Gross income
گھرانوں اور افراد کے لیے، مجموعی آمدنی کسی بھی کٹوتی یا ٹیکس سے پہلے تمام اجرتوں، تنخواہوں، منافع، سود کی ادائیگیوں، کرایوں اور آمدنی کی دیگر شکلوں کا مجموعہ ہے۔ یہ خالص آمدنی کے خلاف ہے، جس کی تعریف مجموعی آمدنی مائنس ٹیکس اور دیگر کٹوتیوں (مثال کے طور پر، لازمی پنشن کی شراکت) کے طور پر کی گئی ہے۔ کسی فرم کے لیے، مجموعی آمدنی (مجموعی منافع، سیلز منافع، یا کریڈٹ سیلز بھی) آمدنی اور کسی پروڈکٹ کو بنانے یا سروس فراہم کرنے کی لاگت کے درمیان فرق ہے، اوور ہیڈز، پے رول، ٹیکس اور سود کی ادائیگیوں میں کٹوتی کرنے سے پہلے۔ یہ آپریٹنگ منافع (سود اور ٹیکس سے پہلے کی آمدنی) سے مختلف ہے۔ مجموعی مارجن اکثر مجموعی منافع کے ساتھ ایک دوسرے کے ساتھ استعمال ہوتا ہے، لیکن شرائط مختلف ہیں۔ مالیاتی رقم کے بارے میں بات کرتے وقت، مجموعی منافع کی اصطلاح استعمال کرنا تکنیکی طور پر درست ہے ؛ جب کسی فیصد یا تناسب کا حوالہ دیتے ہیں تو، مجموعی مارجن کا استعمال کرنا درست ہے۔ دوسرے لفظوں میں، مجموعی مارجن ایک فیصد کی قیمت ہے، جبکہ مجموعی منافع ایک مالیاتی قیمت ہے۔ اکاؤنٹنگ کی دیگر شرائط کے ساتھ تعلق خالص فروخت سے خالص آمدنی کی طرف لے جانے والی مختلف کٹوتیاں (اور ان کے متعلقہ میٹرکس) مندرجہ ذیل ہیں: خالص فروخت = مجموعی فروخت-(صارفین کی چھوٹ + واپسی + الاؤنس) مجموعی منافع = خالص فروخت-فروخت شدہ سامان کی قیمت مجموعی مارجن = [(خالص فروخت-فروخت شدہ سامان کی قیمت)/خالص فروخت] × 100%۔ آپریٹنگ منافع = مجموعی منافع-کل آپریٹنگ اخراجات خالص آمدنی (یا خالص منافع) = آپریٹنگ منافع-ٹیکس-سود (نوٹ: فروخت شدہ سامان کی لاگت کا حساب تجارتی کاروبار کے لیے مینوفیکچرر کے مقابلے میں مختلف طریقے سے کیا جاتا ہے۔) ریاستہائے متحدہ میں ریاستہائے متحدہ کے انکم ٹیکس قانون میں، مجموعی آمدنی افراد، کارپوریشنز، اسٹیٹس اور ٹرسٹ کے وفاقی اور ریاستی انکم ٹیکس کے تعین کے لیے ابتدائی نقطہ کے طور پر کام کرتی ہے، چاہے وہ رہائشی ہو یا غیر رہائشی۔ امریکی داخلی محصولات کے ضابطے کے تحت، قانون کے ذریعہ "سوائے اس کے کہ دوسری صورت میں فراہم کیا گیا ہو"، مجموعی آمدنی کا مطلب ہے "جو بھی ذریعہ حاصل کیا گیا ہو اس سے حاصل ہونے والی تمام آمدنی"، اور یہ موصول ہونے والی نقد رقم تک محدود نہیں ہے۔ وفاقی ٹیکس کے ضوابط اس عام اصول کی تشریح کرتے ہیں۔ تسلیم شدہ آمدنی کی رقم عام طور پر موصولہ قیمت یا وہ قیمت ہوتی ہے جو ٹیکس دہندہ کو حاصل کرنے کا حق رکھتی ہے۔ کچھ قسم کی آمدنی کو خاص طور پر ٹیکس کے مقاصد کے لیے مجموعی آمدنی سے خارج کر دیا جاتا ہے۔ جس وقت مجموعی آمدنی قابل ٹیکس ہو جاتی ہے اس کا تعین وفاقی ٹیکس کے قوانین کے تحت کیا جاتا ہے، جو کچھ معاملات میں مالیاتی اکاؤنٹنگ کے قوانین سے مختلف ہوتے ہیں۔ افراد، کارپوریشنز، پارٹنرشپ کے ممبران، اسٹیٹس، ٹرسٹ، اور ان کے مستفیدین ("ٹیکس دہندگان") ریاستہائے متحدہ میں انکم ٹیکس کے تابع ہیں۔ وہ رقم جس پر ٹیکس کا حساب لگایا جاتا ہے، قابل ٹیکس آمدنی، مجموعی آمدنی کم قابل قبول ٹیکس کٹوتیوں کے برابر ہوتی ہے۔ داخلی محصولات کا ضابطہ مخصوص مثالیں دیتا ہے۔ تمام مثالیں جامع نہیں ہیں۔ قانون یا ضابطوں میں "آمدنی" کی اصطلاح کی وضاحت نہیں کی گئی ہے۔ سپریم کورٹ کے ایک ابتدائی مقدمے میں کہا گیا ہے، "آمدنی کو سرمائے، محنت، یا دونوں سے مشترکہ طور پر حاصل ہونے والے منافع کے طور پر بیان کیا جا سکتا ہے، بشرطیکہ یہ سمجھا جائے کہ اس میں سرمائے کے اثاثوں کی فروخت یا تبدیلی کے ذریعے حاصل ہونے والا منافع شامل ہے۔" عدالت نے یہ بھی فیصلہ دیا کہ جائیداد کے تصرف پر مجموعی آمدنی کی رقم جائیداد کی بنیاد (عام طور پر حصول لاگت) سے کم آمدنی ہے۔ مجموعی آمدنی موصولہ نقد تک محدود نہیں ہے۔ "اس میں کسی بھی شکل میں حاصل ہونے والی آمدنی شامل ہے، چاہے وہ رقم ہو، جائیداد ہو یا خدمات۔" آمدنی میں شامل کچھ چیزیں درج ذیل ہیں: اجرت، خدمات کی فیس، تجاویز، اور اسی طرح کی آمدنی۔ یہ اچھی طرح سے قائم ہے کہ ذاتی خدمات سے حاصل ہونے والی آمدنی کو خدمات انجام دینے والے شخص کی مجموعی آمدنی میں شامل کیا جانا چاہیے۔ صرف آمدنی کی تفویض ٹیکس کی ذمہ داری کو منتقل نہیں کرتی ہے۔ موصولہ سود کے ساتھ ساتھ بازار سے نیچے اور تحفے کے قرضوں پر عائد سود۔ کارپوریشنوں سے سرمائے کے فوائد کی تقسیم سمیت منافع۔ انوینٹری کی فروخت سے مجموعی منافع۔ فروخت کی قیمت، چھوٹ کا خالص، فروخت شدہ سامان کی کم قیمت آمدنی میں شامل ہے۔ دوسری جائیداد کے تصرف پر منافع۔ منافع کو جائیداد میں ٹیکس دہندہ کی ایڈجسٹ شدہ بنیاد پر آمدنی کے اضافے کے طور پر ماپا جاتا ہے۔ جائیداد سے ہونے والے نقصانات کو ٹیکس کٹوتیوں کے طور پر اجازت دی جا سکتی ہے۔ ٹھوس یا غیر محسوس جائیداد کے استعمال سے کرایہ اور رائلٹی۔ کرایہ یا رائلٹی کی مکمل رقم آمدنی میں شامل ہوتی ہے، اور اس آمدنی کو پیدا کرنے کے لیے ہونے والے اخراجات کو ٹیکس کٹوتیوں کے طور پر اجازت دی جا سکتی ہے۔ بھتہ اور دیکھ بھال کی علیحدہ ادائیگیاں۔ پنشن، اینیوٹیز، اور لائف انشورنس یا اینڈومنٹ کنٹریکٹ سے آمدنی۔ شراکت داری کی آمدنی کا تقسیم کا حصہ یا ایس کارپوریشن کی آمدنی کا تناسب حصہ۔ ریاستی اور مقامی انکم ٹیکس ریفنڈز، اس حد تک جو پہلے کٹوتی کی گئی تھی۔ انہیں عام طور پر ریاستی اور مقامی انکم ٹیکس کے مقاصد کے لیے مجموعی آمدنی سے خارج کر دیا جاتا ہے۔ کسی بھی ذریعہ سے کوئی دوسری آمدنی۔ یہاں تک کہ جرائم سے ہونے والی آمدنی بھی قابل ٹیکس ہے اور اس کی اطلاع دی جانی چاہیے، کیونکہ ایسا کرنے میں ناکامی اپنے آپ میں ایک جرم ہے۔ تحائف اور وراثت کو امریکی قانون کے تحت وصول کنندہ کی آمدنی نہیں سمجھا جاتا ہے۔ تاہم، عطیہ دہندہ یا متوفی کی جائیداد پر تحفہ یا جائیداد کا ٹیکس عائد کیا جا سکتا ہے۔ ٹیکس دہندہ کو ٹیکس دہندہ کے حساب کتاب کے طریقہ کار کے تحت تسلیم شدہ سال میں آمدنی کو قابل ٹیکس آمدنی کے حصے کے طور پر شامل کرنا چاہیے۔ عام طور پر، اکاؤنٹنگ کا نقد طریقہ استعمال کرنے والا ٹیکس دہندہ (نقد بنیاد پر ٹیکس دہندہ) موصول ہونے پر آمدنی کو تسلیم کرتا ہے۔ جمع کرنے کا طریقہ استعمال کرنے والا ٹیکس دہندہ (جمع کی بنیاد پر ٹیکس دہندہ) کمائی پر آمدنی کو تسلیم کرتا ہے۔ آمدنی کو عام طور پر کمائی ہوئی سمجھا جاتا ہے: جائیداد کی فروخت پر جب جائیداد کا حق خریدار کو منتقل ہوتا ہے، اور خدمات کی کارکردگی پر جب خدمات انجام دی جاتی ہیں تو آمدنی کی رقم نقد طریقہ ٹیکس دہندہ کے لیے، آمدنی کی پیمائش عام طور پر رقم کی رقم یا موصولہ جائیداد کی منصفانہ مارکیٹ ویلیو ہوتی ہے۔ جمع شدہ طریقہ ٹیکس دہندہ کے لیے، اس میں وہ رقم شامل ہوتی ہے جو ٹیکس دہندہ کو حاصل کرنے کا حق رکھتی ہے۔ کچھ مخصوص اصول لاگو ہوتے ہیں، جن میں شامل ہیں: تعمیری رسید، سامان یا خدمات کے لیے پیشگی ادائیگی سے آمدنی کا موخر ہونا (مستثنیات کے ساتھ)، اس بات کا تعین کرنا کہ سالانہ آمدنی کا کون سا حصہ آمدنی ہے اور سرمایہ کی واپسی کون سا حصہ ہے، موصولہ سامان یا خدمات کی قیمت بارٹر لین دین میں آمدنی میں شامل ہوتی ہے۔ مجموعی آمدنی سے اخراج: امریکی وفاقی انکم ٹیکس قانون عدالتوں نے اس جملے کو بہت وسیع معنی دیا ہے کہ "جو بھی ذریعہ سے حاصل ہونے والی تمام آمدنی"، اس کی تشریح تمام آمدنی کو شامل کرنے کے لیے کی گئی ہے جب تک کہ کوئی مخصوص اخراج لاگو نہ ہو۔ آمدنی کی بعض اقسام کو خاص طور پر مجموعی آمدنی سے خارج کر دیا جاتا ہے۔ ان کو مستثنی آمدنی، استثناء، یا ٹیکس سے مستثنیات کہا جا سکتا ہے۔ زیادہ عام خارج شدہ آئٹمز میں درج ذیل ہیں: 2014-7 کچھ میڈیکیڈ کی چھوٹ کی ادائیگیاں آمدنی سے خارج ہو سکتی ہیں۔ ٹیکس سے مستثنی سود۔ وفاقی انکم ٹیکس کے لیے، ریاستی اور میونسپل بانڈز پر سود کو مجموعی آمدنی سے خارج کر دیا گیا ہے۔ کچھ ریاستیں مخصوص بانڈ سود کے لیے ریاستی انکم ٹیکس سے چھوٹ فراہم کرتی ہیں۔ سماجی تحفظ کے کچھ فوائد۔ مستثنی رقم سال بہ سال مختلف ہوتی ہے۔ یہ چھوٹ ان افراد کے لیے مرحلہ وار ختم کر دی گئی ہے جن کی مجموعی آمدنی مخصوص رقم سے زیادہ ہے۔ تحفے اور وراثت۔ تاہم، آجر کی طرف سے کسی ملازم کو "تحفہ" معاوضہ سمجھا جاتا ہے، اور عام طور پر اسے مجموعی آمدنی میں شامل کیا جاتا ہے۔ بیمہ شدہ شخص کی موت کی وجہ سے موصول ہونے والی لائف انشورنس کی آمدنی۔ ذاتی جسمانی چوٹ یا جسمانی بیماری کے لیے کچھ معاوضے، بشمول: ذاتی جسمانی چوٹوں یا جسمانی بیماری کے لیے کارکن کے معاوضے کی کارروائیوں کے تحت موصول ہونے والی رقوم، ذاتی جسمانی چوٹوں یا جسمانی بیماری کے لیے مقدمے یا تصفیے میں ہرجانے (تعزیری نقصانات کے علاوہ) کے طور پر موصول ہونے والی رقوم، ذاتی جسمانی چوٹوں یا جسمانی بیماری کے لیے بیمہ کے ذریعے موصول ہونے والی رقوم، اور مسلح افواج میں فعال خدمت کے نتیجے میں ذاتی جسمانی چوٹوں یا جسمانی بیماری کے لیے پنشن، سالانہ یا اسی طرح کے الاؤنس کے طور پر موصول ہونے والی رقوم۔ وظائف۔ معاوضے کی نوعیت کی رقوم، جیسے کہ تعلیم، مجموعی آمدنی میں شامل ہیں۔ ملازمین کے کچھ فوائد۔ غیر قابل ٹیکس فوائد میں گروپ ہیلتھ انشورنس، 50,000 ڈالر تک کی پالیسیوں کے لیے گروپ لائف انشورنس، اور لچکدار اخراجات یا کیفے ٹیریا پلان کے تحت کچھ فوائد شامل ہیں۔ تنخواہ کے کچھ انتخابی موخر ("401 (کے)" منصوبوں میں شراکت)۔ آجر کی سہولت کے لیے آجر کے احاطے میں ملازمین کو فراہم کردہ کھانا اور رہائش۔ امریکی شہریوں یا رہائشیوں کے لیے غیر ملکی کمائی ہوئی آمدنی کو خارج کرنا امریکہ سے باہر کمائی گئی آمدنی کے لیے جب فرد کوالیفائنگ ٹیسٹ سے ملتا ہے۔ دیوالیہ ٹیکس دہندگان کے لیے قرض کی ادائیگی سے یا بعض دیگر معاملات میں آمدنی۔ کارپوریشن کو موصول ہونے والے سرمائے میں شراکت۔ ذاتی رہائش گاہ کی فروخت پر $250,000 (شادی شدہ مشترکہ ٹیکس ریٹرن پر $500,000) تک حاصل کریں۔ بہت سے دیگر مخصوص استثناء ہیں۔ پابندیاں اور مخصوص تعریفیں لاگو ہوتی ہیں۔ کچھ ریاستی قوانین مختلف شمولیت اور استثناء فراہم کرتے ہیں۔ آمدنی کا ذریعہ ریاستہائے متحدہ کے افراد (بشمول شہری، رہائشی (چاہے امریکی شہری ہوں یا ریاستہائے متحدہ میں رہنے والے غیر ملکی)، اور امریکی کارپوریشنز) عام طور پر اپنی دنیا بھر کی آمدنی پر امریکی وفاقی انکم ٹیکس کے تابع ہیں۔ غیر مقیم غیر ملکی صرف امریکی کاروبار سے ہونے والی آمدنی اور ریاستہائے متحدہ کے ذرائع سے ہونے والی کچھ آمدنی پر امریکی وفاقی انکم ٹیکس کے تابع ہیں۔ آمدنی کے منبع کا تعین آمدنی کی قسم کی بنیاد پر کیا جاتا ہے۔ معاوضے کی آمدنی کا ذریعہ وہ جگہ ہے جہاں آمدنی کو جنم دینے والی خدمات انجام دی گئیں۔ کچھ آمدنی کا منبع، جیسے کہ منافع اور سود، ادا کنندہ کی رہائش گاہ کے مقام پر مبنی ہوتا ہے۔ جائیداد سے آمدنی کا ذریعہ اس مقام پر مبنی ہوتا ہے جہاں جائیداد استعمال ہوتی ہے۔ اہم اضافی قوانین لاگو ہوتے ہیں۔ غیر مقیم غیر ملکیوں پر ٹیکس لگانا امریکی کاروبار سے ہونے والی آمدنی یا ریاستہائے متحدہ میں انجام دی جانے والی خدمات پر باقاعدہ انکم ٹیکس کے تابع ہے۔ غیر مقیم غیر ملکی امریکی منبع آمدنی کی کچھ شمار شدہ اقسام پر امریکی انکم ٹیکس کی فلیٹ شرح کے تابع ہیں، جو عام طور پر ود ہولڈنگ ٹیکس کے طور پر جمع کیے جاتے ہیں۔ ٹیکس کی شرح مجموعی آمدنی کا 30 فیصد ہے، جب تک کہ ٹیکس معاہدے کے ذریعے کم نہ کیا جائے۔ غیر مقیم غیر ملکی کچھ پر امریکی وفاقی انکم ٹیکس کے تابع ہیں، لیکن تمام سرمائے کے فوائد نہیں۔ اجرت کو مؤثر طریقے سے منسلک آمدنی کے طور پر سمجھا جا سکتا ہے، یا حقائق اور حالات کے لحاظ سے فلیٹ 30 ٪ ٹیکس کے تابع ہو سکتا ہے۔ ایڈجسٹڈ گراس انکم ایفیکٹو گراس انکم گراس مارجن خالص آمدنی کی رقم فروخت شدہ سامان کی حقیقی قیمت (CS) سود، ٹیکس، فرسودگی اور ادائیگی سے پہلے کی آمدنی (EBITDA) منافع کا مارجن (خالص آمدنی کا خالص فروخت سے تناسب) فروخت، عمومی اور انتظامی اخراجات (SG & A) آمدنی کا بیان حوالہ جات مزید پڑھنے کے لیے معیاری امریکی ٹیکس متن: ولیس، یوجین، ہوفمین، ولیم ایچ جونیئر، وغیرہ، ساؤتھ ویسٹرن فیڈرل ٹیکسیشن، جو سالانہ شائع ہوتا ہے۔ 2009 ایڈیشن (جس کا حوالہ اوپر Willis|Hoffman 2009 کے طور پر دیا گیا ہے) میں (طالب علم) اور (انسٹرکٹر) شامل تھے۔ پراٹ، جیمز ڈبلیو، کلسرڈ، ولیم این، اور دیگر، فیڈرل ٹیکسیشن، کو وقتا فوقتا اپ ڈیٹ کیا جاتا ہے۔ 2010 ایڈیشن (اوپر پراٹ اینڈ کلسرڈ کے طور پر حوالہ دیا گیا ہے)۔ یو ایس آئی آر ایس مواد: اشاعت 17، آپ کا وفاقی انکم ٹیکس "علمی تحریر: ریاستہائے متحدہ میں ٹیکس لگانا انکم ٹیکسیشن ٹیکس کی شرائط کارپوریٹ فنانس مینجمنٹ اکاؤنٹنگ منافع ار: ہمش ربھ