Financial regulation in Australia
آسٹریلیا میں مالیاتی ضابطے وسیع اور تفصیلی ہیں۔ تاریخ 1984 میں آسٹریلیا کی حکومت نے 1970 کی دہائی کے اوائل میں شروع ہونے والے مالی ضابطوں کے خاتمے کے بعد مالیاتی نظام انکوائری قائم کی۔ 1997 میں معروف کاروباری شخصیت اسٹین والس نے آسٹریلیا کے مالیاتی نظام کے بارے میں اپنی تحقیقات کی ایک رپورٹ پیش کی، جس کا عنوان مالیاتی نظام کی تحقیقات کی حتمی رپورٹ تھا اور جسے عام طور پر "والس رپورٹ" کہا جاتا ہے۔ والس نے سفارش کی کہ اس وقت آسٹریلیا کے لیے بہترین ڈھانچہ دو ریگولیٹرز پر مشتمل ہوگا: ایک جو کسی بھی ادارے کے محتاط ضابطے کے لیے ذمہ دار ہے جسے سمجھدار طریقے سے منظم کرنے کی ضرورت ہے ؛ اور ایک جو آسٹریلیائی صارفین کو پیش کی جانے والی کسی بھی مالیاتی مصنوعات کی مارکیٹ اور افشاء کرنے کے ضابطے کے لیے ذمہ دار ہے۔ آسٹریلیا میں ریگولیٹرز فنانشل ریگولیشن بنیادی طور پر آسٹریلیائی سیکیورٹیز اینڈ انویسٹمنٹ کمیشن (اے ایس آئی سی) اور آسٹریلیائی پروڈینشل ریگولیٹری اتھارٹی (اے پی آر اے) کے درمیان تقسیم ہے۔ آسٹریلیائی سیکیورٹیز ایکسچینج نے بھی بازار کے طرز عمل کو منظم کرنے میں کردار ادا کیا ہے۔ اے ایس آئی سی مارکیٹ کی سالمیت اور صارفین کے تحفظ اور انویسٹمنٹ بینکوں اور مالیاتی کمپنیوں کے ضابطے کی ذمہ دار ہے۔ تاہم، عملی طور پر یہ بیرونی تنازعات کے حل کی اسکیموں (ای ڈی آر) کی نگرانی میں اس کام کو ظاہر کرتا ہے۔ آسٹریلیا میں اب ایک اے ایس آئی سی سے منظور شدہ ای ڈی آر اسکیم چل رہی ہے، پچھلی دو اسکیموں کو سنبھالنے کے لیے آسٹریلیائی مالیاتی شکایات اتھارٹی (اے ایف سی اے) تشکیل دی گئی تھی۔ اس سے پہلے آسٹریلیا میں دو اے ایس آئی سی سے منظور شدہ ای ڈی آر کام کر رہے تھے۔ سب سے نمایاں فنانشل اومبڈسمین سروس (آسٹریلیا) (ایف او ایس) ہے جسے ہر سال 30,000 سے زیادہ شکایات موصول ہوتی ہیں۔ دوسرا کریڈٹ اینڈ انویسٹمنٹ محتسب (سی آئی او) ہے، جسے 2015/16 مالی سال میں 4,760 شکایات موصول ہوئیں۔ ایف او ایس اور سی آئی او دونوں منافع کے لیے نہیں ہیں، غیر سرکاری تنظیمیں جن کی مالی اعانت اراکین بشمول بینکوں، مالیاتی مشیروں اور دیگر مالیاتی خدمات فراہم کرنے والوں کے ذریعے کی جاتی ہے۔ اس طرح بینکنگ ریگولیٹرز کے پاس ایک اہم نجی اور سیلف ریگولیٹری عنصر ہے۔ آسٹریلیائی بینکرز ایسوسی ایشن انکارپوریٹڈ کوڈ آف بینکنگ پریکٹس کے مسودے کے لیے ذمہ دار ہے۔ 2016 میں اے ایس آئی سی نے مالیاتی خدمات اور کارپوریشنوں کی مشترکہ کمیٹی میں اعتراف کیا کہ اے ایس آئی سی کے پاس روزانہ کی بنیاد پر ایف او ایس کی نگرانی کرنے کا اختیار نہیں ہے۔ اے پی آر اے مجاز ڈپازٹ لینے والے اداروں (اے ڈی آئی)، لائف اور جنرل انشورنس کمپنیوں اور سپروینشن فنڈز کے لائسنسنگ اور محتاط نگرانی کے لیے ذمہ دار ہے۔ اے پی آر اے کے زیر انتظام تمام مالیاتی اداروں کو وقتا فوقتا اے پی آر اے کو رپورٹ کرنا ضروری ہے۔ اے پی آر اے نے بینکوں کے لیے سرمائے کی مناسبیت کے رہنما خطوط جاری کیے ہیں جو باسل II کے رہنما خطوط کے مطابق ہیں۔ انویسٹمنٹ بینک (جو بصورت دیگر اے ڈی آئی کے طور پر کام نہیں کرتے ہیں) نہ تو لائسنس یافتہ ہیں اور نہ ہی بینکنگ ایکٹ کے تحت ریگولیٹ کیے جاتے ہیں اور اے پی آر اے کی محتاط نگرانی کے تابع نہیں ہیں۔ تاہم، زیادہ تر سرمایہ کاری بینکوں کو فنانشل سیکٹر (ڈیٹا کلیکشن) ایکٹ 2001 کے تحت اے پی آر اے کو شماریاتی معلومات فراہم کرنے کی ضرورت ہے۔ ریزرو بینک آف آسٹریلیا (آر بی اے) اپنے مرکزی بینکنگ افعال کو برقرار رکھتا ہے جس میں زیادہ تر ادائیگی کے نظام کی ذمہ داری اور مالیاتی پالیسی کا تعین شامل ہے۔ آسٹریلیائی مسابقتی اور صارف کمیشن (اے سی سی سی) مسابقتی مخالف رویے کو منظم کرتا ہے۔ تاہم، اے ایس آئی سی کے ساتھ اس کا معاہدہ ہے کہ اے ایس آئی سی بینک اور مالیاتی خدمات کی مصنوعات اور خدمات فراہم کرنے والوں کی اکثریت کی نگرانی کرتا ہے۔ یہ تمام ریگولیٹرز سرکاری محکمے کی براہ راست نگرانی کے بغیر آزاد قانونی حکام ہیں۔ آر بی اے اور اے پی آر اے دونوں کا انتظام ایکس آفسیو اور آزاد نان ایگزیکٹو ڈائریکٹرز یا خزانچی کے مقرر کردہ گورنروں پر مشتمل بورڈز کے ذریعے کیا جاتا ہے، جبکہ اے ایس آئی سی اور اے سی سی سی ایگزیکٹو کمشنرز کے زیر انتظام ہوتے ہیں جن کے پاس اس کی کارروائیوں کی روزمرہ کی ذمہ داری بھی ہوتی ہے۔ ڈائریکٹرز اور کمشنرز کے پاس مدت ملازمت کی ضمانت ہوتی ہے، اور سینئر اہلکاروں کو پارلیمانی کمیٹیوں کی طرف سے باقاعدگی سے جانچ پڑتال کا سامنا کرنا پڑتا ہے اور وہ مناسب طریقے سے کام کرنے کے لیے قانون کے پابند ہوتے ہیں۔ اس کے باوجود، ریگولیٹرز کی سرگرمیوں کی براہ راست نگرانی بہت کم ہے۔ آر بی اے، اے پی آر اے، اے ایس آئی سی اور محکمہ خزانہ کے سینئر نمائندے مالیاتی ریگولیٹرز کی کونسل پر مشتمل ہیں۔ آسٹریلوی مالیاتی خدمات کا لائسنس کارپوریشنز ایکٹ 2001 ایک یکساں لائسنسنگ اور افشاء کرنے کے نظام کے ذریعے مالیاتی خدمات کے ضابطے کے لیے ایک یکساں نقطہ نظر قائم کرتا ہے۔ عام ریگولیٹری پوزیشن یہ ہے کہ آسٹریلیا میں مالیاتی خدمات کا کاروبار کرنے والے شخص (چاہے وہ فرد ہو یا کارپوریٹ ادارہ) کے پاس، جب تک کہ مستثنی نہ ہو، اے ایس آئی سی کے ذریعہ جاری کردہ آسٹریلیائی مالیاتی خدمات کا لائسنس (اے ایف ایس ایل) ہونا ضروری ہے۔ مالیاتی خدمات کا کاروبار، جس کے لیے آسٹریلیائی مالیاتی خدمات کا لائسنس درکار ہوتا ہے، اس میں شامل ہیں: کسی مالیاتی پروڈکٹ سے نمٹنا، رجسٹرڈ مینیجڈ انویسٹمنٹ اسکیم کو چلانے والے مالیاتی پروڈکٹ کے لیے مارکیٹ بنانے کے مشورے کی فراہمی، یا مالیاتی مصنوعات کے سلسلے میں نگہداشت یا ڈپازٹری سروس فراہم کرنا۔ ضابطے کا مرکز "مالیاتی مصنوعات" کا تصور ہے۔ آسٹریلیائی قانون کے تحت، اس اصطلاح کی تعریف بہت وسیع پیمانے پر ان سہولیات کا احاطہ کرنے کے لیے کی گئی ہے جن کے ذریعے کوئی شخص مالی سرمایہ کاری کرتا ہے، مالی خطرے کا انتظام کرتا ہے یا غیر نقد ادائیگی کرتا ہے۔ بہت سی مالیاتی مصنوعات بھی ہیں جو فی الحال "مالیاتی مصنوعات" کے طور پر منظم نہیں ہیں جیسے کہ بہت سی کریڈٹ سہولیات۔ کارپوریشنز ایکٹ 2001 میں لائسنسنگ کی دفعات کا اظہار غیر ملکی اثر کے طور پر کیا گیا ہے، تاکہ آسٹریلیا سے باہر کی جانے والی ریگولیٹڈ مالیاتی خدمات کی سرگرمیوں کو پکڑا جا سکے، جن کا مقصد ان خدمات کو استعمال کرنے کے لیے آسٹریلیا میں موجود افراد کو شامل کرنا ہے یا ان کا اثر ہونے کا امکان ہے۔ کارپوریشن ایکٹ خوردہ گاہکوں اور تھوک گاہکوں کو مصنوعات اور خدمات کی فراہمی کے درمیان واضح فرق کرتا ہے۔ جب خوردہ گاہکوں کو مالیاتی خدمات فراہم کی جاتی ہیں تو انکشاف کے وسیع تقاضے ہوتے ہیں۔ مالیاتی منڈیوں کا آپریشن (جیسے تبادلے، لیکویڈیٹی پولز، کراسنگ سسٹم اور دیگر تجارتی پلیٹ فارم) اور آسٹریلیا میں کلیئرنگ اور سیٹلمنٹ کی سہولیات (بشمول کلیئرنگ ہاؤسز اور دیگر مرکزی کلیئرنگ ہم منصبوں)، یا آسٹریلیائی صارفین کو نشانہ بنانا، آسٹریلیائی سیکیورٹیز ایکسچینج (اے ایس ایکس) کے ذریعے ایک علیحدہ لائسنسنگ نظام کے تابع ہے۔ زر مبادلہ پر قابو زیادہ تر زرمبادلہ کے لین دین ضابطے سے آزاد ہوتے ہیں۔ آر بی اے نے اپنا کنٹرول منی مارکیٹ کے مجاز ڈیلروں اور غیر ملکی زرمبادلہ کے ڈیلروں کو سونپا ہے۔ آسٹریلیائی بینکنگ کے شعبے میں غیر ملکی سرمایہ کاری غیر ملکی سرمایہ کاری جائزہ بورڈ کے جائزے سے مشروط ہے، اور اسے بینکنگ ایکٹ، فنانشل سیکٹر (شیئر ہولڈنگز) ایکٹ 1998 اور بینکنگ پالیسی کے مطابق ہونے کی ضرورت ہے، بشمول محتاط تقاضے۔ آسٹریلیائی بینک کے کسی بھی مجوزہ غیر ملکی قبضے یا حصول پر ایف آئی آر بی کیس بہ کیس کی بنیاد پر غور کرے گا اور اس کی خوبیوں کے مطابق فیصلہ کرے گا۔ اینٹی منی لانڈرنگ اور انسداد دہشت گردی فنانسنگ ایکٹ 2006 کے تحت مالیاتی خدمات فراہم کرنے والوں (اور دیگر) کے لیے ضروری ہے کہ وہ خطرے پر مبنی نقطہ نظر کا استعمال کرتے ہوئے صارفین کی شناخت کریں اور ان کی نگرانی کریں، تعمیل کا پروگرام تیار کریں اور اسے برقرار رکھیں، مشکوک معاملات اور کچھ نقد لین دین کی اطلاع دیں اور سالانہ تعمیل کی رپورٹیں فائل کریں۔ یہ بھی دیکھیں بینکنگ ان آسٹریلیا اکانومی آف آسٹریلیا رائل کمیشن ان ٹو کنڈکٹ ان دی بینکنگ، سپروینویشن اینڈ فنانشل سروسز انڈسٹری حوالہ جات بیرونی روابط آسٹریلیائی پروڈینشل ریگولیٹری اتھارٹی آسٹریلیائی سیکیورٹیز اینڈ انویسٹمنٹ کمیشن ریزرو بینک آف آسٹریلیا مقابلہ اور کنزیومر کمیشن آسٹریلیائی ٹرانزیکشنز رپورٹنگ اینڈ اینالیسس سینٹر آسٹریلیائی مالیاتی شکایات اتھارٹی