Taxation in Tanzania
تنزانیہ ریونیو اتھارٹی (ٹی آر اے) تنزانیہ کی سرکاری ایجنسی ہے، جس پر تنزانیہ میں تمام مرکزی حکومت کے محصولات کی تشخیص، جمع کرنے اور حساب کتاب کے انتظام کی ذمہ داری عائد ہے۔ تاریخ تنزانیہ نے نوآبادیاتی ٹیکس کے نظام کو اپنایا اور وقتا فوقتا اصلاح کی جس کا آغاز پول ٹیکس سے ہوا جو 20 ویں صدی کے اوائل میں انگریزوں نے متعارف کرایا تھا۔ نوآبادیاتی دور کے بعد جو اصلاحات کی گئیں ان میں 1969 میں سیلز ٹیکس کا تعارف، 1973 میں نیا انکم ٹیکس قانون سازی، ٹیکس کے اڈوں اور شرحوں پر نظر ثانی کے لیے موجودہ ٹیکس قانون سازی میں ترمیم، 1979 میں کچھ ایکسائز ڈیوٹی کا خاتمہ اور 1985/86 میں ایکسپورٹ ڈیوٹی، 1989 میں پہلے سے ختم شدہ ایکسائز ڈیوٹی کا دوبارہ تعارف شامل ہیں۔ ٹیکس نظام کے مسلسل ناقص کام کاج اور مجموعی طور پر ٹیکس نظام کو دیکھنے کی ضرورت کے اعتراف میں، حکومت نے اکتوبر 1989 میں ایک ٹیکس کمیشن کا تقرر کیا۔ کمیشن کا بنیادی کام مرکزی اور مقامی حکومت کے ٹیکس نظام اور اس کی انتظامیہ کا مطالعہ اور جائزہ لینا اور حکومت کو سفارشات پیش کرنا تھا۔ خاص طور پر، ٹیکس کی بنیاد کو وسیع کرنے، محصولات کی وصولی کو بڑھانے اور معیشت میں پیداوار کی زیادہ کارکردگی کو فروغ دینے کے لیے موجودہ ٹیکس نظام میں تبدیلیوں کی سفارش کرنا تھا۔ کمیشن کی رپورٹ دسمبر 1991 میں حکومت کے سامنے پیش کی گئی۔ کمیشن نے دیگر چیزوں کے علاوہ، ضمنی فوائد پر ٹیکس لگا کر ٹیکس کی بنیاد کو وسیع کرنے اور زیادہ موثر نفاذ کے ذریعے تعمیل کو بہتر بنانے، افراد اور کمپنیوں کے انکم ٹیکس کی شرحوں میں کمی اور وسیع تر بنیادوں پر شرحوں کا اطلاق کرنے، افراط زر کے اثرات کے لیے ایڈجسٹمنٹ کرنے، سیلز اور ایکسائز ٹیکس کے ایک سے زیادہ شرح کے ڈھانچے کو ویلیو ایڈڈ ٹیکس (وی اے ٹی) اور روایتی ایکسائز ایبل سامان اور لگژری اشیاء پر محدود تعداد میں ایکسائزز سے تبدیل کرنے، شرحوں کی تعداد کو کم کرکے کسٹم ڈیوٹی کو آسان بنانے، اور کسٹم اور سیلز ٹیکس دونوں سے چھوٹ کو کم کرنے کی سفارش کی۔ اس "کم شرح، وسیع بنیاد" کی حکمت عملی کو ماضی میں تنزانیہ کے ٹیکس نظام پر غلبہ حاصل کرنے والے "اعلی شرح، تنگ بنیاد" کے نمونے کے مقابلے میں موثر وسائل کی تقسیم اور مساوات دونوں کے ساتھ عملی طور پر زیادہ مستقل سمجھا جاتا تھا۔ موجودہ ٹیکس نظام بنیادی طور پر تنزانیہ میں ٹیکس دو قسم کے ٹیکسوں کی شکل میں ہے۔ ہر قسم کی درجہ بندی حتمی ادائیگی کرنے والے کے قانونی اور موثر واقعات کے مطابق کی جاتی ہے۔ یہ دو اقسام براہ راست اور بالواسطہ ٹیکس ہیں۔ براہ راست ٹیکس یہ ٹیکس ہیں جو روزگار، کاروبار یا جائیداد کی ملکیت اور سرمایہ کاری سے لوگوں کی آمدنی پر براہ راست عائد کیے جاتے ہیں۔ ٹیکس کا اثر اور اس کا اثر اسی شخص پر پڑتا ہے یعنی واقعات کو کسی دوسرے شخص میں منتقل نہیں کیا جا سکتا۔ کارپوریٹ ٹیکس، پے ایز یو ارن ٹیکس (پی اے وائی ای) اور ود ہولڈنگ ٹیکس۔ کارپوریٹ ٹیکس یہ ایک ٹیکس ہے، جو کارپوریٹ منافع سے ادا کیا جاتا ہے۔ کمپنیوں یا اداروں کو حتمی اکاؤنٹس تیار کرنے ہوتے ہیں، جن کی منظوری مجاز آڈیٹرز، اور این بی اے اے اور ٹی آر اے دونوں کے ذریعہ تسلیم شدہ اکاؤنٹنٹس کے ذریعہ ہونی چاہیے۔ یہ کھاتے مقررہ اکاؤنٹنگ تاریخ پر ٹی آر اے کو جمع کرائے جاتے ہیں۔ تمام کمپنیاں چاہے رہائشی ہوں یا غیر رہائشی انکم ٹیکس قوانین کے مطابق ضروری ہے کہ وہ اپنے اکاؤنٹنگ سال کے آغاز کے بعد تین ماہ کے اندر آمدنی کا تخمینہ دائر کریں۔ فرم کو چار قسطوں کی بنیاد پر ٹیکس ادا کرنا ہوتا ہے۔ اکاؤنٹنگ مدت کے چھ ماہ بعد، فرم کو ٹی آر اے میں حتمی ٹیکس ریٹرن فائل کرنا ہوگا۔ کارپوریشن ٹیکس کی موجودہ شرح گاڑیوں، ٹریکٹروں اور ماہی گیری کی کشتیوں کے نئے اسمبلرز کے لیے آپریشن کے آغاز سے ابتدائی 5 سالوں کے لیے 30 فیصد اور 10 فیصد ہے۔ دار ایس سلام اسٹاک ایکسچینج (ڈی ایس ای) میں نئی درج کمپنیوں کی آمدنی پر لگاتار تین سال تک 25 فیصد ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ تنزانیہ کی حکومت کے ساتھ کارکردگی کے معاہدے کرنے والے دواسازی یا چمڑے کی مصنوعات کے نئے مینوفیکچررز کی آمدنی پر پہلے پانچ سالوں کے لیے 20 فیصد ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ انفرادی انکم ٹیکس افراد میں واحد تاجر اور تنخواہ دار لوگ شامل ہیں جن پر ترقی پسند انفرادی انکم ٹیکس کی شرح پر ٹیکس لگایا جاتا ہے، جو 8 فیصد کی سب سے کم معمولی شرح سے لے کر 30 فیصد کی سب سے زیادہ معمولی شرح تک ہوتا ہے۔ تاہم، غیر رہائشی فرد کے لیے قابل اطلاق شرح 20 فیصد ہے، جو کل آمدنی پر وصول کی جاتی ہے۔ نیچے دیا گیا جدول موجودہ رہائشی افراد کے ٹیکس کی شرحوں کو ظاہر کرتا ہے۔ قانون کے مطابق واحد تاجروں کے لیے یہ بھی ضروری ہے کہ وہ نئے اکاؤنٹنگ سال کے 3 ماہ کے اندر آمدنی کا تخمینہ دائر کریں۔ ان پر ٹیکس متوقع ٹیکس نظام کی بنیاد پر لگایا جاتا ہے، جہاں تخمینوں پر قابل ادائیگی ٹیکس سالانہ کاروبار/فروخت پر منحصر ہوتا ہے، نہ کہ منافع پر۔ بالواسطہ ٹیکس یہ ٹیکس ہیں، جو کھپت پر مبنی ہوتے ہیں۔ اس طرح کے ٹیکسوں کی مثالیں امپورٹ ڈیوٹی، ایکسائز ڈیوٹی، اور ویلیو ایڈڈ ٹیکس (وی اے ٹی) وغیرہ ہیں۔ تعریف کے مطابق ٹیکس کا قانونی اثر اس تاجر پر پڑتا ہے جو حکومت کے کلیکشن ایجنٹ کے طور پر کام کرتا ہے جبکہ موثر اثر سامان یا خدمات کے حتمی صارف پر پڑتا ہے جو بالآخر ٹیکس ادا کرتا ہے۔ ویلیو ایڈڈ ٹیکس (وی اے ٹی) ویلیو ایڈڈ ٹیکس ایک کھپت ٹیکس ہے جو وی اے ٹی رجسٹرڈ تاجروں کے ذریعے تمام قابل ٹیکس اشیا اور خدمات پر 18 فیصد کی معیاری شرح پر وصول کیا جاتا ہے۔ وی اے ٹی ایک کثیر الجہتی ٹیکس ہے جو پیداوار اور تقسیم کے ہر مرحلے پر خوردہ مرحلے تک لگایا جاتا ہے۔ ٹیکس ان افراد کی طرف سے کی جانے والی قابل ٹیکس درآمدات پر بھی عائد کیا جاتا ہے جو VAT کے لیے رجسٹرڈ ہیں یا نہیں۔ تمام برآمدات صفر درجہ بندی (0 ٪) ہیں۔ VAT رجسٹریشن کے تقاضے 1. وہ تمام تاجر یا کاروبار جن کا قابل ٹیکس کاروبار پچھلے مہینوں کے اختتام پر ختم ہونے والے چھ ماہ کی مدت میں سالانہ 200 ملین ٹی ایس ایچ یا 100 ملین سے زیادہ ہے۔ 2. پیشہ ورانہ خدمات فراہم کرنے والے جیسے اکاؤنٹنٹس، وکلاء، انجینئرز، اور متعلقہ کنسلٹنسی قطع نظر ان کے کاروبار سے قطع نظر متحدہ جمہوریہ تنزانیہ کے قوانین کے تحت رجسٹرڈ ہیں۔ مذکورہ بالا سبھی اس طرح کی درخواست دینے کے ذمہ دار ہونے کے تیس (30) دنوں کے اندر گھریلو محصول کے کمشنر کو رجسٹریشن کے لیے درخواست دینے کے پابند ہیں۔ وی اے ٹی رجسٹریشن کے لیے درخواست آن لائن یا دستی طور پر درخواست فارم بھر کر کی جاتی ہے اور ٹی آر اے کسی بھی رجسٹریشن کی منظوری سے پہلے کاروباری سائٹ کا معائنہ کرتا ہے۔ ایک رجسٹرڈ، ٹیکس دہندہ کو ماہانہ وی اے ٹی ریٹرن یا تو ادائیگی، ادائیگی یا کاروبار کے مہینے کے بعد مہینے کی 20 تاریخ سے پہلے صفر ریٹرن کے ساتھ جمع کرانے کی ضرورت ہوتی ہے۔ کچھ افراد اور اداروں کو رسد پر یا قابل ٹیکس اشیا اور خدمات کی درآمد پر وی اے ٹی کی ادائیگی سے مستثنی قرار دیا جاتا ہے، جبکہ کچھ اشیا کی خدمات کو خاص طور پر وی اے ٹی سے مستثنی قرار دیا جاتا ہے۔ تعمیل کے تقاضے تعمیل کے تقاضے دو قسم کے ہوتے ہیں۔ پہلا ریٹرن فائل کرنا اور دوسرا ٹیکس کی ادائیگی ہے۔ زیادہ تر معاملات میں، ٹیکس کی ادائیگی کی آخری تاریخ اسی تاریخ کو آتی ہے جب متعلقہ واپسی واجب الادا ہوتی ہے۔ ریٹرن فائل کرنا اور ٹیکس کی ادائیگی 1. قسط کے ذریعے قابل ادائیگی تخمینہ ٹیکس کا بیان (ایس ای ٹی پی آئی) ایک ٹیکس دہندہ سے توقع کی جاتی ہے کہ وہ 31 مارچ کو یا اس سے پہلے آنے والے سال کے لیے اپنی ممکنہ آمدنی کا خود جائزہ لے اور جمع کرائے۔ ان سے توقع کی جاتی ہے کہ وہ 31 مارچ، 30 جون، 30 ستمبر اور 31 دسمبر کو یا اس سے پہلے چار مساوی قسطوں میں ٹیکس ادا کریں گے۔ 2. تنزانیہ ریونیو اتھارٹی (ٹی آر اے) تنزانیہ میں ٹیکس دہندگان سے مطالبہ کرتی ہے کہ وہ ہر سال 30 جون سے پہلے اپنی "ریٹرن آف انکم" فائل کریں۔ آمدنی کی واپسی ایک دستاویز ہے جسے ٹیکس دہندگان کو ٹیکس اتھارٹی کے پاس جمع کرانا ہوتا ہے، جس میں ان کی آمدنی، کٹوتیوں اور مخصوص مالی سال کے واجب الادا ٹیکسوں کے بارے میں تفصیلات فراہم کی جاتی ہیں۔ اس میں آمدنی کے مختلف ذرائع، قابل اجازت کٹوتیاں، اور کریڈٹ کے بارے میں معلومات شامل ہیں جو حتمی ٹیکس ذمہ داری یا ممکنہ رقم واپسی کا حساب لگانے میں مدد کرتی ہیں۔ جرمانے سے بچنے اور تنزانیہ کے ٹیکس کے ضوابط کی تعمیل کے لیے وقت پر اور درست طریقے سے ریٹرن فائل کرنا بہت ضروری ہے۔ 3. ملازمین کے لیے رکے ہوئے ٹیکس کا بیان اور ادائیگی ہر ماہ ایک آجر سے توقع کی جاتی ہے کہ وہ ملازمین کو ادا کی جانے والی قابل ٹیکس تنخواہوں سے ٹیکس روک لے۔ اس ٹیکس سے متعلق ریٹرن اگلے مہینے کے 7 ویں دن یا اس سے پہلے فائل کیا جانا چاہیے۔ ریٹرن فائل کرنا اس حقیقت سے قطع نظر کہ ٹیکس دہندہ کی کوئی ٹیکس ذمہ داری ہے یا نہیں، لازمی ہے۔ یہ بھی دیکھیں فہرست کے لحاظ سے ممالک کی فہرست کے لحاظ سے جی ڈی پی کے فیصد کے طور پر ممالک کی فہرست حوالہ جات بیرونی روابط تنزانیہ ریونیو اتھارٹی انکم ٹیکس کیلکولیٹر وزارت خزانہ ٹیکس نظام تنزانیہ میں انکم ٹیکس