Taxation in Tanzania
தான்சானியா வருவாய் ஆணையம் (டி. ஆர். ஏ) என்பது தான்சானியாவின் அரசாங்க நிறுவனமாகும், இது தான்சானியாவில் உள்ள அனைத்து மத்திய அரசாங்க வருவாயின் மதிப்பீடு, சேகரிப்பு மற்றும் கணக்கியல் ஆகியவற்றை நிர்வகிக்கும் பொறுப்பைக் கொண்டுள்ளது. 20 ஆம் நூற்றாண்டின் முற்பகுதியில் ஆங்கிலேயர்களால் அறிமுகப்படுத்தப்பட்ட வாக்கெடுப்பு வரியில் தொடங்கி காலனித்துவ வரி முறைகளை தான்சானியா ஏற்றுக்கொண்டது மற்றும் அவ்வப்போது சீர்திருத்தியது. 1969 ஆம் ஆண்டில் விற்பனை வரி அறிமுகப்படுத்தப்பட்டது, 1973 ஆம் ஆண்டில் புதிய வருமான வரிச் சட்டம் இயற்றப்பட்டது, வரி அடிப்படைகள் மற்றும் விகிதங்களை திருத்துவதற்காக தற்போதுள்ள வரிச் சட்டத்தில் திருத்தம் செய்யப்பட்டது, 1979 ஆம் ஆண்டில் சில கலால் வரியையும், 1985/86 இல் ஏற்றுமதி வரியையும் ரத்து செய்தது, 1989 ஆம் ஆண்டில் முன்பு ரத்து செய்யப்பட்ட கலால் வரியை மீண்டும் அறிமுகப்படுத்தியது ஆகியவை காலனித்துவத்திற்குப் பிந்தைய சகாப்தத்தில் செய்யப்பட்ட சீர்திருத்தங்களில் அடங்கும். வரி முறையின் தொடர்ச்சியான மோசமான செயல்பாடு மற்றும் ஒட்டுமொத்த வரி முறையையும் கவனிக்க வேண்டியதன் அவசியத்தை அங்கீகரிக்கும் வகையில், அரசாங்கம் 1989 அக்டோபரில் ஒரு வரி ஆணையத்தை நியமித்தது. மத்திய மற்றும் உள்ளூராட்சி வரி முறையையும் அதன் நிர்வாகத்தையும் ஆய்வு செய்து மறுஆய்வு செய்வதும், அரசாங்கத்திற்கு பரிந்துரைகளை வழங்குவதும் ஆணையத்தின் முதன்மை பணியாகும். குறிப்பாக, வரி அடித்தளத்தை விரிவுபடுத்துவதற்கும், வருவாய் வசூலை அதிகரிப்பதற்கும், பொருளாதாரத்தில் உற்பத்தியின் அதிக செயல்திறனை ஊக்குவிப்பதற்கும் தற்போதுள்ள வரி அமைப்பில் மாற்றங்களை பரிந்துரைக்க வேண்டும். ஆணைக்குழுவின் அறிக்கை 1991 டிசம்பரில் அரசாங்கத்திடம் சமர்ப்பிக்கப்பட்டது. மற்றவற்றுடன், விளிம்பு சலுகைகளுக்கு வரிவிதிப்பு செய்வதன் மூலம் வரி அடிப்படைகளை விரிவுபடுத்துதல், மேலும் பயனுள்ள அமலாக்கத்தின் மூலம் இணக்கத்தை மேம்படுத்துதல், தனிநபர்கள் மற்றும் நிறுவனங்களின் வருமான வரி விகிதங்களைக் குறைத்தல் மற்றும் பரந்த அடிப்படையில் விகிதங்களைப் பயன்படுத்துதல், பணவீக்கத்தின் விளைவுகளுக்கு சரிசெய்தல், விற்பனை மற்றும் கலால் வரிகளின் பல விகித கட்டமைப்பை மதிப்பு கூட்டப்பட்ட வரி (வாட்) மற்றும் பாரம்பரிய வரிவிதிப்பு பொருட்கள் மற்றும் ஆடம்பர பொருட்களின் மீது வரையறுக்கப்பட்ட எண்ணிக்கையிலான வரிகளை மாற்றுதல், விகிதங்களின் எண்ணிக்கையைக் குறைப்பதன் மூலம் சுங்க வரிகளை எளிமைப்படுத்துதல் மற்றும் சுங்க மற்றும் விற்பனை வரி இரண்டிலிருந்தும் விலக்குகளைக் குறைத்தல். கடந்த காலத்தில் தான்சானிய வரி அமைப்பில் ஆதிக்கம் செலுத்திய "உயர்-விகிதம், குறுகிய-அடிப்படை" முறையை விட இந்த "குறைந்த-விகிதம், பரந்த-அடிப்படை" மூலோபாயம் திறமையான வள ஒதுக்கீடு மற்றும் சமபங்கு ஆகிய இரண்டிலும் நடைமுறையில் மிகவும் சீரானதாக கருதப்பட்டது. தற்போதைய வரி விதிப்பு முறை அடிப்படையில் தான்சானியாவில் வரிவிதிப்பு இரண்டு வகையான வரிகளாக உள்ளது. ஒவ்வொரு வகையும் இறுதி செலுத்துபவருக்கு சட்டபூர்வமான மற்றும் பயனுள்ள நிகழ்வுகளின்படி வகைப்படுத்தப்படுகின்றன. இந்த இரண்டு வகைகள் நேரடி மற்றும் மறைமுக வரிகள் ஆகும். நேரடி வரிகள் என்பது வேலைவாய்ப்பு, வணிகம் அல்லது சொத்தின் உரிமை மற்றும் முதலீட்டில் இருந்து மக்களின் வருமானத்தின் மீது நேரடியாக விதிக்கப்படும் வரிகள் ஆகும். வரியின் தாக்கம் மற்றும் நிகழ்வு அதே நபர் மீது விழுகிறது, அதாவது. நிகழ்வை மற்றொரு நபருக்கு மாற்ற முடியாது, எ. கா. பெருநிறுவன வரி, நீங்கள் சம்பாதிக்கும் வரி செலுத்துதல் (PAYE) மற்றும் வித்ஹோல்டிங் வரிகள். கார்ப்பரேட் வரி இது ஒரு வரி, இது கார்ப்பரேட் இலாபங்களிலிருந்து செலுத்தப்படுகிறது. நிறுவனங்கள் அல்லது நிறுவனங்கள் இறுதி கணக்குகளைத் தயாரிக்க வேண்டும், அவை அங்கீகரிக்கப்பட்ட தணிக்கையாளர்கள் மற்றும் என். பி. ஏ. ஏ மற்றும் டி. ஆர். ஏ ஆகிய இரண்டாலும் அங்கீகரிக்கப்பட்ட கணக்காளர்களால் அங்கீகரிக்கப்பட வேண்டும். இந்தக் கணக்குகள் குறிப்பிட்ட கணக்கியல் தேதியில் டி. ஆர். ஏ. வுக்கு சமர்ப்பிக்கப்படுகின்றன. குடியிருப்பாளர் அல்லது குடியிருப்பாளர் அல்லாத அனைத்து நிறுவனங்களும் வருமான வரிச் சட்டங்களின்படி அதன் கணக்கியல் ஆண்டு தொடங்கிய மூன்று மாதங்களுக்குள் வருமான மதிப்பீட்டை தாக்கல் செய்ய வேண்டும். நிறுவனம் நான்கு தவணைகளின் அடிப்படையில் வரி செலுத்த வேண்டும். கணக்கியல் காலம் முடிந்து ஆறு மாதங்களுக்குப் பிறகு, நிறுவனம் டி. ஆர். ஏ-வுக்கு இறுதி வரி வருமானத்தை தாக்கல் செய்ய வேண்டும். வாகனங்கள், டிராக்டர்கள் மற்றும் மீன்பிடி படகுகளை புதிதாக அசெம்பிள் செய்யும் நிறுவனங்களுக்கு தற்போதைய கார்ப்பரேஷன் வரி விகிதம் 30 சதவீதமாகவும், 10 சதவீதமாகவும் உள்ளது. தார் எஸ் சலாம் பங்குச் சந்தையில் (டிஎஸ்இ) புதிதாக பட்டியலிடப்பட்ட நிறுவனங்களின் வருமானத்திற்கு தொடர்ச்சியாக மூன்று ஆண்டுகளுக்கு 25 சதவீதம் வரி விதிக்கப்படுகிறது. தான்சானியா அரசாங்கத்துடன் செயல்திறன் ஒப்பந்தங்களைக் கொண்ட மருந்து அல்லது தோல் பொருட்களின் புதிய உற்பத்தியாளர்களின் வருமானத்திற்கு முதல் ஐந்து ஆண்டுகளுக்கு 20 சதவீதம் வரி விதிக்கப்படுகிறது. தனிநபர் வருமான வரி தனிநபர்களில் ஒரே வணிகர்கள் மற்றும் சம்பளதாரர்கள் அடங்குவர், அவர்கள் முற்போக்கான தனிநபர் வருமான வரி விகிதத்தில் வரி விதிக்கப்படுகிறார்கள், இது மிகக் குறைந்த விளிம்பு விகிதம் 8 சதவீதம் முதல் 30 சதவீதம் வரை மாறுபடும். இருப்பினும், ஒரு வெளிநாடு வாழ் தனிநபருக்கு பொருந்தக்கூடிய விகிதம் 20 சதவீதமாகும், இது மொத்த வருமானத்தின் மீது வசூலிக்கப்படுகிறது. கீழே உள்ள அட்டவணை தற்போதைய குடியிருப்பாளர் தனிநபர் வரி விகிதங்களைக் காட்டுகிறது. தனி வர்த்தகர்கள் புதிய கணக்கியல் ஆண்டிலிருந்து 3 மாதங்களுக்குள் வருமான மதிப்பீட்டை தாக்கல் செய்ய வேண்டும் என்றும் சட்டத்தில் கூறப்பட்டுள்ளது. அவை உத்தேச வரி முறையின் அடிப்படையில் வரி விதிக்கப்படுகின்றன, அங்கு மதிப்பீடுகளில் செலுத்த வேண்டிய வரி வருடாந்திர விற்றுமுதல்/விற்பனையைப் பொறுத்தது, இலாபம் அல்ல. மறைமுக வரிகள் இவை நுகர்வு அடிப்படையிலான வரிகள் ஆகும். இறக்குமதி வரி, கலால் வரி மற்றும் மதிப்பு கூட்டப்பட்ட வரி (வாட்) போன்றவை இத்தகைய வரிகளுக்கு எடுத்துக்காட்டுகளாகும். வரையறையின்படி, வரியின் சட்டப்பூர்வ நிகழ்வு அரசாங்கத்தின் வசூல் முகவராக செயல்படும் வர்த்தகர் மீது விழுகிறது, அதே நேரத்தில் பயனுள்ள நிகழ்வு பொருட்கள் அல்லது சேவைகளின் இறுதி நுகர்வோர் மீது விழுகிறது, அவர் இறுதியில் வரியை செலுத்துகிறார். மதிப்பு கூட்டப்பட்ட வரி (வாட்) என்பது அனைத்து வரிவிதிப்பு பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளுக்கு 18 சதவீதம் என்ற நிலையான விகிதத்தில் வாட் பதிவு செய்யப்பட்ட வர்த்தகர்களால் வசூலிக்கப்படும் ஒரு நுகர்வு வரி ஆகும். வாட் என்பது உற்பத்தி மற்றும் விநியோகத்தின் ஒவ்வொரு கட்டத்திலும் சில்லறை நிலை வரை விதிக்கப்படும் பல நிலை வரியாகும். வாட் வரிக்கு பதிவு செய்திருந்தாலும் இல்லாவிட்டாலும் நபர்களால் செய்யப்படும் வரி விதிக்கக்கூடிய இறக்குமதிகளுக்கும் வரி விதிக்கப்படுகிறது. அனைத்து ஏற்றுமதிகளும் பூஜ்ஜிய மதிப்பீடு செய்யப்பட்டவை (0 சதவீதம்). வாட் பதிவு தேவைகள் 1. வரி விதிக்கக்கூடிய விற்றுமுதல் ஆண்டுக்கு டிஎஸ்ஹெச் 200 மில்லியன் அல்லது முந்தைய மாதங்களின் முடிவில் முடிவடையும் ஆறு மாத காலப்பகுதியில் 100 மில்லியனைத் தாண்டிய அனைத்து வர்த்தகர்கள் அல்லது வணிகங்கள். 2. கணக்காளர்கள், வழக்கறிஞர்கள், பொறியாளர்கள் மற்றும் தொடர்புடைய ஆலோசனைகள் போன்ற தொழில்முறை சேவை வழங்குநர்கள் தான்சானியா ஐக்கிய குடியரசின் சட்டங்களின் கீழ் பதிவுசெய்யப்பட்ட அவர்களின் வருவாயைப் பொருட்படுத்தாமல். மேற்கூறிய அனைவரும் அத்தகைய விண்ணப்பத்தை செய்ய வேண்டிய முப்பது (30) நாட்களுக்குள் உள்நாட்டு வருவாய் ஆணையரிடம் பதிவு செய்ய விண்ணப்பிக்க வேண்டிய கட்டாயத்தில் உள்ளனர். VAT பதிவுக்கான விண்ணப்பம் ஆன்லைன் அல்லது கைமுறையாக விண்ணப்ப படிவத்தை நிரப்புவதன் மூலம் செய்யப்படுகிறது, மேலும் எந்தவொரு பதிவுக்கும் ஒப்புதல் அளிப்பதற்கு முன்பு TRA வணிக தளத்தை ஆய்வு செய்கிறது. ஒருவர் பதிவுசெய்தால், வரி செலுத்துவோர் மாதாந்திர வாட் வருமான வரியுடன் பணம் செலுத்துதல், திருப்பிச் செலுத்துதல் அல்லது வணிக மாதத்தைத் தொடர்ந்து வரும் மாதத்தின் 20 ஆம் தேதிக்குள் பூஜ்ய வருமான வரியுடன் சமர்ப்பிக்க வேண்டும். சில நபர்கள் மற்றும் நிறுவனங்கள் பொருட்கள் மீது அல்லது வரி விதிக்கக்கூடிய பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளின் இறக்குமதி மீது வாட் செலுத்துவதிலிருந்து விடுவிக்கப்படுகின்றன, அதே நேரத்தில் சில சரக்கு சேவைகள் குறிப்பாக வாட் வரியிலிருந்து விலக்கு அளிக்கப்பட்டுள்ளன. இணக்கத் தேவைகள் இணக்கத் தேவைகள் இரண்டு வகைகளாகும். முதலாவது வருமான வரி தாக்கல் செய்வது, இரண்டாவது வரி செலுத்துவது. பெரும்பாலான சந்தர்ப்பங்களில், வரி செலுத்துவதற்கான காலக்கெடு அந்தந்த வருவாய் செலுத்த வேண்டிய அதே தேதியில் வருகிறது. வருமான வரி தாக்கல் மற்றும் வரி செலுத்துதல் 1. தவணை மூலம் செலுத்த வேண்டிய மதிப்பிடப்பட்ட வரி அறிக்கை (எஸ். இ. டி. பி. ஐ) ஒரு வரி செலுத்துவோர் சுய மதிப்பீடு செய்து, வரும் ஆண்டிற்கான தனது சாத்தியமான வருமானத்தை மார்ச் 31 அல்லது அதற்கு முன் சமர்ப்பிக்க வேண்டும் என்று எதிர்பார்க்கப்படுகிறது. மார்ச் 31, ஜூன் 30, செப்டம்பர் 30 மற்றும் டிசம்பர் 31 ஆகிய தேதிகளில் அல்லது அதற்கு முன் நான்கு சம தவணைகளில் அவர்கள் சுயமாக செலுத்திய வரியை செலுத்துவார்கள் என்று எதிர்பார்க்கப்படுகிறது. 2. தான்சானியா வருவாய் ஆணையம் (டி. ஆர். ஏ) தான்சானியாவில் உள்ள வரி செலுத்துவோர் ஒவ்வொரு ஆண்டும் ஜூன் 30 ஆம் தேதிக்குள் தங்கள் "வருமான வருமானத்தை" தாக்கல் செய்ய வேண்டும் என்று கோருகிறது. வருமானத்தை திரும்பப் பெறுவது என்பது வரி செலுத்துவோர் தங்கள் வருமானம், விலக்குகள் மற்றும் குறிப்பிட்ட நிதியாண்டிற்கான வரிகள் பற்றிய விவரங்களை வழங்குவதன் மூலம் வரி அதிகாரத்திடம் சமர்ப்பிக்க வேண்டிய ஒரு ஆவணமாகும். இதில் பல்வேறு வருமான ஆதாரங்கள், அனுமதிக்கப்பட்ட விலக்குகள் மற்றும் இறுதி வரிப் பொறுப்பு அல்லது சாத்தியமான பணத்தைத் திரும்பப் பெறுவதைக் கணக்கிட உதவும் வரவுகள் பற்றிய தகவல்கள் அடங்கும். அபராதங்களைத் தவிர்ப்பதற்கும் தான்சானியாவின் வரி விதிமுறைகளுக்கு இணங்குவதற்கும் சரியான நேரத்தில் மற்றும் துல்லியமாக வருமானத்தை தாக்கல் செய்வது முக்கியம். 3. ஊழியர்களுக்கான நிறுத்தி வைக்கப்பட்ட வரியின் அறிக்கை மற்றும் செலுத்துதல் ஒவ்வொரு மாதமும் ஒரு முதலாளி ஊழியர்களுக்கு வழங்கப்படும் வரிவிதிப்பு சம்பளத்திலிருந்து வரியை நிறுத்தி வைப்பார் என்று எதிர்பார்க்கப்படுகிறது. இந்த வரி தொடர்பான ரிட்டர்னை அடுத்த மாதம் 7ஆம் தேதி அல்லது அதற்கு முன் தாக்கல் செய்ய வேண்டும். வரி செலுத்துவோருக்கு ஏதேனும் வரிப் பொறுப்பு இருந்தாலும் இல்லாவிட்டாலும் வருமான வரி தாக்கல் செய்வது கட்டாயமாகும். மேலும் காண்க வரி விகிதங்களின் அடிப்படையில் நாடுகளின் பட்டியல் மொத்த உள்நாட்டு உற்பத்தியில் வரி வருவாயின் அடிப்படையில் நாடுகளின் பட்டியல் குறிப்புகள் வெளிப்புற இணைப்புகள் தான்சானியா வருவாய் ஆணையம் வருமான வரி கால்குலேட்டர் தான்சானியாவில் நிதி வரிவிதிப்பு அமைப்பு அமைச்சகம் வருமான வரி