Tax preparation in the United States
ٹیکس کی تیاری ٹیکس ریٹرن تیار کرنے کا عمل ہے، اکثر انکم ٹیکس ریٹرن، اکثر ٹیکس دہندہ کے علاوہ کسی اور شخص کے لیے، اور عام طور پر معاوضے کے لیے۔ ٹیکس کی تیاری ٹیکس دہندہ کے ذریعے ٹیکس کی تیاری کے سافٹ ویئر اور آن لائن خدمات کے ساتھ یا اس کے بغیر کی جا سکتی ہے۔ ٹیکس کی تیاری لائسنس یافتہ پیشہ ور جیسے وکیل، تصدیق شدہ پبلک اکاؤنٹنٹ یا اندراج شدہ ایجنٹ، یا غیر لائسنس یافتہ ٹیکس کی تیاری کے کاروبار کے ذریعے بھی کی جا سکتی ہے۔ چونکہ ریاستہائے متحدہ کے انکم ٹیکس کے قوانین کو پیچیدہ سمجھا جاتا ہے، اس لیے بہت سے ٹیکس دہندگان ٹیکس کے ساتھ بیرونی مدد چاہتے ہیں (2016 میں انفرادی ٹیکس ریٹرن کا 53.5% ادا شدہ تیاری کرنے والوں کے ذریعے دائر کیا گیا تھا)۔ کچھ ریاستوں میں لائسنسنگ کے تقاضے ہر اس شخص کے لیے ہوتے ہیں جو فیس کے لیے ٹیکس ریٹرن تیار کرتا ہے اور کچھ صرف ریاستی ٹیکس ریٹرن کی فیس پر مبنی تیاری کے لیے ہوتے ہیں۔ تجارتی ٹیکس کی تیاری کا سافٹ ویئر، جیسے ٹربو ٹیکس، بڑے پیمانے پر ان افراد کے ذریعے استعمال کیا جاتا ہے جو اپنا ٹیکس ریٹرن تیار کرتے ہیں۔ فری فائل الائنس ان افراد کے لیے مفت ٹیکس کی تیاری کا سافٹ ویئر فراہم کرتا ہے جن کی ٹیکس سال 2020 کے لیے ایڈجسٹڈ مجموعی آمدنی 72,000 ڈالر سے کم ہے۔ جو لوگ 72,000 ڈالر سے زیادہ کماتے ہیں وہ مفت فائل فل ایبل فارم استعمال کر سکتے ہیں، جو کہ یو ایس انٹرنل ریونیو سروس (آئی آر ایس) کے کاغذی فارموں کے الیکٹرانک ورژن ہیں۔ ادا شدہ تیاری کرنے والوں کی قومی رجسٹریشن 2007 میں، آئی آر ایس نے اندازہ لگایا کہ 900,000 اور 12 لاکھ کے درمیان ادا شدہ تیاری کرنے والے تھے۔ 2011 تک، آئی آر ایس کو ریاستہائے متحدہ میں ادا شدہ ٹیکس ریٹرن تیار کرنے والوں کے قومی اندراج کی ضرورت نہیں تھی۔ یکم جنوری، 2011 سے موثر، نئے قوانین میں تقریبا تمام ادا شدہ وفاقی ٹیکس ریٹرن تیار کرنے والوں کے اندراج کی ضرورت تھی۔ تاہم، بہت سے نئے قوانین کو جلد ہی ایک وفاقی عدالت نے مسترد کر دیا۔ نئے قوانین کے مطابق کچھ تنخواہ دار تیاری کرنے والوں کے لیے قومی ٹیکس قانون کا امتحان پاس کرنا اور مسلسل تعلیم کے تقاضوں سے گزرنا ضروری تھا۔ ایسے افراد جو تصدیق شدہ پبلک اکاؤنٹنٹ (سی پی اے)، وکیل یا اندراج شدہ ایجنٹوں کو رجسٹر کرنے کی ضرورت تھی، لیکن انہیں امتحان دینے کی ضرورت نہیں تھی اور وہ مسلسل تعلیم کے تقاضوں کے تابع نہیں تھے۔ رجسٹریشن کی ضرورت کے مقاصد کے لیے، آئی آر ایس نے "ٹیکس ریٹرن تیار کرنے والے" کی تعریف ایک ایسے فرد کے طور پر کی تھی جو معاوضے کے لیے، تمام یا کافی حد تک تمام وفاقی ٹیکس ریٹرن تیار کرتا ہے یا رقم کی واپسی کے لیے دعوی کرتا ہے۔ 2011 کے وسط سے، ٹیکس ریٹرن تیار کرنے والوں (سی پی اے، وکلاء، اور اندراج شدہ ایجنٹوں اور کچھ دیگر کے علاوہ) کو عام طور پر رجسٹرڈ ٹیکس ریٹرن تیار کرنے والا بننے کے لیے اہلیت کا امتحان دینا اور پاس کرنا ضروری تھا۔ ٹیکس ریٹرن تیار کرنے والے جن کے پاس جانچ دستیاب ہونے سے پہلے پریپرر ٹیکس آئیڈینٹیفیکیشن نمبر (پی ٹی آئی این) تھا، ان کے پاس اہلیت کا امتحان پاس کرنے کے لیے 31 دسمبر 2013 تک کا وقت تھا۔ نئے ٹیکس ریٹرن تیار کرنے والوں کو پی ٹی آئی این حاصل کرنے سے پہلے اہلیت کا امتحان پاس کرنا ضروری ہوتا۔ آئی آر ایس نے اشارہ دیا تھا کہ نئے قوانین کا اطلاق ہر قسم کے وفاقی ٹیکس ریٹرن پر ہوتا، بشمول انکم ٹیکس اور پے رول ٹیکس۔ ٹیکس ریٹرن تیار کرنے والوں (سی پی اے، اٹارنی، اندراج شدہ ایجنٹوں اور چند دیگر کے علاوہ) پر ہر سال 15 گھنٹے کی نئی مسلسل تعلیم کی ضرورت عائد کی جاتی۔ تاہم، 2013 میں، ڈسٹرکٹ آف کولمبیا کے لیے ریاستہائے متحدہ کی ضلعی عدالت نے لوونگ کیس میں ان میں سے زیادہ تر قوانین کو کالعدم قرار دیتے ہوئے کہا کہ اندرونی ریونیو سروس کو ٹیکس تیار کرنے والوں کے لیے اہلیت کے امتحانات کی ضرورت کا کوئی اختیار نہیں ہے۔ عدالت نے اشارہ کیا کہ اس کے فیصلے نے پی ٹی آئی این کی ضرورت کو متاثر نہیں کیا۔ یہ تقاضہ نافذ العمل ہے۔ ٹیکس ریٹرن تیار کرنے والے تمام افراد، بشمول وہ ٹیکس ریٹرن تیار کرنے والے جو وکیل، تصدیق شدہ پبلک اکاؤنٹنٹ، یا اندراج شدہ ایجنٹ ہیں، کے پاس اب بھی پی ٹی آئی این ہونا ضروری ہے۔ یہ قاعدہ 31 دسمبر 2010 کے بعد کسی بھی وفاقی ٹیکس ریٹرن کی تیاری کے لیے موثر ہے۔ قومی ٹیکس دہندہ ایڈوکیٹ کے دفتر نے اطلاع دی ہے کہ ٹیکس سال 2017 کے لیے ادا شدہ ریٹرن تیار کرنے والوں کے ذریعے تیار کردہ 76,715,982 امریکی انفرادی انکم ٹیکس ریٹرن (فارم 1040، 1040A اور 1040EZ) میں سے کل 39,252,790 ریٹرن غیر اندراج شدہ تیاری کرنے والوں کے ذریعے تیار کیے گئے تھے۔ اس ٹیکس سال کے لیے، کل 22,837,596 انفرادی ریٹرن سی پی اے کے ذریعے تیار کیے گئے تھے، اور 9,509,999 اندراج شدہ ایجنٹوں کے ذریعے تیار کیے گئے تھے۔ باقی وکلاء اور دیگر پریکٹیشنرز نے تیار کیے تھے۔ زیادہ تر امریکی ٹیکس دہندگان کے لیے، آئی آر ایس پہلے سے ہی کریڈٹ کارڈ کے بیان کی طرح ٹیکس فائلنگ کا مسودہ بھیجنے کے لیے درکار تمام معلومات جمع کرتا ہے۔ ٹیکس دہندگان اسے قبول نہ کرنے کا فیصلہ کر سکتے ہیں اور اس کے بجائے آج استعمال ہونے والے دیگر اختیارات میں سے کوئی بھی استعمال کر سکتے ہیں۔ یا وہ صرف ٹیکس فائلنگ کے مسودے کو قبول کر سکتے ہیں، دستخط کر سکتے ہیں اور اگر ان پر کچھ واجب الادا ہے تو اسے مناسب رقم میں چیک کے ساتھ واپس کر سکتے ہیں۔ اگر نہیں، تو انہیں فرد جرم کی رقم واپس مل جاتی، جیسا کہ وہ دوسری صورت میں کرتے۔ منافع بخش ٹیکس کی تیاری کرنے والی کمپنیاں جیسے ٹربوٹیکس کے ڈویلپر انٹیوٹ نے کم از کم 20 سالوں سے آئی آر ایس کو ریٹرن فری فائلنگ، آسان ریٹرن، یا اپنا مفت الیکٹرانک فائلنگ پورٹل پیش کرنے سے روکنے کے لیے لابنگ کی ہے۔ 2013 اور 2020 کے درمیان، انٹیوٹ اور ایچ اینڈ آر بلاک میں سے ہر ایک نے لابنگ پر سالانہ کم از کم 2 ملین ڈالر خرچ کیے ہیں۔ ٹیکس مخالف سرگرم گروہ، بشمول گروور نورکوسٹ کے امریکنز فار ٹیکس ریفارم، بھی ان اقدامات کے خلاف لابنگ میں شامل ہو گئے ہیں جو ٹیکس ریٹرن کو آسان بنائیں گے، اور حکومت کی ترقی کے خلاف ووٹرز کی مزاحمت کے لیے فائل کرنے سے مایوسی کو ایندھن کے طور پر دیکھتے ہیں۔ اس لابنگ کے نتیجے میں ٹیکس دہندگان کا پہلا ایکٹ 2019 متعارف کرایا گیا۔ پروپبلکا نے اطلاع دی کہ انٹیوٹ، ایچ اینڈ آر بلاک اور ٹیکس کی تیاری کی دیگر خدمات نے ایک ٹیکس دہندہ کے لیے یہ انتہائی مشکل اور تقریبا ناممکن بنا دیا ہے جو مفت میں فائل کرنے کا اہل ہے تاکہ یہ معلوم کیا جا سکے کہ یہ کیسے کرنا ہے۔ پروپبلکا کے انکشاف کے بعد، مفت فائل کی شق کو بل سے ہٹا دیا گیا۔ تمام کاروباری اور ذاتی ٹیکس ریٹرن تیار کرنے اور فائل کرنے کی لاگت کا تخمینہ ہر سال 100 سے 150 بلین ڈالر ہے۔ یو ایس گورنمنٹ اکاؤنٹیبلٹی آفس کی 2005 کی ایک رپورٹ کے مطابق، ٹیکس کے نظام کی کارکردگی کی لاگت-وہ پیداوار جو خود ٹیکس سے زیادہ کھو جاتی ہے-ہر سال 240 بلین ڈالر اور 600 بلین ڈالر کے درمیان ہے۔ ٹیکس ریٹرن کی تیاری کے لیے، امریکیوں نے ٹیکس میں جمع کی گئی رقم کا تقریبا 20 فیصد خرچ کیا (تعمیل کے اخراجات اور کارکردگی کے اخراجات کا اندازہ لگانا مشکل ہے کیونکہ نہ تو حکومت اور نہ ہی ٹیکس دہندگان ان اخراجات کا باقاعدہ حساب رکھتے ہیں)۔ ٹیکس کی تیاری کے کاروبار واپسی کے متوقع قرضوں پر تنازعات سے دوچار ہیں۔ 2022 کا ٹیکس فائلنگ سمپلیفیکیشن ایکٹ 2022 کا ٹیکس فائلنگ سمپلیفیکیشن ایکٹ سینیٹر وارن نے 13 جولائی 2022 کو 22 شریک اسپانسرز کے ساتھ متعارف کرایا تھا۔ اگلے دن امریکی ایوان میں 48 شریک اسپانسرز کے ساتھ ایک ساتھی بل پیش کیا گیا۔ ٹیکس دہندگان کے تحفظ کے اتحاد نے اس بل کی مخالفت کرتے ہوئے کہا کہ "آئی آر ایس کو ٹیکس ریٹرن تیار کرنے کے لیے مزید اختیار دینا حد سے تجاوز اور مفادات کا تصادم دونوں ہے۔ لیک ہونے والی نجی ٹیکس کی معلومات سے لے کر آڈٹ کے ساتھ طاقتور غریب لوگوں تک، ایجنسی سے اقتدار چھین لیا جانا چاہیے۔ " (مارک اپ نے بعد میں اطلاع دی کہ آن لائن ٹیکس کی تیاری کرنے والی سافٹ ویئر کمپنیاں جیسے انٹیوٹ/ٹربوٹیکس، ایچ اینڈ آر بلاک اور دیگر اپنے کلائنٹس کے خفیہ ڈیٹا کی مناسب حفاظت نہیں کر رہی تھیں، جسے میٹا/فیس بک کے ساتھ حاصل اور شیئر کیا جا رہا تھا، لہذا اشتہارات کو زیادہ درست طریقے سے نشانہ بنایا جا سکتا ہے، اس بارے میں سوالات اٹھتے ہیں کہ آیا سرکاری یا نجی کمپنیاں لوگوں کے ڈیٹا کی بہتر حفاظت کرتی ہیں۔ اس بارے میں کہ "مضبوط مسلح غریب لوگ" کون ہیں، پروپبلکا اور لیسیگ اصرار کرتے ہیں کہ ٹیکس کی تیاری کرنے والی کمپنیاں اور بڑے کاروبار عام طور پر اس طرح کی قانون سازی کو روکنے سے پیسہ کماتے ہیں۔) اسی طرح، نیشنل ٹیکس پیئرز یونین نے اصرار کیا کہ سینیٹر وارن کا بل "سادہ کے علاوہ کچھ بھی نہیں" تھا۔ ۔ آئی آر ایس کے پاس پہلے سے ہی تمام ٹیکس دہندگان کے لیے ایک مفت آپشن دستیاب ہے، جو کہ ٹیکس سافٹ ویئر کمپنیوں کے غیر منافع بخش اتحاد، آئی آر ایس اور فری فائل الائنس (ایف ایف اے) کے درمیان معاہدے کا نتیجہ ہے۔ سین وارن کا دعوی ہے کہ یہ کمپنیاں نقصان دہ ہیں جب وہ حقیقت میں رضاکارانہ طور پر لاکھوں ٹیکس دہندگان کو مفت ٹیکس ریٹرن فائل کرنے میں مدد کر رہے ہیں، "یہ دعوی پروپبلکا کی تحقیقات سے متصادم ہے۔ این سی پالیسی واچ نے پروپبلکا سے اتفاق کرتے ہوئے کہا: "ٹیکس فائلنگ سمپلیفیکیشن ایکٹ کے تحت آئی آر ایس کو لوگوں کو اجرت اور ٹیکس ریٹرن فائل کرنے کے لیے درکار دیگر ڈیٹا تک آسان رسائی فراہم کرنے کی ضرورت ہوگی جو ایجنسی کے پاس پہلے سے موجود ہے۔ پہلے سے بھرا ہوا ٹیکس ریٹرن کا ایسا نظام نیا نہیں ہے ؛ دوسرے ممالک پہلے ہی اسے اس طرح کرتے ہیں، جس سے ٹیکس فائل کرنا ایک زپ بن جاتا ہے۔ یہ قانون سازی سادہ ریٹرن والے ٹیکس دہندگان کو یہ انتخاب کرنے کی بھی اجازت دے گی کہ حکومت ان کے ٹیکس ریٹرن کو مکمل طور پر تیار کرے۔ ہمارا ملک لوگوں کے لیے ٹیکس ریٹرن فائل کرنا آزاد اور آسان کیوں نہیں بناتا؟ کیونکہ چند بڑی کارپوریشنوں کو موجودہ، غیر فعال نظام سے فائدہ ہوتا ہے۔ " دونوں میں سے کسی بھی بل کی سماعت نہیں ہوئی۔ کیلیفورنیا میں ریڈی ریٹرن پروگرام، جو 2005 میں ایک پائلٹ کے طور پر شروع ہوا (2007 میں بحال ہوا اور بعد میں کیل فائل میں ضم ہوا) ٹیکس دہندگان کو بھیجتا ہے جن کے بارے میں خیال کیا جاتا ہے کہ انہیں سادہ ٹیکس ریٹرن کی ضرورت ہے۔ ٹیکس دہندگان ڈرافٹ کو قبول یا ترمیم کر سکتے ہیں یا، اگر وہ چاہیں تو، وہ ڈرافٹ کو نظر انداز کر سکتے ہیں اور ڈرافٹ کے بغیر اپنا ٹیکس ریٹرن مکمل کر سکتے ہیں۔ یہ عمل کریڈٹ کارڈ کا بل وصول کرنے سے ملتا جلتا ہے جہاں وصول کنندہ ان الزامات پر اختلاف کر سکتا ہے جن کی انہوں نے اجازت نہیں دی تھی۔ یہ نظام ان ممالک میں استعمال ہوتا ہے جن میں ڈنمارک، سویڈن اور اسپین شامل ہیں۔ انٹیوٹ اور ٹیکس کی تیاری کی خدمت ایچ اینڈ آر بلاک نے وفاقی امریکی ٹیکس ریٹرن کے لیے اسی طرح کا نظام قائم کرنے کے خلاف کانگریس میں لابنگ کرنے کا انکشاف کیا ہے۔ انٹیوٹ نے 2005 سے 2010 تک کیلیفورنیا میں لابنگ پر تقریبا 3 ملین ڈالر خرچ کیے، جہاں اس نے ریڈی ریٹرن پروگرام کی ناکام مخالفت کی۔ میٹا/فیس بک کے ساتھ ڈیٹا شیئر کرتے ہوئے 22 نومبر 2022 کو مارک اپ نے اطلاع دی کہ "ٹیکس فائلنگ ویب سائٹس [بشمول ٹربو ٹیکس، ایچ اینڈ آر بلاک اور دیگر] صارفین کی مالی معلومات فیس بک کو بھیج رہی ہیں" تاکہ اشتہارات کو نشانہ بنانے میں آسانی ہو۔ کمپنیاں بہت سی کمپنیاں اور مقامی کاروبار اپنی شاخوں کے ذریعے ٹیکس کی تیاری کی خدمات پیش کرتے ہیں۔ کچھ سب سے مشہور میں شامل ہیں: ایچ اینڈ آر بلاک، جیکسن ہیوٹ، اور لبرٹی ٹیکس سروس۔ سافٹ ویئر 2018 میں، ٹربوٹیکس ریاستہائے متحدہ میں ٹیکس کی تیاری کا سب سے مشہور سافٹ ویئر تھا، جس میں خود تیار شدہ منافع کا 66.6% مارکیٹ شیئر تھا۔ ایچ اینڈ آر بلاک ایٹ ہوم (سابقہ ٹیکس کٹ) 14 فیصد حصص کے ساتھ دوسرا سب سے زیادہ مقبول ہے۔ دیگر مقبول ٹیکس سافٹ ویئر میں شامل ہیں: 7 فیصد پر ٹیکس ایکٹ، 5.9 فیصد پر ٹیکس ہاک (بشمول فری ٹیکس یو ایس اے)، کریڈٹ کرما کا مفت ٹیکس سافٹ ویئر (جو اب کیش ایپ کی ملکیت ہے) 1.7 فیصد پر، اور 1.5 فیصد پر ٹیکس سلیئر۔ کریڈیلو کے ایک سروے کے مطابق، 53 ٪ جواب دہندگان نے اپنے ٹیکس آن لائن سافٹ ویئر سسٹم کے ساتھ دائر کیے اور 12 ٪ نے اپنے ٹیکس سافٹ ویئر سسٹم سے آزاد دائر کیے۔ فری فائل الائنس ٹیکس کی تیاری کرنے والی کمپنیوں کا ایک گروپ ہے جس نے انکم کے کچھ رہنما اصولوں پر پورا اترنے والے امریکی ٹیکس دہندگان کو مفت الیکٹرانک ٹیکس فائلنگ خدمات فراہم کرنے کے لیے اندرونی ریونیو سروس کے ساتھ شراکت داری کی ہے۔ 2019 میں، فری فائل الائنس پر پروپبلکا نے الزام لگایا تھا کہ وہ آئی آر ایس کے خلاف ایک رکاوٹ کے طور پر کام کر رہا ہے جو آسان آپشنز یا ریٹرن فری فائلنگ فراہم کرتا ہے، یہ دلیل دیتے ہوئے کہ ٹیکس کمپنیوں نے اس کے بجائے فری فائل آپشنز پیش کرنے کی لابنگ کی ہے جہاں وہ صارفین کو اپنی ادا شدہ خدمات کی طرف دھکیل سکتے ہیں۔ مزید پڑھنے کے لیے ٹیکس ریٹرن (یونائیٹڈ سٹیٹس) نوٹس برایس کوورٹ اور مائیک کونکزل، "میک اٹ سمپل: این ایزیٹ وے ٹو ڈو ٹیکسز"، دی نیشن، 26 جون/3 جولائی 2023، صفحہ 14 دیکھیں۔ "2024 کے اوائل میں، کچھ ٹیکس دہندگان حکومت کے ساتھ مفت میں اپنے ٹیکس فائل کرنے کے لیے ایک [اندرونی ریونیو سروس] پروجیکٹ میں حصہ لیں گے۔ آئی آر ایس ایک مفت ڈائریکٹ فائلنگ سسٹم کا تجربہ کرے گا۔ جس سے امریکیوں کو ٹیکس سافٹ ویئر اور فائلنگ فیس پر سالانہ 33 بلین ڈالر کی بچت ہو سکتی ہے۔ اور آئی آر ایس اس سے بھی زیادہ کام کر سکتا ہے۔ آئی آر ایس تقریبا نصف ریٹرن کے لیے خود بخود فارم بھر سکتا ہے۔ لیکن ٹیکس کی تیاری کرنے والی بڑی کمپنیاں آسان بنانے کی کوششوں سے لڑتی ہیں۔ " بیرونی روابط ریاستہائے متحدہ میں مفت وفاقی آئی آر ایس ای فائل مالیاتی خدمات ریاستہائے متحدہ میں ٹیکس