Fiscal imbalance
مالیاتی عدم توازن حکومت کے محصولات کے اختیارات اور اخراجات کی ذمہ داریوں میں فرق ہے۔ مالیاتی وفاقیت سے متعلق ادب میں، مالی عدم توازن کی دو قسمیں ناپی جاتی ہیں: عمودی مالیاتی عدم توازن اور افقی مالیاتی عدم توازن۔ جب مالی عدم توازن کو حکومت کی دو سطحوں (مرکز اور ریاستوں یا صوبوں) کے درمیان ماپا جاتا ہے تو اسے عمودی مالیاتی عدم توازن کہا جاتا ہے۔ جب حکومتوں کے درمیان مالیاتی عدم توازن کو ایک ہی سطح پر ماپا جاتا ہے تو اسے افقی مالیاتی عدم توازن کہا جاتا ہے۔ اس عدم توازن کو علاقائی عدم مساوات بھی کہا جاتا ہے۔ اگرچہ افقی مالیاتی عدم توازن کے لیے مساوات کی منتقلی کی ضرورت ہوتی ہے، عمودی مالیاتی عدم توازن ایک ساختی مسئلہ ہے اور اس لیے حکومتوں کے دو سینئر آرڈر کے درمیان محصول اور اخراجات کی ذمہ داریوں کو دوبارہ تفویض کرکے اسے درست کرنے کی ضرورت ہے۔ افقی مالیاتی عدم توازن خالص مالیاتی فوائد میں فرق کے طور پر ایک افقی مالیاتی عدم توازن (ایچ ایف آئی) اس وقت سامنے آتا ہے جب ذیلی قومی حکومتوں کے پاس اپنے ٹیکس اڈوں سے فنڈز اکٹھا کرنے اور خدمات فراہم کرنے کی مختلف صلاحیتیں ہوتی ہیں۔ اس سے 'خالص مالیاتی فوائد' میں فرق پیدا ہوتا ہے، جو ٹیکس اور عوامی خدمات کی سطحوں کا ایک مجموعہ ہے۔ یہ این ایف بی ہی ہیں جو افقی مالی عدم مساوات کی بنیادی وجہ ہیں جو بدلے میں برابری کی گرانٹ کی ضرورت پیدا کرتے ہیں۔ عام طور پر بین الحکومتی مالیاتی منتقلی سے منسوب مقاصد میں سے اہم مالیاتی صلاحیتوں کی 'برابری' یا افقی مالیاتی عدم توازن کا حل ہے۔ اس طرح، منتقلی کا نظام سرکاری شعبے میں کارکردگی کو فروغ دے سکتا ہے اور بین الحکومتی مسابقت کے لیے میدان کو برابر کر سکتا ہے۔ نئے عراقی آئین کے مسودے میں افقی مالی عدم توازن اور برابری کی بحث خاص اہمیت کی حامل تھی۔ یہ مسودہ سازی کے عمل کے لیے ایک چپچپا نقطہ تھا-تیل سے مالا مال خطوں کے ساتھ آمدنی کی دوبارہ تقسیم کو کم سے کم کرنے کی کوشش کی گئی جبکہ دوسرے خطوں نے مساوات کی ادائیگیوں کو زیادہ سے زیادہ کرنے کی کوشش کی۔ ایک خاص قسم کی مالیاتی عدم توازن کے طور پر عمودی مالیاتی عدم توازن مالیاتی وفاقیت کے ادب کے دائرے میں، عمودی مالیاتی عدم توازن (وی ایف آئی) کی اصطلاح کی متنوع تشریحات ہیں۔ تاہم، 2012 میں شرما کی تحقیق نے یہ تجویز کرتے ہوئے ایک واضح نقطہ نظر پیش کیا کہ وی ایف آئی کو ایک مخصوص قسم کے محصول-اخراجات کی عدم توازن کا حوالہ دینا چاہیے: محصول بڑھانے کے اختیارات اور اخراجات کی ذمہ داریوں کی ایک "نامناسب" تفویض۔ اس تناظر میں وضاحت لانے کے لیے شرما نے عمودی مالیاتی عدم توازن (وی ایف اے) کی اصطلاح متعارف کرائی جس کی تعریف کثیر سطحی مالیاتی نظام کی پہچان کے طور پر کی گئی ہے جس میں مرکزی حکومت کو ذیلی قومی حکومتوں (ایس این جی) کے مقابلے میں زیادہ آمدنی تک رسائی حاصل ہے، جبکہ ایس این جی کو مرکزی حکومت کے مقابلے میں زیادہ اخراجات کی ذمہ داریاں تفویض کی جاتی ہیں۔ چاہے وی ایف اے کو عدم توازن (وی ایف آئی)، خلا (وی ایف جی)، یا محض دونوں سطحوں (وی ایف ڈی) کے درمیان محصولات اور اخراجات میں فرق کے طور پر لیبل کیا جائے، اس کا انحصار کسی خاص وقت پر کسی ملک کے لیے مخصوص مالیاتی وفاقیت کی سیاست پر ہوتا ہے۔ ادب پر نظر ڈالتے ہوئے، وہ کہتے ہیں کہ وی ایف اے کی تین قسمیں ہو سکتی ہیں: عمودی مالیاتی عدم توازن کی اقسام چنچل کمار شرما (2012) کا استدلال ہے کہ وی ایف اے کی تین قسمیں ہو سکتی ہیں: 1. مالیاتی عدم توازن کے ساتھ مالیاتی عدم توازن: عمودی مالیاتی عدم توازن (وی ایف آئی)۔ اس کا مطلب ہے محصولات کے اختیارات اور اخراجات کی ذمہ داریوں کی نامناسب تقسیم۔ اس ریاست کو محصول بڑھانے کے اختیارات کی دوبارہ تفویض کے ذریعے ٹھیک کیا جا سکتا ہے۔ 2. مالیاتی عدم توازن کے بغیر لیکن مالی فرق کے ساتھ مالیاتی عدم توازن: عمودی مالیاتی خلا (وی ایف جی)۔ اس کا مطلب ایک مطلوبہ آمدنی اور اخراجات کی عدم توازن ہے لیکن مالی فرق کو ختم کرنا ہے۔ اس ریاست کو وفاقی منتقلی کی دوبارہ پیمائش کے ذریعے ٹھیک کیا جا سکتا ہے۔ 3. مالیاتی عدم توازن کے بغیر اور مالی فرق کے بغیر مالیاتی عدم توازن: عمودی مالیاتی فرق (وی ایف ڈی)۔ اس کا مطلب ہے کہ مالی فرق کے بغیر مطلوبہ آمدنی اور اخراجات میں عدم توازن (یعنی. خلا بند ہے)۔ یہ مالیاتی عدم توازن کی حالت ہے جہاں "کوئی عدم توازن اور کوئی فرق" نہیں ہے اور اس طرح کسی اصلاحی اقدام کی ضرورت نہیں ہے۔ مجموعی طور پر، جب اخراجات کی ذمہ داریوں کو ایک دی گئی ذمہ داری کے طور پر لیا جاتا ہے، تو وی ایف اے کو دو طریقوں میں سے ایک میں حل کیا جا سکتا ہے: اگر وی ایف آئی کے طور پر سمجھا جاتا ہے، تو محصول کے اختیارات کی دوبارہ تقسیم کے ذریعے (قرض لینے کے اختیارات کو چھوڑ کر) ؛ اگر وی ایف جی کے طور پر سمجھا جاتا ہے، تو بین الحکومتی منتقلی کے نظام کے ذریعے (قرضوں کو چھوڑ کر)۔ چنچل کمار شرما (2012) کی طرف سے پیش کردہ اس تصوراتی تجزیاتی فریم ورک کو مزید وسعت دیتے ہوئے جو بیو ڈہلبی اور جوناتھن روڈن کے مطابق عمودی مالی فرق اور عمودی مالی عدم توازن کے تصورات پر سب سے وسیع جائزہ فراہم کرتا ہے، مصنفین ایک فیڈریشن میں وی ایف آئی اور وی ایف جی کا سیاسی معیشت ماڈل تیار کرتے ہیں (دیکھیں ڈہبلی اور روڈن 2013)۔ بہت سے پبلک پالیسی کے ماہرین اب شرما کے "عمودی مالیاتی عدم توازن" کے تصور کی پیروی کرتے ہیں کیونکہ اس کی نسبتا غیر جانبداری، اور وکندریقرت کے لیے وی ایف اے کی مضمر حمایت ہے۔ دوسرے لوگ شرما کے "عمودی مالیاتی عدم توازن" کے تصور کو اس کے متبادل "عمودی مالی عدم توازن" پر ترجیح دیتے ہیں کیونکہ مؤخر الذکر مالیاتی وکندریقرت اور بین الحکومتی منتقلی کی باریکی سے تردید کرتا ہے۔ ماہرین معاشیات اسے ترجیح دیتے ہیں کیونکہ شرما کا "عمودی مالیاتی عدم توازن" کا تصور ممکنہ طور پر اس بات کی وضاحت کر سکتا ہے کہ دیا ہوا وی ایف اے کس حد تک وی ایف آئی یا وی ایف جی کے طور پر ظاہر ہوتا ہے۔ دوسرے اس بات پر زور دیتے ہیں کہ وی ایف اے کا تصور، جیسا کہ شرما (2012) نے بیان کیا ہے، عمودی مالیاتی عدم توازن کی روایتی تفہیم کے مقابلے میں ایک زیادہ باریک تصور ہے کیونکہ یہ کسی بھی قسم کی عمودی مالیاتی عدم توازن کو ختم کرنے کے لیے توازن یا توازن کی ناقابل عملیت کو اجاگر کرتا ہے۔ قانونی اسکالرز کا کہنا ہے کہ چنچل کمار شرما (2012) کا تصور "جیمز بوکینن کے عمودی ٹیکس علیحدگی پر زور اور رچرڈ مسگراو کے مرکزی منتقلی پر زور دونوں کا فائدہ اٹھاتا ہے تاکہ منحرف ریاستوں کے لیے ایک مربوط بین الحکومتی مالیاتی ماڈل فراہم کیا جا سکے۔ اس نقطہ نظر کے تحت، بین الحکومتی مالیاتی نظام کے ڈیزائن میں عمودی مالیاتی عدم توازن (وی ایف اے) کا محض وجود کسی بھی طرح سے ذیلی قومی محصول کی خود مختاری کی نوعیت یا دائرہ کار کی نشاندہی نہیں کرتا ہے۔ یہ بھی دیکھیں مالیاتی وفاقیت مساوات کی ادائیگیاں سائیکلکل غیر متناسب قومیں: "" آسٹریلیا میں مالیاتی عدم توازن کینیڈا میں مالیاتی عدم توازن نائیجیریا میں مالیاتی عدم توازن مزید پڑھنا برڈ، آر ایم (2012)۔ بڑے ابھرتے ہوئے ممالک میں ذیلی قومی ٹیکس: اے وائی ایس پی ایس میں برک پلس ون، انٹرنیشنل سینٹر فار پبلک پالیسی ورکنگ پیپر سیریز، جی ایس یو پیپر 1201، انٹرنیشنل سینٹر فار پبلک پالیسی، اینڈریو ینگ اسکول آف پالیسی اسٹڈیز، جارجیا اسٹیٹ یونیورسٹی۔ شرما، سی۔ کے۔ (2011) خلا اور عدم توازن سے پرے: بین الحکومتی مالیاتی تعلقات پر بحث کی تشکیل نو۔ پبلک ایڈمنسٹریشن، 90 (1)، 99-128۔ https://doi.org/10.1111/j.1467-9299.2011.01947.x حوالہ جات مالیاتی وفاقیت مالیاتی پالیسی وفاقیت