Fraud deterrence
2002 ஆம் ஆண்டு சர்பேன்ஸ்-ஆக்ஸ்லி சட்டம் தொடங்கப்பட்டதிலிருந்து மோசடி தடுப்பு பொது அங்கீகாரத்தையும் கவனத்தையும் பெற்றுள்ளது. சர்பேன்ஸ்-ஆக்ஸ்லி மூலம் இயற்றப்பட்ட பல சீர்திருத்தங்களில், என்ரான், வேர்ல்ட்காம் மற்றும் கழிவு மேலாண்மை போன்ற பெருநிறுவன ஊழல்களை அடுத்து நிதிச் சந்தைகளின் நம்பகத்தன்மை மீது பொதுமக்களின் நம்பிக்கையை மீண்டும் பெறுவதே ஒரு முக்கிய குறிக்கோளாக இருந்தது. சர்பேன்ஸ் ஆக்ஸ்லியின் பிரிவு 404 பொது நிறுவனங்கள் நிதி அறிக்கையிடல் மீது உள் கட்டுப்பாடுகள் ஒரு சுயாதீனமான தணிக்கை வேண்டும் என்று கட்டளையிட்டது. சாராம்சத்தில், சர்பேன்ஸ் ஆக்ஸ்லி சட்டத்தை நிறைவேற்றுவதில் அமெரிக்க காங்கிரஸின் நோக்கம் முதலீட்டாளர்களின் நம்பிக்கையை அதிகரிக்க மிகவும் துல்லியமான நிதி அறிக்கையை உறுதி செய்வதற்காக நிதி தவறான பிரதிநிதித்துவத்தை (மோசடி) முன்கூட்டியே தடுக்க முயற்சித்தது. இதே கருத்து மோசடி தடுப்பு பற்றிய விவாதத்திலும் பயன்படுத்தப்படுகிறது. சமீப காலம் வரை, ஒரு பொதுவான வரையறையின் கீழ் மோசடி தடுப்பு குறிப்பாக அடையாளம் காணப்படவில்லை. அமெரிக்கன் இன்ஸ்டிடியூட் ஆஃப் சான்றளிக்கப்பட்ட பொது கணக்காளர்கள் (ஏ. ஐ. சி. பி. ஏ) பயிற்சி உதவி தொடர் போன்ற பல அதிகாரப்பூர்வ ஆதாரங்களால் இது விவாதிக்கப்பட்டாலும், "ஒரு GAAS தணிக்கையில் மோசடி கண்டறிதல்ஃ SAS எண். 99 அமலாக்க வழிகாட்டி, (வெளிப்படையாக) டிரெட்வே கமிஷனின் (சிஓஎஸ்ஓ) ஸ்பான்சரிங் அமைப்புகளின் குழு, "உள் கட்டுப்பாடு-ஒருங்கிணைந்த கட்டமைப்பு", (மறைமுகமாக) மற்றும் சான்றளிக்கப்பட்ட மதிப்பீட்டு ஆய்வாளர்களின் சான்றளிக்கப்பட்ட மோசடி தடுப்பு ஆய்வாளரின் தேசிய சங்கம் (சிஎஃப்டி) பதவி (சமீபத்தில் சான்றளிக்கப்பட்ட தடயவியல் நிதி ஆய்வாளர் (சிஎஃப்ஏ) பதவியில் இணைக்கப்பட்டது), "மோசடி தடுப்பு" என்ற வார்த்தையின் உண்மையான வரையறையைக் கண்டுபிடிப்பது கடினம். மோசடி தடுப்பு என்ற கருத்து மோசடி ஒரு சீரற்ற நிகழ்வு அல்ல என்ற அடிப்படையை அடிப்படையாகக் கொண்டது; அது ஏற்படுவதற்கான நிலைமைகள் சரியான இடத்தில் மோசடி நிகழ்கிறது. மோசடி தடுப்பு மோசடியின் மூல காரணங்கள் மற்றும் செயல்படுத்துபவர்களைத் தாக்குகிறது; இந்த பகுப்பாய்வு செயல்பாட்டில் சாத்தியமான மோசடி வாய்ப்புகளை வெளிப்படுத்தக்கூடும், ஆனால் மோசடியின் காரணமான காரணிகளைக் குறைப்பதற்கோ அல்லது அகற்றுவதற்கோ நிறுவன நடைமுறைகளை மேம்படுத்துவது மோசடிகளுக்கு எதிரான ஒரே சிறந்த பாதுகாப்பாகும் என்ற அடிப்படையில் செய்யப்படுகிறது. மோசடி தடுப்பு என்பது குறுகிய கால (நடைமுறை) மற்றும் நீண்ட கால (கலாச்சார) முன்முயற்சிகள் இரண்டையும் உள்ளடக்கியது. மோசடி தடுப்பு என்பது முந்தைய மோசடி கண்டறிதல் அல்ல, இது பெரும்பாலும் ஒரு குழப்பமான புள்ளியாகும். மோசடி கண்டறிதல் என்பது ஒரு இணக்கமற்ற பரிவர்த்தனையின் குறிகாட்டிகளை அடையாளம் காண வரலாற்று பரிவர்த்தனைகளை மதிப்பாய்வு செய்வதை உள்ளடக்கியது. தடுப்பு என்பது மோசடி செயல்படுத்துபவர்களை பாதிக்கும் நிபந்தனைகள் மற்றும் நடைமுறைகள் பற்றிய பகுப்பாய்வை உள்ளடக்கியது, சாராம்சத்தில், நடைமுறையில் உள்ள வரையறைகள் மற்றும் அந்த செயல்முறையை இயக்கும் நபர்களால் எதிர்காலத்தில் என்ன நடக்கக்கூடும் என்பதைப் பார்ப்பது. தடுப்பு என்பது ஒரு தடுப்பு நடவடிக்கையாகும்-உள்ளீட்டு காரணிகளைக் குறைத்தல் "ஒப்புமை தடுப்பு என்பது நிவாரணம் மற்றும் கண்டறிதலில் இருந்து வேறுபட்டது. ஆரோக்கியமற்ற எடை அதிகரிப்பு மற்றும் பதிலில் மேற்கொள்ளப்பட்ட செயல்களைக் கருத்தில் கொண்டு ஒரு ஒப்புமையை வரையலாம். ஆரோக்கியமற்ற எடை அதிகரிப்பைத் தடுக்கும் செயல்களை அடையாளம் காண்பது இந்த ஒப்புமையில் மோசடி தடுப்பைப் புரிந்துகொள்வதற்கான திறவுகோலாகும். உடற்பயிற்சி செய்தல் = பரிகாரம் ஒரு நபர் ஏற்கனவே எடை அதிகரித்திருப்பதைக் கவனித்த பிறகு உடனடியாக உடற்பயிற்சி செய்வதன் மூலம் எடை அதிகரிப்பின் அளவைக் குறைக்கவும் எடை அதிகரிப்பு கவனிக்கப்படாமல் நீண்ட நேரம் இருக்கும்போது, அதிக எடை இருக்கும் அளவுகோல் அளவுகோலாக மாறும் = எடை அதிகரிப்பைக் கண்டறிய ஆரம்பகால கண்டறிதல் அளவுகோல் பயன்படுத்தப்படுகிறது, அது தெளிவாக கவனிக்கப்படுவதற்கு முன்பு எடை அதிகரிப்பதைத் தவிர எதுவும் கண்டறியவில்லை அளவுகோல் அதிக எண்ணிக்கையைப் படிக்கும்போது, எடை ஏற்கனவே பெறப்பட்டுள்ளது காரண காரண காரணிகளை அகற்றுதல் = ஆரோக்கியமற்ற உணவைக் கட்டுப்படுத்துதல் உணவில் உடல் பருமனை நிலைநிறுத்தும் பழக்கங்களை அகற்றுதல் (எ. கா. செயலற்ற தன்மை) உடல் பருமன் அபாயங்கள் குறித்த விழிப்புணர்வை அதிகரிப்பது (எ. கா. ஆரம்பக் கல்வியில் சுகாதார வகுப்புகள்) தடுப்பு எதிராக தடுப்பு தடுப்பு என்பது மோசடியை ஏற்படுத்தக்கூடிய காரணிகளை அகற்றுவதை உள்ளடக்கியது, அதேசமயம் தடுப்பு என்பது ஏற்கனவே இருக்கும் மோசடிகளை அடையாளம் கண்டு நிறுத்துவதை உள்ளடக்கியது. மோசடி முக்கோணம் மோசடியைத் தடுக்க அகற்றப்பட வேண்டிய காரண காரணிகள் (மேலே விவரிக்கப்பட்டுள்ளபடி) மோசடி அல்லது சமரச முக்கோணத்தில் சிறப்பாக விவரிக்கப்பட்டுள்ளன. இந்த யோசனை முதலில் டொனால்ட் ஆர். கிரெஸ்ஸி மற்றும் எட்வின் சதர்லேண்ட் ஆகியோரால் ஒரு கட்டுரையில் முன்வைக்கப்பட்டது. இந்த சொல் பின்னர் ஸ்டீவ் ஆல்பிரெக்டால் உருவாக்கப்பட்டது. மோசடி முக்கோணம் மோசடியின் ஒவ்வொரு சூழ்நிலையிலும் இருக்கும் மூன்று காரணிகளை விவரிக்கிறதுஃ நோக்கம் (அல்லது அழுத்தம்)-மோசடி செய்ய வேண்டிய அவசியம் (பணத்தின் தேவை போன்றவை). பகுத்தறிவு-மோசடி செய்வதை நியாயப்படுத்தும் மோசடி செய்பவரின் மனநிலை; மற்றும் வாய்ப்பு-மோசடி ஏற்பட உதவும் சூழ்நிலை (பெரும்பாலும் உள் கட்டுப்பாடுகள் பலவீனமாகவோ அல்லது இல்லாததாகவோ இருக்கும்போது). மோசடி முக்கோணத்தை உடைப்பது மோசடி முக்கோணத்தை உடைப்பது மோசடி தடுப்புக்கான திறவுகோலாகும். மோசடி முக்கோணத்தை உடைப்பது என்பது மோசடி நடவடிக்கைகளின் சாத்தியக்கூறுகளைக் குறைப்பதற்காக ஒரு அமைப்பு மோசடி முக்கோணத்தில் உள்ள கூறுகளில் ஒன்றை அகற்ற வேண்டும் என்பதைக் குறிக்கிறது. "மூன்று கூறுகளில், வாய்ப்பை அகற்றுவது உள் கட்டுப்பாட்டு முறையால் மிகவும் நேரடியாக பாதிக்கப்படுகிறது மற்றும் பொதுவாக மோசடியைத் தடுப்பதற்கான மிகவும் செயல்படக்கூடிய வழியை வழங்குகிறது" (சென்ட்ரோவ்ஸ்கி, மார்ட்டின், பெட்ரோ, மோசடி தடுப்புக்கான கையேடு). தணிக்கைத் தரநிலைகள் குறித்த எஸ்ஏஎஸ் 99 அறிக்கை எண். 99 (SAS 99), நிதி அறிக்கைத் தணிக்கையில் மோசடியைக் கருத்தில் கொள்வது, "சர்பேன்ஸ்-ஆக்ஸ்லி நிறைவேற்றப்பட்டதிலிருந்து வெளியிடப்பட்ட முதல் பெரிய தணிக்கைத் தரநிலையாகும்" (AICPA, GAAS தணிக்கையில் கண்டறிதல்ஃ SAS எண். 99 அமலாக்க வழிகாட்டி). நிதி அறிக்கைத் தணிக்கையின் போது மோசடிகளைக் கண்டறிய தணிக்கையாளர்களுக்கு உதவுவதே இந்த தரநிலையின் நோக்கமாக இருந்தபோதிலும், அதன் பயன்பாடு மிகவும் பரவலாக இருந்தது. "எஸ்ஏஎஸ் எண். 99 தணிக்கைத் தரத்தை கணிசமாக மேம்படுத்தும் ஆற்றலைக் கொண்டுள்ளது, மோசடியைக் கண்டறிவதில் மட்டுமல்லாமல், அனைத்து பொருள் தவறான கூற்றுகளையும் கண்டறிந்து, நிதி அறிக்கையிடல் செயல்முறையின் தரத்தை மேம்படுத்துவதிலும் "(ஏ. ஐ. சி. பி. ஏ, ஒரு GAAS தணிக்கையில் மோசடி கண்டறிதல்ஃ SAS எண். 99 அமலாக்க வழிகாட்டி). எஸ்ஏஎஸ் 99 பயிற்சி உதவி மோசடி கண்டறிதலின் முதன்மை மையத்துடன் கூடுதலாக மோசடி தடுப்பு பற்றி விவாதிக்கிறது, "மோசடி தடுப்பு, கண்டறிதல், தடுப்பு ஆகியவை நிர்வாகத்தின் பொறுப்பாக இருப்பதால், புதிய மோசடி எஸ்ஏஎஸ் இப்போது மோசடி காரணமாக பொருள் தவறான அறிக்கையின் அடையாளம் காணப்பட்ட அபாயங்களை நிவர்த்தி செய்யும் திட்டங்கள் மற்றும் கட்டுப்பாடுகளை நிர்வாகம் வடிவமைத்துள்ளதா என்பதையும், அந்த திட்டங்கள் மற்றும் கட்டுப்பாடுகள் செயல்பாட்டில் வைக்கப்பட்டுள்ளதா என்பதையும் நீங்கள் தீர்மானிக்க வேண்டும்" (ஏஐசிபிஏ, ஜிஎஏஎஸ் தணிக்கையில் கண்டறிதல்ஃ எஸ்ஏஎஸ் எண். 99 அமலாக்க வழிகாட்டி). சுருக்கமாக, ஏற்கனவே ஆபத்து பகுதிகளாக அடையாளம் காணப்பட்ட பகுதிகளுக்கு எதிராக (கட்டுப்பாடுகளைக் குறைக்கும்) கட்டுப்பாடுகள் மற்றும் நடைமுறைகளை அமல்படுத்துவதன் மூலம் மோசடி தடுப்பை அடைய முடியும் என்று ஏ. ஐ. சி. பி. ஏ அடையாளம் கண்டுள்ளது. சிஓஎஸ்ஓ மாதிரி சிஓஎஸ்ஓ "உள் கட்டுப்பாடு-ஒருங்கிணைந்த கட்டமைப்பு", (சிஓஎஸ்ஓ மாதிரி) மோசடி தடுப்புக்கான அடித்தளத்தை வழங்கும் உள் கட்டுப்பாட்டின் ஐந்து ஒன்றோடொன்று தொடர்புடைய கூறுகளை விவரிக்கிறது. உள் கட்டுப்பாட்டின் இந்த கூறுகள் மோசடி முக்கோணத்தில் உள்ள 'வாய்ப்பு' காரணிகளை மோசடியின் நிகழ்வுகளை மிகவும் திறம்பட கட்டுப்படுத்த அகற்றக்கூடிய வழிமுறையாகும். உண்மையில், சான்றளிக்கப்பட்ட மோசடி பரிசோதகர்களின் சங்கம் (ACFE) 2002 தொழில் மோசடி மற்றும் துஷ்பிரயோகம் குறித்த தேசத்திற்கு அளித்த அறிக்கை, மோசடிகளைத் தடுக்க பாதிக்கப்பட்டவருக்கு போதுமான கட்டுப்பாடுகள் இல்லாததால் மோசடிகள் ஏற்படுகின்றன என்பதை வெளிப்படுத்துகிறது. ஐந்து சிஓஎஸ்ஓ கூறுகள் பின்வருமாறுஃ 1. கட்டுப்பாட்டுச் சூழல் என்பது உள் கட்டுப்பாடு மற்றும் நிறுவனத்திற்கு அதன் முக்கியத்துவம் குறித்து உயர்மட்ட நிர்வாகம், இயக்குநர்கள் மற்றும் ஒரு நிறுவனத்தின் உரிமையாளர்களின் ஒட்டுமொத்த அணுகுமுறைகளைப் பிரதிபலிக்கும் நடவடிக்கைகள், கொள்கைகள் மற்றும் நடைமுறைகளைக் கொண்டுள்ளது. கட்டுப்பாட்டு சூழலின் சில துணை கூறுகள் பின்வருமாறுஃ ஒருமைப்பாடு மற்றும் நெறிமுறை மதிப்புகள்; திறனுக்கான அர்ப்பணிப்பு; இயக்குநர்கள் குழு அல்லது தணிக்கைக் குழு பங்கேற்பு; நிர்வாகத்தின் தத்துவம் மற்றும் இயக்க பாணி; நிறுவன அமைப்பு; அதிகாரம் மற்றும் பொறுப்பை ஒதுக்குதல்; மற்றும் மனித வளக் கொள்கைகள் மற்றும் நடைமுறைகள் (அரேன்ஸ், எல்டர், பீஸ்லி, ஆடிட்டிங் மற்றும் அஷ்யூரன்ஸ் சர்வீசஸ்). 2. இடர் மதிப்பீடு "இடர் மதிப்பீடு என்பது நிறுவன நோக்கங்களை நிறைவேற்றுவதைத் தடுக்கக்கூடிய எதையும் அடையாளம் காண வணிகச் சூழலைப் பற்றிய முன்னோக்கிப் பார்க்கும் கணக்கெடுப்பாகும். இது மோசடி தடுப்புடன் தொடர்புடையது என்பதால், இடர் மதிப்பீடு என்பது நிறுவனத்தின் உள் கட்டுப்பாட்டு கட்டமைப்பைத் தோற்கடிக்கக்கூடிய, ஒரு சொத்தை சமரசம் செய்யக்கூடிய மற்றும் நிர்வாகத்திலிருந்து நடவடிக்கைகளை மறைக்கக்கூடிய உள் மற்றும் வெளிப்புற வழிமுறைகளை அடையாளம் காண்பதை உள்ளடக்கியது. இடர் மதிப்பீடு என்பது ஒரு ஆக்கபூர்வமான செயல்முறையாகும்; இது முடிந்தவரை பல சாத்தியமான அச்சுறுத்தல்களைக் கண்டறிவதையும், எந்த நடவடிக்கை தேவை என்பதைத் தீர்மானிக்கும் வகையில் அவற்றை மதிப்பீடு செய்வதையும், அந்த நடவடிக்கைக்கு முன்னுரிமை அளிப்பதையும் உள்ளடக்கியது "(சென்ட்ரோவ்ஸ்கி, மார்ட்டின், பெட்ரோ, மோசடி தடுப்புக்கான கையேடு). 3. கட்டுப்பாட்டு நடவடிக்கைகள் "கொள்கைகள் மற்றும் நடைமுறைகள், மற்ற நான்கு கூறுகளில் சேர்க்கப்பட்டுள்ளவற்றுடன் கூடுதலாக, நிறுவனத்தின் நோக்கங்களை அடைவதில் ஏற்படும் அபாயங்களை நிவர்த்தி செய்ய தேவையான நடவடிக்கைகள் எடுக்கப்படுவதை உறுதிப்படுத்த உதவுகின்றன" (அரேன்ஸ், எல்டர், பீஸ்லி, ஆடிட்டிங் மற்றும் அஷ்யூரன்ஸ் சர்வீசஸ்). "மோசடி தடுப்பு ஈடுபாடுகளுக்கான கட்டுப்பாட்டு நடைமுறைகளும் ஒரு முக்கிய கவனம் செலுத்தும் பகுதியாகும்; கட்டுப்பாட்டு நடைமுறைகள் போதுமான அளவு வரையறுக்கப்பட்டு நிறுவனத்திற்குள் தொடர்ந்து செயல்படுத்தப்படாவிட்டால், மோசடிக்கான வாய்ப்பு அறிமுகப்படுத்தப்படுகிறது" (சென்ட்ரோவ்ஸ்கி, மார்ட்டின், பெட்ரோ, மோசடி தடுப்புக்கான கையேடு). "சொத்து பாதுகாப்பைப் பொறுத்தவரை, இது பொதுவாக நிறுவனத்திற்குள் மோசடிகளுக்கு ஆளாகக்கூடிய சொத்துக்களை அடையாளம் காண்பது மற்றும் சொத்துக்களை அகற்றவோ மறைக்கவோ முடியாத கட்டுப்பாட்டு நடைமுறைகளை வரையறுப்பது ஆகியவை அடங்கும். மோசடி தடுப்பு என்பது இந்த கட்டுப்பாட்டு நடைமுறைகளை முன்கூட்டியே ஆய்வு செய்வதை உள்ளடக்கியது, அவை போதுமான அளவு வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளன மற்றும் உண்மையில் நிறுவனத்திற்குள் செயல்படுகின்றன என்பதை சரிபார்க்க "(சென்ட்ரோவ்ஸ்கி, மார்ட்டின், பெட்ரோ, மோசடி தடுப்பு கையேடு). கட்டுப்பாட்டு நடவடிக்கைகள் பொதுவாக பின்வரும் ஐந்து குறிப்பிட்ட கட்டுப்பாட்டு நடவடிக்கைகளில் அடங்கும்ஃ 1) கடமைகளை போதுமான அளவு பிரித்தல்; 2) பரிவர்த்தனைகள் மற்றும் செயல்பாடுகளுக்கு முறையான அங்கீகாரம்; 3) போதுமான ஆவணங்கள் மற்றும் பதிவுகள்; 4) சொத்துக்கள் மற்றும் பதிவுகளின் மீது உடல் கட்டுப்பாடு; மற்றும் 5) செயல்திறன் குறித்த சுயாதீன காசோலைகள் (ஏன்ஸ், எல்டர், பீஸ்லி, ஆடிட்டிங் மற்றும் அஷ்யூரன்ஸ் சேவைகள்). 4. தகவல் மற்றும் தொடர்பாடல் "தகவல் மற்றும் தொடர்பாடல் என்பது நிறுவனத்திற்குள் இரண்டு திசைகளில் தகவல் ஓட்டம் தொடர்பானது. முதலாவதாக, தகவல் வரி செயல்பாடுகளுக்கு கீழ்நோக்கி பாய வேண்டும் மற்றும் செயல்பாடு சிறந்த முடிவுகளை வழங்க அனுமதிக்க தேவையான சிறந்த, மிகவும் துல்லியமான தகவல்களை வழங்க வேண்டும். இரண்டாவதாக, செயல்திறன் பற்றிய தகவல்கள் நிர்வாகத்தின் மூலம், முறையான மற்றும் முறைசாரா தகவல்தொடர்பு சேனல்கள் மூலம், புறநிலை கருத்துக்களை வழங்குவதன் மூலம் மேல்நோக்கி பாய வேண்டும். இரண்டு தகவல் தொடர்பு சேனல்களும் நிறுவனத்தைப் பாதுகாக்க திறம்பட செயல்பட வேண்டும் "(சென்ட்ரோவ்ஸ்கி, மார்ட்டின், பெட்ரோ, மோசடி தடுப்புக்கான கையேடு). 5. கண்காணிப்பு நடவடிக்கைகள் "கட்டுப்பாடுகள் விரும்பியபடி செயல்படுகின்றன என்பதையும், நிலைமைகளில் ஏற்படும் மாற்றங்களுக்கு பொருத்தமான வகையில் அவை மாற்றியமைக்கப்படுகின்றன என்பதையும் தீர்மானிக்க நிர்வாகத்தின் உள் கட்டுப்பாட்டு செயல்திறனின் தரத்தை தொடர்ந்து அல்லது அவ்வப்போது மதிப்பீடு செய்வதைக் கையாள்கின்றன" (அரேன்ஸ், எல்டர், பீஸ்லி, ஆடிட்டிங் மற்றும் அஷ்யூரன்ஸ் சர்வீசஸ்). கண்காணிப்பு என்பது மோசடி தடுப்பு மற்றும் மோசடி கண்டறிதல் நடவடிக்கைகள் ஆகிய இரண்டையும் உள்ளடக்கியது. முதலாவதாக, நிர்வாகம் (நிர்வாகத்தில் உள்ள சிலர்-நீதிபதி-நடுத்தர மாநில பல்கலைக்கழகம்) அனைத்து கட்டுப்பாட்டு செயல்முறைகளும் வடிவமைக்கப்பட்ட மற்றும் அங்கீகரிக்கப்பட்டபடி செய்யப்படுவதை உறுதி செய்ய வேண்டும். நடைமுறைகளின் சரியான செயல்திறனை சரிபார்க்க கட்டுப்பாடு இணக்க பகுப்பாய்வு முறையற்ற முறையில் மாற்றியமைக்கப்பட்ட அல்லது அங்கீகரிக்கப்பட்டபடி செய்யப்படாத ஒரு கட்டுப்பாட்டை வெளிப்படுத்தலாம்; இந்த கட்டுப்பாட்டு பலவீனம் மோசடிக்கான வாய்ப்பை வழங்கக்கூடும். இந்த பலவீனங்களை முன்கூட்டியே அடையாளம் கண்டு பலவீனத்தை சரிசெய்வது கண்காணிப்பு செயல்முறையின் மோசடி தடுப்பு அம்சமாகும் "(சென்ட்ரோவ்ஸ்கி, மார்ட்டின், பெட்ரோ, மோசடி தடுப்பு கையேடு). 2009 ஐடி தணிக்கை அளவுகோல் ஆய்வு (உள் தணிக்கையாளர்கள் நிறுவனம்) குறிப்புகள் மோசடி நிதிக் குற்றத் தடுப்பு