Financial adviser
مالیاتی مشیر یا مالیاتی مشیر ایک پیشہ ور ہوتا ہے جو گاہکوں کو ان کی مالی صورتحال کی بنیاد پر مالیاتی خدمات فراہم کرتا ہے۔ بہت سے ممالک میں، مالیاتی مشیروں کو مشورہ فراہم کرنے کے لیے مخصوص تربیت مکمل کرنی چاہیے اور ریگولیٹری باڈی کے ساتھ رجسٹرڈ ہونا چاہیے۔ ریاستہائے متحدہ میں، مالیاتی مشیر سیریز 7 اور سیریز 66 یا سیریز 65 کا اہلیت کا امتحان دیتا ہے۔ یو ایس فنانشل انڈسٹری ریگولیٹری اتھارٹی (فنرا) کے مطابق، اہلیت کے عہدوں اور تعمیل کے مسائل کو عوام کی نظر میں رپورٹ کیا جانا چاہیے۔ رسمی تعمیل کے مسائل کی تفصیلات انویسٹمنٹ ایڈوائزر پبلک ڈسکلوزر (آئی اے پی ڈی) کی ویب سائٹ پر مل سکتی ہیں اور غیر رسمی مسائل کی تفصیلات اونستا پر مل سکتی ہیں۔ فنرا مندرجہ ذیل گروپوں کی وضاحت کرتا ہے جو مالیاتی مشیر کی اصطلاح استعمال کر سکتے ہیں: بروکرز، انویسٹمنٹ ایڈوائزرز، پرائیویٹ بینکرز، اکاؤنٹنٹس، وکلاء، انشورنس ایجنٹس اور مالیاتی منصوبہ ساز۔ مالیاتی مشیروں کو کلائنٹ کی مالی صورتحال کی مکمل تصویر کو مدنظر رکھنے کے قابل ہونا ضروری ہے۔ کردار مالیاتی مشیر عام طور پر مالیاتی مصنوعات اور خدمات فراہم کرتے ہیں، جو ان کے اہلیت کے امتحانات اور ان کی تربیت پر منحصر ہے۔ مالیاتی مشیر رجسٹرڈ ہوتے ہیں، لائسنس یافتہ نہیں ہوتے۔ مثال کے طور پر، ایک لائسنس یافتہ انشورنس ایجنٹ لائف انشورنس اور متغیر سالانہ دونوں کو فروخت کرنے کا اہل ہو سکتا ہے، کیونکہ انشورنس ایجنٹ کے پاس انشورنس لائسنس ہوتا ہے اور وہ سیریز 7 کی اہلیت کا امتحان منعقد کرتا ہے۔ ایک بروکر (سیریز 7) مالیاتی منصوبہ ساز بھی ہو سکتا ہے۔ کوئی بھی مشیر کہہ سکتا ہے کہ وہ مالیاتی منصوبہ ساز ہیں۔ ایسا کرنے کے لیے انہیں سی ایف پی (مصدقہ مالیاتی منصوبہ ساز) کا عہدہ رکھنے کی ضرورت نہیں ہے۔ مالیاتی مشیر گاہکوں کے لیے مالیاتی منصوبے بنا سکتا ہے یا مالیاتی مصنوعات فروخت کر سکتا ہے، یا دونوں کا مجموعہ بنا سکتا ہے۔ وہ بچت کے بارے میں بصیرت بھی فراہم کر سکتے ہیں۔ ایک مالیاتی مشیر کو عام طور پر فیس، کمیشن، یا دونوں کے امتزاج کے ذریعے معاوضہ دیا جاتا ہے۔ مثال کے طور پر، ایک مالیاتی مشیر کو مندرجہ ذیل میں سے ایک یا زیادہ طریقوں سے معاوضہ دیا جا سکتا ہے: مشاورتی خدمات کے لیے ایک گھنٹہ وار فیس ایک فلیٹ فیس، جیسے سالانہ پورٹ فولیو کے جائزے کے لیے 3,500 ڈالر سالانہ یا مالیاتی منصوبے کے لیے 5,000 ڈالر۔ اسے اکثر "فلیٹ فیس ایڈوائزرز" کہا جاتا ہے۔ خریدی یا بیچی گئی سیکیورٹیز پر کمیشن، جیسے کہ 12 ڈالر فی ٹریڈ ایک کمیشن (جسے بعض اوقات "لوڈ" بھی کہا جاتا ہے) جو میوچل فنڈ یا متغیر اینیوٹی میں لگائی گئی رقم پر مبنی ہوتا ہے۔ "مارک اپ": جب کوئی "ہاؤس" پروڈکٹ خریدتا ہے (جیسے کہ بانڈز جو بروکر انوینٹری میں رکھتا ہے)، یا "مارک ڈاؤن" جب وہ فروخت کیے جاتے ہیں۔ زیر انتظام اثاثوں (اے یو ایم) کے لیے فیس، جیسے کہ اثاثوں کے زیر انتظام مشیر بمقابلہ مشیر کی سالانہ 1 فیصد، دونوں ہجے، مشیر اور مشیر، قبول کیے جاتے ہیں اور کسی ایسے شخص کی نشاندہی کرتے ہیں جو مشورہ فراہم کرتا ہے۔ ایک نصابی کتاب کے مطابق، مالیاتی خدمات کی صنعت میں مشیر اور مشیر ایک دوسرے کے قابل نہیں ہیں، کیونکہ مشیر کی اصطلاح عام طور پر قانون سازی کے قوانین اور ان کی ضروریات اور مشیر کا حوالہ دیتے وقت استعمال ہوتی ہے۔ چونکہ [مالیاتی مشیر کی مشق] کو کبھی بھی مشاورتی عمل کے طور پر بیان نہیں کیا جاتا ہے، قانون کا حوالہ نہ دیتے وقت مشیر کو ترجیح دی جاتی ہے۔ " کانگریس اور سیکیورٹیز ایکسچینج کمیشن 1940 کے انویسٹمنٹ ایڈوائزرز ایکٹ میں ان کے ضابطے پر بحث کرتے وقت "انویسٹمنٹ ایڈوائزرز" کا حوالہ دیتے ہیں۔ ریگولیشن یونائیٹڈ سٹیٹس ایڈوائزرز عام طور پر دو الگ الگ زمروں میں آتے ہیں: بروکر ڈیلرز (بی ڈی) جو عام طور پر سیلز اور رجسٹرڈ انویسٹمنٹ ایڈوائزرز (آر آئی اے) سے کمیشن کماتے ہیں جو عام طور پر فیوڈیشیریز کے طور پر خدمات انجام دیتے ہوئے زیر انتظام اثاثوں کی بنیاد پر فیس وصول کرتے ہیں اور ریاستی یا وفاقی سطح پر رجسٹرڈ ہوتے ہیں۔ مزید برآں، ایک مشیر یا تو کسی بڑی فرم ("وائر ہاؤس") سے وابستہ ہو سکتا ہے یا آزاد ہو سکتا ہے (مثال کے طور پر، آزاد بروکر ڈیلر یا آئی بی ڈی)۔ "ہائبرڈ آر آئی اے" بھی ہیں جو بروکر ڈیلر اور رجسٹرڈ دونوں ہیں۔ آزاد بروکر ڈیلر فرموں کی تعداد 2007 میں 1175 سے کم ہو کر 2018 میں 819 ہو گئی ہے، جبکہ اسی عرصے کے دوران آر آئی اے فرموں کی تعداد 9,538 سے بڑھ کر 15,645 ہو گئی ہے۔ 2016 تک، آمدنی کے لحاظ سے سب سے بڑی آئی بی ڈی فرم ایل پی ایل فنانشل تھی جس کے بعد امیریپرائز فنانشل اور ریمنڈ جیمز فنانشل تھے۔ ایڈورڈ جونز ایک اور بڑا بروکر ڈیلر ہے، اور 2017 میں محکمہ محنت (ڈی او ایل) کے ذریعے بہترین سود پر اعتماد کے اصول کے جواب میں کمیشن پر مبنی فنڈز فروخت کرنا بند کر دیا۔ 2019 تک، میرل لنچ نے آر آئی اے ماڈل نہیں اپنایا تھا جبکہ ویلز فارگو اور گولڈمین سیکس نے کاروباری ماڈل کو اپنایا تھا۔ 2019 تک، نجی ایکویٹی فرم ہیلمین اینڈ فریڈمین کی ملکیت میں زیر انتظام 200 بلین ڈالر سے زیادہ کے اثاثوں کے ساتھ صرف فیس پر چلنے والی سب سے بڑی آر آئی اے فرم ایڈیل مین فنانشل انجنز تھی۔ دیگر بڑی صرف فیس والی آر آئی اے فرموں میں فشر انویسٹمنٹ شامل ہیں، جن کے زیر انتظام اثاثوں کی مالیت 120 بلین ڈالر سے زیادہ ہے۔ 2019 تک، آر آئی اے کے زیر انتظام 4 ٹریلین ڈالر میں سے 80 فیصد چار پلیٹ فارمز میں سے ایک پر تھے: فیڈلٹی انویسٹمنٹ، شواب، اور پرشنگ ایل ایل سی۔ کچھ آر آئی اے "آر آئی اے ایگریگیٹرز" کے اندر کام کرتے ہیں جو تار ہاؤس کی طرح ادارہ جاتی مدد فراہم کرتے ہیں۔ ریاستہائے متحدہ میں فنانشل انڈسٹری ریگولیٹری اتھارٹی (فنرا) بروکریج فرموں اور ان کے رجسٹرڈ نمائندوں کی سرگرمیوں کو منظم اور نگرانی کرتی ہے۔ سیکیورٹیز اینڈ ایکسچینج کمیشن (ایس ای سی) سرمایہ کاری کے مشیروں اور ان کے سرمایہ کاری کے مشیر کے نمائندوں کو منظم کرتا ہے۔ بیمہ کمپنیاں، بیمہ ایجنسیاں اور بیمہ تیار کرنے والے ریاستی حکام کے ذریعے منظم ہوتے ہیں۔ انویسٹمنٹ ایڈوائزر ریاستی ریگولیٹری ایجنسیوں کے ساتھ رجسٹرڈ ہو سکتے ہیں، سیکیورٹیز اینڈ ایکسچینج کمیشن، یا کچھ استثناء کے مطابق، غیر رجسٹرڈ رہ سکتے ہیں۔ انویسٹمنٹ ایڈوائزرز ایکٹ 1940 کی اینٹی فراڈ دفعات اور زیادہ تر ریاستی قوانین انویسٹمنٹ ایڈوائزرز پر یہ فرض عائد کرتے ہیں کہ وہ اپنے مؤکلوں کے ساتھ معاملات میں مخلصانہ طور پر کام کریں۔ اس کا مطلب ہے کہ مشیر کو تمام معاملات میں مؤکل کے مفاد کو اپنے مفاد سے بالاتر رکھنا چاہیے۔ ایس ای سی نے کہا ہے کہ ایک مشیر کا فرض ہے کہ: بیرونی اثرات سے آزاد سرمایہ کاری کی معقول سفارشات کریں بروکر ڈیلرز کا انتخاب ان کے اکاؤنٹس کے لیے تجارت کی بہترین کارکردگی فراہم کرنے کی صلاحیت کی بنیاد پر کریں جہاں مشیر کو بروکر ڈیلر کا انتخاب کرنے کا اختیار ہے۔ کلائنٹ کے سرمایہ کاری کے مقاصد، مالی صورتحال، اور دیگر عوامل کے بارے میں معقول تحقیقات کی بنیاد پر سفارشات کریں۔ ہمیشہ کلائنٹ کے مفادات کو اس کے اپنے مفادات سے آگے رکھیں۔ 2008 میں مالی بحران کے بعد سے، وشواس کے معیار اور اس کا اطلاق کن مشیروں پر ہونا چاہیے اس کے بارے میں زبردست بحث جاری ہے۔ جولائی 2010 میں، ڈوڈ فرینک وال اسٹریٹ ریفارم اینڈ کنزیومر پروٹیکشن ایکٹ نے صارفین کے تحفظ کے اقدامات میں اضافے کو لازمی قرار دیا، جس میں بہتر انکشافات بھی شامل ہیں اور ایس ای سی کو 1940 کے ایکٹ کے تحت صرف مشیروں کے بجائے بروکرز کو شامل کرنے کے لیے مخلصانہ ڈیوٹی میں توسیع کرنے کا اختیار دیا۔ جولائی 2016 تک، ایس ای سی نے ابھی تک تمام دلالوں اور مشیروں کو ان کے عہدہ سے قطع نظر مخلصانہ ڈیوٹی میں توسیع نہیں کی ہے۔ تاہم، اپریل 2016 میں، محکمہ محنت نے ایک ہزار صفحات پر مشتمل اصول کو حتمی شکل دی جس میں تمام بروکرز، بشمول آزاد بروکرز، ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس (آئی آر اے، 401 (کے) وغیرہ کے ساتھ کام کر رہے ہیں۔ وشواس کے معیار کے مطابق۔ جون 2016 میں، مشیر کے مفادات کے تنازعات کو حل کرنے کے ایک طریقے کے طور پر، ڈی او ایل نے اس بات کی از سر نو تعریف میں فیصلہ دیا کہ مالی مشورے کی تشکیل کیا ہے، اور کس کو مخلص سمجھا جاتا ہے۔ 2016 سے پہلے، مخلصانہ معیارات صرف رجسٹرڈ انویسٹمنٹ ایڈوائزرز (آر آئی اے) پر لاگو ہوتے تھے، اور بروکرز کو متاثر نہیں کرتے تھے، جو پہلے کم سخت "مناسب" معیار کے تحت کام کرتے تھے جو "مشورے" کے بغیر تعلیم فراہم کرنے کی اجازت فراہم کرتے تھے۔ نئے فیصلے میں ان تمام مالیاتی مشیروں کی ضرورت ہوتی ہے جو معاوضے کے لیے مشورہ دیتے ہیں کہ وہ مخلصانہ طور پر کام کریں اور مخلصانہ معیار پر پورا اتریں، لیکن صرف اس وقت جب ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس جیسے آئی آر اے یا 401 (کے) اکاؤنٹس سے نمٹتے ہوں۔ فیصلے میں بروکرز کے لیے ایک چھوٹ، بہترین سود کے معاہدے کی چھوٹ شامل ہے، جس کی اجازت اس صورت میں دی جا سکتی ہے جب بروکر پلان کے شریک کے ساتھ معاہدہ کرتا ہے اور بعض طرز عمل کی ضروریات کو پورا کرتا ہے۔ نیا فیصلہ غیر ریٹائرمنٹ کھاتوں سے متعلق مشورے یا سرمایہ کاری کی مصنوعات کی فروخت کو متاثر نہیں کرتا ہے۔ فڈیوشیری معیار کی مخالفت کا کہنا ہے کہ فڈیوشیری ڈیوٹی کا اعلی معیار، بمقابلہ مناسبیت کا نچلا معیار، صارفین کے لیے انتخاب کو نافذ کرنے اور کم کرنے کے لیے بہت مہنگا ہوگا۔ دیگر تنقید سے پتہ چلتا ہے کہ چھوٹے ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس والے صارفین مشیر/بروکر معاوضے کے ماڈلز کی وجہ سے ذاتی مشورے تک کم رسائی حاصل کر سکتے ہیں، جن میں سے بہت سے کو مخلصانہ اصول کی تعمیل کے لیے دوبارہ تشکیل دیا گیا ہے۔ اس فیصلے سے مالیاتی برادری میں بڑے پیمانے پر تبدیلی آئی ہے۔ ایک سروے سے پتہ چلا کہ 73 فیصد مشیروں کو خدشہ تھا کہ اس اصول سے ان کے کاروبار کرنے کے طریقے پر منفی اثر پڑے گا، 71 فیصد نے کلائنٹ کی مایوسی میں اضافے کی توقع کی، اور 66 فیصد نے ان مصنوعات کا دوبارہ جائزہ لینے کا منصوبہ بنایا جن کی وہ سفارش کرتے ہیں۔ اس قاعدے کا نفاذ 9 جون 2017 کو شروع ہوا لیکن اب اس کا نفاذ نہیں کیا گیا ہے کیونکہ 21 جون 2018 کو یو ایس ففتھ سرکٹ کورٹ آف اپیل کے ذریعے ڈی او ایل فیوڈیوشیری رول کو باضابطہ طور پر خالی کر دیا گیا تھا۔ 5 جون 2019 کو، ایس ای سی نے بروکر ڈیلرز کے لیے سیکیورٹیز ایکسچینج ایکٹ 1934 ("ایکسچینج ایکٹ") کے تحت طرز عمل کا ایک نیا معیار قائم کرتے ہوئے ریگولیشن بیسٹ انٹرسٹ کو اپنایا، جس کی تعمیل 30 جون 2020 سے شروع ہوگی۔ جولائی 2020 میں، ڈی او ایل نے ایک نئے مخلصانہ اصول کی تجویز پیش کی، اور رہنمائی اور ضابطے میں دو تبدیلیاں کیں۔ رجسٹرڈ انویسٹمنٹ ایڈوائزر (آر آئی اے) سے مراد ایک آئی اے ہے جو ایس ای سی یا ریاست کی سیکیورٹیز ایجنسی کے ساتھ رجسٹرڈ ہے اور عام طور پر خوردہ سرمایہ کار یا رجسٹرڈ انویسٹمنٹ کمپنی جیسے میوچل فنڈ، یا ایکسچینج ٹریڈڈ فنڈ کو سرمایہ کاری کے مشورے فراہم کرتا ہے۔ رجسٹرڈ انویسٹمنٹ ایڈوائزرز کو یا تو ایس ای سی یا انفرادی ریاستوں کے ذریعے منظم کیا جاتا ہے، جو زیر انتظام اثاثوں کی مقدار پر منحصر ہوتا ہے۔ کینیڈا میں مالیاتی مشیر کا کردار مختلف ہے۔ زیادہ تر مالیاتی مشیروں کے پاس لائف انشورنس، سیکیورٹیز، یا میوچل فنڈز، یا تینوں کا کچھ مجموعہ فروخت کرنے کے لائسنس ہوتے ہیں۔ لائف انشورنس لائسنس لائف لائسنس کوالیفکیشن پروگرام کی کامیاب تکمیل کے ذریعے حاصل کیا جاتا ہے، سوائے کیوبیک کے، جہاں لائسنسنگ آٹوریٹ ڈیس مارچس فائنانسرز کے ذریعے مکمل کی جاتی ہے۔ تین الگ الگ سیکیورٹیز لائسنس دستیاب ہیں۔ کینیڈین سیکیورٹیز کورس (سی ایس سی) کی تکمیل اسٹاک، بانڈز اور میوچل فنڈز سمیت زیادہ تر قسم کی سیکیورٹیز کی فروخت کی اجازت دیتی ہے۔ مشتقات اور اجناس کی فروخت کے لیے مزید جدید لائسنسنگ کی ضرورت ہے۔ میوچل فنڈز کورس کی تکمیل مشیر کو صرف میوچل فنڈز فروخت کرنے کی اجازت دیتی ہے، سوائے کچھ خاص قسم کے فنڈز اور اہم طور پر، ایکسچینج ٹریڈڈ فنڈز (ای ٹی ایف) کو چھوڑ کر-حالانکہ حال ہی میں غیر سیکیورٹیز لائسنس یافتہ مالیاتی مشیروں نے نئے میوچل فنڈ مصنوعات کے ذریعے ای ٹی ایف تک رسائی حاصل کی ہے۔ تیسرا ممکنہ لائسنس مستثنی سیکیورٹیز لائسنس ہے۔ بہت سے معاملات میں، لیکن تمام نہیں، لائسنسنگ کے لیے ڈیلر یا بیمہ کنندہ کی مدد درکار ہوتی ہے۔ مشیروں کے لیے یہ بھی لازمی ہے کہ وہ غلطیوں اور غلطیوں کا بیمہ لے کر جائیں۔ مالیاتی مشیر کی اصطلاح مشیروں کے پورے میدان عمل کا حوالہ دے سکتی ہے۔ عام طور پر، کینیڈا میں صنعت کو مشیروں کے تین چینلز میں تقسیم کیا گیا ہے: ایم جی اے، ایم ایف ڈی اے اور آئی آئی آر او سی۔ تاہم، اس اصطلاح کے استعمال پر بہت کم ریگولیٹری کنٹرول ہے، اور اس طرح، بہت سے انشورنس بروکرز، انشورنس ایجنٹ، سیکیورٹیز بروکرز، مالیاتی منصوبہ ساز اور دیگر خود کو مالیاتی مشیر کے طور پر شناخت کرتے ہیں۔ کینیڈا میں بہت سے مالیاتی مشیر بھی مالیاتی منصوبہ ساز ہیں۔ اگرچہ مالیاتی منصوبہ بندی کے متعدد عہدے ہیں، لیکن سب سے عام سند یافتہ مالیاتی منصوبہ ساز کا عہدہ ہے حالانکہ رجسٹرڈ مالیاتی منصوبہ ساز (آر ایف پی)۔ اور ذاتی مالیاتی منصوبہ ساز کے عہدے بھی کینیڈا میں مقبول ہیں۔ کیوبیک سے باہر "مالیاتی منصوبہ ساز" کی اصطلاح کا کوئی ضابطہ نہیں ہے۔ برطانیہ میں مالیاتی مشیروں کے لیے قابلیت دینے والے تین اہم ادارے ہیں۔ اہم چارٹرڈ انشورنس انسٹی ٹیوٹ ہے، جو ابتدائی سے لے کر ڈگری کی سطح تک پیشہ ورانہ مالیاتی خدمات کی قابلیت پیش کرتا ہے۔ آئی ایف ایس اسکول آف فنانس کچھ ماہر شعبوں جیسے رہن اور ایکویٹی ریلیز میں متبادل کورسز/قابلیت پیش کرتا ہے۔ مالیاتی منصوبہ بندی کا ادارہ مصدقہ مالیاتی منصوبہ ساز پیش کرتا ہے۔ برطانیہ میں سرمایہ کاری کا مشورہ یا تو مالیاتی مشیر یا اسٹاک بروکر کے ذریعے دیا جاتا ہے۔ مالیاتی مشیروں کو متعدد امتحانات پاس کرنے اور مالیاتی منصوبہ بندی میں ڈپلومہ حاصل کرنے کی ضرورت ہوتی ہے (یا، ریٹیل ڈسٹری بیوشن ریویو سے پہلے، ایک مالیاتی منصوبہ بندی کا سرٹیفکیٹ) اور فنانشل کنڈکٹ اتھارٹی، برطانیہ کی حکومت کے ذریعہ بھی مجاز ہے جسے مطمئن ہونا چاہیے کہ مشیر مشق کرنے سے پہلے ایک "فٹ اور مناسب شخص" ہے۔ عام طور پر ایک ڈپلومہ کے اہل مشیر کے نام کے بعد ڈیپ ایف اے یا ڈیپ پی ایف ایس ہوگا۔ مالیاتی مشیر یا تو محدود ہوتے ہیں یا آزاد ہوتے ہیں۔ ایک آزاد مالیاتی مشیر بازار میں موجود تمام مصنوعات اور فراہم کنندگان میں سے کلائنٹ کے لیے موزوں حل منتخب کرنے کے لیے آزاد ہے۔ ایک مشیر جو کسی بھی وجہ سے پورے بازار سے انتخاب کرنے کے لیے آزاد نہیں ہے، محدود ہے۔ ایک مشیر کو محدود کیا جا سکتا ہے کیونکہ وہ صرف ایک مخصوص شعبے پر مشورہ دیتے ہیں، مثال کے طور پر پنشن، یا اس وجہ سے کہ وہ صرف ایک کمپنی جیسے بینک کی مصنوعات پر مشورہ دیتے ہیں۔ برطانیہ میں 30,043 سرمایہ کاری کے مشیر ہیں، 27,776 رہن کے مشیر جن میں سے 8,788 سرمایہ کاری اور رہن کے مشورے فراہم کرنے والے جامع مشیر ہیں۔ ہر فرم کو ایف سی اے کی طرف سے کام کرنے کی اجازت دی جائے گی، اور ہر مشیر کے پاس ایسی قابلیت ہوتی ہے جو انہیں فرم کے پاس موجود کچھ یا تمام اجازتوں پر مشورہ دینے کی اجازت دے گی۔ کسی فرم کی ریگولیٹری حیثیت، اس کی طرف سے دی گئی اجازتوں، تجارتی ناموں، اور مالیاتی مشیروں کی حیثیت سے اس کی طرف سے کام کرنے کے مجاز افراد کو ریگولیٹری باڈی رجسٹر یا تجارتی خدمت کا استعمال کرکے چیک کرنا ممکن ہے جو اسی ڈیٹا پر انحصار کرتا ہے لیکن اضافی فعالیت فراہم کرتا ہے جیسے نقشہ سازی اور مقام کی تلاش جیسے financialadvisers.co.uk۔ بہترین مشورہ ایک ایسا تصور ہے جو کبھی بھی ایف ایس اے/پی آئی اے/این اے ایس ڈی آئی ایم کے ضوابط میں ایک سرخی سے زیادہ نہیں تھا (اور اب اسے 'مناسب' معیار کے حق میں واپس لے لیا گیا ہے) اور جو معاہدہ قانون (ایجنسی) کے تحت عمومی ذمہ داری سے مراد ہے کہ ایک بروکر کو کلائنٹ کی 'ضرورت' سے ملنے کے لیے صحیح 'مالیاتی پروڈکٹ' تلاش کرنا ہوتا ہے۔ فراہم کنندہ فرم کو اس وقت تک سفارش نہیں کرنی چاہیے جب تک کہ اس کے پاس پیش کرنے کے لیے کوئی مناسب پروڈکٹ نہ ہو۔ اگر یہ کوئی مناسب مصنوعات پیش نہیں کرتا ہے تو کسی کی بھی سفارش نہیں کی جانی چاہئے۔ ایک کثیر بندھن والی فرم کو اس وقت تک کوئی سفارش نہیں کرنی چاہیے جب تک کہ اسے اپنے پینل پر موجود فراہم کنندگان سے کسی مناسب پروڈکٹ تک رسائی حاصل نہ ہو۔ برطانیہ میں بہت سے لوگوں کا خیال ہے کہ غیر جانبدارانہ مشورہ صرف ایک آزاد مالیاتی مشیر سے مشورہ کر کے حاصل کیا جا سکتا ہے۔ جمہوریہ آئرلینڈ کیو ایف اے ("اہل مالیاتی مشیر") کا عہدہ ان لوگوں کو دیا جاتا ہے جو پروفیشنل ڈپلومہ ان فنانشل ایڈوائس پاس کرتے ہیں اور جاری "مسلسل پیشہ ورانہ ترقی" (سی پی ڈی) کی ضروریات کی تعمیل کرنے پر راضی ہوتے ہیں۔ یہ خوردہ مالیاتی خدمات میں کام کرنے والے مالیاتی مشیروں کے لیے تسلیم شدہ معیار کا عہدہ ہے۔ اہلیت، اور منسلک سی پی ڈی پروگرام، خوردہ مالیاتی مصنوعات کے پانچ زمروں پر مشورہ دینے اور فروخت کرنے کے لیے مالیاتی ریگولیٹر کی طرف سے مخصوص "کم از کم اہلیت کی ضروریات" (ایم سی آر) کو پورا کرتا ہے: بچت، سرمایہ کاری اور پنشن ہاؤسنگ لون اور متعلقہ انشورنس صارفین کے کریڈٹ اور متعلقہ انشورنس حصص، بانڈز اور دیگر سرمایہ کاری کے آلات لائف اشورینس پروٹیکشن پالیسیاں نیوزی لینڈ مالیاتی خدمات میں قومی سرٹیفکیٹ [مالیاتی مشورہ] [سطح 5] فی الحال نیوزی لینڈ میں متعارف کرایا جا رہا ہے۔ مالیاتی خدمات فراہم کرنے والے تمام افراد اور رجسٹرڈ قانونی اداروں کو (رجسٹرڈ مالیاتی خدمات فراہم کنندہ) کے طور پر رجسٹرڈ ہونا چاہیے۔ ان کے ڈائریکٹرز، ریٹیل اور سیلز عملے کو قومی سند حاصل کرنے کی ضرورت ہے۔ نیوزی لینڈ کوالیفکیشن اتھارٹی (این زیڈ کیو اے) ای ٹی آئی ٹی او کے ذریعے صنعتی گروپوں کے ساتھ مل کر اہلیت کے لیے اہلیت کے فریم ورک کا انتظام کرتی ہے۔ رجسٹریشن اور امتحانات ای ٹی آئی ٹی او کے ذریعے منعقد کیے جاتے ہیں۔ تمام مالیاتی مشیروں کو 31 مارچ 2011 تک ای ٹی آئی ٹی او کے ساتھ اندراج کرنا ضروری ہے۔ اہلیت کا فریم ورک قابلیت کے سیٹوں کے ایک بنیادی سیٹ پر مشتمل ہے، اے بی سی کے بعد انشورنس اور رہائشی جائیداد کے قرضے جیسے ماہر شعبوں کا احاطہ کرنے والے 2 انتخاب ہوتے ہیں۔ کچھ NZQA منظور شدہ قابلیت جیسے اکاؤنٹنسی کی ڈگری طلباء کو اہلیت سیٹ A NZQA منظور شدہ تربیت سے مستثنی کر سکتی ہے۔ سرٹیفکیٹ تسلیم شدہ تنظیموں کے ذریعے پیش کیا جاتا ہے۔ جنوبی کوریا جنوبی کوریا میں، کوریا فنانشل انویسٹمنٹ ایسوسی ایشن سرمایہ کاری کے مشیروں کے لائسنس کی نگرانی کرتی ہے۔ آسٹریلیا میں مالیاتی مشیروں کے پاس آر جی146 کوالیفائنگ پاس ہونا چاہیے اور ان کے پاس ایسا لائسنس ہونا چاہیے جس کی نگرانی آسٹریلوی سیکیورٹیز اینڈ انویسٹمنٹ کمیشن کرتا ہے۔ واضح رہے کہ آسٹریلیا میں مالیاتی مشیروں کو عبوری انتظامات سے گزرنا پڑے گا کیونکہ یکم جنوری 2019 کو نئے تعلیمی تقاضے نافذ ہوں گے۔ مزید برآں، آسٹریلیا میں مالیاتی مشیر مخلصانہ ذمہ داریوں کے تابع ہیں۔ سیکیورٹیز اینڈ ایکسچینج بورڈ آف انڈیا (سیبی) ہندوستان میں سیکیورٹیز مارکیٹ کا ریگولیٹر ہے۔ یہ 1988 میں قائم کیا گیا تھا اور اسے 12 اپریل 1992 کو سیبی ایکٹ 1992 کے ذریعے قانونی اختیارات دیے گئے تھے۔ ہندوستان میں، SEBI رجسٹرڈ انویسٹمنٹ ایڈوائزر کا حوالہ دیا جاتا ہے، جب کوئی سرمایہ کار جو مشورہ چاہتا ہے کہ شیئر مارکیٹ میں کہاں سرمایہ کاری کی جائے یا سرمایہ کار۔ سیبی نے کسی بھی فرد، کارپوریٹ یا فرم کو آر آئی اے لائسنس دینے سے پہلے کچھ رہنما خطوط رکھے ہیں۔ ہندوستان میں 31 جنوری 2020 تک 1160 آر آئی اے ہیں، جو رجسٹرڈ انویسٹمنٹ ایڈوائزر (2013) کے ضوابط کے طور پر سیبی کے ساتھ رجسٹرڈ ہیں۔ اجتماعی سرمایہ کاری کی اسکیمیں بھی دیکھیں سماجی طور پر ذمہ دار سرمایہ کاری روبو ایڈوائزر حوالہ جات بیرونی روابط اے آئی ایف اے ایسوسی ایشن آف انڈیپینڈنٹ فنانشل ایڈوائزرز-یوکے ٹریڈ باڈی ایف سی اے ویب سائٹ فنانشل کنڈکٹ اتھارٹی (یوکے) این اے آئی ایف اے نیشنل ایسوسی ایشن آف انشورنس اینڈ فنانشل ایڈوائزرز ایس ای سی آئی اے سرچ ایس ای سی ڈیٹا بیس آف یو ایس رجسٹرڈ انویسٹمنٹ ایڈوائزرز ای ایف پی اے یورپ یورپی فنانشل پلاننگ ایسوسی ایشن فنانشل سروسز پیشہ مالیاتی مشیر معاشیات مشاورت