Tax expenditure
ٹیکس کے اخراجات ٹیکس کے اخراج، چھوٹ، کٹوتیاں، کریڈٹ، موخر، اور ترجیحی ٹیکس کی شرحوں سے حکومتی محصول کے نقصانات ہیں۔ وہ براہ راست اخراجات کے ہم منصب ہیں، اس لحاظ سے کہ یہ دونوں سرکاری اخراجات کی شکلیں ہیں۔ ٹیکس کے اخراجات بعض سرگرمیوں کے لیے سبسڈی کے طور پر کام کرتے ہیں جو ان سرگرمیوں کو ترجیحی سلوک دے کر بنیادی ٹیکس نظام کے مساوات کے دونوں محور کو متاثر کرتے ہیں۔ مثال کے طور پر، ایک ہی آمدنی والے دو افراد کے ٹیکس کی شرحیں مختلف ہو سکتی ہیں اگر ٹیکس دہندگان میں سے ایک گھر کا مالک ہو، بچے ہوں، یا آجر کی طرف سے فراہم کردہ صحت کی دیکھ بھال اور پنشن کا بیمہ حاصل کر کے کچھ ٹیکس اخراجات کے لیے اہل ہو۔ کانگریشنل بجٹ اینڈ امپاؤنڈمنٹ کنٹرول ایکٹ آف 1974 (سی بی اے) ٹیکس کے اخراجات کی تعریف "وفاقی ٹیکس قوانین کی دفعات سے منسوب وہ محصولات کے نقصانات کے طور پر کرتا ہے جو خصوصی کریڈٹ، ٹیکس کی ترجیحی شرح، یا ٹیکس کی ذمہ داری کو موخر کرنے کی اجازت دیتے ہیں۔" یہ اصطلاح 1967 میں اسٹینلے ایس سرے نے بنائی تھی، جو ایک مشہور ٹیکس اسکالر اور سابق اسسٹنٹ سکریٹری خزانہ تھے۔ سرے نے یہ اصطلاح سماجی پالیسیوں کو نافذ کرنے کے لیے ٹیکس چھوٹ کے سیاسی استعمال کی خصوصیت کے لیے بنائی جو عام طور پر براہ راست اخراجات کے ذریعے انجام دی جائیں گی۔ انہوں نے دعوی کیا کہ کانگریس پالیسیوں کو "پسندیدہ حلقوں کو انعام دینے یا تنگ پالیسی علاقوں کو سبسڈی دینے کے لیے وسیع سبسڈی آلات" کے طور پر استعمال کر رہی ہے۔ جائزہ مالی سال 2020 تک، ریاستہائے متحدہ کے خزانے میں 160 سے زیادہ ٹیکس اخراجات کی فہرست دی گئی ہے، جن میں اکثریت نجی سماجی فوائد اور ملازمین کی فراہم کردہ صحت کی دیکھ بھال جیسی خدمات کے لیے ہے۔ ٹیکس کے اخراجات دوسرے ممالک میں بھی عام ہیں۔ اخراجات کا سائز ٹیکس کے اخراجات کی لاگت معاشی سرگرمی کی سطح کے ساتھ سال بہ سال مختلف ہوتی ہے، حالانکہ تبدیلیاں معمولی ہوتی ہیں۔ کانگریس کے بجٹ آفس (سی بی او) نے اندازہ لگایا ہے کہ مالی سال 2019 میں امریکی ٹیکس کے اخراجات مجموعی طور پر 1.6 ٹریلین ڈالر (مجموعی گھریلو پیداوار کا 7.8 فیصد) تھے۔ یہ تمام صوابدیدی اخراجات (1.3 ٹریلین ڈالر) سے زیادہ تھا اور تمام وفاقی آمدنی (3.5 ٹریلین ڈالر) کے تقریبا نصف کے برابر تھا۔ سی بی او نے 2016 سے 2026 کی مدت کے لیے وفاقی رسیدوں پر بڑے ٹیکس اخراجات کا تخمینہ جی ڈی پی کے سالانہ اوسط فیصد کے طور پر بھی لگایا ہے۔ ان میں شامل ہیں: آمدنی سے اخراج: روزگار پر مبنی صحت بیمہ (1.5 فیصد جی ڈی پی) اور پنشن کی شراکت (1.2 فیصد جی ڈی پی) آمدنی سے کٹوتی: ریاستی اور مقامی ٹیکس (0.6 فیصد جی ڈی پی) اور رہن سود (0.6 فیصد جی ڈی پی) ترجیحی (کم) ٹیکس کی شرحیں: سرمائے کے فوائد اور منافع (0.6 فیصد جی ڈی پی) ٹیکس کریڈٹ: کمائی ہوئی انکم ٹیکس کریڈٹ (0.3 فیصد جی ڈی پی) سی بی او نے پیش گوئی کی ہے کہ سب سے بڑے 10 ٹیکس اخراجات ہر سال اوسطا جی ڈی پی کا 6.2 فیصد ہوں گے۔ پیمانے کے لحاظ سے، 1970 سے 2016 تک وفاقی ٹیکس کی رسیدیں اوسطا تقریبا 18 فیصد جی ڈی پی تھیں۔ سی بی او تجزیہ رویے میں ہونے والی تبدیلیوں کا محاسبہ نہیں کرتا ہے جو ٹیکس پالیسیوں کو تبدیل کرنے کی صورت میں ہو سکتی ہیں، لہذا اصل آمدنی کا اثر اشارہ کردہ رقم سے مختلف ہو سکتا ہے۔ فوائد کی تقسیم موجودہ ٹیکس کے اخراجات غیر متناسب طور پر ان لوگوں کو فائدہ پہنچاتے ہیں جن کی آمدنی زیادہ ہے۔ اگرچہ کچھ ٹیکس پروگرام جیسے کمائی ہوئی انکم ٹیکس کریڈٹ کم آمدنی والے لوگوں کو نشانہ بناتے ہیں، 2013 میں سینٹر آن بجٹ اینڈ پالیسی ترجیحات (سی بی پی پی) کے مطابق آمدنی کے لحاظ سے سب سے اوپر 1 فیصد امریکی گھرانوں نے تمام ٹیکس اخراجات کا تقریبا 17 فیصد حاصل کیا اور سب سے اوپر 20 فیصد نے 51 فیصد حاصل کیا۔ اسی طرح، 2016 میں کانگریس کے بجٹ آفس (سی بی او) نے اطلاع دی کہ: ٹیکس کے اخراجات آمدنی کے پیمانے پر غیر مساوی طور پر تقسیم کیے جاتے ہیں۔ جب ڈالر میں ماپا جاتا ہے، تو ٹیکس کے اخراجات کا بہت زیادہ حصہ کم آمدنی والے گھرانوں کے مقابلے زیادہ آمدنی والے گھرانوں میں جاتا ہے۔ لوگوں کی آمدنی کے فیصد کے طور پر، آمدنی کی تقسیم کے درمیان والے گھرانوں کے مقابلے میں سب سے زیادہ آمدنی والے اور سب سے کم آمدنی والے گھرانوں کے لیے ٹیکس کے اخراجات زیادہ ہوتے ہیں۔ سیاست زیادہ تر ماہرین اقتصادیات اور بجٹ کے ماہرین ٹیکس کے اخراجات کو "بجٹ سے باہر" خرچ سمجھتے ہیں۔ ٹیکس کے اخراجات کو کانگریس کے ذریعے منتقل کرنا مختص اخراجات میں اضافے سے زیادہ آسان ہے۔ انہیں آسانی سے مفت فوائد کے طور پر دیکھا جاتا ہے، جب سرکاری گرانٹس کو تحفے کے طور پر دیکھا جاتا ہے۔ براہ راست اخراجات کے برعکس، ٹیکس کے اخراجات کو صرف دو کمیٹیوں، ہاؤس ویز اینڈ مینز اور سینیٹ فنانس سے گزرنا چاہیے۔ ٹیکس کے اخراجات کے پروگرام، جو ایک بار ٹیکس کوڈ میں آتے ہیں، سالانہ جائزے کے لیے نہیں آتے اور انہیں صرف ٹیکس قانون سازی کے ذریعے ہٹایا جا سکتا ہے۔ ٹیکس اخراجات کے پروگرام استحقاق اخراجات کی ایک شکل ہے جس میں ہر ٹیکس دہندہ جو اہل ہے وہ سرکاری رقم کا دعوی کر سکتا ہے۔ فریسی (2011) نے یہ ظاہر کیا کہ جب ٹیکس کے اخراجات کو سرکاری اخراجات کی ایک قسم کے طور پر شمار کیا جاتا ہے، تو ڈیموکریٹک اور ریپبلکن جماعتیں وفاقی حکومت کے اخراجات میں سالانہ تبدیلیوں میں ناقابل شناخت ہوتی ہیں۔ اس مطالعے سے یہ بھی پتہ چلا ہے کہ جب ریپبلکن حکومت کے کنٹرول میں ہوتے ہیں تو ٹیکس کے اخراجات میں اضافے کا زیادہ امکان ہوتا ہے جس سے کاروباروں اور دولت مندوں کی سرگرمیوں کو سبسڈی ملتی ہے۔ جیکب ہیکر (2002) سے پتہ چلتا ہے کہ نجی صحت بیمہ کی وفاقی سبسڈی میں گذشتہ برسوں کے دوران اضافہ ہوا ہے اور اس نے قومی صحت کی دیکھ بھال کے لیے کوششوں کو مزید مشکل بنا دیا ہے۔ ایلس اینڈ فریسی (2011) نے پایا کہ جب ٹیکس کے اخراجات میں اضافہ ہوتا ہے تو رائے عامہ ایڈجسٹ ہوتی ہے اور قدامت پسند پالیسیوں کا مقابلہ کرنے کے لیے زیادہ آزاد ہو جاتی ہے۔ اثرات آمدنی کے لیے سیلز ٹیکس کے بجائے ترقی پسند انکم ٹیکس پر انحصار کے ذریعے ٹیکس سے غریبوں کی جزوی چھوٹ یا کمائی ہوئی انکم ٹیکس کریڈٹ جیسے کہ کمائی ہوئی انکم ٹیکس کریڈٹ کا ریاستہائے متحدہ میں سماجی و اقتصادی نقل و حرکت سے ڈھیلا تعلق ہے جو غریبوں پر بہت زیادہ ٹیکس لگاتے ہیں جیسے کہ ڈیپ ساؤتھ ان علاقوں کے مقابلے میں کم نقل و حرکت ظاہر کرتا ہے جو کم آمدنی والے کم آمدنی والے خاندانوں کے فائدے کے لیے فراخدلی سے ٹیکس کے اخراجات کرتے ہیں۔ مزید پڑھنے کے حوالہ جات بیرونی روابط ٹیکس سے متعلق مشترکہ کمیٹی کی سرکاری ویب سائٹ ٹیکس پالیسی کی تفصیل کتاب: ٹیکس اخراجات-ٹیکس پالیسی سینٹر کے ذریعہ ٹیکس کے اخراجات پر کتاب ٹیکس کے سب سے بڑے اخراجات کیا ہیں؟ - ریاستہائے متحدہ میں ٹیکس پالیسی سینٹر ٹیکسیشن کے مطابق سب سے بڑے ٹیکس اخراجات کی فہرست