Financial plan
عام استعمال میں، مالیاتی منصوبہ کسی فرد کی موجودہ تنخواہ اور مستقبل کی مالی حالت کا ایک جامع جائزہ ہے جس میں مستقبل کی آمدنی، اثاثوں کی اقدار اور انخلا کے منصوبوں کی پیش گوئی کے لیے موجودہ معلوم متغیرات کا استعمال کیا جاتا ہے۔ اس میں اکثر ایک بجٹ شامل ہوتا ہے جو کسی فرد کے مالیات کو منظم کرتا ہے اور بعض اوقات مستقبل میں اخراجات اور بچت کے لیے اقدامات یا مخصوص اہداف کا ایک سلسلہ شامل ہوتا ہے۔ یہ منصوبہ مستقبل کی آمدنی کو مختلف قسم کے اخراجات، جیسے کرایہ یا افادیت کے لیے مختص کرتا ہے، اور کچھ آمدنی کو قلیل مدتی اور طویل مدتی بچت کے لیے بھی محفوظ رکھتا ہے۔ مالیاتی منصوبے کو بعض اوقات سرمایہ کاری کا منصوبہ کہا جاتا ہے، لیکن ذاتی مالیات میں، مالیاتی منصوبہ دیگر مخصوص شعبوں جیسے رسک مینجمنٹ، اسٹیٹ، کالج، یا ریٹائرمنٹ پر توجہ مرکوز کر سکتا ہے۔ کاروبار کا سیاق و سباق کاروبار میں، "مالیاتی پیش گوئی" یا "مالیاتی منصوبہ" کسی کمپنی، ڈویژن، یا محکمہ کے لیے آمدنی اور اخراجات کے سالانہ تخمینے کا بھی حوالہ دے سکتا ہے۔ مزید خاص طور پر، مالیاتی منصوبہ کاروباری منصوبے کے اندر بنائے گئے تین بنیادی مالیاتی بیانات (بیلنس شیٹ، آمدنی کا بیان، اور نقد بہاؤ کا بیان) کا بھی حوالہ دے سکتا ہے۔ مالیاتی منصوبہ نقد ضروریات کا تخمینہ اور نقد رقم اکٹھا کرنے کے بارے میں فیصلہ بھی ہو سکتا ہے، جیسے کہ کسی کمپنی میں قرض لینے یا اضافی حصص جاری کرنے کے ذریعے۔ نوٹ کریں کہ مالیاتی منصوبے میں ممکنہ مالیاتی بیانات شامل ہو سکتے ہیں، جو بجٹ سے ملتے جلتے لیکن مختلف ہوتے ہیں۔ مالیاتی منصوبے کسی کمپنی کا مکمل مالیاتی اکاؤنٹنگ جائزہ ہوتے ہیں۔ مکمل مالیاتی منصوبوں میں تمام ادوار اور لین دین کی اقسام شامل ہیں۔ یہ مالیاتی بیانات کا ایک مجموعہ ہے جو آزادانہ طور پر صرف کمپنی کے ماضی، حال یا مستقبل کی حالت کی عکاسی کرتا ہے۔ مالیاتی منصوبے تاریخی، موجودہ اور مستقبل کے مالیاتی بیانات کا مجموعہ ہیں۔ مثال کے طور پر، کسی آپریشنل مسئلے سے (تاریخی اور موجودہ) مہنگے اخراجات کو عام طور پر ممکنہ مالیاتی بیانات کے جاری ہونے سے پہلے پیش کیا جاتا ہے جو مذکورہ آپریشنل مسئلے کا حل پیش کرتے ہیں۔ "مالیاتی منصوبوں" کی اصطلاح کے ارد گرد الجھن اس حقیقت سے پیدا ہو سکتی ہے کہ مالیاتی بیانات کی رپورٹوں کی کئی قسمیں ہیں۔ انفرادی طور پر مالیاتی بیانات ماضی، حال یا مستقبل کے مالی نتائج کو ظاہر کرتے ہیں۔ مزید خاص طور پر، مالیاتی بیانات بھی صرف ان مخصوص زمروں کی عکاسی کرتے ہیں جو متعلقہ ہیں۔ مثال کے طور پر، سرمایہ کاری کی سرگرمیاں بیلنس شیٹ میں مناسب طریقے سے ظاہر نہیں کی جاتی ہیں۔ مالیاتی منصوبہ انفرادی مالیاتی بیانات کا ایک مجموعہ ہے اور وقت کے ساتھ ساتھ تمام قسم کے لین دین (آپریشنز اور اخراجات اور سرمایہ کاری) کی عکاسی کرتا ہے۔ مدت کے لیے مخصوص مالیاتی بیانات کی کچھ مثالوں میں پرو فارما بیانات (تاریخی دور) اور ممکنہ بیانات (موجودہ اور مستقبل کی مدت) شامل ہیں۔ تالیفات خدمات کی ایک قسم ہے جس میں "مالیاتی بیانات کی شکل میں ایسی معلومات پیش کرنا شامل ہے جو انتظامیہ کی نمائندگی کرتی ہے"۔ "ممکنہ مالیاتی بیانات" کی دو قسمیں ہیں: مالی پیشن گوئی اور مالی تخمینے اور دونوں کا تعلق موجودہ/مستقبل کی مدت سے ہے۔ ممکنہ مالیاتی بیانات مالیاتی بیانات کی ایک مدت کی قسم ہے جو تین اہم رپورٹس/مالیاتی بیانات کا استعمال کرتے ہوئے کمپنی کی موجودہ/مستقبل کی مالی حیثیت کی عکاسی کر سکتی ہے: نقد بہاؤ کا بیان، آمدنی کا بیان، اور بیلنس شیٹ۔ "ممکنہ مالیاتی بیانات دو قسم کے ہوتے ہیں-پیشن گوئی اور تخمینے۔ پیشن گوئی انتظامیہ کی متوقع مالی حالت، کارروائیوں کے نتائج اور نقد بہاؤ پر مبنی ہوتی ہے۔ پرو فارما بیانات پہلے ریکارڈ کیے گئے نتائج، تاریخی مالیاتی اعداد و شمار لیتے ہیں، اور ایک "کیا-اگر" پیش کرتے ہیں: "کیا-اگر" ٹرانزیکشن جلد ہوا تھا۔ اگرچہ "مالیاتی منصوبہ" کی اصطلاح کا عام استعمال اکثر مراحل یا اہداف کی ایک رسمی اور متعین سیریز سے مراد ہے، لیکن اس بارے میں کچھ تکنیکی الجھن ہے کہ صنعت میں "مالیاتی منصوبہ" کی اصطلاح کا اصل مطلب کیا ہے۔ مثال کے طور پر، صنعت کی معروف پیشہ ورانہ تنظیموں میں سے ایک، سرٹیفائیڈ فنانشل پلانر بورڈ آف اسٹینڈرڈز، اپنے اسٹینڈرڈز آف پروفیشنل کنڈکٹ کی اشاعت میں "فنانشل پلان" کی اصطلاح کی کوئی تعریف نہیں ہے۔ یہ اشاعت پیشہ ورانہ مالیاتی منصوبہ ساز کے کام کا خاکہ پیش کرتی ہے، اور مالیاتی منصوبہ بندی کے عمل کی وضاحت کرتی ہے، لیکن "مالیاتی منصوبہ" کی اصطلاح اشاعت کے متن میں کبھی نہیں آتی ہے۔ اکاؤنٹنگ اور فنانس کی صنعتوں کی الگ الگ ذمہ داریاں اور کردار ہوتے ہیں۔ جب ان کے کام کی مصنوعات کو ملایا جاتا ہے، تو یہ ایک مکمل تصویر، ایک مالی منصوبہ تیار کرتا ہے۔ مالیاتی تجزیہ کار اعداد و شمار اور حقائق (قواعد و ضوابط/معیارات) کا مطالعہ کرتا ہے، جن پر عمل کیا جاتا ہے، ریکارڈ کیا جاتا ہے، اور اکاؤنٹنٹس کے ذریعہ پیش کیا جاتا ہے۔ عام طور پر مالیاتی اہلکار اعداد و شمار کے نتائج کا مطالعہ کرتے ہیں-یعنی کیا ہوا ہے یا کیا ہو سکتا ہے-اور ناکارہ ہونے کا حل پیش کرتے ہیں۔ سرمایہ کاروں اور مالیاتی اداروں کو باخبر فیصلہ کرنے کے لیے مسئلہ اور حل دونوں کو دیکھنا چاہیے۔ اکاؤنٹنٹ اور مالیاتی منصوبہ ساز دونوں مسائل کو پیش کرنے اور ناکارہیوں کو حل کرنے میں شامل ہوتے ہیں، اس لیے نتائج اور وضاحت مل کر مالیاتی منصوبے میں فراہم کی جاتی ہیں۔ مالیاتی منصوبہ بندی سے متعلق کورسز پیش کرنے والی یونیورسٹیوں میں استعمال ہونے والی نصابی کتابیں بھی عام طور پر 'مالیاتی منصوبہ' کی اصطلاح کی وضاحت نہیں کرتی ہیں۔ مثال کے طور پر، پریکٹسنگ فنانشل پلاننگ فار پروفیشنلز کے مصنفین، سڈ مترا، آنندی پی ساہو، اور رابرٹ اے کرین، مالیاتی منصوبہ کیا ہے اس کی وضاحت نہیں کرتے ہیں، بلکہ صرف مصدقہ مالیاتی منصوبہ ساز بورڈ آف اسٹینڈرڈز کی 'مالیاتی منصوبہ بندی' کی تعریف کو موخر کرتے ہیں۔ منصوبہ بندی مالیاتی منصوبے کا مسودہ تیار کرتے وقت، کمپنی کو منصوبہ بندی کا افق قائم کرنا چاہیے، جو کہ منصوبے کی مدت ہے، چاہے وہ قلیل مدتی (عام طور پر 12 ماہ) یا طویل مدتی (دو سے پانچ سال) کی بنیاد پر ہو۔ نیز، کمپنی کے اندر ہر آپریشنل یونٹ کے انفرادی منصوبوں اور سرمایہ کاری کی تجاویز کو مجموعی طور پر ایک بڑے منصوبے کے طور پر سمجھا جانا چاہیے۔ اس عمل کو جمع کرنا کہا جاتا ہے۔ کیپیٹل بجٹنگ فنانشل پلاننگ (بزنس) فنانشل پلان (بجٹ) آپٹیمزم بائیس پرسنل بجٹ ریفرنس کلاس پیشن گوئی حوالہ جات بیرونی روابط ممکنہ تجزیہ: مالیاتی بیانات کی پیش گوئی کے لیے رہنما خطوط، اگناسیو ویلز-پریجا، جوزف تھام، 2008 ٹو پلگ یا ناٹ ٹو پلگ، یہ سوال ہے: کوئی پلگ نہیں، کوئی سرکلرٹی: مالیاتی بیانات کی پیش گوئی کرنے کا ایک بہتر طریقہ، اگناسیو ویلز-پریجا، 2008 بغیر پلگ کے اور تشخیص کے مقاصد کے لیے سرکلرٹی کے بغیر مالیاتی ماڈل کی تعمیر کے لیے ایک مرحلہ وار گائیڈ، اگناسیو ویلز-پریجا، 2008 طویل مدتی مالیاتی بیانات کی پیش گوئی: ری انویسٹمنٹ ریٹنگ