Taxation in Spain
اسپین میں ٹیکس قومی (مرکزی)، علاقائی اور مقامی حکومتوں کے ذریعے عائد کیے جاتے ہیں۔ اسپین میں ٹیکس کی آمدنی 2013 میں جی ڈی پی کے 36.3% پر رہی۔ مختلف ذرائع پر ٹیکسوں کی ایک وسیع رینج عائد کی جاتی ہے، جن میں سب سے اہم انکم ٹیکس، سوشل سیکیورٹی شراکت، کارپوریٹ ٹیکس، ویلیو ایڈڈ ٹیکس ہیں۔ ان میں سے کچھ قومی سطح پر اور دیگر قومی اور علاقائی سطح پر لاگو ہوتے ہیں۔ زیادہ تر قومی اور علاقائی ٹیکس ایجینشیا اسٹیٹل ڈی ایڈمنسٹریشن ٹریبیوٹیریا کے ذریعے وصول کیے جاتے ہیں جو قومی سطح پر ٹیکس جمع کرنے کا ذمہ دار بیورو ہے۔ دیگر معمولی ٹیکس جیسے پراپرٹی ٹرانسفر ٹیکس (علاقائی)، رئیل اسٹیٹ پراپرٹی ٹیکس (مقامی)، روڈ ٹیکس (مقامی) براہ راست علاقائی یا مقامی انتظامیہ کے ذریعے وصول کیے جاتے ہیں۔ چار تاریخی علاقے یا فورل صوبے (ارابا/الاوا، بزکایا، گیپوزکوا اور ناوارے) تمام قومی اور علاقائی ٹیکس خود وصول کرتے ہیں اور اس کے بعد مرکزی حکومت کے واجب الادا حصے کو دو مذاکرات کے بعد منتقل کرتے ہیں جسے کونسیئرٹو کہا جاتا ہے (جس میں پہلے تین علاقے، جو باسکی خود مختار برادری کے مطابق ہیں، مشترکہ طور پر اپنے دفاع پر متفق ہیں) اور کنوینیو (جس میں صرف نوارے کا علاقہ اور برادری اپنا دفاع کرتی ہے)۔ اسپین میں ٹیکس کا سال کیلنڈر سال کے بعد آتا ہے۔ ٹیکس جمع کرنے کا طریقہ ٹیکس پر منحصر ہے ؛ ان میں سے کچھ خود تشخیص کے ذریعے جمع کیے جاتے ہیں، لیکن دیگر (یعنی۔ انکم ٹیکس) ماہانہ روک تھام کے ساتھ ادائیگی کے طور پر آپ کی کمائی والے ٹیکس کے نظام پر عمل کریں جو مدت کے اختتام پر خود تشخیص کے بعد ہوتا ہے۔ انکم ٹیکس اسپین میں ذاتی انکم ٹیکس، جسے آئی آر پی ایف کے نام سے جانا جاتا ہے، 1900 میں متعارف کرایا گیا تھا۔ یہ سرکاری آمدنی کا تقریبا 38 فیصد ہے۔ 2007 کے بعد سے، ذاتی انکم ٹیکس کو ریگولیٹ کرنے اور جمع کرنے کی ذمہ داری کو وکندریقرت کر دیا گیا ہے، خود مختار علاقے ٹیکس ریونیو کا 50 فیصد جمع کرنے کے ذمہ دار ہیں (حالانکہ تمام ریٹرن اور رقوم دراصل ان کی طرف سے مرکزی ٹیکس اتھارٹی کو موصول ہوتی ہیں)۔ انکم ٹیکس کے پورے قومی حصے کے لیے فی ٹیکس بینڈ ایک واحد قومی شرح لاگو ہوتی ہے۔ علاقائی حصے پر ٹیکس کی شرحیں خطوں کے لحاظ سے مختلف ہوتی ہیں، میڈرڈ سب سے کم اور کاتالونیا سب سے زیادہ ہے۔ ٹیکس کو آجر ٹیکس اتھارٹی کی جانب سے ماہانہ روکتا ہے۔ ٹیکس ریٹرن اگلے سال اپریل اور جون کے درمیان جمع کروائے جاتے ہیں اور رقم کی واپسی عام طور پر مئی اور جولائی کے درمیان ادا کی جاتی ہے، تاہم حکومت کو سال کے آخر تک ٹیکس دہندہ کو بقایا رقم پر سود کا حق حاصل کرنے سے پہلے اسے ختم کرنا ہوتا ہے: اس تاریخ تک ادا نہ کی گئی کوئی بھی ادائیگی اگلے سال کے آغاز سے سود کے ساتھ ادا کی جاتی ہے۔ جیسا کہ دوسرے دائرہ اختیار میں انکم ٹیکس رہائشیوں اور غیر رہائشیوں دونوں کے ذریعہ مختلف شرحوں کے ساتھ قابل ادائیگی ہے۔ انفرادی رہائشی دنیا بھر سے ان کی آمدنی کی بنیاد پر ذاتی انکم ٹیکس (آئی آر پی ایف) کے تابع ہیں۔ غیر رہائشی صرف اپنی ہسپانوی آمدنی پر آئی آر پی ایف کے تابع ہیں۔ ہسپانوی ٹیکس ریٹرن فائل کرتے وقت رہائش کی حیثیت قائم کی جانی چاہیے اور واجب الادا ٹیکس کی رقم کے نتائج ہوتے ہیں۔ اصول پیچیدہ ہیں۔ اسپین کسی بھی اجنبی کو رہائشی سمجھتا ہے اگر وہ ٹیکس سال میں 183 دن سے زیادہ اسپین میں رہ رہے تھے۔ اسپین سے باہر کے وقفے وقفے کے ادوار کو ٹیکس کے مقاصد کے لیے خود کو غیر رہائشی کے طور پر قائم کرنے کے لیے شمار نہیں کیا جاتا ہے۔ ایک اجنبی کو رہائشی بھی سمجھا جاتا ہے اگر اس کا شریک حیات یا کم عمر بچہ ہے جو رہائشی ہے، نیز کوئی اجنبی جس کا بنیادی معاشی مرکز اسپین میں ہے۔ جب رہائشی تنازعہ ہو تو دوہرے ٹیکس کے معاہدے کی جانچ پڑتال کی جانی چاہیے۔ الاؤنس اور کٹوتیاں کچھ رقوم شرح لاگو ہونے سے پہلے انکم ٹیکس بیس سے گھٹا لی جاتی ہیں۔ الاؤنس ہر سال قانون کے ذریعے ایڈجسٹ کیے جاتے ہیں۔ الاؤنس اس بات پر منحصر ہوتے ہیں کہ آیا آمدنی مزدوری سے ہے، ٹیکس دہندہ اکیلا ہے یا بزرگ رشتہ داروں یا انحصار کرنے والوں کے ساتھ رہتا ہے، ٹیکس دہندہ یا ان کے ساتھ رہنے والوں کے حالات کو چیلنج کرتا ہے، خود مختار برادری جہاں وہ رہتے ہیں، اور دیگر مسائل۔ اس کے علاوہ، اگر آپ شادی شدہ ہیں تو اپنے شریک حیات کے ساتھ آمدنی اور کچھ اخراجات (جیسے یونینوں، ذاتی پنشن فنڈز وغیرہ میں شراکت) کا اعلان کر کے رقم کو کم کیا جا سکتا ہے۔ ذیل میں دیے گئے اعداد و شمار سال 2019 کے لیے درست ہیں۔ ذاتی ٹیکس الاؤنس عمر کے لحاظ سے مختلف ہوتا ہے۔ سال 2019 کے لیے 65 سال سے کم عمر کے لیے ذاتی ٹیکس الاؤنس 5,550 یورو ہے۔ 65 اور 75 سال کی عمر کے افراد کو 6,700 یورو کے ذاتی الاؤنس کی اجازت ہے۔ 75 سال سے زیادہ عمر کا کوئی بھی شخص 8,100 یورو پر سب سے زیادہ ذاتی الاؤنس حاصل کرتا ہے۔ ایک بزرگ رشتہ دار الاؤنس ہے جو قابل ٹیکس آمدنی کو کم کرتا ہے اور ان ٹیکس دہندگان پر لاگو ہوتا ہے جو 65 سال سے زیادہ عمر کے رشتہ داروں کے ساتھ رہتے ہیں (یا کسی بھی عمر کے رشتہ داروں کے ساتھ جن کی معذوری 33 فیصد یا اس سے زیادہ ہے) جن کی خود آمدنی نہیں ہے۔ یہ الاؤنس 1,150 یورو ہے اگر رشتہ دار کی عمر 75 سال تک ہے اور 2,550 یورو 75 سال سے زیادہ ہے۔ ایک انحصار الاؤنس بھی ہے جو قابل ٹیکس آمدنی کی بنیاد کو بھی کم کرتا ہے۔ یہ ٹیکس دہندگان پر لاگو ہوتا ہے جو 25 سال سے کم عمر کے انحصار کرنے والوں کے ساتھ رہتے ہیں (یا کسی بھی عمر کے انحصار کرنے والوں کے ساتھ جن کی معذوری 33 فیصد یا اس سے زیادہ ہے)۔ پہلے منحصر کے لیے، الاؤنس 2,400 یورو ہے۔ دوسرے منحصر کے لیے الاؤنس 2,700 یورو ہے، تیسرے منحصر کے لیے الاؤنس 4,000 یورو ہے، اور ہر مزید بچے کے لیے 4,400 یورو کا الاؤنس ہے۔ انحصار الاؤنس کے علاوہ، زچگی الاؤنس بھی ہے جو 3 سال سے کم عمر کے ہر بچے کے لیے 1,200 یورو ہے۔ اخراجات اور رہائش (گھر کے کرایے اور خریداری) کے لیے دیگر کٹوتیاں اور کٹوتیاں بھی لاگو ہیں۔ کٹوتی کی صحیح رقم اخراجات کی رقم پر منحصر ہوتی ہے حالانکہ یہ سب سے اوپر ہے۔ کچھ خود مختار کمیونٹیز (جیسے کینٹابریا، کاسٹیلا-لا منچا اور میڈرڈ) کے پاس انکم ٹیکس کے اپنے حصے کے لیے مختلف الاؤنس ہوتے ہیں اور وہ اپنی کٹوتیاں بھی قائم کرتے ہیں۔ اسپین میں رہنے والے ریٹائرڈ تارکین وطن جو ٹیکس کے مقاصد اور اپنے آبائی ملک سے پنشن کے لیے اسپین کے اندر آمدنی حاصل کرتے ہیں، انہیں پہلے انکم ٹیکس کی معمولی شرح کی نشاندہی کرکے اپنے انکم ٹیکس اور الاؤنس کا حساب لگانے کی ضرورت ہوگی۔ ٹیکس کی مختلف شرحوں اور مخصوص ٹیکس علاقوں کے اندر حد اور الاؤنس میں تغیرات کو دیکھتے ہوئے یہ کافی پیچیدہ ہو سکتا ہے۔ موجودہ شرحیں ایک بار جب قانونی الاؤنس، کٹوتیوں اور کٹوتیوں سے مجموعی آمدنی کم ہو جاتی ہے، تو ٹیکس دہندہ کو اصل ٹیکس کا پتہ لگانے کے لیے شرح کا اطلاق کرنا پڑتا ہے۔ یکم جنوری 2015 تک انکم ٹیکس میں اصلاحات اور اسے آسان بنایا گیا ہے۔ یہ نوٹ کرنا ضروری ہے کہ یہ شرحیں خطوں کے لحاظ سے مختلف ہوتی ہیں۔ ذیل میں دکھائے گئے نرخ میڈرڈ کی کمیونٹی پر لاگو ہوتے ہیں۔ اندلس اور کاتالونیا کی کمیونٹیز میڈرڈ کے مقابلے میں زیادہ علاقائی انکم ٹیکس لاگو کرتی ہیں۔ اندلس اور کاتالونیا میں انکم ٹیکس کی سب سے زیادہ شرح 49 فیصد ہے۔ یہ بھی قابل ذکر ہے کہ یہ شرحیں عام آمدنی پر لاگو ہوتی ہیں۔ کچھ قسم کی آمدنی، جیسے بچت کھاتوں سے منسلک آمدنی، کی شرحیں مختلف ہوتی ہیں۔ سرمایہ کاری کی آمدنی پر ٹیکس سود، کوپن، بانڈ، بیمہ، اور منافع عام طور پر 21 فیصد کی شرح پر روک لیے جاتے ہیں، لیکن بچت کی بنیاد میں شامل کیے جاتے ہیں اور بچت کے پیمانے پر ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ منافع کے پہلے 1,500 یورو مستثنی ہیں (2015 سے یہ استثنی لاگو نہیں ہوتا ہے)۔ اسٹاک، انویسٹمنٹ فنڈز، اور رئیل اسٹیٹ پر طویل مدتی (+ 1 سال) کیپٹل گین پر بھی بچت کے پیمانے پر ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ قلیل مدتی (-1 سال) کیپٹل گین پر عام پیمانے (24، 75%-52%) پر ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ 2015 سے مختصر اور طویل مدتی سرمائے کے فوائد پر بچت کے پیمانے پر ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ بچت کا پیمانہ 2014 * 6,000 یورو تک: 21 ٪ * 6,000 یورو سے 24,000 یورو تک: 25 ٪ * 24,000 یورو سے زیادہ: 27 ٪ بچت کا پیمانہ 2015/2016 * 6,000 یورو سے 50,000 یورو تک: 20 ٪/19 ٪ * 22 ٪/21 ٪ * 50,000 یورو سے زیادہ: 24 ٪/23 ٪ ویلیو ایڈڈ ٹیکس VAT (ہسپانوی میں IVA: امپوئسٹو سوبری ایل ویلور اناڈیڈو یا امپوئسٹو سوبری ایل ویلور اگاڈو) اسپین میں فروخت ہونے والی اشیا یا خدمات کی کسی بھی فراہمی پر واجب الادا ہے۔ موجودہ عام شرح 21 فیصد ہے جو ان تمام اشیا پر لاگو ہوتی ہے جو کم شدہ شرح کے اہل نہیں ہیں یا مستثنی ہیں۔ 10 ٪ اور 4 ٪ کی دو کم شرحیں ہیں۔ زیادہ تر مشروبات، ہوٹل کی خدمات اور ثقافتی تقریبات پر 10 فیصد کی شرح قابل ادائیگی ہے۔ خوراک، کتابوں اور ادویات پر 4 فیصد شرح قابل ادائیگی ہے۔ یورپی یونین کی ہدایت کا مطلب ہے کہ یورپی یونین کے تمام ممالک میں VAT ہے۔ تمام مستثنی اشیا اور خدمات ذیل میں درج ہیں۔ ریاست ٹیوشن اسپورٹنگ سروسز کلچرل سروسز انشورنس پوسٹل اسٹیمپ فنکاروں، مصنفین اور موسیقاروں کے ذریعہ فراہم کردہ تعلیم یکم جنوری 2013 تک، نئی جائیدادوں پر 10 فیصد کی کم شرح پر ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ سیکنڈ ہینڈ پراپرٹیز وی اے ٹی کے تابع نہیں ہیں، بلکہ ایک ٹرانسفر ٹیکس کے تابع ہیں، جسے امپوئسٹوس سوبری ٹرانسمیشنز پیٹریمونیلز یا آئی ٹی پی کہا جاتا ہے۔ ٹیکس خود مختار علاقائی حکومتوں کے ذریعے عائد کیا جاتا ہے اور اس لیے خطے کے لحاظ سے مختلف ہوتا ہے۔ شرح 6 ٪ سے 8 ٪ تک مختلف ہوتی ہے۔ کارپوریٹ ٹیکس یکم جنوری 2015 تک کارپوریٹ ٹیکس کی شرح 28 فیصد ہے۔ 2016 میں ٹیکس کو مزید کم کر کے 25 فیصد کر دیا جائے گا۔ نو تشکیل شدہ کمپنیوں کے لیے ٹیکس کی شرح کم ہے۔ شرح، جو 2015 میں متعارف کرائی گئی تھی، پہلے 2 سالوں کے لیے 15 فیصد مقرر کی گئی ہے جس میں کمپنی قابل ٹیکس منافع حاصل کرتی ہے۔ کینری جزائر میں، اگر آپ کینری اسپیشل زون (زیڈ ای سی) میں داخل ہوتے ہیں تو آپ کو 4 فیصد انکم ٹیکس تک رسائی حاصل ہے۔ غیر رہائشی جائیداد کے مالکان کے لیے ہسپانوی پراپرٹی ٹیکس کو اسپین میں غیر رہائشی سمجھا جاتا ہے اگر وہ ایک ہی سال میں 183 دن سے کم عرصے تک ملک میں رہتے ہیں۔ غیر رہائشی جائیداد کے مالکان کو ہر سہ ماہی کے لیے ٹیکس کا اعلان کرنا ضروری ہے جس میں انہوں نے کرایے کی آمدنی حاصل کی ہے۔ "امپویسٹو سوبری لا رینٹا ڈی نو ریزیڈنٹس" اسپین میں غیر رہائشی زمینداروں کے لیے کرایے کی آمدنی پر ایک ٹیکس ہے۔ ٹیکس سال 2020 کے لیے، یورپی یونین، ناروے اور آئس لینڈ کے رہائشیوں کے لیے ٹیکس کی شرح 19 فیصد ہے۔ دریں اثنا، دوسرے ممالک کے شہریوں کے لیے ٹیکس کی شرح 24 فیصد ہے۔ اگر جائیداد کرائے پر نہیں دی گئی ہے، تو غیر رہائشیوں کو فرض شدہ ٹیکس ریٹرن جمع کرانا ہوگا۔ سہ ماہی ٹیکس فائلنگ کی آخری تاریخ ہسپانوی جائیداد کے غیر رہائشی مالکان کو پورے ٹیکس سال میں چار مختلف سہ ماہی ٹیکس ریٹرن فائل کرنے کی ضرورت ہوتی ہے۔ یہ ٹیکس ریٹرن جنوری، اپریل، جولائی اور اکتوبر میں واجب ہیں۔ پلس والیا ٹیکس ایک مقامی ٹیکس ہے جو مقامی ٹاؤن ہال کے ذریعہ جائیدادوں پر وصول کیا جاتا ہے، اس وقت جب وہ فروخت ہوتے ہیں۔ اس کا حساب جائیداد کی قیمت پر لگایا جاتا ہے اور اس کا انحصار اس بات پر ہوتا ہے کہ جائیداد کو پہلے فروخت کیے جانے کے بعد کتنے سال گزر چکے ہیں۔ اسپین میں کسی پراپرٹی کے لیے ڈیمڈ ٹیکس ریٹرن ایک ٹیکس ہے جو اسپین میں غیر رہائشیوں کے ذریعے ادا کیا جاتا ہے جو اس ملک میں واقع جائیدادوں کے مالک ہیں جو کرائے پر نہیں تھے۔ جہاں کسی پراپرٹی کو صرف ایک سال کے حصے کے لیے کرائے پر دیا گیا ہو، ہسپانوی ڈیمڈ ٹیکس صرف اس مدت کے لیے لاگو ہوتا ہے جس میں یہ خالی تھا یا مالک کے پاس ذاتی استعمال کے لیے تھا۔ زمینداروں کو "ڈیمڈ انکم" کی اطلاع دینے کے لیے غیر رہائشی انکم ٹیکس ریٹرن (فارم 210) فائل کرنا ضروری ہے۔ غیر رہائشیوں کے لیے ڈیمڈ ٹیکس ریٹرن فائل کرنے کی آخری تاریخ اگلے ٹیکس سال کی 31 دسمبر ہے۔ سماجی تحفظ کی شراکت ملازمت سے حاصل ہونے والی زیادہ تر قسم کی آمدنی ملازم اور آجر دونوں کی طرف سے سماجی تحفظ کی شراکت سے مشروط ہوتی ہے۔ ملازم کے لیے معیاری شرح 6.35% ہے۔ آجر ملازم کی تنخواہ کے 29.90 ٪ کے مطابق ادائیگی کرتا ہے۔ موجودہ زیادہ سے زیادہ ماہانہ سوشل سیکیورٹی بیس EUR3، 596.98 (2015) ہے۔ اس زیادہ سے زیادہ بنیاد سے زیادہ کوئی بھی آمدنی ملازم اور آجر دونوں کے تعاون سے مشروط نہیں ہے۔ یہ بھی دیکھیں کہ بیکہم کا قانون الکابالا کیپٹل گینز ٹیکس حوالہ جات کا قانون اسپین انکم ٹیکس