Income tax in Australia
آسٹریلیا میں انکم ٹیکس وفاقی حکومت کی طرف سے افراد اور کارپوریشنوں کی قابل ٹیکس آمدنی پر عائد کیا جاتا ہے۔ ریاستی حکومتوں نے دوسری جنگ عظیم کے بعد سے انکم ٹیکس عائد نہیں کیا ہے۔ افراد پر، انکم ٹیکس ترقی پسند شرحوں پر اور کارپوریشنوں کے لیے دو شرحوں میں سے ایک پر عائد کیا جاتا ہے۔ شراکت داری اور ٹرسٹ کی آمدنی پر براہ راست ٹیکس نہیں لگایا جاتا ہے، بلکہ شراکت داروں یا مستفیدین میں اس کی تقسیم پر ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ آسٹریلیائی ٹیکس نظام کے اندر انکم ٹیکس حکومت کے لیے آمدنی کا سب سے اہم ذریعہ ہے۔ انکم ٹیکس وفاقی حکومت کی جانب سے آسٹریلوی ٹیکس آفس کے ذریعے وصول کیا جاتا ہے۔ انکم ٹیکس اسسمنٹ ایکٹ 1936 اور انکم ٹیکس اسسمنٹ ایکٹ 1997 وہ دو قوانین ہیں جن کے تحت انکم ٹیکس کا حساب لگایا جاتا ہے۔ سابقہ کو بتدریج مؤخر الذکر میں دوبارہ لکھا جا رہا ہے۔ قابل ٹیکس آمدنی قابل تشخیص آمدنی اور قابل اجازت کٹوتیوں کے درمیان فرق ہے۔ انفرادی ٹیکس دہندگان کے لیے قابل تشخیص آمدنی کی تین اہم قسمیں ہیں: ذاتی آمدنی (جیسے تنخواہ اور اجرت)، کاروباری آمدنی اور سرمائے کے فوائد۔ افراد کی قابل ٹیکس آمدنی پر 0 سے 45 فیصد تک ترقی پسند شرحوں کے ساتھ ساتھ 2 فیصد میڈیکیئر لیوی پر ٹیکس لگایا جاتا ہے، جبکہ کمپنیوں کی طرف سے حاصل کردہ آمدنی پر سالانہ کاروبار کے لحاظ سے 30 فیصد یا 27.5% پر ٹیکس لگایا جاتا ہے، لیکن یہ منافع کے محصولات سے مشروط ہے۔ عام طور پر، کیپٹل گین صرف اس وقت ٹیکس کے تابع ہوتے ہیں جب فائدہ حاصل ہوتا ہے اور اگر فروخت شدہ کیپٹل اثاثہ ایک سال سے زیادہ عرصے تک رکھا گیا ہو تو اس میں 50 فیصد کی کمی واقع ہوتی ہے۔ آسٹریلیا میں مالی سال اگلے سال 1 جولائی سے 30 جون تک چلتا ہے۔ آسٹریلیا میں پہلا انکم ٹیکس 1884 میں جنوبی آسٹریلیا نے آمدنی پر عام ٹیکس کے ساتھ عائد کیا تھا۔ وفاقی انکم ٹیکس پہلی بار 1915 میں پہلی جنگ عظیم میں آسٹریلیا کی جنگی کوششوں کے فنڈ میں مدد کے لیے جنگی اقدام کے طور پر متعارف کرایا گیا تھا۔ 1915 اور 1942 کے درمیان، انکم ٹیکس ریاستی حکومتوں اور وفاقی حکومت دونوں کے ذریعے عائد کیا جاتا تھا۔ 1942 میں، دوسری جنگ عظیم کے فنڈ میں مدد کے لیے، وفاقی حکومت نے ریاستوں کو خارج کر کے تمام انکم ٹیکس میں اضافہ کر دیا۔ انکم ٹیکس کے ذریعے محصولات بڑھانے کی ریاستوں کی صلاحیت کے نقصان کی تلافی وفاقی حکومت کی طرف سے ریاستوں کو دی جانے والی گرانٹس اور بعد میں 1971 میں ریاستوں کو پے رول ٹیکس لگانے کے اختیار کی منتقلی سے ہوئی۔ 1951 میں، 10,000 پاؤنڈ (آج 425,000 ڈالر کے برابر) سے زیادہ آمدنی کے لیے سب سے زیادہ معمولی ٹیکس کی شرح 75 فیصد تھی۔ 1955 سے 1980 کی دہائی کے وسط تک سب سے زیادہ معمولی ٹیکس کی شرح 67 فیصد تھی۔ تاریخی ذاتی انکم ٹیکس کی شرحیں اور بریکٹ 1983 کے بعد سے درج ذیل تاریخی ذاتی انکم ٹیکس کی شرحیں اور بریکٹ اے ٹی او سے حاصل کیے گئے ہیں۔ ان شرحوں میں میڈیکیئر لیوی شامل نہیں ہے۔ اس کے علاوہ، فلڈ لیوی، جسے گیلارڈ لیبر حکومت نے 2010-11 کوئینز لینڈ کے سیلاب کے نتیجے میں متعارف کرایا تھا، نے درخواست دی۔ اس کے علاوہ، ایبٹ لبرل حکومت کی طرف سے متعارف کرایا گیا عارضی بجٹ مرمت لیوی، 180,000 ڈالر سے زیادہ کی قابل ٹیکس آمدنی کے لیے 2 فیصد کی شرح سے قابل ادائیگی تھا۔ اس کے علاوہ، 180,000 ڈالر سے زیادہ کی قابل ٹیکس آمدنی کے لیے عارضی بجٹ مرمت محصول 2 فیصد کی شرح سے قابل ادائیگی تھا۔ اس کے علاوہ، 180,000 ڈالر سے زیادہ کی قابل ٹیکس آمدنی کے لیے عارضی بجٹ مرمت محصول 2 فیصد کی شرح سے قابل ادائیگی تھا، اور اس کی میعاد 1 جولائی 2017 کو ختم ہو گئی۔ اکتوبر 2016 میں، وفاقی حکومت نے ایک بریکٹ ایڈجسٹمنٹ منظور کی جس نے تیسرے مارجنل ٹیکس کی شرح کی حد کو 80,000 ڈالر سے بڑھا کر 87,000 ڈالر کر دیا۔ یہ تبدیلیاں یکم جولائی 2016 سے نافذ العمل ہوئیں۔ عارضی بجٹ کی مرمت کا محصول، جسے وزیر اعظم ایبٹ کے تحت لبرل-قومی اتحادی حکومت نے مالی سال 2014/15 میں متعارف کرایا تھا اور جو 180,000 ڈالر سے زیادہ کی آمدنی کے لیے 2 فیصد کی شرح سے قابل ادائیگی تھا، 1 جولائی 2017 کو لاگو ہونا بند ہو گیا۔ ذاتی انکم ٹیکس ذاتی آمدنی پر انکم ٹیکس ایک ترقی پسند ٹیکس ہے۔ رہائشی انفرادی ٹیکس دہندگان کی شرحیں غیر رہائشی ٹیکس دہندگان سے مختلف ہیں (نیچے دیکھیں)۔ رہائشی لوگوں کے لیے موجودہ ٹیکس فری حد 18,200 ڈالر ہے، اور افراد کے لیے سب سے زیادہ معمولی شرح 45 فیصد ہے۔ اس کے علاوہ، زیادہ تر آسٹریلیائی میڈیکیئر لیوی ادا کرنے کے ذمہ دار ہیں، جس کا معیار قابل ٹیکس آمدنی کا 2 فیصد ہے۔ بہت سے دوسرے ممالک کی طرح، انکم ٹیکس کو آسٹریلیا میں اجرتوں اور تنخواہوں سے روک دیا جاتا ہے، جس کے نتیجے میں اکثر ٹیکس دہندگان کو رقم کی واپسی کی جاتی ہے۔ ایک ملازم کو آجروں کو اپنے ٹیکس فائل نمبر (ٹی ایف این) کا حوالہ دینا چاہیے تاکہ آجر اپنی تنخواہ سے ٹیکس روک سکے۔ اگرچہ کسی آجر، بینک یا مالیاتی ادارے کو ٹی ایف این فراہم کرنے میں ناکام ہونا کوئی جرم نہیں ہے، لیکن اس نمبر کی عدم موجودگی میں، ادائیگی کرنے والوں کو پہلے ڈالر سے 47 فیصد (سب سے زیادہ معمولی شرح اور میڈیکیئر لیوی) کی شرح سے ٹیکس روکنا ضروری ہے۔ اسی طرح، بینکوں کو بینک کھاتوں پر کمائے گئے سود پر انکم ٹیکس کی سب سے زیادہ معمولی شرح کو بھی روکنا چاہیے اگر فرد انہیں ٹی ایف این فراہم نہیں کرتا ہے۔ اسی طرح کارپوریٹ اور کاروباری ٹیکس دہندگان کو اپنا ٹی ایف این یا آسٹریلیائی بزنس نمبر (اے بی این) بینک کو فراہم کرنا ضروری ہے، بصورت دیگر بینک کو ٹیکس کی سب سے زیادہ شرح پر انکم ٹیکس روکنا ضروری ہے۔ انفرادی انکم ٹیکس کی شرحیں (رہائشی) مالی سال 2022/23 رہائشیوں کے لیے شرحیں یہ ہیں: مندرجہ بالا شرحوں میں شامل نہیں ہیں: 2 فیصد کا میڈیکیئر لیوی کم آمدنی کا آفسیٹ، جو مؤثر طریقے سے ٹیکس فری حد کو 20,543 ڈالر تک بڑھا دیتا ہے۔ میڈیکیئر لیوی جب فروری 1984 میں ہاک لیبر حکومت نے میڈیکیئر متعارف کرایا تو اس کے ساتھ اس کے فنڈ میں مدد کے لیے میڈیکیئر لیوی بھی شامل تھی۔ یہ محصول ذاتی قابل ٹیکس آمدنی کے 1 فیصد پر مقرر کیا گیا تھا اور سب سے کم آمدنی والے ٹیکس دہندگان کے علاوہ سب پر لاگو ہوتا تھا۔ بعد میں دسمبر 1986 میں بڑھتے ہوئے طبی اخراجات کو مزید پورا کرنے کے لیے لیوی کو بڑھا کر 1.25% کر دیا گیا۔ کم آمدنی کمانے والوں کی حد سے چھوٹ میں بھی اضافہ کیا گیا۔ جولائی 1993 میں کیٹنگ لیبر حکومت نے صحت کی دیکھ بھال کے اضافی اخراجات کو فنڈ دینے کے لیے میڈیکیئر لیوی کو دوبارہ بڑھا کر آمدنی کا 1.4 فیصد کر دیا تھا۔ کم آمدنی کمانے والوں کی چھوٹ کی حد بھی بڑھا دی گئی۔ جولائی 1995 میں، دو سال بعد کیٹنگ لیبر حکومت نے میڈیکیئر لیوی رسیدوں میں کمی کو پورا کرنے کے لیے لیوی کو بڑھا کر 1.5 فیصد کر دیا۔ کم آمدنی کی چھوٹ کی حد میں ایک بار پھر اضافہ کیا گیا۔ جولائی 1993 سے آنے والے سالوں میں معیاری میڈیکیئر لیوی کو 1.5 فیصد پر چھوڑ دیا گیا تھا جب تک کہ گیلارڈ لیبر حکومت نے مئی 2013 میں اعلان نہیں کیا کہ اسے 1 جولائی 2014 کو نیشنل ڈس ایبلٹی انشورنس اسکیم کو فنڈ دینے کے لیے 2 فیصد تک بڑھا دیا جائے گا۔ لیبر حکومت ستمبر 2013 میں دوبارہ منتخب نہیں ہوئی تھی، لیکن میڈیکیئر لیوی میں اضافہ جولائی 2014 میں طے شدہ شیڈول کے مطابق ہوا۔ مئی 2017 میں، ٹرنبل کی لبرل-نیشنل اتحادی حکومت نے اعلان کیا کہ یکم جولائی 2019 سے نیشنل ڈس ایبلٹی انشورنس اسکیم کو مکمل طور پر فنڈ دینے کے لیے میڈیکیئر لیوی 2 فیصد سے بڑھا کر 2.5 فیصد کر دی جائے گی۔ یہ اضافہ اپریل 2018 میں ترک کر دیا گیا تھا۔ کم انکم ٹیکس آفسیٹ کم انکم ٹیکس آفسیٹ (ایل آئی ٹی او) آسٹریلیائی رہائشی افراد کے لیے کم آمدنی پر ٹیکس کی چھوٹ ہے۔ چونکہ 2012-13، LITO کی زیادہ سے زیادہ رقم $445 ہے، اور جب قابل ٹیکس آمدنی $66,667 تک پہنچ جاتی ہے تو آفسیٹ میں کمی آتی ہے۔ ایل آئی ٹی او کسی فرد کی ٹیکس ذمہ داری کو کم کرتا ہے لیکن جب ذمہ داری صفر تک پہنچ جاتی ہے تو واپسی کے قابل نہیں ہوتا ہے، اور میڈیکیئر لیوی کو کم نہیں کرتا ہے۔ ایل آئی ٹی او کا استعمال پی اے وائی جی کی شرحوں کے حساب میں نہیں کیا جاتا ہے، لیکن ٹیکس ریٹرن درج ہونے پر اے ٹی او کے ذریعے خود بخود حساب لگایا جاتا ہے۔ 2022-23 آمدنی والے سال اور اس کے بعد کے لیے زیادہ سے زیادہ LITO بڑھا کر $700 کر دیا جائے گا۔ نیا ایل آئی ٹی او عارضی لو اینڈ مڈل انکم ٹیکس آفسیٹ (ایل ایم آئی ٹی او) کی جگہ بھی لے گا جو صرف 2021-22 آمدنی والے سال تک دستیاب ہے۔ کم اور درمیانی انکم ٹیکس آفسیٹ (ایل ایم آئی ٹی او) ایک علیحدہ اور عارضی ٹیکس چھوٹ ہے جسے موریسن حکومت نے جولائی 2019 میں متعارف کرایا تھا اور یہ صرف 2018-19، 2019-20، 2020-21 اور 2021-22 آمدنی والے سالوں کے لیے دستیاب ہے۔ ایل ایم آئی ٹی او کی زیادہ سے زیادہ رقم 1,080 ڈالر ہے، اور جب قابل ٹیکس آمدنی 126,000 ڈالر تک پہنچ جاتی ہے تو آفسیٹ کم ہو جاتا ہے۔ ایل آئی ٹی او کی طرح، جب ذمہ داری صفر تک پہنچ جاتی ہے تو آفسیٹ واپسی کے قابل نہیں ہوتا ہے، اور میڈیکیئر لیوی کو کم نہیں کرتا ہے۔ یہ پی اے وائی جی کی شرحوں کے حساب میں بھی استعمال نہیں ہوتا ہے، لیکن ٹیکس ریٹرن درج ہونے پر اے ٹی او کے ذریعے خود بخود حساب لگایا جاتا ہے۔ نابالغوں کے لیے انکم ٹیکس 18 سال سے کم عمر کے افراد پر بالغوں سے مختلف طریقے سے ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ یہ شرح "مستثنی" آمدنی پر لاگو نہیں ہوتی، جس میں روزگار کی آمدنی اور وراثت شامل ہیں۔ انفرادی انکم ٹیکس کی شرحیں (غیر رہائشی) مالی سال 2018-19 میڈیکیئر لیوی غیر رہائشیوں پر لاگو نہیں ہوتا ہے، اور غیر رہائشی کم انکم ٹیکس آفسیٹ کا حقدار نہیں ہے۔ پچھلے ٹیکس سالوں کے لیے، دیکھیں۔ اجرتوں پر جمع ہونے والا انکم ٹیکس ایک ود ہولڈنگ ٹیکس سسٹم کے ذریعے وصول کیا جاتا ہے جسے پے ایز یو گو (پی اے وائی جی) کہا جاتا ہے۔ صرف ایک ملازمت والے ملازمین کے لیے، سال کے آخر میں ٹیکس کی سطح واجب الادا رقم کے قریب ہوتی ہے، اس سے پہلے کہ کٹوتیاں لاگو کی جائیں۔ تفرقہ اور کٹوتی کی رقم کا اعلان سالانہ انکم ٹیکس ریٹرن میں کیا جاتا ہے اور یہ رقم واپسی کا حصہ ہوگی جو سالانہ تشخیص کے بعد ہوتی ہے، یا متبادل طور پر ٹیکس کے قرض کو کم کرتی ہے جو تشخیص کے بعد قابل ادائیگی ہو سکتا ہے۔ آسٹریلیائی کمپنیوں کے منافع پر 2001 سے 30 فیصد کی فلیٹ کمپنی ٹیکس کی شرح پر ٹیکس لگایا گیا ہے۔ 1987 سے آسٹریلیائی کمپنیوں کے ذریعے ادا کیے جانے والے منافع آسٹریلیائی ڈیویڈنڈ امپوٹیشن سسٹم کے تابع ہیں، جس کے تحت آسٹریلیائی رہائشی حصص یافتگان جو آسٹریلیائی کمپنی سے ڈیویڈنڈ وصول کرتے ہیں جس نے آسٹریلیائی کمپنی ٹیکس ادا کیا ہے، وہ کمپنی کے ٹیکس پر ٹیکس کریڈٹ (جسے فرینکنگ کریڈٹ کہا جاتا ہے) کا دعوی کرنے کے حقدار ہیں، جیسا کہ کمپنی نے اعلان کیا ہے۔ اس طرح کے منافع سے وابستہ فرانک کریڈٹ شیئر ہولڈر کی ٹیکس ذمہ داری کے خلاف ٹیکس کریڈٹ ہے۔ اس طرح کے منافع کو "فرانکڈ ڈیویڈنڈ" کہا جاتا ہے، اور "غیر فرانکڈ ڈیویڈنڈ" وہ منافع ہوتے ہیں جن کا کوئی وابستہ "امپوٹیشن کریڈٹ" نہیں ہوتا ہے۔ ابتدائی طور پر، 1987 میں، ٹیکس کی ذمہ داری پر اضافی فرانک کریڈٹ ضائع ہو گئے تھے، لیکن 2000 کے بعد سے، اس طرح کے اضافی کریڈٹ واپسی کے قابل ہیں۔ غیر رہائشی حصص یافتگان ٹیکس کریڈٹ یا امپوٹیشن کریڈٹ کی واپسی کا دعوی کرنے کے حقدار نہیں ہیں۔ غیر رہائشیوں کی طرف سے موصول ہونے والے غیر منظم منافع ودہولڈنگ ٹیکس کے تابع ہیں، جو فرانک شدہ منافع پر لاگو نہیں ہوتے ہیں۔ 2015 سے 2016 تک، 2 ملین ڈالر سے کم کے مجموعی سالانہ کاروبار کی حد کے ساتھ نامزد "چھوٹے کاروباری ادارے" 28.5% کی کم ٹیکس کی شرح کے اہل تھے۔ یکم جولائی 2016 سے، 10 ملین ڈالر سے کم کے مجموعی سالانہ کاروبار والے چھوٹے کاروباری اداروں میں کمپنی ٹیکس کی شرح 27.5% کم ہوئی ہے۔ مزید برآں، آسٹریلیائی حکومت نے اعلان کیا کہ 2017 سے 2018 تک، کم ٹیکس کی شرح کے اہل کارپوریٹ اداروں کو "بیس ریٹ اداروں" کے نام سے جانا جائے گا۔ چھوٹے کاروبار کی تعریف 2017 سے 2018 تک 10 ملین ڈالر پر رہے گی، تاہم بیس ریٹ اینٹیٹی تھریشولڈ (مجموعی سالانہ کاروبار کی حد جس کے تحت ادارے کم ٹیکس کی شرح ادا کرنے کے اہل ہوں گے) میں اضافہ ہوتا رہے گا۔ آسٹریلیا میں کیپٹل گین ٹیکس (سی جی ٹی) ایک علیحدہ ٹیکس کے بجائے انکم ٹیکس کے نظام کا حصہ ہے۔ کیپٹل گین ٹیکس کو ہاک لیبر حکومت نے ستمبر 1985 میں متعارف کرایا تھا اور سالانہ قیمت کی افراط زر کے حساب سے سرمایہ اثاثہ کی لاگت کی بنیاد کو کنزیومر پرائس انڈیکس میں شامل کرنے کی اجازت دی تھی۔ خالص سرمائے کے فوائد (مراعات کے اطلاق کے بعد) ٹیکس دہندہ کی قابل ٹیکس آمدنی میں شامل ہوتے ہیں اور ان پر معمولی شرحوں پر ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ کیپٹل گینز کا اطلاق افراد، کمپنیوں اور کسی بھی دوسرے ادارے پر ہوتا ہے جو قانونی طور پر کسی اثاثے کا مالک ہو سکتا ہے۔ ٹرسٹ عام طور پر اپنی سی جی ٹی ذمہ داری اپنے مستفیدین کو منتقل کرتے ہیں۔ شراکت داروں پر شراکت داری کے ذریعے بنائے گئے سی جی ٹی پر الگ سے ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ 1999 میں، ہاورڈ کی لبرل-نیشنل اتحادی حکومت نے 21 ستمبر 1999 کو 11.45am (ACT میں قانونی وقت کے ذریعے) کے بعد کی گئی خریداریوں کے نتیجے میں سرمائے کے فوائد پر لاگت کی بنیاد پر اشاریہ سازی (کنزیومر پرائس انڈیکس کا استعمال کرتے ہوئے) کے عمل کو ختم کرنے کے لیے قانون سازی کی۔ سرمائے کے فوائد اور نقصانات کا یہ آسان حساب۔ وزیر اعظم ہاورڈ کے ماتحت حکومت نے لاگت کی بنیاد پر اشاریہ سازی کو بارہ ماہ (ایک سال) سے زیادہ عرصے تک رکھے گئے سرمائے کے اثاثوں پر ہونے والے فوائد پر لاگو ہونے کے لیے سادہ رعایت کے الاؤنس کے ساتھ تبدیل کر دیا۔ رعایت افراد کے لیے 50 ٪ ہے، اور ریٹائرمنٹ فنڈز کی تعمیل کے لیے 33 1⁄3 ٪ ہے۔ کیپٹل گینز کے حساب میں اس تبدیلی کی وجہ سے اب افراط زر کی وجہ سے کیپٹل گینز ٹیکس واجب الادا ہو سکتا ہے، یہاں تک کہ جب قوت خرید میں کوئی فائدہ حاصل نہیں کیا گیا تھا۔ تاہم، کچھ معاملات میں جہاں انڈیکسڈ لاگت کی بنیاد لاگو ہوتی ہے (جہاں 21 ستمبر 1999 کو 11.45am (ACT میں قانونی وقت کے ذریعے) سے پہلے کوئی اثاثہ حاصل کیا گیا تھا) پرانے انڈیکسشن قوانین کو لاگو کرنے سے ٹیکس کا بہتر نتیجہ ملتا ہے۔ کمپنیوں کے ذریعے حاصل ہونے والے سرمائے کے فوائد میں رعایت نہیں دی جاتی ہے۔ ٹرسٹ ڈھانچے کے ذریعے حاصل ہونے والے سرمائے کے فوائد پر عام طور پر ایسا ٹیکس لگایا جاتا ہے جیسے وہ حتمی مستفید کے ہاتھوں میں کیے گئے ہوں، حالانکہ اس میں مستثنیات بھی ہیں۔ 20 ستمبر 1985 (جب کیپٹل گین ٹیکس نافذ ہوا) سے پہلے سے رکھے گئے اثاثوں کو سی جی ٹی سے مستثنی قرار دیا گیا ہے۔ قانونی فریم ورک انکم ٹیکس قابل تشخیص آمدنی پر قابل ادائیگی ہے، جو دو وسیع زمروں کے تحت آتا ہے: عام آمدنی (انکم ٹیکس اسسمنٹ ایکٹ 1997 (سی ٹی ایچ) کی دفعہ 6-5) (آئی ٹی اے اے 97) اور قانونی آمدنی۔ (حوالہ جات کا حوالہ دیں) عام آمدنی کے لیے پیسے یا پیسے کی قیمت میں فائدہ درکار ہوتا ہے۔ اس میں مثال کے طور پر موجودہ ذمہ داری میں کمی شامل ہو سکتی ہے۔ آمدنی کمانے والی سرگرمی کے ساتھ گٹھ جوڑ ہونا چاہیے، جیسے ذاتی محنت سے آمدنی، منافع کمانے والی سرگرمی سے یا سرمایہ کاری یا جائیداد سے آمدنی۔ اس کے علاوہ ایسی رسیدیں جو سرمائے کی نوعیت کی ہوں، رضاکارانہ آمدنی اور تحائف کو عام آمدنی کے طور پر درجہ بند نہیں کیا جاتا ہے۔ کاروباری سرگرمی سے حاصل ہونے والی عام یا عام آمدنی کو عام آمدنی کے طور پر درجہ بند کیا جاتا ہے۔ کاروبار میں کوئی بھی پیشہ، تجارت، روزگار، پیشہ یا کالنگ شامل ہے، لیکن اس میں ملازم کے طور پر پیشہ شامل نہیں ہے۔ تجارتی نوعیت کی سرگرمیاں جو باقاعدگی سے اور منظم، منظم طریقے سے، بڑے پیمانے پر یا منافع کے پیش نظر انجام دی جاتی ہیں، عام طور پر کاروباری سرگرمی سمجھی جائیں گی۔ ایک ایسی سرگرمی جو کاروباری سرگرمی نہیں ہے اس کے شوق ہونے کا زیادہ امکان ہے اور آمدنی قابل ٹیکس نہیں ہے۔ کاروباری سرگرمیوں کی دیگر مثالوں میں چوری، اسمگلنگ اور غیر قانونی منشیات کا کاروبار جیسی غیر قانونی سرگرمیاں شامل ہیں اور ان سرگرمیوں سے ہونے والی آمدنی قابل ٹیکس ہے۔ عام آمدنی کی دیگر شکلوں میں 'تجارت کی نوعیت میں مہم جوئی یا تشویش' شامل ہے، جو کہ ایک واحد سرگرمی ہے جو ٹیکس دہندہ کی عام آمدنی کمانے کی سرگرمیوں کا حصہ نہیں ہے تاہم اسے اپنے آپ میں ایک کاروبار سمجھا جا سکتا ہے۔ ان میں منافع کمانے کی اسکیم سے منافع حاصل کرنا، اور ایسی سرگرمیوں سے حاصل ہونے والا منافع شامل ہو سکتا ہے جو کاروباری انداز میں کسی اثاثے کی محض وصولی سے بالاتر ہیں۔ سرمایہ کاری یا جائیداد سے ہونے والی آمدنی کو بھی عام آمدنی کے طور پر درجہ بند کیا جاتا ہے اور اس میں شامل ہو سکتے ہیں: لیز سے کرایہ، قرض پر سود، منافع اور رائلٹی۔ عام آمدنی کی رقم کا اندازہ لگاتے وقت، صرف منافع کو نظریاتی بنیاد پر شمار کیا جاتا ہے۔ ٹیکس کے مقاصد کے لیے رہائش ٹیکس کے مقاصد کے لیے رہائشی تمام ذرائع سے ہونے والی آمدنی پر انکم ٹیکس کے تابع ہے، جبکہ ٹیکس کے مقاصد کے لیے غیر رہائشی صرف آسٹریلیا میں آسٹریلیائی ذرائع سے ہونے والی آمدنی پر انکم ٹیکس کے تابع ہیں۔ اس بات کا تعین کرنے کے لیے چار ٹیسٹ ہیں کہ آیا کوئی فرد انکم ٹیکس کے مقاصد کے لیے رہائشی ہے: اگر وہ کامن ویلتھ سپروینشن فنڈ میں حصہ ڈال رہے ہیں، آسٹریلیا میں آدھے سال سے زیادہ عرصے سے، آسٹریلیا میں ان کا ڈومیسائل یا مستقل رہائش گاہ ہے، یا اگر وہ مستقل طور پر یا آسٹریلیا میں کافی عرصے تک رہتے ہیں۔ کسی کمپنی کو ٹیکس کے مقاصد کے لیے آسٹریلیائی رہائشی سمجھا جائے گا اگر وہ مندرجہ ذیل تین معیارات میں سے کسی کے تحت آتی ہے: آسٹریلیا میں شامل، آسٹریلیا میں کاروبار کرتی ہے اور مرکزی انتظام اور کنٹرول آسٹریلیا میں ہے، یا آسٹریلیا میں کاروبار کرتی ہے اور اسے آسٹریلیائی رہائشی حصص یافتگان کے ذریعے کنٹرول کیا جاتا ہے۔ آمدنی کے منبع کے سلسلے میں رہائش پر غور کرتے وقت دیگر مسائل بھی ہیں۔ ذاتی محنت کی آمدنی وہاں حاصل ہوتی ہے جہاں خدمات انجام دی جاتی ہیں اور منافع بخش سرگرمی کے لیے آمدنی وہ جگہ ہوتی ہے جہاں معاہدہ انجام دیا جاتا ہے۔ جائیداد کی آمدنی اس جگہ سے حاصل ہوتی ہے جہاں جائیداد واقع ہے، سود کی آمدنی جہاں رقم دی جاتی ہے اور منافع کی آمدنی جہاں ادائیگی کرنے والی کمپنی واقع ہے۔ اگر کوئی ٹیکس دہندہ ٹیکس کے مقاصد کے لیے آسٹریلیائی رہائشی بننا چھوڑ دیتا ہے، تو یہ کیپٹل گینز ٹیکس ایونٹ I1 کو متحرک کرتا ہے۔ اس کا مطلب یہ ہے کہ ٹیکس دہندہ کو یہ انتخاب کرنا ہوگا کہ آیا وہ اپنے تمام ہولڈنگز (آسٹریلیائی رئیل اسٹیٹ سے متعلق کے علاوہ) پر فوری طور پر کیپٹل گینز ٹیکس ادا کرے یا ان ہولڈنگز کو ٹھکانے لگانے پر کیپٹل گینز ٹیکس ادا کرے، چاہے ٹیکس دہندہ اس وقت آسٹریلیا کا رہائشی ہی کیوں نہ ہو۔ آسٹریلیا میں ٹیکس کی آئینی بنیاد بھی دیکھیں آسٹریلیا میں ٹیکس کے حوالہ جات بیرونی روابط آسٹریلیائی ٹیکس آفس کی ویب سائٹ آسٹریلیائی ٹیکس آفس۔ انفرادی انکم ٹیکس کی شرح آسٹریلیائی انکم ٹیکس کیلکولیٹر اے ٹی او ٹیکس کیلکولیٹر ٹیکس آسٹریلیا میں 1915 تعارف آسٹریلیا میں ٹیکس کی تاریخ