Taxation in Taiwan
ٹیکس جمہوریہ چین کی حکومت کی مختلف سطحوں کے لیے آمدنی کا ایک اہم ذریعہ فراہم کرتے ہیں۔ 2015 میں تائیوان کی ٹیکس آمدنی این ٹی 2.1 ٹریلین ڈالر تھی۔ ٹیکس انتظامیہ وزارت خزانہ، جو ایگزیکٹو یوآن کا حصہ ہے، ٹیکس کی پالیسیوں کو نافذ کرنے اور ٹیکسوں کی سطح بندی اور وصولی کی نگرانی کے لیے ذمہ دار اعلی ترین سرکاری ادارہ ہے۔ ٹیکس قومی اور مقامی حکومت دونوں کی سطح پر لگایا جاتا ہے۔ قومی ٹیکس قومی سطح پر ٹیکس کے دو وسیع زمرے موجود ہیں: کسٹم ڈیوٹی اور اندرون ملک ٹیکس۔ کسٹم ڈیوٹی کا انتظام ڈائریکٹوریٹ جنرل آف کسٹمز کے ذریعے کیا جاتا ہے، جس کے ملک بھر میں مقامی دفاتر ہیں۔ پانچ قومی ٹیکس انتظامیہ جو براہ راست مرکزی حکومت کے ماتحت ہیں، تمام اندرونی ٹیکسوں کی نگرانی سنبھالتی ہیں۔ اندرون ملک ٹیکس ایک وسیع اصطلاح ہے جس میں شامل ہیں: انکم ٹیکس ؛ اسٹیٹ اور گفٹ ٹیکس ؛ ویلیو ایڈڈ اور نان ویلیو ایڈڈ بزنس ٹیکس ؛ تمباکو اور الکحل ٹیکس ؛ کموڈٹی ٹیکس ؛ سیکیورٹیز ٹرانزیکشن ٹیکس ؛ اور فیوچر ٹرانزیکشن ٹیکس مقامی ٹیکس انفرادی بلدیات، کاؤنٹیوں اور شہروں نے ریونیو سروس آفس قائم کیے ہیں جو متعدد ٹیکس جمع کرنے کے ذمہ دار ہیں، جن میں شامل ہیں: زرعی لینڈ ٹیکس لینڈ ویلیو ٹیکس لینڈ ویلیو انکریمنٹ ٹیکس ہاؤس ٹیکس وہیکل لائسنس ٹیکس ڈیڈ ٹیکس اسٹیمپ ٹیکس تفریحی ٹیکس ٹیکس قانون سازی ریاستہائے متحدہ میں ریونیو کوڈ کے برعکس، تائیوان میں ٹیکس کو کنٹرول کرنے والا ایک بھی قانون نہیں ہے۔ بلکہ، ٹیکس ایک مخصوص قسم کے ٹیکس سے متعلق قوانین اور ضوابط کی ایک سیریز کے ذریعے کنٹرول کیے جاتے ہیں۔ چیف قانون ساز ادارے کے طور پر، قانون ساز یوآن ٹیکس سے متعلق قوانین کی تشکیل اور ان پر نظر ثانی میں اہم کردار ادا کرتا ہے۔ انکم ٹیکس ایکٹ بنیادی قانون ہے جو انفرادی آمدنی اور منافع طلب کاروباری انکم ٹیکس کو کنٹرول کرتا ہے۔ انفرادی انکم ٹیکس رہائشیوں اور غیر رہائشیوں دونوں کو تائیوان سے حاصل ہونے والی آمدنی پر انفرادی انکم ٹیکس کا اندازہ لگایا جاتا ہے جب تک کہ انکم ٹیکس ایکٹ اور متعلقہ قوانین میں کوئی رعایت فراہم نہ کی جائے۔ ٹیکس کے مقاصد کے لیے افراد کو تائیوان کا رہائشی سمجھا جاتا ہے اگر وہ یا تو وہاں آباد ہیں، یا کسی قابل ٹیکس سال میں 183 دن یا اس سے زیادہ گزارتے ہیں۔ تائیوان میں جسمانی طور پر موجود خدمات کے بدلے میں موصول ہونے والی آمدنی کو تائیوان سے حاصل ہونے والی آمدنی سمجھا جاتا ہے اس سے قطع نظر کہ ادائیگی کرنے والا مقامی یا غیر ملکی شخص یا ادارہ ہے۔ اس اصول کی ایک بڑی رعایت غیر رہائشیوں کے لیے موجود ہے جو سال میں 91 کیلنڈر دنوں سے بھی کم وقت کے لیے تائیوان میں جسمانی طور پر موجود ہیں اور جنہیں صرف غیر ملکی اداروں کی طرف سے معاوضہ ادا کیا جاتا ہے۔ ترقی پسند ٹیکس تائیوان نے انفرادی انکم ٹیکس کے لیے ایک ترقی پسند ٹیکس نظام نافذ کیا ہے۔ 2017 کے ٹیکس سال کے لیے، ٹیکس کی شرحیں مندرجہ ذیل تھیں: انفرادی انکم ٹیکس فائل کرنا ڈیفالٹ کے طور پر، تمام افراد اور منافع طلب کاروباری اداروں کے لیے ٹیکس کا سال کیلنڈر سال کے بعد آتا ہے۔ انکم ٹیکس ریٹرن اگلے سال 31 مئی تک واجب ہے، جس میں کسی توسیع کی اجازت نہیں ہے۔ ٹیکس دہندگان، بشمول غیر ملکی، مقامی ٹیکس اتھارٹی کے فراہم کردہ سافٹ ویئر کے ذریعے الیکٹرانک طور پر اپنا ٹیکس ریٹرن مکمل اور فائل کر سکتے ہیں۔ منافع کی تلاش کرنے والے انٹرپرائز انکم ٹیکس تائیوان میں منافع کی تلاش کرنے والے تمام کاروبار منافع کی تلاش کرنے والے انٹرپرائز انکم ٹیکس کے تابع ہیں۔ واحد مالکان اور شراکت داروں کو ریٹرن فائل کرنا ہوگا۔ تاہم، قابل ٹیکس آمدنی کا ان کا حصہ ان کے انفرادی انکم ٹیکس ریٹرن پر درج کیا جاتا ہے۔ منافع کے متلاشی کاروباری اداروں کے انکم ٹیکس کی شرح 2010 میں، سب سے زیادہ ٹیکس کی شرح 25 فیصد سے کم کر کے 17 فیصد کر دی گئی تھی، اور جس حد سے نیچے کوئی ٹیکس واجب الادا نہیں ہے اسے این ٹی $50,000 سے بڑھا کر این ٹی $120,000 کر دیا گیا تھا۔ لہذا، موجودہ منافع طلب انٹرپرائز ٹیکس کی شرحیں مندرجہ ذیل ہیں: قابل ادائیگی ٹیکس کی رقم قابل ٹیکس آمدنی کی رقم کے نصف سے زیادہ نہیں ہوگی جو کہ این ٹی $120,000 سے زیادہ ہے۔ کاروباری ٹیکس (ویلیو ایڈڈ ٹیکس) ٹیکس کی رقم = (سیلز-خریداری) * ٹیکس کی شرح ویلیو ایڈڈ ٹیکس (وی اے ٹی) اس وقت 1 جون 2023 تک تائیوان میں 5 فیصد ہے۔ سیکیورٹیز ٹرانزیکشن ٹیکس یہ ٹیکس ریپبلک آف چائنا سیکیورٹیز کے بیچنے والوں کے ذریعے کمپنیوں کے ذریعے جاری کردہ حصص کی فروخت سے حاصل ہونے والی مجموعی آمدنی کے 0.3 فیصد کی شرح سے ادا کیا جاتا ہے۔ کارپوریٹ بانڈز کی مجموعی آمدنی پر 0.1 فیصد کی شرح لاگو ہوتی ہے، تاہم، 2016 تک ایک چھوٹ دی گئی ہے۔ یہ ٹیکس سیکیورٹیز ٹرانزیکشن ٹیکس ایکٹ میں طے شدہ قواعد و ضوابط کے تحت چلایا جاتا ہے۔ رئیل اسٹیٹ کی قیاس آرائیاں اور لگژری ٹیکس رئیل اسٹیٹ کی قیاس آرائیوں کو ٹھنڈا کرنے کا مقصد جو تائی پے شہر اور دیگر شہری علاقوں میں زندگی گزارنے کی لاگت کو بڑھا رہا تھا، جمہوریہ چین کی حکومت نے جون 2011 میں ایک نیا لگژری ٹیکس نافذ کیا۔ قانون دوسرے گھروں کے مالکان پر 15 فیصد سیلز ٹیکس عائد کرتا ہے جو خریداری کے ایک سال کے اندر فروخت کرتے ہیں۔ مزید برآں، ایک سے دو سال کے درمیان ملکیت ہونے کے بعد فروخت ہونے والی جائیدادوں پر 10 فیصد سیلز ٹیکس عائد کیا جاتا ہے۔ 2011 کے آخر میں جمہوریہ چین کی حکومت کی طرف سے فراہم کردہ اعداد و شمار سے پتہ چلتا ہے کہ لگژری ٹیکس کا مطلوبہ اثر پڑ رہا تھا، جس کی وجہ سے تائپے میں رہائش کی اوسط قیمت میں تقریبا 12 فیصد کمی واقع ہوئی جبکہ جون-اکتوبر کے عرصے میں جزیرے بھر میں رئیل اسٹیٹ لین دین کے مجموعی حجم میں تقریبا 15 فیصد کمی واقع ہوئی۔ یونیفارم انوائس لاٹری سب سے پہلے 1950 کی دہائی میں تصور کیا گیا، تائیوان کی حکومت نے فروخت کی ایماندارانہ رپورٹنگ کی حوصلہ افزائی کرنے اور کاروباری افراد کے ذریعہ ٹیکس کی کم ادائیگی کو روکنے کے لیے ایک یکساں انوائس سسٹم بنایا۔ ترغیب فراہم کرنے کے لیے حکومت نے رسید لاٹری کا نظام شروع کیا۔ ہر رسید کو ایک حرفی نمبر کے ساتھ کوڈ کیا جاتا ہے، اور ہر دو ماہ بعد ایک لاٹری ڈرائنگ کا انعقاد کیا جاتا ہے جس میں این ٹی $10 ملین (فروری 2012 تک تقریبا $335,000 امریکی ڈالر) تک کے انعامات ہوتے ہیں جو اس بات پر منحصر ہوتے ہیں کہ کتنے نمبر ملتے ہیں۔ لاٹری کو یونیفارم انوائس ایوارڈ کے ضابطوں کے تحت چلایا جاتا ہے۔ تاریخی ٹیکس محصولات کے اعدادوشمار بھی دیکھیں وزارت خزانہ (تائیوان) کے نوٹ اور حوالہ جات بیرونی لنکس گائیڈ ٹو آر او سی ٹیکسز 2015، ٹیکسیشن اینڈ ٹیرف کمیٹی ٹیکسیشن ایجنسی تائی پے نیشنل ٹیکس ایڈمنسٹریشن کاؤسنگ نیشنل ٹیکس ایڈمنسٹریشن نیشنل ٹیکس ایڈمنسٹریشن آف ناردرن تائیوان صوبہ نیشنل ٹیکس ایڈمنسٹریشن آف سینٹرل تائیوان صوبہ نیشنل ٹیکس ایڈمنسٹریشن آف سدرن تائیوان صوبہ ڈائریکٹوریٹ جنرل آف کسٹمز لوکل ٹیکس بیورو