Financial sector development
ترقی پذیر ممالک اور ابھرتی ہوئی منڈیوں میں مالیاتی شعبے کی ترقی معاشی ترقی کو فروغ دینے اور غربت کو کم کرنے کے لیے نجی شعبے کی ترقیاتی حکمت عملی کا حصہ ہے۔ مالیاتی شعبہ اداروں، آلات اور بازاروں کا مجموعہ ہے۔ اس میں قانونی اور ریگولیٹری فریم ورک بھی شامل ہے جو کریڈٹ کی توسیع کے ذریعے لین دین کرنے کی اجازت دیتا ہے۔ بنیادی طور پر مالیاتی شعبے کی ترقی کا تعلق مالیاتی نظام میں ہونے والے "اخراجات" پر قابو پانے سے ہے۔ معلومات حاصل کرنے، معاہدوں کو نافذ کرنے اور لین دین پر عمل درآمد کے اخراجات کو کم کرنے کے اس عمل کے نتیجے میں مالیاتی معاہدوں، بچولیوں اور بازاروں کا ظہور ہوتا ہے۔ مختلف ریگولیٹری، قانونی اور ٹیکس کے نظام کے ساتھ مل کر معلومات، لین دین، اور نفاذ کے اخراجات کی مختلف اقسام اور امتزاج نے مختلف اوقات میں مختلف ممالک میں معاہدوں، بچولیوں اور بازاروں کی مختلف شکلوں کو متحرک کیا ہے۔ کسی ملک میں مالیاتی نظام کے پانچ کلیدی کام یہ ہیں: (i) ممکنہ سرمایہ کاری اور سرمایہ مختص کرنے کے بارے میں معلومات کی تیاری ؛ (ii) سرمایہ کاری کی نگرانی اور مالی اعانت فراہم کرنے کے بعد کارپوریٹ گورننس کا استعمال ؛ (iii) تجارت، تنوع اور خطرے کے انتظام کی سہولت ؛ (iv) بچت کو متحرک کرنا اور جمع کرنا ؛ اور (v) سامان اور خدمات کے تبادلے کو فروغ دینا۔ مالیاتی شعبے کی ترقی اس وقت ہوتی ہے جب مالیاتی آلات، بازار اور ثالث معلومات، نفاذ اور لین دین کے اخراجات کو کم کرنے کے لیے مل کر کام کرتے ہیں۔ ایک مضبوط اور اچھی طرح سے کام کرنے والا مالیاتی شعبہ اقتصادی ترقی کے پیچھے ایک طاقتور انجن ہے۔ اس سے مقامی بچت پیدا ہوتی ہے، جو بدلے میں مقامی کاروبار میں نتیجہ خیز سرمایہ کاری کا باعث بنتی ہے۔ مزید برآں، موثر بینک نجی ترسیلات زر کے بین الاقوامی سلسلے کو چینل کر سکتے ہیں۔ اس لیے مالیاتی شعبہ آمدنی میں اضافے اور روزگار کے مواقع پیدا کرنے کے لیے بنیادی اصول فراہم کرتا ہے۔ مالیاتی شعبے کی ترقی کی اہمیت اس بات کے کافی شواہد موجود ہیں کہ مالیاتی شعبے کی ترقی اقتصادی ترقی میں اہم کردار ادا کرتی ہے۔ یہ بچت کی شرح کو بڑھا کر، سرمایہ کاری کے بارے میں معلومات فراہم کرکے، سرمایہ کی تقسیم کو بہتر بنا کر، بچت کو متحرک اور جمع کرکے، اور غیر ملکی سرمائے کی آمد کو آسان اور حوصلہ افزائی کرکے سرمایہ جمع کرنے اور تکنیکی ترقی کے ذریعے معاشی ترقی کو فروغ دیتا ہے۔ 67 تجرباتی مطالعات کے میٹا تجزیے سے پتہ چلتا ہے کہ مالی ترقی معاشی ترقی سے مضبوطی سے وابستہ ہے۔ بہتر ترقی یافتہ مالیاتی نظام والے ممالک ترقی کی مستقل مدت سے لطف اندوز ہوتے ہیں، اور مطالعات دونوں کے درمیان وجہ تعلق کی تصدیق کرتے ہیں: مالی ترقی محض معاشی ترقی کا نتیجہ نہیں ہے بلکہ یہ ترقی کا محرک بھی ہے۔ مزید برآں، یہ غریب اور کمزور گروہوں کے لیے رسائی کو فعال اور وسیع کرکے، جھٹکوں کے خطرے کو کم کرکے رسک مینجمنٹ کو آسان بنا کر، اور زیادہ آمدنی پیدا کرنے والی سرمایہ کاری اور پیداواری صلاحیت کو بڑھا کر غربت اور عدم مساوات کو کم کرتا ہے۔ مالیاتی شعبے کی ترقی چھوٹے اور درمیانے درجے کے کاروباری اداروں (ایس ایم ایز) کو مالیات تک رسائی دے کر ان کی ترقی میں بھی مدد کرتی ہے۔ ایس ایم ایز عام طور پر محنت کش ہوتے ہیں اور بڑی فرموں کے مقابلے میں زیادہ ملازمتیں پیدا کرتے ہیں، جو ابھرتی ہوئی معیشتوں میں معاشی ترقی میں نمایاں کردار ادا کرتے ہیں۔ مزید برآں مالیاتی شعبے کی ترقی میں مضبوط مالیاتی پالیسیاں اور ریگولیٹری فریم ورک قائم کرنا بھی شامل ہے۔ مالیاتی شعبے کی مناسب پالیسیوں کی عدم موجودگی کے تباہ کن نتائج ہو سکتے ہیں، جیسا کہ عالمی مالیاتی بحران سے ظاہر ہوتا ہے۔ مالیاتی شعبے کی ترقی کا معاشی ترقی پر بہت زیادہ اثر پڑتا ہے-دونوں جب یہ کام کرتی ہے اور خرابی ہوتی ہے۔ اس بحران نے مالیاتی شعبے کی پالیسیوں میں روایتی سوچ کو چیلنج کیا ہے اور اس بات پر بحث کو جنم دیا ہے کہ پائیدار ترقی کو کس طرح حاصل کیا جائے۔ مالیاتی پالیسیوں کا مؤثر طریقے سے دوبارہ جائزہ لینے اور ان پر دوبارہ عمل درآمد کرنے کے لیے عالمی بینک کی طرف سے عالمی مالیاتی ترقیاتی رپورٹ (جی ایف ڈی آر) اور آئی ایم ایف کی طرف سے عالمی مالیاتی استحکام رپورٹ (جی ایف ایس آر) جیسی اشاعتیں اہم کردار ادا کر سکتی ہیں۔ عالمی مالیاتی ترقیاتی رپورٹ، عالمی بینک کا ایک نیا اقدام، ان مسائل کو اجاگر کرتا ہے جو بحران کے بعد سب سے آگے آئے ہیں اور نظام کو مضبوط بنانے اور مستقبل میں اسی طرح کے بحران سے بچنے کے لیے پالیسی کی سفارشات پیش کرتا ہے۔ دنیا بھر میں مالیاتی ترقی کے بارے میں اعداد و شمار اور معلومات اکٹھا کرکے، جی ایف ڈی آر رپورٹ کا مقصد مالیاتی ترقی کے مسائل کو روشنی میں لانا ہے اور موجودہ پالیسی کے مسائل پر تجزیہ اور ماہرانہ خیالات پیش کرنے کی امید ہے۔ ملائیشیا میں، ایشین انسٹی ٹیوٹ آف فنانس کو بینک نیگارا ملائیشیا اور سیکیورٹیز کمیشن ملائیشیا نے مالیاتی خدمات کی صنعت میں انسانی سرمائے کو فروغ دینے کے لیے قائم کیا تھا۔ مالیاتی شعبے کی ترقی کے نظریات آکیموگلو، جانسن اور رابنسن 19 ویں اور 20 ویں صدی کے اوائل میں ریاستہائے متحدہ اور میکسیکو میں مالیاتی شعبے کی ترقی کے مختلف راستوں کی تشکیل میں سیاسی طاقت کی تقسیم کی اہمیت پر زور دیتے ہیں۔ انہوں نے نوٹ کیا کہ ریاستہائے متحدہ میں بینکنگ اور مالیاتی خدمات میں تیزی سے اضافہ ہوا کیونکہ امریکی سیاست دانوں کے پاس بینکنگ کے شعبے میں اجارہ داری پیدا کرنے کا اختیار نہیں تھا جس سے وہ مناسب کرایہ حاصل کر سکیں۔ امریکی سیاسی نظام کی وفاقی نوعیت کا مطلب یہ تھا کہ ریاستیں داخلی سرمایہ کاری کو راغب کرنے کے لیے ایک دوسرے کے ساتھ مقابلہ کرتی رہیں۔ اس کے نتیجے میں بینکنگ کے شعبے میں مسابقت کی پابندی ناقابل قبول ہو گئی۔ دوسری طرف میکسیکو میں اقتدار 1910 میں اقتدار میں آنے والے ڈکٹیٹر پورفیریو ڈیاز کے ہاتھوں میں مرکوز تھا۔ حق رائے دہی انتہائی محدود تھا اور کوئی مسابقتی وفاقی ریاستیں نہیں تھیں جس کا مطلب یہ تھا کہ سیاسی طاقت وسیع پیمانے پر نہیں پھیلی تھی۔ نتیجے کے طور پر، "مرکزی حکومت نے بینکوں کو اجارہ داری کے حقوق عطا کیے" جس نے انہیں "محصول بڑھانے اور سیاسی حامیوں کو کرایے دوبارہ تقسیم کرنے" کے قابل بنایا۔ صرف ایسے کاروبار جن کے بینکوں اور سیاست دانوں سے قریبی ذاتی روابط تھے وہ مالیات تک رسائی حاصل کرنے میں کامیاب رہے جس کی وجہ سے آرمز لینتھ فنانس کی ترقی میں رکاوٹ پیدا ہوئی۔ راجن اور زنگیلس مالیاتی شعبے کی ترقی میں کراس سیکشنل اور ٹائم سیریز کے فرق کی وضاحت کرنے کے لیے دلچسپی رکھنے والے گروپوں کی طاقت پر توجہ مرکوز کرتے ہیں۔ ان کا استدلال ہے کہ صنعت اور مالیاتی شعبے میں کام کرنے والوں کو ہتھیاروں کی لمبائی کی مالی اعانت کی دستیابی اور مالیاتی شعبے میں زیادہ مسابقت کی مخالفت کرنے کی ترغیب ملتی ہے کیونکہ اس سے ان کا مارکیٹ شیئر اور منافع کا مارجن کم ہو جائے گا۔ سرحد پار سرمائے کا بہاؤ حکومت کی براہ راست کریڈٹ کی صلاحیت کو محدود کرتا ہے اور ان فرموں کو سبسڈی دینا محدود ہے۔ نئی غیر ملکی فرموں کی آمد بینکوں کو افشاء کرنے کے بہتر معیارات اور معاہدے کے نفاذ پر زور دینے کا سبب بنے گی کیونکہ ان کے غیر ملکی فرموں کے ساتھ ذاتی تعلقات نہیں ہوں گے۔ موجودہ کمپنیاں انہیں قرض فراہم کرنے کے لیے بینکنگ کے شعبے میں کنکشن پر انحصار کرنے سے قاصر ہوں گی اور اس لیے مالیاتی شعبے میں مزید مسابقت اور داخلے کی راہ میں حائل رکاوٹوں کو کم کرنے پر زور دیں گی تاکہ مالیات تک ان کی رسائی بہتر ہو۔ اس ماڈل میں، تجارت اور سرمائے کے بہاؤ میں اضافہ ایک غیر معمولی جھٹکا ہے جو معاشی اشرافیہ کی ترغیبات کو تبدیل کر سکتا ہے۔ ان کے پاس اب کھیل کے میدان کو برابر کرنے اور اس بات کو یقینی بنانے کی ترغیب ہے کہ ہر کوئی ایک ہی اصولوں کے مطابق کھیلے۔ مالیاتی ترقی کی پیمائش مالیاتی شعبے کی ترقی کی پیش رفت کا جائزہ لینے اور معاشی ترقی اور غربت میں کمی پر متعلقہ اثرات کو سمجھنے کے لیے مالی ترقی کی اچھی پیمائش بہت ضروری ہے۔ تاہم، عملی طور پر، اس کی پیچیدگی اور جہتوں کو دیکھتے ہوئے مالی ترقی کی پیمائش کرنا مشکل ہے۔ اب تک کیا گیا تجرباتی کام عام طور پر ممالک کی ایک وسیع رینج کے لیے طویل مدت کے لیے دستیاب معیاری مقداری اشارے پر مبنی ہوتا ہے۔ مثال کے طور پر مالیاتی اداروں کے اثاثوں کا جی ڈی پی سے تناسب، مائع واجبات کا جی ڈی پی سے تناسب، اور ذخائر کا جی ڈی پی سے تناسب۔ تاہم، چونکہ کسی ملک کا مالیاتی شعبہ مختلف قسم کے مالیاتی اداروں، بازاروں اور مصنوعات پر مشتمل ہوتا ہے، اس لیے یہ اقدامات صرف ایک اندازے کے طور پر کام کرتے ہیں اور مالیاتی ترقی کے تمام پہلوؤں کو مکمل طور پر نہیں لیتے۔ ورلڈ بینک کے گلوبل فنانشل ڈویلپمنٹ ڈیٹا بیس (جی ایف ڈی ڈی) نے دنیا بھر میں مالیاتی ترقی کی پیمائش کے لیے ایک جامع لیکن نسبتا سادہ تصوراتی 4x2 فریم ورک تیار کیا۔ یہ فریم ورک پراکسی متغیرات کے چار سیٹوں کی نشاندہی کرتا ہے جو ایک اچھی طرح سے کام کرنے والے مالیاتی نظام کی خصوصیت رکھتے ہیں: مالی گہرائی، رسائی، کارکردگی اور استحکام۔ ان چار جہتوں کو پھر مالیاتی شعبے کے دو بڑے اجزاء یعنی مالیاتی اداروں اور مالیاتی منڈیوں کے لیے تقسیم کیا جاتا ہے: حوالہ جات بیرونی روابط عالمی بینک جی ایف ڈی آر رپورٹ دس سالہ فریم ورک اور اسلامی مالیاتی خدمات کی ترقی کے لیے حکمت عملی بین الاقوامی ترقی