Required minimum distribution
مطلوبہ کم از کم تقسیم (آر ایم ڈی) کم از کم رقم ہے جسے امریکی ٹیکس قانون روایتی آئی آر اے اور آجر کے زیر اہتمام ریٹائرمنٹ منصوبوں سے سالانہ نکالنے کی ضرورت ہوتی ہے۔ اندرونی محصولات کے ضابطے میں ہی، عین مطابق اصطلاح "کم از کم مطلوبہ تقسیم" ہے۔ ریٹائرمنٹ پلانرز، ٹیکس پریکٹیشنرز، اور اندرونی ریونیو سروس (آئی آر ایس) کی اشاعتیں اکثر "مطلوبہ کم از کم تقسیم" کے جملے کا استعمال کرتی ہیں۔ زندگی بھر کی تقسیم آئی آر اے والے افراد کے لیے ضروری ہے کہ وہ اپنے آئی آر اے سے کم از کم رقم اس سال کے یکم اپریل کے بعد سے نکالنا شروع کریں جس سال وہ 72 سال کی عمر تک پہنچ جاتے ہیں۔ آئی آر اے مالکان کو روتھ آئی آر اے سے زندگی بھر کی تقسیم لینے کی ضرورت نہیں ہے، لیکن موت کے بعد کی تقسیم (نیچے) ضروری ہے۔ وہ ہمیشہ کسی بھی سال میں اپنے آئی آر اے یا پلان سے کم از کم رقم سے زیادہ نکال سکتے ہیں، لیکن اگر وہ مطلوبہ کم از کم سے کم نکالتے ہیں، تو وہ وفاقی جرمانے کے تابع ہوں گے۔ مالیاتی جرمانہ ایک ایکسائز ٹیکس ہے جو اس رقم کے 50 فیصد کے برابر ہے جو انہیں نکالنی چاہیے تھی، اس کے علاوہ سود بھی۔ یہ جرمانہ فرد کی معمولی شرح پر طے شدہ عام انکم ٹیکس اور کسی بھی ریاستی انکم ٹیکس کے علاوہ ہے۔ آر ایم ڈی کے قوانین کسی کی متوقع عمر یا فرد اور اس کے مستفیدین کی مشترکہ متوقع عمر پر آئی آر اے یا پلان اکاؤنٹ میں کسی کے پورے سود کی تقسیم کو پھیلانے کے لیے بنائے گئے ہیں۔ آر ایم ڈی قوانین کا مقصد اس بات کو یقینی بنانا ہے کہ لوگ ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس جمع نہ کریں، ٹیکس کو موخر نہ کریں، اور ان ریٹائرمنٹ فنڈز کو وراثت کے طور پر چھوڑ دیں۔ اس کے بجائے، مطلوبہ کم از کم تقسیم ہولڈر کو زندہ رہتے ہوئے کم از کم کچھ فنڈز کو قابل ٹیکس تقسیم کے طور پر نکالنے پر مجبور کرتی ہے۔ آئی آر اے اور اہل منصوبوں کی زیادہ تر تقسیم کے برعکس، آر ایم ڈی کبھی بھی رول اوور کے اہل نہیں ہوتے ہیں ؛ انہیں واپس لیا جانا چاہیے۔ چونکہ تقسیم رول اوور کے اہل نہیں ہیں، تاہم، تقسیم کے وقت ٹیکسوں کو روکنے کی ضرورت نہیں ہے، اور اس طرح اس وقت تک ملتوی کیا جا سکتا ہے جب تک کہ فرد سال کے لیے وفاقی انکم ٹیکس ریٹرن فائل نہ کرے۔ کم از کم مطلوبہ رقم سے اوپر نکالی گئی کوئی بھی رقم تقسیم کے 60 دنوں کے اندر رول اوور کے لیے اہل ہوگی۔ اگر رول اوور آپشن منتخب نہیں کیا گیا ہے تو انکم ٹیکس کو اس حصے سے روکنا ہوگا۔ انکم ٹیکس عام طور پر آر ایم ڈی کے کسی بھی حصے پر واجب الادا نہیں ہوتا جو کسی خیراتی ادارے کو ادا کیا جاتا ہے۔ ان کو کوالیفائیڈ چیریٹیبل ڈسٹری بیوشن (کیو سی ڈی) کہا جاتا ہے۔ آجر کے زیر اہتمام ریٹائرمنٹ کے اہل منصوبوں، جیسے کہ 401 (کے) منصوبوں کے لیے وہی تقسیم درکار ہوتی ہے جو آئی آر اے کرتے ہیں۔ ابتدائی تاریخ کی ضرورت آئی آر اے کی تاریخ سے بعد میں ہو سکتی ہے۔ اگرچہ قواعد کے مطابق فرد کے 72 سال کی عمر تک پہنچنے کے بعد سال کے یکم اپریل تک آر ایم ڈی شروع ہونا ضروری ہے، آجر کے زیر اہتمام منصوبے میں حصہ لینے والے عام طور پر ریٹائرمنٹ کے بعد سال کے یکم اپریل تک (اگر 72 سال کی عمر کے بعد) تقسیم شروع کرنے کے لیے انتظار کر سکتے ہیں جب تک کہ فرد اس منصوبے کو اسپانسر کرنے والے آجر کے 5 فیصد یا اس سے زیادہ کا مالک نہ ہو۔ اس کے علاوہ، آجر کے زیر اہتمام منصوبے جمع کرنے سے متعلق قوانین میں آئی آر اے سے مختلف ہیں۔ ایک سے زیادہ آئی آر اے والا شخص سال کے لیے کل آر ایم ڈی کا تعین کرنے کے لیے ہر اکاؤنٹ میں بیلنس شامل کر سکتا ہے، پھر وہ پوری رقم ایک ہی آئی آر اے سے لے سکتا ہے، یا اسے کسی بھی طرح سے دو یا زیادہ آئی آر اے کے درمیان تقسیم کر سکتا ہے۔ تاہم، آجر کے زیر اہتمام منصوبوں کو الگ رہنا چاہیے ؛ ہر ایک کے لیے آر ایم ڈی کا حساب الگ سے کیا جاتا ہے، اور تقسیم کو انفرادی طور پر ہر منصوبے سے لیا جانا چاہیے۔ مستثنی: اگر فرد کے پاس ایک سے زیادہ 403 (ب) ٹیکس شیلٹرڈ اینیوٹی اکاؤنٹ ہے، تو فرد آر ایم ڈی کو کل کر سکتا ہے اور پھر انہیں ٹیکس شیلٹرڈ اینیوٹیز میں سے کسی ایک (یا زیادہ) سے لے سکتا ہے۔ 2006 میں منظور شدہ قانون سازی "نان اسپاؤس رول اوور" پیش کرنے کے لیے اہل ریٹائرمنٹ منصوبوں میں ترمیم کی اجازت دیتی ہے۔ اگر رول اوور دستیاب ہے، تو فائدہ اٹھانے والا فنڈز کو وراثت میں ملنے والے آئی آر اے میں براہ راست منتقل کر سکتا ہے، جو کہ نامزد فائدہ اٹھانے والے کے فائدے کے لیے متوفی کے نام پر ہونا چاہیے۔ یہ 2007 میں شروع ہوا۔ آئی آر اے سے مستفید ہونے والوں کو غیر شریک حیات رول اوور کی ضرورت نہیں ہوتی ہے۔ ایک آئی آر اے سے مستفید ہونے والے کے پاس بغیر رول اوور ٹرانزیکشن کے موروثی آئی آر اے کے طور پر مرنے والے کے آئی آر اے کا نام تبدیل کیا جا سکتا ہے۔ (شریک حیات کے پاس رول اوور کے بہت زیادہ حقوق ہوتے ہیں اور اگر وہ چاہیں تو 72 سال کی عمر تک تقسیم میں تاخیر کر سکتے ہیں۔) ایک غیر شریک حیات آئی آر اے مستفید کو یا تو متوفی کی موت کے بعد سال کے آخر تک تقسیم شروع کر دینی چاہیے (اگر وہ ایسا کرتے ہیں تو وہ "اسٹریچ" ادائیگی کا انتخاب کر سکتے ہیں) یا، اگر متوفی کی 72 سال کی عمر کے بعد سال کے یکم اپریل سے پہلے موت ہو جاتی ہے، تو مستفید "5 سالہ اصول" پر عمل کر سکتا ہے۔ 2009 کے لیے آر ایم ڈی کے تقاضوں کی معطلی کا مطلب یہ بھی تھا کہ 5 سالہ اصول کی گنتی کرتے وقت 2009 کو نظر انداز کر دیا گیا تھا۔ 5 سالہ اصول 5 سالہ اصول کے تحت، پورے اکاؤنٹ کا بیلنس 5 سال کی مدت میں نکالنا ضروری ہے۔ اصول میں ہر سال ایک مخصوص رقم، یا پانچ سالوں کے درمیان یکساں تقسیم کی ضرورت نہیں ہے۔ تاہم، 5 سالہ تقسیم کے طریقہ کار کے ساتھ، پورا بقیہ بقایا پانچواں سال میں ایک مطلوبہ تقسیم بن جاتا ہے۔ اگر کسی متوفی نے اپنی جائیداد یا خیراتی ادارے کو مستفید کے طور پر نامزد کیا ہے اور 5 سالہ اصول لاگو ہوتا ہے، تو کوئی "اسٹریچ" ادائیگی ممکن نہیں ہے۔ اگر کوئی جائیداد یا خیراتی ادارہ کھاتے کے کسی حصے سے مستفید ہوتا ہے، تو یہ تب تک درست ہے جب تک کہ موت کے بعد کے سال کے 30 ستمبر تک کچھ تدارک کے اقدامات نہ کیے جائیں۔ 5 سالہ قاعدہ اس صورت میں لاگو نہیں ہوتا ہے جب مرنے والا اپنی مطلوبہ کم از کم تقسیم شروع کرنے کے بعد مر گیا ہو (عام طور پر اگر وہ 72 سال کی عمر تک پہنچنے کے بعد یکم اپریل کے بعد مر گیا ہو)۔ اس صورت میں، کوئی 5 سالہ قاعدہ نہیں ہے، اور مستفید اپنی متوقع عمر کی لمبائی یا باقی متوقع عمر کی تقسیم کرتا ہے جو متوفی کے پاس ہوتی (سرکاری ٹیبل کا استعمال کرتے ہوئے)۔ اگر آئی آر اے کا مالک کسی غیر شخص (جیسے کہ اس کی جائیداد) کو مستفید کے طور پر نامزد کرتا ہے اور مطلوبہ کم از کم تقسیم شروع کرنے کے بعد اس کی موت ہو جاتی ہے، تو جائیداد یا دیگر غیر فرد مستفید مرنے والے کی بقیہ متوقع عمر پر تقسیم لے سکتا ہے۔ اگر متوفی کی 72 سال کی عمر سے پہلے موت ہو جاتی ہے اور مستفید ہونے والا موت کے بعد سال کے آخر تک زندگی بھر کی ادائیگی شروع نہیں کرتا ہے، تو 5 سالہ اصول لاگو ہوتا ہے۔ نیز، اگر متوفی اس تاریخ سے پہلے مر گیا اور اس کا کوئی مستفید نہیں تھا (مثال کے طور پر اگر اس نے جائیداد کو مستفید یا خیراتی ادارے کے طور پر نامزد کیا ہے) تو 5 سالہ قاعدہ لاگو ہوتا ہے۔ ریٹائرمنٹ کے بہت سے منصوبے 5 سالہ اصول کو بھی متحرک کرتے ہیں۔ جائزہ یہ داخلی ریونیو کوڈ سیکشن 401 (اے) (9) پر مبنی قواعد کا جائزہ ہے۔ قواعد ٹریاس میں تفصیلی ہیں۔ ریگس۔ 1.401 (a) (9)-1 سے-9 اور 1.408-8۔ نان اسپاؤس رول اوور قوانین پنشن پروٹیکشن ایکٹ 2006 کی دفعہ 829 میں منظور کیے گئے تھے اور آئی آر ایس نوٹس 2007-7، 2007-5 آئی آر بی 1 کے ذریعے ان کی تشریح کی گئی تھی۔ نوٹوں کے حوالہ جات بیرونی روابط مطلوبہ کم از کم تقسیم آئی آر ایس اشاعت 590-اے، انفرادی ریٹائرمنٹ کے انتظامات میں شراکت آئی آر ایس اشاعت 590-بی، انفرادی ریٹائرمنٹ کے انتظامات سے تقسیم ریٹائرمنٹ کے منصوبے مطلوبہ کم از کم تقسیم کے بارے میں عمومی سوالات مطلوبہ کم از کم تقسیم ضروری کم از کم تقسیم ویڈیو اور مضمون کی وضاحتیں مطلوبہ کم از کم تقسیم دیگر جواب انفرادی ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس