Physical presence test
بین الاقوامی ٹیکس میں، جسمانی موجودگی کا امتحان ایک ایسا قاعدہ ہے جو کسی قدرتی یا قانونی شخص کی ٹیکس رہائش کا تعین کرنے کے لیے استعمال ہوتا ہے۔ یہ دائرہ اختیار میں کاروبار کی جگہ رکھنے (قانونی افراد کے لیے)، یا ہر سال ایک مخصوص تعداد میں دنوں کے لیے دائرہ اختیار میں یا اس سے باہر رہنے (قدرتی افراد کے لیے) پر انحصار کر سکتا ہے۔ آسٹریلیا "آسٹریلیا میں جسمانی موجودگی ٹیسٹ" آسٹریلیائی قانون کے تحت تین ٹیسٹوں میں سے ایک ہے جس کے ذریعے ایک خیراتی ادارہ انکم ٹیکس سے مستثنی خیراتی توثیق کا حقدار ہو سکتا ہے ؛ دیگر "کٹوتی کے قابل تحفہ وصول کنندہ ٹیسٹ" اور "قانون کے ذریعہ تجویز کردہ" ٹیسٹ ہیں۔ ٹیسٹ کے دو عناصر یہ ہیں کہ آیا ادارے کی آسٹریلیا میں جسمانی موجودگی ہے (مکمل طور پر یا کسی ڈویژن، برانچ، یا سب ڈویژن کے ذریعے) اور آیا کسی ادارے کے اخراجات بنیادی طور پر آسٹریلیا میں ہوتے ہیں یا نہیں۔ کوئی ادارہ تب بھی اہل ہو سکتا ہے یہاں تک کہ اگر اس کا خرچ بنیادی طور پر آسٹریلیا میں نہیں ہوتا ہے، بشرطیکہ دوسری جگہوں پر خرچ کی جانے والی رقم "نظرانداز کی گئی رقم" (تحائف، فنڈ ریزنگ کی سرگرمیوں سے حاصل ہونے والی رقم اور سرکاری گرانٹ پر مشتمل) سے کم ہو۔ جنوبی افریقہ جنوبی افریقہ انکم ٹیکس ایکٹ (نمبر۔ سیکشن 1 میں) ایک قدرتی شخص کو "ٹیکس رہائشی" کے طور پر بیان کیا گیا ہے اگر وہ یا تو جنوبی افریقہ میں عام طور پر رہائشی ہے، یا جسمانی موجودگی کے ٹیسٹ پر پورا اترتا ہے۔ ایک فطری شخص جسمانی موجودگی کے ٹیسٹ کو پورا کرتا ہے اگر وہ تشخیص کے سال کے دوران 91 دنوں سے زیادہ، نیز پچھلے پانچ سالوں میں سے ہر ایک میں 91 دنوں سے زیادہ، یا اگر وہ پچھلے پانچ سالوں میں مجموعی طور پر 915 دنوں سے زیادہ موجود رہا ہو۔ تاہم، ایک شخص جو اپنی موجودگی کے پچھلے دن کے بعد 330 دن سے زیادہ عرصے تک جنوبی افریقہ سے غیر حاضر ہے، اس دن سے ٹیکس رہائشی نہیں سمجھا جاتا ہے۔ مزید برآں، جسمانی موجودگی کے ٹیسٹ پر پورا اترنے والا شخص اب بھی جنوبی افریقہ کا ٹیکس رہائشی نہیں سمجھا جا سکتا ہے اگر وہ کسی ایسے ملک کا ٹیکس رہائشی ہے جس کے ساتھ جنوبی افریقہ کا دوہرے ٹیکس سے بچنے کے لیے ٹیکس معاہدہ ہے۔ ریاستہائے متحدہ امریکہ میں جسمانی طور پر موجود نہ ہونے کی وجہ سے سازگار ٹیکس علاج کے لیے امریکی شہریوں اور مستقل رہائشیوں کی اہلیت کا تعین کرتے وقت اور اس کے برعکس یہ طے کرتے وقت کہ وہ لوگ جو شہری یا مستقل رہائشی نہیں ہیں وہ کب امریکی ٹیکس کے تابع ہیں، ریاستہائے متحدہ امریکہ جسمانی موجودگی ٹیسٹ کا استعمال کرتا ہے۔ سابقہ کا احاطہ اس حصے میں کیا گیا ہے ؛ مؤخر الذکر کا احاطہ کافی موجودگی ٹیسٹ کے مضمون میں کیا گیا ہے۔ جائزہ امریکی ٹیکس دہندگان کے لیے غیر ملکی کمائی ہوئی آمدنی کو خارج کرنے کے لیے اہل ہونے کا ایک طریقہ جسمانی موجودگی کا امتحان پاس کرنا ہے۔ ٹیسٹ کو پورا کرنے کے لیے ٹیکس دہندہ کو دوسرے ملک میں رہنے یا کام کرنے کی ضرورت ہوتی ہے، 12 ماہ کی مدت میں 329 مکمل (24 گھنٹے) دنوں سے زیادہ، بشمول دوسرے بیرونی ممالک میں گزارے گئے دن۔ جنگ یا شہری بدامنی کی صورت میں ایک رعایت دستیاب ہے جس کی وجہ سے ٹیکس دہندہ چلا جاتا ہے۔ امریکہ سے باہر دو مقامات کے درمیان سفر کے دوران امریکہ کا 24 گھنٹے سے کم کا دورہ غیر ملکی قیام میں وقفے کے طور پر شمار نہیں ہوتا ہے۔ 12 ماہ کی مدت کا تعین چار اصول جسمانی موجودگی کے ٹیسٹ کے مقاصد کے لیے 12 ماہ کی مدت کا تعین کرتے ہیں: 12 ماہ کی مدت مسلسل مہینوں پر مشتمل ہونی چاہیے۔ 12 ماہ کی مدت کسی بھی مہینے کے کسی بھی دن شروع ہو سکتی ہے۔ مدت بیرون ملک پہلے پورے دن تک شروع نہیں ہوتی ہے۔ 12 ماہ کے ادوار اوورلیپ ہو سکتے ہیں۔ ایک شخص جو بیرون ملک کے بجائے ریاستہائے متحدہ میں موجود ہے، پھر بھی جنگ اور شہری بدامنی کے استثناء کے تحت جسمانی موجودگی کے امتحان کو پورا کر سکتا ہے۔ اندرونی ریونیو سروس ان ممالک کی فہرست شائع کرتی ہے جو جنگ/شہری بدامنی کے استثناء کے تحت اہل ہیں اور متعلقہ تاریخیں جن کے دوران چھوٹ لاگو ہوتی ہے۔ اس کے برعکس، کسی ایسے شخص کے ذریعہ بیرون ملک میں گزارے گئے دن جو اس ملک کے سفر پر امریکی پابندی کی خلاف ورزی کرتے ہوئے وہاں موجود ہے، جسمانی موجودگی کے ٹیسٹ (یا حقیقی رہائش کے ٹیسٹ) کو پورا کرنے کے اہل نہیں ہوتے ہیں۔ وہاں کمائی گئی آمدنی غیر ملکی کمائی ہوئی آمدنی کے اخراج کے لیے اہل نہیں ہے، اور وہاں ہونے والے ہاؤسنگ کے اخراجات غیر ملکی ہاؤسنگ کٹوتی کے لیے اہل نہیں ہیں۔ 2010 تک، اس زمرے میں واحد ملک کیوبا تھا (سوائے گوانتانامو بے اصلاحات کی سہولت کے)۔ بیرون ملک کمائی گئی غیر ملکی کمائی ہوئی آمدنی غیر ملکی کمائی ہوئی آمدنی کے اخراج، غیر ملکی ہاؤسنگ کے اخراج یا کٹوتی کے لیے اہل ہو سکتی ہے، جب تک کہ آمدنی ٹیکس دہندہ کے ٹیکس ہوم میں کمائی جاتی ہے اور ٹیکس دہندہ حقیقی رہائشی ٹیسٹ یا جسمانی موجودگی ٹیسٹ پر پورا اترتا ہے۔ امریکی شہریوں اور بیرون ملک مقیم غیر ملکیوں کے لیے آمدنی کے تقاضے یکساں ہیں۔ تاہم، غیر ملکی کمائی ہوئی آمدنی کچھ حد تک خارج ہونے کے اہل ہو سکتی ہے۔ ایک یہ ہے کہ ان رقوم کو گھٹا دیا جائے جن کا تخمینہ غیر ملکی کمائی ہوئی آمدنی کے اخراج سے لگایا گیا ہے۔ ٹیکس کی ذمہ داریوں کو غیر ملکی ہاؤسنگ اخراج کو گھٹا کر کم کیا جا سکتا ہے لیکن صرف غیر خارج شدہ آمدنی سے ٹیکس کی شرحوں کا استعمال کرکے جو آمدنی کو شامل کرنے کی صورت میں لاگو ہوتا ہے۔ حوالہ جات ریاستہائے متحدہ وفاقی انکم ٹیکس بین الاقوامی ٹیکس