Rate schedule (federal income tax)
ریٹ شیڈول ایک چارٹ ہے جو ریاستہائے متحدہ کے ٹیکس دہندگان کو کسی خاص سال کے لیے اپنے وفاقی انکم ٹیکس کا تعین کرنے میں مدد کرتا ہے۔ "ریٹ شیڈول" کا دوسرا نام "ریٹ ٹیبل" ہے۔ اصل موجودہ شرح کے نظام الاوقات کی ابتدا 1986 کا اندرونی محصول ضابطہ (آئی آر سی) ہے، جسے علیحدہ طور پر ریاستہائے متحدہ کے ضابطے کے عنوان 26 کے طور پر شائع کیا گیا ہے۔ اس قانون کے ساتھ، امریکی کانگریس نے چار قسم کے ریٹ ٹیبل بنائے، یہ سب ٹیکس دہندہ کی فائلنگ کی حیثیت پر مبنی ہیں (مثال کے طور پر، "مشترکہ ریٹرن فائل کرنے والے شادی شدہ افراد"، "گھرانوں کے سربراہان")۔ ہر سال یونائیٹڈ سٹیٹس انٹرنل ریونیو سروس (آئی آر ایس) آئی آر سی میں کانگریس کے قائم کردہ رہنما خطوط کے مطابق شرح کے نظام الاوقات کو اپ ڈیٹ کرتی ہے۔ عام طور پر، آئی آر ایس اس طرح کی ایڈجسٹمنٹ کی بنیاد پچھلے سال میں افراط زر اور لاگت زندگی میں اضافے پر رکھتی ہے۔ ٹیکس کی شرح کے نظام الاوقات قابل ٹیکس آمدنی کی دی گئی سطحوں کے لیے ٹیکس کی شرحیں دیتے ہیں۔ قابل ٹیکس آمدنی اور اصل آمدنی کے درمیان ایک پیچیدہ تعلق ہے، جس کی وجہ سے جدولوں سے نتائج اخذ کرنا مشکل ہو جاتا ہے۔ یہاں تک کہ معمولی ٹیکس کی شرحیں بھی گمراہ کن ہیں کیونکہ ایسے مختلف قوانین ہیں جو قابل ٹیکس آمدنی کو حقیقی آمدنی سے جوڑتے ہیں جیسے کہ اصل آمدنی کے ایک ڈالر میں اضافے کے نتیجے میں قابل ٹیکس آمدنی میں ایک ڈالر سے زیادہ یا کم اضافہ ہوتا ہے جو اس اضافے کے آس پاس کے حالات پر منحصر ہوتا ہے، اس طرح معمولی ٹیکس کی شرح انفرادی ٹیکس دہندہ کی ذاتی صورتحال پر منحصر ہوتی ہے۔ یہ شیڈول صرف باقاعدہ امریکی انکم ٹیکس پر لاگو ہوتے ہیں، جبکہ دوسرا انکم ٹیکس، متبادل کم از کم ٹیکس ہے، جو ایک مختلف شیڈول استعمال کرتا ہے۔ ٹیکس دہندہ کی ٹیکس کی ذمہ داری ان دو انکم ٹیکسوں میں زیادہ ہوتی ہے، جس کی وجہ سے میز سے نتائج اخذ کرنا اور بھی مشکل ہو جاتا ہے۔ فارمیٹ تمام شرح کے نظام الاوقات کی ایک جیسی شکل ہوتی ہے، جس میں چار کالم اور سات قطاریں ہوتی ہیں (جسے "بریکٹ" کہا جاتا ہے)۔ پہلے دو کالم قابل ٹیکس آمدنی کی حد کی نشاندہی کرتے ہیں جو ٹیکس دہندہ کو ایک مخصوص ٹیکس کی شرح کے لیے اہل ہونا ضروری ہے۔ تیسرا کالم خود ٹیکس کی شرح کی نشاندہی کرتا ہے۔ چوتھا کالم آمدنی کی حد بتاتا ہے جس پر موجودہ معمولی شرح لاگو ہوتی ہے۔ یہ دیکھتے ہوئے کہ کانگریس نے ترقی پسند ٹیکس کا ایک نظام تجویز کیا ہے، سب سے کم کمانے والے ٹیکس دہندگان اپنی آمدنی کے مختلف حصوں کے لیے الگ الگ شرحیں ادا کرتے ہیں۔ 2021 کے لیے آئی آر ایس ریٹ شیڈول درج ذیل ہیں: شیڈول X-سنگل شیڈول Y-1-مشترکہ طور پر شادی شدہ فائلنگ یا کوالیفائنگ بیوہ (er) شیڈول Y-2-شادی شدہ علیحدہ شیڈول Z فائلنگ-گھریلو احتیاط کے سربراہ: اوپر دکھائے گئے ٹیبل صرف 2021 کے لیے درست ہیں اور کسی دوسرے سال کے لیے لاگو نہیں ہوتے ہیں۔ شرح کے شیڈول کا استعمال شرح کے شیڈول کو استعمال کرنے کے لیے، ٹیکس دہندہ کو اپنی فائلنگ کی حیثیت اور قابل ٹیکس آمدنی کی رقم معلوم ہونی چاہیے۔ کسی کی فائلنگ کی حیثیت سے متعلق تعریفیں آئی آر سی § اے 2 (اے-بی) میں مل سکتی ہیں، اور قابل ٹیکس آمدنی سے متعلق عمومی رہنما خطوط آئی آر سی § اے 63 (اے-بی) میں بیان کیے گئے ہیں۔ ایک بار جب ٹیکس دہندہ یہ تعین کر لیتا ہے، تو وہ (1) متعلقہ شرح کے شیڈول کا حوالہ دیتا ہے، (2) مناسب بریکٹ تلاش کرتا ہے (اس کی قابل ٹیکس آمدنی کی بنیاد پر)، اور (3) اپنے وفاقی انکم ٹیکس کا تعین کرنے کے لیے تیسرے کالم میں بیان کردہ فارمولے کا استعمال کرتا ہے۔ مثال کے طور پر فرض کریں کہ ٹیکس دہندہ اے اکیلا ہے اور 2021 میں اس کی قابل ٹیکس آمدنی 175,000 ڈالر ہے۔ مندرجہ ذیل مراحل اوپر بیان کردہ طریقہ کار کا اطلاق کرتے ہیں: (1) چونکہ وہ اکیلا ہے، اس لیے متعلقہ ریٹ ٹیبل شیڈول X ہے۔ (2) یہ دیکھتے ہوئے کہ اس کی آمدنی $164,296 اور $209,425 کے درمیان ہے، وہ شیڈول X میں پانچویں بریکٹ کا استعمال کرتا ہے۔ (3) اس کا وفاقی انکم ٹیکس "$33، 602.42 کے علاوہ $164,295 سے زیادہ رقم کا 32 فیصد" ہوگا۔ ٹیکس دہندہ اے پر اس فارمولے کو لاگو کرتے ہوئے، مندرجہ ذیل نتیجہ پر پہنچتا ہے: $33، 602.42 + (0.32 * ($175,000-$164,295)) = $33، 602.42 + (0.28 * https://en.wikipedia.org/wiki/Standard_deduction $85,650) = $33، 602.42 + $3، 425.60 = $37، 028.02۔ اس کے مطابق، ٹیکس دہندہ اے کو 2021 کے لیے وفاقی انکم ٹیکس میں $37,028.02 ادا کرنا ہوگا۔ چونکہ اس کی آمدنی پانچویں بریکٹ میں ہے، اس لیے ہر اضافی ڈالر کے لیے اس کے مارجنل ٹیکس کی شرح 32 فیصد ہے، لیکن اس کے موثر ٹیکس کی شرح 21 فیصد ہے ($37، 028.02 $175,000.212 ہے)۔ ریاستہائے متحدہ میں انکم ٹیکس بھی دیکھیں ریاستہائے متحدہ میں ترقی ریاستہائے متحدہ میں انکم ٹیکس معیاری کٹوتی عام: ریاستہائے متحدہ میں ٹیکس بریکٹ حوالہ جات ریاستہائے متحدہ میں ٹیکس لگانا ریاستہائے متحدہ میں وفاقی انکم ٹیکس