Bank examiner
بینک معائنہ کار ایک مالیاتی پیشہ ور ہوتا ہے جس کا کام اس بات کو یقینی بنانا ہوتا ہے کہ بینک اور بچت اور قرض کی انجمنیں حکومت کی چارٹرنگ سطح کے ذریعہ ان اداروں پر عائد بینک کے ضوابط کے مطابق قانونی اور محفوظ طریقے سے کام کر رہی ہیں۔ ریاستہائے متحدہ میں، وہ امریکی سرکاری ایجنسی، فیڈرل ریزرو سسٹم، ریاستی بینکنگ اتھارٹی، یا خود مالیاتی اداروں کے لیے داخلی آڈیٹرز کی حیثیت سے نگرانی کر سکتے ہیں۔ بینک کے معائنہ کار کے بنیادی فرائض یہ یقینی بنانا ہیں کہ بینک کے کام قانونی ہیں اور مالی استحکام فراہم کر سکتے ہیں۔ بینک کا معائنہ کار مالیاتی بیانات کا بھی جائزہ لے گا، قرضوں سے وابستہ خطرے کی سطح کا جائزہ لے گا، اور بینک کے انتظام کا جائزہ لے گا۔ ریاستہائے متحدہ میں تاریخ امریکی تاریخ کے ابتدائی ادوار کی خصوصیت انتہائی ڈھیلے بینکنگ قواعد و ضوابط تھے، جنہوں نے متعدد بینکنگ بحرانوں اور معاشی کساد بازاری میں اہم کردار ادا کیا۔ یہ عام طور پر فری بینکنگ ایرا کے نام سے جانا جاتا ہے، ایک ایسا وقت جب ریاستہائے متحدہ میں بینک امتحان کا پیشہ موجود نہیں تھا۔ بالآخر، بینک معائنہ کاروں کے کردار کو 1864 کے نیشنل بینکنگ ایکٹ کے ذریعے باضابطہ بنایا گیا، جس نے باضابطہ طور پر تمام بینکوں کے نگران کے طور پر آفس آف دی کمپٹرولر آف کرنسی (او سی سی) قائم کیا، چاہے وہ ریاستی حکومت کے ذریعے بطور اسٹیٹ بینک یا وفاقی حکومت کے ذریعے بطور قومی بینک چارٹر کیا گیا ہو۔ بینکوں نے سہ ماہی بنیاد پر مالیاتی معلومات کی اطلاع دینا شروع کر دی، اور اداروں کا معائنہ کرنے کے لیے بینک معائنہ کاروں کی خدمات حاصل کی گئیں۔ اس دور کے ابتدائی معائنہ کاروں کو اپنے آن سائٹ امتحانات کے انعقاد کے لیے ریلوے، اسٹیج کوچ، یا گھوڑے کے ذریعے سخت سفر کا سامنا کرنا پڑا۔ اگرچہ او سی سی کی تشکیل نے بینکنگ نظام کو مستحکم کرنے میں مدد کی، لیکن امریکی خانہ جنگی کے بعد کی معیشت مالی استحکام کے لیے چیلنجز پیش کرتی رہی۔ 1907 کے بینکنگ گھبراہٹ کے بعد، 1913 کے فیڈرل ریزرو ایکٹ میں فیڈرل ریزرو سسٹم کے قیام کا مطالبہ کیا گیا۔ مرکزی بینک کی ذمہ داریوں کے علاوہ، فیڈرل ریزرو پر ریاستی چارٹرڈ بینکوں کی نگرانی کا بھی الزام تھا جو فیڈرل ریزرو سسٹم کے ممبر تھے۔ بالآخر، بڑے افسردگی کے اثرات 1933 کے بینکنگ ایکٹ کے نفاذ کا باعث بنے، جس نے فیڈرل ڈپازٹ انشورنس کارپوریشن (ایف ڈی آئی سی) کو ایک ڈپازٹ بیمہ کنندہ اور ریاستی چارٹرڈ بینکوں کے نگران کے طور پر تشکیل دیا جو فیڈرل ریزرو سسٹم کے ممبر نہیں تھے۔ ریاستی بینکنگ حکام نے ریاستی چارٹرڈ بینکوں پر فیڈرل ریزرو اور ایف ڈی آئی سی کے ساتھ نگرانی کی ذمہ داریوں کا اشتراک کیا، جبکہ صرف او سی سی نے قومی سطح پر چارٹرڈ بینکوں کی نگرانی برقرار رکھی۔ اس عرصے کے دوران بینک معائنہ کاروں کی صفوں میں نمایاں اضافہ ہوا، جسے اکثر ریگولیٹری دور کہا جاتا ہے۔ آخر کار، بڑی کساد بازاری اور ڈوڈ فرینک وال اسٹریٹ ریفارم اینڈ کنزیومر پروٹیکشن ایکٹ کی وجہ سے، کنزیومر فنانشل پروٹیکشن بیورو (سی ایف پی بی) 2011 میں قائم کیا گیا۔ اپنی دیگر ذمہ داریوں کے علاوہ، یہ او سی سی، فیڈرل ریزرو، ایف ڈی آئی سی، اور ریاستوں کے ساتھ نگرانی کا اختیار بانٹتا ہے جن کے بینکوں کے کل اثاثے 10 بلین ڈالر سے زیادہ ہیں۔ فرائض اور افعال بینک کے معائنہ کار اداروں کی مالی حالت اور متعلقہ قواعد و ضوابط اور قوانین کے ساتھ ان کی تعمیل کی نگرانی اور جائزہ لیتے ہیں۔ وہ رسک مینجمنٹ کے طریقوں کے معیار، صارفین کے تحفظ اور مالی جرائم کے ضوابط کی تعمیل، اور ادارے کو محفوظ اور درست طریقے سے چلانے کی انتظامیہ کی صلاحیت کا جائزہ لیتے ہیں۔ بینک کے امتحان کے عمل میں سہولت اور بینک کے ریکارڈ کا معائنہ کرنے کے ساتھ ساتھ انتظامیہ کے ساتھ حقائق تلاش کرنے کے انٹرویو بھی شامل ہو سکتے ہیں۔ بینک کے معائنہ کار عام طور پر سائٹ پر کام کرتے ہیں، مختلف اداروں اور برانچوں کا سفر طے شدہ یا درخواست کے مطابق کرتے ہیں، حالانکہ کچھ کام ریموٹ رسائی کے ذریعے بھی کیا جا سکتا ہے۔ امتحانات کی تعدد کا تعین قانون اور ادارے کے خطرے کی سطح سے ہوتا ہے۔ پیچیدہ بینکوں میں جانچ کرنے والوں کی ٹیمیں اس کے دفاتر میں سال بھر تعینات رہ سکتی ہیں تاکہ مسلسل نگرانی کی جا سکے۔ بینک معائنہ کار سے توقع کی جاتی ہے کہ وہ مالیات اور اکاؤنٹنگ کے اصولوں (خاص طور پر فارنسک اکاؤنٹنگ) کے ساتھ ساتھ متعلقہ بینکنگ کے طریقہ کار اور پروٹوکول سے واقف ہو۔ کچھ معاملات میں، ایک معائنہ کار ماضی میں بینک مینجمنٹ کے عہدوں پر کام کر چکا ہوگا۔ ریاستہائے متحدہ میں، وفاقی بینک کے امتحان میں رکاوٹ ڈالنا جرم ہے۔ بینک کے معائنہ کار اپنی ملازمت دینے والی ایجنسی، اور عام طور پر بورڈ آف ڈائریکٹرز اور جانچ شدہ ادارے کے اعلی انتظامیہ کو نتائج کی اطلاع دیتے ہیں۔ ان سے توقع کی جاتی ہے کہ وہ اپنے نتائج کو معروضی اور غیر فیصلہ کن انداز میں ثابت کرنے کے لیے تجزیہ اور ثبوت فراہم کریں ؛ اور خاص طور پر قواعد و ضوابط کی کسی بھی سنگین خلاف ورزی کو اختیار کی مناسب سطح تک پہنچانے کے لیے۔ اگر ضروری ہو تو اصلاحی کارروائی کے لیے سفارشات کی جا سکتی ہیں۔ امتحان دہندگان، خاص طور پر وہ لوگ جو کسی ریگولیٹری ایجنسی کے ذریعہ ملازمت کرتے ہیں، اداروں کو نگران درجہ بندی بھی تفویض کر سکتے ہیں اور قانونی نفاذ کی کارروائیاں، سول منی جرمانے، یا عدم تعمیل کے لیے دیگر سزائیں دے سکتے ہیں۔ نوکری اور تربیت خواہش مند بینک امتحان دہندگان کے لیے عام طور پر فنانس، اکاؤنٹنگ، اکنامکس، یا متعلقہ کاروباری شعبے میں انڈرگریجویٹ ڈگری ہونا ضروری ہے۔ بعض صورتوں میں، حساس معلومات کی حفاظت کرنے کی صلاحیت کا اندازہ لگانے کے لیے امیدوار پر پس منظر کی تحقیقات کی جا سکتی ہیں۔ نئی خدمات حاصل کرنے والے معائنہ کاروں کو فوری طور پر اخلاقیات کے ان اصولوں کی تعمیل کرنی چاہیے جو کچھ اقدامات پر پابندی لگاتے ہیں، جیسے کہ بینک اسٹاک رکھنا یا مخصوص مالیاتی اداروں سے قرض وصول کرنا۔ اگرچہ معائنہ کار کی تربیت کے تقاضے ملازمت دینے والی ایجنسی کے لحاظ سے مختلف ہوتے ہیں، لیکن ریاستہائے متحدہ میں وفاقی بینک کے معائنہ کاروں کو عام طور پر کمیشنڈ معائنہ کار کے طور پر تصدیق شدہ بننے کے لیے سخت تربیتی پروگرام مکمل کرنے کی ترغیب دی جاتی ہے۔ یہ عنوان اس بات کی نشاندہی کرتا ہے کہ ہولڈر کے پاس عام امتحان کی اعلی سطح کی مہارت ہے اور اسے معائنہ کار انچارج جیسے اہم کرداروں میں خدمات انجام دینے کا اختیار حاصل ہے۔ ایگزامینر کمیشننگ پروگراموں میں کئی سالوں کی ملازمت کی تربیت، کلاس روم کی رسمی ہدایات، اور بینکنگ، اکاؤنٹنگ، اور ضوابط جیسے موضوعات پر علمی ٹیسٹ کی ضرورت پڑ سکتی ہے۔ کمیشن حاصل کرنے کے بعد، بینک معائنہ کاروں کو بڑے بینک، اثاثہ جات کے انتظام، آئی ٹی سیکیورٹی، اینٹی منی لانڈرنگ، کیپٹل مارکیٹس، صارفین کے تحفظ اور دیگر شعبوں میں مزید مہارت حاصل کرنے کا موقع مل سکتا ہے۔ وہ اپنے متعلقہ فیلڈ دفاتر میں انتظامی عہدوں پر بھی ترقی کر سکتے ہیں۔ قابل ذکر واقعات فرسٹ نیشنل بینک آف کیسٹون کی ناکامی-یکم ستمبر 1999 جب کرنسی کے کنٹرولر کے دفتر کے بینک معائنہ کاروں نے ویسٹ ورجینیا کے کیسٹون میں فرسٹ نیشنل بینک آف کیسٹون میں دھوکہ دہی اور رسک مینجمنٹ کی خامیوں کا پتہ لگانا شروع کیا تو بینک کے عہدیداروں نے انہیں زبانی دھمکیاں دے کر، بات چیت کو ٹیپ کرکے، معائنہ کاروں کی جعلی ای میلز بنا کر، اور آس پاس ان کی پیروی کرنے کے لیے سیکیورٹی گارڈز کی خدمات حاصل کرکے دھمکانا شروع کر دیا۔ معائنہ کاروں نے درخواست کی، اور موصول کیا، یو ایس۔ مارشل سروس کا تحفظ جب انہوں نے اپنا کام جاری رکھا۔ کرنسی کے معائنہ کاروں کے کمپٹرولر کا دفتر، اور فیڈرل ڈپازٹ انشورنس کارپوریشن کے معائنہ کار جنہوں نے بعد میں ان میں شمولیت اختیار کی، بالآخر دھوکہ دہی کا انکشاف کیا اور بینک کو دیوالیہ قرار دیا۔ اسے بالآخر ایف ڈی آئی سی کے بطور وصول کنندہ بند کر دیا گیا۔ اس کے بعد، کئی بینک ڈائریکٹر بینک کے معائنے میں رکاوٹ ڈالنے اور دھوکہ دہی جیسے الزامات کے لیے وفاقی جیل گئے۔ یہ دریافت ہوا کہ کچھ بینک ریکارڈ ایک ڈائریکٹر کے کھیت میں دفن تھے۔ فنانشل ریگولیشن بینکنگ ریگولیشن فنانشل کرائسز بینک رن ڈوڈ فرینک وال اسٹریٹ ریفارم اینڈ کنزیومر پروٹیکشن ایکٹ فیڈرل فنانشل انسٹی ٹیوشنز ایگزامینیشن کونسل فیڈرل ریزرو سسٹم آفس آف دی کمپٹرولر آف دی کرنسی فیڈرل ڈپازٹ انشورنس کارپوریشن کنزیومر فنانشل پروٹیکشن بیورو نیشنل کریڈٹ یونین ایڈمنسٹریشن کانفرنس آف اسٹیٹ بینک سپروائزرز پروڈینشل ریگولیشن اتھارٹی (یونائیٹڈ کنگڈم) فنانشل کنڈکٹ اتھارٹی حوالہ جات اکاؤنٹنسی پیشے آڈیٹنگ بینکنگ بینکنگ پیشے