Tax withholding in the United States
ریاست ہائے متحدہ امریکہ میں مختلف سطحوں پر تین اہم قسم کے ود ہولڈنگ ٹیکس عائد کیے جاتے ہیں: ویج ود ہولڈنگ ٹیکس، غیر ملکی افراد کو ادائیگیوں پر ود ہولڈنگ ٹیکس، اور منافع اور سود پر بیک اپ ود ہولڈنگ۔ روکے گئے ٹیکس کی رقم ٹیکس کے تابع ادائیگی کی رقم پر مبنی ہوتی ہے۔ اجرتوں پر ٹیکس کو روکنا انکم ٹیکس، سماجی تحفظ اور طبی نگہداشت، اور کچھ ریاستوں میں کچھ ٹیکس شامل ہیں۔ اجرت کی آمدنی کی کچھ کم از کم رقوم انکم ٹیکس کی روک تھام کے تابع نہیں ہیں۔ اجرت کو روکنا اصل میں ادا کی جانے والی اجرتوں اور وفاقی اور ریاستی فارموں W-4 پر ملازمین کے اعلانات پر مبنی ہے۔ سوشل سیکیورٹی ٹیکس کو روکنا اس وقت ختم ہو جاتا ہے جب ایک آجر کی طرف سے ادائیگی سال کے دوران زیادہ سے زیادہ اجرت کی بنیاد سے تجاوز کر جاتی ہے۔ ادائیگی کرنے والوں (آجروں یا دیگر) کی طرف سے روکی گئی رقوم فوری طور پر متعلقہ حکومت کو بھیجی جانی چاہئیں۔ روکے جانے اور روکے جانے والے ٹیکسوں سے مشروط رقوم کی ادائیگی کرنے والوں اور حکومت کو سالانہ اطلاع دی جاتی ہے۔ دوسری جنگ عظیم کے دوران، کانگریس نے 1943 کے کرنٹ ٹیکس پیمنٹ ایکٹ کے ووٹ کے ساتھ پے رول ود ہولڈنگ اور سہ ماہی ٹیکس ادائیگیاں متعارف کروائیں: ان کی ہسٹری آف دی یو ایس ٹیکس سسٹم میں، امریکی محکمہ خزانہ ٹیکس ود ہولڈنگ کو بیان کرتا ہے۔ اس سے ٹیکس دہندہ اور بیورو آف انٹرنل ریونیو دونوں کے لیے ٹیکس کی وصولی میں بہت آسانی ہوئی۔ تاہم، اس نے ٹیکس دہندگان کی جمع کی جانے والی ٹیکس کی رقم کے بارے میں آگاہی کو بھی بہت کم کر دیا، یعنی۔ اس سے ٹیکس کی شفافیت میں کمی آئی، جس سے مستقبل میں ٹیکسوں میں اضافہ کرنا آسان ہوگیا۔ اجرتوں کو روکنا امریکہ میں، وفاقی، زیادہ تر ریاست اور کچھ مقامی حکومتوں کے لیے اجرتوں پر ٹیکس کے آجروں کے ذریعے روکنا ضروری ہے۔ روکے گئے ٹیکسوں میں وفاقی انکم ٹیکس، سوشل سیکیورٹی اور میڈیکیئر ٹیکس، ریاستی انکم ٹیکس، اور چند ریاستوں کی طرف سے کچھ دیگر محصولات شامل ہیں۔ اجرتوں پر روک دیا گیا انکم ٹیکس اجرت کی رقم پر مبنی ہوتا ہے جو اعلان شدہ روک الاؤنس (جسے اکثر چھوٹ کہا جاتا ہے) کے لیے کم رقم ہوتی ہے۔ الاؤنس کے لیے روک تھام کا حساب اجرت کے پورے سال کے مفروضے کی بنیاد پر لگایا جاتا ہے۔ رکے ہوئے ٹیکس کی رقم کا تعین آجر کرتا ہے۔ ٹیکس کی شرحیں اور ود ہولڈنگ ٹیبلز وفاقی، زیادہ تر ریاستی اور کچھ مقامی سطحوں پر الگ سے لاگو ہوتے ہیں۔ روکی جانے والی رقم کسی بھی پے چیک پر ادا کی جانے والی اجرت کی رقم اور پے چیک کے تحت آنے والی مدت دونوں پر مبنی ہوتی ہے۔ وفاقی اور کچھ ریاستی ودہولڈنگ کی رقوم گریجویٹ شرحوں پر ہوتی ہیں، اس لیے زیادہ اجرتوں میں ودھولڈنگ کی فیصد زیادہ ہوتی ہے۔ رکے ہوئے انکم ٹیکس کو ملازمین سال کے واجب الادا ٹیکس کی ادائیگی کے طور پر مانتے ہیں، جس کا تعین سال کے اختتام کے بعد دائر سالانہ انکم ٹیکس ریٹرن (وفاقی فارم 1040 سیریز، اور مناسب ریاستی فارم) پر کیا جاتا ہے۔ اس طرح طے شدہ ٹیکس سے زیادہ کی روک تھام کو واپس کر دیا جاتا ہے۔ اندرونی ریونیو کوڈ سیکشن 3402 (f) (2) اور متعلقہ امریکی ٹریژری کے ضوابط کے تحت، ایک ملازم کو آجر کو فیڈرل فارم W-4، "ایمپلائز ود ہولڈنگ الاؤنس سرٹیفکیٹ" فراہم کرنا ہوگا۔ زیادہ تر ریاستیں ڈبلیو 4 فارم کو قبول کریں گی، لیکن کچھ کا فارم ایک جیسا ہے، خاص طور پر اگر ملازم وفاقی سطح کے مقابلے ریاستی سطح پر مختلف معلومات درج کر رہا ہے (ہو سکتا ہے کہ کوئی ملازم وفاقی سطح کے مقابلے ریاستی سطح پر مختلف تعداد میں چھوٹ کو روکنے یا دعوی کرنے میں مختلف رقم ادا کر رہا ہو)۔ فارم آجر کو سوشل سیکیورٹی نمبر فراہم کرتا ہے۔ نیز، فارم پر ملازمین ودہولڈنگ الاؤنس کی تعداد کا اعلان کرتے ہیں جن کے بارے میں ان کا خیال ہے کہ وہ حقدار ہیں۔ الاؤنس عام طور پر ذاتی چھوٹ کی تعداد کے علاوہ آئٹمائزڈ کٹوتیوں، نقصانات یا کریڈٹ کی رقم پر مبنی ہوتے ہیں۔ آجر فارم ڈبلیو-4 پر ملازمین کے اعلانات پر انحصار کرنے کے حقدار ہیں جب تک کہ وہ نہ جان لیں کہ وہ غلط ہیں۔ سماجی تحفظ ٹیکس کو 6.2 ٪ (2011 اور 2012 کے لیے 4.2 ٪) کی فلیٹ شرح پر اجرت سے روک دیا گیا ہے۔ کسی ایک ملازم کی طرف سے ہر سال ایک مقررہ رقم سے زیادہ ادا کی جانے والی اجرت سماجی تحفظ ٹیکس کے تابع نہیں ہے۔ 2023 کے لیے، یہ اجرت زیادہ سے زیادہ 160,200 ڈالر ہے۔ 1.45% کا میڈیکیئر ٹیکس اجرت سے روک دیا گیا ہے، جس میں زیادہ سے زیادہ نہیں ہے۔ (اس سے کل وفاقی پے رول ٹیکس کو روک کر 7.65% کر دیا جاتا ہے۔) آجروں کو میڈیکیئر ٹیکس کی اضافی مساوی رقم، اور سوشل سیکیورٹی ٹیکس کی 6.2 فیصد شرح ادا کرنے کی ضرورت ہے۔ بہت سی ریاستیں اضافی ٹیکس بھی عائد کرتی ہیں جو اجرت سے روک لیے جاتے ہیں۔ مختلف ود ہولڈنگ ٹیکس کے مقاصد کے لیے اجرت کی تعریف کچھ مختلف طریقے سے کی جاتی ہے۔ اس طرح، وفاقی انکم ٹیکس کی اجرت سماجی تحفظ کی اجرت سے مختلف ہو سکتی ہے جو ریاستی اجرت سے مختلف ہو سکتی ہے۔ غیر ملکی افراد کو ادائیگیاں روکنا کمپنیاں اور افراد جو غیر ملکی افراد کو مخصوص قسم کی ادائیگیاں کرتے ہیں انہیں ان ادائیگیوں پر وفاقی انکم ٹیکس روکنا ہوگا۔ غیر ملکی افراد میں غیر مقیم غیر ملکی، غیر ملکی کارپوریشنز اور غیر ملکی شراکت داری شامل ہیں۔ روک تھام کے تابع ادائیگیوں میں خدمات، سود، منافع، کرایہ، رائلٹی، سالانہ اور کچھ دیگر ادائیگیوں کا معاوضہ شامل ہے۔ ٹیکس ادائیگی کی مجموعی رقم کے 30 فیصد پر روک دیا جاتا ہے۔ اس روک تھام کی شرح کو ٹیکس معاہدے کے تحت کم کیا جا سکتا ہے۔ روک لیا گیا یہ ٹیکس عام طور پر حتمی تعین اور ٹیکس کی ادائیگی سمجھا جاتا ہے، جس میں غیر ملکی شخص کی طرف سے مزید کارروائی یا ٹیکس ریٹرن کی ضرورت نہیں ہوتی ہے۔ اس کے علاوہ، شراکت داریوں کو غیر ملکی شراکت داروں کی جانب سے ٹیکس کی ادائیگی (جسے ود ہولڈنگ کہا جاتا ہے) کرنے کی ضرورت ہوتی ہے۔ یہ ادائیگیاں اس بات سے قطع نظر ضروری ہیں کہ آیا آمدنی اصل میں پارٹنر میں تقسیم کی گئی ہے۔ کاروباری آمدنی یا دیگر غیر منقسم آمدنی کے لیے سہ ماہی یا سال کے آخر میں بھی ادائیگیاں درکار ہوتی ہیں۔ کاروباری آمدنی پر شراکت داری کی ادائیگیوں کو تخمینہ شدہ ٹیکس ادائیگیوں کی طرح سمجھا جاتا ہے، اور غیر ملکی شخص کو پھر بھی کاروباری آمدنی کی اطلاع دیتے ہوئے امریکی ٹیکس ریٹرن فائل کرنا ہوتا ہے۔ امریکی رئیل اسٹیٹ کے خریداروں کو غیر ملکی فروخت کنندگان کو ادائیگیوں سے فروخت کی قیمت کا 10 فیصد روکنا ہوگا۔ اندرونی ریونیو سروس کو فارم 8288-بی پر پیشگی درخواست پر اس رقم کو متوقع وفاقی انکم ٹیکس میں کم کیا جا سکتا ہے۔ ان ادائیگیوں کو تخمینہ شدہ ٹیکس ادائیگیوں کی طرح سمجھا جاتا ہے، اور غیر ملکی شخص کو پھر بھی کسی بھی فائدہ یا نقصان کی اطلاع دیتے ہوئے امریکی ٹیکس ریٹرن فائل کرنا ہوتا ہے۔ بیک اپ ود ہولڈنگ سود، منافع، اور کچھ دیگر اشیاء کی ادائیگی کرنے والوں کو محدود حالات میں ایسی ادائیگیوں پر 28 فیصد وفاقی انکم ٹیکس روکنا ہوگا۔ عام طور پر، یہ صرف اس صورت میں لاگو ہوتا ہے جب وصول کنندہ امریکی شخص ہو، اور یا تو وہ شخص ادائیگی کرنے والے کو فارم ڈبلیو-9 پر ٹیکس شناختی نمبر فراہم کرنے میں ناکام رہا ہو، یا اندرونی ریونیو سروس (آئی آر ایس) نے ادائیگی کرنے والے کو مطلع کیا ہو کہ ادائیگی کرنے والے کو روکنا ہوگا۔ رکے ہوئے ٹیکسوں کی ادائیگی مناسب حکومت کو فوری طور پر ادا کی جانی چاہیے۔ قواعد دائرہ اختیار اور واجب الادا کل ادائیگیوں کے توازن کے لحاظ سے مختلف ہوتے ہیں۔ وفاقی روزگار ٹیکس کی ادائیگیاں ماہانہ یا نیم ہفتہ وار واجب ہیں۔ وفاقی ٹیکس کی ادائیگی یا تو قومی بینک میں جمع کر کے یا الیکٹرانک فنڈز کی منتقلی کے ذریعے کی جانی چاہیے۔ اگر وفاقی ٹیکس کی ادائیگیوں کا بقایا $100,000 سے زیادہ ہے، تو اسے ایک بینکنگ دن کے اندر ادا کرنا ہوگا۔ یکم جنوری 2011 سے ادائیگی صرف الیکٹرانک فنڈز کی منتقلی کے ذریعے کی جا سکتی ہے۔ ریاستی قوانین وسیع پیمانے پر مختلف ہوتے ہیں، اور عام طور پر روکے ہوئے ٹیکسوں کو جمع کرنے کے لیے تھوڑا زیادہ وقت دیتے ہیں۔ رکے ہوئے ٹیکسوں کی رپورٹنگ آجروں کو اندرونی ریونیو سروس کے ساتھ مجموعی ود ہولڈنگ ٹیکس، فارم 941 کی سہ ماہی رپورٹ فائل کرنی ہوگی۔ اس رپورٹ میں سہ ماہی کے لیے آمدنی، سماجی تحفظ، اور میڈیکیئر ٹیکس کے مجموعے شامل ہیں۔ شراکت داروں کے لیے ادائیگی کرنے والی شراکت داریوں کو سہ ماہی فارم 8813 فائل کرنا ہوگا۔ ریاستی ضروریات مختلف ہوتی ہیں۔ ٹیکسوں کو روکنے والے تمام افراد کو ٹیکس کو روکنے اور رقم کو روکنے کے تابع ہونے کی سالانہ وفاقی اور ریاستی رپورٹیں فائل کرنی چاہئیں۔ ایک نقل ملازم یا دوسرے وصول کنندہ کو فراہم کی جانی چاہیے۔ متعلقہ فارم مندرجہ ذیل ہیں: 31 جنوری تک ملازمین کی واجب الادا اجرتوں کے لیے فارم ڈبلیو-2 سیریز (وفاقی رپورٹ ریاستوں کے لیے بھی استعمال ہوتی ہے)۔ فارم ڈبلیو-3 پر خلاصہ درج کیا جاتا ہے۔ غیر ملکی افراد کو 15 مارچ تک واجب الادا ادائیگیوں کے لیے فارم 1042-ایس۔ فارم 1042 پر خلاصہ درج کیا جاتا ہے۔ شراکت داری کی ادائیگیوں کے لیے فارم 8805، شراکت داری کی واپسی کے ساتھ ہی واجب الادا ہے۔ فارم 8804 پر خلاصہ درج کیا جاتا ہے۔ اگر 250 سے زیادہ فارموں کی ضرورت ہو تو بیک اپ ود ہولڈنگ فیڈرل فائلنگ کے لیے فارم 1099 سیریز الیکٹرانک طور پر کیا جانا چاہیے۔ ریاستوں کو عام طور پر شراکت داری کے علاوہ علیحدہ فائلنگ کی ضرورت نہیں ہوتی، اس کے بجائے وہ آئی آر ایس کی فراہم کردہ معلومات پر انحصار کرتے ہیں۔ جرمانے وفاقی ٹیکس کی ادائیگی میں ناکامی کے نتیجے میں ادا نہ کی گئی رقم کا 100% جرمانہ ہو سکتا ہے۔ اس کا اندازہ ان فنڈز کے ذمہ دار کسی بھی شخص کے خلاف کیا جا سکتا ہے جن سے روک کر رکھے گئے ٹیکس کی ادائیگی کی جا سکتی تھی۔ رکے ہوئے وفاقی ٹیکسوں کی دیر سے ادائیگی کے نتیجے میں 10 فیصد تک جرمانے اور دیر سے ادا کیے گئے بقایا پر سود لگ سکتا ہے۔ ریاستی سزائیں مختلف ہوتی ہیں۔ ودہولڈنگ ٹیکس فارم کو بروقت فائل کرنے میں ناکامی کے نتیجے میں فی فارم 50 ڈالر تک کا جرمانہ ہو سکتا ہے۔ جان بوجھ کر ناکامی کے نتیجے میں مجرمانہ سزائیں ہو سکتی ہیں۔ ریاستہائے متحدہ میں انکم ٹیکس بھی دیکھیں۔ آئی آر ایس جرمانے میڈیکیئر (ریاستہائے متحدہ) سوشل سیکیورٹی (ریاستہائے متحدہ) ریاستہائے متحدہ بمقابلہ گوچر نوٹس حوالہ جات ٹیکس ریاستہائے متحدہ امریکہ میں