Income tax audit
ریاستہائے متحدہ میں، انکم ٹیکس آڈٹ اندرونی ریونیو سروس (آئی آر ایس) یا ریاستی ٹیکس اتھارٹی کے ذریعہ کاروبار یا انفرادی ٹیکس ریٹرن کا معائنہ ہے۔ آئی آر ایس اور مختلف ریاستی محصولات کے محکمے ٹیکس قوانین کے نفاذ اور انتظامیہ کے مختلف پہلوؤں کو بیان کرنے کے لیے آڈٹ، جانچ، جائزہ اور نوٹس کی اصطلاحات استعمال کرتے ہیں۔ آئی آر ایس بنیادی طور پر ٹیکس ریٹرن کی جانچ کے ذریعے امریکی وفاقی ٹیکس قانون کو نافذ کرتا ہے جس میں عدم تعمیل کی سب سے زیادہ صلاحیت ہوتی ہے۔ آئی آر ایس کے مطابق، "اس کی شناخت کا تعین خطرے پر مبنی اسکورنگ میکانزم، ڈیٹا پر مبنی الگورتھم، تھرڈ پارٹی کی معلومات، سیٹی بجانے والوں اور ٹیکس دہندہ کے ذریعہ فراہم کردہ معلومات کا استعمال کرتے ہوئے کیا جاتا ہے۔ جانچ کا مقصد اس بات کا تعین کرنا ہے کہ آیا آمدنی، اخراجات اور کریڈٹ کی درست اطلاع دی جا رہی ہے۔ آڈٹ کے عمل کے انتخاب کا عمل عام طور پر، آئی آر ایس ایک ٹیکس دہندہ سے رابطہ کرے گا جسے فون کال یا ذاتی طور پر آڈٹ شروع کرنے کے بجائے میل کے ذریعے آڈٹ کے لیے منتخب کیا گیا ہے۔ دستاویزات فراہم کرنا درج ذیل دستاویزات کی مثالیں ہیں جن کی درخواست آئی آر ایس کر سکتا ہے: رسیدیں، رسیدیں، بینک اسٹیٹمنٹ، اور منسوخ شدہ چیک۔ دستاویزات کے کچھ الیکٹرانک ورژن قابل قبول ہیں۔ ایک اچھا عمل یہ ہے کہ ان دستاویزات کو ان کے ٹیکس سال کے مطابق ترتیب دیا جائے، اور تفصیلی لین دین کے علاوہ کل رقم کا خلاصہ فراہم کیا جائے۔ اگر ٹیکس دہندہ کسی خاص رقم کے لیے ماخذ دستاویزات فراہم نہیں کر سکتا ہے، تو ٹیکس دہندہ وضاحت کر سکتا ہے کہ دستاویز کیوں غائب تھی اور رقم کا حساب کیسے لگایا گیا تھا۔ آئی آر ایس اکثر پوچھتا ہے کہ ٹیکس دہندہ صرف ان دستاویزات کی کاپیاں بھیجے، کیونکہ اصل گم ہو سکتی ہیں یا خراب ہو سکتی ہیں۔ جائزے کے عمل کے دستاویزات کے امتحانات یا تو ڈاک میں یا ٹیکس دہندہ کے گھر، کاروبار، یا اکاؤنٹنٹ کے دفتر میں منعقد کیے جاتے ہیں۔ ذاتی طور پر جائزہ لینا بہتر ہے اگر فراہم کرنے کے لیے بہت زیادہ دستاویزات ہوں۔ مزید ہدایات اور رابطہ کی معلومات آئی آر ایس نوٹس لیٹر میں فراہم کی گئی ہیں۔ آڈٹ کا اختتام آئی آر ایس ٹیکس ریٹرن کا آڈٹ کر سکتا ہے جسے اس کی دستاویزات کی حمایت حاصل ہو اور یا تو یہ نتیجہ اخذ کر سکتا ہے کہ کوئی تبدیلی نہیں ہے، ٹیکس دہندہ نے اتفاق کیا، یا ٹیکس دہندہ نے اتفاق نہیں کیا۔ "کوئی تبدیلی نہیں" کا مطلب ہے کہ اصل ٹیکس ریٹرن میں واجب الادا یا واپس کی جانے والی اصل رقم وہی رہے گی۔ دوسری طرف، آئی آر ایس ایک نئی رقم تجویز کر سکتا ہے جس میں ٹیکس دہندہ اس طرح کی رقم سے اتفاق یا اختلاف کر سکتا ہے۔ اتفاق کرنے سے، ٹیکس دہندہ کو ایک معاہدے پر دستخط کرنا ہوں گے اور اسے اضافی رقم ادا کرنی پڑ سکتی ہے۔ اگر کوئی ٹیکس دہندہ متفق نہیں ہے، تو وہ آئی آر ایس مینیجر سے ملاقات کی درخواست کر سکتا ہے، اپیل دائر کر سکتا ہے، یا اپیل ثالثی میں حصہ لے سکتا ہے، جہاں اپیل افسر کیس کو حل کرنے میں مدد کرے گا۔ ٹیکس آڈٹ یا ریٹرن جانچ کا مقصد اس بات کا تعین کرنا ہے کہ آیا ٹیکس لگانے والے حکام کے پاس دائر کی گئی رپورٹیں درست ہیں یا نہیں۔ ٹیکس ایجنسیاں ٹیکس دہندگان کی غلطیوں کی نشاندہی کرتی ہیں اور انہیں حل کرتی ہیں۔ انتخاب کے طریقے امتحان کے لیے افراد اور کاروباری اداروں کو منتخب کرنے کے لیے کئی مختلف طریقے استعمال کیے جاتے ہیں۔ تیسری پارٹی کے دستاویزات آجر اور مالیاتی ادارے، دیگر تنظیموں کے درمیان، قانون کے مطابق دستاویزات (W-2 اور 1099، مثال کے طور پر) IRS کو بھیجنے کے لیے ضروری ہیں۔ آئی آر ایس سافٹ ویئر کا استعمال اس بات کو یقینی بنانے کے لیے کرتا ہے کہ ٹیکس ریٹرن پر موجود نمبر آئی آر ایس کو تیسرے فریق سے موصول ہونے والے نمبروں سے میل کھاتے ہیں۔ اگر دستاویزات مماثل نہیں ہیں تو واپسی کی جانچ پڑتال کی جا سکتی ہے۔ ڈی آئی ایف سکور جب ٹیکس ریٹرن فائل کیا جاتا ہے، تو آئی آر ایس کمپیوٹر سافٹ ویئر کا استعمال کرتا ہے جسے ڈسکریمیننٹ انڈیکس فنکشن سسٹم (ڈی آئی ایف) کہا جاتا ہے تاکہ عجیب و غریب چیزوں اور تضادات کے لیے ریٹرن کا تجزیہ کیا جا سکے۔ ایک بار جب ڈی آئی ایف کے ذریعے واپسی پر کارروائی ہو جاتی ہے، تو اسے اسکور دیا جاتا ہے۔ اگر ڈی آئی ایف سکور کافی زیادہ ہے (یعنی۔ بڑی مقدار میں عجیب و غریب چیزیں یا تضادات پائے جاتے ہیں)، کہ ٹیکس ریٹرن کو جانچ کے لیے منتخب کیا جا سکتا ہے۔ ڈی آئی ایف سافٹ ویئر بنانے اور تجزیہ کرنے کے لیے آئی آر ایس جو فارمولے استعمال کرتا ہے وہ انتہائی خفیہ ہیں۔ یو آئی ڈی آئی ایف اسکور فائل شدہ ٹیکس ریٹرن بھی ایک تشخیص کے تابع ہوتے ہیں جسے یو آئی ڈی آئی ایف، یا غیر رپورٹ شدہ انکم ڈسکریمیننٹ انڈیکس فنکشن سسٹم کہا جاتا ہے۔ اس تشخیص میں غیر رپورٹ شدہ آمدنی کے لیے ٹیکس ریٹرن کی صلاحیت کا تعین کرنے کے لیے متعدد عوامل کی بنیاد پر ٹیکس ریٹرن کا تجزیہ شامل ہے۔ وہ ریٹرن جن کا یو آئی ڈی آئی ایف اسکور زیادہ پایا جاتا ہے (یعنی۔ غیر رپورٹ شدہ آمدنی کا امکان) اور اعلی ڈی آئی ایف اسکور کو جانچ کے لیے منتخب کیا جا سکتا ہے۔ یو ڈی آئی ایف کا حساب لگانے کے لیے استعمال ہونے والے آئی آر ایس کے فارمولے خفیہ ہیں، لیکن عام طور پر یہ خیال کیا جاتا ہے کہ آئی آر ایس یو آئی ڈی آئی ایف کی صلاحیت کا تعین کرنے کے لیے واپسی کے درمیان شماریاتی موازنہ کا استعمال کرتا ہے۔ بے ترتیب انتخاب آئی آر ایس بے ترتیب انتخاب کے ذریعے ہر سال آڈٹ کیے جانے والے انکم ٹیکس ریٹرن کی ایک مخصوص تعداد کا انتخاب کرتا ہے۔ ٹیکس ریٹرن کی جانچ پڑتال کے لیے انفورسمنٹ برانچ کے لیے کوئی غلطیاں تلاش کرنے کی ضرورت نہیں ہے۔ تاہم، اس طرح کے معائنے کے تابع ہونے کا امکان کسی فرد کے 'نارمل' واپسی سے شماریاتی انحراف کے ساتھ بڑھ جاتا ہے۔ مثال کے طور پر، اگر 60,000 ڈالر کی سالانہ آمدنی والا اوسط واحد ٹیکس دہندہ خیراتی شراکت میں 550 ڈالر کا حصہ ڈالتا ہے، اور ایسا فرد 15,000 ڈالر خیراتی شراکت کا دعوی کرتے ہوئے ریٹرن جمع کرتا ہے، تو ان کی آمدنی کے ریٹرن کا آڈٹ ہونے کا امکان زیادہ ہوگا۔ بے ترتیب انتخاب کے امتحانات جائزے کی دیگر شکلوں کے مقابلے میں زیادہ وسیع اور وقت طلب ہوتے ہیں۔ بے ترتیب انتخاب کا عمل کئی سالوں سے تنازعہ کا باعث رہا ہے۔ اس مشق کو 2000 کی دہائی کے اوائل میں اس تنقید کے درمیان مختصر وقت کے لیے معطل کر دیا گیا تھا کہ آڈٹ بہت بوجھل اور گھسنے والے تھے۔ آئی آر ایس نے 2006 کے موسم خزاں میں اس عمل کو بحال کیا۔ اپریل 2019 میں، پروپبلکا نے اطلاع دی کہ آئی آر ایس آڈٹ کے انتخاب کا طریقہ کار، جس میں کمائی ہوئی انکم ٹیکس کریڈٹ (ای آئی ٹی سی) کے دعویداروں پر زور دیا گیا ہے، کے نتیجے میں جنوبی ریاستوں میں واقع امریکی کاؤنٹیوں میں کم آمدنی والے افریقی امریکیوں، ٹیکساس-میکسیکو سرحد کے ساتھ کاؤنٹیوں میں ہسپانوی ٹیکس دہندگان، اور مقامی امریکیوں کی زیادہ فیصد والی بعض کاؤنٹیوں میں آڈٹ کی شرح زیادہ ہے۔ متعلقہ جانچ آئی آر ایس بعض اوقات ایسے ٹیکس دہندگان کا انتخاب کرتا ہے جو دوسرے ٹیکس دہندگان کے ساتھ شامل ہیں جنہیں حال ہی میں آڈٹ کے لیے منتخب کیا گیا ہے، جیسے کاروباری شراکت دار یا سرمایہ کار۔ آڈٹ کی شرح ذیل میں 2018 کے انفرادی انکم ٹیکس ریٹرن کے لیے آئی آر ایس ویب سائٹ کے اعداد و شمار سے آڈٹ کی شرحیں ہیں۔ ٹیکس دہندگان کے حقوق اور ٹیکس آڈٹ کی نمائندگی جب جانچ کے لیے ریٹرن کا انتخاب کیا جاتا ہے، تو ٹیکس دہندہ کو اس عمل کے دوران کچھ حقوق حاصل ہوتے ہیں۔ ٹیکس دہندگان کے حقوق ریاستی ٹیکسوں کے حوالے سے ہر ریاست کے پاس ٹیکس دہندگان کے حقوق کا اپنا ورژن ہوگا۔ امریکی وفاقی انکم ٹیکس کے حوالے سے، ٹیکس دہندہ کو درج ذیل حقوق حاصل ہیں: آئی آر ایس ملازمین کے ذریعہ پیشہ ورانہ اور شائستہ سلوک کا حق۔ ٹیکس کے معاملات کے بارے میں رازداری اور رازداری کا حق۔ یہ جاننے کا حق کہ آئی آر ایس معلومات کیوں مانگ رہا ہے، آئی آر ایس اسے کیسے استعمال کرے گا اور اگر درخواست کردہ معلومات فراہم نہیں کی گئیں تو کیا ہوگا۔ نمائندگی کا حق، خود یا کسی مجاز نمائندے کے ساتھ۔ آئی آر ایس کے اندر اور عدالتوں کے سامنے اختلاف رائے کی اپیل کرنے کا حق۔ ٹیکس انتظامیہ میں کسی بھی تبدیلی سے متعلق تمام معلومات فراہم کرنے کا حق ایک ٹیکس دہندہ کو آڈیٹر کو صرف آڈٹ نوٹس میں درج مخصوص سال سے متعلق معلومات پیش کرنے کی ضرورت ہوتی ہے۔ ٹیکس آڈٹ کی نمائندگی آڈٹ کی نمائندگی، جسے آڈٹ ڈیفنس بھی کہا جاتا ہے، اس وقت ہوتی ہے جب ٹیکس یا قانونی پیشہ ور امتحان کے دوران ٹیکس دہندہ کی طرف سے کھڑا ہوتا ہے۔ وفاقی قانون اور تمام ریاستیں ٹیکس دہندہ کو ایک مجاز نمائندہ رکھنے کی اجازت دیتی ہیں۔ نمائندے کو آئی آر ایس یا ریاست کے سامنے پریکٹس کرنے کی اجازت ہونی چاہیے، اور مخصوص اسناد درکار ہیں۔ ان نمائندوں کی اقسام جن کو انکم ٹیکس آڈٹ میں آئی آر ایس کے سامنے ٹیکس دہندگان کی نمائندگی کرنے کی اجازت ہے ان میں وکیل، تصدیق شدہ پبلک اکاؤنٹنٹ (سی پی اے)، اور اندراج شدہ ایجنٹ شامل ہیں۔ مزید پڑھنے والی اشاعت 17 آپ کا وفاقی انکم ٹیکس فارم 1040 فارموں اور ہدایات کی سیریز سوشل سیکیورٹی کا کتابچہ "میڈیکیئر پریمیمز: رولز فار ہائر انکم بینیفشریز" اور سوشل سیکیورٹی ایم اے جی آئی کا حساب بھی دیکھیں۔ آڈٹ کی اقسام