SEP-IRA
ایک آسان ملازم پنشن انفرادی ریٹائرمنٹ انتظام (ایس ای پی آئی آر اے) ریاستہائے متحدہ میں استعمال ہونے والے انفرادی ریٹائرمنٹ اکاؤنٹ کا ایک تغیر ہے۔ ایس ای پی آئی آر اے کو کاروباری مالکان اپنے اور اپنے ملازمین کے لیے ریٹائرمنٹ کے فوائد فراہم کرنے کے لیے اپناتے ہیں۔ ایک خود ملازمت کرنے والے شخص کے لیے کوئی اہم انتظامی اخراجات نہیں ہیں جس میں کوئی ملازم نہ ہو۔ اگر خود ملازمت کرنے والے شخص کے پاس ملازمین ہیں، تو تمام ملازمین کو ایس ای پی پلان کے تحت یکساں فوائد حاصل ہونے چاہئیں۔ چونکہ ایس ای پی-آئی آر اے آئی آر اے کی ایک قسم ہے، اس لیے فنڈز کی سرمایہ کاری اسی طرح کی جا سکتی ہے جس طرح زیادہ تر دوسرے آئی آر اے کرتے ہیں۔ منصوبہ قائم کرنے اور شراکت کرنے کی آخری تاریخ آجر کے ٹیکس ریٹرن کے لیے فائل کرنے کی آخری تاریخ ہے، جس میں توسیع بھی شامل ہے۔ ملازمین کی اہلیت پر آجر جو سخت ترین شرائط رکھ سکتے ہیں وہ درج ذیل ہیں۔ ملازم کو شامل کیا جانا چاہیے اگر ان کے پاس: 21 سال کی عمر حاصل کر کے پچھلے پانچ سالوں میں سے تین میں آجر کے لیے کام کیا ہے، ٹیکس سال 2021 کے معاوضے میں کم از کم 650 ڈالر موصول ہوئے ہیں (2019 اور 2020 کے لیے 600 ڈالر) آجر کم پابندیوں کے معیار کا استعمال کر سکتے ہیں۔ ایس ای پی-آئی آر اے فنڈز پر عام انکم ٹیکس کی شرحوں پر ٹیکس لگایا جاتا ہے جب عمر کے بعد اہل واپسی کی جاتی ہے (جیسا کہ روایتی آئی آر اے کے لیے)۔ ایس ای پی پلان میں شراکت کٹوتی کے قابل ہوتی ہے، جس سے شراکت کے سال میں ٹیکس دہندہ کی انکم ٹیکس کی ذمہ داری کم ہوتی ہے۔ شراکت کی حدود ایس ای پی-آئی آر اے شراکت کو منافع کی تقسیم کے منصوبے کے حصے کے طور پر سمجھا جاتا ہے۔ ملازمین کے لیے، آجر ملازم کی اجرت کا 25 فیصد تک ملازم کے ایس ای پی-آئی آر اے کھاتے میں ڈال سکتا ہے۔ مثال کے طور پر، اگر کوئی ملازم اجرت میں 40,000 ڈالر کماتا ہے، تو آجر ایس ای پی-آئی آر اے کھاتے میں 10,000 ڈالر تک کا حصہ ڈال سکتا ہے۔ ایس ای پی-آئی آر اے کھاتے میں کل شراکت اے) آمدنی کے 25 فیصد سے کم (خود ملازمت ٹیکس کٹوتی شامل کرنے سے پہلے خود ملازمت کرنے والوں کے لیے 20 فیصد ؛ نیچے دیکھیں) ؛ یا بی) 42,000 ڈالر (2005 کے لیے)، 44,000 ڈالر (2006)، 45,000 ڈالر (2007)، 46,000 ڈالر (2008)، 49,000 ڈالر (2009-2011)، 50,000 ڈالر (2012)، 51,000 ڈالر (2013)، 52,000 ڈالر (2014)، 53,000 ڈالر (2015-2016)، 54,000 ڈالر (2017)، 55,000 ڈالر (2018)، 56,000 ڈالر (2019)، 57,000 ڈالر (2020)، یا 58,000 ڈالر (2021) سے زیادہ نہیں ہونی چاہیے۔ 2010 اور 2011 کے لیے، حساب میں استعمال ہونے والے معاوضے کی حد $245,000 تھی (مثال کے طور پر، 10 فیصد حصہ ڈالنے والا آجر کسی بھی ملازم کے لیے $24,500 سے زیادہ کا حصہ نہیں ڈال سکتا)۔ خود ملازمت کرنے والے افراد کے لیے شراکت کی حد زیادہ پیچیدہ ہے ؛ حدود کو چھوڑ کر، یہ خالص منافع کا 20 فیصد ہے۔ کمپیوٹیشن آئی آر ایس پب 560، سیکشن 5، ٹیبل اور ورکشیٹس برائے سیلف ایمپلائڈ، خاص طور پر سیلف ایمپلائڈ کے لیے ریٹ ورکشیٹ میں ہے۔ دو پیچیدگیاں یہ ہیں: فیڈرل انشورنس کنٹریبیوشن ایکٹ ٹیکس (ایف آئی سی اے) کم شدہ شرح ایف آئی سی اے ٹیکس ایس ای پی شراکت کی حدود کا حساب خالص منافع سے نہیں بلکہ خود روزگار ٹیکس کے لیے کٹوتی کے لیے ایڈجسٹ کردہ خالص منافع سے کیا جاتا ہے (2019 فارم 1040 شیڈول سی، لائن 31 ؛ 2019 فارم 1040، شیڈول ایف، لائن 34 ؛ یا 2019 فارم 1065، شیڈول کے-1، باکس 14، کوڈ اے)۔ حدود کو چھوڑ کر، یہ خالص آمدنی پر عائد ہونے والے 15.3% FICA ٹیکس کا نصف ہے، جو خالص منافع کا 92.35 ٪ ہے۔ لہذا، ایڈجسٹڈ خالص منافع (خالص منافع مائنس سیلف ایمپلائمنٹ ٹیکس کے لیے کٹوتی) خالص منافع کا 92.935225 ٪ ہے، جو خالص آمدنی کے قریب ہے لیکن اس سے قدرے زیادہ ہے۔ کم شرح 25 فیصد کی حد اجرتوں پر لاگو ہوتی ہے، نہ کہ (ایڈجسٹ) خالص منافع پر۔ مندرجہ بالا مثال میں، جہاں ایک ملازم 40,000 ڈالر کماتا ہے اور آجر اس کا 25 فیصد، 10,000 ڈالر کا حصہ ڈالتا ہے، ملازم کو کل 50,000 ڈالر موصول ہوئے ہیں، جن میں سے 20 فیصد ایس ای پی-آئی آر اے کو جاتا ہے۔ جب کوئی کاروبار واحد ملکیت ہوتا ہے، تو ملازم/مالک دونوں خود اجرت ادا کرتے ہیں اور ایس ای پی کا حصہ بھی ڈال سکتے ہیں، جو اجرت کے 25 فیصد تک محدود ہے، یعنی منافع مائنس ایس ای پی کا حصہ۔ کسی خاص شراکت کی شرح سی آر کے لیے، کم شدہ شرح سی آر/(1 + سی آر) ہے ؛ 25 فیصد شراکت کی شرح کے لیے، اس سے 20 فیصد کم شدہ شرح حاصل ہوتی ہے، جیسا کہ اوپر بتایا گیا ہے۔ اس طرح مجموعی طور پر شراکت کی حد (حدود کو چھوڑ کر) خالص منافع کے 92.9% (یعنی 18.6%) کا 20 فیصد ہے۔ مثال کے طور پر، اگر کسی واحد مالک کو شیڈول سی پر سیلف ایمپلائمنٹ سے 50,000 ڈالر کا خالص منافع ہوتا ہے، تو فارم 1040 کے نچلے حصے میں آمدنی میں ایڈجسٹمنٹ پر دکھایا گیا "سیلف ایمپلائمنٹ ٹیکس کریڈٹ کا ایک تہائی حصہ"، $3,532، خالص منافع سے کاٹ لیا جائے گا۔ اس کے بعد نتیجہ کو 20 فیصد سے ضرب دی جاتی ہے تاکہ زیادہ سے زیادہ ایس ای پی کٹوتی، 9,293 ڈالر تک پہنچ سکے۔ واپسی کے قواعد ایس ای پی کی شراکت اور کمائی ایس ای پی-آئی آر اے میں منعقد کی جاتی ہیں اور روایتی آئی آر اے پر عائد عام حدود کے تابع، کسی بھی وقت واپس لی جا سکتی ہیں۔ واپسی موصولہ سال میں قابل ٹیکس ہے۔ اگر کوئی شریک 59 سال کی عمر سے پہلے رقم نکالتا ہے، تو عام طور پر 10 فیصد اضافی ٹیکس لاگو ہوتا ہے۔ ایس ای پی کی شراکت اور کمائی کو ٹیکس سے پاک دوسرے انفرادی ریٹائرمنٹ اکاؤنٹ اور ریٹائرمنٹ پلان میں شامل کیا جا سکتا ہے۔ ایس ای پی کی شراکت اور کمائی بالآخر آئی آر اے کی مطلوبہ آئی آر اے مطلوبہ کم از کم تقسیم کے بعد تقسیم کی جانی چاہیے۔ 401 (کے) 457 منصوبہ روتھ آئی آر اے سمپل آئی آر اے سولو 401 (کے) روایتی آئی آر اے فارم 1099-آر حوالہ جات بیرونی لنکس آئی آر ایس پب 590 (انفرادی ریٹائرمنٹ انتظامات) آئی آر ایس فارم 5305 (ایس ای پی معاہدہ) انفرادی ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس ریاستہائے متحدہ میں ریٹائرمنٹ کے منصوبے