תקנות השקעות משותפות בנאמנות (דוחות)
; ; ; ; ; ; ; , .

בתוקף סמכותי לפי , ,    (להלן – החוק), לפי הצעת הרשות ובאישור ועדת הכספים של הכנסת, אני מתקין תקנות אלה:

 בתקנות אלה –
 ”גורם מקורב“, ”קרן מקורבת“ ו”שיעור יחידות מוחזקות“ – כהגדרתם ;
 ”טופס דיווח“ – כהגדרתו ;
 ”נכס ייחוס של קרן“ – כהגדרתו ;
 ”פרופיל חשיפה“ – כהגדרתו ;
 ”מקורבים למנהל קרן“ – 
 ”שער רכישה“ – מחיר יחידה בקרן פתוחה, בתוספת ההוספה המרבית ביום שלגביו פורסם מחיר היחידה;
 ”תקנות הסיווג“ – ;
 ”תקנות פרטי תשקיף“ – ;
 ”תשקיף מנהל הקרן“ – תשקיף עיקרי כהגדרתו .

 על ענין או אירוע המפורט בתקנות אלה, יוגש לרשות דוח, ויצוינו בו הפרטים הנדרשים בתקנות אלה; הדוח יוגש גם לבורסה, זולת אם צוין בתקנות אלה כי הוא אינו פתוח לעיון הציבור.
 דוח יוגש לרשות לפי טופס דיווח שכותרתו מתאימה לאירוע או לענין המדווח; בהעדר טופס דיווח כאמור יוגש הדוח לפי טופס דיווח שכותרתו ”דוח על אירוע אצל מנהל הקרן“, ”דוח על אירוע בקרן“ או ”דוח על אירוע אצל נאמן“, לפי הענין.
 היה הענין או האירוע נוגע למנהל קרן או לקרן, יוגש הדוח בידי מנהל הקרן, ואם היה הענין או האירוע נוגע לנאמן או לרואה החשבון של הקרן, יוגש הדוח בידי הנאמן; הגיש הנאמן דוח, פטור מנהל הקרן מהגשת דוח על אותו ענין או אירוע; הגיש מנהל הקרן דוח, יהיה הנאמן פטור מהגשת דוח על אותו ענין או אירוע.
 פרסום מידע במסגרת תשקיף אינו פוטר מחובת הגשת דוח לפי תקנות אלה.
 על ענין או אירוע שהם מן המפורסמות אין חובה להגיש דוח.
 הוגש דוח לפי דרישת יושב ראש הרשות, רשאי הוא להורות כי דבר הדרישה יצוין בדוח, ורשאי הוא להורות על פרסום בעיתון של הדוח.

 המועד להגשת דו״ח הוא עד תום יום העסקים הראשון שלאחר המועד שבו נודע למי שחייב בהגשת דו״ח על קרות הענין או האירוע, זולת אם נאמר אחרת בתקנות אלה.
 
 נקבע  או בתקנות אלה כי יש לפרסם את הדו״ח בעתון – יפורסם הדו״ח, בידי מי שחייב בהגשתו, לא יאוחר מתום יום העסקים הראשון שלאחר היום שבו היה עליו להיות מוגש, זולת אם נאמר אחרת בתקנות אלה.

 דו״ח יכלול את הפרטים הנדרשים בתקנות אלה כמפורט בטופס הדיווח ופרטים נוספים הדרושים להבנת הענין או האירוע, והם ינוסחו ככל האפשר בלשון פשוטה וברורה.
 דו״ח ישא תאריך, וייחתם בידי מנהל הקרן או הנאמן; בצד החתימה יצוינו שם החותם ותפקידו.
 בדו״ח יצוין מועד האירוע או הענין המדווחים, ואם לא היו ידועים למדווח – המועד שבו נודע עליהם, זולת אם צוין אחרת בתקנות אלה.
 

 שונה שם קרן, יצוינו בדוח מועד השינוי, שם הקרן לפני השינוי ושמה לאחר השינוי, בעברית וכן באנגלית או בתעתיק אנגלי.
 לדוח יינתן פרסום בעיתון.

 שונה שמו של מנהל קרן, יצוינו בדוח פרטים אלה:
 שם מנהל הקרן לפני השינוי ושמו לאחר השינוי, בעברית וכן באנגלית או בתעתיק אנגלי;
 המועד שבו אישר רשם החברות את השינוי.
 לדוח יינתן פרסום בעיתון.

 חל שינוי במען משרדו הרשום של מנהל הקרן, במספר הטלפון, במספר הפקס או בכתובת הדואר האלקטרוני של מנהל הקרן, שלפיהם יכול הציבור לפנות למנהל הקרן, יצוין בדוח מועד השינוי ויובאו כל הפרטים כאמור, כפי שהם לאחר השינוי, לרבות הפרטים שלא חל בהם שינוי.

 נעשה אדם בעל ענין במנהל קרן, חדל אדם להיות בעל ענין במנהל קרן או ששיעור ההחזקה של בעל העניין או שיעור כוח ההצבעה שלו עלה או ירד בחמישה אחוזים לפחות מההון או מזכויות ההצבעה במנהל הקרן, לפי העניין, יצוינו בדוח פרטים אלה:
 שמו של מי שנעשה בעל ענין במנהל הקרן ושיעור ההחזקה בהון או כוח ההצבעה שיש לו, או שמו של מי שחדל להיות בעל ענין, לפי הענין;
 היה הענין המדווח שינוי בשיעור ההחזקה או בשיעור כוח ההצבעה של בעל ענין – שיעור ההחזקה בהון או שיעור כוח ההצבעה, כפי שהיו לפני השינוי וכפי שהם לאחריו.
 מי שנעשה בעל ענין במנהל קרן, מי שחדל להיות בעל ענין במנהל קרן, או בעל ענין שחל שינוי בשיעור ההחזקה בהון או בשיעור כוח ההצבעה שיש לו במנהל קרן כאמור בתקנת משנה (א), יודיע למנהל הקרן על הפרטים האמורים בפסקאות (1) ו־(2) של תקנת משנה (א), לא יאוחר מיום העסקים הראשון לאחר שנעשה בעל ענין, חדל להיות בעל ענין או שחל שינוי בהחזקתו כאמור.
 הוראות תקנה זו לא יחולו על מי שחלה עליו חובת דיווח לפי .

 קיבל מנהל קרן או נאמן דרישה מיושב ראש הרשות לתשלום קנס אזרחי בשל הפרת הוראה מהוראות לפי , יצוין בדוח תאריך קבלת הדרישה ותפורט מהות ההפרה.
 היתה הדרישה סופית, יינתן לדוח פרסום בעיתון.

 אישר בית משפט הגשת תובענה ייצוגית נגד מנהל קרן או נאמן, יצוין בדוח התאריך שבו ניתנה החלטת בית המשפט, והעובדות המבססות את התביעה יתוארו בתמצית.

 

 ניתן פסק דין בתובענה ייצוגית שהוגשה נגד מנהל הקרן או הנאמן, יצוינו בדוח דבר מתן פסק הדין ומה נפסק בו, בית המשפט שנתן אותו, מספר התיק ותיאור העילה שבשלה ניתן הסעד.

 הוגש כתב אישום בעבירה המנויה  נגד מנהל קרן, בעל שליטה בו, דירקטור של מנהל הקרן, חבר ועדת השקעות, מי שמשתתף בניהול השקעות הקרן חברה אשר מונתה לבצע תפקיד מתפקידי מנהל הקרן או נושא משרה בה, כהגדרתו , יועץ חיצוני למנהל הקרן או המבקר הפנימי של הקרן, יצוינו בדוח תאריך הגשת כתב האישום, שם האדם שנגדו הוגש כתב האישום ותפקידו אצל מנהל הקרן, תצוין מהות העבירה שהוא מואשם בה ויתוארו בקצרה העובדות המבססות את האישום.
 הוגש כתב אישום בעבירה המנויה  נגד הנאמן, בעל שליטה בו, דירקטור של הנאמן, מנהל כללי, עובד הממונה על מילוי חובות הנאמן ותפקידיו לפי , חברה אשר מונתה לבצע תפקיד מתפקידי הנאמן או מנהל כללי או דירקטור באחד מהם, יצוינו בדוח תאריך הגשת כתב האישום, שם האדם נגדו הוגש כתב האישום, תפקידו אצל הנאמן ומהות העבירה שהוא מואשם בה, ויתוארו בקצרה העובדות המבססות את האישום.

 הורשע מי מהמנויים  בעבירה המנויה , יצוינו בדוח תאריך ההרשעה, שמו של האדם שהורשע ותפקידו אצל מנהל הקרן, תצוין מהות העבירה שהורשע בה, ויתוארו בקצרה העובדות המבססות את ההרשעה.
 הורשע מי מהמנויים , יצוין בדוח תאריך ההרשעה, שמו של האדם שהורשע, תפקידו אצל הנאמן ואם הוא העובד הממונה על מילוי חובות הנאמן ותפקידיו לפי , וכן תצוין מהות העבירה שהורשע בה, ויתוארו בקצרה העובדות המבססות את ההרשעה.

 בדוח על מינוי יושב ראש, דירקטור או דירקטור חיצוני לדירקטוריון מנהל הקרן או על מינוי מנהל כללי או חבר ועדת השקעות של מנהל הקרן, יצוינו פרטים אלה:
 הכהונה שמונה לה, שמו, מספר תעודת הזהות שלו או מספר הדרכון שלו אם הוא תושב חוץ, מספרו ברשם החברות אם הוא חברה, ואם הוא יחיד – שנת לידתו;
 כתובת מגוריו ומענו להמצאת דברי דואר, לרבות כתבי בית דין;
 תאריך תחילת כהונתו;
 אם הוא בעל תואר אקדמי – תוארו, התחום שניתן בו והמוסד שהעניקו, או ציון העובדה שאינו בעל תואר אקדמי;
 עיסוקיו העיקריים בחמש השנים האחרונות לרבות עיסוקיו הנוכחיים, התאגידים או המוסדות שהועסק בהם בשנים האמורות, ותקופת כל עיסוק כאמור – החודש והשנה של תחילת כל תקופה והחודש והשנה של סיומה;
 תפקיד נוסף שממלא במנהל הקרן, לרבות אם הוא עובד של מנהל הקרן, ואם אינו ממלא תפקיד – יצוין הדבר;
 אם הוא בעל ידע מקצועי כמשמעותו , או אינו בעל ידע מקצועי;
 מספר חברות ניהול השקעות כמשמעותן , נוסף על כהונתו במנהל הקרן, שבהן הוא מכהן כדירקטור או כחבר ועדת השקעות, ואם אינו מכהן – יצוין הדבר;
 אם הוא משתתף בקבלת החלטות שענינן ניהול תיק השקעות של קרן שבניהול מנהל הקרן או אינו משתתף;
 לגבי מנהל כללי ולגבי דירקטור או חבר ועדת השקעות המשתתף בקבלת החלטות שענינן ניהול תיק השקעות של קרן שבניהול מנהל הקרן, יצוין אם הוא בעל רישיון מנהל תיקים אם לאו, ואם הוא בעל רישיון כאמור – יצוין מספר הרישיון.
 היה הדוח בדבר החלטה על מינוי מנהל כללי של מנהל קרן, יפורסם דבר המינוי בעיתון, בציון שמו והמועד שיחל לכהן בו.
 אין חובה להגיש דוח על חידוש מינויו של דירקטור אם חידוש המינוי נדרש על פי תקנון ההתאגדות של מנהל הקרן, ועל חידוש מינויו של דירקטור חיצוני על פי .

 בדוח על סיום כהונתו של יושב ראש הדירקטוריון של מנהל הקרן, דירקטור, דירקטור חיצוני, המנהל הכללי של מנהל הקרן או חבר ועדת השקעות יצוינו פרטים אלה:
 שמו, מספר תעודת הזהות או הדרכון, או המספר ברשם החברות, הכהונה העומדת להסתיים ותאריך סיומה;
 הסיבות לסיום הכהונה, ואם סיום הכהונה אינו כרוך בנסיבות שיש להביאן לידיעת הציבור – תצוין עובדה זו;
 כהונה שהוא ממשיך למלא במנהל הקרן, אם הוא ממלא כהונה.
 היו הסיבות לסיום הכהונה כאלה שיש להביאן לידיעת הציבור, יינתן לדוח פרסום בעיתון.
 היה הדוח בדבר סיום כהונתו של המנהל הכללי של מנהל קרן, יינתן לדוח פרסום בעיתון גם אם אין הסיום כרוך בנסיבות שיש להביאן לידיעת הציבור.

 בדוח על מינוי מבקר פנימי יצוינו הפרטים האלה:
 שמו ומספר תעודת הזהות של מי שמונה;
 מענו לקבלת דברי דואר, לרבות כתבי בית דין;
 תוארו האקדמי, התחום שניתן בו והמוסד שהעניקו;
 עיסוקיו העיקריים בחמש השנים האחרונות לרבות עיסוקיו הנוכחיים, התאגידים או המוסדות שבהם הועסק בשנים האמורות, ותקופת כל עיסוק כאמור – החודש והשנה של תחילת כל תקופה והחודש והשנה של סיומה;
 תאריך תחילת כהונתו.

 בדוח על סיום כהונתו של מבקר פנימי, יצוינו פרטים אלה:
 שמו ומספר תעודת הזהות של מי שכהונתו מסתיימת, ותאריך סיום כהונתו;
 הסיבות לסיום הכהונה ואם לא היה סיום הכהונה כרוך בנסיבות שיש להביאן לידיעת הציבור – ציון עובדה זו.
 היו הסיבות לסיום הכהונה כאלה שיש להביאן לידיעת הציבור, יינתן לדוח פרסום בעיתון.

 התקיימה אסיפה כללית של בעלי יחידות של קרן לצורך אישור מינוי רואה חשבון לקרן, יצוינו בדוח פרטים אלה:
 שם הקרן;
 התאריך שהתקיימה בו האסיפה הכללית ותוצאותיה;
 אושר מינויו של רואה החשבון – שמו, המען הרשום של משרדו ותאריך תחילת כהונתו, ואם לא אושר – יצוין הדבר.

 בדוח על סיום כהונתו של רואה חשבון של קרן, יצוינו פרטים אלה:
 שמו ומועד סיום כהונתו של רואה החשבון;
 הסיבות לסיום הכהונה ואם לא היה סיום הכהונה כרוך בנסיבות שיש להביאן לידיעת הציבור – ציון עובדה זו.
 היו הסיבות לסיום הכהונה כאלה שיש להביאן לידיעת הציבור, יינתן לדוח פרסום בעיתון.

 התקשר מנהל קרן עם יועץ השקעות שאינו עובד מנהל הקרן לקבלת ייעוץ השקעות בקשר לקרנות שבניהולו, יפורטו בדוח פרטים אלה:
 שם הקרן שלגביה ניתן ייעוץ ההשקעות;
 שם יועץ ההשקעות, המועד שיחל בו לשמש יועץ השקעות והנושאים שייעץ בהם למנהל הקרן;
 אם יועץ ההשקעות הוא יחיד, או אם הוא תאגיד ומונה מטעמו עובד מסוים למתן ייעוץ ההשקעות – שמו, ניסיונו בייעוץ השקעות, ואם הוא בעל תואר אקדמי – תוארו האקדמי, התחום שבו ניתן והמוסד שהעניקו.
 על התקשרות עם יועץ השקעות לקבלת ייעוץ השקעות שאינו נוגע לקרן מסוימת אין חובה להגיש דוח.

 בדוח על התקשרות מנהל קרן עם תאגיד לניהול תיק ההשקעות של קרן שבניהולו, כולו או חלקו, או על מינוי עובד מטעמו של תאגיד מנהל תיקים לניהול תיק ההשקעות של הקרן, כולו או חלקו, יפורטו פרטים אלה:
 שם הקרן;
 שם התאגיד מנהל התיקים שמונה, ופירוט בעלי השליטה בו;
 מועד תחילת העסקתו בניהול תיק ההשקעות, וחלק התיק או סוג הנכסים שאותם ינהל;
 מונה עובד מסוים מטעם תאגיד מנהל תיקים לנהל את תיק ההשקעות של הקרן, כולו או חלקו, יצוינו שמו וניסיונו בניהול תיקים, ואם הוא בעל תואר אקדמי – תוארו האקדמי, התחום שניתן בו התואר והמוסד שהעניק את התואר;
 היקף הסמכות ושיקול הדעת המוקנים למנהל התיקים ואופן פיקוח מנהל הקרן על ניהול הקרן בידי מנהל התיקים;
 נקבע בהסכם ההתקשרות כי עם סיום ההתקשרות יכול שהקרן לא תישאר בניהול מנהל הקרן, יצוין הדבר, ויצוין בידי מי תנוהל;
 משפט בזו הלשון: ”העסקת מנהל תיקים אין בה כדי לגרוע מאחריות מנהל הקרן כלפי בעלי היחידות“.
 הדוח יוגש לא יאוחר משני ימים לפני מועד תחילת העסקתו של מנהל התיקים בניהול תיק ההשקעות של הקרן.
 לדוח יינתן פרסום בעיתון.

 בדוח על סיום התקשרות מנהל הקרן עם מנהל תיקים או עם יועץ השקעות שאינם עובדי מנהל הקרן, שהוא העסיק, יצוינו פרטים אלה: שם מנהל התיקים או יועץ ההשקעות, שם הקרן שלגביה נעשתה ההתקשרות והתאריך שתחדל בו העסקת מנהל התיקים או יועץ ההשקעות בידי מנהל הקרן; היה סיום ההתקשרות עם מנהל תיקים כרוך בנסיבות שיש בהן ענין מיוחד לבעלי היחידות, יפורטו הנסיבות.
 היה הדוח בדבר סיום התקשרות מנהל קרן עם מנהל תיקים שהוא מעסיק, יינתן לדוח פרסום בעיתון.
 בוטל מינויו של עובד מסוים מטעם תאגיד מנהל תיקים לנהל את תיק ההשקעות של הקרן, יצוין הדבר בדוח.
 על סיום התקשרות שהיתה עם יועץ השקעות לקבלת ייעוץ השקעות שאינו נוגע לקרן מסוימת אין חובה להגיש דוח.

 בדוח על העברת קרן לניהול בידי מנהל קרן אחר, יצוינו פרטים אלה:
 שם הקרן;
 המועד שבו תועבר;
 שם מנהל הקרן האחר;
 מספר הקרנות שבניהול מנהל הקרן האחר;
 שווי נכסי הקרנות שבניהול מנהל הקרן האחר במיליוני שקלים חדשים, ליום האחרון בחודש שקדם למועד הגשת הדוח;
 היתה העברת הקרן לניהול מנהל קרן אחר על פי צו בית המשפט – יצוין הדבר, ויצוינו בדוח, בתמצית, הנימוקים שהובאו בהחלטת בית המשפט.
 הדוח יוגש לא יאוחר משני ימים לפני העברת הקרן לניהול בידי מנהל אחר.
 לדוח יינתן פרסום בעיתון.

 על סיום כהונתו של נאמן בלא הארכתה לתקופה נוספת, יגיש מנהל הקרן דוח שבו יצוינו פרטים אלה:
 שמות הקרנות שהנאמן להן מסיים את כהונתו;
 שמו של הנאמן שכהונתו מסתיימת והמועד שתסתיים בו הכהונה;
 שמו של הנאמן שיחליפו, המועד שיחל בו בכהונתו ומען משרדו הרשום;
 הסיבות לסיום הכהונה, ואם לא היה סיום הכהונה כרוך בנסיבות שיש להביאן לידיעת הציבור – ציון עובדה זו;
 היה הנאמן שכהונתו מסתיימת נאמן לכל הקרנות שבניהול מנהל הקרן, תצוין עובדה זו;
 היה המועד לפי פסקה (2) שונה מן המועד לפי פסקה (3), יצוין כי הנאמן שכהונתו מסתיימת ימשיך לכהן בתפקידו עד שיחל לכהן הנאמן שיחליפו.
 לדוח יינתן פרסום בעיתון.

 בדוח על שינוי מדיניות ההשקעות של קרן יצוינו פרטים אלה:
 שם הקרן;
 המועד שייכנס בו השינוי לתוקף;
 הפרטים במדיניות ההשקעות, לרבות שינוי בפרופיל החשיפה, כפי שהיו לפני השינוי וכפי שיהיו לאחריו; לעניין זה, לא יראו קביעה לראשונה של פרופיל חשיפה כשינוי במדיניות ההשקעות, אם דווח עליה בדוח שהוגש לפי  והוא אינו צפוי להשפיע באופן מהותי על תנודתיות מחירי היחידה והפדיון בקרן;
 אם יש או אין בשינוי כדי להשפיע על סוג הקרן לצורך קביעת עמלת ההפצה לפי , ואם יש בו כדי להשפיע כאמור – גם סוג הקרן לאחר השינוי;
 היה השינוי במדיניות ההשקעות כרוך בהחלפת שלושים אחוזים לפחות מנכסי הקרן – התקופה שאמורה להסתיים בה התאמת נכסי הקרן למדיניות ההשקעות שלאחר השינוי;
 אם יש או אין בשינוי כדי להשפיע באופן מהותי על שיעורי תנודות מחירי היחידות והפדיון, ואם יש בו כדי להשפיע כאמור – גם אם צפוי כי טווח התנודות של מחירי היחידות יגדל או יקטן;
 נעשה שינוי מהותי במדיניות ההשקעות בטרם חלפו שנים עשר חודשים מהמועד שבוצע בו לאחרונה שינוי כאמור – הסיבה לשינוי וכן הפסקה , שלפיה רשאי מנהל הקרן לבצע את השינוי;
 היה השינוי במדיניות ההשקעות כרוך בשינוי נכס הייחוס של הקרן – נכס הייחוס של הקרן כפי שהיה לפני השינוי וכפי שיהיה לאחריו.
 הדוח יוגש שני ימי עסקים לפחות לפני שהשינוי ייכנס לתוקף, ואם היה השינוי שינוי מהותי במדיניות ההשקעות, כמשמעותו , יוגש הדוח לא יאוחר משבועיים לפני כניסת השינוי לתוקף.
 לדוח יינתן פרסום בעיתון.

 בדוח על שינוי בשכר המשולם למנהל קרן או לנאמן, למעט שינוי בשכר מנהל קרן הנובע משינוי בהוספה, יצוינו שם הקרן, מועד כניסת השינוי לתוקף והשכר לפני השינוי ולאחריו.
 היה השינוי בשכר המינימלי של הנאמן, יפורט בדוח השינוי; לענין זה, ”שכר מינימלי“ – סכום שנקבע בין מנהל הקרן לנאמן כי שכר הנאמן לא יפחת ממנו.
 הדוח יוגש לא יאוחר משני ימי עסקים לפני כניסת השינוי לתוקף.
 לדוח יינתן פרסום בעיתון.

 בדוח על שינוי בהוספה, יצוין שם הקרן שלגביה יחול השינוי בהוספה, תאריך השינוי ושיעור ההוספה לאחר השינוי.
 הוראות תקנה זו לא יחולו על הנחה בהוספה הניתנת למשקיע מסוים ועל שינוי בהוספה בסיומה של תקופה שמנהל הקרן פרסם כי במהלכה תינתן הנחה בהוספה (להלן – תקופת ההנחה), ובלבד שתקופת ההנחה לא עלתה על שלושה חודשים.

 שונתה העמלה בשל עסקה בסוג כלשהו של נכסים, הנפרעת מנכסי הקרן, או העמלה המובאת בחשבון בחישוב מחירי היחידה או הפדיון, יצוינו בדוח שם הקרן, מועד כניסת השינוי לתוקף, השיעור או הסכום לפני השינוי והשיעור או הסכום לאחריו.

 בדוח על שינוי בשעה היעודה, כמשמעותה , יצוינו שם הקרן והשעה היעודה לאחר השינוי.
 הדוח יוגש לא יאוחר משני ימי עסקים לפני כניסת השינוי לתוקף.

 בדוח על שינוי במדיניות תשלומים במזומן לבעלי היחידות מנכסי הקרן, יצוין שם הקרן, יפורט השינוי במדיניות התשלומים ויצוין המועד שייכנס בו לתוקף.
 הדוח יוגש לא יאוחר משני ימי עסקים לפני כניסת השינוי לתוקף.
 לדוח יינתן פרסום בעיתון.

 בדוח בדבר תשלום במזומן מנכסי קרן לבעלי היחידות שיש להגיש יצוינו פרטים אלה:
 שם הקרן;
 מועד התשלום;
 היום שבו זכאי לתשלום מי שמחזיק ביחידות הקרן (בתקנה זו – היום הקובע);
 שיעור התשלום.
 הדוח יוגש לא יאוחר משני ימי עסקים לפני היום הקובע, ויינתן לו פרסום בעיתון.
 

 על כוונת מנהל הקרן שלא לשלם תשלום במזומן מנכסי הקרן אותו התחייב לשלם לבעלי היחידות במועד מסוים, או לשלם תשלום בשיעור נמוך מהתשלום שנקבע בהתחייבות יוגש דוח; לענין תקנה זו יראו את מנהל הקרן כמי שהתחייב לשלם לבעלי יחידות תשלום מנכסי הקרן במועד מסוים אם בתקופה של שלושים ושישה החודשים הקודמים לאותו מועד, נהג מנהל הקרן לשלם לבעלי היחידות באותו מועד.
 הדוח יוגש לא יאוחר משני ימי עסקים לפני המועד המיועד לתשלום.
 לדוח יינתן פרסום בעיתון.

 בדוח על הקצאת יחידות הטבה לבעלי היחידות של קרן, יצוינו פרטים אלה:
 שם הקרן;
 מועד ההקצאה;
 שיעור יחידות ההטבה שיוקצו;
 היום שבו זכאי ליחידות הטבה מי שמחזיק ביחידות הקרן (בתקנה זו – היום הקובע).

 בדוח על הפסקת הצעת היחידות של קרן לציבור, יצוינו פרטים אלה:
 שם הקרן ומועד הפסקת הצעת היחידות;
 היתה ההפסקה לתקופה מוגבלת, יצוין מועד סיומה;
 היתה ההפסקה בשל הפסקת מסחר בבורסה או בשוק מוסדר מחוץ לישראל – יצוין הדבר וכן יצוין שם המדינה שבה חלה הפסקת המסחר.
 הדוח יוגש לא יאוחר מהיום שבו הופסקה הצעת היחידות או חודשה הצעת היחידות.
 החליט מנהל הקרן על חידוש הצעת היחידות, יצוינו שם הקרן, מועד חידוש ההצעה והמועד שבו הופסקה הצעתן.
 אם נעשה חידוש הצעת יחידות בעקבות מתן היתר הרשות להצעת יחידות הקרן, יצוינו נוסף על הפרטים כאמור בתקנת משנה (ג) גם פרטים כאמור  לגבי הקרן, הפרטים שנדרש מנהל הקרן לכלול לפי  וההודעה ”לגבי כל קרן יש להתעדכן במידע ובנתונים נוספים המפורסמים בדוח השנתי; הדוחות מתפרסמים באתר האינטרנט של רשות ניירות ערך, שכתובתו www.magna.isa.gov.il (להלן – אתר ההפצה)“; אם כלל מנהל הקרן את הפרטים שנדרש לכלול לפי  בדרך של הפניה לתשקיף העיקרי האחרון שהוגש – נוסף על ההודעה לעיל תבוא ההודעה ”בתשקיף העיקרי המשותף לכלל הקרנות שבניהול מנהל הקרן נכלל מידע על מנהל הקרן והנאמן וכן מידע על כל הקרנות שבניהולו של מנהל הקרן; התשקיף פורסם באתר ההפצה“, ויצוין בהודעה התאריך שבו פורסם התשקיף האמור ומספר האסמכתה של הדיווח ופרסומו.
 הוראות תקנה זו לא יחולו על הפסקה של הצעת היחידות בשל העובדה שהמספר הכולל של יחידות הקרן הגיע למספר המרבי שקבע מנהל הקרן ליחידות הקרן ותקנת משנה (ג) לא תחול אם ההפסקה בהצעת היחידות אינה עולה על חמישה ימי מסחר.

 הורה יושב ראש הרשות לפי , על הפסקה של הצעת היחידות של קרן או פדיונן, האריך את תוקפה של הוראה כאמור או אישר הפסקה של הצעת היחידות או פדיונן לפי בקשת מנהל הקרן, יצוינו בדוח פרטים אלה:
 שם הקרן;
 העובדה שהפסקת הצעת היחידות או פדיונן היא על פי הוראת יושב ראש הרשות או על פי בקשת מנהל הקרן באישור יושב ראש הרשות, לפי הענין;
 התקופה שבה לא יוצעו או לא ייפדו היחידות;
 העילה להוראת יושב ראש הרשות או לבקשתו של מנהל הקרן, לפי הענין.
 הדוח יוגש ביום שבו ניתנה ההוראה.
 הוראות תקנה זו לא יחולו על הפסקת הצעת יחידות או פדיונן אם הפסקה כאמור היא בכל הקרנות שאינן קרנות חוץ, ויושב ראש הרשות פרסם בעיתון הודעה לפי .

 נפלה טעות בשיעור של עשירית האחוז לפחות במחיר יחידה, בשער רכישה או במחיר פדיון של יחידה, ונודע על כך למנהל הקרן בתוך שבועיים מהיום שבו נפלה הטעות, יצוינו בדוח פרטים אלה:
 שם הקרן;
 המחירים השגויים שפורסמו והמחירים הנכונים לכל יום מסחר בתקופת הטעות;
 אם תוקנה הטעות בחשבונות בעלי היחידות המחזיקים, או החזיקו, ביחידות בתקופה מאז שנפלה הטעות, ואם לאו – האם תתוקן.

 נפלה טעות בשיעור של שתי עשיריות האחוז לפחות במחיר יחידה, בשער רכישה או במחיר פדיון של יחידה, ונודע על כך למנהל הקרן לאחר שחלפו שבועיים או יותר מהיום שנפלה בו הטעות, יצוינו בדוח פרטים אלה:
 שם הקרן;
 המועד שבו קרתה הטעות או החלה, ואם תוקנה – גם המועד שבו תוקנה;
 מהות הטעות והשפעתה המזערית והמרבית על מחירי היחידה והפדיון בתקופה שבה הטעות נמשכה;
 אם יפצה מנהל הקרן את בעלי היחידות או את הקרן על הנזק שנגרם להם אם לאו, ואם יפצה – אופן הפיצוי;
 לא סיים מנהל הקרן לבדוק את השפעת הטעות על מחירי היחידה והפדיון עד למועד שבו היה עליו להגיש את הדוח לפי תקנות אלה, יציין בדוח את מהות הטעות ואת המועד המשוער שבו יפרסם דוח נוסף ובו פרטים כאמור בפסקה (6);
 בדוח נוסף כאמור בפסקה (5) יציין מנהל הקרן את –
 השפעתה המזערית והמרבית של הטעות על מחירי היחידה והפדיון בתקופה שבה הטעות נמשכה;
 אופן הפיצוי, אם פיצה או בכוונתו לפצות את בעלי היחידות או את הקרן על הנזק שנגרם להם בשל הטעות, או את העובדה כי אינו מתכוון לפצותם.
 לדוחות לפי תקנה זו יינתן פרסום בעיתון.

 נקבע לנכס המוחזק בקרן שווי על פי הנחיות הדירקטוריון, יצוינו בדוח פרטים אלה:
 שם הנכס;
 המחיר שנקבע לנכס;
 הסיבה לקביעת שווי לנכס על פי הנחיות הדירקטוריון;
 שיעור השינוי בשווי הנכס ובשווי הנקי של נכסי הקרן כתוצאה מקביעת השווי על פי הנחיות הדירקטוריון.
 אין חובה להגיש דוח על קביעת שווי של נכס על פי הנחיות הדירקטוריון אם אין בקביעת השווי של הנכס, או בקביעת שווי של מספר נכסים כדי להשפיע ביום הקביעה על מחיר הפדיון של יחידה בקרן ביותר משתי עשיריות האחוז.
 קבע מנהל קרן שער מטבע חוץ שלפיו יחושב שוויו של נכס המוחזק בקרן לפי , יצוינו בדוח פרטים אלה:
 המטבע ששערו נקבע;
 הסיבה לקביעת שער המטבע על ידי מנהל הקרן;
 שער המטבע שנקבע;
 השער היציג האחרון שפרסם בנק ישראל לאותו מטבע ומועד קביעתו;
 השעה שבה היה מתפרסם השער היציג של המטבע באותו יום, אילו היה מתפרסם על ידי בנק ישראל;
 אופן חישוב שער המטבע;
 שיעור השינוי בשער המטבע כפי שקבע מנהל הקרן, לעומת השער היציג האחרון שפרסם בנק ישראל;
 שיעור שווים של הנכסים, שנקבע לפי שער מטבע שקבע מנהל הקרן, מהשווי הנקי של נכסי הקרן;
 העובדה שהנאמן אישר את השער שקבע מנהל הקרן.
 יושב ראש הרשות או עובד שהוא הסמיך לכך, רשאי לפטור מחובת הגשת דוח כאמור בתקנת משנה (ג), אם מצא כי מרבית מנהלי הקרנות צפויים להגיש דוח דומה בפרטיו וניתן להביא את תוכנו של הדוח לידיעת הציבור בדרך של פרסומו באתר הרשות.

 נפרעה מנכסי קרן הוצאה כאמור , יצוינו בדוח פרטים אלה:
 שם הקרן שמנכסיה נפרעה ההוצאה והמועד שבו נפרעה;
 הסכום שנפרע, בשקלים חדשים;
 מהות ההוצאה, ואם הוצאה בידי מנהל הקרן או הנאמן;
 השיעור שמהווה ההוצאה שנפרעה מנכסי הקרן מהשווי הנקי של נכסי הקרן במועד שבו נפרעה;
 הנימוקים לכך שההוצאה נפרעה מנכסי הקרן;
 אם ההוצאה שנפרעה על ידי מנהל הקרן אושרה בידי הנאמן.
 לדוח יינתן פרסום בעיתון.

 החליט מנהל הקרן על קביעת מספר מרבי ליחידות של קרן או על שינוי המספר המרבי כאמור, יצוינו בדוח פרטים אלה:
 שם הקרן;
 דבר קביעת מספר מרבי של יחידות או השינוי בו ומספר היחידות המרבי שנקבע;
 מועד הכניסה לתוקף של המספר המרבי שנקבע או של השינוי במספר המרבי;
 מספר יחידות הקרן בתום יום המסחר האחרון לפני הגשת הדוח לרשות.

 החליט מנהל הקרן על ביטול מספר מרבי של יחידות קרן, יצוינו בדוח שם הקרן, דבר הביטול והמועד שיחול בו הביטול.

 התקיימה אסיפה כללית של בעלי היחידות של קרן, שאינה אסיפה כללית לקבלת החלטה מיוחדת כמשמעותה , יצוינו בדוח שם הקרן, המועד שהתקיימה בו האסיפה הכללית והענין שלשמו כונסה, ויפורטו ההחלטות שנתקבלו בה.

 בדוח לפי  על מיזוג קרנות יצוינו, נוסח על הפרטים הנדרשים לפי , גם שמות הקרנות שמוזגו ושם הקרן לאחר המיזוג, התאריך שבו בוצע המיזוג, ותפורט מדיניות ההשקעות של הקרן לאחר המיזוג.

 בדוח לפי  על פיצול קרן לכמה קרנות יצוינו, נוסף על הפרטים הנדרשים לפי , גם שם הקרן שפוצלה, התאריך שבו בוצע הפיצול ושמות הקרנות לאחר הפיצול, ותפורט מדיניות ההשקעות של כל אחת מהן.

 הוגשה בקשה לבית המשפט לפירוק קרן, יצוינו בדוח שם הקרן, מועד הגשת הבקשה לפירוק הקרן, ובידי מי הוגשה.
 לדוח יינתן פרסום בעיתון.

 הסתיים פירוק קרן, יצוינו בדוח שם הקרן והמועד שבו הושלמה חלוקת המזומנים לבעלי היחידות, יפורטו התשלומים מנכסי הקרן ששולמו למפרק ולרואה החשבון בשל הפירוק, יפורטו תשלומים אחרים ששולמו בשל הפירוק ויצוין הסכום ששולם לבעלי היחידות בשל כל יחידה שהחזיקו.

 קנה מנהל קרן או מכר נכס בעד קרן שבניהולו בעסקה מחוץ לבורסה או לשוק מוסדר או בעסקה מתואמת, יצוינו בדוח פרטים אלה:
 שם הנכס ומספרו בבורסה;
 אם העסקה היא עסקה מחוץ לבורסה או עסקה מתואמת;
 אם הנכס נקנה או נמכר בעסקה האמורה;
 התאריך והשעה שבהם נעשתה העסקה;
 הכמות שנקנתה או נמכרה בעסקה;
 המחיר שבו נעשתה העסקה.
 היתה עסקה מחוץ לבורסה או עסקה מתואמת עסקה שעלול להיות בה ניגוד ענינים, כמשמעותה , יצוין גם ענין זה.
 היתה העסקה כזו שעל הדירקטוריון לדון בה לפי , יצוין אם הדירקטור החיצוני שהשתתף בדיון תמך באישורה או התנגד; נעשתה עסקה לפי התנאים שנקבעו בנוהל שקבע הדירקטוריון באישור הנאמן, כאמור , תצוין רק עובדה זו.
 דוח כאמור יוגש עד לחמישה עשר בכל חודש (בתקנה זו ”יום הדיווח“) ויכלול את הפרטים הנדרשים לפי תקנה זו על עסקאות מחוץ לבורסה ועל עסקאות מתואמות שנעשו בתקופה שסיומה ביום העסקים האחרון לחודש שקדם ליום הדיווח ותחילתה בתום התקופה הקודמת שלגבי עסקאות כאמור שנעשו בה הוגש הדוח; חל יום הדיווח ביום שאינו יום עסקים, יוגש הדוח ביום העסקים הסמוך לאחריו.
 בתקנה זו –
 ”עסקה מחוץ לבורסה“ – לרבות רכישת נייר ערך בהצעה לציבור על פי תשקיף, ולמעט עסקה באיגרת חוב שהנפיקה המדינה, הנעשית עם עושה שוק ראשי, שאינה עסקה שעלול להיות בה ניגוד עניינים; לעניין זה, ”עושה שוק ראשי“ – כהגדרתו ;
 ”עסקה מתואמת“ – עסקה בנכס הנעשית בבורסה בישראל, ושתנאיה סוכמו מראש על ידי הצדדים לה למעט עסקה כאמור באיגרות חוב שהוציאה המדינה, שנעשתה בסכום של מיליון שקלים לפחות, ואינה עסקה שעלול להיות בה ניגוד עניינים.

 נמחקו מפנקס בעלי היחידות של מנהל הקרן יחידות הרשומות על שם בעל יחידות שאינו מפיץ, יצוינו בדוח נפרד לגבי כל בעל יחידות פרטים אלה:
 שם הקרן;
 מספר יחידות הקרן, ומתוכן – מספר מיחידות הרשומות למוכ״ז ומספר היחידות הרשומות על שם בעלי יחידות שאינם מפיצים, והכל ליום המסחר הקודם ליום המחיקה;
 מספר היחידות שנמחקו מפנקס בעלי היחידות של מנהל הקרן, והאם היו רשומות למוכ״ז או על שם בעל יחידות.

 בתקנה זו –
 ”קפ״מ“ – כהגדרתה ;
 ”אומדן תשואה שנתית“ – כהגדרתו .
 מנהל קרן ידווח, ביום חישוב המחירים שקדם למועד הקובע להצעת יחידות של קפ״מ ולפדיונן, על אומדן התשואה השנתית של הקפ״מ כפי שחושב ביום זה, ולצדו יצוין, באופן מובלט, כי אומדן תשואה שנתית הוא נתון המחושב ומתעדכן מדי שבוע או כי הוא נתון המחושב ומתעדכן מדי חודש, לפי העניין, בהסתמך על הרכב נכסי הקרן ביום חישוב המחירים שקדם למועד הקבוע להצעת היחידות, ומבטא אומדן בלבד לתשואה השנתית הצפויה של הקרן.

 אירע דבר העשוי להיות חשוב למשקיע סביר השוקל רכישה או פדיון או מכירה של יחידות של הקרן ואינו אחד מהענינים המנויים בתקנות אלה לרבות שינוי מהותי בעניין או באירוע המפורטים בתשקיף מנהל הקרן, העשוי להיות חשוב למשקיע סביר כאמור, יובאו בדוח פרטים בדבר האירוע.
 לדוח יינתן פרסום בעיתון אם הורה על כך יושב ראש הרשות.

 , ”יום מסחר“ – כהגדרתו .

 מנהל קרן יגיש לרשות, לא יאוחר מהיום ה־15 בכל חודש, דוח (להלן – דוח חודשי); הדוח יכלול נתונים בדבר נכסי הקרן, התחייבויותיה, תקבוליה והוצאותיה, כמפורט , ופרטים נוספים, והכל במתכונת המפורטת ; יושב ראש הרשות או עובד שהסמיך לכך, רשאי לעדכן מזמן לזמן את הערכים והסמלים המופיעים בטבלאות, אם נוצר הצורך בכך לשם דיווח כנדרש; על עדכון כאמור תודיע הרשות בהודעה למנהלי הקרנות שתישלח שלושים ימים לפחות לפני המועד להגשת הדוח החודשי הראשון שיש להגיש לאחר העדכון.
 הנתונים בדו״ח החודשי המתייחסים לנכסי הקרן ולהתחייבויותיה, יתייחסו ליום המסחר האחרון בחודש שקדם למועד הגשת הדו״ח, והנתונים המתייחסים לתקבולים ולתשלומים יתייחסו לחודש שקדם למועד הגשת הדוח.
 הדוח יהיה פתוח לעיון הציבור לאחר שחלפו ארבעים וחמישה ימים מהיום שבו הוגש לרשות.

 

 מנהל קרן פתוחה יגיש דו״ח בקרות אחד מאלה:
 שיעור יחידות קרן שבניהולו המוחזקות בידי גורמים מקורבים הגיע ל־25%;
 שיעור יחידות קרן שבניהולו המוחזקות בידי גורמים מקורבים ירד מתחת ל־25%;
 שיעור היחידות המוחזקות בידי גורמים מקורבים היה 25% לפחות, וחל בשיעור האמור שינוי של 5% לפחות לעומת השיעור שצוין בדו״ח האחרון שהגיש לפי תקנה זו.
 דו״ח לפי תקנת משנה (א) יוגש לא יאוחר מיום העסקים השני לאחר שמנהל הקרן קיבל הודעה, שתוכנה מחייבו בהגשת הדו״ח.
 בדו״ח לפי תקנת משנה (א) יצויינו –
 מספר גורמים מקורבים המחזיקים ביחידות במועד הדו״ח ושיעור היחידות המוחזקות בידיהם במועד הגשת הדו״ח;
 תאריך הדו״ח הקודם שהוגש לפי תקנה זו ומספר גורמים מקורבים ושיעור היחידות שהחזיקו באותו מועד;
 היה הדוח המוגש דוח ראשון על יחידות המוחזקות בידי מגורמים מקורבים, יצוין הדבר;
 בדו״ח לפי תקנת משנה (א)(1) או (3) – גם פרטים אלה:
 שיעור שכר מנהל הקרן ושיעור ההוספה בקרן שאליה מתייחס הדוח;
 ממוצע שיעורי ההוספה בכל הקרנות שבניהול מנהל הקרן;
 ממוצע שיעורי שכר מנהל הקרן בכל הקרנות שבניהולו.

 בהודעה על רכישת יחידות של קרן מקורבת בידי גורם מקורב או על שינוי במספר יחידות הקרן המקורבת המוחזקות בידיו, כאמור , ייכללו גם הפרטים האלה:
 שמו של הגורם המקורב;
 אם ההודעה היא על שינוי במספר היחידות – מספר היחידות שהוא מחזיק במועד מתן ההודעה ומספר היחידות שהחזיק לפני השינוי.

 מנהל קרן סגורה יגיש דו״ח לרשות ולבורסה לא יאוחר משני ימי עסקים לאחר שקיבל הודעה לפי ; בדו״ח ייכללו הפרטים שנכללו בהודעה.

 אדם המחזיק ביחידות של קרן סגורה בשיעור 5% לפחות מכלל היחידות, ואדם כאמור שחל שינוי בשיעור היחידות המוחזקות בידיו, יודיע על כך בכתב למנהל הקרן.
 הודעה לפי תקנת משנה (א) תינתן למנהל הקרן לא יאוחר משני ימי עסקים לאחר –
 ששיעור היחידות שבידי אדם כאמור הגיע ל־5% מכלל היחידות;
 שינוי שחל במספר היחידות בידי אדם כאמור.
 בהודעה לפי תקנת משנה (א) ייכללו הפרטים הבאים:
 שמו של האדם, מענו, מספר תעודת הזהות שלו, או מספר דרכונו אם הוא תושב זר, או מספר החברה אצל רשם החברות אם היה חברה;
 המועד שבו הגיע שיעור היחידות ל־5% או המועד שבו חל שינוי בשיעור היחידות, לפי הענין;
 מספר היחידות המוחזקות בידיו במועד ההודעה ושיעורן מכלל היחידות, או מספר היחידות שהחזיק לפני השינוי, מספר היחידות שהוא מחזיק במועד ההודעה ושיעורן מכלל היחידות – אם ההודעה היא על שינוי במספר היחידות המוחזקות;
 המחיר שלפיו נעשה השינוי.

 השתתף מנהל קרן באסיפת מחזיקים של תאגיד שניירות ערך שהנפיק מוחזקים בקרן שבניהולו, יפורטו בדוח פרטים אלה:
 שם התאגיד ומספרו אצל רשם החברות;
 התאריך שהתקיימה בו אסיפת המחזיקים;
 מספר האסמכתה של הדוח שבו הודיע התאגיד על זימון אסיפת המחזיקים, ואם נדחה כינוס אסיפת המחזיקים למועד אחר מזה שצוין בדוח – מספר האסמכתה של הדוח שבו הודיע על המועד שבו נערך כינוס אסיפת המחזיקים;
 בדוח תובא טבלה שיפורטו בה –
 שמו ומספרו בבורסה של נייר הערך שמכוחו הצביע;
 סך כל הערך הנקוב של נייר הערך האמור בפסקת משנה (א) בכל הקרנות המנוהלות בידי מנהל הקרן שהוא מוחזק בהן, כשיעור מסך כל הערך הנקוב הרשום למסחר;
 טבלה שבה יפורטו הצעות ההחלטה שהובאו לאישור אסיפת המחזיקים כנוסחן בדוח שבו הודיע התאגיד על זימון האסיפה, ובסדר שבו הובאו בדוח האמור;
 אופן ההצבעה של מנהל קרן לגבי כל הצעת החלטה שבה השתתף, וכן את הפרטים האלה:
 אם ההצבעה היתה לפי מדיניות ההצבעה של הדירקטוריון;
 הנימוקים לאופן ההצבעה; פעל מנהל הקרן לפי המלצת הגורם המקצועי והגורם המקצועי פרסם את נימוקיו לציבור יהיה מנהל הקרן פטור מפרסום נימוקי ההצבעה, ובלבד שיפנה לפרסום האמור;
 אם ההצבעה היתה בנסיבות שבהן קיים ניגוד עניינים העלול להשפיע על אופן ההצבעה ופירוט מקור ניגוד העניינים; לעניין פסקה זו, ”אופן ההצבעה“ – אם תמך, התנגד או נמנע;
 ההחלטה שהתקבלה והרוב שבו היא התקבלה.
 הדוח יוגש לא יאוחר משבעה ימי עסקים לאחר השלמת אסיפת המחזיקים.

 תקנות ניירות ערך (דו״חות תקופתיים ומיידיים של קרן להשקעות בנאמנות), התשמ״ח–1987 – בטלות.

 תחילתן של תקנות אלה, למעט , בתום שלושים ימים מיום פרסומן ברשומות, ותחילתה של  ביום כ״ט באדר ב׳ התשנ״ה (31 במרס 1995).

 הגדרות
  –
 אג״ח – איגרות חוב;
 Ticker – סימן הניתן לנייר ערך הנסחר בבורסה או בשוק מוסדר, לצורך זיהויו;
 סה״כ – סך הכל;
 מו״פ – מחקר ופיתוח;
 ת״א – תל אביב.

 כללי
 הדוח החודשי יוגש לרשות כקובץ ASCII, וייכללו בו נתונים על כל אחת מהקרנות המנוהלות בידי מנהל הקרן ועליהן בלבד. שם הקובץ יהיה במבנה של XXXXMMYY.TXT, כאשר XXXX מיועד לקוד הקידומת של מנהל הקרן ו־MMYY מיועדים לציון החודש והשנה שאליהם מתייחס הדוח (MM לחודש ו־YY לשנה); תווים בעברית הנכללים בקובץ יהיו מסוג עברית ל־WINDOWS (טווח ASCII 224–250). המידע יוכנס לקובץ משמאל לימין וערכי השדות האלפא נומריים הנכללים ברשומה ייושרו לשמאל השדה, כפי שמקובל לאחסן בסטנדרט במתכונת של WINDOWS. הנתונים בדוח יהיו במתכונת של רשומות, כמפורט . ההפרדה בין רשומה לרשומה תיעשה על ידי CR (‏ASCII 13) ו־LF (‏ASCII 10).

 מבנה רשומה
 כל רשומה תהיה בת 312 תווים, ומורכבת מכל השדות כאמור בטבלת מבנה רשומה שלהלן, בסדר המפורט ברשימה.
 כל שדה ברשומה יהיה בן מספר תווים כמפורט בטבלת מבנה רשומה; בין שדה לשדה יושם טאב (Tab) כתו מפריד בין השדות.
 שדה נומרי שאינו מכיל נתונים יכלול את הספרה אפס.
 בשדה נומרי יוצגו ספרות, נקודה עשרונית וסימן מינוס בלבד. סימן המינוס יופיע משמאל למספר וצמוד אליו.
 לא ייכללו אפסים בשדה אלא אם כן הם מהווים חלק מהמספר, שעל פי טבלת מבנה רשומה צריך להיכלל באותו שדה.
 נתונים הכלולים בשדות ייושרו לשמאל השדה.
 נתון המגדיל את שווי נכסי הקרן ידווח בערך חיובי ונתון המקטין את השווי האמור ידווח בערך שלילי.

 הרשומות בדוח החודשי

 רשומת כותרת -
 הרשומה הראשונה בקובץ תהיה רשומת כותרת, כמפורט להלן; הרשומה תתפרש על פני שורה אחת בלבד ותכיל ברצף את הערכים שלהלן:
 מספר קרן (Tab) שם קרן (Tab) שם נכס (Tab) סוג נכס (Tab) מספר מזהה (Tab) סוג מזהה (Tab) כמות (Tab) שווי בשקלים (Tab) מחיר (Tab) שווי במטבע מסחר (Tab) % מקרן (Tab) כמות שהושאלה (Tab) סוג מחיר (Tab) מקום מסחר (Tab) שוק מסחר (Tab) מטבע (Tab) שער המטבע (Tab) כמות אגח לפדיון (Tab) ריבית שנצברה (Tab) ‏Ticker‏ (Tab) לפי מדיניות (Tab) דרגת אגח (Tab) קוד מדרגת (Tab) קוד בנק (Tab) תאריך דוח (Tab) מס׳ רשומה (Tab) סה״כ רשומות (Tab) מס׳ מנהל ברשם (Tab).

 רשומות קרן -
 אחרי רשומת הכותרת יבואו רשומות לכל אחת מהקרנות שבניהול מנהל הקרן, רשומות קרן לאחר רשומות קרן.
 הפרטים שייכללו ברשומות יהיו כמפורט להלן, ובסדר המפורט:
 לכל נכס המוחזק בקרן ולכל התחייבות של הקרן תיוחד רשומה; רשומה תכלול את כל הפרטים כמפורט בטבלת מבנה רשומה, בסדר ובמבנה המפורטים בה;
 הרשומות ימוינו על פי הפרטים לפי  – תחילה יבואו כל הרשומות המאופיינות על ידי הפרט הראשון בטבלה, לאחריהן כל הרשומות המאופיינות על ידי הפרט השני בטבלה וכו׳ (להלן – קבוצות רשומות לפי סוג);
 רשומות בתוך כל קבוצת רשומות לפי סוג ימוינו על פי הפרטים לפי  – תחילה יבואו כל הרשומות המאופיינות על ידי הפרט הראשון בטבלה, לאחריהן כל הרשומות המאופיינות על ידי הפרט השני בטבלה וכו׳ (להלן – קבוצות רשומות לפי מקום מסחר);
 רשומות בתוך כל קבוצת רשומות לפי מקום מסחר ימוינו בסדר עולה על פי מספר נייר הערך במערכות מידע.

 רשומות אופציות, חוזים עתידיים ומכירות בחסר -
 לגבי אופציות שמנהל הקרן יצר בעד הקרן ולגבי ניירות ערך שנמכרו בחסר יש לציין משמאל לשדות ”כמות“ ו”שווי בש״ח“ סימן מינוס.
 לגבי חוזים עתידיים שמנהל הקרן קנה בעד הקרן יש לציין בשדה ”כמות“ את מספרם, ובשדה ”שווי בש״ח“ לציין את הספרה ”0“.
 לגבי חוזים עתידיים שמנהל הקרן יצר בעד הקרן יש לציין משמאל לשדה ”כמות“ סימן מינוס, ובשדה ”שווי בש״ח“ לציין את הספרה ”0“.
 לגבי חוזים שמנהל הקרן קנה או יצר בעד הקרן יש לציין בשדה ”מחיר“ את שווי נכס הבסיס של החוזה בבורסה ליחידת מסחר.

 

 להלן פירוט טבלאות ההמרה לערכים הנכללים בקובץ:

 טבלה A – סוג שדה שם

 
 

 טבלה B – סוג מספר מזהה

 טבלה C – סוג מחיר

 טבלה D – מקום מסחר

 טבלה E – שוק מסחר

 טבלה F – מטבעות

 טבלה G – חברה מדרגת

 אברהם (בייגה) שוחטשר האוצר

בוט חוקים