Fiscal sustainability
مالیاتی استحکام، یا عوامی مالی استحکام، حکومت کی موجودہ اخراجات، ٹیکس اور دیگر پالیسیوں کو طویل عرصے تک برقرار رکھنے کی صلاحیت ہے جس سے حکومتی سالوینسی کو خطرہ لاحق نہیں ہوتا ہے یا اس کی کچھ واجبات یا وعدے کے اخراجات میں ڈیفالٹ نہیں ہوتا ہے۔ مالی استحکام کے لیے ایک درست آپریشنل تعریف پر ماہرین اقتصادیات کے درمیان کوئی اتفاق رائے نہیں ہے، بلکہ مختلف مطالعات اپنی، اکثر ایک جیسی، تعریفیں استعمال کرتے ہیں۔ تاہم، یوروپی کمیشن پبلک فنانس سسٹین ایبلٹی کی تعریف اس طرح کرتا ہے: حکومت کی موجودہ اخراجات، ٹیکس اور دیگر پالیسیوں کو حکومت کی سالوینسی کو خطرے میں ڈالے بغیر یا حکومت کی کچھ واجبات یا وعدے کے اخراجات میں ڈیفالٹ کیے بغیر طویل عرصے تک برقرار رکھنے کی حکومت کی صلاحیت۔ بہت سے ممالک اور تحقیقی اداروں نے ایسی رپورٹیں شائع کی ہیں جو ملک کے عوامی مالیات کے طویل مدتی تخمینوں کی بنیاد پر مالیاتی پالیسیوں کی پائیداری کا جائزہ لیتی ہیں (مثال کے طور پر دیکھیں، اور)۔ یہ جائزے اس بات کا تعین کرنے کی کوشش کرتے ہیں کہ آیا موجودہ مالیاتی پالیسیوں میں کوئی ایڈجسٹمنٹ ہے جو متوقع اخراجات کے ساتھ متوقع آمدنی کو ہم آہنگ کرنے کے لیے ضروری ہے۔ مطلوبہ ایڈجسٹمنٹ کا سائز مالیاتی فرق جیسے اقدامات کے ساتھ دیا جاتا ہے۔ تجرباتی کاموں میں، کمزور اور مضبوط مالی استحکام کو ممتاز کیا جاتا ہے۔ اختلافات کا تعلق امتحان کے لیے استعمال ہونے والی اکانومیٹرک تکنیکوں اور اس میں شامل متغیرات دونوں سے ہے۔ حکومت کی بین عارضی بجٹ کی رکاوٹ مالی استحکام کے لیے استعمال کیے جانے والے صحیح معیار/تعریف کے بارے میں ماہرین اقتصادیات کے درمیان کوئی اتفاق رائے نہیں ہے۔ سب سے زیادہ استعمال ہونے والا معیار حکومت کی بین عارضی بجٹ کی رکاوٹ یا بین عارضی توازن کی حالت ہے:، جہاں عوامی قرض کا ذخیرہ ہے، عوامی قرض کی شرح سود ہے اور یہ بنیادی توازن ہے (بنیادی خسارے کا منفی یا سود کے اخراجات کو چھوڑ کر سرکاری محصولات مائنس حکومتی اخراجات)۔ حکومت کے بین عارضی بجٹ کی رکاوٹ میں کہا گیا ہے کہ ابتدائی قرض کی سطح مستقبل کے اضافے کی موجودہ قیمت کے برابر ہونی چاہیے۔ یعنی، حکومتی قرض کو متوقع مستقبل کے نقد بہاؤ کی حمایت حاصل ہونی چاہیے۔ بہت سے ماہرین اقتصادیات نے بین عارضی بجٹ کی رکاوٹ کو مالیاتی استحکام کے لیے ڈی فیکٹو تعریف یا معیار کے طور پر استعمال کرنے پر شدید خدشات کا اظہار کیا ہے۔ نیز، یہ بھی دکھایا گیا ہے کہ قابل فہم مفروضوں کے تحت بین عارضی بجٹ کی رکاوٹ حقیقت میں پائیداری کے لیے صحیح معیار نہیں ہے۔ مالیاتی استحکام کے اشارے مالیاتی استحکام کے بہت سے مختلف اشارے ہیں۔ اشارے عوامی مالیات کو پائیدار راستے پر لانے کے لیے درکار مالی ایڈجسٹمنٹ کی پیمائش کرتے ہیں۔ اشارے کی خصوصیات کا انحصار مالی استحکام کی آپریشنل تعریف اور مطالعے میں استعمال ہونے والے بنیادی اقتصادی ماڈلنگ فریم ورک پر ہوتا ہے۔ کچھ سب سے زیادہ استعمال ہونے والے اشارے نام نہاد ٹیکس فرق ہیں۔ مثال کے طور پر، یوروپی کمیشن کے فقرے میں لامحدود افق ٹیکس فرق، یا S2 پائیداری کے اشارے کی تعریف اس طرح کی گئی ہے: جہاں قرض سے جی ڈی پی کا تناسب ہے، سرکاری قرض کی شرح سود ہے، معیشت کی شرح نمو ہے اور جی ڈی پی کے تناسب کا بنیادی توازن ہے۔ لامحدود افق ٹیکس کا فرق جی ڈی پی کے تناسب میں بنیادی توازن کے متوقع راستے میں مستقل یک وقتی تبدیلی کے لحاظ سے بین عارضی بجٹ کی رکاوٹ کو پورا کرنے کے لیے ضروری ایڈجسٹمنٹ فراہم کرتا ہے۔ اس طرح، اگر آئی ٹی جی اے پی = 5 فیصد ہے، تو پرائمری بیلنس ہر مستقبل کے سال کے لیے جی ڈی پی کے 5 فیصد سے زیادہ ہونا چاہیے۔ یہ ٹیکسوں میں مستقل اضافہ کرکے یا جی ڈی پی کے 5 فیصد اخراجات میں کمی کرکے حاصل کیا جا سکتا ہے۔ مشتقات اور مزید معلومات کے لیے، مثال کے طور پر، یا دیکھیں۔ مالیاتی استحکام کے چیلنجز عوامی مالیات کی پائیداری کے لیے بے شمار چیلنجز اور خطرات ہیں جن میں ادارہ جاتی چیلنجز سے لے کر آزاد مالیاتی اداروں کی تشکیل، مالی ذمہ داری کے قوانین، مالی قواعد اور مالی خطرات کے انتظام سے لے کر معاشروں کے آبادیاتی ڈھانچے میں بدلتی ہوئی حرکیات تک شامل ہیں۔ اگرچہ یہ عوامل اہم ہیں، جی ڈی پی کے تناسب سے بقایا سرکاری قرض کا بنیادی اشارے ملک کے پبلک فنانس سیکٹر کی صحت کا تجزیہ کرنے کے لیے میٹرک پر جانا ہے۔ اگر کسی ملک کو بقایا سرکاری قرض کے زیادہ تناسب کا سامنا کرنا پڑتا ہے تو وہ سود کے جھٹکوں اور منفی شرح نمو کا بہت زیادہ خطرہ ہے۔ 2016 میں یورپی یونین کے رکن ممالک کے لیے، متوقع حکومتی قرض اور جی ڈی پی کا تناسب 60 فیصد سے زیادہ ہے۔ یہ مالیاتی آزاد اداروں کی مضبوط حمایت کے ساتھ تبدیل ہونے کی توقع ہے یہ فرض کرتے ہوئے کہ وہ ایس جی پی کے قوانین کا احترام کرتے ہیں۔ مزید برآں، ایسی اصلاحات جو مالی ذمہ داری کے خطرات کی بنیادی وجوہات کو حل کرتی ہیں، عمر بڑھنے کے اخراجات اور ان کے اجزاء کو مدنظر رکھتی ہیں۔ ادارہ جاتی عوامل آزاد مالیاتی ادارے جو ذمہ داری کے ساتھ کام کرتے ہیں وہ مالی ذمہ داری کو برقرار رکھنے کے لیے کلیدی حیثیت رکھتے ہیں لیکن اکثر ان اداروں کو فعال طور پر روکنے کے بجائے بحرانوں کے جواب میں بنایا یا مزید ترقی دی جاتی ہے۔ مثال کے طور پر، بڑی کساد بازاری کے دوران قرض جمع ہونے سے نمٹنے کے لیے نئے مالیاتی قوانین متعارف کرائے گئے تھے۔ یہ سوال اٹھایا جا سکتا ہے کہ کیا یہ معیشتیں اقتصادی جھٹکوں کی وجہ سے مختصر مدت میں اور نظام کے ڈھانچے میں مقامی مسائل کی وجہ سے طویل مدت میں پائیدار ہیں۔ عوامی مالیات کی پائیداری کے بڑے چیلنجز میں آزاد مالیاتی اداروں کی تشکیل، مالی ذمہ داری کے قوانین، مالی قواعد اور مالی خطرات کا انتظام شامل ہیں۔ اداروں کے ذریعے استحکام پیدا کرنے کے لیے چند کلیدی عوامل جن کا فائدہ یورپی یونین کے رکن ممالک نے اٹھایا ہے وہ درج ذیل سرگرمیاں ہیں جو مالیاتی کونسلوں کی اکثریت نے نافذ کی ہیں: مالیاتی کارکردگی کی نگرانی کریں (مالیاتی قوانین کی تعمیل کی جانچ کر کے، ٹیکس کی کارکردگی کا اندازہ لگا کر) حکومت کو مالیاتی پالیسی کے معاملات پر مشورہ دیں (مالیاتی پالیسی پر رائے اور سفارشات شائع کر کے) مالیاتی پالیسی کے موقف کا تجزیہ کریں، دونوں سابقہ تصور کردہ اہداف کے ساتھ حقائق کا موازنہ کر کے اور سابقہ نافذ کیے جانے والے مالیاتی پالیسی اقدامات کے اثرات کا جائزہ لے کر۔ مالی استحکام پر آبادیاتی اثرات آبادیاتی عمر بڑھنے کا رجحان صنعتی دنیا اور ترقی پذیر ممالک کی بڑھتی ہوئی تعداد کے لیے ایک بڑا چیلنج پیش کرتا ہے۔ اقوام متحدہ کے پاپولیشن ڈویژن کے حالیہ تخمینوں کے مطابق اگلے 40 سالوں میں دنیا کی آبادی میں 40 فیصد اضافہ اور اوسط عمر میں 7.8 سال کا اضافہ ہوگا۔ مالیاتی استحکام اس رجحان سے کافی حد تک متاثر ہوتا ہے لیکن اسے متعدد طریقوں سے متحرک کیا جا سکتا ہے۔ مثال کے طور پر، جنگ اور بڑے پیمانے پر نقل مکانی جیسے جھٹکے معاشرے کی آبادیاتی ساخت کو ڈرامائی طور پر تبدیل کر سکتے ہیں۔ صنعتی دنیا میں یہ رجحان بیک وقت زرخیزی میں کمی اور لمبی عمر میں اضافے کی وجہ سے ہے۔ بڑھاپے پر انحصار کا تناسب ایک معاشی اشارے جو معاشرے میں معاشی طور پر غیر فعال لوگوں کے حصے کی وضاحت کے لیے استعمال ہوتا ہے وہ بڑھاپے پر انحصار کا تناسب ہے۔ انحصار کا تناسب ان لوگوں کی عمر اور آبادی کا تناسب ہے جو عام طور پر لیبر فورس میں نہیں ہوتے ہیں جن میں 0-14 اور 65 + کے درمیان افراد ہوتے ہیں جن میں 15 اور 64 کے درمیان انحصار کرنے والے افراد ہوتے ہیں جنہیں پیداواری حصے کے طور پر ماپا جاتا ہے۔ یہ تناسب منحصر آبادی کی طرف سے پیداواری آبادی پر پڑنے والے دباؤ کا تعین کرنے کے لیے اہم ہے۔ اگرچہ لمبی عمر ایک معقول طور پر مثبت نتیجہ ہے، لیکن جب زرخیزی میں کمی کے ساتھ جوڑا بنایا جائے تو یہ کام کرنے والے لوگوں پر زیادہ مالی دباؤ پیدا کر سکتا ہے۔ عمر پر انحصار کے تناسب کو متاثر کرنے والے کلیدی پہلو: بڑھاپے کی قسم-زرخیزی میں کمی یا لمبی عمر میں اضافہ ریٹائرمنٹ کی عمر کے غیر فنڈ شدہ سماجی تحفظ کے نظام کے ضابطے کی قسم مالی استحکام کے لیے سیاسی رکاوٹیں سیاسی اداکار اکثر مالی استحکام کی راہ میں حائل ہو جاتے ہیں جس کی وجہ اسٹیک ہولڈرز کے درمیان مسابقتی مفادات ہوتے ہیں جن کو ایسی تبدیلیوں کو نافذ نہ کرنے سے بہت کچھ حاصل ہوتا ہے جو مجموعی طور پر معاشرے کو فائدہ پہنچائیں گی۔ اس کی ایک مثال یورپی یونین کے غیر یوروزون رکن ممالک کا مالیاتی شعبہ ہے جو تجارتی کرنسیوں سے فائدہ اٹھاتے ہیں اور اگر ان کا ملک یوروزون میں شامل ہوتا ہے تو ان کی آمدنی کا ایک بڑا حصہ ضائع ہو جائے گا۔ آزاد مالیاتی اداروں کی تشکیل ان آلات کو سیاسی اداکاروں کی پہنچ سے دور رکھتی ہے جو انہیں اپنے ذاتی فائدے کے لیے استعمال کرنے کی کوشش کریں گے۔ اصلاحات کے امکانات ریاستوں کے لیے پائیداری کو یقینی بنانے کے لیے اپنی مالیاتی پالیسی میں اصلاحات کرنے کی صلاحیت عام طور پر ادارہ جاتی آزادی اور طویل عرصے تک بڑھاپے کی لاگت کو پورا کرنے پر مبنی ہوتی ہے۔ چونکہ عوامی پنشن کے اخراجات یوروپی یونین کی سطح پر عمر بڑھنے کی آبادیاتی تبدیلی سے سب سے زیادہ متاثر ہوتے ہیں جو جی ڈی پی کا 11 فیصد ہے اس لیے ایسی اصلاحات تیار کرنا بہت ضروری ہے جو اس رجحان کی پیش گوئی کریں۔ اگرچہ رکن ممالک کے درمیان فلاحی ریاست کی ساخت کے درمیان ایک بڑا فرق ہے جو موجودہ اخراجات کی سطح اور اخراجات میں متوقع تبدیلیوں میں ظاہر ہوتا ہے، لیکن ریاستیں اس رجحان سے نمٹنے کے لیے متعدد اقدامات استعمال کر رہی ہیں۔ پنشن کے شعبے میں اصلاحات کے دو اہم زمرے پنشن فوائد کے لیے عمر کی اہلیت میں تبدیلی یا فوائد کی کوریج میں تبدیلی اور فوائد کے سائز کو ایڈجسٹ کرنا ہیں۔ پنشن کے لیے عمر کی اہلیت میں تبدیلی قانونی ریٹائرمنٹ کی عمر میں اضافے کے ذریعے قانون سازی کے ذریعے کی جا سکتی ہے یا اسے نوڈنگ کے ذریعے حاصل کیا جا سکتا ہے جس کے ذریعے ریٹائرمنٹ ملتوی کرنے والے افراد کو مراعات دی جاتی ہیں۔ فوائد کے سائز کو ایڈجسٹ کرنے میں فوائد کے تناسب کو کم کرنا شامل ہے، یعنی۔ "پنشن کے حقوق کی فراخدلی"۔ یہ اصلاحات عوامی پنشن کے اخراجات کو مستحکم کر سکتی ہیں لیکن اس میں سیاسی طور پر تناؤ اور عدم استحکام پیدا کرنے کی صلاحیت ہے۔ یہ بھی دیکھیں حکومتی قرض حکومتی بجٹ خسارہ مالیاتی پالیسی حکومتی اخراجات سرکاری بجٹ پبلک فنانس جنریشن اکاؤنٹنگ حوالہ جات دیگر ذرائع بیرونی روابط کونسلیں اور ادارے جو دیگر چیزوں کے علاوہ مالی مسائل اور پائیداری پر توجہ مرکوز کرتے ہیں آئی ایم ایف مالیاتی نگرانی عالمی بینک: مالیاتی پائیداری، خطرات اور خطرات ٹیکس کی مالیاتی پالیسی کا نظریہ