Child tax credit (United States)
یونائیٹڈ سٹیٹس فیڈرل چائلڈ ٹیکس کریڈٹ (سی ٹی سی) انحصار کرنے والے بچوں والے والدین کے لیے جزوی طور پر واپسی کے قابل ٹیکس کریڈٹ ہے۔ یہ فی اہل بچے کو 2,000 ڈالر ٹیکس ریلیف فراہم کرتا ہے، جس میں سے 1,400 ڈالر تک واپسی کے قابل ہیں (واپسی کی حد، فیز ان اور فیز آؤٹ کے تابع)۔ 2021 میں، امریکن ریسکیو پلان ایکٹ 2021 کی منظوری کے بعد، اسے عارضی طور پر بڑھا کر 6 سال سے کم عمر کے فی بچے 3,600 ڈالر اور 6 سے 17 سال کی عمر کے درمیان فی بچے 3,000 ڈالر کر دیا گیا۔ اسے بھی مکمل طور پر واپسی کے قابل بنا دیا گیا اور نصف ماہانہ فوائد کے طور پر ادا کیا گیا۔ یہ 2022 میں واپس سابقہ ہو گیا۔ سی ٹی سی 2025 کے بعد $1,000 کریڈٹ پر واپس آنے والا ہے۔ ایک اندازے کے مطابق سی ٹی سی نے 2016 میں تقریبا 30 لاکھ بچوں کو غربت سے باہر نکالا۔ 2021 میں، کولمبیا یونیورسٹی کے ایک مطالعے میں اندازہ لگایا گیا کہ امریکن ریسکیو پلان ایکٹ میں سی ٹی سی کی توسیع سے بچوں کی غربت میں اضافی 26 فیصد کمی واقع ہوئی، اور اگر تمام اہل گھرانوں نے کریڈٹ کا دعوی کیا ہوتا تو بچوں کی غربت میں اضافی 40 فیصد کمی واقع ہوتی۔ توسیع نے خوراک کی کمی کو بھی کافی حد تک کم کر دیا۔ تحقیق سے پتہ چلتا ہے کہ خاندانوں میں نقد رقم کی منتقلی، جیسے کہ سی ٹی سی کا قابل واپسی حصہ، ریاضی اور پڑھنے کے ٹیسٹ کے اسکور میں بہتری، ہائی اسکول سے گریجویشن کا زیادہ امکان، کالج میں زیادہ حاضری، اور والدین اور بچوں دونوں کی آمدنی میں طویل مدتی اضافے کا باعث بنتا ہے۔ مطالعات نے یہ بھی طے کیا ہے کہ سی ٹی سی کم آمدنی والے والدین میں لیبر فورس کی شرکت میں اضافہ کرتا ہے۔ سی ٹی سی 1997 میں ٹیکس دہندگان ریلیف ایکٹ 1997 کے حصے کے طور پر بنایا گیا تھا۔ ابتدائی طور پر ایک چھوٹا سا $500 فی بچہ ناقابل واپسی کریڈٹ، اسے بتدریج بڑا بنایا گیا اور بعد میں قانون سازی کے ذریعے مزید ٹیکس دہندگان تک بڑھایا گیا۔ خاص طور پر، اسے عارضی طور پر بڑھا کر فی بچہ 1,000 ڈالر کر دیا گیا تھا اور 2003 کے جابز اینڈ گروتھ ٹیکس ریلیف ریکونسیلیشن ایکٹ کے ذریعے فیز ان کے تابع واپسی کے قابل بنا دیا گیا تھا۔ اس اضافے کو امریکن ٹیکس پیئر ریلیف ایکٹ 2012 کے ذریعے مستقل بنا دیا گیا تھا۔ کریڈٹ کو عارضی طور پر بڑھا کر 2,000 ڈالر فی بچہ کر دیا گیا تھا، جس میں سے 1,400 ڈالر تک واپسی کے قابل تھے، اور اہل ٹیکس دہندگان کی تعداد کو 2017 کے ٹیکس کٹس اینڈ جابز ایکٹ کے ذریعے کافی حد تک بڑھایا گیا تھا۔ اور آخر کار کریڈٹ کو کافی حد تک بڑھایا گیا اور 2021 کے امریکن ریسکیو پلان ایکٹ کے ذریعے ایک سال کے لیے بہت کم آمدنی والے لوگوں کو مکمل طور پر دستیاب کر دیا گیا۔ پس منظر ٹیکس کریڈٹ ٹیکس دہندگان کو اپنی ٹیکس ذمہ داری سے کریڈٹ کی رقم کو گھٹانے کے قابل بناتا ہے۔ ریاستہائے متحدہ میں، واجب الادا ٹیکسوں کا حساب لگانے کے لیے، ٹیکس دہندہ سب سے پہلے اپنی ایڈجسٹڈ مجموعی آمدنی (اے جی آئی) کا تعین کرنے کے لیے اپنی مجموعی آمدنی (ان کی تمام اجرتوں، سود، سرمائے کے فوائد یا نقصان، کاروباری آمدنی، آئی آر اے اور پنشن کی آمدنی، سماجی تحفظ کی آمدنی، کرایے، رائلٹی اور بے روزگاری کے معاوضے کی رقم) سے کچھ "ایڈجسٹمنٹ" (کٹوتیوں کا ایک خاص مجموعہ جیسے کچھ ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس میں شراکت اور طلباء کے قرض کے سود کی ادائیگیاں) کو گھٹا دیتا ہے۔ اس کے بعد وہ اپنی قابل ٹیکس آمدنی کا تعین کرنے کے لیے اپنے اے جی آئی سے معیاری کٹوتی یا آئٹمائزڈ کٹوتیوں کے ساتھ ساتھ اہل کاروباری آمدنی کے لیے کٹوتی کو گھٹاتے ہیں۔ اس کے بعد وہ اپنی قابل ٹیکس آمدنی پر متعلقہ ٹیکس کی شرحوں کا اطلاق کرتے ہیں (دیکھیں کہ وفاقی انکم ٹیکس کی شرحیں کیسے کام کرتی ہیں؟ انکم ٹیکس بریکٹ کے بارے میں مزید معلومات کے لیے)۔ آخر میں، وہ اپنے واجب الادا ٹیکس کی رقم کا تعین کرنے کے لیے اپنی ٹیکس ذمہ داری سے کسی بھی ٹیکس کریڈٹ کو گھٹاتے ہیں جس کے وہ اہل ہیں۔ اس کا خلاصہ نیچے دیے گئے مساوات سے کیا گیا ہے: ٹیکس کریڈٹ کی دو بنیادی قسمیں ہیں: ناقابل واپسی ٹیکس کریڈٹ اور قابل واپسی ٹیکس کریڈٹ۔ ٹیکس کریڈٹ ناقابل واپسی ہے اگر کریڈٹ کو صرف $0 تک واجب الادا ٹیکس کو کم کرنے کے لیے استعمال کیا جا سکتا ہے۔ یہ واپسی کے قابل ہے اگر اسے منفی ٹیکس کی ذمہ داری پیدا کرنے کے لیے استعمال کیا جا سکتا ہے، جو انہیں واپس کر دی جائے گی، یعنی۔ انہیں ٹیکس ریفنڈ ملے گا جو ان کے پہلے سے ادا کردہ کسی بھی ٹیکس سے زیادہ ہے۔ مثال کے طور پر، اگر کوئی ٹیکس دہندہ 500 ڈالر کے ٹیکس کریڈٹ سے پہلے ٹیکس کی ذمہ داری رکھتا ہے، تو وہ 2,000 ڈالر کے قابل واپسی ٹیکس کریڈٹ کا اہل ہوتا ہے، تو اسے ایک ایسا ٹیکس ریفنڈ ملے گا جو پہلے سے ادا کیے گئے کسی بھی ٹیکس سے 1,500 ڈالر زیادہ ہے۔ اگر $2,000 کریڈٹ ناقابل واپسی تھا، اس کے برعکس، وہ صرف اپنے واجب الادا ٹیکس کو $0 تک کم کر سکیں گے اور کریڈٹ کے بقیہ $1,500 کے لیے رقم کی واپسی وصول نہیں کریں گے۔ جائزہ 2018-2025، 2021 کو چھوڑ کر ٹیکس کٹس اینڈ جابز ایکٹ 2017 (ٹی سی جے اے) کے تحت، سالوں کے لیے 2018-2025 (2021 کو چھوڑ کر، 2021 میں سیکشن عارضی توسیع کے نیچے دیکھیں) سی ٹی سی ٹیکس دہندگان کو اپنی وفاقی ٹیکس واجبات کو فی اہل بچے $2,000 تک کم کرنے کی اجازت دیتا ہے (اہلیت دیکھیں)۔ اس طرح ٹیکس دہندہ جو زیادہ سے زیادہ کریڈٹ حاصل کر سکتا ہے وہ اہل بچوں کی تعداد کو $2,000 سے ضرب دینے کے برابر ہے (مثال کے طور پر۔ 3 اہل بچوں والا خاندان ٹیکس ریلیف میں $2,000 x 3 = $6,000 کا اہل ہے)۔ کریڈٹ ہر $1,000 اضافی آمدنی کے لیے $50 کی شرح سے مرحلہ وار ختم ہونا شروع ہو جاتا ہے جو کہ سنگل فائلرز اور غیر شادی شدہ گھرانوں کے سربراہوں کے لیے $200,000 سے زیادہ یا شادی شدہ مشترکہ فائلرز کے لیے $400,000 سے زیادہ ہے۔ ٹیکس دہندگان جن کی آمدنی بہت کم ہے وہ مکمل $2,000 کریڈٹ کا دعوی نہیں کر سکتے (یعنی۔ ان کے پاس 2,000 ڈالر سے کم ٹیکس واجبات ہیں) اضافی چائلڈ ٹیکس کریڈٹ (اے سی ٹی سی) کے اہل ہیں، جو اسی طرح کی قابلیت کے ساتھ مرحلہ وار 1,400 ڈالر کے قابل واپسی ٹیکس کریڈٹ ہے۔ مثال کے طور پر، اگر کسی ٹیکس دہندہ کا ایک اہل بچہ ہے اور اس کی ٹیکس کی ذمہ داری 100 ڈالر ہے، تو وہ اپنی ٹیکس کی ذمہ داری کو 0 ڈالر تک کم کرنے کے لیے سی ٹی سی کے 100 ڈالر استعمال کر سکتے ہیں اور پھر 1,500 ڈالر کے کل فائدے کے لیے مکمل 1,400 ڈالر کے اے سی ٹی سی (جو انہیں واپس کیا جائے گا) کا دعوی کر سکتے ہیں۔ تاہم، نوٹ کریں کہ اے سی ٹی سی اور سی ٹی سی کی رقم $2,000 کے زیادہ سے زیادہ کریڈٹ سے زیادہ نہیں ہو سکتی۔ مثال کے طور پر، ایک اہل بچہ اور $800 ٹیکس کی ذمہ داری والا ٹیکس دہندہ اپنی ٹیکس کی ذمہ داری کو $0 تک کم کرنے کے لیے CTC کے $800 کا استعمال کر سکتا ہے، لیکن ACTC کے صرف $1,200 کا دعوی کر سکتا ہے (جو انہیں واپس کیا جائے گا)، زیادہ سے زیادہ قابل اجازت فائدہ $2,000 کے لیے۔ تاہم، اہل بچوں والے تمام کم آمدنی والے ٹیکس دہندگان مکمل اے سی ٹی سی-یا یہاں تک کہ کسی بھی اے سی ٹی سی کے اہل نہیں ہیں۔ اے سی ٹی سی کی واپسی کی حد 2,500 ڈالر ہے (یعنی. کریڈٹ کا دعوی کرنے کے لیے ٹیکس دہندہ کو کم از کم 2,500 ڈالر کی آمدنی حاصل کرنی چاہیے) اور فی بچہ 2,500 ڈالر سے زیادہ کمائی ہوئی آمدنی کے 15 فیصد کی شرح سے فی بچہ زیادہ سے زیادہ قابل قبول 1,400 ڈالر تک۔ مثال کے طور پر، ایک ٹیکس دہندہ جو آمدنی میں 8,000 ڈالر کماتا ہے اور جس کا ایک اہل بچہ ہے وہ اے سی ٹی سی کے. 15 ($8,000-$2,500) = $825 کے لیے اہل ہے۔ نوٹ کریں کہ فیز ان کی آمدنی کی حد اہل بچوں کی تعداد کے ساتھ بڑھتی ہے: مثال کے طور پر، $30,000 کمانے والا ٹیکس دہندہ مکمل ACTC کا دعوی کر سکتا ہے اگر اس کا ایک بچہ ہے (چونکہ. 15 ($30,000-$2,500) = $4,125 ایک بچے کے لیے زیادہ سے زیادہ قابل اجازت $1,400 سے زیادہ ہے) لیکن اگر ان کے تین بچے ہیں تو مکمل کریڈٹ کا دعوی نہیں کر سکتا (چونکہ. 15 ($30,000-$2,500) = $4,125 تین بچوں کے لیے زیادہ سے زیادہ قابل اجازت $1,400 x 3 = $4,200 سے کم ہے)۔ کانگریشنل ریسرچ سروس کا تخمینہ ہے کہ اہل بچوں کے ساتھ 5 میں سے تقریبا 1 ٹیکس دہندہ فیز ان رینج میں آتا ہے (یعنی۔ ان کی آمدنی زیادہ سے زیادہ کریڈٹ حاصل کرنے کے لیے بہت کم تھی)۔ 2021 میں عارضی توسیع چائلڈ ٹیکس کریڈٹ کو امریکن ریسکیو پلان ایکٹ 2021 (اے آر پی) کے تحت ایک سال کے لیے کافی حد تک بڑھایا گیا تھا، جو کہ کووڈ-19 وبائی امراض کی وجہ سے پیدا ہونے والی معاشی بدحالی کے دوران منظور کیا گیا ایک محرک بل ہے۔ اے آر پی نے کریڈٹ بڑھا کر 6 سال سے کم عمر کے بچے کے لیے 3,600 ڈالر اور 6 سے 17 سال کی عمر کے بچے کے لیے 3,000 ڈالر کر دیا (نوٹ کریں کہ اس نے اہل بچے کی زیادہ سے زیادہ عمر 16 سے بڑھا کر 17 کر دی)۔ مزید خاص طور پر، اس نے 75,000 ڈالر سے کم آمدنی والے سنگل فائلرز کے لیے، 112,500 ڈالر سے کم آمدنی والے گھرانوں کے غیر شادی شدہ سربراہوں کے لیے، اور 150,000 ڈالر سے کم آمدنی والے شادی شدہ مشترکہ فائلرز کے لیے ٹیکس کریڈٹ بڑھا کر 3,600 ڈالر/3,000 ڈالر فی بچہ کر دیا۔ کریڈٹ مراحل ان آمدنی کی سطحوں سے اوپر $2,000 کریڈٹ (ٹی سی جے اے سی ٹی سی کی قیمت) تک، $2,000 پر رہتا ہے جب تک کہ آمدنی سنگل فائلرز اور غیر شادی شدہ گھرانوں کے سربراہوں کے لیے $200,000 یا شادی شدہ مشترکہ فائلرز کے لیے $400,000 تک نہ پہنچ جائے، اور پھر مراحل میں $0 تک پہنچ جائے۔ اے آر پی نے کریڈٹ کو مکمل طور پر واپسی کے قابل بھی بنا دیا (یعنی۔ اس نے آمدنی کی حد اور فیز ان کو ختم کر دیا، جس سے کریڈٹ بہت کم آمدنی والے لوگوں کے لیے مکمل طور پر دستیاب ہو گیا) اور آدھے کریڈٹ کو پیشگی ماہانہ ادائیگیوں کے طور پر حاصل کرنے کا اختیار پیش کیا، باقی نصف 2022 کے اوائل میں ٹیکس فائل کرتے وقت ٹیکس ریفنڈ کے طور پر موصول ہوا۔ مکمل واپسی نے کریڈٹ کی مکمل قیمت کو کم آمدنی والے خاندانوں کے لیے دستیاب کر دیا، جنہیں پہلے بہت کم یا کوئی فائدہ نہیں ملتا تھا۔ ٹیکس کٹس اینڈ جابز ایکٹ 2017 (ٹی سی جے اے) کے ذریعے قائم کردہ $2,000 چائلڈ ٹیکس کریڈٹ 2025 کے بعد ختم ہونے والا ہے۔ جب تک توسیع نہیں کی جاتی، کریڈٹ امریکن ٹیکس پیئر ریلیف ایکٹ 2012 (اے ٹی آر اے) کے ذریعے مستقل بنائے گئے سی ٹی سی کو واپس کر دیا جائے گا۔ اے ٹی آر اے کے تحت، سی ٹی سی ایک $1,000 کا ناقابل واپسی کریڈٹ ہے جو سنگل فائلرز اور غیر شادی شدہ گھرانوں کے سربراہوں کے لیے $75,000 سے اوپر کی ہر $1,000 آمدنی کے لیے $50 کی شرح سے یا مشترکہ طور پر فائل کرنے والے شادی شدہ جوڑوں کے لیے $110,000 کی شرح سے مرحلہ وار ختم ہونا شروع ہو جاتا ہے۔ غیر واپسی کے قابل $1,000 چائلڈ ٹیکس کریڈٹ سے کم وصول کرنے والے خاندان $1,000 واپسی کے قابل اضافی چائلڈ ٹیکس کریڈٹ (ACTC) کے اہل ہوں گے۔ اے سی ٹی سی کی واپسی کی حد 3,000 ڈالر ہے (یعنی۔ کریڈٹ کا دعوی کرنے کے لیے خاندانوں کو کم از کم 3,000 ڈالر کمانے ہوں گے) اور 3,000 ڈالر سے زیادہ کی کمائی ہوئی آمدنی کے 15 فیصد کی شرح سے فیز ان کرنا ہوگا۔ ٹیکس دہندہ کی طرف سے دعوی کردہ اے سی ٹی سی اور سی ٹی سی کی رقم $1,000 کے زیادہ سے زیادہ کریڈٹ سے زیادہ نہیں ہو سکتی۔ متعلقہ کریڈٹ چائلڈ اینڈ ڈیپینڈینٹ کیئر کریڈٹ اہل ٹیکس دہندگان کو بچوں کی دیکھ بھال کی کچھ خدمات کے لیے اپنے ٹیکسوں سے فی بچہ $3,000 گھٹانے کی اجازت دیتا ہے، جس کی حد فی ٹیکس دہندہ سالانہ کل $6,000 ہے۔ 2017 کے ٹیکس کٹس اینڈ جابز ایکٹ نے ایک اضافی انحصار کریڈٹ تشکیل دیا، جس سے خاندانوں کو عمر رسیدہ والدین یا بڑے بچے کے لیے اضافی $500 کا دعوی کرنے کی اجازت ملی جس کو خصوصی دیکھ بھال کی ضرورت ہو۔ موازنہ چارٹ نیچے دیا گیا چارٹ مشترکہ فائلرز کے لیے اوپر بیان کردہ چائلڈ ٹیکس کریڈٹ کی تین شکلوں کے درمیان فرق کو ظاہر کرتا ہے۔ اہلیت چائلڈ ٹیکس کریڈٹ ان ٹیکس دہندگان کے لیے دستیاب ہے جن کے پاس "اہل بچہ" ہے۔ ایک شخص "اہل بچہ" ہے اگر وہ قابل ٹیکس سال کے اختتام تک 17 سال سے کم عمر (یا، 2021 میں، 18 سال سے کم عمر) کا ہے اور 26 یو ایس سی کی ضروریات کو پورا کرتا ہے۔ سیکنڈ۔ 152 (c)۔ عام طور پر، اہل بچہ کوئی بھی فرد ہوتا ہے جس کے لیے ٹیکس دہندہ انحصار کی چھوٹ کا دعوی کر سکتا ہے اور جو ٹیکس دہندہ کا بیٹا یا بیٹی (یا دونوں میں سے کسی کی اولاد)، سوتیلا بیٹا یا سوتیلی بیٹی (یا دونوں میں سے کسی کی اولاد)، یا اہل رضاعی بچہ ہے۔ غیر شادی شدہ جوڑوں یا علیحدہ سے فائل کرنے والے شادی شدہ جوڑوں کے لیے، ٹیکس دہندہ جو بچے کے والدین ہیں، یا اگر والدین نہیں ہیں، ٹیکس دہندہ کے لیے 26 یو ایس سی کے مطابق قابل ٹیکس سال کے لیے سب سے زیادہ ایڈجسٹڈ گراس انکم (اے جی آئی) کے ساتھ، سی ٹی سی کے مقصد کے لیے ایک اہل بچے کے ساتھ ایسا سلوک کیا جائے گا۔ سیکنڈ۔ 152 (c) (4) (A)۔ ٹیکس کٹس اینڈ جابز ایکٹ 2017 نے کریڈٹ کو صرف ان منحصر بچوں تک محدود کر دیا ہے جن کے پاس سوشل سیکیورٹی نمبر (ایس ایس این) ہے۔ اس سے پہلے، انحصار کرنے والے جن کے پاس امیگریشن کی حیثیت کی وجہ سے ایس ایس این نہیں تھا وہ اب بھی انفرادی ٹیکس دہندہ شناختی نمبر (آئی ٹی آئی این) کا استعمال کرتے ہوئے کریڈٹ کے اہل ہو سکتے ہیں۔ کریڈٹ کو رقم کی واپسی کے طور پر حاصل کرنے کے لیے آمدنی کے تقاضے ہیں، جائزہ دیکھیں۔ اثرات چائلڈ ٹیکس کریڈٹ-خاص طور پر مکمل طور پر واپسی کے قابل 2021 توسیع شدہ چائلڈ ٹیکس کریڈٹ-بچوں کی غربت کو نمایاں طور پر کم کرتا ہے۔ سینٹر آن بجٹ اینڈ پالیسی ترجیحات کے مطابق، 2018 میں سی ٹی سی نے کمائی ہوئی انکم ٹیکس کریڈٹ (ای آئی ٹی سی) کے ساتھ مل کر 55 لاکھ بچوں کو خط غربت سے اوپر اٹھایا۔ کولمبیا یونیورسٹی کے 2021 کے ایک مطالعے میں اندازہ لگایا گیا ہے کہ امریکن ریسکیو پلان ایکٹ کے ذریعے قائم کردہ سی ٹی سی کی توسیع سے بچوں کی غربت میں اضافی 26 فیصد کمی واقع ہوئی ہے، اور اگر تمام اہل گھرانوں نے کریڈٹ کا دعوی کیا ہوتا تو بچوں کی غربت میں 40 فیصد کمی واقع ہوتی۔ اسی گروپ نے پایا کہ سی ٹی سی کی توسیع کی میعاد ختم ہونے کے بعد پہلے مہینے میں، بچوں کی غربت 12.1% سے بڑھ کر 17 فیصد ہو گئی، 41 فیصد اضافہ 37 لاکھ بچوں کی نمائندگی کرتا ہے۔ مزید برآں، سرکاری غربت کے اعداد و شمار میں تبدیلیاں چائلڈ ٹیکس کریڈٹ کے غربت کے خاتمے کے اثرات کو کم کرتی ہیں: سی ٹی سی غربت کی لکیر سے اوپر بہت سے غریب خاندانوں کی آمدنی میں اضافہ نہیں کرتا ہے-اور اس طرح وہ غربت میں کمی کے اعداد و شمار میں ظاہر نہیں ہوتے ہیں-حالانکہ سی ٹی سی کے فوائد ان خاندانوں کو آمدنی میں خاطر خواہ اضافہ فراہم کرتے ہیں۔ تحقیق سے پتہ چلتا ہے کہ سی ٹی سی اور ای آئی ٹی سی سے ہونے والی آمدنی کم آمدنی والے گھرانوں میں چھوٹے بچوں کے لیے بہتر تعلیمی نتائج کا باعث بنتی ہے اور اس کا تعلق کم آمدنی والے خاندانوں میں بچوں کے رویے کے مسائل میں کمی اور ہائی اسکول کے بزرگوں میں کالج کی حاضری میں نمایاں اضافے سے ہے۔ 2021 میں توسیع شدہ سی ٹی سی کے مطالعے سے یہ طے ہوا ہے کہ اضافی فوائد سے خوراک کی کمی میں تقریبا 25 فیصد کمی واقع ہوئی ہے۔ نقد رقم کی منتقلی کے شواہد، جیسے کہ سی ٹی سی کا قابل واپسی حصہ، سے پتہ چلتا ہے کہ ان کو حاصل کرنے والے خاندانوں میں بچوں کے ریاضی اور پڑھنے کے ٹیسٹ کے اسکور میں بہتری آئی ہے، ہائی اسکول سے گریجویشن کا زیادہ امکان ہے، اور بلوغت میں آمدنی میں 1-2% اضافہ ہوا ہے۔ وہ والدین کی کمائی ہوئی آمدنی میں "مستقل" اضافے کا باعث بھی بنتے ہیں۔ دوسرے ممالک میں کمائی ہوئی انکم ٹیکس کریڈٹ اور نقد منتقلی کے پروگراموں کے شواہد سے یہ بھی ظاہر ہوتا ہے کہ نقد فوائد پرتشدد جرائم کی شرح کو کم کرتے ہیں۔ ان لوگوں کے دو سروے جنہوں نے 2021 میں چائلڈ ٹیکس کریڈٹ میں توسیع کا دعوی کیا، ایک ریاستہائے متحدہ مردم شماری بیورو کے ذریعہ اور دوسرا مشی گن یونیورسٹی کے ذریعہ پروپل، ایک ٹکنالوجی فرم کے تعاون سے، پتہ چلا ہے کہ زیادہ تر خاندانوں نے ماہانہ سی ٹی سی ادائیگیوں کو بنیادی ضروریات جیسے خوراک، کرایہ، اسکول کا سامان، افادیت اور لباس کی ادائیگی کے ساتھ ساتھ ذاتی قرض کو کم کرنے کے لیے استعمال کیا۔ امریکن انٹرپرائز انسٹی ٹیوٹ کے ایک سروے میں یہ طے کیا گیا ہے کہ کم آمدنی والے خاندانوں کے فائدہ خرچ کرنے کا زیادہ امکان ہے جبکہ زیادہ آمدنی والے خاندانوں کے اسے بچانے کا زیادہ امکان ہے۔ 2001 سے 2016 تک سی ٹی سی کے لیبر اثرات کا ایک مطالعہ، جس میں ایک مرحلہ شامل تھا، اس بات کا تعین کرتا ہے کہ سی ٹی سی نے بڑے بچوں کے کم آمدنی والے والدین میں لیبر فورس کی شرکت میں 9.6 فیصد پوائنٹس کا اضافہ کیا۔ اگرچہ کچھ معاشی ماڈلز نے پیش گوئی کی ہے کہ سی ٹی سی کی 2021 کی توسیع، جس نے کریڈٹ ویلیو میں اضافہ کیا اور فیز ان کو ختم کیا، پہلے والے سی ٹی سی کے مقابلے میں روزگار کے معمولی منفی اثرات کا باعث بنے گی (جب کہ ابھی بھی غربت کے خلاف کافی اثرات ہیں)، تجرباتی تحقیق نے اشارہ کیا ہے کہ، چھ ماہ کی مدت میں جب ماہانہ سی ٹی سی ادائیگیاں تقسیم کی گئیں، روزگار اور لیبر فورس کی شرکت پر اثرات کم سے کم تھے۔ چائلڈ ٹیکس کریڈٹ 1997 میں ٹیکس دہندگان ریلیف ایکٹ 1997 کے حصے کے طور پر بنایا گیا تھا۔ ابتدائی طور پر یہ 500 ڈالر فی بچہ (16 سال کی عمر تک) ناقابل واپسی کریڈٹ تھا جس کا مقصد درمیانی اور اعلی درمیانی آمدنی والے خاندانوں کو ٹیکس میں ریلیف فراہم کرنا تھا۔ زیادہ کمانے والوں کے لیے اضافی آمدنی میں ہر 1,000 ڈالر کے لیے 50 ڈالر کی شرح سے کریڈٹ مرحلہ وار ختم کر دیا گیا، شادی شدہ مشترکہ کے طور پر فائل کرنے والے ٹیکس دہندگان کے لیے 110,000 ڈالر، گھر کے سربراہ کے طور پر فائل کرنے والے ٹیکس دہندگان کے لیے 75,000 ڈالر، اور علیحدہ شادی شدہ کے طور پر فائل کرنے والے ٹیکس دہندگان کے لیے 55,000 ڈالر سے زیادہ۔ اگرچہ زیادہ تر خاندانوں کے لیے ناقابل واپسی، یہ تین سے زیادہ بچوں والے خاندانوں کے لیے قابل واپسی تھا (ٹیکس دہندہ کے متبادل کم از کم ٹیکس کی رقم سے کم)۔ کریڈٹ کو افراط زر کے لیے انڈیکس نہیں کیا گیا تھا۔ اکنامک گروتھ اینڈ ٹیکس ریلیف ریکونسیلیشن ایکٹ 2001 (ای جی ٹی آر آر اے) 2001 کے اکنامک گروتھ اینڈ ٹیکس ریلیف ریکونسیلیشن ایکٹ (ای جی ٹی آر آر اے) کے ذریعے چائلڈ ٹیکس کریڈٹ میں متعدد اہم تبدیلیاں کی گئیں، جو جارج ڈبلیو بش کی صدارت کے دوران ٹیکس قانون سازی کا ایک دستخطی حصہ تھا (اس بل کو اکثر دو "بش ٹیکس کٹوتیوں" میں سے ایک کہا جاتا ہے)۔ پبلک فنانس کے ماہر مارگوٹ ایل کرینڈل ہولک کے مطابق، اس بل نے سی ٹی سی میں چار کلیدی تبدیلیاں کیں: اس نے 2010 میں فی بچہ فی بچے 1,000 ڈالر تک پہنچنے تک فی بچے کریڈٹ کی زیادہ سے زیادہ رقم میں اضافہ کیا۔ اس نے کمائی ہوئی آمدنی کے فارمولے (ٹیکس دہندہ کی کمائی ہوئی آمدنی کا 10 فیصد 10,000 ڈالر سے زیادہ، اس ٹیکس سال کے لیے کریڈٹ کی زیادہ سے زیادہ رقم تک، اور 2005 سے 2010 کے ٹیکس سالوں کے لیے 15 فیصد تک بڑھنے کے لیے شیڈول) کا استعمال کرتے ہوئے خاندانوں کے لیے کریڈٹ کی واپسی کو قابل قبول بنا دیا۔ اس نے چائلڈ ٹیکس کریڈٹ کو متبادل کم از کم ٹیکس ذمہ داری کو پورا کرنے کی اجازت دی۔ اس نے سابقہ قانون کی شق کو عارضی طور پر منسوخ کر دیا جس نے اے ایم ٹی کی رقم سے چائلڈ ٹیکس کریڈٹ کے قابل واپسی حصے کو کم کر دیا۔ ای جی ٹی آر اے میں ایڈجسٹمنٹ 2003 کے جابز اینڈ گروتھ ٹیکس ریلیف ریکونسیلیشن ایکٹ (جے جی ٹی آر اے) نے 2003 اور 2004 کے لیے سی ٹی سی کا سائز بڑھا کر 1,000 ڈالر کر دیا (ای جی ٹی آر اے کے تحت، کریڈٹ 2010 تک 1,000 ڈالر تک نہیں پہنچتا)۔ 2004 کے ورکنگ فیملیز ٹیکس ریلیف ایکٹ نے اس رقم کو 2010 تک بڑھا دیا۔ 2010 کے ٹیکس ریلیف، بے روزگاری انشورنس ری اتھرائزیشن، اور جاب کری ایشن ایکٹ نے اس $1,000 کی حد کو 2012 کے آخر تک بڑھا دیا۔ امریکی ٹیکس دہندگان کے ریلیف ایکٹ 2012، جس پر صدر براک اوباما نے دستخط کیے تھے، نے 1,000 ڈالر کے کریڈٹ کو مستقل بنا دیا۔ ٹیکس کٹس اینڈ جابز ایکٹ 2017 (ٹی سی جے اے) ٹیکس کٹس اینڈ جابز ایکٹ 2017 (ٹی سی جے اے) نے سین مارکو روبیو (آر-ایف ایل) اور ایوانکا ٹرمپ کی قیادت میں کوششوں کے ساتھ سی ٹی سی میں تین بڑی تبدیلیاں کیں: اس نے فی اہل بچے کی رقم کو دوگنا کر کے 2,000 ڈالر کر دیا یہ قابل واپسی کریڈٹ کا 1,400 ڈالر تک بن گیا اس نے آمدنی کی حد میں اضافہ کر دیا تاکہ سی ٹی سی کو مزید خاندانوں کو دستیاب کرایا جا سکے۔ 2018 سے پہلے، مکمل سی ٹی سی صرف 75,000 ڈالر سے کم کمانے والے واحد والدین اور سالانہ 110,000 ڈالر سے کم کمانے والے خاندانوں کے لیے دستیاب تھا۔ ٹی سی جے اے نے ان آمدنی کی حد کو نمایاں طور پر بڑھا کر واحد والدین کے لیے 200,000 ڈالر اور مشترکہ طور پر فائل کرنے والے شادی شدہ جوڑوں کے لیے 400,000 ڈالر کر دیا۔ ان حدود سے اوپر، سی ٹی سی کو ہر اضافی $1,000 (یا $1,000 کا حصہ) کے لیے $50 کی شرح سے مرحلہ وار ختم کر دیا جاتا ہے۔ توسیع کی تجاویز 2017 میں، ڈیموکریٹک سینیٹرز مائیکل بینیٹ اور شیرروڈ براؤن نے امریکن فیملی ایکٹ (اے ایف اے) کی تجویز پیش کی۔ اس بل سے چائلڈ ٹیکس کریڈٹ کے قابل واپسی حصے کو چھ سال سے کم عمر کے بچے کے لیے 3,600 ڈالر اور چھ سے 16 سال کی عمر کے بچے کے لیے 3,000 ڈالر تک بڑھا دیا جاتا، آمدنی کی حد اور فیز ان (سب سے کم آمدنی والے خاندانوں کے لیے کریڈٹ کھولنا) کو ختم کر دیا جاتا، اور کریڈٹ کو سالانہ فائدہ کے بجائے ماہانہ بنا دیا جاتا۔ کولمبیا یونیورسٹی کے محققین نے اندازہ لگایا کہ اے ایف اے نے بچوں کی غربت کو تقریبا نصف تک کم کر دیا ہوگا۔ تاہم، ایوان نمائندگان اور سینیٹ کے ریپبلکن کنٹرول میں ہونے کی وجہ سے، بل آگے بڑھنے میں ناکام رہا۔ بینیٹ اور براؤن نے 2019 میں بل کا ایک ترمیم شدہ ورژن دوبارہ متعارف کرایا، اس بار سینیٹ میں 39 شریک اسپانسرز اور ہاؤس میں 186 (تمام ڈیموکریٹس) حاصل کیے، لیکن یہ دوبارہ ریپبلکن کے زیر کنٹرول سینیٹ میں آگے بڑھنے میں ناکام رہا۔ اس تجویز نے بالآخر 2021 کے امریکن ریسکیو پلان ایکٹ میں شامل توسیع شدہ چائلڈ ٹیکس کریڈٹ کو متاثر کیا، تاہم (نیچے سیکشن دیکھیں)۔ امریکن ریسکیو پلان ایکٹ (اے آر پی) میں توسیع شدہ سی ٹی سی کی مجوزہ شمولیت نے بھی بچوں کے فوائد کی متعدد متبادل تجاویز کی تخلیق کو فروغ دیا۔ فروری 2021 میں، جو بائیڈن کے صدارت سنبھالنے اور سینیٹ میں ڈیموکریٹس کی تنگ اکثریت حاصل کرنے کے فورا بعد، ریپبلکن سینیٹر مٹ رومنی نے اپنا "فیملی سیکیورٹی ایکٹ" جاری کیا، جس میں خاندانوں کو فی بچہ عمر 6-16 $3,000 اور 0 سے 5 سال کی عمر کے فی بچے $4,200 کا سالانہ فائدہ فراہم کرنے کی تجویز پیش کی گئی تھی، جس میں زیادہ سے زیادہ 15,000 ڈالر کا قابل اجازت فائدہ اور ٹی سی جے اے کے تحت سی ٹی سی جیسا ہی فیز آؤٹ ڈھانچہ تھا۔ امریکن فیملی پلان میں تجویز کردہ اور اے آر پی کے ذریعہ قائم کردہ چائلڈ ٹیکس کریڈٹ کی توسیع کی طرح، یہ فائدہ ماہانہ ادائیگیوں کے طور پر فراہم کیا جائے گا ؛ اس کے علاوہ، یہ خاندانوں کو اپنے بچے کی متوقع تاریخ پیدائش سے چار ماہ قبل فائدہ کا دعوی کرنا شروع کرنے کی بھی اجازت دے گا۔ ڈیموکریٹک تجاویز کے برعکس، رومنی کے منصوبے کا فائدہ اندرونی ریونیو سروس (آئی آر ایس) کے بجائے سوشل سیکیورٹی ایڈمنسٹریشن (ایس ایس اے) کے زیر انتظام ہوگا۔ رومنی کے منصوبے کے تحت بچوں کا فائدہ اے آر پی سے زیادہ ہوگا (سوائے بہت بڑے خاندانوں کے، جن کے فوائد رومنی کے منصوبے کے تحت محدود ہوں گے) اور بچوں کی غربت کو کافی حد تک کم کرے گا، حالانکہ اے آر پی سے کم حد تک کیونکہ رومنی کے منصوبے کو جزوی طور پر بچوں کے ساتھ ٹیکس دہندگان کے لیے کمائے گئے انکم ٹیکس کریڈٹ کو کافی حد تک کم کرکے اور ضرورت مند خاندانوں کے لیے عارضی امداد (ٹی اے این ایف) اور چائلڈ اینڈ ڈیپینڈنٹ کیئر ٹیکس کریڈٹ کو ختم کرکے مالی اعانت فراہم کی جائے گی (اس کے نتیجے میں، یہ تجویز درحقیقت بہت سے واحد والدین والے خاندانوں میں غربت میں اضافہ کرے گی)۔ رومنی نے ریاستی اور مقامی ٹیکس کٹوتی (جس سے بنیادی طور پر امیر گھرانوں کو فائدہ ہوتا ہے اور بچوں کی غربت پر اس کا نہ ہونے کے برابر اثر پڑتا ہے) اور گھریلو ٹیکس فائلنگ کی حیثیت کو ختم کرنے کی بھی تجویز پیش کی تاکہ اس فائدے کے لیے محصول میں اضافہ کیا جا سکے۔ اپریل 2021 میں، ریپبلکن سینیٹر جوش ہولی نے "پیرنٹ ٹیکس کریڈٹ" (پی ٹی سی) کے نام سے ایک متعلقہ تجویز پیش کی۔ پی ٹی سی 13 سال سے کم عمر کے کم از کم ایک بچے والے واحد والدین کے لیے سالانہ 6,000 ڈالر کا نیا، قابل واپسی ٹیکس کریڈٹ ہوتا اور 13 سال سے کم عمر کے کم از کم ایک بچے والے شادی شدہ جوڑوں کے لیے سالانہ 12,000 ڈالر ہوتا (شادی شدہ جوڑوں کے لیے بڑا فائدہ "شادی بونس" کے طور پر کام کرنے کا ارادہ تھا) ؛ فائدہ ماہانہ ادا کیا جاتا (یعنی۔ واحد والدین کے لیے 500 ڈالر ماہانہ اور شادی شدہ جوڑوں کے لیے 1,000 ڈالر ماہانہ)۔ اس کی آمدنی کی حد سی ٹی سی سے زیادہ ہوتی، جس کے لیے والدین کو کریڈٹ کا دعوی کرنے کے لیے کم از کم $7,540 آمدنی (فی گھنٹہ $7.25 کی وفاقی کم از کم اجرت پر فی ہفتہ 20 گھنٹے کام کے مساوی) کمانے کی ضرورت ہوتی۔ اس کی کوئی آمدنی فیز آؤٹ نہیں ہوتی۔ اہل ہونے کے لیے بچوں کے پاس سوشل سیکیورٹی نمبر ہونا ضروری ہے۔ امریکن ریسکیو پلان ایکٹ 2021 کا امریکن ریسکیو پلان ایکٹ (اے آر پی) 2021، ڈیموکریٹک قانون سازوں کے ذریعہ پیش کردہ ایک محرک بل اور کوویڈ 19 وبائی امراض کی وجہ سے پیدا ہونے والی معاشی بدحالی کے جواب میں صدر جو بائیڈن کے ذریعہ قانون میں دستخط کیے گئے، نے 2021 کے ٹیکس سال کے لیے اہل خاندانوں کو آفسیٹ کرنے کی اجازت دے کر چائلڈ ٹیکس کریڈٹ کو بڑھایا، 17 سال کی عمر تک فی بچہ 3,000 ڈالر اور 6 سال سے کم عمر فی بچہ 3,600 ڈالر۔ فی سال 75,000 ڈالر سے زیادہ کمانے والے سنگل فائلرز، سالانہ 112,500 ڈالر سے زیادہ کمانے والے گھرانوں کے سربراہان، اور مشترکہ طور پر فائل کرنے والے شادی شدہ جوڑے جو سالانہ 150,000 ڈالر سے زیادہ کماتے ہیں، کے لیے فوائد کا حجم بتدریج کم ہوتا گیا۔ مزید برآں، اس نے کریڈٹ کو مکمل طور پر واپسی کے قابل بنا دیا، اور نصف فائدہ اہل گھرانوں کو ماہانہ ادائیگیوں کے طور پر بھیجا گیا (یعنی۔ اسے 6 ماہانہ ادائیگیوں + فوائد کے بقیہ نصف کے لیے ایک یک مدتی ادائیگی کے طور پر فراہم کیا گیا تھا)۔ مکمل واپسی نے کریڈٹ کی مکمل قیمت کو کم آمدنی والے خاندانوں کے لیے دستیاب کر دیا، جنہیں پہلے بہت کم یا کوئی فائدہ نہیں ملتا تھا۔ ریاستہائے متحدہ میں 88 ٪ بچوں کا احاطہ کرنے والے 39 ملین گھرانوں کو 15 جولائی 2021 کو خود بخود ادائیگیاں موصول ہونا شروع ہوئیں۔ کولمبیا یونیورسٹی کے ایک مطالعے میں اندازہ لگایا گیا ہے کہ توسیع شدہ سی ٹی سی نے بچوں کی غربت میں 26 فیصد کمی کی ہے۔ توسیع شدہ سی ٹی سی کی میعاد 31 دسمبر 2021 کو ختم ہوگئی۔ بلڈ بیک بیٹر ایکٹ اور فیملی سیکیورٹی ایکٹ 2.2 بلڈ بیک بیٹر ایکٹ، جسے ایوان نمائندگان نے 19 نومبر 2021 کو منظور کیا تھا، امریکن ریسکیو پلان ایکٹ 2021 کے ذریعے کی گئی سی ٹی سی کی توسیع کو ایک سال کے لیے بڑھا دے گا۔ قابل ذکر بات یہ ہے کہ یہ سی ٹی سی کی مکمل واپسی کو بھی مستقل بنا دے گا (یعنی۔ یہ کمائی ہوئی آمدنی کی حد اور فیز ان کو مستقل طور پر ختم کر دے گا، تاکہ کم آمدنی والے خاندان کریڈٹ کی مکمل قیمت تک رسائی حاصل کر سکیں)۔ یہ بل سینیٹ میں رک گیا اور بالآخر اس کی جگہ 2022 کے افراط زر میں کمی کے قانون نے لے لی، جس میں چائلڈ ٹیکس کریڈٹ میں توسیع شامل نہیں تھی۔ 15 جون 2022 کو سینیٹر مٹ رومنی نے سینیٹرز رچرڈ بر اور اسٹیو ڈینس کے ساتھ مل کر فیملی سیکیورٹی ایکٹ 2 (ایف ایس اے 2) متعارف کرایا، جو رومنی کے پہلے منصوبے میں ترمیم ہے۔ ان کے پہلے منصوبے کی طرح، ایف ایس اے 2 موجودہ چائلڈ ٹیکس کریڈٹ کے مقابلے میں چائلڈ بینیفٹ میں کافی اضافہ کرے گا۔ تاہم، ایف ایس اے 2 میں 10,000 ڈالر کی آمدنی کا مرحلہ شامل ہے (یعنی. ایک خاندان کو مکمل فائدے کے لیے اہل ہونے کے لیے کم از کم 10,000 ڈالر کمانے ہوں گے) اور اس کے پہلے کے منصوبے سے حاصل کردہ انکم ٹیکس کریڈٹ میں خاطر خواہ کمی کو برقرار رکھنا ہوگا، جس کے نتیجے میں بہت سے کم اور اعتدال پسند آمدنی والے واحد خاندانوں کو ان کے مشترکہ فوائد میں اس منصوبے کے تحت کٹوتی نظر آئے گی۔ تنقید کم آمدنی والے لوگوں کے لیے کم فوائد چائلڈ ٹیکس کریڈٹ کو تنقید کا نشانہ بنایا گیا ہے کہ کم آمدنی والے خاندانوں کو-جنہیں مالی مدد کی انتہائی اشد ضرورت ہے اور جو فائدہ سے آمدنی میں سب سے زیادہ نسبتا فائدہ حاصل کرتے ہیں-مکمل فائدہ یا یہاں تک کہ کوئی بھی فائدہ حاصل کرنے سے خارج کر دیا گیا ہے۔ موجودہ سی ٹی سی کے تحت، 2,500 ڈالر سے کم کمانے والے بہت کم آمدنی والے خاندانوں کو کوئی فائدہ نہیں ملتا ہے اور 2,500 ڈالر سے زیادہ آمدنی والے کم آمدنی والے خاندانوں کو 15 فیصد فیز ان کا نشانہ بنایا جاتا ہے۔ نتیجے کے طور پر، اہل بچوں والے پانچ میں سے ایک خاندان کی آمدنی اتنی کم ہے کہ وہ مکمل کریڈٹ حاصل نہیں کر سکتے۔ مزید برآں، کولمبیا یونیورسٹی کے سینٹر آن پوورٹی اینڈ سوشل پالیسی کے مطابق، 50 فیصد سے زیادہ سیاہ فام اور ہسپانوی بچے ایسے خاندانوں میں ہیں جن کی آمدنی مکمل فائدہ حاصل کرنے کے لیے بہت کم ہے اور تقریبا 5 میں سے 1 سیاہ فام بچے ایسے خاندانوں میں ہیں جن کی آمدنی بہت کم ہے تاکہ وہ کریڈٹ حاصل نہ کر سکیں۔ غریب ترین خاندانوں کو مکمل فائدے سے خارج کرنے سے سی ٹی سی کے غربت کے خاتمے کے اثرات کافی حد تک کم ہو جاتے ہیں: مثال کے طور پر جین فیملی انسٹی ٹیوٹ کا اندازہ ہے کہ بچوں کے ٹیکس کریڈٹ کو مکمل طور پر واپسی کے قابل بنانے سے-فوائد کی سطح میں کسی تبدیلی کے بغیر-بچوں کی غربت میں 19 فیصد کمی آئے گی۔ پیچیدگی چائلڈ ٹیکس کریڈٹ کو اس کی پیچیدگی کے لیے تنقید کا نشانہ بنایا گیا ہے۔ بہت سے ممالک میں، تمام خاندانوں کو ایک سادہ ماہانہ بچہ الاؤنس بھیجا جاتا ہے۔ ریاستہائے متحدہ میں، اس کے برعکس، سی ٹی سی کا ایک پیچیدہ ڈھانچہ ہے: اس میں آمدنی کی حد، ایک فیز ان فارمولا، ایک علیحدہ فیز آؤٹ فارمولا شامل ہے، اور براہ راست ادائیگیوں کے ساتھ ٹیکس کی ذمہ داری میں کمی کو ملاتا ہے۔ 2021 کی توسیع نے آمدنی کی حد اور فیز ان کو ختم کر دیا، لیکن اس کا ایک زیادہ پیچیدہ فیز آؤٹ ڈھانچہ ہے: یہ پہلے 2,000 ڈالر کے سطح مرتفع تک اور پھر زیادہ آمدنی کے مراحل میں 0 ڈالر تک گر جاتا ہے۔ فیز آؤٹ ڈھانچہ بھی اہل بچوں کی تعداد کے لحاظ سے مختلف ہوتا ہے (چارٹ دیکھیں)۔ سی ٹی سی دوسرے ٹیکس کریڈٹ کے ساتھ بھی ان طریقوں سے تعامل کرتا ہے جو دعویداروں کے لیے الجھن کا باعث بن سکتے ہیں۔ بہت سے خاندان بیک وقت چائلڈ ٹیکس کریڈٹ، کمائی ہوئی انکم ٹیکس کریڈٹ اور چائلڈ اینڈ ڈیپینڈینٹ کیئر ٹیکس کریڈٹ کا دعوی کر سکتے ہیں-ہر ایک کے اپنے اہلیت کے قواعد کے ساتھ-اور یہ سمجھنا مشکل ہو سکتا ہے کہ یہ پروگرام ایک دوسرے کے ساتھ کس طرح تعامل کرتے ہیں یا یہاں تک کہ وہ کن پروگراموں کے اہل ہیں۔ ٹیکس فوائد کی بڑی تعداد بھی ٹیکس فارموں کو لمبا اور الجھن کا باعث بنتی ہے۔ امریکی ٹریژری کے مطابق: واپسی کے قابل کریڈٹ کے لیے [ای] لجیبلٹی کے قوانین پیچیدہ ہیں اور زیادہ نامناسب ادائیگی کی شرحوں کا باعث بنتے ہیں۔ [آر] یولز کریڈٹ کے لحاظ سے مختلف ہوتے ہیں اور پیچیدہ ہوتے ہیں کیونکہ انہیں پیچیدہ خاندانی تعلقات اور رہائش کے انتظامات کو حل کرنا ہوتا ہے تاکہ قوانین کی پیچیدگی کا تعین کیا جا سکے۔ ٹیکس دہندگان غلطی سے کریڈٹ کا دعوی کرنے کا سبب بنتے ہیں۔ زیادہ تر پیچیدگی جو غلطیوں کا باعث بنتی ہے وہ اہل بچوں سے متعلق دعووں سے پیدا ہوتی ہے۔ اس کی وجہ یہ ہے کہ طلاق، علیحدگی، اور تین نسل کے خاندانوں کی صورتوں میں کون بچے کا دعوی کر سکتا ہے اس سے متعلق قوانین کی پیچیدگی ہے۔ ان قوانین کی پیچیدگی ٹیکس دہندگان کے لیے تعمیل کا بوجھ بڑھاتی ہے اور ای آئی ٹی سی اور اے سی ٹی سی کے اہلیت کے قوانین کے IRS.Our تجزیے کے لیے انتظامی اخراجات سے پتہ چلتا ہے کہ اہل بچوں کے تعلقات کے قوانین کو سمجھنا مشکل ہے۔ اس کے علاوہ، اہلیت کے کلیدی تقاضوں کی تعریف دونوں کریڈٹ کے درمیان مختلف ہے۔ یہ ٹیکس دہندگان کے لیے الجھن کا باعث بن سکتا ہے جب وہ یہ طے کرنے کی کوشش کرتے ہیں کہ وہ کس کریڈٹ کا دعوی کرنے کے اہل ہیں۔ ٹیکس کوڈ کے ذریعے زیر انتظام چائلڈ ٹیکس کریڈٹ ایک ٹیکس اخراجات ہے، یعنی۔ ٹیکس کوڈ کے ذریعے زیر انتظام ایک سماجی فائدہ۔ اس کے مطابق، یہ زیادہ تر ٹیکس چھوٹ کے طور پر فراہم کیا جاتا ہے: ٹیکس دہندہ کے حکومت کو واجب الادا ٹیکس کی رقم میں کمی کے طور پر یا قابل واپسی حصے کے لیے، ٹیکس سال کے اختتام پر ایک یک مدتی ادائیگی کے طور پر (سال 2021 کے لیے سی ٹی سی کی عارضی توسیع، تاہم، مستفیدین کو چھ ماہانہ ادائیگیوں کے سلسلے کے طور پر سی ٹی سی کا نصف وصول کرنے کی اجازت دی گئی، باقی نصف 2021 کے آخر میں ایک یک مدتی ادائیگی کے طور پر فراہم کیا گیا)۔ متعدد اسکالرز اور سیاسی مبصرین نے استدلال کیا ہے کہ بچوں کی دیکھ بھال کے اخراجات کو کم کرنے اور بچوں کی غربت کو کم کرنے کے لیے ماہانہ چائلڈ الاؤنس (والدین کو ایک سادہ براہ راست نقد ادائیگی) سی ٹی سی سے زیادہ موثر ہوگا۔ اس کی ایک وجہ داخلی ریونیو سروس (آئی آر ایس) کی تمام اہل گھرانوں، خاص طور پر کم آمدنی والے گھرانوں کو فوائد فراہم کرنے میں ناکامی پر مرکوز ہے۔ یہ 2021 میں سی ٹی سی کی عارضی توسیع کے دوران خاص طور پر شدید ہو گیا، جس نے سب سے کم آمدنی والے خاندانوں کو پہلی بار مکمل فائدے کے اہل بنا دیا (تبدیلی سے پہلے، سی ٹی سی میں آمدنی کی حد اور فیز ان تھا، اس لیے کم آمدنی والے خاندانوں کو متاثر کرنے والے انتظامی مسائل بڑی حد تک اس سادہ وجہ سے کم تھے کہ بہت سے کم آمدنی والے خاندان اس فائدے کے لیے نااہل تھے)۔ اہلیت کا تعین کرنے کے لیے، آئی آر ایس ٹیکس دہندگان کے ٹیکس ریٹرن کا استعمال کرتا ہے۔ تاہم، بہت سے کم آمدنی والے گھرانوں کو ٹیکس ریٹرن فائل کرنے کی ضرورت نہیں ہے۔ نتیجے کے طور پر، بہت سے اہل کم آمدنی والے خاندان اس کے اہل ہونے کے باوجود سی ٹی سی حاصل نہیں کر سکتے ہیں۔ آئی آر ایس نے ایک آن لائن نان فائلر سائن اپ ٹول پیش کر کے اس کا ازالہ کرنے کی کوشش کی۔ تاہم اس پر بھی تنقید کی گئی ہے۔ ناقص طور پر ڈیزائن کیے جانے کی وجہ سے اس کا مذاق اڑایا گیا: ویب سائٹ، جسے فری فائل الائنس کے ذریعے انٹیوٹ کے ساتھ مل کر ڈیزائن کیا گیا تھا، موبائل دوستانہ نہیں تھی، اس میں بہت کم اشارے تھے کہ یہ ایک سرکاری سرکاری پورٹل تھا (اس نے. gov ڈومین نام کے بجائے. com استعمال کیا، مثال کے طور پر)، اور یہ صرف انگریزی میں دستیاب تھی۔ ویب سائٹ پر لاگ ان کرنے کے لیے، صارفین کو متعدد تقاضوں کا سامنا کرنا پڑا جنہیں عام ٹیکس دہندگان کو اپنے ٹیکس ریٹرن فائل کرتے وقت پورا کرنے کی ضرورت نہیں ہے، بشمول ای میل ایڈریس فراہم کرنا، اپنے فون پر لاگ ان کوڈ وصول کرنا، فوٹو آئی ڈی اسکین کرنا، اور کمپیوٹر یا اسمارٹ فون سے اپنی تصویر لینا (جو چہرے کی شناخت کے سافٹ ویئر کے ذریعے چلایا جاتا ہے)-وہ تمام انتظامی بوجھ جو آن لائن فارم کو مکمل کرنا زیادہ مشکل بناتے ہیں، خاص طور پر کم آمدنی والے خاندانوں کے لیے۔ (بائیڈن وائٹ ہاؤس نے اس سال کے آخر میں کوڈ فار امریکہ کے ساتھ تعاون کیا تاکہ ایک زیادہ قابل رسائی ویب سائٹ بنائی جا سکے)۔ ناقدین نے یہ بھی نوٹ کیا کہ آن لائن سائن اپ کرنے کے لیے نان فائلرز پر انحصار انٹرنیٹ تک رسائی کے بغیر لوگوں کو ایڈجسٹ کرنے میں ناکام رہتا ہے، جو خاص طور پر کم آمدنی والے لوگوں کو متاثر کرتا ہے (محکمہ صحت اور انسانی خدمات (ایچ ایچ ایس) کے مطابق، غربت میں چھ میں سے ایک سے زیادہ لوگوں کے پاس اپنے گھر میں انٹرنیٹ تک رسائی نہیں ہے)-خاص طور پر وہ گروپ جو فائل نہ کرنے کا زیادہ امکان رکھتا ہے اور وہ گروپ جو واپسی کے قابل سی ٹی سی سے آمدنی میں سب سے زیادہ نسبتا فائدہ اٹھاتا ہے۔ یہ بھی دیکھیں کہ ریاستہائے متحدہ میں کمائے گئے انکم ٹیکس کریڈٹ سماجی پروگرام ٹیکس اخراجات ضرورت مند خاندانوں کے لیے عارضی مدد حوالہ جات ٹیکس کریڈٹ ریاستہائے متحدہ میں ٹیکس لگانا ریاستہائے متحدہ میں ذاتی ٹیکس ریاستہائے متحدہ میں بچوں کی فلاح و بہبود