United States trust law
யுனைடெட் ஸ்டேட்ஸ் அறக்கட்டளைச் சட்டம் என்பது அறக்கட்டளை என்று அழைக்கப்படும் செல்வத்தை வைத்திருப்பதற்கான சட்ட கருவியை ஒழுங்குபடுத்தும் சட்ட அமைப்பாகும். அமெரிக்காவில் அறக்கட்டளைகளை உருவாக்குவதையும் நிர்வகிப்பதையும் ஒழுங்குபடுத்தும் பெரும்பாலான சட்டங்கள் இப்போது மாநில அளவில் சட்டப்பூர்வமாக உள்ளன. ஆகஸ்ட் 2004 இல், சீரான மாநில சட்டங்கள் குறித்த ஆணையர்களின் தேசிய மாநாடு, ஆங்கிலோ-அமெரிக்க சட்டத்தில் பொதுவாக ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட பொதுவான சட்டக் கொள்கைகளை ஐம்பது மாநிலங்களுக்கான சீரான சட்டரீதியான குறியீடாக ஒருங்கிணைப்பதற்கான முதல் முயற்சியை உருவாக்கியது, இது சீரான அறக்கட்டளை குறியீடு (யுடிசி) என்று அழைக்கப்படுகிறது. ஜூலை 2012 நிலவரப்படி, 25 மாநிலங்கள் யு. டி. சி. யின் சில கணிசமான வடிவத்தை ஏற்றுக்கொண்டுள்ளன, மேலும் மூன்று மாநிலங்கள் அதை சட்டப்பேரவையில் அறிமுகப்படுத்தியுள்ளன. சீரான சட்டத்தின் குறிக்கோள், செல்வந்தர்களுக்கான முதன்மை எஸ்டேட் திட்டமிடல் பொறிமுறையாக "கடைசி உயில் மற்றும் உடன்படிக்கைக்கு" மாற்றாக அவற்றின் அதிகரித்த பயன்பாட்டைக் கருத்தில் கொண்டு, அறக்கட்டளைகளின் சட்டத்தை அதிக அளவில் தரப்படுத்துவதாகும். இருப்பினும், சீரான சட்டம் இருந்தபோதிலும், வேறுபாடுகள் உள்ளன, ஏனெனில் மாநிலங்கள் இன்னும் நம்பகமான சட்டத்தில் மிகுந்த வேறுபாடுகளைக் கொண்டுள்ளன. யு. டி. சி. யை ஏற்றுக்கொண்ட ஒவ்வொரு மாநிலமும் தங்கள் குறியீட்டின் பதிப்பில் மாற்றங்களைச் சேர்த்துள்ளன, இது சட்டமன்ற உறுப்பினர்கள் பாதுகாக்க விரும்பும் தங்கள் சொந்த மாநிலத்தின் சட்டத்தில் சில விசித்திரமான அல்லது நீண்டகால விதிவிலக்குகளைப் பிரதிபலிக்கிறது. சுருக்கமான அறக்கட்டளைகள் அடிப்படையில் ஒப்பந்தத்தின் படைப்புகள் ஆகும். கிட்டத்தட்ட அனைத்து அறக்கட்டளைகளும் எழுத்து வடிவில் செய்யப்படுகின்றன, ஒரு இன்டர் விவோஸ் அல்லது "லிவிங் டிரஸ்ட்" கருவி மூலம் (குடியேறியவர் வாழும் போது உருவாக்கப்பட்டது) அல்லது ஒரு உயிலில் (இது ஒரு உடன்படிக்கை நம்பிக்கையை உருவாக்குகிறது). எனவே, ஒரு அறக்கட்டளையின் சில விதிமுறைகளைப் புரிந்துகொள்வதில், உயில் அல்லது பிற உடன்படிக்கை ஆவணங்களின் விளக்கம் தொடர்பான கட்டுமானத்தின் பொதுவான விதிகள் பொருந்தும். அறக்கட்டளைகளின் சில அடிப்படை தேவைகளுக்கு உட்பட்டு, யுடிசி பொதுவாக ஒரு அறக்கட்டளை கருவியின் விதிமுறைகள், குடியேற்றக்காரரால் எழுதப்பட்டபடி, யுடிசியின் "இயல்புநிலை விதிகளை" கட்டுப்படுத்தும் என்று கூறுகிறது. ஒரு ஆவணத்தில் யூ. டி. சி. யின் இயல்புநிலை விதிகளால் உள்ளடக்கப்பட்ட ஒரு விதி இல்லையென்றால், யூ. டி. சி கட்டுப்படுத்தும். ஒரு ஆவணத்தில் அருவருப்பான, வேலை செய்ய முடியாத, நடைமுறைக்கு மாறான அல்லது காலாவதியான மொழி இருந்தால், பயனாளிகளும் அறங்காவலர்களும் பொது அதிகார வரம்பைக் கொண்ட உள்ளூர் நீதிமன்றங்களை பொதுவாக ஒரு பிரகடன தீர்ப்பு, நீதித்துறை கட்டுமானம் அல்லது அறக்கட்டளையின் சீர்திருத்தம் ஆகியவற்றை குடியேற்றக்காரரின் அசல் நோக்கத்திற்கு இணங்க கொண்டு வர வேண்டும். மேலும், அறக்கட்டளை உருவாக்கப்பட்ட நேரத்தில் குடியேற்றக்காரரால் கற்பனை செய்ய முடியாத சூழ்நிலைகளைச் சமாளிக்க நீதிமன்றம் அழைக்கப்படலாம், அறக்கட்டளையை மையமாக அல்லது அசல் நோக்கத்திற்கு முடிந்தவரை நெருக்கமாக மாற்றுவதற்காக. அறக்கட்டளைகள் ஒரு சிறப்பு வகை ஒப்பந்தமாகும், ஏனெனில் அவை பெரும்பாலும் ஒரு "கடைசி உயில் மற்றும் உடன்படிக்கை" ஒரு நன்னடத்தை நடவடிக்கையின் மூலம் செய்வது போலவே சொத்தின் அமைப்பை நிர்வகிக்கின்றன. வாழ்க்கையின் போது உருவாக்கப்பட்ட அறக்கட்டளைகளின் விளக்கம் மற்றும் நிர்வாகம் (அதாவது, இன்டர் விவோஸ் அறக்கட்டளை) மற்றும் ஒரு உயிலில் உருவாக்கப்பட்டவை தொடர்பான நடைமுறைகள் குறித்து பல மாநிலங்கள் வேறுபடுகின்றன, அவை பொதுவாக விசாரணை நடவடிக்கைகளில் (உடன்படிக்கை அறக்கட்டளை) அதிகார வரம்பிற்கு உட்பட்டவை. யுடிசி அறக்கட்டளை படிவங்கள் மற்றும் அவற்றின் தேவைகள் ஆகிய இரண்டின் பொதுவான கலவையை தரப்படுத்த முயற்சிக்கிறது, ஆனால் பொதுவாக ஒட்டுமொத்த பொருள்-விஷயம் அதிகார வரம்பு மற்றும் அறக்கட்டளைகளை உள்ளடக்கிய நடவடிக்கைகளின் பிற அம்சங்கள் குறித்த நடைமுறை கேள்விகளுக்கு பதிலளிக்க முயற்சிக்காது. அதற்கு பதிலாக, பல்வேறு மாநில மற்றும் உள்ளூர் நடைமுறை விதிகளின் மாறுபாடுகள் பொதுவாக பொருந்தும். சொத்தை தலைப்பிடும்போது அல்லது ஏற்கனவே இருக்கும் அறக்கட்டளையைக் குறிப்பிடும்போது, பயிற்சியாளர்கள் அறக்கட்டளைகளை "டிர்" என்று குறிப்பிடுவதில் தொடர்ந்து உள்ளனர். யு/ஏ "(ஒப்பந்தத்தின் கீழ் உள்ள அறக்கட்டளைகள், அதாவது, இன்டர் விவோஸ் அறக்கட்டளைகள்) அல்லது" ட்ரா. யு/டபிள்யூ "(விருப்பத்தின் கீழ் உள்ள அறக்கட்டளைகள், அதாவது, உடன்படிக்கை அறக்கட்டளைகள்). தொழில்துறை மரபு என்பது குடியேற்றக்காரரின் பெயர் தலைப்பில் தோன்றுவதாகும். அமெரிக்காவில், பெயர் கருவியின் வகைக்கு ஒரு சுருக்கெழுத்தைப் பின்பற்றுகிறது. எனவேஃ "திரு. u/a ஜான் ஸ்மித் FBO அல்மா ஸ்மித் "அல்லது, பொருத்தமானால்," Tr. யு/ஏ ஜான் ஸ்மித் எஃப். பி. ஓ அல்மா ஸ்மித் மாற்ற முடியாதது "(எஃப். பி. ஓ என்றால் நன்மைக்காக). தலைப்புகளில் ஒன்றுக்கு மேற்பட்ட அறங்காவலர்கள் இருப்பது போன்ற கூடுதல் தகவல்களும் அடிக்கடி அடங்கும் ("Co-TR. யு/ஏ ஜான் ஸ்மித் ":" கோ-டிஆர் "என்றால் இணை அறங்காவலர்) அல்லது ஒன்று அல்லது அதற்கு மேற்பட்ட அறங்காவலர்கள் அசல் அறங்காவலர் அல்ல (வாரிசு கோ-டிஆர். யு/ஏ ஜான் ஸ்மித்). அமெரிக்க அறக்கட்டளைச் சட்டத்தைப் புரிந்துகொள்வதில், அறக்கட்டளைகளுடன் தொடர்புடைய பல்வேறு சொற்களின் சொற்களையும் வரையறைகளையும் புரிந்துகொள்வது உதவியாக இருக்கும். பின்வரும் பகுதியில் இந்த விதிமுறைகளில் சிலவற்றைப் பற்றிய விவாதம் உள்ளது. அறக்கட்டளைகளின் வகைகள் அமெரிக்காவில் பல்வேறு வகையான அறக்கட்டளைகள் உள்ளன. உருவாக்கப்பட்ட அறக்கட்டளைகளின் சில பொதுவான எடுத்துக்காட்டுகள் கீழே பட்டியலிடப்பட்டுள்ளன. நாடகத்தில் உள்ள "மூன்று கதாபாத்திரங்கள்" ஒரு அறக்கட்டளை பொதுவாக அதன் உருவாக்கம் மற்றும் நிர்வாகத்தில் மூன்று "நபர்களை" உள்ளடக்கியதுஃ (அ) அறக்கட்டளையை உருவாக்கும் ஒரு குடியேற்றக்காரர் அல்லது மானியதாரர்; (ஆ) அறக்கட்டளை மற்றும் அதன் சொத்துக்களை நிர்வகித்து நிர்வகிக்கும் ஒரு அறங்காவலர்; மற்றும் (இ) அறக்கட்டளையில் நிர்வகிக்கப்படும் சொத்தின் பலனைப் பெறும் ஒரு பயனாளி. ஒரு திரும்பப்பெறக்கூடிய வாழ்க்கை அறக்கட்டளை சம்பந்தப்பட்ட பல சந்தர்ப்பங்களில், ஒரு நபர் அவர்கள் இறக்கும் வரை ஒரே நேரத்தில் மானியதாரர், அறங்காவலர் மற்றும் பயனாளியாக பணியாற்ற முடியும். பல சந்தர்ப்பங்களில், குறிப்பாக ஆரம்ப மானியதாரர் இறந்த பிறகு, அறங்காவலர் (கள்) அல்லது பயனாளியாக (கள்) பெயரிடப்பட்ட வெவ்வேறு நபர்கள் இருப்பார்கள். எந்த நேரத்திலும் ஒரு அறக்கட்டளையில் இந்த "நபர்களில்" ஒன்றுக்கு மேற்பட்டவர்கள் இருக்கலாம். பொதுவாக அறக்கட்டளையின் விதிமுறைகள் மற்றும் நிபந்தனைகளை விவரிக்கும் ஒரு அறக்கட்டளை ஒப்பந்தத்தை நிறைவேற்றுவதன் மூலம் அறக்கட்டளையை உருவாக்கும் நபர் மட்டுமே குடியேற்றக்காரர்/மானியதாரர். அத்தகைய அறக்கட்டளை திரும்பப் பெறக்கூடியதாகவோ மாற்ற முடியாததாகவோ இருக்கலாம். ஒரு திரும்பப்பெறக்கூடிய அறக்கட்டளை என்பது எந்தவொரு நேரத்திலும் அறக்கட்டளையை மாற்றும், மாற்றும் அல்லது ரத்து செய்யும் திறனைத் தக்க வைத்துக் கொள்ளும் மற்றும் எந்த நேரத்திலும் அதிலிருந்து நிதியை அகற்றும் திறனைக் கொண்டுள்ளது. இது சில நேரங்களில் மானியதாரர் அறக்கட்டளை என்றும் குறிப்பிடப்படுகிறது. கீழே பார்க்கவும். பழைய பொதுவான சட்ட விதிகளின் கீழ் போலல்லாமல், சீரான அறக்கட்டளை குறியீடு அறக்கட்டளையின் விதிமுறைகள் குறிப்பாக வேறுவிதமாகக் குறிப்பிடாவிட்டால் அனைத்து அறக்கட்டளைகளும் ரத்து செய்யப்படலாம் என்று கருதுகிறது. பொதுவாக, மானியதாரர் ஒரு கருவியின் மூலம் (அதாவது பத்திரம், பாதுகாப்புச் சான்றிதழ்கள், அறக்கட்டளையின் பெயரில் மறுபெயரிடப்பட்ட கணக்குகள்) அல்லது ஒரு அறிவிப்பின் மூலம் (அதாவது, முறையான தலைப்பு இல்லாத உறுதியான தனிப்பட்ட சொத்துக்கு) அறக்கட்டளைக்கு ஆரம்ப சொத்துக்களுக்கு நிதியளிக்கும் பொறுப்பும் விதிக்கப்படுகிறது. வரலாற்று மற்றும் நடைமுறைக் கண்ணோட்டத்தில், அறக்கட்டளைகள் பொதுவாக ஒரே ஒரு மானியதாரரைக் கொண்டிருக்க வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளன. அறக்கட்டளையில் டெபாசிட் செய்யப்பட்ட சொத்தின் தன்மை மற்றும் அதற்குள் பல மானியதாரர்களின் பங்களிப்புகளின் விகிதாசாரத்தை தீர்மானிப்பதில், குறிப்பாக சமூகமற்ற சொத்து அதிகார வரம்புகளில், எழக்கூடிய சிக்கல்களால் இது ஏற்படுகிறது. இருப்பினும், கணவர்கள் மற்றும் மனைவிகளுக்கான வளர்ந்து வரும் போக்கு "கூட்டு அறக்கட்டளைகளை" உருவாக்குவதாகும், அங்கு இருவரும் அறக்கட்டளையின் "மானியதாரர்கள்", இதனால் கூட்டு குத்தகை உரிமை பற்றிய பழக்கமான கருத்தை பிரதிபலிக்கிறது. ஒரு திரும்பப்பெறக்கூடிய அறக்கட்டளையைப் பொறுத்தவரை, மூன்றாம் தரப்பினர் அறங்காவலராக பணியாற்றினாலும், அறக்கட்டளைக்கான பரிவர்த்தனைகளை வழிநடத்தும் அதிகாரத்தை மானியதாரர் தக்க வைத்துக் கொள்கிறார். மானியதாரரின் திசையிலும் அறக்கட்டளையின் உண்மையான விதிமுறைகளிலும் முரண்பாடு ஏற்படக்கூடிய சூழ்நிலைகளும் இதில் அடங்கும். ஒரு மாற்ற முடியாத நம்பிக்கையில், நம்பிக்கை பாதுகாவலர் என்று அழைக்கப்படுபவரின் பயன்பாடு அதிகரித்து வருகிறது. இது பொதுவாக ஒரு இணைக்கப்படாத, மூன்றாம் தரப்பினர் (பெரும்பாலும் ஒரு வழக்கறிஞர் அல்லது கணக்காளர்), வரி அல்லது நம்பகமான சட்டத்தில் எதிர்பாராத மாற்றங்கள், அறக்கட்டளையின் சூழ்நிலைகளில் எதிர்பாராத மாற்றங்கள் அல்லது பிற தற்செயல்களுக்கு இடமளிப்பதற்காக அறக்கட்டளையின் விதிமுறைகளை திருத்தவோ மாற்றவோ அதிகாரம் வழங்கப்படுகிறது. மாற்ற முடியாத அறக்கட்டளையை கூட திருத்தவோ மாற்றவோ அத்தகைய மூன்றாம் தரப்பினரைப் பயன்படுத்த குறியீடு அனுமதிக்கிறது. அறங்காவலர் அத்தகைய அதிகாரங்களின்படி செயல்பட வேண்டும், "முயற்சிக்கப்பட்ட பயிற்சி அறக்கட்டளையின் விதிமுறைகளுக்கு வெளிப்படையாக முரணானது அல்லது அறங்காவலர் முயற்சித்த பயிற்சி அறக்கட்டளையின் பயனாளிகளுக்கு அதிகாரத்தை வைத்திருக்கும் நபர் செலுத்த வேண்டிய நம்பிக்கைக்குரிய கடமையின் கடுமையான மீறலாக இருக்கும் என்று அறியும் வரை". மேலும், அத்தகைய அறக்கட்டளை பாதுகாவலர்கள் நம்பிக்கைக்குரிய திறனில் செயல்படுகிறார்கள் என்றும் அறக்கட்டளையின் நோக்கங்கள் மற்றும் பயனாளிகளின் சிறந்த நலன்களைப் பொறுத்து நல்ல நம்பிக்கையுடன் செயல்பட வேண்டும் என்றும் குறியீடு கருதுகிறது. "மானியதாரர் அறக்கட்டளை" என்ற சொல் வரிச் சட்டத்தில் ஒரு சிறப்பு பொருளைக் கொண்டுள்ளது. ஒரு மானியதாரர் அறக்கட்டளை என்பது உள் வருவாய் குறியீட்டின் கீழ் வரையறுக்கப்படுகிறது, இதில் அறக்கட்டளையின் முதலீட்டு நடவடிக்கைகளின் கூட்டாட்சி வருமான வரி விளைவுகள் முற்றிலும் மானியதாரர் அல்லது அனைத்து சொத்துக்களையும் வெளியே எடுக்க தடையற்ற அதிகாரத்தைக் கொண்ட மற்றொரு நபரின் பொறுப்பாகும். மற்ற அறக்கட்டளைகளைப் போலல்லாமல், மானியதாரர் அறக்கட்டளை அறக்கட்டளைக்குள் பரிவர்த்தனைகளின் அனைத்து வருமான வரி விளைவுகளையும் முழுமையாக கடந்து செல்கிறது மற்றும் அறக்கட்டளை ஒரு மெய்நிகர் ஷெல் ஆகும். தற்போதைய வரிச் சூழலில் இது பொதுவாக சாதகமானது, ஏனெனில் பெரும்பாலான சந்தர்ப்பங்களில் ஒரு அறக்கட்டளை "மானியதாரர் அறக்கட்டளை" என்று கருதப்படும்போது குறைந்த வருமானத்திற்கு வரி விதிக்கப்படும். அறங்காவலர் அறங்காவலர்கள் அறக்கட்டளை செயல்படுவதற்குத் தேவையான அனைத்து கடமைகளையும் நிர்வகிக்க நியமிக்கப்பட்ட நபர்கள் ஆவர். பெரும்பாலான சந்தர்ப்பங்களில், பொறுப்பு அறங்காவலர் (அறங்காவலர் இனி பணியாற்ற முடியாவிட்டால் அந்த அறங்காவலரின் வாரிசு) அறக்கட்டளை கருவியில் குறிப்பாக பெயரிடப்படுகிறார். அறங்காவலராக நியமிக்கப்பட்ட ஒரு நபர் அறங்காவலராக பணியாற்ற மறுக்கலாம் அல்லது பணியாற்றினால் அறக்கட்டளையின் பயனாளிகளுக்கு நோட்டீஸ் அனுப்பியவுடன் அறங்காவலர் பதவியை ராஜினாமா செய்யலாம். மேலும், சில சந்தர்ப்பங்களில், அறங்காவலர்கள் நீக்கப்படலாம் என்பதை அறக்கட்டளை கருவி குறிப்பிடலாம். திரும்பப்பெறக்கூடிய அறக்கட்டளையின் எந்தவொரு வழங்குநரும் மூன்றாம் தரப்பு அறங்காவலருடன் இந்த அதிகாரத்தை மறைமுகமாக வைத்திருப்பார், அறக்கட்டளையை திருத்தவோ அல்லது ரத்து செய்யவோ அவர்களுக்கு அதிகாரம் அளிக்கப்படுகிறது. ஒரு மாற்ற முடியாத அறக்கட்டளையில், அறக்கட்டளை கருவி, சில சந்தர்ப்பங்களில், பயனாளிகளுக்கு பெரும்பான்மை வாக்குகள் மூலம் ஒரு அறங்காவலரை அகற்றுவதற்கான அதிகாரத்தை வழங்கலாம். இந்த விதி இல்லாததால், பெரும்பாலான யுடிசி அதிகார வரம்புகளில், பிற இணை அறங்காவலர்கள் அல்லது பயனாளிகள் நீதிமன்ற நடவடிக்கை மூலம் மட்டுமே ஒரு அறங்காவலரை நீக்க முடியும். இருப்பினும், யூ. டி. சி. யின் கீழ் அகற்றுவதற்கான வரம்பு கணிசமானதாக இல்லை. பெரும்பாலான சந்தர்ப்பங்களில், நீதிமன்றம் கண்டுபிடிக்க வேண்டிய விஷயம் என்னவென்றால், "சூழ்நிலைகளில் கணிசமான மாற்றம்" ஏற்பட்டுள்ளது, இதில் நீக்குதல் "அனைத்து பயனாளிகளின் நலன்களுக்கும் சிறந்தது [சேவை] மற்றும் அறக்கட்டளையின் பொருள் நோக்கத்திற்கு முரணானது அல்ல, மேலும் பொருத்தமான அறங்காவலர் அல்லது வாரிசு அறங்காவலர் இருக்கிறார்". ஒரு அறக்கட்டளைக்கு ஒரு அறங்காவலர் அல்லது பலர் இருக்கலாம். பல அறங்காவலர்கள் இருந்தால், பழைய பொதுவான சட்ட விதிகள் அனைத்து அறங்காவலர்களும் ஒருமனதாக செயல்பட வேண்டும். யு. டி. சி. யில் பிரதிபலிக்கும் நவீன விதி இணை அறங்காவலர்கள் பெரும்பான்மை வாக்குகள் மூலம் செயல்பட அனுமதிக்கிறது. வயது அல்லது நோய் காரணமாக ஒரு இணை அறங்காவலர் அறக்கட்டளையின் நிர்வாகத்தில் தீவிரமாக ஈடுபட முடியாவிட்டால், மீதமுள்ள இணை அறங்காவலர்கள் பொதுவாக அறக்கட்டளையின் சார்பாக "அறக்கட்டளையின் நோக்கங்களை அடைய அல்லது அறக்கட்டளையின் சொத்துக்கு சேதம் ஏற்படுவதைத் தவிர்க்க" செயல்பட முடியும். இருப்பினும், இணை அறங்காவலர் ராஜினாமா செய்வது அல்லது மீதமுள்ள இணை அறங்காவலர்களில் ஒருவர் அல்லது அனைவருக்கும் இயலாத நிலையில் தனது முடிவெடுக்கும் செயல்பாடுகளை ஒப்படைப்பது பொதுவாக சிறந்த நடைமுறையாகும். தனது சக இணை அறங்காவலர்களுடன் ஒரு குறிப்பிட்ட வழியில் செயல்படுவதில் இருந்து கருத்து வேறுபாடு கொண்ட ஒரு அறங்காவலர், அறங்காவலர் தனது கருத்து வேறுபாட்டை சுட்டிக்காட்டி, பெரும்பான்மை இணை அறங்காவலர்களின் வழிகாட்டுதலின் அடிப்படையில் மட்டுமே செயல்படுகிறார் என்றால், சட்டத்தின் கீழ் பொறுப்பில் இருந்து பாதுகாக்கப்படுகிறார். நடைமுறையில், இணை அறங்காவலர்களைப் பயன்படுத்துவது பெரும்பாலும் தேவையற்றதாக மாறும். குறியீடு பொதுவாக இதைக் குறிப்பிடுகிறது மற்றும் பல இணை அறங்காவலர்களைப் பயன்படுத்தும் ஆவணங்களை உருவாக்கும் வழக்கறிஞர்களுக்கு மிகுந்த அக்கறை காட்ட அறிவுறுத்துகிறது. அறங்காவலர்கள் திறமையான தனிநபர்களாகவோ அல்லது மாநில அல்லது கூட்டாட்சி பட்டய நிறுவனங்களாகவோ அறக்கட்டளை அதிகாரங்களுடன் (பொதுவாக வங்கிகள் அல்லது அறக்கட்டளை நிறுவனங்கள்) இருக்கலாம். பொதுவாக பெருநிறுவன அறங்காவலர்கள் தங்கள் நம்பகமான அமைப்பை தங்கள் முதலீட்டு மேலாண்மை அல்லது தனியார் வங்கிக் குழுக்களுடன் ஒருங்கிணைத்திருப்பார்கள். ஒரு தனிநபர் ஒரு வங்கி அறங்காவலருடன் அறங்காவலராக பணியாற்றுவது வழக்கத்திற்கு மாறானது அல்ல. தனிப்பட்ட மற்றும் பெருநிறுவன அறங்காவலர்கள் இருவரும் தங்கள் சேவைகளுக்கான கட்டணத்தை வசூலிக்கலாம், இருப்பினும் தனிப்பட்ட அறங்காவலர்கள் பொதுவாக குடியேற்றக்காரரின் குடும்பத்தின் ஒரு பகுதியாகவோ அல்லது குடியேற்றக்காரராகவோ இருக்கும்போது இலவசமாக சேவை செய்கிறார்கள். "இணை அறங்காவலர்" என்ற சொல் வங்கி அறக்கட்டளை அதிகாரியையோ அல்லது தனிப்பட்ட இணை அறங்காவலரையோ தங்கள் பாத்திரங்கள் ஒரே மாதிரியானவை என்று நினைத்து முட்டாளாக்கலாம். ஆவணத்தில் பாத்திரங்கள் மேலும் வரையறுக்கப்படவில்லை என்றால், அவர்களின் பாத்திரங்கள் சட்டப்பூர்வமாக ஒரே மாதிரியானவை. எவ்வாறாயினும், ஒரு நடைமுறை விஷயமாக, கார்ப்பரேட் அறங்காவலர் கிட்டத்தட்ட எப்போதும் காவலில் வேலை செய்வார் மற்றும் புத்தகங்களை வைத்திருப்பார். ஆனால் பல ஆவணங்கள் பெருநிறுவன அறங்காவலர்களிடமிருந்து வேறுபட்ட தனிப்பட்ட இணை அறங்காவலர் அதிகாரங்களை வழங்கும். எடுத்துக்காட்டாக, தனிநபர் இணை அறங்காவலரின் உரிமைகள் மற்றும் கடமைகள் அசல் மற்றும் வருமானத்தின் விருப்பப்படி விநியோகம், அறக்கட்டளையில் உள்ள தனிப்பட்ட இல்லத்தை விற்பனை செய்தல் அல்லது "இதயத்துடிப்பு சொத்தின்" விற்பனை ஆகியவற்றைக் கையாள்வதில் மட்டுப்படுத்தப்பட்டிருக்கலாம். அனைத்து அறங்காவலர்களுக்கும் குறியீடு மற்றும் நீண்டகால பொது சட்டத்தின் பொதுவான கொள்கைகளால் விதிக்கப்பட்ட பல அடிப்படை கடமைகள் மற்றும் பொறுப்புகள் உள்ளன. சீரான அறக்கட்டளைச் சட்டத்தில் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள இந்த கடமைகள் மற்றும் அவை பொதுவாக அறங்காவலர்களால் ஒரு அறக்கட்டளையின் உண்மையான நிர்வாகத்தில் எவ்வாறு பயன்படுத்தப்படுகின்றன என்பது பற்றிய சுருக்கமான விளக்கம் பின்வருமாறு. விவேகமான நிர்வாகத்தின் கடமை அறங்காவலர்கள் அடிப்படையில் அறக்கட்டளையை "நடத்துகிறார்கள்" என்று சொல்ல முடியாது. அறக்கட்டளை சொத்துக்களைச் சேகரிப்பது, அறக்கட்டளை முதலீடுகளிலிருந்து ரசீதுகளைச் சேகரிப்பது, அறக்கட்டளையின் தேவையான செலவுகளைச் செலுத்துவது, அதன் சார்பாக உரிமைகோரல்களைச் செயல்படுத்துவது மற்றும் பாதுகாப்பது, அறக்கட்டளை ஒப்பந்தத்தின் கீழ் வழங்கப்பட்டபடி பயனாளிகளுக்கு விநியோகிக்க எவ்வளவு தொகை (ஏதேனும் இருந்தால்) என்பதைத் தீர்மானிப்பது, அத்தகைய ரசீதுகள் மற்றும் கொடுப்பனவுகள் மற்றும் பல பணிகளை முறையாகப் பதிவு செய்வது ஆகியவை அவர்களின் பொறுப்பாகும். யுடிசி பொதுவாக அறங்காவலர்கள் இந்த நடவடிக்கைகளை "நல்ல நம்பிக்கையுடன், அதன் விதிமுறைகள் மற்றும் நோக்கங்கள் மற்றும் பயனாளிகளின் நலன்களுக்கு ஏற்ப, இந்த [கோட்] க்கு ஏற்ப" நடத்த வேண்டும் என்று கூறுகிறது. அறக்கட்டளையின் நோக்கங்கள் சட்டவிரோதமானவை, அடைய முடியாதவை அல்லது பொதுக் கொள்கைக்கு எதிரானவை என்றால் அறங்காவலர்கள் செயல்பட முடியாது (அல்லது செயல்படுவதைத் தவிர்க்க முடியாது). யு. டி. சி. யின் கீழ் ஒரு அறங்காவலர் நடவடிக்கைகளுக்கான தரநிலை என்னவென்றால், ஒரு அறங்காவலர் "அறக்கட்டளையின் நோக்கங்கள், விதிமுறைகள், விநியோகத் தேவைகள் மற்றும் பிற சூழ்நிலைகளைக் கருத்தில் கொண்டு ஒரு விவேகமான நபராக செயல்பட வேண்டும்". இந்த தரத்தை திருப்திப்படுத்துவதில், அறங்காவலர் நியாயமான கவனிப்பு, திறமை மற்றும் எச்சரிக்கையுடன் செயல்பட வேண்டும். அறங்காவலரின் மிக முக்கியமான பொறுப்புகளில் ஒன்று அறக்கட்டளையின் சொத்துக்களை விவேகத்துடன் நிர்வகிப்பதாகும். சீரான முதலீட்டாளர் சட்டத்தில் (யுபிஐஏ) சீரான சட்ட ஆணையர்களால் ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட அதே தரத்திற்கு அறங்காவலர்கள் நடத்தப்படுவார்கள் என்று சீரான அறக்கட்டளை குறியீடு கருதுகிறது. ஒரு அறங்காவலர் அறக்கட்டளையின் நோக்கங்கள், விதிமுறைகள், விநியோகத் தேவைகள் மற்றும் பிற சூழ்நிலைகளைக் கருத்தில் கொண்டு, ஒரு "விவேகமான முதலீட்டாளராக" அறக்கட்டளை சொத்துக்களை முதலீடு செய்து நிர்வகிக்க வேண்டும். இந்த தரத்தை திருப்திப்படுத்துவதில், அறங்காவலர் நியாயமான கவனிப்பு, திறமை மற்றும் எச்சரிக்கையுடன் செயல்பட வேண்டும். "விவேகமான முதலீடு" என்பதன் தரநிலைகளுக்கு யுபிஐஏ மிகவும் முழுமையான அணுகுமுறையை பின்பற்றுகிறது. அறங்காவலரின் நடத்தை எந்தவொரு ஒரு முடிவு அல்லது ஒரு முதலீட்டு வைத்திருத்தலின் அடிப்படையில் மதிப்பாய்வு செய்யப்படக்கூடாது, ஆனால் போர்ட்ஃபோலியோ மற்றும் அதன் ஒட்டுமொத்த நிர்வாகத்தின் அடிப்படையில் மதிப்பாய்வு செய்யப்பட வேண்டும். எந்தவொரு குறிப்பிட்ட முதலீடும் அதில் உள்ளார்ந்த சில உள்ளார்ந்த ஆபத்து காரணமாக "வரம்புக்கு அப்பாற்பட்டது" என்று கருதப்படுவதில்லை. அத்தகைய தனிப்பட்ட முதலீடுகள் ஒரு அறக்கட்டளை போர்ட்ஃபோலியோவின் ஒரு பகுதியாக இருக்கிறதா என்பது முக்கியமானது, இது "நம்பிக்கைக்கு நியாயமான முறையில் பொருத்தமான ஆபத்து மற்றும் வருவாய் நோக்கங்களைக் கொண்ட" ஒரு பரந்த மூலோபாயத்திற்கு பொருந்துகிறது. மேலும், அறங்காவலர் குறிப்பிட்ட முடிவுகளைப் பொறுத்தவரை விளைவுகளைக் கணிக்க ஒரு "படிக பந்து" வைத்திருப்பார் என்று எதிர்பார்க்கப்படுவதில்லை. யுபிஐஏ கூறுவது போல், "விவேகமான முதலீட்டாளர் விதிக்கு இணங்குவது ஒரு அறங்காவலரின் முடிவு அல்லது நடவடிக்கையின் போது இருக்கும் உண்மைகள் மற்றும் சூழ்நிலைகளின் வெளிச்சத்தில் தீர்மானிக்கப்படுகிறது, பின்னோக்கி பார்ப்பதன் மூலம் அல்ல". முதலீட்டு மூலோபாயம் மற்றும் சொத்துக் குறியீட்டை உருவாக்குவதில் ஒரு அறங்காவலர் கருத்தில் கொள்ளக்கூடிய காரணிகளில் (1) பொதுவான பொருளாதார நிலைமைகள்; (2) பணவீக்கம் அல்லது பணவாட்டத்தின் சாத்தியமான விளைவு; (3) முதலீட்டு முடிவுகள் அல்லது உத்திகளின் எதிர்பார்க்கப்படும் வரி விளைவுகள்; (4) நிதி சொத்துக்கள், நெருக்கமாக நடத்தப்படும் நிறுவனங்களில் உள்ள நலன்கள், உறுதியான மற்றும் அருவமான தனிப்பட்ட சொத்து மற்றும் ரியல் எஸ்டேட் ஆகியவற்றை உள்ளடக்கிய ஒட்டுமொத்த அறக்கட்டளை பட்டியலினுள் ஒவ்வொரு முதலீடும் அல்லது நடவடிக்கையின் போக்கும் வகிக்கும் பங்கு; (5) வருமானத்திலிருந்து எதிர்பார்க்கப்படும் மொத்த வருவாய் மற்றும் மூலதனத்தின் மதிப்பீடு; (6) பயனாளிகளின் பிற வளங்கள்; (7) பணப்புழக்கத்திற்கான தேவைகள், வருமானத்தின் ஒழுங்குமுறை மற்றும் மூலதனத்தின் பாதுகாப்பு அல்லது மதிப்பீடு; மற்றும் (8) ஒரு சொத்தின் சிறப்பு உறவு அல்லது சிறப்பு மதிப்பு, ஏதேனும் இருந்தால், நோக்கங்களுக்காக நவீன போர்ட்ஃபோலியோ கோட்பாட்டின் தோற்றம் மற்றும் பல்வேறு சொத்து வகைகளின் செயல்திறனில் தொடர்புகள் பற்றிய கருத்து ஆகியவை யுபிஐஏவின் முதன்மை வழிகாட்டும் சக்திகளில் ஒன்றாகும். எடுத்துக்காட்டாக, பெரும்பாலான சந்தர்ப்பங்களில், ஒரு குறிப்பிட்ட காலக்கெடுவில் செயல்திறனைப் பொறுத்தவரை பங்குகள் மற்றும் பத்திரங்கள் குறைந்த தொடர்புகளைக் கொண்டுள்ளன என்பது நிறுவப்பட்டுள்ளது. இதன் பொருள் என்னவென்றால், பங்குகள் செயல்திறனில் சராசரியை விட சிறப்பாக இருக்கும்போது, பத்திரங்கள் சராசரியை விட குறைவாக செயல்படுகின்றன. இதற்கு நேர்மாறாகவும் உண்மை உள்ளது. தொடர்பு பற்றிய இந்த கருத்து ஒரு போர்ட்ஃபோலியோவை பன்முகப்படுத்த அனுமதிக்கிறது, இதனால் ஒரு போர்ட்ஃபோலியோ பல்வேறு பொருளாதார சூழல்களில், குறிப்பிட்ட விகிதாச்சாரத்தில், அறக்கட்டளை போர்ட்ஃபோலியோவில் பல்வேறு சொத்து வகுப்புகளைக் கொண்டிருப்பதன் மூலம் மிகவும் சீராக செயல்பட முடியும். யுபிஐஏவின் இயல்புநிலை விதி ஒரு அறங்காவலருக்கு அவர் அல்லது அவள் ஒரு அறக்கட்டளை போர்ட்ஃபோலியோவை பன்முகப்படுத்த வேண்டும் என்று கட்டளையிடுகிறது "அறங்காவலர் நியாயமான முறையில் தீர்மானிக்காவிட்டால், சிறப்பு சூழ்நிலைகள் காரணமாக, அறக்கட்டளையின் நோக்கங்கள் பன்முகப்படுத்தப்படாமல் சிறப்பாக செயல்படுகின்றன". அறங்காவலர்கள் ஒரு வகை பயனாளிகளுக்கு மற்றொரு வகுப்பை விட சாதகமாக இல்லாமல் பாராபட்சமின்றி முதலீடு செய்ய வேண்டும் என்றும் யுபிஐஏ கூறுகிறது (அதாவது, தற்போதைய வருமானத்தைப் பெறும் பயனாளிகள் மற்றும் அறக்கட்டளையின் முடிவில் அசல் பெறும் பயனாளிகள்). ஒரு அறங்காவலருக்கு சிறப்புத் திறன்கள் அல்லது நிபுணத்துவம் இருந்தால், அல்லது அறங்காவலருக்கு சிறப்புத் திறன்கள் அல்லது நிபுணத்துவம் இருப்பதாக அறங்காவலரின் பிரதிநிதித்துவத்தை நம்பியபடி அறங்காவலர் என்று பெயரிடப்பட்டால், அவர் அல்லது அவள் அவற்றைப் பயன்படுத்த வேண்டும். பல சந்தர்ப்பங்களில், ஒரு அறங்காவலர், குறிப்பாக ஒரு தனிநபர், பல்வேறு துறைகளில் (அதாவது, முதலீடு, ரியல் எஸ்டேட் மேலாண்மை, நடந்து வரும் வணிக மேலாண்மை போன்றவை) குறிப்பிட்ட நிபுணத்துவம் இல்லாதவர். அறக்கட்டளை நிர்வாகத்தின் சில தற்செயல்கள் குறித்து அந்த நிபுணருக்கு ஒரு நிபுணர் மற்றும் பிரதிநிதி அதிகாரமாக இருக்கும் ஒரு முகவரைப் பயன்படுத்த விரும்பலாம். குறியீடு இதை அனுமதிக்கிறது, பின்வருமாறுஃ (அ) பணி ஒரு விவேகமான அறங்காவலர், ஒப்பிடக்கூடிய திறன்களைக் கொண்டவர், சூழ்நிலைகளில் சரியாக ஒப்படைக்க முடியும்; (ஆ) அறங்காவலர் விவேகத்துடன் முகவரைத் தேர்ந்தெடுத்து, முகவரின் பணியின் சரியான நோக்கத்தையும் செயல்பாட்டையும் அமைத்துள்ளார்; மற்றும் (இ) முகவரின் செயல்திறன் மற்றும் அவரது கடமைகளுக்கு இணங்குவதை அவ்வப்போது கண்காணிக்கிறார். பிரிவு 807 (அ) இன் கீழ் பொருத்தமாக ஒப்படைக்கப்பட்டவுடன், அந்த செயல்பாட்டைச் செய்வதில் நியாயமான அக்கறையைப் பயன்படுத்துவதற்கான கடமை பின்னர் அறங்காவலரிடமிருந்து முகவருக்கு மாறுகிறது, மேலும் முகவர் மேற்கொண்ட எந்தவொரு செயல் அல்லது தவறுக்கும் அறங்காவலர் இனி பொறுப்பேற்க மாட்டார். பல அறக்கட்டளைகள் பயனாளிகளுக்கு அறக்கட்டளை சொத்துக்களை விநியோகிப்பதில் அறங்காவலர்கள் விருப்பத்தைப் பயன்படுத்த வழிவகை செய்கின்றன. பெரும்பாலும், பயனாளிகளின் செலவு இயல்பு குறித்து மானியதாரர் குறிப்பாக எச்சரிக்கையாக இருந்தால், அவர் அல்லது அவள் நிதியை விநியோகிக்கவோ அல்லது விநியோகிக்கவோ அறங்காவலருக்கு மிகவும் பரந்த அதிகாரங்களை வழங்கலாம். எவ்வாறாயினும், இத்தகைய பரந்த விதிமுறைகள் இருந்தபோதிலும், யுடிசி பொதுவாக அறங்காவலர்கள் அத்தகைய விருப்பப்படி அதிகாரங்களை "நல்ல நம்பிக்கையுடனும், அறக்கட்டளையின் விதிமுறைகள் மற்றும் நோக்கங்களுக்கும் பயனாளிகளின் நலன்களுக்கும் ஏற்பவும்" பயன்படுத்த வேண்டும். யு. டி. சி. க்கு முன்னர், ஹட்சன்ஸ் வி. ஸ்டவுட் (வடக்கு கரோலினா மேல்முறையீட்டு நீதிமன்றம், 1986) எழுதிய லைன்பேக் போன்ற வழக்குகள், பயனாளி அரசாங்க ஆதரவைப் பெறும் சந்தர்ப்பங்களில் கூட தங்கள் விருப்பப்படி நிதியை சிதறடிப்பதற்கான அறங்காவலர்களின் உரிமைகளை வரையறுக்கின்றன. விசுவாசத்தின் கடமை அறங்காவலர்களின் பழமையான மற்றும் மிகவும் மதிக்கப்படும் கடமைகளில் ஒன்று "வட்டி மோதல்களை" தவிர்ப்பதாகும். பல நூற்றாண்டுகளாக ஆங்கிலம் மற்றும் அமெரிக்க பொது சட்டம் அறங்காவலர்களுக்கான நேரடி மோதல்களைத் தவிர்ப்பதற்கும், பயனாளிகளுக்கு ஒரு பக்கச்சார்பற்ற முடிவெடுப்பவர் என்ற நம்பிக்கைக்குரியவரின் நிலைப்பாட்டை சமரசம் செய்யக்கூடிய "முறையற்ற தோற்றங்களைத்" தவிர்ப்பதற்கும் விதிகளை விரிவாகக் கூறியுள்ளன. அறக்கட்டளை சொத்துக்களிலிருந்து பயனடைய அல்லது லாபம் ஈட்ட விரும்பும் மற்ற அனைவருக்கும் எதிராக, பயனாளிகளின் ஒரே நலனுக்காக அறக்கட்டளையை அறங்காவலர்கள் நிர்வகிக்க வேண்டும். அறக்கட்டளைச் சொத்தைப் பொறுத்தவரை ஏற்படும் எந்தவொரு பரிவர்த்தனையிலிருந்தும் அறங்காவலர் தனிப்பட்ட முறையில் லாபம் ஈட்டக்கூடாது என்பது முதல் கார்டினல் கொள்கையாகும். பொதுவான சட்டத்தில், இது பொதுவாக "மேலும் விசாரணை இல்லை" விதி என்று குறிப்பிடப்பட்டுள்ளது, அதாவது ஒரு அறங்காவலரின் சொந்த கணக்கிற்காக ஒரு அறங்காவலரால் செய்யப்பட்ட பரிவர்த்தனைகள் "மேலும் விசாரணை இல்லை" என்று சந்தேகத்திற்குரியதாகக் கருதப்படுகின்றன, மேலும் பயனாளிகளின் நடவடிக்கையின் மீது அவை செல்லாது என்று கருதப்படுகின்றன. மேலும், அறங்காவலர் ஒரு பரிவர்த்தனையில் "பயனாளியின் மீது குறிப்பிடத்தக்க செல்வாக்கை செலுத்துகிறார் மற்றும் அறங்காவலர் ஒரு நன்மையைப் பெறுகிறார்" என்றால், அது அறக்கட்டளைச் சொத்தைப் பற்றி கவலைப்படாவிட்டாலும், அறங்காவலர் அறக்கட்டளை மற்றும் அதன் பயனாளிகளுக்காக மட்டுமே செயல்படுவதற்கான விசுவாசத்தின் முக்கிய கடமையை மீறியதற்காக பொறுப்பேற்க முடியும். இது வழக்கமாக அறக்கட்டளை உறவுக்கு வெளியே வணிக பரிவர்த்தனைகளை உள்ளடக்கியது, ஆனால் பயனாளிக்கு உரிமை இருக்கக்கூடிய சொத்துக்கள் மீது அறங்காவலரின் அதிகாரம் காரணமாக மீண்டும் "முறையற்ற தோற்றத்தை" கொண்டிருக்கலாம். அறங்காவலர் பொதுவாக பரிவர்த்தனையை முழுமையாக வெளிப்படுத்துவதன் மூலம் தோற்றத்தை சமாளிக்க முடியும், அவரது அறங்காவலர் நிலைப்பாட்டைப் பயன்படுத்திக் கொள்ள முடியாது, மேலும் பரிவர்த்தனையின் புறநிலை உண்மைகள் அனைத்து தரப்பினருக்கும் நியாயமானதாகவும் நியாயமானதாகவும் தோன்றுகின்றன என்பதைக் காட்டலாம். அறங்காவலர்கள் தங்கள் உயர்ந்த அறிவைப் பயன்படுத்திக் கொள்ள முடியாது அல்லது பெரும்பாலான சூழ்நிலைகளில் தங்கள் சொந்தக் கணக்கில் லாபம் ஈட்ட ஒரு அறங்காவலராக இருந்த காலத்தில் கண்டுபிடிக்கப்பட்ட வாய்ப்பைப் பயன்படுத்திக் கொள்ள முடியாது. இந்த முதன்மையான விதி காலப்போக்கில் படிப்படியாக மிதப்படுத்தப்பட்டுள்ளது, பல சந்தர்ப்பங்களில், பெருநிறுவன அறங்காவலர்கள் லாப நோக்கற்ற வணிகத்தில் இருப்பதால் பரிவர்த்தனைகளில் ஈடுபடுகிறார்கள் என்ற சட்டத்தின் அங்கீகாரத்தின் அடிப்படையில். இவ்வாறு விதிவிலக்குகள் பெருகிய முறையில் பொது விதிக்குள் நுழைந்துள்ளன. எனவே, (1) பரிவர்த்தனை அறக்கட்டளையின் விதிமுறைகளால் அங்கீகரிக்கப்பட்டது; (2) பரிவர்த்தனை நீதிமன்றத்தால் அங்கீகரிக்கப்பட்டது; (3) பயனாளி வரம்புச் சட்டங்களின் கீழ் அனுமதிக்கப்பட்ட நேரத்திற்குள் நீதித்துறை நடவடிக்கைகளைத் தொடங்கவில்லை; (4) பயனாளி எப்படியாவது அறங்காவலரின் நடத்தைக்கு ஒப்புதல் அளித்தார், பரிவர்த்தனையை அங்கீகரித்தார் அல்லது அறங்காவலரை விடுவித்தார்; அல்லது (5) பரிவர்த்தனை என்பது நபர் அறங்காவலராக மாறுவதற்கு முன்பு அல்லது பரிசீலிக்கப்படுவதற்கு முன்பு அறங்காவலரால் செய்யப்பட்ட ஒரு ஒப்பந்தத்தை அல்லது உரிமைகோரலை உள்ளடக்கியது. கூடுதலாக, பெருநிறுவன அறங்காவலர்களைப் பொறுத்தவரை, அறங்காவலர் பரஸ்பர நிதிகள் அல்லது பொது அறக்கட்டளை நிதிகளைப் பயன்படுத்தினால், அதில் நிதியை நிர்வகிப்பதற்காக அவர்களுக்கு இழப்பீடு வழங்கப்படுகிறது (அதே போல் ஒரு வழக்கமான அறங்காவலர் கட்டணம்), அத்தகைய ஏற்பாடுகள் வட்டி மோதல்களாக கருதப்படுவதில்லை. இறுதியாக, இந்தச் சட்டத்தின் கீழ் சில பரிவர்த்தனைகள் பயனாளிகளுக்கு தீங்கு விளைவிக்கும் வகையில் "மற்றவர்களை" ஈடுபடுத்துவதால் மட்டுமே அவை தடைசெய்யப்பட்டுள்ளன என்று குறியீடு கருதவில்லை. இவற்றில் மற்ற அறக்கட்டளைகளுடன் பரிவர்த்தனைகளை நடத்தும் ஒரு பெருநிறுவன அறங்காவலர் அடங்கும், அதில் நிறுவனம் ஒரு அறங்காவலர், ஒரு தோட்டத்தின் நிறைவேற்றுபவர் அல்லது பிற நம்பிக்கைக்குரியவராக இருக்கலாம். பரிவர்த்தனைகள் அனைத்து தரப்பினருக்கும் நியாயமானதாகவும் நியாயமானதாகவும் தோன்ற வேண்டும். விசுவாசத்தின் கடமையின் ஒரு பகுதியாக, அறங்காவலர்கள் அறக்கட்டளை பயனாளிகளைப் பொறுத்தவரை பக்கச்சார்பற்ற முறையில் செயல்பட வேண்டிய கடமையும் உள்ளது. ஒரு அறக்கட்டளைக்கு இரண்டு அல்லது அதற்கு மேற்பட்ட பயனாளிகள் இருந்தால், அறக்கட்டளை சொத்துக்களை முதலீடு செய்வதிலும், நிர்வகிப்பதிலும், விநியோகிப்பதிலும், பயனாளிகளின் அந்தந்த நலன்களுக்கு உரிய மரியாதை அளித்து அறங்காவலர் பாராபட்சமின்றி செயல்படுவார். பதிவுகளை வைத்திருப்பது மற்றும் அறிக்கையிடுவது அறங்காவலர்களின் கடமை, அறக்கட்டளையின் நிர்வாகம் மற்றும் அவர்களின் நலன்களைப் பாதுகாக்க தேவையான பொருள் உண்மைகள் குறித்து பயனாளிகளுக்கு நியாயமான முறையில் தெரிவிக்க வேண்டும். ஒரு பயனாளி தகவலைக் கேட்டால், அறங்காவலர் அதை வழங்க வேண்டும் (சூழ்நிலைகளில் கோரிக்கை எப்படியாவது நியாயமற்றதாக இல்லாவிட்டால்). பயனாளிக்கு அறக்கட்டளை ஒப்பந்தத்தின் நகல், அறங்காவலரை ஏற்றுக்கொள்வது அல்லது மாற்றுவது பற்றிய அறிவிப்பு மற்றும் அறங்காவலருக்கான தொடர்புத் தகவல், மானியதாரரின் மரணம் காரணமாக ஒரு அறக்கட்டளை மாற்ற முடியாததாகிவிட்டது என்பதைக் கவனிப்பது மற்றும் அறங்காவலரின் இழப்பீட்டு விகிதத்தில் ஏதேனும் மாற்றங்கள் ஆகியவை இதில் அடங்கும். அறங்காவலர் பொதுவாக அறக்கட்டளையின் நிர்வாகம் குறித்த போதுமான பதிவுகளையும் வைத்திருக்க வேண்டும். அனைத்து அறக்கட்டளை சொத்துக்களும் அறங்காவலரின் சொந்த தனிப்பட்ட சொத்திலிருந்து தனித்தனியாக இருக்க வேண்டும், மேலும் அவை "ஒன்றிணைக்கப்படக்கூடாது". ஒரு அறங்காவலர் நிர்வாகத்தை எளிதாக்குவதற்காக சில பத்திரங்களை, பொதுவாக பகிரங்கமாக வர்த்தகம் செய்யப்படும் பத்திரங்களை, "தெரு பெயர்" அல்லது நியமனப் பதிவில் வைத்திருக்கலாம். இருப்பினும், அத்தகைய பத்திரங்கள் ஒரு குறிப்பிட்ட அறக்கட்டளை கணக்கிற்கான பதிவுகளில் குறிப்பாக "ஒதுக்கப்பட வேண்டும்" என்ற விதிக்கு அவை இன்னும் உட்பட்டுள்ளன. பயனாளிகள் சீரான அறக்கட்டளை குறியீட்டின் கீழ் "பயனாளி" என்ற பொதுவான சொல் (ஏ) ஒரு அறக்கட்டளையில் தற்போதைய அல்லது எதிர்கால நன்மை பயக்கும் ஆர்வத்தைக் கொண்ட ஒரு நபர், சொந்தமானது அல்லது தற்காலிகமானது; அல்லது (பி) அறங்காவலரைத் தவிர வேறு ஒரு நிலையில், அறக்கட்டளைச் சொத்தின் மீது நியமனம் செய்யும் அதிகாரத்தைக் கொண்ட ஒரு நபர் என்று வரையறுக்கப்படுகிறது. பயனாளிகள் அறக்கட்டளை சொத்துக்களின் "சமமான தலைப்பு" வைத்திருப்பவர்கள் மற்றும் அறக்கட்டளை சொத்தின் நன்மைகளைப் பெறுகிறார்கள், அறங்காவலரின் "சட்டபூர்வமான தலைப்பு" உரிமை மற்றும் மானியதாரரால் நிறுவப்பட்ட அறக்கட்டளை ஒப்பந்தத்தின் விதிமுறைகளின் கீழ் கட்டுப்பாட்டிற்கு உட்பட்டு. அறக்கட்டளையில் உண்மையில் நடத்தப்பட்ட சொத்துக்கள் மற்றும் பரிவர்த்தனைகள் தொடர்பாக அறங்காவலர்களுக்கான பாரம்பரிய அறிக்கையிடல் தேவைகள் தொடர்பாக சில வகை பயனாளிகளுக்கு இடையே ஒரு வேறுபாட்டை குறியீடு செய்கிறது. பழைய பொதுவான சட்டத்தின் கீழ், தற்போதைய பயனாளிகள் (சில நேரங்களில் "வருமான பயனாளிகள்" என்று அழைக்கப்படுகிறார்கள்) மட்டுமே அறக்கட்டளை பரிவர்த்தனைகளின் அறிக்கைகள் அல்லது கணக்குகளைப் பெற உரிமை உண்டு, மேலும் அத்தகைய அறிக்கைகள் அந்த தற்போதைய பயனாளிகளின் நலனைப் பாதுகாக்க போதுமானவை. எவ்வாறாயினும், அறக்கட்டளை பரிவர்த்தனைகள் மற்றும் சொத்துக்கள் பற்றிய அறங்காவலரின் காலமுறை அறிக்கையைப் பெறுவதற்கான உரிமை குறித்து குறைந்தபட்சம் தெரிவிக்க "தகுதியான பயனாளிகளுக்கு" குறியீடு இப்போது அனுமதித்துள்ளது, மேலும் அவர்கள் உண்மையில் அதைக் கோரினால் அதைப் பெற உரிமை உண்டு. "தகுதிவாய்ந்த பயனாளிகள்" என்பது பயனாளியின் தகுதி தீர்மானிக்கப்பட்ட தேதியில் வரையறுக்கப்படும் ஒரு பயனாளியாக வரையறுக்கப்படுகிறார்ஃ (அ) அறக்கட்டளை வருமானம் அல்லது அசலின் விநியோகஸ்தர் அல்லது அனுமதிக்கப்பட்ட விநியோகஸ்தர்; (ஆ) அறக்கட்டளை முடிவடையச் செய்யாமல் அந்த தேதியில் தற்போதைய விநியோகஸ்தரின் வட்டி முடிவடைந்தால் அறக்கட்டளை வருமானம் அல்லது அசலின் விநியோகஸ்தர் அல்லது அனுமதிக்கப்பட்ட விநியோகஸ்தர் ஆகிவிடுவார்; அல்லது (சி) அந்த தேதியில் அறக்கட்டளை முடிவடைந்தால் அறக்கட்டளை வருமானம் அல்லது அசலின் விநியோகஸ்தர் அல்லது அனுமதிக்கப்பட்ட விநியோகஸ்தர் ஆகிவிடுவார். அடிப்படையில், இதன் பொருள் என்னவென்றால், எதிர்கால பயனாளிகள் (அதாவது, குழந்தைகள் அல்லது பேரக்குழந்தைகள்) தற்போதைய பயனாளிகளுக்கு மட்டுமே வழங்க விரும்பிய தகவல்களை வெளிப்படுத்தலாம். குறியீடு இயற்றப்பட்ட பிறகு கடமைகளை ஏற்றுக்கொள்ளும் அறங்காவலர்களுக்கு அறிக்கையிடல் தேவைகளை யுடிசி மட்டுப்படுத்தியிருந்தாலும், பல மாநிலங்கள் நிலையான யுடிசி மொழியை மாற்றியுள்ளன, பெரும்பாலும் அத்தகைய தேவைகளின் தேவையற்ற தன்மை மற்றும் எதிர்கால அறக்கட்டளை பயனாளிகள் தலையிட்டு அறக்கட்டளையின் செயல்பாடு குறித்து சர்ச்சையை உருவாக்கக்கூடும் என்ற பெருநிறுவன அறங்காவலர்களின் கவலைகளுக்கு பதிலளிக்கின்றன. அறக்கட்டளையின் நோக்கங்கள் அறக்கட்டளைகளின் நோக்கங்களும் பயன்பாடுகளும் வரலாற்று ரீதியாக உரிமையாளர் இல்லாத நிலையில் சொத்தின் நிர்வாகத்துடன் தொடர்புடையவை, பெரும்பாலும் இடைக்கால காலங்களில் ஒரு இறைவன் போரில் சண்டையிட புறப்பட்டபோது. படிப்படியாக, சாதனம் "கல்லறைக்கு அப்பால்" சொத்துக்களைக் கட்டுப்படுத்துவதற்கான பயனையும் கண்டறிந்தது, இருப்பினும் நிரந்தரங்களுக்கு எதிரான விதி என்று அழைக்கப்படுவது இந்த சக்தியை மட்டுப்படுத்தியது. அறக்கட்டளைச் சட்டத்தை பார்க்கவும். அமெரிக்காவில் நவீன காலங்களில், அறக்கட்டளைகள் பல முக்கிய நோக்கங்களைக் கொண்டுள்ளன. சொத்து மேலாண்மை அறக்கட்டளைகள் பொதுவாக தனித்துவமானவை, அவை பல குடும்ப தலைமுறைகளுக்கு விரிவான சொத்து நிர்வாகத்தை வழங்க முடியும், இது மற்ற எஸ்டேட் திட்டமிடல் சாதனங்களால் முழுமையாக பிரதிபலிக்க முடியாது. அறக்கட்டளைகள் கிட்டத்தட்ட எண்ணற்ற எண்ணிக்கையிலான மற்றும் வேறுபட்ட சொத்துக்களின் வகைகளுக்கு உரிமையை வைத்திருக்க முடியும், பொதுவில் வர்த்தகம் செய்யப்படும் பத்திரங்கள் முதல், நெருக்கமாக வைத்திருக்கும் வணிக நலன்கள் வரை, ரியல் எஸ்டேட் வரை, சேகரிக்கக்கூடியவை மற்றும் உறுதியான தனிப்பட்ட சொத்துக்கள் வரை. உரிமையை மாற்றுவதற்கான பிற முறைகளைப் போலல்லாமல், உரிமையாளரின் பலவீனம் அல்லது மரணம் இருந்தபோதிலும், சொத்துக்களை தொடர்ந்து நிர்வகிக்க அறக்கட்டளை அனுமதிக்கிறது, சொத்தை எவ்வாறு நிர்வகிப்பது மற்றும் எதிர்கால பயனாளிகளுக்கு அதை எவ்வாறு பயன்படுத்துவது என்பதை வாரிசு அறங்காவலர்களுக்குக் குறிப்பிட அனுமதிக்கிறது. இது பல தலைமுறைகளுக்கு அல்லது சில அதிகார வரம்புகளில் கூட நிரந்தரமாக நீட்டிக்கப்படலாம் (சில மாநிலங்கள் சில சந்தர்ப்பங்களில் நிரந்தரங்களுக்கு எதிரான விதிக்கு அப்பால் நீடிக்கும் அறக்கட்டளைகளை உருவாக்க அனுமதித்துள்ளன). ஒருவித இயலாமை, பலவீனம் அல்லது பணத்தைப் பயன்படுத்துவதில் வெறுமனே புத்திசாலித்தனம் இல்லாத நபர்களுக்கு மற்றொருவரின் நலனுக்காக மூன்றாம் தரப்பு சொத்துக்களை நிர்வகிப்பது குறிப்பாக மதிப்புமிக்கது. பலர் தங்கள் குடும்ப உறுப்பினர்களைப் பாதுகாக்க அறக்கட்டளைகளை உருவாக்குகிறார்கள். நான்கு குழந்தைகள் தங்கள் தந்தையிடமிருந்து நம்பிக்கையின்றி அல்லது வேறு ஏதேனும் சிக்கல்கள் இல்லாமல் நிதியைப் பெறும் ஒரு உயிலைப் பார்ப்பது வழக்கத்திற்கு மாறானது அல்ல, ஆனால் ஐந்தாவது குழந்தையின் நிதி அனைத்தும் அல்லது பெரும்பாலும் நம்பிக்கையில் வைக்கப்படுகிறது. இது பொதுவாக நல்ல போதைப்பொருள் துஷ்பிரயோகம், பணத்தை வைத்திருக்க இயலாமை, விவாகரத்து பயம், குற்றவியல் செயல்பாடு, ஒருவரின் சொந்த குழந்தைகளை விட பேரக்குழந்தைகளுக்கு பணம் செல்வதைக் காணும் விருப்பம் போன்றவற்றிற்காக உள்ளது. இத்தகைய அறக்கட்டளைகள் அத்தகைய தனிநபர்களின் நீண்ட கால தேவைகளுக்காக சொத்துக்களைப் பாதுகாக்க உதவுகின்றன, மேலும் புத்திசாலித்தனமான கொள்முதல் அல்லது இழப்புகள் மூலம் சொத்துக்களை "வீணடிப்பதை" மெதுவாக்க அல்லது அகற்ற உதவுகின்றன. கூடுதலாக, சொத்துக்கள் மீதான அறங்காவலர்களின் அதிகாரங்கள் நம்பமுடியாத அளவிற்கு பரந்ததாகவும் நெகிழ்வானதாகவும் இருக்கலாம், மேலும் நீதிமன்றத்தின் மேற்பார்வை கண் தேவையில்லை (மேலும் அத்தகைய மேற்பார்வை உருவாக்கக்கூடிய கூடுதல் செலவு). குறிப்பாக ஒரு பெருநிறுவன அறங்காவலர் பயன்படுத்தப்படும் சந்தர்ப்பங்களில், மானியதாரர் மற்றும் அடுத்தடுத்த பயனாளிகள் பரந்த அளவிலான நிதிச் சேவைகள்-போர்ட்ஃபோலியோ மேலாண்மை, ரியல் எஸ்டேட் மற்றும் வணிக மேலாண்மை, பில் செலுத்துதல், காப்பீட்டு உரிமைகோரல் செயலாக்கம், வரி மற்றும் சட்ட உதவி மற்றும் நிதி திட்டமிடல் ஆகியவற்றின் பலன்களைப் பெறுகிறார்கள். திரும்பப்பெறக்கூடிய வாழ்க்கை அறக்கட்டளைகள் பெரும்பாலும் மதிப்புமிக்கவை என்று கூறப்பட்டு சந்தைப்படுத்தப்பட்டன, ஏனெனில் அவை "ஆய்வு செய்வதைத் தவிர்க்கும்" திறன் மற்றும் அதைச் சுற்றியுள்ள செலவுகள் மற்றும் சிக்கல்கள் காரணமாக மட்டுமே. ஒரு "வாழும் அறக்கட்டளையின்" பயன்பாட்டில் புராபேட் தவிர்ப்பு நிச்சயமாக ஒரு கருத்தாகும் என்றாலும், புராபேட்டை "தவிர்க்கும்" பல எஸ்டேட் திட்டமிடல் நுட்பங்களும் உள்ளன. இருப்பினும், பொதுவாக, அத்தகைய மாற்று வழிகள் ஒரு அறக்கட்டளை செய்யக்கூடிய ஒருங்கிணைந்த சொத்து நிர்வாகத்தை வழங்காது. எஸ்டேட் திட்டமிடல் சூழலில் அறக்கட்டளைகள் நிச்சயமாக அனைவருக்கும் பொருந்தாது என்றாலும், மிதமான நிகர மதிப்புள்ள நபர்கள் கூட பெரும்பாலும் வாழ்க்கை அறக்கட்டளையை ஒரு சிறந்த திட்டமிடல் கருவியாகக் கருதுகின்றனர். கூட்டாட்சி எஸ்டேட் வரியின் விளைவுகளைத் தவிர்ப்பதற்காக பணக்கார தனிநபர்களுக்கான எஸ்டேட் திட்டத்தின் படி எஸ்டேட் வரி தவிர்ப்பு அறக்கட்டளைகள் பெரும்பாலும் உருவாக்கப்படுகின்றன. தற்போதைய கூட்டாட்சி எஸ்டேட் வரிச் சட்டத்தின் கீழ், 2008 ஆம் ஆண்டில், எந்தவொரு சொத்திலும் (தனித்தனியாக சொந்தமான, கூட்டாக வைத்திருக்கும் அல்லது வேறுவிதமாக) 2 மில்லியன் டாலர் நியாயமான சந்தை மதிப்பைத் தாண்டிய தனிநபர்கள் இறக்கும் போது எஸ்டேட் வரிக்கு உட்படுத்தப்படுகிறார்கள்; 2009 ஆம் ஆண்டில், தொகை $3.5 மில்லியன் ஆகும். 2010 ஆம் ஆண்டில் காங்கிரஸ் செயல்படாவிட்டால் கூட்டாட்சி எஸ்டேட் வரி இல்லை. அந்த மதிப்பைத் தாண்டிய ஒரு எஸ்டேட் தற்போதைய சட்டத்தின் கீழ் 45 சதவீதம் என்ற விகிதத்தில் அந்த அதிகப்படியான வரி செலுத்தும். இயற்கையாகவே, இந்த விகிதம் கணிசமான செல்வத்தைக் கொண்ட பலரிடையே தங்கள் குடும்பத்திற்கு வரியின் விளைவைக் குறைக்க அல்லது அகற்ற பல்வேறு எஸ்டேட் திட்டமிடல் சாதனங்களைப் பயன்படுத்துவதற்கான ஒரு பெரிய தூண்டுதலாகும். அத்தகைய சேமிப்பை அடைவதற்கான வாகனமாக அறக்கட்டளைகளைப் பயன்படுத்தும் சில குறிப்பிட்ட நுட்பங்களின் சுருக்கமான சுருக்கம் கீழே உள்ளது. 2010 ஆம் ஆண்டின் இறுதியில் காங்கிரஸ் 35 சதவீத எஸ்டேட் வரி விகிதம் மற்றும் 3.5 மில்லியன் டாலர் விலக்கு மட்டத்துடன் இரண்டு ஆண்டு காலத்தை உருவாக்கியது. தற்போது 2020 நிலவரப்படி, விலக்கு $11,580,000 ஆகும். கிரெடிட் ஷெல்டர் அறக்கட்டளை என்பது திருமணமான தம்பதிகளுக்கு பொருந்தக்கூடிய கடனை (2018 இல் 10 மில்லியன் டாலர்) நீட்டிக்கப் பயன்படுத்தப்படும் மிகவும் பொதுவான சாதனமாகும். இந்த நுட்பத்தில், ஒவ்வொரு வாழ்க்கைத் துணையும் ஒரு அறக்கட்டளையை உருவாக்கி, தங்கள் சொத்துக்களை (பொதுவாக சமமாக) இரண்டு அறக்கட்டளைகளுக்கு இடையில் பிரிக்கின்றனர். கிரெடிட் ஷெல்டர் அறக்கட்டளையின் விதிமுறைகள், முதல் வாழ்க்கைத் துணையின் மரணத்திற்குப் பிறகு, எஞ்சியிருக்கும் வாழ்க்கைத் துணையின் நலனுக்காக மற்றொரு தொகை கூட்டாட்சி எஸ்டேட் வரிக்கு சமமான தற்போதைய கூட்டாட்சி விலக்கு வரை அறக்கட்டளையில் விடப்படுகிறது. இவ்வாறு ஒரு தனிநபர் தனது மனைவிக்காக 10 மில்லியன் டாலர் அறக்கட்டளையை விட்டுச் செல்வார் (10 மில்லியன் டாலர்களை அவரது தோட்டத்திலிருந்து ஒதுக்கி வைப்பார்), தனது விதவைக்கு தனது அறக்கட்டளையிலிருந்து நிகர வருமானத்தை வழங்குவார், மீதமுள்ள நிதியை அவரது மரணத்தின் போது தனது குழந்தைகளிடம் விட்டுச் செல்வார். "கிரெடிட் ஷெல்டர்" அறக்கட்டளையின் முதன்மைக்கான வாழ்க்கைத் துணையின் உரிமைகள் அறக்கட்டளை சொத்துக்களின் முழு உரிமையைக் கொண்டிருக்கவில்லை என்பதால், உள்நாட்டு வருவாய்க் குறியீடு முதல் வாழ்க்கைத் துணையின் அறக்கட்டளையில் உள்ள சொத்துக்களை எஸ்டேட் வரி நோக்கங்களுக்காக இறக்கும் போது உயிருடன் இருக்கும் வாழ்க்கைத் துணையின் தோட்டத்தில் சேர்க்கக் கூடாது என்று கருதுகிறது. சாராம்சத்தில், இது தம்பதியினருக்கு இப்போது 10 மில்லியன் டாலர் (இரண்டாவது வாழ்க்கைத் துணையின் மரணத்தின் போது) பதிலாக 20 மில்லியன் டாலர் சொத்துக்களை அடைக்க அனுமதிக்கிறது. "கிரெடிட் ஷெல்டர் டிரஸ்ட்" என்பது உயிருடன் இருக்கும் வாழ்க்கைத் துணையை அறக்கட்டளையிலிருந்து அசலை அணுக அனுமதிக்கும். இருப்பினும், ஐஆர்எஸ் பொதுவாக உயிர் பிழைத்த வாழ்க்கைத் துணையின் "சுகாதாரம், கல்வி, பராமரிப்பு அல்லது ஆதரவுக்கு" மட்டுமே அசலை விநியோகிக்க இந்த அதிகாரத்தை கட்டுப்படுத்துகிறது. இந்த மொழி அதன் நடைமுறை பயன்பாட்டில் ஒப்பீட்டளவில் பரந்ததாகும்; இருப்பினும், "கிரெடிட் ஷெல்டர்" அறக்கட்டளை இரண்டாவது வாழ்க்கைத் துணையின் தோட்டத்தில் அவர் இறக்கும் போது கணக்கிடப்படக்கூடாது என்பதற்கு இது ஒரு போதுமான வரம்பு என்று ஐஆர்எஸ் ஒப்புக் கொண்டுள்ளது. "கிரெடிட் ஷெல்டர்" இன் கூடுதல் நன்மை என்னவென்றால், அறக்கட்டளை சொத்துக்களின் எதிர்கால மதிப்பீடு வருங்கால பயனாளிகளுக்கு (அதாவது, குழந்தைகள் அல்லது பேரக்குழந்தைகள்) எஸ்டேட் வரியிலிருந்து இலவசமாக அனுப்பப்படுகிறது. எனவே, எடுத்துக்காட்டாக, உயிர் பிழைத்த வாழ்க்கைத் துணை மற்றொரு 10 ஆண்டுகள் வாழ்ந்தால், முதல் வாழ்க்கைத் துணையின் "கடன் தங்குமிடத்திற்குள்" உள்ள சொத்துக்கள் 15 மில்லியன் டாலர்களாக அதிகரித்தால், அதிகரித்த மதிப்பில் எஸ்டேட் வரி இல்லாத குழந்தைகளுக்கு பாராட்டு அனுப்பப்படும், ஏனெனில் முதல் வாழ்க்கைத் துணையின் மரணத்தின் போது எஸ்டேட் வரி மதிப்பு "பூட்டப்பட்டது". "கிரெடிட் ஷெல்டர் டிரஸ்ட்" பொதுவாக திருமணமான தம்பதிகளுக்கு மட்டுமே வேலை செய்கிறது, ஏனெனில் (அ) வரிக் குறியீடு வரம்பற்ற திருமண விலக்கு மூலம் திருமணமான நபர்களிடையே வரம்பற்ற தொகைக்கு சொத்துக்களை மாற்றுவதற்கான வாய்ப்பை வழங்குகிறது; மற்றும் (ஆ) அதைச் செய்ய முயற்சிக்கும் திருமணமாகாத நபர்கள் வாழ்நாள் முழுவதும் "பரிசு வரியால்" பாதிக்கப்படுவார்கள். இருப்பினும், வாழ்க்கைத் துணையின் வருமானத்தைப் பயன்படுத்த அனுமதிக்கும் பல திருமண சூழ்நிலைகளில் இந்த வழிமுறை பெரும்பாலும் பயனுள்ளதாக இருக்கும், அதே நேரத்தில் "மாற்றாந்தாய்" இறந்த பிறகு குழந்தைகளுக்கான அசலைப் பாதுகாக்கிறது. தொண்டு மீதமுள்ள/முன்னணி அறக்கட்டளைகள் அறக்கட்டளைகள் பெரும்பாலும் ஒரு தொண்டு நிறுவனத்திற்கு பங்களிக்கவும், தனக்கோ அல்லது மற்றொரு குடும்ப உறுப்பினருக்கோ சில நன்மைகளைத் தக்கவைக்கவும் ஒரு வழியாக உருவாக்கப்படுகின்றன. ஒரு பொதுவான நுட்பம் ஒரு தொண்டு மீதமுள்ள யூனிட்ரஸ்டை ("CRUT") உருவாக்குவதாகும். பொதுவாக, இந்த மாற்ற முடியாத அறக்கட்டளைகள் பெரும்பாலும் மிகவும் பாராட்டப்படும் சொத்துக்களால் நிதியளிக்கப்படுகின்றன, அதாவது மூலதன ஆதாய வரி நோக்கங்களுக்கான அவற்றின் செலவு அடிப்படை அவற்றின் தற்போதைய நியாயமான சந்தை மதிப்புடன் ஒப்பிடும்போது மிகவும் குறைவாக உள்ளது. இது ரியல் எஸ்டேட், மிகவும் பாராட்டப்பட்ட பங்கு அல்லது குறைந்த (அல்லது பூஜ்ஜிய) வரி அடிப்படையிலான வணிக வட்டியாக இருக்கலாம். அறக்கட்டளைக்கு நிதியளிக்கப்பட்டவுடன், பொதுவாக சொத்து விற்கப்பட்டு, மிகவும் பன்முகப்படுத்தப்பட்ட முதலீட்டு போர்ட்ஃபோலியோவில் முதலீடு செய்யப்படுகிறது, இது ஒன்று அல்லது இரண்டு தனிப்பட்ட நபர்களுக்கு "வருடாந்திரத்தை" வழங்க வருமானம் அல்லது திரவ பத்திரங்களை வழங்க முடியும், இது அறக்கட்டளை கருவியின் கீழ் மற்றும் ஐஆர்எஸ் விதிமுறைகளின் கீழ் வழங்கப்பட்ட ஒரு குறிப்பிட்ட சதவீதத்தின் அடிப்படையில். வருடாந்திரத்தை ஒரு குறிப்பிட்ட காலத்திற்கு அமைக்கலாம் அல்லது தனிப்பட்ட பயனாளியின் (அதாவது) வாழ்நாள் முழுவதும் நீடிக்கும். பின்னர், வருடாந்திர காலம் முடிந்த பிறகு, அறக்கட்டளையின் அசல் அறக்கட்டளை ஆவணத்தில் பெயரிடப்பட்ட ஒரு தொண்டு நிறுவனம் அல்லது தொண்டு நிறுவனத்திற்கு நேரடியாக செல்கிறது. அறக்கட்டளை ஐஆர்எஸ் விதிமுறைகளின் தேவைகளைப் பூர்த்தி செய்தால், அறக்கட்டளையின் மானியதாரர் பரிசின் கணக்கிடப்பட்ட எதிர்கால மதிப்பிற்கான தொண்டு வருமான வரி விலக்கைப் பெறுவார். மேலும், அவர் சொத்தை மாற்றமுடியாத வகையில் சி. ஆர். யு. டி. க்கு மாற்றும்போது, அந்த சொத்தின் மதிப்பு எஸ்டேட் வரி நோக்கங்களுக்காகவும் அவரது தோட்டத்திற்கு வெளியே உள்ளது, அவர் அறக்கட்டளையில் தனிப்பட்ட வருடாந்திர வட்டியைப் பெற்றாலும் கூட. பல சந்தர்ப்பங்களில், ஒழுங்காக கட்டமைக்கப்படும்போது, சொத்தை தொண்டு நிறுவனத்திற்கு "கொடுப்பது" நியாயப்படுத்த வருடாந்திர வட்டியைப் பயன்படுத்துவதன் மூலம் பயனாளிகளுக்கு போதுமான வரி சலுகைகளை வழங்க முடியும். இருப்பினும், சொத்துக்களின் இந்த "கொடுப்பனவு" பெரும்பாலும் இந்த நுட்பத்தை கைவிட காரணமாகிறது, அது உருவாக்கக்கூடிய சாத்தியமான வரி விளைவுகளைப் பொருட்படுத்தாமல் சொத்துக்களை நேரடியாக குழந்தைகளிடம் விட்டுவிட விரும்புகிறது. மானியதாரர் தக்கவைத்த வருடாந்திர அறக்கட்டளைகள் அறக்கட்டளைகள் அடுத்த தலைமுறைக்கு நிதியைப் பெறுவதற்காக உருவாக்கப்படலாம், அங்கு குறிப்பிடத்தக்க செல்வம் உள்ளது மற்றும் கூட்டாட்சி விலக்கு பரிசுகள் ஏற்கனவே பயன்படுத்தப்பட்டுள்ளன. அத்தகைய ஒரு பொதுவான வாகனம் மானியதாரர் தக்கவைத்த வருடாந்திர அறக்கட்டளை (GRAT) என்று அழைக்கப்படுகிறது. கூட்டாட்சி வரிச் சட்டம் இந்த வாகனத்தை குறிப்பாக அனுமதிக்கிறது. இங்கே மானியதாரர் அறக்கட்டளையின் காலப்பகுதியில் வேகமாக வளரும் என்று அவர் எதிர்பார்க்கும் அறக்கட்டளையில் ஒரு சொத்தை வைக்கிறார். இந்த ஆவணம் பின்னர் அறங்காவலர் அறக்கட்டளையின் வாழ்நாளில் சில இடைவெளிகளில் ஒரு குறிப்பிட்ட தொகையை (வருடாந்திர) குடியேற்றக்காரருக்கு செலுத்த வேண்டும் என்று கோருகிறது. காலத்தின் முடிவில் அறக்கட்டளையில் சொத்துக்கள் இருந்தால், அந்த சொத்துக்கள் எஸ்டேட் அல்லது பரிசு வரி இல்லாமல் மீதமுள்ளவர்களுக்கு செல்கின்றன. இங்கே ஒரு பொதுவான வழக்குஃ செட்டிலர் பொதுவில் வர்த்தகம் செய்யப்படும் நிறுவனத்தில் குறைந்த விலை அடிப்படையிலான பங்குகளின் பெரிய தொகுதியை வைத்திருக்கிறார். அவர் பங்குகளை விற்று மூலதன ஆதாய வரி செலுத்த விரும்பவில்லை. அவர் இறக்கும்போது அவரது நிகர மதிப்பு 10 மில்லியன் டாலர் அல்லது அதற்கு மேல் இருக்கக்கூடும் என்பதால் அவருக்கு எஸ்டேட் வரி சிக்கல்களும் உள்ளன. அவரது வழக்கறிஞர் ஒரு GRAT ஐ வரைகிறார், அதில் அவர் ஒற்றை நிறுவனத்தின் பங்குகளில் $2 மில்லியனை வைக்கிறார். இந்த ஆவணம் மிகச்சிறிய சட்ட வட்டி விகிதத்தை (மத்திய அரசால் மாதந்தோறும் வெளியிடப்படுகிறது) கோருகிறது, பின்னர் அது அறக்கட்டளையின் காலத்தின் மூலம் செலுத்தப்படுகிறது. அறக்கட்டளை முடிவடைந்தவுடன், வருடாந்திர தொகை மானியதாரருக்கு திருப்பிச் செலுத்தப்பட்டு, மீதமுள்ள கார்பஸ் மீதமுள்ளவர்களுக்கு (பொதுவாக குழந்தைகள்) வரி இல்லாமல் வழங்கப்படுகிறது. பணம் இப்போது பரிசு அல்லது எஸ்டேட் வரி இல்லாமல் மானியதாரரிடமிருந்து அவரது/அவள் குழந்தைகளுக்கு அனுப்பப்பட்டுள்ளது. மூலதன ஆதாய வரி இல்லை. ஒரு தனிநபரின் நலன் அல்லது பிற மாநில நலன்களைப் பாதுகாக்க அரசாங்க நன்மை பாதுகாப்பு அறக்கட்டளைகள் உருவாக்கப்படலாம். இவை பொதுவாக "சிறப்புத் தேவைகள் அறக்கட்டளைகள்" என்று அழைக்கப்படுகின்றன. பொதுவாக, ஒரு தனிநபருக்கு மருத்துவ உதவி மற்றும் சமூக பாதுகாப்பு துணை பாதுகாப்பு வருமானம் (எஸ்எஸ்ஐ) வருகிறது. அத்தகைய தனிநபருக்கு வழக்கமாக $2,000 ("கணக்கிடக்கூடிய" சொத்துக்கள்) க்கும் அதிகமான நிதியை அணுகுவதற்கு, அவரது அரசாங்க சலுகைகள் உடனடியாக நிறுத்தப்படும் அபாயம் உள்ளது. சமூகப் பாதுகாப்பு காசோலைகளிலிருந்து தனிநபருக்குக் கிடைக்கும் செலவுக்கு அப்பாற்பட்ட எளிமையான வாழ்க்கைக்கு உத்தரவாதம் அளிக்க, ஒரு குடும்ப உறுப்பினர் பல லட்சம் டாலர்களை ஒரு சிறப்புத் தேவைகளுக்கான அறக்கட்டளையில் வைப்பார்ஃ இரவு உணவு, பிறந்தநாள் விருந்து, சில புதிய ஆடைகள் போன்றவை. இத்தகைய அறக்கட்டளைகளுக்கு "மூத்த சட்ட" வழக்கறிஞரின் நிபுணத்துவம் தேவைப்படுகிறது, மேலும் அவை மிகுந்த கவனத்துடன் நிர்வகிக்கப்பட வேண்டும். ஒரு குடும்ப உறுப்பினரை இணை அல்லது ஒரே அறங்காவலராக வைத்திருப்பது சிறந்தது. இந்த அறக்கட்டளைகளின் சிறிய அளவைப் பொறுத்தவரை, அவை பொதுவாக ஒரு பெருநிறுவன அறங்காவலருக்கு லாபகரமானவை அல்ல. ஒரு அறக்கட்டளையை உருவாக்குவது ஒரு அறக்கட்டளை பின்வருவனவற்றின் மூலம் உருவாக்கப்படலாம்ஃ (1) குடியேற்றக்காரரின் வாழ்நாளில் அல்லது குடியேற்றக்காரரின் மரணத்தைத் தொடர்ந்து நடைமுறைக்கு வரும் உயில் அல்லது பிற மனப்பான்மையின் மூலம் மற்றொரு நபருக்கு சொத்தை மாற்றுவது; (2) உரிமையாளர் அடையாளம் காணக்கூடிய சொத்தை அறங்காவலராக வைத்திருக்கிறார் என்று சொத்தின் உரிமையாளரால் அறிவிப்பு; அல்லது (3) ஒரு அறங்காவலருக்கு ஆதரவாக நியமனம் செய்யும் அதிகாரத்தைப் பயன்படுத்துதல். ஆங்கிலேய பொது சட்டத்தின் பண்டைய விதி என்னவென்றால், ஒரு அறக்கட்டளைக்கு சொத்து அல்லது உரிமை இருக்கும் வரை அது நிறுவப்படாது. இருப்பினும், அறக்கட்டளைக்கு நிதியளிப்பதற்கும் உருவாக்குவதற்கும் தேவையான உண்மையான சொத்து வட்டி கணிசமானது அல்ல. மேலும், அறக்கட்டளை ஆவணத்தில் கையெழுத்திடுவதன் மூலம் சொத்தின் வட்டி சமகாலத்தில் மாற்றப்பட வேண்டியதில்லை. பல அறக்கட்டளைகள் கூடுதல் வைப்புத்தொகைகளை (பணம், பத்திரங்கள், ரியல் எஸ்டேட் போன்றவை) அனுமதிக்கின்றன. குடியேற்றக்காரர் அல்லது பிறரின் வழிகாட்டுதலின் பேரில், அறங்காவலர் அந்த சொத்துக்களை ஏற்க தயாராக இருந்தால். தோட்டத்திலிருந்து ஒரு அறக்கட்டளைக்கு சொத்தை மாற்றுவதற்கான அவரது நோக்கத்தைக் குறிப்பிடும் மானியதாரரின் கடைசி உயிலில் உள்ள "பவுர்-ஓவர்" ஏற்பாட்டின் மூலம் மரணத்திற்குப் பிறகும் கூட இதற்கு நிதியளிக்க முடியும். குறிப்பிட்ட சொத்தைப் பொறுத்தவரை சில உரிமைகள், கடமைகள் மற்றும் பொறுப்புகளை விதிக்கும் நீதிமன்ற உத்தரவு அல்லது சட்டத்தால் இது உருவாக்கப்படலாம். நோக்கம் அறக்கட்டளைகள் உருவாக்குவதற்கு சில தேவைகளைக் கொண்டுள்ளன. முதலாவதாக, மானியதாரர் ஒரு அறக்கட்டளையை உருவாக்கும் நோக்கத்தைக் காட்ட வேண்டும். அதேபோல், அத்தகைய நோக்கத்தை உருவாக்குவதற்கும் நம்பிக்கையை உருவாக்குவதற்கும் மானியதாரருக்கு மன திறன் இருக்க வேண்டும். மேலும், மோசடி, வற்புறுத்தல் அல்லது தேவையற்ற செல்வாக்கு காரணமாக அறக்கட்டளையை உருவாக்க மானியதாரர் கட்டாயப்படுத்தப்பட்டால், அது செல்லாததாகக் கருதப்படும். தனிநபர்களால் உருவாக்கப்பட்ட கிட்டத்தட்ட அனைத்து அறக்கட்டளைகளும் ஒருவித எழுத்துக்கு உட்பட்டவை (ஒரு அறக்கட்டளை ஒப்பந்தம் அல்லது ஒரு உயில்), இது அறக்கட்டளையை உருவாக்கும் நோக்கத்திற்கு மட்டுமல்ல, அதன் செயல்பாட்டு விதிமுறைகளுக்கும் சான்றுகளை வழங்குகிறது. இருப்பினும், பழைய பொதுவான சட்ட விதிகளுக்கு இணங்க, சீரான அறக்கட்டளை குறியீடு ஒரு அறக்கட்டளையை வாய்மொழியாக உருவாக்க முடியும் என்பதை அங்கீகரிக்கிறது. இருப்பினும், அத்தகைய அறக்கட்டளையின் விதிமுறைகளை நிரூபிக்க "தெளிவான மற்றும் நம்பத்தகுந்த சான்றுகள்" மூலம் மட்டுமே நிறுவ முடியும். இத்தகைய வாய்வழி அறக்கட்டளைகள் நவீன நடைமுறையில் மிகவும் அரிதானவை. எப்போதாவது, ஒரு அறக்கட்டளையை உருவாக்குவதற்கான நோக்கம் ஒரு எழுத்து மூலம் அல்ல, ஆனால் "மானியதாரர்" மற்றொரு தரப்பினரிடம் சொத்தின் பராமரிப்பை ஒப்படைத்த சூழ்நிலைகளால் வெளிப்படுகிறது. இது பெரும்பாலும் ஆக்கபூர்வமான நம்பிக்கை அல்லது அதன் விளைவாக வரும் நம்பிக்கை என்று குறிப்பிடப்படுகிறது. மீண்டும், இத்தகைய சாதனங்கள் பொதுவாக அரிதானவை மற்றும் சில சொத்துக்களின் "உரிமை" குறித்து தரப்பினருக்கு இடையிலான வழக்கு காரணமாக நீதிமன்றம் விதித்த சமமான தீர்வின் விளைவாக உருவாக்கப்படுகின்றன. வரையறுக்கப்பட்ட பயனாளி இரண்டாவதாக, அறக்கட்டளை சில "திட்டவட்டமான பயனாளிகளை" கொண்டிருக்க வேண்டும், ஒரு நபர் அல்லது நபர்களின் வர்க்கம், அதன் அடையாளத்தை ஏதோ ஒரு பாணியில் தீர்மானிக்க முடியும். நன்கொடையாளர் அறக்கட்டளையை உருவாக்கும் நேரத்தில் நபர்களின் குறிப்பிட்ட அடையாளங்கள் "அறியப்பட வேண்டிய அவசியமில்லை"; ஒரு குறிப்பிட்ட காலத்திற்குள் நபர்களை "எளிதில் கண்டறிய முடியும்" என்றால் அது போதுமானதாக இருக்கும். அந்த காலம், வரலாற்று ரீதியாக, பழைய ஆங்கில பொதுச் சட்டமான "நிரந்தரங்களுக்கு எதிரான விதி" யின் கீழ் தீர்மானிக்கப்பட்டது, இது ஒரு வட்டி, எப்போதாவது, ஒரு "வாழ்க்கையில்" இறந்த பிறகு இருபத்தி ஒரு ஆண்டுகளுக்குள், வட்டியை உருவாக்க வேண்டும். ஒரு "திட்டவட்டமான பயனாளி" குறித்து இந்த விதிக்கு சில விதிவிலக்குகள் உள்ளன. ஒரு "தொண்டு அறக்கட்டளை" விஷயத்தில் மிகவும் வெளிப்படையானது, இது பொதுவாக இலாப நோக்கற்ற ஒரு அமைப்பின் நலனுக்காகவும், "வறுமையின் நிவாரணம், கல்வி அல்லது மதத்தின் முன்னேற்றம், சுகாதாரத்தை மேம்படுத்துதல், அரசு அல்லது நகராட்சி நோக்கங்கள் அல்லது சமூகத்திற்கு நன்மை பயக்கும் பிற நோக்கங்களுக்காகவும்" வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளது. மற்றொரு விதிவிலக்கு என்னவென்றால், ஒரு விலங்கின் நலனுக்காக மிகவும் பிரபலமான (மற்றும் பெரும்பாலும் கேலி செய்யப்படும்) அறக்கட்டளை, பொதுவாக இறப்பதற்கு முன்பு மானியதாரருக்கு சொந்தமானது. இறுதியாக, ஒரு அறக்கட்டளை ஒரு குறிப்பிட்ட காலத்திற்கு (21 ஆண்டுகள், யூ. டி. சி இன் இயல்புநிலை விதிகளின் கீழ்) உறுதிப்படுத்தக்கூடிய பயனாளி இல்லாமல் ஒரு குறிப்பிட்ட தொண்டு அல்லாத நோக்கத்திற்காக உருவாக்கப்படலாம். ஒரு குறிப்பிட்ட தொண்டு அல்லாத நோக்கத்திற்காக ஒரு அறக்கட்டளையின் மிகவும் பொதுவான எடுத்துக்காட்டு ஒரு கல்லறை நிலத்தின் பராமரிப்புக்கான அறக்கட்டளையாகும். செயலில் உள்ள அறங்காவலர் யூ. டி. சி. யின் கீழ் மூன்றாவது தேவை அறங்காவலருக்கு அவர் அல்லது அவள் செய்ய வேண்டிய கடமைகள் இருக்க வேண்டும். இல்லையெனில், பயனாளிகள் தங்கள் விருப்பப்படி சொத்தை நிர்வகிக்க முடிந்தால், "நம்பிக்கை" இல்லை. இறுதியாக, யுடிசி ஒரு அறக்கட்டளை ஒரே அறங்காவலர் மற்றும் ஒரே பயனாளியாக ஒரே நபரைக் கொண்டிருக்கக்கூடாது என்று கோருகிறது. பண்டைய பொதுவான சட்டக் கொள்கைகளின் கீழ், குறைந்தபட்சம் சில "தலைப்பு பிளவு" இல்லாவிட்டால் ஒரு அறக்கட்டளை இருக்க முடியாது, அதாவது ஒரே நபர் பொதுவாக ஒரே நேரத்தில் அனைத்து சட்டபூர்வமான மற்றும் அனைத்து சமமான பட்டங்களையும் வைத்திருக்க முடியாது. சட்டபூர்வமான மற்றும் சமமான தலைப்பு ஒரே நபரிடம் ஒன்றிணைந்தால், இணைப்பு கோட்பாடு என்று அழைக்கப்படுவதன் கீழ் அறக்கட்டளை இல்லை என்று கருதப்படுகிறது. பிற அதிகார வரம்புகளில் நம்பிக்கையின் செல்லுபடியாகும் தன்மை யுடிசி ஒரு அறக்கட்டளை உருவாக்கப்பட்ட அதிகார வரம்பின் சட்டத்தின் கீழ், அது முறையாக உருவாக்கப்பட்டிருந்தால் அது செல்லுபடியாகும் என்று கூறுகிறது. பெரும்பாலான சந்தர்ப்பங்களில், இது மானியதாரரின் வசிப்பிடத்தின் அதிகார வரம்பின் சட்டமாக இருக்கும். அறக்கட்டளைகள், குறியீட்டின் கீழ், ஒரு சட்டபூர்வமான நோக்கத்தைக் கொண்டிருக்க வேண்டும், அதை அடைய முடியும். எடுத்துக்காட்டாக, ஒரு அறக்கட்டளை குற்றவியல் அல்லது சித்திரவதை நடத்தையை ஊக்குவிப்பதன் மூலமும், திருமணம் செய்வதற்கான சுதந்திரத்தில் தலையிடுவதன் மூலமும் அல்லது விவாகரத்தை ஊக்குவிப்பதன் மூலமும், மத சுதந்திரத்தை மட்டுப்படுத்துவதன் மூலமும் அல்லது அற்பமான அல்லது கேப்ரிசியஸ் ஆக இருப்பதன் மூலமும் பொதுக் கொள்கையை மீறக்கூடாது. "ஆட்பால்" அறக்கட்டளைகள் யுடிசி ஒரு மானியதாரரின் மரணத்தின் போது உயிருடன் இருந்த ஒரு விலங்கைப் பராமரிக்கும் நோக்கத்திற்காக உருவாக்கப்பட்ட ஒரு அறக்கட்டளையையும் அல்லது ஒரு அறக்கட்டளை அல்லாத நோக்கத்திற்காக ஒரு அறக்கட்டளையையும் உள்ளடக்கியது, ஆனால் உறுதிப்படுத்தக்கூடிய பயனாளியைக் கொண்டிருக்கவில்லை (கல்லறை அறக்கட்டளை போன்றவை). இந்தச் சட்டம் அத்தகைய அறக்கட்டளைகளுக்கு பல வரம்புகளை விதிக்கிறது. முதலாவதாக, அறக்கட்டளை விலங்கின் வாழ்நாள் வரை மட்டுமே நீடிக்கும் (அல்லது ஒரு குழுவில் கடைசியாக எஞ்சியிருக்கும் விலங்கு) அல்லது கல்லறை அறக்கட்டளையின் விஷயத்தில், 21 ஆண்டுகளுக்கு மேல் இருக்காது. மேலும், அறக்கட்டளையின் கார்பஸ் விலங்கு அல்லது கல்லறை நிலத்தை கவனித்துக்கொள்வதற்கான நோக்கத்திற்கு மட்டுமே பயன்படுத்தப்படலாம். சாராம்சத்தில், அறக்கட்டளைக்கு விலங்குகளின் பராமரிப்புக்குத் தேவையான தொகையை விட அதிகமான சொத்து இருந்தால், நீதிமன்றம் தலையிட்டு நிதியை மானியதாரரின் வாரிசுகளுக்கு வட்டியில் விநியோகிக்கலாம் என்று ஒரு நீதிமன்றம் தீர்மானிக்க முடியும். ஒரு அறக்கட்டளையின் பணிநீக்கம்/சீர்திருத்தம் நிரந்தரமாக இயங்கக்கூடிய சில தொண்டு அறக்கட்டளைகளைத் தவிர, தனிப்பட்ட பயனாளிகளுடன் கிட்டத்தட்ட அனைத்து அறக்கட்டளைகளும் ஒரு குறிப்பிட்ட தேதியில் முடிவடைய வேண்டும். நிச்சயமாக, ஒரு மானியதாரருக்கு அவ்வாறு செய்ய அதிகாரம் இருந்தால், அது ரத்து செய்யப்படும்போது ஒரு அறக்கட்டளை நிறுத்தப்படும். மானியதாரர்கள் தங்கள் வாழ்நாளில் பொருத்தமாகக் கருதும் வகையில் அறக்கட்டளையை திருத்தலாம், அவர்கள் தொடர்ந்து அவ்வாறு செய்யும் திறனைத் தக்க வைத்துக் கொள்ளும் வரை. மாற்ற முடியாத அறக்கட்டளைகளைப் பொறுத்தவரை, ஒரு அறக்கட்டளை "அதன் விதிமுறைகளின்படி காலாவதியாகும் போது, அறக்கட்டளையின் எந்த நோக்கமும் அடையப்படவில்லை, அல்லது அறக்கட்டளையின் நோக்கங்கள் சட்டவிரோதமானவை, பொதுக் கொள்கைக்கு முரணானவை அல்லது அடைய முடியாதவை". மிகவும் பொதுவாக, அத்தகைய நிகழ்வுகள் ஒரு குறிப்பிட்ட வகை பயனாளிகள் அனைத்து அறக்கட்டளை சொத்துக்களையும் முழுமையாகப் பெறும்போது நிகழ்கின்றன, அறக்கட்டளை ஒப்பந்தத்தின் கட்டுப்பாடு இல்லாமல், அறக்கட்டளை நிர்வாகம் பின்னர் "மூடப்பட்டு" அறக்கட்டளை மூடப்படுகிறது. இருப்பினும், சில சந்தர்ப்பங்களில், அறக்கட்டளையின் விதிமுறைகளை மாற்றுவது அல்லது அசல் மானியதாரர் சிந்திக்காத ஒரு முறையின் மூலம் அறக்கட்டளையை நிறுத்துவது விரும்பத்தக்கதாக இருக்கலாம். எடுத்துக்காட்டாக, ஒரு தொழில்முறை நிபுணரால் அறக்கட்டளையை நிர்வகிப்பது பொருளாதார ரீதியாக இல்லாத அளவிற்கு அறக்கட்டளை குறைக்கப்படலாம். சட்டத்தில் ஏற்படும் மாற்றங்கள் அல்லது மானியதாரரின் மரணத்திற்குப் பிறகு அறக்கட்டளையை உருவாக்குவதைச் சுற்றியுள்ள சூழ்நிலைகள் அறக்கட்டளையின் விதிமுறைகளில் மாற்றங்களை ஆணையிடலாம் (அல்லது அறக்கட்டளையை நிறுத்தலாம்). அறக்கட்டளை சொத்துக்கள் மீது அறக்கட்டளை (அல்லது அறங்காவலர்) விதிக்கக்கூடிய கடுமையான வரம்புகளின் அடிப்படையில் "அறக்கட்டளையை உடைக்க" அறங்காவலருக்கு எதிராக கூச்சலிடும் பயனாளிகள் மிகவும் பிரபலமற்ற எடுத்துக்காட்டு. இவற்றில் பல சந்தர்ப்பங்களில், யுடிசி சில விதிகளின் கீழ் அறக்கட்டளைச் சொத்தை அப்புறப்படுத்தத் தேவையான நெகிழ்வுத்தன்மையை வழங்க பயனாளிகளுக்கு (மற்றும் அறங்காவலர்களுக்கு) நிவாரணம் வழங்குகிறது. ஒப்புதலின் மூலம் சீர்திருத்தம்/நிறுத்துதல் இந்தச் சட்டம், பிரிவு 411 இல், (அ) மானியதாரர் மற்றும் அனைத்து பயனாளிகளும் ஒப்புதல் அளித்தால், (ஆ) முறையான அதிகார வரம்பு கொண்ட நீதிமன்றம் அதை அங்கீகரித்தால், ஒரு மாற்ற முடியாத அறக்கட்டளையை மாற்றியமைக்க அல்லது நிறுத்த அனுமதிக்கிறது. அறக்கட்டளையின் அசல் நோக்கங்களுக்கு முரணாக இருந்தாலும் அத்தகைய மாற்றம் அல்லது பணிநீக்கத்தை நீதிமன்றம் அங்கீகரிக்க முடியும். மேலும், மானியதாரர் ஒப்புதல் அளிக்கவில்லை என்றால் (அல்லது இறந்துவிட்டார்), ஆனால் ஒரு மாற்ற முடியாத அறக்கட்டளையின் அனைத்து பயனாளிகளும் ஒப்புக்கொண்டால், ஒரு நீதிமன்றத்திற்கு ஒரு மனுவின் பேரில், அறக்கட்டளையை தொடர வேண்டிய அவசியமில்லை என்று நீதிமன்றம் முடிவு செய்தால் அறக்கட்டளையை நிறுத்தலாம். அறக்கட்டளையின் பொருள் சார்ந்த நோக்கத்துடன் மாற்றம் பொருந்தாத வரை அனைத்து பயனாளிகளின் ஒப்புதலுடன் அறக்கட்டளையை நீதிமன்றம் சீர்திருத்தலாம். இந்த வேறுபாட்டிற்கான காரணம் மானியதாரரிடம் உள்ளது. மானியதாரர் உயிருடன் இருந்தால், நம்பிக்கையை தீவிரமாக மாற்றும் அல்லது அதை முற்றிலுமாக நீக்கும் ஒரு மாற்றத்திற்கு ஒப்புக்கொண்டால், யுடிசி கட்சிகள் முதலில் செயலிழக்கச் செய்யக்கூடாது என்று கருதியதை அடிப்படையில் செயலிழக்க அனுமதிக்கிறது. மானியதாரர் இறந்துவிட்டால் அல்லது சம்மதம் தெரிவிக்கவில்லை என்றால், பயனாளிகளின் விருப்பங்களைப் பொருட்படுத்தாமல், அறக்கட்டளையின் ஒரு "பொருள் நோக்கம்" சமரசம் செய்யப்படுவதை மானியதாரர் விரும்ப மாட்டார் என்று யுடிசி கருதுகிறது. "அனைத்து" பயனாளிகளின் ஒப்புதலைப் பெறுவது கிட்டத்தட்ட சாத்தியமற்றதாகத் தோன்றலாம். நிச்சயமாக, பயனாளிகளுக்கான அத்தகைய சில "பிரதிநிதிகள்" வெளிப்படையானவர்கள் (அதாவது, திறமையற்ற நபர்களுக்கான பாதுகாவலர்கள், மைனர்களுக்கான பெற்றோர்கள் போன்றவை). இருப்பினும், யுடிசி சில நபர்களை பயனாளிகளாக மற்ற தொலைதூர நீக்கப்பட்ட, சாத்தியமான பயனாளிகளையும் அவர்களின் நலன்களையும் பிரதிநிதித்துவப்படுத்த அனுமதிக்கும் விதிகளை வழங்குகிறது. முக்கியமானது என்னவென்றால், பயனாளிகள் "நிற்க முடியுமா" மற்றும் தொலைதூர பயனாளிகளை பிணைக்க முடியுமா என்பது அவர்கள் "கேள்வியைப் பொறுத்தவரை கணிசமாக ஒரே மாதிரியான ஆர்வத்தைக் கொண்டிருக்கிறார்களா" என்பதுதான். "நம்பிக்கையை சரிசெய்ய" சீர்திருத்தம் குறியீடு ஒரு நீதிமன்றத்தை அனுமதிக்கிறது மாற்ற முடியாத அறக்கட்டளைகளை சீர்திருத்த (அல்லது நிறுத்த) அவை அடிப்படையில் சிறப்பாக செயல்படுவதற்கும், சட்டத்தில் அல்லது சுற்றியுள்ள சூழ்நிலைகளில் ஏற்பட்ட மாற்றங்களால் ஏற்பட்ட ஒரு சிக்கலை சரிசெய்வதற்கும், அல்லது அறக்கட்டளையில் தவறுகளை சரிசெய்வதற்கும். மாற்றம் "எதிர்பாராத விளைவுகள்" காரணமாக இருந்தால், குறியீட்டின் கீழ் நீதிமன்றத்தின் குறிக்கோள் "குடியேற்றக்காரரின் சாத்தியமான நோக்கத்திற்கு ஏற்ப" சிக்கலை சரிசெய்வதாகும். குடியேற்றக்காரரின் நோக்கம் மற்றும் நம்பிக்கை விதிமுறைகள் உண்மையில் அல்லது சட்டத்தில் ஏற்பட்ட பிழையின் விளைவாகவோ அல்லது குடியேற்றக்காரரின் அபூரணமாக முடிக்கப்பட்ட வரி விளைவுகளை அடையவோ இருந்தால், அதன் விதிமுறைகளின் கீழ் அறக்கட்டளையைத் தொடர்வது "நடைமுறைப்படுத்த முடியாதது அல்லது வீணானது, ஒருவேளை தேவையற்றது" என்றால் அறக்கட்டளையின் விதிமுறைகளை மாற்றலாம். பொருளாதாரமற்ற அறக்கட்டளைகளை மூடுவதற்கான பணிநீக்கம் குறியீட்டில் ஒரு அறக்கட்டளையுடன் கூடிய அறங்காவலர் ஒரு சிறிய அளவிலான சொத்துக்களைக் கொண்ட அறக்கட்டளையை நிறுத்த அனுமதிக்கும் விதியும் உள்ளது. தகுதிவாய்ந்த பயனாளிகளுக்கு நோட்டீஸ் அனுப்பிய பிறகு, $50,000 க்கும் குறைவான மொத்த மதிப்புள்ள அறக்கட்டளைச் சொத்தைக் கொண்ட அறக்கட்டளையின் அறங்காவலர், அறக்கட்டளைச் சொத்தின் மதிப்பு நிர்வாகச் செலவை நியாயப்படுத்த போதுமானதாக இல்லை என்று அறங்காவலர் முடிவு செய்தால் அறக்கட்டளையை ரத்து செய்யலாம். ஒரு நீதிமன்றம் (டாலர் தொகையைப் பொருட்படுத்தாமல்) ஒரு அறக்கட்டளையை மாற்றியமைக்கலாம் அல்லது நிறுத்தலாம் அல்லது அறங்காவலரை அகற்றி, அறக்கட்டளைச் சொத்தின் மதிப்பு நிர்வாகச் செலவை நியாயப்படுத்த போதுமானதாக இல்லை என்று தீர்மானித்தால் வேறு அறங்காவலரை நியமிக்கலாம். இந்த விதிகளின் கீழ் பணிநீக்கம் செய்யப்பட்டவுடன், அறங்காவலர் "அறக்கட்டளையின் நோக்கங்களுடன் ஒத்துப்போகும் வகையில்" நிதியை விநியோகிக்க வேண்டும். பொதுவாக, இது அறக்கட்டளையின் தகுதியுள்ள பயனாளிகளுக்கு அவர்களின் நலன்களின் காப்பீட்டு மதிப்பிற்கு ஏற்ப நேரடியாக விநியோகிக்கப்படுவதைக் குறிக்கும். வருமான வரி தாக்கங்கள் நம்பகமான வரிச் சட்டம் கூட்டாட்சி (உள் வருவாய்க் குறியீட்டைப் பார்க்கவும்) மற்றும் மாநிலமாகும். அமெரிக்காவில் கூட்டாட்சி வருமான வரி நோக்கங்களுக்காக, பல வகையான அறக்கட்டளைகள் உள்ளனஃ மானியதாரர் அறக்கட்டளைகள், அவற்றின் வரி விளைவுகள் நேரடியாக குடியேற்றக்காரரின் படிவம் 1040 (யு. எஸ். தனிப்பட்ட வருமான வரி ரிட்டர்ன்) மற்றும் மாநில ரிட்டர்ன், எளிய அறக்கட்டளைகள், இதில் உருவாக்கப்பட்ட அனைத்து வருமானமும் ஒன்று அல்லது அதற்கு மேற்பட்ட பயனாளிகளுக்கு விநியோகிக்கப்பட வேண்டும், எனவே குடியேறாத பயனாளிகளுக்கு வரி விதிக்கப்படுகிறது (எ. கா. மறைந்த கணவரால் உருவாக்கப்பட்ட அறக்கட்டளையின் விதவை), வருமானம் உண்மையில் விநியோகிக்கப்பட்டாலும் இல்லாவிட்டாலும் (அது நிகழ்கிறது), மற்றும் சிக்கலான அறக்கட்டளைகள், பொதுவாக, மானியதாரர் அறக்கட்டளைகள் அல்லது எளிய அறக்கட்டளைகள் அல்லாத அனைத்து அறக்கட்டளைகளும். சில அறக்கட்டளைகள் சில நிபந்தனைகளின் கீழ் எளிய மற்றும் சிக்கலானவற்றுக்கு இடையில் மாறுபடலாம். பல ஆனால் அனைத்து அறக்கட்டளை அமைப்புகளும் தங்கள் சொந்த வரிப் பணிகளைச் செய்கின்றன, அவை மிகவும் சிறப்பு வாய்ந்தவை. அனைத்து எளிய மற்றும் சிக்கலான அறக்கட்டளைகளும் மாற்ற முடியாதவை மற்றும் இரண்டு சந்தர்ப்பங்களிலும் போர்ட்ஃபோலியோக்களில் உணரப்படும் எந்தவொரு மூலதன ஆதாயத்திற்கும் அறக்கட்டளை கார்பஸ் அல்லது அசல் வரி விதிக்கப்படுகிறது. மேலும் காண்கஃ சிறார்களுக்கு சீருடை பரிசுகள் சட்டம் ஆங்கிலம் அறக்கட்டளை சட்டம் குறிப்புகள் குறிப்புகள் வில்ஸ் அண்ட் டிரஸ்ட்ஸ் சட்டம் ஐக்கிய அமெரிக்காவின் அறக்கட்டளை சட்டம்