请详细论述财务比率指标法
财务比率指标法又叫流动性指标法，是指商业银行根据资产负债表的有关数据，计算流动性指标，用以衡量商业银行流动性状况的预测方法。#### 财务比率指标法的运用

在实践中，通过将流动性指标与银行自身该指标的历史水平以及行业平均水平相对照，可以分析金融机构的流动性状况。度量银行流动性状况的指标主要有两大类：资产流动性指标和负债流动性指标。
1．资产流动性指标
(1)现金状况比率。现金状况比率是商业银行的现金项目与总资产的比率，即
现金状况比率=现金项目/总资产
现金项目包括法定准备金、超额准备金、应收现金、同业存放和托收资金。现金项目虽然盈利性很低，却是银行资产流动性的重要保证。现金状况比率越高，意味着银行可动用的付现资产比率越高，流动性状况就越好。
(2)流动性证券比率。流动性证券比率是指银行持有的1年以内的政府债券(包括政府机构债券)与总资产的比率，即
流动性证券比率=政府债券总额/总资产
1年以内的政府债券是信誉高、期限短、流动性强的资产，可以在任何时候以最小的交易成本出售。该比率越高，表明银行的流动性越强，当银行出现流动性缺口时，可随时出售短期政府债券以弥补流动性缺口。
(3)净同业拆借比率。净同业拆借比率是指商业银行同业之间资金拆出和资金借入净额与资产总额之间的比率，即
净同业拆借比率=(资金同业拆出-资金同业拆入)/资产总额
同业之间的资金拆借是商业银行调节现金头寸的重要渠道。该比率越高，表明银行的资金越充裕，资金流动性越强。
(4)能力比率。能力比率指净贷款和租赁资产与总资产的比率，即
能力比率=(净贷款+租赁资产)/总资产
净贷款和租赁资产是银行获利的主要资产，流动性一般比较低。能力比率是流动性的反向指标，该指标越高，表明银行的流动性越差。
(5)抵押证券比率。抵押证券比率是银行持有的抵押证券与证券总额的比率，即
抵押证券比率=抵押证券/证券总额
抵押证券是银行借款时用作抵押品的证券。如在回购协议借款和向中央银行借款时，往往需要以证券作抵押。抵押证券在债务偿还之前是不能出售的，因此，作为抵押的证券应该从流动性资产中剔除。该比率越高，说明能够满足银行流动性需求的证券比率越小，银行证券资产的流动性越差。
2．负债流动性指标
(1)货币资产负债比率。货币资产负债比率是指银行的货币市场资产与货币市场负债的比率，即
货币资产负债比率=货币市场资产/货币市场负债
其中，货币市场资产是指银行流动性极强的短期资产，包括现金、短期政府债券、中央银行超额准备金拆出、央行短期票据及逆回购协议等。货币市场负债是银行流动性极强的负债，包括大额存单、中央银行超额准备金头寸的拆入及回购协议借款等。该指标可以反映银行平衡货币市场资金头寸的能力，指标值越大，表明银行资产的流动性越高。
(2)短期资产比率。短期资产比率是指银行的短期资产与敏感性负债的比率，即
短期资产比率=短期资产/敏感性负债
其中，短期资产是指短期内能够迅速变现的资产，主要包括在其他银行的短期存款、中央银行超额准备金的拆出和银行持有的短期证券。敏感性负债是指对利率变化反应敏感的负债，主要包括大额存款、外国官方存款、回购协议中的证券出售、政府的即期票据和其他票据等。这些负债对市场利率变化的敏感性很强，容易从银行中流出。该比率越高，表明银行的流动性越强。
(3)经纪人存款比率。经纪人存款比率是指经纪人存款与存款总额的比率，即
经纪人存款比率=经纪人存款/存款总额
其中，经纪人存款是指证券经纪人代客户存入银行的资金，其特点是数额大、期限短，并以获取高利息收入为目的，因此对利率变化的敏感性很强。该比率越高，银行陷入流动性危机的可能性越大。
(4)核心存款比率。核心存款比率是指核心存款与总资产的比率，即
核心存款比率=核心存款/总资产
其中，核心存款是商业银行存款中最稳定的部分，其特点在于对利率敏感性不强，且不随经济条件和周期性因素的变化而变化。由于核心存款到期前被提取的可能性很小，所以该比率越高则表明银行的流动性压力越小。
(5)存款结构比率。存款结构比率是指银行活期存款与定期存款的比率，即
存款结构比率=活期存款/定期存款
该比率用来度量银行资金基础的稳定性。该比率上升，意味着银行存款的稳定性减弱，流动性需求增加。