Tax incidence
معاشیات میں، ٹیکس کے واقعات یا ٹیکس کا بوجھ معاشی فلاح و بہبود کی تقسیم پر کسی خاص ٹیکس کا اثر ہے۔ ماہرین اقتصادیات ان اداروں کے درمیان فرق کرتے ہیں جو بالآخر ٹیکس کا بوجھ برداشت کرتے ہیں اور جن پر ابتدائی طور پر ٹیکس عائد کیا جاتا ہے۔ ٹیکس کا بوجھ ٹیکس کے حقیقی معاشی اثر کی پیمائش کرتا ہے، جس کی پیمائش ٹیکس لگانے سے پہلے اور بعد میں حقیقی آمدنی یا افادیت کے درمیان فرق سے کی جاتی ہے، اور اس بات کو مدنظر رکھتے ہوئے کہ ٹیکس کس طرح قیمتوں میں تبدیلی کا سبب بنتا ہے۔ مثال کے طور پر، اگر مکھن بیچنے والوں پر 10 فیصد ٹیکس لگایا جاتا ہے، لیکن اس کے نتیجے میں بازار کی قیمت میں 8 فیصد اضافہ ہوتا ہے، تو زیادہ تر ٹیکس کا بوجھ خریداروں پر ہوتا ہے، نہ کہ فروخت کنندگان پر۔ ٹیکس کے واقعات کے تصور کو ابتدائی طور پر فرانسیسی فزیوکریٹس، خاص طور پر فرانسوا کیوسنے نے ماہرین اقتصادیات کی توجہ دلائی، جنہوں نے استدلال کیا کہ تمام ٹیکس کے واقعات بالآخر زمینداروں پر پڑتے ہیں اور زمین کے کرایے کی قیمت پر ہوتے ہیں۔ کہا جاتا ہے کہ ٹیکس کے واقعات اس گروپ پر "گرتے ہیں" جو بالآخر ٹیکس کا بوجھ برداشت کرتا ہے، یا بالآخر اس سے نقصان اٹھاتا ہے۔ ٹیکس کے واقعات کا کلیدی تصور (ٹیکس کی شدت کے برعکس) یہ ہے کہ ٹیکس کے واقعات یا ٹیکس کا بوجھ اس بات پر منحصر نہیں ہوتا ہے کہ محصول کہاں جمع کیا جاتا ہے، بلکہ مانگ کی قیمت کی لچک اور سپلائی کی قیمت کی لچک پر منحصر ہوتا ہے۔ ایک عام پالیسی کے معاملے کے طور پر، ٹیکس کے واقعات کو مطلوبہ ٹیکس نظام کے اصولوں، خاص طور پر انصاف پسندی اور شفافیت کی خلاف ورزی نہیں کرنی چاہیے۔ ٹیکس کے واقعات کا تصور سیاسیات اور سماجیات میں ہر آمدنی کے سماجی طبقے سے نکالے گئے وسائل کی سطح کا تجزیہ کرنے کے لیے استعمال کیا جاتا ہے تاکہ یہ بیان کیا جا سکے کہ ٹیکس کا بوجھ سماجی طبقات میں کیسے تقسیم کیا جاتا ہے۔ یہ عمودی مساوات کے اصولوں کے مطابق ٹیکس کے نظام کی ترقی پسند نوعیت کے بارے میں کچھ نتائج اخذ کرنے کی اجازت دیتا ہے۔ ٹیکس کے واقعات کے نظریہ کے متعدد عملی نتائج ہیں۔ مثال کے طور پر، یونائیٹڈ اسٹیٹس سوشل سیکیورٹی پے رول ٹیکس آدھا ملازم اور آدھا آجر ادا کرتا ہے۔ تاہم، کچھ ماہرین اقتصادیات کا خیال ہے کہ کارکن ٹیکس کا تقریبا پورا بوجھ برداشت کرتا ہے کیونکہ آجر ٹیکس کو کم اجرت کی شکل میں منتقل کرتا ہے۔ اس طرح کہا جاتا ہے کہ ٹیکس کا اثر ملازم پر پڑتا ہے۔ تاہم، یہ یکساں طور پر اچھی طرح سے استدلال کیا جا سکتا ہے کہ کچھ معاملات میں ٹیکس کا اثر آجر پر پڑتا ہے۔ اس کی وجہ یہ ہے کہ مانگ کی قیمت کی لچک اور سپلائی کی قیمت کی لچک دونوں پر ٹیکس کا اثر پڑتا ہے۔ قیمتوں پر قابو جیسے کہ کم از کم اجرت جو قیمت کا پیمانہ طے کرتی ہے اور بازار کی خرابیاں جیسے سبسڈی یا فلاحی ادائیگیاں بھی تجزیہ کو پیچیدہ بناتی ہیں۔ مسابقتی بازاروں میں ٹیکس کے واقعات مسابقتی بازاروں میں کمپنیاں مصنوعات کی مقدار اس سطح کے برابر فراہم کرتی ہیں جس پر اچھائی کی قیمت معمولی لاگت کے برابر ہوتی ہے (سپلائی وکر اور معمولی لاگت وکر لاتعلق ہوتے ہیں)۔ اگر کسی خاص شے یا خدمت کے پروڈیوسروں پر ایکسائز ٹیکس (فروخت ہونے والے سامان پر ٹیکس) عائد کیا جاتا ہے، تو معمولی لاگت میں اضافے کی وجہ سے سپلائی وکر بائیں طرف منتقل ہو جاتا ہے۔ ٹیکس کا سائز فراہم کردہ مقدار کی نئی سطح کی پیش گوئی کرتا ہے، جو ابتدائی سطح کے مقابلے میں کم ہے۔ شکل 1 میں-مسابقتی بازار کی اس مثال میں مانگ کا ایک منحنی خطہ شامل کیا گیا ہے۔ ڈیمانڈ وکر اور شفٹڈ سپلائی وکر ایک نیا توازن پیدا کرتے ہیں، جس پر ٹیکس کا بوجھ ہوتا ہے۔ نیا توازن (ابتدائی توازن سے زیادہ قیمت اور کم مقدار کے ساتھ) اس قیمت کی نمائندگی کرتا ہے جو صارفین ٹیکس کے حصے کی طرف سے توسیع شدہ مال کی دی گئی مقدار کے لیے ادا کریں گے۔ ٹیکس کے بعد مال کی مقدار کے حوالے سے ابتدائی سپلائی وکر پر پوائنٹ قیمت کی نمائندگی کرتا ہے (جس سے ٹیکس کا حصہ گھٹا دیا جاتا ہے کہ پروڈیوسر کو دی گئی مقدار میں ملے گا۔ اس صورت میں ٹیکس کا بوجھ پیدا کنندگان اور صارفین یکساں طور پر برداشت کرتے ہیں۔ مثال کے طور پر، اگر مال کی ابتدائی قیمت 2 ڈالر ہے، اور پیداوار پر عائد ٹیکس 40 ڈالر ہے، تو صارفین 2.20 ڈالر میں سامان خرید سکیں گے، جبکہ پروڈیوسروں کو 1.80 ڈالر ملیں گے۔ اس معاملے پر غور کریں جب صارفین پر ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ جب پروڈیوسروں پر ٹیکس عائد کیا جاتا ہے اس کے برعکس، ابتدائی سپلائی (معمولی لاگت) منحنی خطوط کے ساتھ نیا توازن پیدا کرنے کے لیے مانگ کا منحنی خطوط بائیں طرف منتقل ہو جاتے ہیں۔ نیا توازن (کم قیمت اور کم مقدار پر) اس قیمت کی نمائندگی کرتا ہے جو پروڈیوسروں کو ٹیکس کے بعد ملے گی اور ٹیکس کے بعد سامان کی مقدار کے حوالے سے ابتدائی مانگ منحنی خطوط پر نقطہ اس قیمت کی نمائندگی کرتا ہے جو صارفین ٹیکس کی وجہ سے ادا کریں گے۔ اس طرح اس سے کوئی فرق نہیں پڑتا کہ ٹیکس صارفین پر لگایا جاتا ہے یا پروڈیوسروں پر۔ اس سے کوئی فرق نہیں پڑتا کہ ٹیکس قیمت کے فیصد کے طور پر لگایا جاتا ہے (جیسے ایڈ ویلورم ٹیکس) یا فی یونٹ ایک مقررہ رقم کے طور پر (جیسے مخصوص ٹیکس)۔ دونوں کو گرافک طور پر ڈمانڈ وکر کو بائیں طرف منتقل کرنے کے طور پر ظاہر کیا گیا ہے۔ اگرچہ مخصوص ٹیکس کے ذریعے منتقل شدہ مانگ وکر ابتدائی کے متوازی ہے، لیکن ایڈ ویلورم ٹیکس کے ذریعے منتقل شدہ مانگ وکر ابتدائی کو چھو رہا ہے، جب قیمت صفر ہوتی ہے اور جب قیمت بڑھ رہی ہوتی ہے تو اس سے انحراف ہوتا ہے۔ تاہم، بازار کے توازن میں دونوں منحنی خطوط ایک دوسرے کو عبور کرتے ہیں۔ انکم ٹیکس محنت کی فراہمی پر ٹیکس (اگر آمدنی اجرت ہے) یا سرمایہ (اگر آمدنی منافع ہے، مثال کے طور پر) ہیں۔ کارپوریٹ انکم ٹیکس کے واقعات کا اندازہ لگانا مشکل ہے کیونکہ اگرچہ براہ راست بوجھ کارپوریٹ شیئر ہولڈرز پر ہے، ٹیکس سرمایہ کو غیر کارپوریٹ استعمال جیسے ہاؤسنگ یا پارٹنرشپ کو زیادہ فراہم کرنے کے لیے منتقل کرتا ہے، جس سے عام طور پر سرمائے میں واپسی کم ہوتی ہے، اور یہ سرمائے کو بیرون ملک منتقل کرتا ہے، اجرت کو کم کرتا ہے۔ اس طرح، طویل مدت میں، ایک بار جب سرمائے کی مقدار ایڈجسٹ ہو جاتی ہے، تو اس کا امکان غیر کارپوریٹ سرمائے پر اتنا ہی ہوتا ہے جتنا کہ کارپوریٹ سرمائے پر، اور اس کا زیادہ تر حصہ مزدوری پر ہو سکتا ہے۔ واقعات کے بارے میں ماہرین اقتصادیات کے تخمینے وسیع پیمانے پر مختلف ہیں۔ ٹیکس کے واقعات کی مثال ایک کسان کے پیدا کردہ سیب کے ہر بیرل پر 1 ڈالر کے ٹیکس کا تصور کریں۔ اگر کسان قیمت میں 1 ڈالر کا اضافہ کرکے پورا ٹیکس صارفین پر منتقل کرنے کے قابل ہو جاتا ہے، تو مصنوعات (سیب) صارفین کے لیے غیر لچکدار قیمت ہوتی ہے۔ اس مثال میں، صارفین ٹیکس کا پورا بوجھ برداشت کرتے ہیں-ٹیکس کا اثر صارفین پر پڑتا ہے۔ دوسری طرف، اگر سیب کا کاشتکار مصنوعات کی قیمت لچکدار ہونے کی وجہ سے قیمتیں بڑھانے سے قاصر ہے، تو کسان کو ٹیکس کا بوجھ برداشت کرنا پڑتا ہے یا محصولات میں کمی کا سامنا کرنا پڑتا ہے-ٹیکس کا اثر کسان پر پڑتا ہے۔ اگر سیب کا کاشتکار 1 ڈالر سے کم رقم سے قیمتیں بڑھا سکتا ہے، تو صارفین اور کسان ٹیکس کا بوجھ بانٹ رہے ہیں۔ جب ٹیکس کا بوجھ کسان پر پڑتا ہے، تو یہ بوجھ عام طور پر پیداوار کے متعلقہ عوامل کے مالکان پر واپس آ جائے گا، بشمول زرعی زمین اور ملازمین کی اجرت۔ جہاں ٹیکس کے واقعات میں کمی آتی ہے اس کا انحصار (مختصر مدت میں) مانگ کی قیمت کی لچک اور سپلائی کی قیمت کی لچک پر ہوتا ہے۔ ٹیکس کے واقعات زیادہ تر اس گروپ پر ہوتے ہیں جو قیمت پر کم سے کم جواب دیتا ہے (وہ گروپ جس میں سب سے زیادہ غیر لچکدار قیمت کی مقدار کا منحنی خطوط ہوتا ہے)۔ اگر ڈیمانڈ وکر سپلائی وکر کے مقابلے میں غیر لچکدار ہے تو ٹیکس غیر متناسب طور پر بیچنے والے کے بجائے خریدار برداشت کرے گا۔ اگر ڈمانڈ وکر سپلائی وکر کے مقابلے میں لچکدار ہے، تو ٹیکس بیچنے والا غیر متناسب طور پر برداشت کرے گا۔ اگر-پی ای ڈی = پی ای ایس ہے، تو ٹیکس کا بوجھ خریدار اور فروخت کنندہ کے درمیان یکساں طور پر تقسیم کیا جاتا ہے۔ ٹیکس کے واقعات کا حساب پاس تھرو فریکشن کا استعمال کرتے ہوئے لگایا جا سکتا ہے۔ خریداروں کے لیے پاس تھرو فریکشن یہ ہے: لہذا اگر سیب کے لیے پی ای ڈی-0.4 اور پی ای ایس 0.5 ہے، تو خریدار کو پاس تھرو فریکشن کا حساب اس طرح لگایا جائے گا: لہذا کسی بھی ٹیکس میں اضافے کا 56 فیصد خریدار کے ذریعے "ادا" کیا جائے گا ؛ 44 فیصد بیچنے والے کے ذریعے "ادا" کیا جائے گا۔ بیچنے والے کے نقطہ نظر سے، فارمولا یہ ہے: لچک اور ٹیکس کے واقعات پچھلے مظاہر کے مقابلے میں، مانگ اور سپلائی وکر کی لچک ایک لازمی خصوصیت ہے جو پیش گوئی کرتی ہے کہ ٹیکس کے مخصوص معاملے میں صارفین اور پروڈیوسروں پر کتنا بوجھ پڑے گا۔ عام اصول کے طور پر، مانگ کا منحنی خطوط جتنا تیز ہوگا اور سپلائی کا منحنی خطوط جتنا چپٹا ہوگا، صارفین اتنا ہی زیادہ ٹیکس برداشت کریں گے۔ مانگ کا منحنی خطہ جتنا چپٹا ہوگا اور سپلائی کا منحنی خطہ جتنا تیز ہوگا، پروڈیوسر اتنا ہی زیادہ ٹیکس برداشت کریں گے۔ غیر لچکدار سپلائی، لچکدار مانگ کیونکہ پروڈیوسر غیر لچکدار ہے، وہ قیمت سے قطع نظر ایک ہی مقدار پیدا کریں گے۔ چونکہ صارف لچکدار ہوتا ہے، اس لیے صارف قیمت کے لیے بہت حساس ہوتا ہے۔ قیمت میں ایک چھوٹا سا اضافہ طلب کی مقدار میں بڑی کمی کا باعث بنتا ہے۔ ٹیکس کے نفاذ کی وجہ سے بازار کی قیمت بغیر ٹیکس کے پی سے بڑھ کر ٹیکس کے ساتھ پی ہو جاتی ہے اور طلب کی جانے والی مقدار بغیر ٹیکس کے کیو سے ٹیکس کے ساتھ کیو ہو جاتی ہے۔ چونکہ صارف لچکدار ہوتا ہے، اس لیے مقدار میں تبدیلی اہم ہوتی ہے۔ چونکہ پروڈیوسر غیر لچکدار ہوتا ہے، اس لیے قیمت میں زیادہ تبدیلی نہیں ہوتی۔ پروڈیوسر ٹیکس کو صارف پر منتقل کرنے سے قاصر ہوتا ہے اور ٹیکس کا اثر پروڈیوسر پر پڑتا ہے۔ اس مثال میں، ٹیکس پروڈیوسر سے وصول کیا جاتا ہے اور پروڈیوسر ٹیکس کا بوجھ برداشت کرتا ہے۔ اسے بیک شفٹنگ کہا جاتا ہے۔ لچکدار سپلائی، غیر لچکدار مانگ اگر، پچھلی مثال کے برعکس، صارف غیر لچکدار ہے، تو وہ قیمت سے قطع نظر ایک ہی مقدار کا مطالبہ کرے گا۔ چونکہ پروڈیوسر لچکدار ہوتا ہے، اس لیے پروڈیوسر قیمت کے لیے بہت حساس ہوتا ہے۔ قیمت میں ایک چھوٹی سی کمی پیدا شدہ مقدار میں بڑی کمی کا باعث بنتی ہے۔ ٹیکس کے نفاذ کی وجہ سے بازار کی قیمت بغیر ٹیکس کے پی سے بڑھ کر ٹیکس کے ساتھ پی ہو جاتی ہے اور طلب کی جانے والی مقدار بغیر ٹیکس کے کیو سے ٹیکس کے ساتھ کیو ہو جاتی ہے۔ چونکہ صارف غیر لچکدار ہوتا ہے، اس لیے مقدار میں زیادہ تبدیلی نہیں ہوتی۔ چونکہ صارف غیر لچکدار ہوتا ہے اور پیدا کنندہ لچکدار ہوتا ہے، اس لیے قیمت میں ڈرامائی طور پر تبدیلی آتی ہے۔ قیمت میں تبدیلی بہت بڑی ہے۔ پروڈیوسر ٹیکس کی تقریبا پوری قیمت (مختصر مدت میں) صارف پر منتقل کرنے کے قابل ہوتا ہے۔ اگرچہ ٹیکس پروڈیوسر سے وصول کیا جا رہا ہے لیکن صارف ٹیکس کا بوجھ برداشت کر رہا ہے۔ ٹیکس کا اثر صارفین پر پڑ رہا ہے، جسے فارورڈ شفٹنگ کہا جاتا ہے۔ اسی طرح لچکدار فراہمی اور طلب زیادہ تر بازار ان دو انتہاؤں کے درمیان آتے ہیں، اور بالآخر ٹیکس کے واقعات کو پروڈیوسروں اور صارفین کے درمیان مختلف تناسب میں تقسیم کیا جاتا ہے۔ اس مثال میں، صارفین پروڈیوسروں سے زیادہ ادا کرتے ہیں، لیکن تمام ٹیکس نہیں۔ صارفین کی طرف سے ادا کیا جانے والا رقبہ توازن قیمت میں تبدیلی کے طور پر واضح ہے (ٹیکس کے بغیر پی اور ٹیکس کے ساتھ پی کے درمیان) ؛ بقیہ، نئی قیمت اور اس مقدار پر پیداوار کی لاگت کے درمیان فرق ہونے کی وجہ سے، پروڈیوسروں کی طرف سے ادا کیا جاتا ہے۔ خاص معاملات جب سپلائی وکر بالکل لچکدار (افقی) ہو یا ڈیمانڈ وکر بالکل غیر لچکدار (عمودی) ہو، تو پورے ٹیکس کا بوجھ صارفین پر عائد کیا جائے گا۔ کامل لچکدار سپلائی وکر کی ایک مثال چھوٹے ممالک یا کاروباروں کے لیے دارالحکومت کا بازار ہے۔ مانگ کی کامل لچک یا سپلائی کی کامل عدم لچک کی صورت میں، قیمت یکساں رہے گی اور پورے ٹیکس کا بوجھ پروڈیوسروں پر ہوگا۔ کامل غیر لچکدار سپلائی وکر کی ایک مثال غیر بہتر شدہ زمین ہے (یہ زمین اور بہتریوں میں فرق کرنے کی ضرورت ہے، جس کا اطلاق کیا جاسکتا ہے) یا خام تیل۔ اس طرح ٹیکس کا پورا بوجھ زمین کے مالکان اور تیل کے مالکان پر پڑتا ہے۔ دوسرے عوامل، جو ٹیکس کے واقعات کو متاثر کر سکتے ہیں، وہ ہیں قلیل مدتی اور طویل مدتی اور کھلی اور بند معیشت کے درمیان فرق۔ محنت اور ٹیکس کے واقعات کے لیے طلب اور فراہمی تمام عوامل، جو ٹیکس کے واقعات اور مسابقتی بازار پر اخذ کیے گئے تھے، محنت کے بازار کے معاملے میں بھی استعمال کیے جا سکتے ہیں۔ ٹیکس کے بوجھ کی ادائیگی کا کلیدی کردار اب بھی منحنی خطوط کی لچک ہے۔ اس طرح اس سے کوئی فرق نہیں پڑتا، چاہے ٹیکس سپلائر (گھرانوں) پر عائد کیا گیا ہو یا کمپنیوں پر، جو پیداوار کے عنصر کے طور پر محنت کا مطالبہ کرتی ہیں۔ ٹیکس کم اجرت اور کم روزگار کا باعث بنتا ہے۔ تاہم کچھ ماہرین اقتصادیات کا خیال ہے کہ محنت کے لیے سپلائی وکر پسماندہ موڑ ہے۔ اس کا مطلب یہ ہے کہ اگر اجرت میں اضافہ ہوتا ہے اور اجرت کی دی گئی سطح سے اس میں کمی آنے لگتی ہے تو محنت کی مقدار میں اضافہ ہوتا ہے۔ منحنی خطوط کی شکل ایک خیال کی پیروی کرتی ہے، کہ زیادہ اجرت کم کام کرنے کی ترغیب ہے۔ لہذا، اگر ٹیکس اس قسم کے بازار سے لگایا جاتا ہے، تو اس سے اجرت کم ہو جاتی ہے اور اس وجہ سے مزدوری کی مقدار میں اضافہ ہوتا ہے۔ کامل مسابقت کے بغیر ٹیکس کے واقعات کامل مسابقت والا بازار بہت کم ہوتا ہے۔ بازار کے زیادہ تر حصے کو نامکمل مقابلہ کہا جاتا ہے جیسے اجارہ داری، اولیگوپولی یا اجارہ دارانہ مقابلہ۔ پروڈیوسر پیداوار کی سطح کا انتخاب کرتے ہیں، جس پر معمولی لاگت معمولی آمدنی کے برابر ہوتی ہے۔ مانگ کا منحنی خطوط قیمت کی سطح کی پیش گوئی کرتا ہے۔ ٹیکس لگانے کے بعد، مارجنل لاگت وکر ایک نئے توازن تک پہنچنے کے لیے بائیں طرف منتقل ہو جاتا ہے جس کی خصوصیت پہلے سے کم مقدار اور زیادہ قیمت ہوتی ہے (یہ مانگ وکر اور مارجنل ریونیو وکر کے نیچے کی طرف ڈھلوان سے دیا جاتا ہے)۔ منحنی خطوط کی لچک اب بھی وہ ضروری عنصر ہے جو صارفین اور پروڈیوسروں پر عائد ٹیکس کے بوجھ کے سائز کی پیش گوئی کرتا ہے۔ عام طور پر، معمولی لاگت کا منحنی خطوط جتنا تیز ہوگا، ٹیکس کے بعد پیداوار میں مشاہدہ شدہ تبدیلی اتنی ہی کم ہوگی۔ کامل مسابقت اور نامکمل مسابقت کے درمیان فرق اس وقت دیکھا جا سکتا ہے جب معمولی لاگت کا منحنی خطہ افقی (کامل لچک) ہو۔ کامل مسابقت کے برعکس، جب ٹیکس کا بوجھ صارفین پر پڑے گا، نامکمل مسابقت کی صورت میں سپلائر اور صارف بوجھ بانٹ لیں گے۔ سائز کا انحصار ڈیمانڈ وکر کی لچک پر ہوتا ہے۔ مثال کے طور پر، اگر ڈیمانڈ وکر لکیری ہے، تو تناسب متوازن نصف اور نصف ہے)۔ ایک اور فرق ایڈ ویلورم ٹیکس اور مخصوص ٹیکس میں ہے۔ کسی بھی آمدنی کے لیے، ایڈ ویلورم ٹیکس سے حاصل ہونے والی پیداوار مخصوص ٹیکس سے حاصل ہونے والی پیداوار سے زیادہ ہوگی۔ میکرو اکنامک نقطہ نظر کسی چیز کی فراہمی اور طلب پیداوار کے عوامل اور متبادل اشیا اور خدمات کے لیے بازاروں کے ساتھ گہرائی سے جڑی ہوئی ہے جو پیدا یا استعمال کی جا سکتی ہیں۔ اگرچہ قانون ساز سیب کی صنعت پر ٹیکس لگانے کی کوشش کر رہے ہوں گے، لیکن حقیقت میں یہ ٹرک ڈرائیور ثابت ہو سکتے ہیں جو سب سے زیادہ متاثر ہوتے ہیں، اگر ایپل کمپنیاں اپنی نئی لاگت کے جواب میں ریل کے ذریعے شپنگ کی طرف منتقل ہو جائیں۔ یا شاید سنتری بنانے والے گروپ سب سے زیادہ متاثر ہوں گے، اگر صارفین اب زیادہ قیمت پر سیب کی اپنی سابقہ سطح کو برقرار رکھنے کے لیے سنتری چھوڑنے کا فیصلہ کرتے ہیں۔ بالآخر، ٹیکس کا بوجھ لوگوں-مالکان، گاہکوں یا کارکنوں پر پڑتا ہے۔ بجٹ کے واقعات ایک بند معیشت کے ماڈل میں، ریاست اپنے جمع کردہ ٹیکسوں کو سامان خریدنے یا گھروں اور کاروباروں کو منتقلی کی ادائیگی کے لیے استعمال کرتی ہے۔ ٹیکس کی آمدنی حکومتی اخراجات کے مطابق ہوتی ہے۔ نتیجتا، تجزیہ میں نہ صرف ٹیکس کی ادائیگیوں کو مدنظر رکھا جانا چاہیے، بلکہ ساتھ ہی ساتھ سرکاری اخراجات سے وابستہ نجی شعبے کے لیے افادیت کے فوائد کو بھی مدنظر رکھا جانا چاہیے۔ اسے بجٹ کا اثر کہا جاتا ہے۔ بجٹ کے واقعات حکومتی محصولات اور حکومتی اخراجات کے مشترکہ بوجھ کے اثرات کی نمائندگی کرتے ہیں۔ حکومتی بجٹ کی رکاوٹ ہمیشہ ان کو حاصل کرتے وقت لاگو ہوتی ہے ؛ تمام ٹیکس محصولات سامان کی سرکاری خریداری یا منتقلی کی ادائیگیوں کا احاطہ کرتے ہیں۔ تاہم، ٹیکس کے نظریہ میں، سرکاری اخراجات سے وابستہ عوامی اشیا کے فوائد کو مدنظر نہیں رکھا جاتا ہے ؛ زیادہ سے زیادہ، نجی شعبے میں نقد بہاؤ کو آمدنی کے سرکلر بہاؤ کی وضاحت کے لیے بنایا جاتا ہے۔ افادیت کے ٹیکس سے ہونے والے نقصان اور عوامی اشیا اور منتقلی سے پیدا ہونے والے افادیت کے فوائد کا تقابلی تجزیہ-یعنی۔ حکومتی سرگرمیوں کے زیادہ سے زیادہ پیمانے کا سوال سیاسی معیشت اور عوامی مالیات کا موضوع ہے۔ کچھ معاملات میں، بجٹ کے واقعات کے ساتھ وضاحت کا مقصد بہت زیادہ مہتواکانکشی ہوتا ہے، اور کوئی خود کو نام نہاد مخصوص واقعات تک محدود رکھتا ہے۔ اس لیے ٹیکس محصولات کے استعمال کو جانے بغیر ٹیکس کے حقیقی بوجھ کا صحیح اندازہ نہیں لگایا جا سکتا۔ اگر ٹیکس کی آمدنی کو اس انداز میں استعمال کیا جائے جس سے مالکان کو پروڈیوسروں اور صارفین سے زیادہ فائدہ ہو تو ٹیکس کا بوجھ پروڈیوسروں اور صارفین پر پڑے گا۔ اگر ٹیکس کی آمدنی کو اس طرح استعمال کیا جائے جس سے پروڈیوسروں اور صارفین کو فائدہ ہو، تو مالکان کو ٹیکس کا بوجھ برداشت کرنا پڑتا ہے۔ یہ اخراجات کی تقسیم سے متعلق طبقاتی امتیازات ہیں اور موجودہ ٹیکس کے واقعات کے ماڈلز میں ان پر توجہ نہیں دی جاتی ہے۔ امریکی فوج ان مالکان کو بڑا فائدہ پیش کرتی ہے جو سمندر کے کنارے پیداوار کرتے ہیں۔ پھر بھی اس کوشش کی حمایت کرنے کے لیے ٹیکس عائد کرنا بنیادی طور پر امریکی پروڈیوسروں اور صارفین پر پڑتا ہے۔ کارپوریشنز صرف ٹیکس کے دائرہ اختیار سے باہر نکل جاتی ہیں لیکن پھر بھی جائیداد کے حقوق کا نفاذ حاصل کرتی ہیں جو ان کی آمدنی کا بنیادی مرکز ہے۔ متفرق واقعات بجٹ کے واقعات اور متفرق واقعات منطقی طور پر ایک ہی سطح پر ہیں۔ ان دونوں تکنیکوں کے درمیان فرق صرف وہی سوال ہے جو وہ پیش کرتے ہیں۔ دوسری طرف، مخصوص واقعات، بجٹ کے واقعات کی تحقیقات کے لیے ایک ابتدائی مرحلہ بناتے ہیں، اور یہاں حاصل ہونے والے نتائج کو احتیاط کے ساتھ لیا جانا چاہیے۔ تفریق کے واقعات کا جائزہ لیتے وقت، سرکاری اخراجات کو مستقل رکھا جاتا ہے، اور ایک ٹیکس کو دوسرے ٹیکس کی قیمت پر بڑھا یا کم کیا جاتا ہے۔ ٹیکس اصلاحات کے اثرات کا جائزہ لیتے وقت متفرق واقعات خاص طور پر مفید ہوتے ہیں۔ مثال کے طور پر سوال یہ ہے کہ سیلز ٹیکس میں بیک وقت ریونیو غیر جانبدار اضافے کے ساتھ انکم ٹیکس میں کمی سے کیا اثر متوقع ہے۔ بجٹ کے واقعات کی طرح، تفریق کے واقعات کا مطالعہ ایک بند ماڈل میں کیا جا سکتا ہے جس میں حکومتی بجٹ کی رکاوٹ ہمیشہ پوری ہوتی ہے۔ مخصوص واقعات (یا مطلق واقعات) کا جائزہ لیتے وقت، ایک واحد ٹیکس میں اضافہ یا کمی کی جاتی ہے، اور ساتھ ہی، یہ فرض کیا جاتا ہے کہ سرکاری اخراجات اور دیگر ٹیکس دونوں میں کوئی تبدیلی نہیں ہوتی ہے۔ سختی سے بات کرتے ہوئے، ایسا نہیں ہو سکتا۔ اس طرح مخصوص واقعات کو جزوی تجزیہ کے تناظر میں جائز قرار دیا جا سکتا ہے جو مجموعی طور پر معیشت کے بجائے ایک ہی بازار کو دیکھتا ہے۔ تاہم، ہر معاملے میں اس کی جانچ کی جانی چاہیے کہ آیا حاصل کردہ نتائج کو میکرو سطح پر بھی لاگو کیا جا سکتا ہے۔ مخصوص واقعات سے نمٹنے کا فائدہ طریقہ کار میں مضمر ہے کیونکہ واحد بازار کا جزوی تجزیاتی علاج میکرو اکنامک ماڈلز سے نمٹنے کے مقابلے میں زیادہ سیدھا ہے، اور بہت سے معاملات میں، حاصل کردہ نتائج ان کے مطابق ہوتے ہیں جو میکرو اکنامک تجزیہ کے نتیجے میں ہوتے ہیں۔ ٹیکس کے بوجھ کے دیگر پہلوؤں پر غور کریں کہ 7 فیصد درآمدی ٹیکس تمام درآمدات (تیل، آٹو، ہولا ہوپس، اور بریک روٹرز ؛ اسٹیل، اناج، ہر چیز) پر یکساں طور پر لاگو ہوتا ہے اور انکم ٹیکس ریٹرن فائل کرنے والے ہر شخص کو براہ راست مساویانہ "شہری منافع" کی شکل میں جمع شدہ محصول کے ہر پیسے کی براہ راست واپسی۔ درآمدی ٹیکس (ٹیرف) عالمی قیمت کے مقابلے میں تمام گھریلو صارفین کے لیے سامان کی قیمتوں میں اضافہ کرے گا۔ اشیا کی قیمت میں اس اضافے کے نتیجے میں دو قسم کے ڈیڈ ویٹ نقصانات ہوں گے: ایک گھریلو پروڈیوسروں کو ایسی اشیا تیار کرنے کی ترغیب دی جا رہی ہے جو بین الاقوامی سطح پر زیادہ موثر طریقے سے تیار کی جائیں گی، اور دوسرا گھریلو صارفین کو ان اشیا کے لیے بازار سے باہر کرنے پر مجبور کیا جا رہا ہے جو وہ خریدتے، اگر ٹیرف (درآمدی ٹیکس) کے ذریعے قیمت کو مصنوعی طور پر بڑھایا نہ جاتا۔ ٹیکس کی اصل لاگت جو بھی فریق (پروڈیوسر یا صارفین) کی زیادہ غیر لچکدار مانگ ہوگی (متعلقہ لچک پر پہلا سیکشن دیکھیں)، اس بات سے قطع نظر کہ صارفین ملکی یا غیر ملکی سامان خریدتے ہیں، اور اس سے قطع نظر کہ پروڈیوسر اپنا سامان کہاں بناتے ہیں۔ جی ڈی پی کے تناسب سے کسی ملک کا ٹیکس بوجھ جی ڈی پی کے فیصد کے طور پر کسی ملک یا ریاست کا ٹیکس بوجھ قومی مجموعی گھریلو پیداوار (جی ڈی پی) کے مقابلے میں ٹیکس وصولی کا تناسب ہے۔ یہ اس بات کی وضاحت کرنے کا ایک طریقہ ہے کہ کسی خاص جگہ پر ٹیکس کی بنیاد کتنی اونچی اور وسیع ہے۔ ڈنمارک جیسے کچھ ممالک میں ٹیکس سے جی ڈی پی کا تناسب زیادہ ہے (48 فیصد تک، جو دنیا میں سب سے زیادہ ہے)۔ ہندوستان جیسے دیگر ممالک کا تناسب کم ہے۔ کچھ ریاستیں ریاستی بجٹ کی آمدنی میں خامیوں کو پورا کرنے کے لیے ٹیکس سے جی ڈی پی کے تناسب میں ایک خاص فیصد کا اضافہ کرتی ہیں۔ ان ریاستوں میں جہاں ٹیکس کی آمدنی میں نمایاں اضافہ ہوا ہے، ٹیکس کی آمدنی کا فیصد جو ریاستی آمدنی اور غیر ملکی قرض پر لاگو ہوتا ہے بعض اوقات زیادہ ہوتا ہے۔ جب ٹیکس کی آمدنی کسی ملک کی جی ڈی پی سے کم شرح سے بڑھتی ہے تو ٹیکس سے جی ڈی پی کا تناسب کم ہو جاتا ہے۔ افراد اور کارپوریشنوں کے ذریعے ادا کیے جانے والے ٹیکس اکثر ٹیکس رسیدوں کی اکثریت کے لیے ذمہ دار ہوتے ہیں، خاص طور پر ترقی یافتہ ممالک میں۔ صارفین اور پروڈیوسر سرپلس ٹیکس سے ہونے والا بوجھ صرف ادا کردہ ٹیکس کی مقدار (براہ راست یا بالواسطہ) نہیں ہے، بلکہ صارفین کے کھوئے ہوئے سرپلس یا پروڈیوسر سرپلس کی شدت ہے۔ تصورات ایک دوسرے سے جڑے ہوئے لیکن مختلف ہیں۔ مثال کے طور پر، 1,000 ڈالر فی گیلن دودھ پر ٹیکس لگانے سے کوئی آمدنی نہیں بڑھے گی (کیونکہ دودھ کی قانونی پیداوار رک جائے گی)، لیکن یہ ٹیکس خاطر خواہ معاشی نقصان کا سبب بنے گا (صارفین کے سرپلس میں کمی اور پروڈیوسر سرپلس میں کمی)۔ ٹیکس کے واقعات کا جائزہ لیتے وقت، یہ گمشدہ صارف اور پیدا کنندہ کا سرپلس ہے جو اہم ہے۔ مزید بحث کے لیے ٹیکس کا مضمون دیکھیں۔ بجٹ کی رکاوٹوں پر اثرات بجٹ کی رکاوٹوں کے ذریعے دیکھا جا سکتا ہے کہ اجرتوں پر یکساں ٹیکس اور کھپت پر یکساں ٹیکس کا مساوی اثر پڑتا ہے۔ دونوں ٹیکس بجٹ کی رکاوٹ کو بائیں طرف منتقل کرتے ہیں۔ نئی لکیر کی خصوصیت وہی ڈھلوان ہوگی جو ابتدائی (متوازی) ہے۔ دیگر عملی نتائج ٹیکس کے واقعات کے نظریہ کے عملی نتائج کی ایک بڑی تعداد ہے، حالانکہ ماہرین معاشیات ان نتائج کی شدت اور اہمیت پر اختلاف کرتے ہیں: اگر حکومت آجروں سے ملازمین کو صحت کی دیکھ بھال فراہم کرنے کا مطالبہ کرتی ہے تو کچھ بوجھ ملازم پر پڑے گا کیونکہ آجر اسے کم اجرت کی شکل میں منتقل کرے گا۔ کچھ بوجھ آجر (اور بالآخر گاہک زیادہ قیمتوں یا کم معیار کی شکل میں) برداشت کرے گا کیونکہ مزدوری کی فراہمی اور طلب دونوں انتہائی غیر لچکدار ہیں اور ان کے کچھ بہترین متبادل ہیں۔ آجروں کو بڑی حد تک ملازمین کی ضرورت ہوتی ہے اس حد تک کہ وہ مشینوں کے لیے ملازمین کو تبدیل کر سکتے ہیں، اور ملازمین کو بڑی حد تک آجروں کی ضرورت ہوتی ہے اس حد تک کہ وہ خود ملازمت کرنے والے کاروباری بن سکتے ہیں۔ اس لیے ایک ناخواندہ آبادی بوجھ برداشت کرنے کے لیے زیادہ حساس ہوتی ہے کیونکہ ان کی جگہ زیادہ آسانی سے ایسی مشینیں لے لیتی ہیں جو غیر ہنر مند کام کرنے کے قابل ہوتی ہیں، اور اس وجہ سے کہ انہیں خود پیسہ کمانے کے بارے میں کم علم ہوتا ہے۔ آسانی سے بدلنے والی اشیا، جیسے سنتری اور ٹینجرین پر ٹیکس زیادہ تر پروڈیوسر برداشت کر سکتا ہے کیونکہ آسانی سے بدلنے والی اشیا کے لیے مانگ کا منحنی خطوط کافی لچکدار ہوتا ہے۔ اسی طرح، کسی ایسے کاروبار پر ٹیکس جو آسانی سے منتقل کیا جا سکتا ہے، تقریبا مکمل طور پر ٹیکس لگانے والے دائرہ اختیار کے باشندوں کے ذریعے برداشت کیے جانے کا امکان ہے نہ کہ کاروبار کے مالکان کے ذریعے۔ درآمدی گاڑیوں پر محصولات (درآمدی ٹیکس) کا بوجھ بڑی حد تک کاروں کے پروڈیوسروں پر پڑ سکتا ہے کیونکہ اگر کار کے صارفین غیر ملکی کار کی خریداری کے لیے گھریلو کار کی خریداری کا متبادل بن سکتے ہیں تو غیر ملکی کاروں کی مانگ کا منحنی خطوط لچکدار ہو سکتا ہے۔ اگر صارفین گیس کی قیمتوں سے قطع نظر ایک ہی تعداد میں میل گاڑی چلاتے ہیں، تو پٹرول پر ٹیکس صارفین ادا کریں گے نہ کہ تیل کمپنیاں (یہ فرض کر رہا ہے کہ تیل کی فراہمی کی قیمت کی لچک زیادہ ہے)۔ ٹیکس کا معاشی بوجھ اصل میں کون برداشت کرتا ہے اس پر اس بات کا اثر نہیں پڑتا کہ حکومت ٹیکس پمپ پر وصول کرتی ہے یا براہ راست تیل کمپنیوں سے۔ ٹیکس کے بوجھ کا تجزیہ بنیادی طور پر، ٹیکس کے بوجھ کی مختلف تقسیم کا مطالعہ تقابلی سطح پر کیا جاتا ہے، یا تو جغرافیائی طور پر (مختلف ممالک کے درمیان) یا بین عارضی طور پر (مختلف حکومتوں یا حکومتوں کے تحت تقسیم کا موازنہ)۔ ٹیکس کے بوجھ کے تجزیے کا مقصد یہ بیان کرنا ہے کہ مختلف سماجی طبقات عوامی شعبے میں کس طرح حصہ ڈالتے ہیں۔ ریاستہائے متحدہ میں، ٹیکس کا بوجھ اس کے ہر سماجی طبقے کو کس طرح متاثر کرتا ہے اس کے بارے میں تجزیہ باقاعدگی سے کیا جاتا ہے۔ کانگریس کا بجٹ آفس رپورٹوں کا ایک سلسلہ پیش کرتا ہے جس میں ٹیکس دہندگان کے ذریعے آمدنی کی تقسیم میں ایک ہی مقام پر ادا کیے جانے والے تمام وفاقی ٹیکسوں کا حصہ دکھایا جاتا ہے۔ 2017 کے لیے ان کے اعداد و شمار مندرجہ ذیل کو ظاہر کرتے ہیں: تقسیم کا سب سے اوپر 1 ٪ تمام وفاقی ٹیکسوں کا 25 ٪ ادا کرتا ہے۔ سب سے زیادہ کوئنٹائل تمام انفرادی انکم ٹیکس کا 87 فیصد اور تمام وفاقی ٹیکسوں کا 69 فیصد ادا کرتا ہے۔ ٹیکس کے واقعات کا اندازہ لگانا پبلک فنانس کے شعبے میں معاشیات کا ایک اہم ذیلی شعبہ ہے۔ زیادہ تر پبلک فنانس ماہر معاشیات تسلیم کرتے ہیں کہ برائے نام ٹیکس کے واقعات (یعنی. جو ٹیکس ادا کرنے کے لیے چیک لکھتا ہے) ضروری نہیں کہ ٹیکس کے حقیقی معاشی بوجھ سے ملتا جلتا ہو، لیکن بازار کی قوتیں مختلف حالات میں مختلف قسم کے ٹیکسوں کے برائے نام ٹیکس کے واقعات میں کس حد تک خلل ڈالتی ہیں اس پر آپس میں بہت اختلاف کرتے ہیں۔ بعض قسم کے ٹیکسوں کے اثرات، مثال کے طور پر، پراپرٹی ٹیکس، بشمول ان کے معاشی واقعات، کارکردگی کی خصوصیات اور تقسیم کے مضمرات، ماہرین اقتصادیات کے درمیان ایک طویل اور متنازعہ بحث کا موضوع رہے ہیں۔ تجرباتی ثبوت مختلف حالات میں مختلف معاشی نمونوں کی حمایت کرتے ہیں۔ مثال کے طور پر، پراپرٹی ٹیکس کے واقعات پر تجرباتی شواہد ایک معاشی ماڈل کی حمایت کرتے ہیں، جسے مضافاتی علاقوں میں "بینیفٹ ٹیکس" کا نظریہ کہا جاتا ہے، جبکہ دوسرے معاشی ماڈل کی حمایت کرنے کی طرف مائل ہوتے ہیں، جسے شہری اور دیہی علاقوں میں "کیپٹل ٹیکس" کا نظریہ کہا جاتا ہے۔ بہت سے عوامل پر غور کرنے کے درمیان کسی بھی ماڈل میں ایک موروثی تنازعہ ہوتا ہے، جو ماڈل کو پیچیدہ بناتا ہے اور اس کا اطلاق مشکل بناتا ہے، اور ایک سادہ ماڈل کا استعمال، جو ان حالات کو محدود کر سکتا ہے جن میں اس کی پیش گوئیاں تجرباتی طور پر مفید ہیں۔ یہ بھی دیکھیں کہ قیمتوں پر ٹیکسوں اور سبسڈیوں کا اثر ٹیکس کے اضافی بوجھ بیرونی اور پیگووین ٹیکس مالیاتی واقعات فلائی پیپر تھیوری آف ٹیکس انسیڈنٹس زیادہ سے زیادہ ٹیکس کی فہرست جی ڈی پی کے فیصد کے طور پر ٹیکس آمدنی کے لحاظ سے ممالک کی فہرست نوٹ