Health reimbursement account
ہیلتھ ریمبرسمنٹ ارینجمینٹ، جسے ہیلتھ ریمبرسمنٹ اکاؤنٹ (ایچ آر اے) بھی کہا جاتا ہے، ایک قسم کا امریکی آجر کی مالی اعانت سے چلنے والا ہیلتھ بینیفٹ پلان ہے جو ملازمین کو جیب سے باہر طبی اخراجات کی ادائیگی کرتا ہے اور محدود صورتوں میں ہیلتھ انشورنس پلان کے پریمیم کی ادائیگی کرتا ہے۔ ایچ آر اے واقعی ایک کھاتہ نہیں ہے، کیونکہ یہ فنڈز کو ایک علیحدہ قانونی عنوان کے تحت نہیں رکھتا ہے۔ اس کے بجائے، یہ ایک معاہدہ ہے جس کے تحت ملازم معاوضے کے لیے آجر کو اہل صحت کے اخراجات جمع کر سکتا ہے۔ افورڈیبل کیئر ایکٹ کے نفاذ کے بعد، ایکسائز ٹیکس کے جرمانے سے بچنے کے لیے ایچ آر اے کو اہل آجر کے زیر اہتمام گروپ ہیلتھ انشورنس پلان کے ساتھ مربوط کیا جانا چاہیے۔ صحت کی واپسی کے انتظام کا استعمال ملازمین اور آجروں دونوں کے لیے "صحت کی دیکھ بھال کے اخراجات کو پورا کرنے کے لیے ٹیکس کے فوائد" فراہم کرتا ہے۔ کیو ایس ای ایچ آر اے 2016 میں، اہل چھوٹے آجر ایچ آر اے (کیو ایس ای ایچ آر اے) بنائے گئے تھے جو چھوٹے آجروں کو پریمیم کی ادائیگی کرنے کی اجازت دیتا ہے، بشمول انفرادی مارکیٹ میں جیسے کہ ہیلتھ انشورنس مارکیٹ پلیس کے ذریعے، حالانکہ ملازمین سبسڈی کے اہل نہیں ہو سکتے ہیں۔ اوسطا، ان منصوبوں والے آجروں نے ہر ماہ اوسطا $387 کی پیشکش کی۔ آئی سی ایچ آر اے جنوری 2020 میں، ایک نئی قسم کا ایچ آر اے تمام سائز کے کاروباروں کے لیے دستیاب ہوا جو آجر کو نو مختلف طبقات میں اپنے فوائد کو بڑھانے کی اجازت دیتا ہے۔ ٹیکس سے فائدہ اٹھانے والے اس نئے ٹول کو آئی سی ایچ آر اے (انفرادی کوریج ایچ آر اے) کہا جاتا ہے اور یہ ڈیزائن میں زیادہ لچک لاتا ہے، ان فوائد کو بڑھاتا ہے جو اس کے پیشرو کیو ایس ای ایچ آر اے نے پیش کیے تھے، اور پریمیم ٹیکس کریڈٹ اور ایچ آر اے فوائد کے مسئلے کا ممکنہ حل پیش کرتا ہے جو کیو ایس ای ایچ آر اے نے پیش کیے تھے۔ آئی سی ایچ آر اے آجروں کو انفرادی بیمہ اور طبی اخراجات کے لیے اپنے ملازمین کو ٹیکس فری ادائیگی کرنے کی اجازت دیتا ہے۔ تجدید، شرکت کی شرحوں، ڈاکٹر نیٹ ورک کے بارے میں زور دینے، یا مسلسل سالانہ اضافہ حاصل کرنے میں مزید پریشانی نہ کریں-صرف یہ فیصلہ کریں کہ کون سے فوائد ملازمین کے کس طبقے کو جاتے ہیں، ہر ایک کے لیے ماہانہ الاؤنس مقرر کریں، اور یہ ہو گیا۔ ملازمین کو کوئی بھی منصوبہ منتخب کرنے کا موقع ملتا ہے جو وہ چاہتے ہیں اور لچکدار ڈیزائن کے معیار سے آجروں کو اپنی ضروریات کے مطابق اپنے آئی سی ایچ آر اے کو اپنی مرضی کے مطابق بنانے کی اجازت ملتی ہے۔ مزید برآں، آئی سی ایچ آر اے قابل اطلاق بڑے آجروں (اے ایل ای) کو اجازت دیتا ہے، جب آئی سی ایچ آر اے کو پی پی اے سی اے آجر کے مینڈیٹ کو پورا کرنے کے لیے کم از کم ویلیو کوریج کے لیے سستی سمجھا جاتا ہے۔ ایچ آر اے کونسل، جو کہ ہیلتھ انشورنس لیڈرز، بروکرز، منتظمین اور تنظیموں پر مشتمل ایک غیر جانبدار وکالت گروپ ہے، نے اکتوبر 2022 میں اپنی پہلی آئی سی ایچ آر اے رپورٹ جاری کی۔ بینیفٹ بے، فلائٹ ایچ سی ایم، ہیلتھ شیرپا، ایچ آر اے سمپل، نیکس بین، ون برج بینیفٹس، پیپل کیپ، اسٹرائیڈ ہیلتھ، ٹیک کمانڈ، اور زیزل ہیلتھ کے اعداد و شمار کا استعمال کرتے ہوئے، ایچ آر اے کونسل نے پایا کہ آئی سی ایچ آر اے نے 2020 سے 2022 تک مقبولیت میں 350% اضافہ دیکھا۔ اسٹیبلشمنٹ ہیلتھ ریمبرسمنٹ انتظامات کو صرف آجر کے ذریعے مالی اعانت فراہم کی جاتی ہے ؛ انہیں ملازمین کی تنخواہ میں کٹوتی کے ذریعے مالی اعانت فراہم نہیں کی جا سکتی۔ آجر ہیلتھ ریمبرسمنٹ اکاؤنٹس کے لیے پیرامیٹرز طے کرتا ہے، اور غیر استعمال شدہ ڈالر آجر کے پاس رہتے ہیں: وہ ملازم کو نئی ملازمت کے لیے فالو نہیں کرتے۔ کنٹریبیوشن ہیلتھ ریمبرسمنٹ اکاؤنٹس نظریاتی اکاؤنٹس ہیں ؛ جب تک ریمبرسمنٹ کی ادائیگی نہیں کی جاتی اس وقت تک کوئی رقم خرچ نہیں کی جاتی ہے۔ صحت کی ادائیگی کے انتظامات کے ذریعے، آجر ملازمین کے منظور شدہ طبی اخراجات کے بعد ہی ملازمین کو براہ راست ادائیگی کرتے ہیں۔ آئی آر ایس کے مطابق، ایچ آر اے کی مالی اعانت صرف ایک آجر کے ذریعے کی جانی چاہیے۔ تنخواہ میں کمی کے معاہدے (جیسے کیفے ٹیریا پلان) کے ذریعے عطیات کی ادائیگی نہیں کی جا سکتی۔ اگرچہ آئی سی ایچ آر اے اور مربوط ایچ آر اے کی سالانہ شراکت کی کوئی حد نہیں ہے، لیکن کیو ایس ای ایچ آر اے کو آئی آر ایس کے ذریعے محدود کیا جاتا ہے۔ ان حدود کو ہر سال آئی آر ایس ریونیو کے طریقہ کار کے ذریعے اپ ڈیٹ کیا جاتا ہے۔ 2023 کے لیے، صرف خود مختار ملازمین 5,850 ڈالر تک کے آجر کے تعاون حاصل کر سکتے ہیں۔ خاندان والے ملازمین 11,800 ڈالر تک وصول کر سکتے ہیں۔ تقسیم آئی آر ایس کے مطابق، ملازمین کو کوریج کی مدت کے لیے زیادہ سے زیادہ رقم تک اہل طبی اخراجات کے لیے ٹیکس فری ادا کیا جاتا ہے۔ ایچ آر اے صرف ان اشیاء (شریک ادائیگی، سکے انشورنس، کٹوتی اور خدمات) کی ادائیگی کرتے ہیں جن پر آجر کی طرف سے اتفاق کیا جاتا ہے جو آجر کے منتخب کردہ معیاری انشورنس پلان (کوئی بھی ہیلتھ انشورنس پلان، نہ صرف ایک اعلی کٹوتی والا ہیلتھ پلان) کے تحت نہیں آتے ہیں۔ انتظامات آئی آر سی سیکشن 105 میں بیان کیے گئے ہیں۔ ایچ آر اے کے ساتھ، آجر اپنے ملازمین کے لیے انفرادی معاوضے کے کھاتوں کو فنڈ دیتے ہیں اور اس بات کی وضاحت کرتے ہیں کہ ان فنڈز کو کس چیز کے لیے استعمال کیا جا سکتا ہے، مخصوص اخراجات جیسے کٹوتی اور شریک ادائیگی۔ اہل دعووں کو شروع میں ایچ آر اے پلان دستاویز میں بیان کیا جانا چاہیے: طبی اخراجات کے لیے ملازمین کو معاوضہ دینے سے پہلے۔ انتظامات (طبی خدمات، دانتوں کی خدمات، شریک ادائیگی، سکے انشورنس، کٹوتی، شرکت) منصوبہ سے منصوبہ کے لحاظ سے مختلف ہو سکتے ہیں، اور ایک آجر کے پاس متعدد منصوبے ہو سکتے ہیں، جس سے زیادہ لچک پیدا ہو سکتی ہے۔ ایچ آر اے کے تحت ادا کیے جانے والے اخراجات کی اقسام عام طور پر وہی ہوتی ہیں جو لچکدار اخراجات کھاتے (ایف ایس اے) کے ذریعے ادا کیے جا سکتے ہیں۔ آجر کو ادائیگی کے لیے فنڈ میں پہلے سے ادائیگی کرنے کی ضرورت نہیں ہے۔ اس کے بجائے، آجر ملازمین کے دعووں کی ادائیگی کرتا ہے جیسے ہی وہ ہوتے ہیں۔ ایچ آر اے کے تحت ادائیگی درج ذیل افراد کو کی جا سکتی ہے: موجودہ اور سابق ملازمین۔ ان ملازمین کے شریک حیات اور انحصار کرنے والے۔ کوئی بھی شخص جو ملازم ملازم کی واپسی پر منحصر ہونے کا دعوی کر سکتا تھا جب تک کہ: اس شخص نے مشترکہ ریٹرن فائل کیا ہو، اس شخص کی مجموعی آمدنی 3,400 ڈالر یا اس سے زیادہ تھی، یا ملازم یا شریک حیات، اگر مشترکہ طور پر فائل کرتے ہیں، تو کسی اور کے ٹیکس ریٹرن پر منحصر ہونے کا دعوی کیا جا سکتا ہے۔ فوت شدہ ملازمین کے شریک حیات اور انحصار کرنے والے۔ آجروں کے لیے ایچ آر اے کے فوائد میں شامل ہیں: اہل دعووں کی واپسی آجر کے لیے ٹیکس سے کٹوتی کے قابل ہوتی ہے۔ آجر اپنے صحت کی دیکھ بھال کے فوائد سے متعلق اپنے زیادہ سے زیادہ اخراجات کو جانتے ہیں۔ ملازمین کے لیے ایچ آر اے کے فوائد میں شامل ہیں: آجر جو تعاون کرتے ہیں اسے ملازمین کی مجموعی آمدنی سے خارج کیا جا سکتا ہے (تعاون آجر کے ذریعے کیا جانا چاہیے، تنخواہ میں کمی سے نہیں)۔ اگر ملازم اہل طبی اخراجات ادا کرتا ہے تو معاوضے ٹیکس سے پاک ہو سکتے ہیں۔ ایچ آر اے میں غیر استعمال شدہ فنڈز کو ادائیگی کے لیے مستقبل کے سالوں میں لایا جا سکتا ہے۔ ایچ آر اے کو آجر کی طرف سے فراہم کردہ دیگر صحت کے فوائد کے ساتھ مل کر پیش کیا جا سکتا ہے، بشمول لچکدار اخراجات اکاؤنٹس (ایف ایس اے)۔ ملازمین کو صحت کی دیکھ بھال کے منصوبے کے لیے معاوضہ دیا جا سکتا ہے جو ایک معیاری کمپنی کے منصوبے کے برخلاف ان کی یا ان کے خاندان کی مخصوص ضروریات کو پورا کرتا ہے۔ نقصانات ایچ آر اے کے انتظامات کے بارے میں اکثر شکایت یہ ہوتی ہے کہ وہ اپنی ضروریات کے حوالے سے انتہائی غیر واضح ہوتے ہیں۔ ایچ آر اے کو "مختلف قسم کے قانونی قوانین اور دفعات" پر عمل کرنا چاہیے جن میں کوبرا تسلسل کوریج کی ضروریات، ای آر آئی ایس اے، اور ایچ آئی پی اے اے شامل ہیں۔ ایچ آر اے منصوبوں کو "پرائمری پیئرز" سمجھا جاتا ہے بشرطیکہ میڈیکیئر سیکنڈری پیئر (ایم ایس پی) لازمی رپورٹنگ کی ضروریات ہوں۔ ایم ایس پی رپورٹنگ کے تقاضوں کی تعمیل کرنے میں ناکامی کے لیے اہم جرمانے ہیں۔ اگرچہ ایم ایس پی رپورٹنگ کے تقاضے یکم جنوری 2009 کو کچھ گروپ ہیلتھ پلانز پر لاگو ہونے لگے، سی ایم ایس نے ایچ آر اے کے لیے لازمی رپورٹنگ میں تاخیر کی ہے۔ ان کی ادائیگیوں سے متعلق قواعد کو ممبر شرکاء کے ذریعہ کسی حد تک متضاد اور/یا یہاں تک کہ متضاد سمجھا جاتا ہے، جس کی وجہ سے کچھ صحت کی دیکھ بھال کے لیے مطلوبہ شراکت سے محروم ہو جاتے ہیں لیکن بعد میں (طریقہ کار یا لیبارٹری ٹیسٹ کے بعد) اجازت نہیں دی جاتی ہے۔ ایچ آر اے کے دیگر نقصانات میں شامل ہیں: خود ملازمت کرنے والے افراد عام طور پر نااہل ہوتے ہیں، جیسا کہ ایس-کارپ مالکان ہوتے ہیں۔ "انتہائی معاوضہ پانے والے" شرکاء "بعض حدود" کے تابع ہو سکتے ہیں۔ ایک واحد مالک ایسے شریک حیات کو ملازمت دے سکتا ہے جو اصل میں کاروبار میں مدد کرتا ہو۔ شریک حیات کی ملازمت کو جائز بنانے کے لیے آجر کو ڈبلیو-2 قائم کرنے کی ضرورت ہوگی۔ صحت کی دیکھ بھال کاروبار کے ذریعے چلائی جا سکتی ہے اور خاندان کو ہر سال اوسطا 3,000 ڈالر بچا سکتی ہے۔ چونکہ چھوٹے کاروبار اخراجات کو کم کرنے کی کوشش کر رہے ہیں، خاص طور پر طبی، ایچ آر اے ایک بہت اچھا ذریعہ ہو سکتا ہے جسے 1954 کے ٹیکس قانون کے بعد سے بہت کم لوگ استعمال کر رہے ہیں۔ ایچ آر اے کو گروپ ہیلتھ پلان کے طور پر سمجھا جاتا ہے اور یہ میڈیکیئر سیکنڈری پیمنٹ (ایم ایس پی) سے مشروط ہے۔ ایچ آر اے دفعات کے تابع ہیں اس بات سے قطع نظر کہ ان میں سال کے آخر میں لے جانے کی خصوصیت ہے یا نہیں۔ ہائی ڈڈکٹبل ہیلتھ پلان کے ساتھ مل کر پیش نہ کیے جانے والے اسٹینڈ ایلون ایچ آر اے 2014 سے شروع ہونے والی پابندیوں کے تابع ہیں۔ قانون اب بنیادی طور پر زیادہ سے زیادہ فوائد کی حد کے ساتھ صحت کے منصوبے کے طور پر اس طرح کے زیادہ تر ایچ آر اے کے وجود پر پابندی عائد کرتا ہے۔ ریاستہائے متحدہ میں کارپوریٹ ٹیکس ریاستہائے متحدہ میں ملازم معاوضہ ریاستہائے متحدہ میں صحت کی دیکھ بھال ریاستہائے متحدہ میں ذاتی ٹیکس ریاستہائے متحدہ میں