguenti interventi particolari indicando il codice:- **Codice 1**: Nel caso in cui le spese relative ad un singolo intervento siano state sostenute in più anni. Per calcolare il limite massimo di spesa detraibile occorre tenere conto delle spese sostenute negli anni precedenti.- **Codice 4**: Nel caso di spese sostenute per l’acquisto o assegnazione di immobili che fanno parte di edifici ristrutturati. La detrazione spetta su un importo pari al 25 per cento del prezzo di vendita o di assegnazione dell’immobile.- **Nota**: Il contribuente che non rientra nei casi precedenti non dovrà indicare alcun codice. |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Righi da RP41 a RP47, colonna 5 | - Nome: Acquisto, eredità, donazione- Come va compilata: Indicare:- **Codice 4**: Nel caso in cui il contribuente, nell’anno 2023 ha ereditato, acquistato o ricevuto |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese per l’arredo degli immobili ristrutturati | Rigo RP57, Colonne 1, 2, 4, 5 | - Nome: N. rata e Spesa arredo immobile- Come va compilata: Indicare per ciascuna unità abitativa oggetto di ristrutturazione il numero di rata (colonna 1 e 4) e la spesa sostenuta (colonna 2 e 5) entro il limite di 10.000 euro per le spese sostenute fino al 31 dicembre 2020 o nel 2022 e 16.000 euro per le spese sostenute nel 2021. Per l’anno 2023 il limite di spesa è pari a 8.000 euro. In presenza di più di due immobili ristrutturati va compilato un quadro aggiuntivo ricordando di numerare progressivamente la casella “Mod. N.” posta in alto a destra del Modello.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non applicabile |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spese per l’arredo degli immobili ristrutturati | Rigo RP57, Colonne 3 e 6 | - Nome: Importo rata- Come va compilata: Indicare l’importo di ciascuna rata, dividendo per dieci l’ammontare complessivo della spesa sostenuta indicata rispettivamente nella colonna 2 e 5.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non applicabile |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spesa arredo immobili giovani coppie | Rigo RP58, Colonna 1 | - Nome: Meno di 35 anni- Come va compilata: Barrare la casella se il requisito anagrafico è posseduto dal coniuge o dal convivente more uxorio nel 2016.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non applicabile |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spesa arredo immobili giovani coppie | Rigo RP58, Colonna 2 | - Nome: Spesa sostenuta nel 2016- Come va compilata: Indicare la spesa sostenuta nel 2016 entro il limite di 16.000 euro.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non applicabile |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Spesa arredo immobili giovani coppie | Rigo RP58, Colonna 3 | - Nome: Importo rata- Come va compilata: Indicare l’importo di ciascuna rata, dividendo per dieci l’ammontare complessivo della spesa sostenuta indicata nella colonna 2.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non applicabile |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Iva per acquisto abitazione classe energetica A o B | Rigo RP59, Colonna 1 | - Nome: Numero rata- Come va compilata: Indicare il numero di rata che per gli acquisti effettuati nel 2016 sarà pari a 8 e per quelli effettuati nel 2017 sarà pari a 7. Per gli acquisti effettuati nel 2023 il numero di rata sarà pari a 1.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non applicabile |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Iva per acquisto abitazione classe energetica A o B | Rigo RP59, Colonna 2 | - Nome: Importo IVA pagata- Come va compilata: Indicare l’importo dell’IVA pagata all’impresa da cui è stato acquistato l’immobile.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non applicabile |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Iva per acquisto abitazione classe energetica A o B | Rigo RP59, Colonna 3 | - Nome: Importo rata- Come va compilata: Indicare l’importo di ciascuna rata, dividendo per dieci l’ammontare complessivo della spesa sostenuta indicata nella colonna 2.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non applicabile |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Totale rate | Rigo RP60, Colonna 1 | - Nome: Rata 50 per cento- Come va compilata: Riportare la somma degli importi indicati nella colonna 6 e/o 13 del rigo RP56, indicati con il codice 1 e/o 2 in colonna 1 e/o 8, e nelle colonne 3 e 6 dei righi RP57, nella colonna 3 del rigo RP58, e nella colonna 3 del rigo RP59 di tutti i moduli compilati. Su questo importo si determina la detrazione del 50 per cento che va riportata nel rigo RN15.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non applicabile |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Totale rate | Rigo RP60, Colonna 2 | - Nome: Rata 110 per cento- Come va compilata: Riportare la somma degli importi indicati nella colonna 6 e/o 13 del rigo RP56, se in colonna 4 e/o 11 è indicato il codice 1 e in colonna 1 e/o 8 è indicato il codice 3, 4 o 5. Nel caso siano stati compilati più moduli, questa colonna deve essere compilata unicamente sul primo di tali moduli, riportando la somma degli importi nelle predette colonne dei moduli compilati.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non applicabile |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Totale rate | Rigo RP60, Colonna 3 | - Nome: Rata 90 per cento- Come va compilata: Riportare la somma degli importi indicati nella colonna 6 e/o 13 del rigo RP56, se in colonna 4 e/o 11 è indicato il codice 2 e in colonna 1 e/o 8 è indicato il codice 3, 4 o 5. Nel caso siano stati compilati più moduli, questa colonna deve essere compilata unicamente sul primo di tali moduli, riportando la somma degli importi nelle predette colonne dei moduli compilati.- **Codice e descrizione**: Non applicabile- **Esempio**: Non applicabile |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Righi da RP61 a RP64, colonna 1 | - Nome: Tipo intervento- Come va compilata: indicare il codice corrispondente al tipo di intervento effettuato- Codici e descrizioni:- Codice “1”: Interventi di riqualificazione energetica di edifici esistenti- Codice “2”: Interventi sull’involucro degli edifici esistenti- Codice “3”: Installazione di pannelli solari- Codice “4”: Sostituzione di impianti di climatizzazione invernale- Codice “5”: Acquisto e posa in opera di schermature solari- Codice “6”: Acquisto e posa in opera di impianti di climatizzazione invernale a biomasse- Codice “7”: Acquisto, installazione e messa in opera di dispositivi multimediali per controllo da remoto- Codice “8”: Interventi sull’involucro di parti comuni degli edifici condominiali esistenti- Codice “9”: Interventi di riqualificazione energetica di parti comuni degli edifici condominiali esistenti- Codice “10”: Interventi sulle parti comuni di edifici di riqualificazione energetica e misure antisismiche con passaggio ad una classe di rischio inferiore- Codice “11”: Interventi sulle parti comuni di edifici di riqualificazione energetica e misure antisismiche con passaggio a due classi di rischio inferiore- Codice “12”: Acquisto e posa in opera di finestre comprensive di infissi- Codice “13”: Acquisto e posa in opera di caldaie a condensazione- Codice “14”: Acquisto e posa in opera di micro-cogeneratori- Codice “15”: Bonus facciate- Codice “16”: Acquisto, installazione e messa in opera di dispositivi multimediali per controllo da remoto con limite spesa- Codice “30”: Intervento di isolamento termico che interessano l’involucro dell’edificio con un’incidenza superiore al 25% effettuati sugli edifici unifamiliari o per le unità immobiliari in edifici plurifamiliari- Codice “31”: Intervento di isolamento termico che interessano l’involucro dell’edificio con un’incidenza superiore al 25% effettuati su unità immobiliari facenti parte di condomini- Codice “32”: Interventi sulle parti comuni degli edifici per la sostituzione degli impianti di climatizzazione invernale esistenti- Codice “33”: Interventi sugli edifici unifamiliari o sulle unità immobiliari in edifici plurifamiliari per la sostituzione degli impianti di climatizzazione invernale esistenti |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Righi da RP61 a RP64, colonna 2 | - Nome: Anno- Come va compilata: indicare l’anno in cui sono state sostenute le spese |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Righi da RP61 a RP64, colonna 4 | - Nome: Casi particolari- Come va compilata: indicare il codice corrispondente alla situazione particolare- Codici e descrizioni:- Codice “1”: spese sostenute per lavori iniziati tra il 2009 e il 2022 e ancora in corso nel 2023- Codice “2”: spese sostenute in anni precedenti al 2023 riguardanti un immobile ereditato, acquistato o ricevuto in donazione nel 2023- Codice “3”: condizioni di cui ai codici 1 e 2 contemporaneamente |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Righi da RP61 a RP64, colonna 5 | - Nome: Periodo 2008 - Rideterminazione rate- Come va compilata: indicare il numero delle rate in cui è stata inizialmente ripartita la detrazione per i contribuenti che dal 2014 al 2017 hanno acquistato o ereditato un immobile oggetto di lavori nel corso dell’anno 2008 |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Righi da RP61 a RP64, colonna 6 | - Nome: Percentuale- Come va compilata: indicare il codice corrispondente alla percentuale di detrazione applicabile per le spese sostenute dal 1° luglio 2020- Codici e descrizioni:- Codice “1”: applicazione della percentuale di detrazione del 110 per cento- Codice “2”: applicazione della percentuale di detrazione del 90 per cento |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Righi da RP61 a RP64, colonna 7 | - Nome: n. rata- Come va compilata: indicare il numero della rata che il contribuente utilizza per il 2023. Ad esempio, indicare 3 per le spese sostenute nel 2021, 2 per le spese del 2022 e 1 per le spese del 2023 |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Righi da RP61 a RP64, colonna 8 | - Nome: Spesa totale- Come va compilata: indicare l’ammontare della spesa sostenuta entro i limiti descritti in relazione alla tipologia dell’intervento |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Righi da RP61 a RP64, colonna 9 | - Nome: Maggiorazione sisma- Come va compilata: barrare la casella se in colonna 1 sono indicati i codici da 2 a 7, da 12 a 14 e 16 e i codici 30, 31, 32 e 33 e si possiedono le condizioni per fruire dell’aumento del limite di spesa del 50 per cento |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Righi da RP61 a RP64, colonna 10 | - Nome: Importo rata- Come va compilata: indicare l’importo di ciascuna rata delle spese sostenute. Tale importo si ottiene dividendo l’ammontare della spesa sostenuta (colonna 8), per il numero delle rate |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Rigo RP65, colonna 1 | - Nome: rata del 50 per cento- Come va compilata: riportare la somma degli importi indicati nei righi da RP61 a RP64 nei quali nella colonna 2 è stato indicato l’anno 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 e 2023 con i codici 5, 6, 12, e 13 nella colonna 1 e non sia stata compilata la colonna 6 “Percentuale” |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Rigo RP65, colonna 2 | - Nome: rata del 55 per cento- Come va compilata: riportare la somma degli importi indicati nei righi da RP61 a RP64 nei quali nella colonna 2 è stato indicato l’anno 2008 |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Rigo RP65, colonna 3 | - Nome: rata del 65 per cento- Come va compilata: riportare la somma degli importi indicati nei righi da RP61 a RP64 nei quali è stato indicato l’anno 2014 o l’anno 2015 o l’anno 2016 ovvero l’anno 2017 con i codici 1, 2, 3, 4, 5, 6 o 7 nella colonna 1, ovvero è stato indicato l’anno 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 e 2023 con i codici 1, 2, 3, 4, 7, 14, o 16 nella colonna 1 e non sia stata compilata la colonna 6 “Percentuale” |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Rigo RP65, colonna 4 | - Nome: rata del 70 per cento- Come va compilata: riportare la somma degli importi indicati nei righi da RP61 a RP64 nei quali nella colonna 2 è stato indicato l’anno 2017 o 2018 o 2019 o 2020 o 2021 o 2022 o 2023 con il codice 8 nella colonna 1 |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Rigo RP65, colonna 5 | - Nome: rata del 75 per cento- Come va compilata: riportare la somma degli importi indicati nei righi da RP61 a RP64 nei quali nella colonna 2 è stato indicato l’anno 2017 o 2018 o 2019 o 2020 o 2021 o 2022 o 2023 con il codice 9 nella colonna 1 |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Rigo RP65, colonna 6 | - Nome: rata del 80 per cento- Come va compilata: riportare la somma degli importi indicati nei righi da RP61 a RP64 nei quali nella colonna 2 è stato indicato l’anno 2018 o 2019 o 2020 o 2021 o 2022 o 2023 con il codice 10 nella colonna 1 |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Rigo RP65, colonna 7 | - Nome: rata del 85 per cento- Come va compilata: riportare la somma degli importi indicati nei righi da RP61 a RP64 nei quali nella colonna 2 è stato indicato l’anno 2018 o 2019 o 2020 o 2021 o 2022 o 2023 con il codice 11 nella colonna 1 |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Rigo RP65, colonna 8 | - Nome: rata del 90 per cento- Come va compilata: riportare la somma degli importi indicati nei righi da RP61 a RP64 nei quali nella colonna 2 è stato indicato l’anno 2020 o 2021 con il codice 15 nella colonna 1, ovvero nella colonna 2 è stato indicato l’anno 2023 con i codici 2, 3, 4, 5, 6, 12, 13, 14, 16, 30, 31, 32, 33 e nella colonna 6 “Percentuale” è indicato il codice 2 |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Rigo RP65, colonna 9 | - Nome: rata del 110 per cento- Come va compilata: riportare la somma degli importi indicati nei righi da RP61 a RP64 nei quali nella colonna 2 è stato indicato l’anno 2020, 2021, 2022 o 2023, in colonna 1 sono indicati i codici da 2, a 7 e da 12 a 14 e 16, 30, 31, 32, 33 e nella colonna 6 “Percentuale” è indicato il codice 1 |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Rigo RP65, colonna 10 | - Nome: rata del 60 per cento- Come va compilata: riportare la somma degli importi indicati nei righi da RP61 a RP64 nei quali nella colonna 2 è stato indicato l’anno 2022 con il codice 15 nella colonna 1 |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Rigo RP66, colonna 1 | - Nome: Totale detrazione 50%- Come va compilata: riportare il 50 per cento dell’importo indicato nel rigo RP65, col. 1 |
Istruzioni sulla compilazione del modello persone fisiche 2024: Compilazione del Quadro RP | Rigo RP66, colonna 2 | - Nome: Totale detrazione 55%- Come va compilata: riportare il 55 per cento dell’importo indicato nel rigo RP65, col. 2 |
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