Taxation in Ethiopia
ایتھوپیا کی اپنی آبادی پر ٹیکس لگانے کی ایک طویل تاریخ ہے۔ اصلاحات نے ملک میں ٹیکس کے نظام کے کام کرنے کے طریقے کو تبدیل کر دیا ہے ؛ ان اصلاحات کا مقصد ٹیکس اتھارٹی کو مرکزی بنانا ہے۔ فی الحال ملک کی وفاقی حکومت اپنی آبادی پر بہت سے مختلف قسم کے ٹیکسوں کی لابنگ کرتی ہے۔ ان ٹیکسوں میں چار اہم نظام الاوقات پر انکم ٹیکس، پراپرٹی ٹیکس، اور ویلیو ایڈڈ ٹیکس (وی اے ٹی) شامل ہیں۔ افریقہ میں سب سے طویل عرصے تک قائم رہنے والے مرکزی آزاد ممالک میں سے ایک کے طور پر، ایتھوپیا کی اپنی آبادی کے خلاف ٹیکس عائد کرنے کی ایک طویل تاریخ ہے۔ شہنشاہ کے زوال اور ڈرگ حکومت کے عروج کے بعد، ٹیکس کے زیادہ تر نظام کو نئے اشتراکی نظام کے تحت نئی شکل دی گئی۔ 1976 میں، زرعی اور دیہی زمینی ٹیکسوں کی جگہ زمین کے استعمال کی فیس اور ایک نیا زرعی ٹیکس لگا دیا گیا۔ 1990 کی دہائی میں ایتھوپیا میں ٹیکس کی بڑی اصلاحات ہوئیں۔ نتیجے کے طور پر، زیادہ تر عوامی مالیاتی نظام کے ساتھ ساتھ ٹیکس کے نظام میں بھی تبدیلی کی گئی۔ ایتھوپیا کی اصلاحات کو براعظم کی سب سے کامیاب اصلاحات میں شمار کیا جاتا تھا۔ اصلاحات کے دوران چیلنجز بہت زیادہ تھے، کیونکہ ایتھوپیا کے قانون نے ذیلی قومی حکومتوں کو اپنے ٹیکس کی شرحیں طے کرنے کی اجازت نہیں دی تھی، جس کی وجہ سے ایک بھاری ٹیکس نظام پیدا ہوا جس میں تمام فیصلے وفاقی سطح سے کرنے کی ضرورت تھی۔ 2002 میں اضافی اصلاحات منظور کی گئیں کیونکہ ایتھوپیا نے بازار کے نظام میں تبدیلی جاری رکھی۔ ان اصلاحات میں فرسودہ اور غیر موثر تجارتی اور گھریلو ٹیکس قانون میں تبدیلیاں شامل تھیں۔ ٹیکس کے زمرے آمدنی کی تعریفیں ایتھوپیا اپنی آمدنی کی اقسام کو چار نظام الاوقات میں تقسیم کرتا ہے: اے، بی، سی، اور ڈی۔ نظام الاوقات "اے"-روزگار سے ٹیکس۔ شیڈول "بی"-زمین اور عمارتوں کے کرایے سے ٹیکس۔ شیڈول "سی"-کاروبار، پیشہ ورانہ اور پیشہ ورانہ پیشوں، لکڑی اور سود سے حاصل ہونے والی آمدنی پر ٹیکس۔ شیڈول "ڈی"-زرعی سرگرمیوں سے ٹیکس۔ ویلیو ایڈڈ ٹیکس (وی اے ٹی) 2003 تک، ایتھوپیا ملک میں پیدا ہونے والی تمام اشیا اور تمام درآمد شدہ اشیا اور خدمات پر ویلیو ایڈڈ ٹیکس عائد کرتا ہے جس سے مستثنی نہیں ہے۔ مینوفیکچرنگ کے ہر مرحلے پر ہر لین دین پر ٹیکس کی شرح 15 فیصد ہے۔ اسٹامپ ڈیوٹی ایتھوپیا ملک میں قانونی دستاویزات پر اسٹامپ ڈیوٹی عائد کرتا ہے۔ اسٹامپ ڈیوٹی کے تحت ٹیکس کی جانے والی اشیاء میں شامل ہیں: میمورنڈم، بانڈز، کنٹریکٹ ایگریمنٹ، سیکیورٹی ڈیڈز، اجتماعی معاہدہ، ملازمت کا معاہدہ، لیز، نوٹریئل ایکٹ، پاور آف اٹارنی، اور جائیداد کے حق کے دستاویزات۔ انسٹرومنٹ کی قسم کے لحاظ سے اسٹیمپ ڈیوٹی کی شرحیں مختلف ہوتی ہیں، جو فلیٹ ریٹ سے لے کر ویلیوایشن کے فیصد تک ہوتی ہیں۔ دیگر ٹیکس انکم ٹیکس اور ویلیو ایڈڈ ٹیکس کے علاوہ، ایتھوپیا بہت سے دوسرے مخصوص ٹیکس بھی عائد کرتا ہے۔ فوسل فیول اور فوڈ ٹیکس عائد کیے جاتے ہیں، بعض مطالعات میں دعوی کیا گیا ہے کہ ان کے اثرات رجعت پسندانہ ہیں۔ 2019 تک آمدنی، ایتھوپیا کے ٹیکس کی آمدنی 17.9 بلین بیر پر آئی۔ زیادہ تر آمدنی تجارت، اشیا اور خدمات پر سیلز/وی اے ٹی ٹیکس سے آتی ہے، جس میں کاروباری ٹیکس دوسرے نمبر پر آتا ہے۔ غیر ملکی امداد ایتھوپیا کی ٹیکس آمدنی غیر ملکی امداد سے ملنے والی رقم سے تین گنا زیادہ ہے۔ مطالعات سے پتہ چلتا ہے کہ "ایتھوپیا میں امداد ٹیکس کی آمدنی کو مثبت طور پر متاثر کرتی ہے، خاص طور پر مشروط ہونے کے بجائے تکنیکی مدد اور پالیسی مشورے کے ذریعے"۔ ٹیکس آمدنی کی تقسیم ٹیکس کی تعمیل چونکہ ایتھوپیا ایک بہت بڑا اور متنوع ملک ہے، اس لیے اسے ٹیکس کے نفاذ کے مسائل کا سامنا ہے۔ ایتھوپیا کے صرف 57 فیصد ٹیکس دہندگان کو "اعلی" تعمیل ٹیکس دہندگان سمجھا جاتا ہے۔ اعلی تعمیل کا تعلق تعلیم کی سطح، ٹیکس کی تیاری میں سادگی اور سرکاری اخراجات کے نقطہ نظر سے ہے۔ ایتھوپیا کے ٹیکس نظام کو آمدنی کو دوبارہ تقسیم کرنے میں اپنی ناکامیوں کی وجہ سے تنقید کا سامنا کرنا پڑا ہے، اور یہ کہ ٹیکس آمدنی والے گروہوں میں یکساں طور پر محسوس نہیں کیا جاتا ہے۔ کاروباری ٹیکس ایتھوپیا میں چھوٹے کاروباروں پر افراد سے مختلف طریقے سے ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ کاروباروں کو ادا کرنے کی ضرورت ہوتی ہے: "کاروباری انکم ٹیکس، ونڈ فال انکم ٹیکس، دیگر انکم ٹیکس، ٹرن اوور ٹیکس اور ایکسائز ٹیکس"۔ ایتھوپیا میں تمام ٹیکس آمدنی کا 20 فیصد سے زیادہ کاروباری منافع ٹیکس سے حاصل ہوتا ہے، اور تمام براہ راست ٹیکسوں کا 62 فیصد کاروباری ٹیکس پر مشتمل ہوتا ہے۔ ایتھوپیا میں ٹیکس کا بوجھ فرم کے سائز کے درمیان غیر مساوی طور پر گرتا ہوا دکھایا گیا ہے۔ 2019 کے ایک مطالعے سے پتہ چلا ہے کہ "چھوٹی فرموں کو سب سے زیادہ ٹیکس کے بوجھ کا سامنا کرنا پڑتا ہے، سب سے بڑی فرم اب بھی درمیانی سائز کی فرموں سے زیادہ ادائیگی کرتی ہیں"۔ اگرچہ کاروباروں کے لیے ٹیکس کی شرح آمدنی کی حد کے ذریعے متزلزل ہے، ایتھوپیا میں فرموں کے لیے موثر ٹیکس کی شرحیں چھوٹے کاروباروں کے لیے 25 فیصد سے زیادہ، درمیانے کاروباروں کے لیے 10 فیصد سے نیچے اور بڑے کاروباروں کے لیے 13 فیصد تک ہیں۔ حوالہ جات ایتھوپیا میں ملکی مالیات کے لحاظ سے ٹیکس