Public Provident Fund (India)
پبلک پروویڈنٹ فنڈ (پی پی ایف) ہندوستان میں بچت اور ٹیکس بچانے کا ایک ذریعہ ہے، جسے وزارت خزانہ کے نیشنل سیونگ انسٹی ٹیوٹ نے 1968 میں متعارف کرایا تھا۔ اسکیم کا بنیادی مقصد انکم ٹیکس کے فوائد کے ساتھ معقول منافع کے ساتھ سرمایہ کاری کی پیشکش کرکے چھوٹی بچت کو متحرک کرنا ہے۔ یہ اسکیم مرکزی حکومت کی طرف سے پیش کی جاتی ہے۔ پی پی ایف کھاتے میں موجود بیلنس گورنمنٹ سیونگ بینک ایکٹ 1873 کے تحت کسی بھی حکم یا عدالت کے حکم نامے کے تحت منسلک نہیں ہے۔ تاہم انکم ٹیکس اور دیگر سرکاری حکام ٹیکس واجبات کی وصولی کے لیے اکاؤنٹ منسلک کر سکتے ہیں۔ 2019 پبلک پروویڈنٹ فنڈ اسکیم، جسے حکومت نے 12 دسمبر 2019 کو متعارف کرایا تھا، کے نتیجے میں 1968 کی سابقہ پبلک پروویڈنٹ فنڈ اسکیم کو منسوخ کر دیا گیا۔ اہلیت وہ افراد جو ہندوستان کے رہائشی ہیں وہ پبلک پروویڈنٹ فنڈ کے تحت اپنا کھاتہ کھولنے کے اہل ہیں، اور ٹیکس فری ریٹرن کے حقدار ہیں۔ غیر رہائشی ہندوستانی اگست 2018 تک، ہندوستانی وزارت خزانہ (محکمہ اقتصادی امور) کے مطابق، این آر آئی (غیر رہائشی ہندوستانیوں) کو نئے پی پی ایف کھاتے کھولنے کی اجازت نہیں ہے۔ تاہم، انہیں اپنے موجودہ پی پی ایف کھاتوں کو اس کی 15 سال کی پختگی کی مدت تک جاری رکھنے کی اجازت ہے۔ 2018 کے مالیاتی بل میں این آر آئی کو پی پی ایف میں سرمایہ کاری کرنے کی اجازت دینے والے پہلے قوانین میں ترمیم کی تجویز پیش کی گئی تھی، لیکن ابھی تک اس کی منظوری نہیں دی گئی ہے۔ اکتوبر 2017 میں، وزارت خزانہ کی طرف سے 1968 کی پی پی ایف اسکیم میں ترمیم کے حوالے سے ایک نوٹیفکیشن منظور کیا گیا تھا، جس میں کہا گیا تھا کہ پی پی ایف اکاؤنٹ اس دن سے بند ہو جائے گا جب کوئی شخص غیر رہائشی بن جائے گا۔ اس سے کافی الجھن پیدا ہوئی۔ اس کے بعد، وزارت نے فروری 2018 میں ایک آفس میمورنڈم جاری کیا جس میں مذکورہ نوٹیفکیشن کو اس معاملے پر مزید کسی حکم تک معطل رکھا گیا، اس طرح صورتحال میں کوئی تبدیلی نہیں ہوئی۔ سرمایہ کاری اور ریٹرن پی پی ایف اکاؤنٹ کھولنے اور برقرار رکھنے کے لیے کم از کم 500 روپے سالانہ جمع کرنے کی ضرورت ہوتی ہے۔ ایک پی پی ایف اکاؤنٹ ہولڈر ہر مالی سال میں اپنے پی پی ایف اکاؤنٹ میں زیادہ سے زیادہ 1.5 لاکھ روپے (ان کھاتوں سمیت جہاں وہ سرپرست ہے) جمع کر سکتا ہے۔ نابالغ بچوں کے نام پر کھولے گئے پی پی ایف کھاتوں کے لیے ایک سرپرست ہونا ضروری ہے۔ والدین نابالغ بچوں کے ایسے پی پی ایف کھاتوں میں سرپرست کے طور پر کام کر سکتے ہیں۔ مالی سال میں 1.5 لاکھ روپے سے زیادہ کی رقم جمع کرنے پر کوئی سود نہیں ملے گا۔ یہ رقم ایک بار میں یا ہر سال قسطوں میں جمع کی جا سکتی ہے۔ تاہم، اس کا مطلب یہ نہیں ہے کہ ایک ہی ڈپازٹ مہینے میں ایک بار کیا جاتا ہے۔ وزارت خزانہ، حکومت ہند ہر سہ ماہی میں پی پی ایف کھاتے کے لیے شرح سود کا اعلان کرتی ہے۔ یہ سود سالانہ مرکب کیا جاتا ہے اور ہر سال مارچ میں ادا کیا جاتا ہے۔ سود کا حساب پانچویں دن کے اختتام اور ہر مہینے کے آخری دن کے درمیان سب سے کم بیلنس پر لگایا جاتا ہے۔ شرح سود 1986-2016 2016-17 2017-18 2018-19 2019-20 2020-21 2021-22 2022-23 2023-24 اسکیم کی مدت اصل مدت 15 سال ہے۔ اس کے بعد اسے یا تو بند کیا جا سکتا ہے اور پوری رقم نکالی جا سکتی ہے یا سبسکرائبر کی طرف سے درخواست پر، اسے مزید شراکت کے ساتھ یا اس کے بغیر 5 سال کے 1 یا زیادہ بلاکس کے لیے بڑھایا جا سکتا ہے۔ پی پی ایف پختگی کے اختیارات سبسکرائبر کے پاس پختگی کی مدت ختم ہونے کے بعد 3 اختیارات ہوتے ہیں۔ مکمل واپسی۔ پی پی ایف کھاتے میں بغیر کسی شراکت کے توسیع کریں-پی پی ایف کھاتے کو 15 سال مکمل ہونے کے بعد بڑھایا جا سکتا ہے، سبسکرائبر کو پختگی کے بعد کوئی رقم ڈالنے کی ضرورت نہیں ہے۔ یہ ڈیفالٹ آپشن ہے جس کا مطلب ہے کہ اگر سبسکرائبر اپنے پی پی ایف اکاؤنٹ کی پختگی کے ایک سال کے اندر کوئی کارروائی نہیں کرتا ہے تو یہ آپشن خود بخود چالو ہو جاتا ہے۔ پی پی ایف کھاتے سے کوئی بھی رقم نکالی جا سکتی ہے اگر بغیر کسی شراکت کے توسیع کا آپشن منتخب کیا جائے۔ صرف پابندی یہ ہے کہ مالی سال میں صرف ایک رقم نکلوانے کی اجازت ہے۔ باقی رقم سود حاصل کرتی رہتی ہے۔ شراکت کے ساتھ پی پی ایف کھاتے میں توسیع کریں-اس آپشن کے ساتھ سبسکرائبر توسیع کے بعد اپنے پی پی ایف کھاتے میں رقم ڈال سکتا ہے۔ اگر سبسکرائبر اس آپشن کا انتخاب کرنا چاہتا ہے تو اسے پختگی کی تاریخ سے ایک سال کے اندر (پی پی ایف میں 16 سال مکمل ہونے سے پہلے) بینک میں فارم ایچ جمع کرنے کی ضرورت ہے جہاں اس کا پی پی ایف اکاؤنٹ ہے۔ اس آپشن کے ساتھ سبسکرائبر پورے 5 سالہ بلاک کے اندر اپنی پی پی ایف رقم (وہ رقم جو توسیع شدہ مدت کے آغاز میں پی پی ایف اکاؤنٹ میں تھی) کا زیادہ سے زیادہ 60 فیصد نکال سکتا ہے۔ ہر سال صرف ایک رقم نکلوانے کی اجازت ہے۔ قرض کی سہولت تیسرے مالی سال سے لے کر پانچویں مالی سال تک دستیاب ہے۔ 12 دسمبر 2019 کو یا اس کے بعد پی پی ایف اکاؤنٹ کے سبسکرائبر کے ذریعے لیے گئے قرض پر وصول کردہ سود کی شرح پی پی ایف پر موجودہ سود سے 1 فیصد زیادہ ہوگی۔ پبلک پروویڈنٹ فنڈ اسکیم، 2019 نے سود کے پھیلاؤ کو 1 (ایک) فیصد تک کم کر دیا ہے جو پہلے 2 فیصد تھا۔ دوسرے فوری پچھلے سال کے اختتام پر بقایا رقم کا زیادہ سے زیادہ 25 فیصد تک قرض کے طور پر دیا جائے گا۔ اس طرح کی واپسی 36 ماہ کے اندر ادا کی جانی چاہیے۔ دوسرا قرض اس وقت تک حاصل کیا جا سکتا ہے جب تک کہ آپ تیسرے سال کے اندر اور چھٹے سال سے پہلے ہوں، اور صرف اس صورت میں جب پہلا قرض مکمل طور پر ادا کیا جائے۔ یہ بھی نوٹ کریں کہ ایک بار جب آپ رقم نکلوانے کے اہل ہو جائیں گے تو کسی بھی قرض کی اجازت نہیں ہوگی۔ غیر فعال کھاتے یا بند شدہ کھاتے قرض کے اہل نہیں ہیں۔ خصوصیات پبلک پروویڈنٹ فنڈ مرکزی حکومت کے ذریعے قائم کیا جاتا ہے۔ کوئی بھی رضاکارانہ طور پر کسی بھی قومی بینک، منتخب کردہ مجاز نجی بینک یا پوسٹ آفس میں اکاؤنٹ کھول سکتا ہے۔ کھاتہ نابالغوں سمیت افراد کے نام سے کھولا جا سکتا ہے۔ کم از کم رقم 500 روپے ہے جسے جمع کیا جا سکتا ہے۔ فی الحال شرح سود (اپریل 2020 تک) 7.1 فیصد سالانہ ہے۔ موصول ہونے والا سود ٹیکس فری ہے۔ پورا بیلنس پختگی کے بعد نکالا جا سکتا ہے۔ فی الحال ایک کھاتے میں ہر سال جمع کی جانے والی زیادہ سے زیادہ رقم 150,000 روپے ہے۔ پی پی ایف سبسکرپشن پر حاصل ہونے والا سود سالانہ مرکب ہوتا ہے۔ وقت کے ساتھ جمع ہونے والے تمام بیلنس کو ویلتھ ٹیکس سے مستثنی قرار دیا جاتا ہے۔ پی پی ایف کھاتے سے رقم نکلوانے کی مدت 15 سال ہے اور اس کی پختگی کی مدت کے بعد رقم پوری طرح نکلوائی جا سکتی ہے۔ تاہم، ساتویں مالی سال کے آغاز سے قبل از وقت رقم نکلوائی جا سکتی ہے۔ زیادہ سے زیادہ رقم جو قبل از وقت نکالی جا سکتی ہے، اس رقم کے 50 فیصد کے برابر ہے جو پچھلے سال کے چوتھے سال کے اختتام پر یا فوری طور پر پچھلے سال کے اختتام پر کھاتے میں تھی، جو بھی کم ہو۔ 15 سال کی پختگی کے بعد، پی پی ایف کی مکمل رقم نکالی جا سکتی ہے جو ٹیکس فری ہے، بشمول سود کی رقم بھی۔ نامزدگی کی سہولت ایک یا زیادہ افراد کے نام پر دستیاب ہے۔ نامزد افراد کے حصص کی وضاحت بھی سبسکرائبر کے ذریعے کی جا سکتی ہے۔ پی پی ایف جرمانہ/بحالی/نامزدگی اگر کسی بھی سال میں کم از کم رقم کا کوئی حصہ نہیں لگایا جاتا ہے، تو اکاؤنٹ غیر فعال ہو جائے گا۔ فعال کرنے کے لیے برداشت کرنے والے کو ہر غیر فعال سال کے لیے جرمانے کے طور پر 50 روپے ادا کرنے کی ضرورت ہے۔ اسے ہر غیر فعال سال کے حصے کے طور پر 500 روپے جمع کرنے کی بھی ضرورت ہے۔ اکاؤنٹ ہولڈر کی موت کی صورت میں بقایا رقم 15 سال سے پہلے ہی اس کے نامزد یا قانونی وارث کو ادا کر دی جائے گی۔ نامزد یا قانونی وارث متوفی کے کھاتے کو جاری رکھنے کے اہل نہیں ہیں۔ اگر کسی متوفی کے کھاتے میں بقایا رقم 150,000 روپے سے زیادہ ہے تو نامزد یا قانونی وارث کو پی پی ایف اکاؤنٹ کو قبل از وقت بند کرنے کی رقم کا دعوی کرنے کے لیے شناخت ثابت کرنی ہوگی۔ پبلک پروویڈنٹ فنڈ (ترمیم) اسکیم، 2016 نے پی پی ایف اکاؤنٹ کو قبل از وقت بند کرنے میں سہولت فراہم کرنے کے لیے پبلک پروویڈنٹ فنڈ اسکیم، 1968 کے ذیلی اصول 3 (سی) کے لیے پیراگراف 9 میں تبدیلیاں کیں۔ خاندان کے افراد کے طبی علاج اور پی پی ایف اکاؤنٹ ہولڈر کی اعلی تعلیم کے لیے 5 سال مکمل ہونے کے بعد پی پی ایف اکاؤنٹ کو قبل از وقت بند کرنے کی اجازت ہے۔ تاہم، قبل از وقت بندش 1 فیصد کی شرح سود کے جرمانے کے ساتھ آتی ہے۔ جی او آئی 12 دسمبر 2019 کے نوٹیفکیشن کے مطابق قبل از وقت ودرال کے لیے کچھ نئے قوانین 1 شامل کیے گئے ہیں۔ اگر رہائش میں تبدیلی کے لیے ویزا اور پاسپورٹ پیش کرنا پڑتا ہے یا آئی ٹی آر کو بند کیا جا سکتا ہے تو account.2۔ خود کی اعلی تعلیم یا فیس کے بل پیش کرنے پر انحصار یا داخلہ تصدیق شدہ لیٹر اکاؤنٹ کے قواعد ہولڈر کی موت یا خود یا انحصار کی طبی حالت کے برابر ہو سکتے ہیں۔ پی پی ایف کھاتے کی منتقلی کھاتے کو دوسری شاخوں/دیگر بینکوں یا ڈاک خانوں میں منتقل کیا جا سکتا ہے اور اس کے برعکس سبسکرائبر کی درخواست پر۔ یہ سروس مفت ہے۔ مرحلہ 1-بینک یا پوسٹ آفس برانچ سے رابطہ کریں جہاں پی پی ایف اکاؤنٹ ہے اور ٹرانسفر کرنے کے لیے فارم طلب کریں۔ بینک یا پوسٹ آفس آپ کو ایک فارم فراہم کرے گا جسے پر کرنا ہے۔ مرحلہ 2-اس کے بعد موجودہ بینک اکاؤنٹ کی تصدیق شدہ کاپی، اکاؤنٹ کھولنے کی درخواست، نامزدگی فارم، اور نمونے کے دستخط کو آگے بھیجے گا۔ یہ پی پی ایف کھاتے میں بقایا رقم کا چیک/ڈی ڈی بھی گاہک کی طرف سے مخصوص برانچ میں نئے بینک کو بھیجے گا۔ مرحلہ 3-ایک بار جب آپ کے بینک کو یہ دستاویزات موصول ہو جائیں گی، تو بینک آپ کو مطلع کرے گا اور آپ سے پرانی پی پی ایف پاس بک کے ساتھ نیا پی پی ایف اکاؤنٹ کھولنے کا فارم جمع کرنے کو کہے گا۔ آپ اس نئے کھاتے کے لیے نامزدگی بھی فراہم کر سکتے ہیں۔ آپ کو کے وائی سی دستاویزات بھی جمع کرانی ہوں گی۔ مرحلہ 4-اگر آپ کے پاس اپنے بینک میں انٹرنیٹ بینکنگ کی سہولت ہے، تو چند ہفتوں کے بعد، چیک کریں کہ منتقل شدہ پی پی ایف اکاؤنٹ اب آپ کے لاگ ان میں پی پی ایف اکاؤنٹ ٹیب/لنک کے نیچے ظاہر ہوتا ہے۔ اگر ایسا نہیں ہے تو مقامی بینک برانچ سے پوچھ گچھ کریں۔ پی پی ایف ٹیکس مراعات سالانہ شراکت پرانے ٹیکس نظام کے مطابق انکم ٹیکس کی دفعہ 80 سی کے تحت ٹیکس کٹوتی کے اہل ہیں۔ ٹیکس کا فائدہ فی مالی سال 1.5 لاکھ روپے تک محدود ہے۔ پی پی ایف ای ای (مستثنی، مستثنی، مستثنی) ٹیکس باسکٹ کے تحت آتا ہے۔ پی پی ایف کھاتے میں شراکت پرانے ٹیکس نظام میں انکم ٹیکس ایکٹ کی دفعہ 80 سی کے تحت ٹیکس فائدہ کے اہل ہے۔ حاصل کردہ سود کو انکم ٹیکس سے مستثنی ہے اور پختگی کی آمدنی کو بھی ٹیکس سے مستثنی ہے۔ ایرکون انٹرنیشنل کے جنرل منیجر-فنانس، اور ایوارڈ یافتہ کتاب 'ریٹائرمنٹ پلاننگ: اے سمپل گائیڈ فار انفرٲدیز' کے مصنف، آر کے مہاپاترا کے مطابق، گرتی ہوئی شرح سود کے دور میں، پی پی ایف میں سرمایہ کاری ان لوگوں کے لیے معنی رکھتی ہے جو انکم ٹیکس کے اعلی دائرے میں ہیں کیونکہ استثنی سے مستثنی (ای ای ای) اسکیم کے فوائد ہیں، جس کا مطلب ہے کہ جب وہ سرمایہ کاری کرتے ہیں تو انہیں سیکشن 80 سی کے تحت ٹیکس میں کٹوتی ملتی ہے، اور سود کے جمع ہونے کے ساتھ ساتھ انخلا بھی مکمل طور پر ٹیکس سے پاک ہوتا ہے۔ ایکویٹی سے منسلک بچت اسکیم نیشنل پنشن سسٹم نیشنل سیونگ سرٹیفکیٹ (انڈیا) حوالہ جات بیرونی لنکس انڈیا پوسٹ بھی دیکھیں۔ وزارت مواصلات اور اطلاعاتی ٹیکنالوجی ہندوستان میں ریٹائرمنٹ ہندوستان میں ٹیکس سے مستفید بچت کے منصوبے ہندوستانی لیبر قانون