Internal control
உள் கட்டுப்பாடு, கணக்கியல் மற்றும் தணிக்கை மூலம் வரையறுக்கப்பட்டபடி, செயல்பாட்டு செயல்திறன் மற்றும் செயல்திறன், நம்பகமான நிதி அறிக்கை மற்றும் சட்டங்கள், ஒழுங்குமுறைகள் மற்றும் கொள்கைகளுக்கு இணங்குதல் ஆகியவற்றில் ஒரு நிறுவனத்தின் நோக்கங்களை உறுதி செய்வதற்கான ஒரு செயல்முறையாகும். ஒரு பரந்த கருத்து, உள் கட்டுப்பாடு என்பது ஒரு நிறுவனத்திற்கு ஏற்படும் அபாயங்களைக் கட்டுப்படுத்தும் அனைத்தையும் உள்ளடக்கியது. இது ஒரு நிறுவனத்தின் வளங்கள் இயக்கப்படும், கண்காணிக்கப்படும் மற்றும் அளவிடப்படும் ஒரு வழிமுறையாகும். மோசடிகளைக் கண்டறிந்து தடுப்பதிலும், நிறுவனத்தின் வளங்களைப் பாதுகாப்பதிலும் இது முக்கிய பங்கு வகிக்கிறது, அவை இயற்பியல் (எ. கா., இயந்திரங்கள் மற்றும் சொத்துக்கள்) மற்றும் அருவமானவை (எ. கா., நற்பெயர் அல்லது வர்த்தக முத்திரைகள் போன்ற அறிவுசார் சொத்துக்கள்). நிறுவன மட்டத்தில், உள் கட்டுப்பாட்டு நோக்கங்கள் நிதி அறிக்கையின் நம்பகத்தன்மை, செயல்பாட்டு அல்லது மூலோபாய இலக்குகளை அடைவது குறித்த சரியான நேரத்தில் கருத்து மற்றும் சட்டங்கள் மற்றும் ஒழுங்குமுறைகளுக்கு இணங்குதல் ஆகியவற்றுடன் தொடர்புடையவை. குறிப்பிட்ட பரிவர்த்தனை மட்டத்தில், உள் கட்டுப்பாடுகள் என்பது ஒரு குறிப்பிட்ட நோக்கத்தை அடைய எடுக்கப்பட்ட நடவடிக்கைகளைக் குறிக்கிறது (எ. கா., மூன்றாம் தரப்பினருக்கு நிறுவனத்தின் கொடுப்பனவுகள் வழங்கப்பட்ட செல்லுபடியாகும் சேவைகளுக்கானவை என்பதை எவ்வாறு உறுதி செய்வது. உள் கட்டுப்பாட்டு நடைமுறைகள் செயல்முறை மாறுபாட்டைக் குறைக்கின்றன, இது மேலும் கணிக்கக்கூடிய விளைவுகளுக்கு வழிவகுக்கிறது. உள் கட்டுப்பாடு என்பது 1977 ஆம் ஆண்டின் வெளிநாட்டு ஊழல் நடைமுறைகள் சட்டம் (எஃப். சி. பி. ஏ) மற்றும் 2002 ஆம் ஆண்டின் சர்பேன்ஸ்-ஆக்ஸ்லி சட்டத்தின் ஒரு முக்கிய அங்கமாகும், இது அமெரிக்க பொது நிறுவனங்களில் உள் கட்டுப்பாட்டில் மேம்பாடுகள் தேவைப்பட்டது. வணிக நிறுவனங்களுக்குள் உள்ள உள் கட்டுப்பாடுகள் செயல்பாட்டு கட்டுப்பாடுகள் என்றும் குறிப்பிடப்படுகின்றன. முக்கிய கட்டுப்பாடுகள் சில நேரங்களில் "முக்கிய நிதிக் கட்டுப்பாடுகள்" (கேஎஃப்சி) என்று குறிப்பிடப்படுகின்றன. உள் கட்டுப்பாட்டின் ஆரம்பகால வரலாறு பண்டைய காலங்களிலிருந்து உள் கட்டுப்பாடுகள் உள்ளன. ஹெலனிஸ்டிக் எகிப்தில் இரட்டை நிர்வாகம் இருந்தது, ஒரு குழு அதிகாரத்துவவாதிகள் வரி வசூலிக்கும் பொறுப்பும், மற்றொரு குழு அவற்றை மேற்பார்வையிடும் பொறுப்பும் இருந்தது. சீனக் குடியரசில், மேற்பார்வை ஆணையம் என்பது அரசாங்கத்தின் ஐந்து கிளைகளில் ஒன்றான அரசாங்கத்தின் பிற கிளைகளை கண்காணிக்கும் ஒரு விசாரணை நிறுவனமாகும். வரையறைகள் உள் கட்டுப்பாட்டுக்கு பல வரையறைகள் உள்ளன, ஏனெனில் இது ஒரு நிறுவனத்தின் பல்வேறு தொகுதிகளை (பங்குதாரர்கள்) பல்வேறு வழிகளில் மற்றும் பல்வேறு நிலைகளில் ஒருங்கிணைக்கிறது. சிஓஎஸ்ஓ உள் கட்டுப்பாடு-ஒருங்கிணைந்த கட்டமைப்பின் கீழ், அமெரிக்காவில் மட்டுமல்லாமல் உலகெங்கிலும் பரவலாகப் பயன்படுத்தப்படும் கட்டமைப்பின் கீழ், உள் கட்டுப்பாடு என்பது ஒரு செயல்முறையாக பரவலாக வரையறுக்கப்படுகிறது, இது ஒரு நிறுவனத்தின் இயக்குநர்கள் குழு, மேலாண்மை மற்றும் பிற பணியாளர்களால் பாதிக்கப்படுகிறது, இது செயல்பாடுகள், அறிக்கையிடல் மற்றும் இணக்கம் தொடர்பான நோக்கங்களை அடைவது குறித்து நியாயமான உத்தரவாதத்தை வழங்க வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளது. சிஓஎஸ்ஓ உள் கட்டுப்பாட்டை ஐந்து கூறுகளைக் கொண்டதாக வரையறுக்கிறதுஃ கட்டுப்பாட்டு சூழல்-நிறுவனத்திற்கான தொனியை அமைக்கிறது, அதன் மக்களின் கட்டுப்பாட்டு நனவை பாதிக்கிறது. இது உள் கட்டுப்பாட்டின் மற்ற அனைத்து கூறுகளுக்கும் அடித்தளமாக உள்ளது. இடர் மதிப்பீடு-குறிக்கோள்களை அடைவதற்கு பொருத்தமான அபாயங்களைக் கண்டறிதல் மற்றும் பகுப்பாய்வு செய்தல், இடர்பாடுகளை எவ்வாறு நிர்வகிக்க வேண்டும் என்பதற்கான அடிப்படையை உருவாக்குதல் தகவல் மற்றும் தகவல் தொடர்பு அமைப்புகள் அல்லது தகவல்களை அடையாளம் காணுதல், கைப்பற்றுதல் மற்றும் பரிமாறிக்கொள்வதை ஆதரிக்கும் செயல்முறைகள் ஒரு படிவம் மற்றும் காலக்கெடுவில் மக்கள் தங்கள் பொறுப்புகளைச் செய்ய உதவும் கட்டுப்பாட்டு நடவடிக்கைகள்-மேலாண்மை வழிகாட்டுதல்கள் செயல்படுத்தப்படுவதை உறுதிப்படுத்த உதவும் கொள்கைகள் மற்றும் நடைமுறைகள். காலப்போக்கில் உள் கட்டுப்பாட்டு செயல்திறனின் தரத்தை மதிப்பிடுவதற்கு பயன்படுத்தப்படும் கண்காணிப்பு-செயல்முறைகள். சிஓஎஸ்ஓ வரையறை நிறுவனத்தின் மொத்த கட்டுப்பாட்டு அமைப்புடன் தொடர்புடையது, இது பல தனிப்பட்ட கட்டுப்பாட்டு நடைமுறைகளால் ஆனது. தனித்துவமான கட்டுப்பாட்டு நடைமுறைகள் அல்லது கட்டுப்பாடுகள் எஸ். இ. சி ஆல் வரையறுக்கப்படுகின்றனஃ "ஒரு குறிக்கோளை பூர்த்தி செய்ய வடிவமைக்கப்பட்ட ஒரு குறிப்பிட்ட கொள்கைகள், நடைமுறைகள் மற்றும் செயல்பாடுகள். ஒரு செயல்பாட்டில் ஒரு நியமிக்கப்பட்ட செயல்பாடு அல்லது செயல்பாட்டிற்குள் ஒரு கட்டுப்பாடு இருக்கலாம். ஒரு கட்டுப்பாட்டின் தாக்கம் நிறுவனம் முழுவதும் இருக்கலாம் அல்லது கணக்கு இருப்பு, பரிவர்த்தனைகளின் வகை அல்லது பயன்பாட்டிற்கு குறிப்பிட்டதாக இருக்கலாம். கட்டுப்பாடுகள் தனித்துவமான பண்புகளைக் கொண்டுள்ளன-எடுத்துக்காட்டாக, அவை தானியங்கி அல்லது கையால்; சமரசம்; கடமைகளைப் பிரிப்பது; மதிப்பாய்வு மற்றும் ஒப்புதல் அங்கீகாரங்கள்; சொத்துக்களைப் பாதுகாத்தல் மற்றும் பொறுப்புக்கூறல்; பிழை அல்லது மோசடியைத் தடுப்பது அல்லது கண்டறிதல். ஒரு செயல்முறைக்குள் உள்ள கட்டுப்பாடுகள் நிதி அறிக்கையிடல் கட்டுப்பாடுகள் மற்றும் செயல்பாட்டு கட்டுப்பாடுகளைக் கொண்டிருக்கலாம் (அதாவது, செயல்பாட்டு நோக்கங்களை அடைய வடிவமைக்கப்பட்டவை). சூழல் மேலும் பொதுவாக, குறிக்கோள்கள், வரவு செலவுத் திட்டங்கள், திட்டங்கள் மற்றும் பிற எதிர்பார்ப்புகளை அமைப்பது கட்டுப்பாட்டுக்கான அளவுகோல்களை நிறுவுகிறது. எதிர்பார்க்கப்பட்ட, அனுமதிக்கப்பட்ட அல்லது ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்டவற்றிற்குள் செயல்திறன் அல்லது ஒரு விவகார நிலையை வைத்திருக்க கட்டுப்பாடு உள்ளது. ஒரு செயல்முறைக்குள் கட்டமைக்கப்பட்ட கட்டுப்பாடு இயல்பில் உள் உள்ளது. ஊழியர்களின் நடத்தையை பாதிக்கும் சமூகச் சூழல், கட்டுப்பாட்டில் தேவையான தகவல்கள் மற்றும் கொள்கைகள் மற்றும் நடைமுறைகள் போன்ற ஒன்றோடொன்று தொடர்புடைய கூறுகளின் கலவையுடன் இது நடைபெறுகிறது. உள் கட்டுப்பாடு அமைப்பு என்பது உள் கட்டுப்பாடு எவ்வாறு இந்த கூறுகளைக் கொண்டுள்ளது என்பதை தீர்மானிக்கும் ஒரு திட்டமாகும். பெருநிறுவன நிர்வாகத்தின் கருத்துக்களும் உள் கட்டுப்பாடுகளின் அவசியத்தை பெரிதும் நம்பியுள்ளன. உள் கட்டுப்பாடுகள் செயல்முறைகள் வடிவமைக்கப்பட்டபடி செயல்படுவதையும், இடர் மேலாண்மையில் இடர் பதில்கள் (இடர் சிகிச்சைகள்) மேற்கொள்ளப்படுவதையும் உறுதிப்படுத்த உதவுகின்றன (கோஸோ II). கூடுதலாக, மேற்கூறிய நடைமுறைகள் விரும்பியபடி செய்யப்படுவதை உறுதிசெய்யும் சூழ்நிலைகள் இருக்க வேண்டும்ஃ சரியான அணுகுமுறைகள், ஒருமைப்பாடு மற்றும் திறன் மற்றும் மேலாளர்களின் கண்காணிப்பு. உள் கட்டுப்பாட்டில் உள்ள பாத்திரங்கள் மற்றும் பொறுப்புகள் சிஓஎஸ்ஓ கட்டமைப்பின் படி, ஒரு நிறுவனத்தில் உள்ள ஒவ்வொருவருக்கும் ஓரளவுக்கு உள் கட்டுப்பாட்டுக்கான பொறுப்பு உள்ளது. கிட்டத்தட்ட அனைத்து ஊழியர்களும் உள் கட்டுப்பாட்டு அமைப்பில் பயன்படுத்தப்படும் தகவல்களை உற்பத்தி செய்கிறார்கள் அல்லது கட்டுப்பாட்டை பாதிக்கத் தேவையான பிற நடவடிக்கைகளை எடுக்கிறார்கள். மேலும், செயல்பாடுகளில் மேல்நோக்கிய பிரச்சினைகளைத் தொடர்புகொள்வதற்கும், நடத்தை விதிகளுக்கு இணங்காதது அல்லது பிற கொள்கை மீறல்கள் அல்லது சட்டவிரோத நடவடிக்கைகளுக்கு அனைத்து பணியாளர்களும் பொறுப்பாக இருக்க வேண்டும். பெருநிறுவன நிர்வாகத்தில் ஒவ்வொரு முக்கிய நிறுவனத்திற்கும் ஒரு குறிப்பிட்ட பங்கு உள்ளதுஃ மேலாண்மை நிறுவனத்தின் தலைமை நிர்வாக அதிகாரி (உயர் மேலாளர்) பயனுள்ள உள் கட்டுப்பாட்டை வடிவமைத்து செயல்படுத்துவதற்கான ஒட்டுமொத்த பொறுப்பைக் கொண்டுள்ளார். வேறு எந்த தனிநபரையும் விட, தலைமை நிர்வாகி ஒருமைப்பாடு மற்றும் நெறிமுறைகள் மற்றும் நேர்மறையான கட்டுப்பாட்டு சூழலின் பிற காரணிகளை பாதிக்கும் "மேலே உள்ள தொனியை" அமைக்கிறது. ஒரு பெரிய நிறுவனத்தில், தலைமை நிர்வாகி மூத்த மேலாளர்களுக்கு தலைமை மற்றும் வழிகாட்டுதலை வழங்குவதன் மூலமும், அவர்கள் வணிகத்தை கட்டுப்படுத்தும் முறையை மதிப்பாய்வு செய்வதன் மூலமும் இந்த கடமையை நிறைவேற்றுகிறார். மூத்த மேலாளர்கள், மேலும் குறிப்பிட்ட உள் கட்டுப்பாட்டுக் கொள்கைகள் மற்றும் நடைமுறைகளை நிறுவுவதற்கான பொறுப்பை பிரிவின் செயல்பாடுகளுக்கு பொறுப்பான பணியாளர்களுக்கு ஒதுக்குகிறார்கள். ஒரு சிறிய நிறுவனத்தில், தலைமை நிர்வாகியின் செல்வாக்கு, பெரும்பாலும் ஒரு உரிமையாளர்-மேலாளர், பொதுவாக மிகவும் நேரடி. எந்தவொரு சந்தர்ப்பத்திலும், ஒரு தொடர்ச்சியான பொறுப்பில், ஒரு மேலாளர் திறம்பட அவரது பொறுப்பின் கோளத்தின் தலைமை நிர்வாகி ஆவார். நிதி அதிகாரிகள் மற்றும் அவர்களின் ஊழியர்கள் குறிப்பாக முக்கியத்துவம் வாய்ந்தவர்கள், அவர்களின் கட்டுப்பாட்டு நடவடிக்கைகள் ஒரு நிறுவனத்தின் செயல்பாடு மற்றும் பிற அலகுகளை வெட்டுகின்றன, அதே போல் மேலே மற்றும் கீழே. நிர்வாகக் குழு இயக்குநர்கள் குழுவிற்கு பொறுப்பாகும், இது ஆளுகை, வழிகாட்டுதல் மற்றும் மேற்பார்வையை வழங்குகிறது. திறமையான குழு உறுப்பினர்கள் புறநிலை, திறமையான மற்றும் ஆர்வமுள்ளவர்கள். அவர்கள் நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகள் மற்றும் சூழல் பற்றிய அறிவையும் கொண்டுள்ளனர், மேலும் அவர்களின் குழு பொறுப்புகளை நிறைவேற்ற தேவையான நேரத்தை ஒதுக்குகிறார்கள். நிர்வாகம் கட்டுப்பாடுகளை மீறுவதற்கும், கீழ்நிலை ஊழியர்களிடமிருந்து வரும் தகவல்தொடர்புகளை புறக்கணிப்பதற்கும் அல்லது தடுப்பதற்கும் ஒரு நிலையில் இருக்கலாம், இது ஒரு நேர்மையற்ற நிர்வாகத்தை செயல்படுத்துகிறது, இது வேண்டுமென்றே அதன் தடங்களை மறைக்க முடிவுகளை தவறாக சித்தரிக்கிறது. ஒரு வலுவான, சுறுசுறுப்பான வாரியம், குறிப்பாக பயனுள்ள மேல்நோக்கிய தகவல்தொடர்பு சேனல்கள் மற்றும் திறமையான நிதி, சட்ட மற்றும் உள் தணிக்கை செயல்பாடுகளுடன் இணைந்தால், பெரும்பாலும் அத்தகைய சிக்கலை அடையாளம் கண்டு சரிசெய்ய முடியும். தணிக்கைப் பாத்திரங்கள் மற்றும் பொறுப்புகள் தணிக்கையாளர்கள் நிறுவனத்தின் உள் தணிக்கையாளர்கள் மற்றும் வெளிப்புற தணிக்கையாளர்கள் தங்கள் முயற்சிகள் மூலம் உள் கட்டுப்பாட்டின் செயல்திறனை அளவிடுகிறார்கள். கட்டுப்பாடுகள் சரியாக வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளனவா, செயல்படுத்தப்பட்டுள்ளனவா மற்றும் திறம்பட செயல்படுகின்றனவா என்பதை அவர்கள் மதிப்பீடு செய்கிறார்கள், மேலும் உள் கட்டுப்பாட்டை எவ்வாறு மேம்படுத்துவது என்பது குறித்த பரிந்துரைகளை வழங்குகிறார்கள். நிறுவனத்தின் தகவல் தொழில்நுட்ப அமைப்புகளுடன் தொடர்புடைய தகவல் தொழில்நுட்பக் கட்டுப்பாடுகளையும் அவர்கள் மதிப்பாய்வு செய்யலாம். நிதி அறிக்கையிடல் செயல்பாட்டில் ஈடுபடும் உள் கட்டுப்பாடுகள் பயனுள்ளதாக இருக்கும் என்பதற்கு நியாயமான உத்தரவாதத்தை வழங்க, அவை வெளிப்புற தணிக்கையாளரால் (நிறுவனத்தின் பொது கணக்காளர்கள்) சோதிக்கப்படுகின்றன, அவர்கள் நிறுவனத்தின் உள் கட்டுப்பாடுகள் மற்றும் அதன் நிதி அறிக்கையின் நம்பகத்தன்மை குறித்து கருத்து தெரிவிக்க வேண்டும். தணிக்கைக் குழு தணிக்கைக் குழுவின் பங்கு மற்றும் பொறுப்புகள் பொதுவாக பின்வருமாறுஃ (அ) நிர்வாகத்துடன், உள் மற்றும் வெளி தணிக்கையாளர்கள் மற்றும் முக்கிய பங்குதாரர்களுடன் நிறுவனத்தின் உள் கட்டுப்பாட்டு அமைப்பு மற்றும் இடர் மேலாண்மை செயல்முறையின் தரம் மற்றும் போதுமான தன்மை மற்றும் அவற்றின் செயல்திறன் மற்றும் விளைவுகள் குறித்து விவாதிக்கவும், உள் தணிக்கை இயக்குநருடன் தவறாமல் மற்றும் தனிப்பட்ட முறையில் சந்திக்கவும்; (ஆ) நிர்வாகம் மற்றும் வெளி தணிக்கையாளர்களுடன் மதிப்பாய்வு செய்து விவாதிக்கவும், நிறுவனத்தின் தணிக்கை செய்யப்பட்ட நிதி அறிக்கைகளை அங்கீகரிக்கவும், எந்தவொரு பொது தாக்கல் செய்வதிலும் அந்த நிதி அறிக்கைகளைச் சேர்ப்பது குறித்து பரிந்துரை செய்யவும். நிறுவனத்தின் நிதி அறிக்கைகளில் ஒழுங்குமுறை மற்றும் கணக்கியல் முன்முயற்சிகள் மற்றும் இருப்புநிலைக் குறிப்பு சிக்கல்களின் விளைவு குறித்து நிர்வாகத்துடனும் சுயாதீன தணிக்கையாளருடனும் மதிப்பாய்வு செய்யுங்கள்; (இ) வெளியிடப்பட வேண்டிய தகவல்களின் வகைகள் மற்றும் நிறுவனத்தின் வருவாய் செய்திக்குறிப்பு மற்றும் ஆய்வாளர்கள் மற்றும் மதிப்பீட்டு நிறுவனங்களுக்கு வழங்கப்படும் நிதி தகவல் மற்றும் வருவாய் வழிகாட்டுதல் குறித்து வழங்க வேண்டிய விளக்கக்காட்சிகளின் வகைகள் குறித்து நிர்வாகத்துடன் மதிப்பாய்வு செய்து விவாதிக்கவும்; (ஈ) வெளி மற்றும் உள் தணிக்கையாளர்களால் செய்யப்பட வேண்டிய தணிக்கைகளின் நோக்கத்தை உறுதிப்படுத்தவும், முன்னேற்றத்தைக் கண்காணிக்கவும், முடிவுகளை மதிப்பாய்வு செய்யவும், கட்டணங்கள் மற்றும் செலவுகளை மதிப்பாய்வு செய்யவும். குறிப்பிடத்தக்க கண்டுபிடிப்புகள் அல்லது திருப்தியற்ற உள் தணிக்கை அறிக்கைகள் அல்லது தணிக்கை சிக்கல்கள் அல்லது வெளிப்புற சுயாதீன தணிக்கையாளர் எதிர்கொள்ளும் சிரமங்களை மதிப்பாய்வு செய்யுங்கள். அனைத்து தணிக்கை முடிவுகளுக்கும் நிர்வாகத்தின் பதிலைக் கண்காணிக்கவும்; (உ) கணக்கியல், உள் கணக்கியல் கட்டுப்பாடுகள் அல்லது தணிக்கை விஷயங்கள் தொடர்பான புகார்களை நிர்வகிக்கவும்; (எஃப்) தலைமை நிர்வாக அதிகாரி, தலைமை நிதி அதிகாரி மற்றும் நிறுவனத்தின் பிற கட்டுப்பாட்டுக் குழுக்களிடமிருந்து உள் கட்டுப்பாடுகளின் வடிவமைப்பு அல்லது செயல்பாட்டில் உள்ள குறைபாடுகள் மற்றும் உள் கட்டுப்பாடுகளில் குறிப்பிடத்தக்க பங்கைக் கொண்ட நிர்வாகம் அல்லது பிற ஊழியர்களை உள்ளடக்கிய எந்தவொரு மோசடியும் குறித்து வழக்கமான அறிக்கைகளைப் பெறவும்; மற்றும் (உ) வட்டி மோதல்களைத் தீர்ப்பதில் நிர்வாகத்தை ஆதரிக்கவும். நிறுவனத்தின் உள் கட்டுப்பாடுகளின் போதுமான அளவைக் கண்காணித்து, அனைத்து மோசடி வழக்குகளும் செயல்படுத்தப்படுவதை உறுதிசெய்க. பணியாளர் நலன்களுக்கான குழு பணியாளர்களின் நலன்களின் பங்கு மற்றும் பொறுப்புகள் பொதுவாக பின்வருமாறுஃ (அ) நிறுவனத்தின் நிர்வாக இழப்பீட்டுத் திட்டத்தின் நிர்வாகத்தை அங்கீகரித்து மேற்பார்வையிடுதல்; (ஆ) தலைமை நிர்வாக அதிகாரி, தலைமை இயக்க அதிகாரி (பொருந்தினால்), தலைமை நிதி அதிகாரி, பொது ஆலோசகர், மூத்த மனிதவள அதிகாரி, பொருளாளர், இயக்குநர், பெருநிறுவன உறவுகள் மற்றும் மேலாண்மை மற்றும் நிறுவன இயக்குநர்கள் ஆகியோருக்கு குறிப்பிட்ட இழப்பீட்டு விஷயங்களை மறுஆய்வு செய்து ஒப்புதல் அளித்தல்; (இ) வாரியத்துடன் மேலே பட்டியலிடப்பட்டுள்ள அதிகாரிகளுக்கான இழப்பீட்டு விஷயங்களில் ஏதேனும் மாற்றங்கள் இருந்தால் பொருத்தமாக மறுஆய்வு செய்தல்; மற்றும் (ஈ) செயல்திறன் மேலாண்மை அமைப்பு உட்பட அனைத்து மனித வளம் தொடர்பான செயல்திறன் மற்றும் இணக்க நடவடிக்கைகள் மற்றும் அறிக்கைகளை மதிப்பாய்வு செய்து கண்காணித்தல். நிறுவனத்தின் நிர்வாகத்தால் நன்மை தொடர்பான செயல்திறன் நடவடிக்கைகள் முறையாகப் பயன்படுத்தப்படுவதையும் அவை உறுதி செய்கின்றன. செயல்பாட்டு ஊழியர்கள் அனைத்து ஊழியர்களும் செயல்பாடுகளின் சிக்கல்களைப் புகாரளிப்பதற்கும், அவர்களின் செயல்திறனைக் கண்காணிப்பதற்கும் மேம்படுத்துவதற்கும், பெருநிறுவனக் கொள்கைகள் மற்றும் பல்வேறு தொழில்முறைக் குறியீடுகளுக்கு இணங்காததைக் கண்காணிப்பதற்கும், கொள்கைகள், தரநிலைகள், நடைமுறைகள் மற்றும் நடைமுறைகளின் மீறல்களைக் கண்காணிப்பதற்கும் பொறுப்பாக இருக்க வேண்டும். அவர்களின் குறிப்பிட்ட பொறுப்புகள் அவர்களின் தனிப்பட்ட பணியாளர் கோப்புகளில் ஆவணப்படுத்தப்பட வேண்டும். செயல்திறன் மேலாண்மை நடவடிக்கைகளில் அவர்கள் பல்வேறு நிறுவன அலகுகளின் ஒரு பகுதியாக இருப்பதால் அனைத்து இணக்கம் மற்றும் செயல்திறன் தரவு சேகரிப்பு மற்றும் செயலாக்க நடவடிக்கைகளிலும் பங்கேற்கிறார்கள், மேலும் நிறுவனத்தின் பல்வேறு இணக்கம் மற்றும் செயல்பாடு தொடர்பான நடவடிக்கைகளுக்கும் பொறுப்பாக இருக்கலாம். ஊழியர்கள் மற்றும் இளநிலை மேலாளர்கள் ஒரு கட்டுப்பாட்டு சுய மதிப்பீட்டைப் பயன்படுத்தி தங்கள் சொந்த நிறுவன அலகுக்குள் கட்டுப்பாடுகளை மதிப்பீடு செய்வதில் ஈடுபடலாம். தொடர்ச்சியான கட்டுப்பாடுகள் கண்காணிப்பு தொழில்நுட்பம் மற்றும் தரவு பகுப்பாய்வின் முன்னேற்றங்கள் உள் கட்டுப்பாடுகளின் செயல்திறனை தானாக மதிப்பீடு செய்யக்கூடிய ஏராளமான கருவிகளின் வளர்ச்சிக்கு வழிவகுத்தன. தொடர்ச்சியான தணிக்கையுடன் இணைந்து பயன்படுத்தப்படும், தொடர்ச்சியான கட்டுப்பாடுகள் கண்காணிப்பு வணிக செயல்முறைகள் வழியாக பாயும் நிதி தகவல்களுக்கு உத்தரவாதம் அளிக்கிறது. தணிக்கைத் தரநிலைகள் பல அதிகார வரம்புகளில் நிதி அறிக்கையிடல் தொடர்பான உள் கட்டுப்பாடு குறித்த சட்டங்களும் ஒழுங்குமுறைகளும் உள்ளன. அமெரிக்காவில் இந்த ஒழுங்குமுறைகள் குறிப்பாக சர்பேன்ஸ்-ஆக்ஸ்லி சட்டத்தின் 404 மற்றும் 302 பிரிவுகளால் நிறுவப்பட்டுள்ளன. இந்த கட்டுப்பாடுகளை தணிக்கை செய்வதற்கான வழிகாட்டுதல் எஸ்எஸ்ஏஈ எண். 18 அமெரிக்கன் இன்ஸ்டிடியூட் ஆஃப் சான்றளிக்கப்பட்ட பொது கணக்காளர்கள் (ஏ. ஐ. சி. பி. ஏ) தணிக்கை தரநிலை எண். 5 பொது நிறுவன கணக்கியல் மேற்பார்வை வாரியம் (பிசிஏஓபி) எஸ்இசி வழிகாட்டுதலால் வெளியிடப்பட்டது, இது எஸ்ஓஎக்ஸ் 404 மேல்-கீழ் இடர் மதிப்பீட்டில் மேலும் விவாதிக்கப்படுகிறது. வரம்புகள் உள் கட்டுப்பாடு ஒரு நிறுவனத்தின் நோக்கங்கள் பூர்த்தி செய்யப்படும் என்று நியாயமான, முழுமையான, உத்தரவாதத்தை வழங்க முடியும். நியாயமான உத்தரவாதம் என்ற கருத்து அதிக அளவிலான உத்தரவாதத்தைக் குறிக்கிறது, இது அதிகரிக்கும் கட்டுப்பாட்டு நடைமுறைகளை நிறுவுவதன் செலவுகள் மற்றும் நன்மைகளால் கட்டுப்படுத்தப்படுகிறது. பயனுள்ள உள் கட்டுப்பாடு என்பது நிறுவனம் நம்பகமான நிதி அறிக்கையை உருவாக்குகிறது மற்றும் அதற்கு பொருந்தக்கூடிய சட்டங்கள் மற்றும் ஒழுங்குமுறைகளுக்கு கணிசமாக இணங்குகிறது. இருப்பினும், ஒரு நிறுவனம் செயல்பாட்டு மற்றும் மூலோபாய நோக்கங்களை அடைகிறதா என்பது நிறுவனத்திற்கு வெளியே உள்ள காரணிகளைப் பொறுத்தது, அதாவது போட்டி அல்லது தொழில்நுட்ப கண்டுபிடிப்பு. இந்த காரணிகள் உள் கட்டுப்பாட்டின் எல்லைக்கு வெளியே உள்ளன; எனவே, பயனுள்ள உள் கட்டுப்பாடு செயல்பாட்டு மற்றும் மூலோபாய நோக்கங்களை அடைவதற்கான முன்னேற்றம் குறித்த சரியான நேரத்தில் தகவல் அல்லது கருத்துக்களை மட்டுமே வழங்குகிறது, ஆனால் அவற்றின் சாதனைக்கு உத்தரவாதம் அளிக்க முடியாது. உள் கட்டுப்பாடுகளை விவரிப்பது பின்வருவனவற்றின் அடிப்படையில் விவரிக்கப்படலாம்ஃ அ) பொருத்தமான நோக்கம் அல்லது நிதி அறிக்கை வலியுறுத்தல் ஆ) கட்டுப்பாட்டு செயல்பாட்டின் தன்மை. குறிக்கோள் அல்லது வலியுறுத்தல்கள் வகைப்படுத்தல் கூற்றுக்கள் என்பது நிதி அறிக்கைகளில் பொதிந்துள்ள நிர்வாகத்தின் பிரதிநிதித்துவங்கள் ஆகும். எடுத்துக்காட்டாக, ஒரு நிதி அறிக்கை $1,000 மதிப்புள்ள நிலையான சொத்துக்களின் இருப்பைக் காட்டினால், நிதி அறிக்கைகளின் தேதியில் நிலையான சொத்துக்கள் உண்மையில் உள்ளன என்று நிர்வாகம் வலியுறுத்துகிறது, அதன் மதிப்பீடு சரியாக $1000 மதிப்புடையது (அறிக்கையிடல் கட்டமைப்பு மற்றும் தரங்களைப் பொறுத்து வரலாற்று செலவு அல்லது நியாயமான மதிப்பின் அடிப்படையில்) மற்றும் நிறுவனத்திற்கு அத்தகைய சொத்துக்களிலிருந்து எழும் முழுமையான உரிமை/கடமை உள்ளது (எ. கா. அவை குத்தகைக்கு விடப்பட்டிருந்தால், அதற்கேற்ப அது வெளிப்படுத்தப்பட வேண்டும்). மேலும், அத்தகைய நிலையான சொத்துக்கள் நிறுவனத்திற்கு பொருந்தக்கூடிய நிதி அறிக்கையிடல் கட்டமைப்பின் படி நிதி அறிக்கையில் வெளிப்படுத்தப்பட்டு சரியாக குறிப்பிடப்பட வேண்டும். கட்டுப்பாடுகள் அவை தொடர்புபடுத்தும் குறிப்பிட்ட நிதி அறிக்கையின் கூற்றுக்கு எதிராக வரையறுக்கப்படலாம். "PERCV", (உச்சரிக்கப்படும், "உணர்தல்") என்ற சுருக்கத்தை உருவாக்கும் ஐந்து கூற்றுக்கள் உள்ளனஃ வழங்கல் மற்றும் வெளிப்படுத்தல்ஃ கணக்குகள் மற்றும் வெளிப்பாடுகள் நிறுவனத்தின் நிதி அறிக்கைகளில் சரியாக விவரிக்கப்பட்டுள்ளன. இருப்பு/நிகழ்வு/செல்லுபடியாகும் தன்மைஃ செல்லுபடியாகும் அல்லது அங்கீகரிக்கப்பட்ட பரிவர்த்தனைகள் மட்டுமே செயலாக்கப்படுகின்றன. உரிமைகள் மற்றும் கடமைகள்ஃ சொத்துக்கள் என்பது நிறுவனத்தின் உரிமைகள் மற்றும் கடன்கள் என்பது ஒரு குறிப்பிட்ட தேதி நிலவரப்படி அதன் கடமைகள். முழுமைஃ அனைத்து பரிவர்த்தனைகளும் செயலாக்கப்பட வேண்டும். மதிப்பீடுஃ ஒரு குறிப்பிட்ட கணக்கீட்டு முறை அல்லது சூத்திரம் போன்ற சரியான முறையைப் பயன்படுத்தி பரிவர்த்தனைகள் துல்லியமாக மதிப்பிடப்படுகின்றன. எடுத்துக்காட்டாக, ஒரு செல்லுபடியாகும் கட்டுப்பாட்டு நோக்கம்ஃ "பெறப்பட்ட அங்கீகரிக்கப்பட்ட தயாரிப்புகள் மற்றும் சேவைகளுக்கு மட்டுமே பணம் செலுத்தப்படுகிறது". ஒரு வழக்கமான கட்டுப்பாட்டு நடைமுறை பின்வருமாறுஃ "செலுத்த வேண்டிய அமைப்பு கட்டணத்தை அங்கீகரிப்பதற்கு முன்பு கொள்முதல் ஆர்டர், பதிவு பெறுதல் மற்றும் விற்பனையாளர் விலைப்பட்டியல் ஆகியவற்றை ஒப்பிடுகிறது". தங்கள் பொறுப்பான பகுதிகளில் அனைத்து பரிவர்த்தனைகளுக்கும் பொருந்தக்கூடிய பொருத்தமான கட்டுப்பாடுகளை செயல்படுத்துவது நிர்வாகத்தின் பொறுப்பாகும். செயல்பாட்டு வகைப்பாடு கட்டுப்பாட்டு நடவடிக்கைகள் செயல்பாட்டின் வகை அல்லது தன்மை ஆகியவற்றால் விளக்கப்படலாம். இவற்றில் பின்வருவன அடங்கும் (ஆனால் இவை மட்டும் அல்ல): கடமைகளைப் பிரிப்பது-ஒரு நபரின் மோசடி அல்லது பிழையைத் தடுக்க அங்கீகாரம், காவலில் வைப்பது மற்றும் பதிவு வைத்திருத்தல் பாத்திரங்களைப் பிரிப்பது. பரிவர்த்தனைகளின் அங்கீகாரம்-பொருத்தமான நபரால் குறிப்பிட்ட பரிவர்த்தனைகளை மதிப்பாய்வு செய்தல். பதிவுகளை வைத்திருத்தல்-பரிவர்த்தனைகளை உறுதிப்படுத்த ஆவணங்களைப் பராமரித்தல். செயல்பாடுகளின் மேற்பார்வை அல்லது கண்காணிப்பு-தற்போதைய செயல்பாட்டு செயல்பாட்டைக் கவனிப்பது அல்லது மதிப்பாய்வு செய்வது. இயற்பியல் பாதுகாப்புகள்-கேமராக்கள், பூட்டுகள், இயற்பியல் தடைகள் போன்றவற்றைப் பயன்படுத்துதல். சரக்கு சரக்கு போன்ற சொத்துக்களைப் பாதுகாக்க. உயர்மட்ட மதிப்புரைகள்-நிறுவன இலக்குகள் அல்லது திட்டங்களுக்கு எதிரான உண்மையான முடிவுகளின் பகுப்பாய்வு, காலமுறை மற்றும் வழக்கமான செயல்பாட்டு மதிப்புரைகள், அளவீடுகள் மற்றும் பிற முக்கிய செயல்திறன் குறிகாட்டிகள் (KPI கள்). தகவல் தொழில்நுட்ப பொதுக் கட்டுப்பாடுகள்-இவை தொடர்பான கட்டுப்பாடுகள்ஃ அ) கடவுச்சொற்களைப் பயன்படுத்துதல் மற்றும் அணுகல் பதிவுகளை மதிப்பாய்வு செய்தல் போன்ற அமைப்புகள் மற்றும் தரவுகளுக்கான அணுகலை உறுதி செய்வதற்கான பாதுகாப்பு, அங்கீகரிக்கப்பட்ட பணியாளர்களுக்கு மட்டுப்படுத்தப்பட்டுள்ளது; மற்றும் ஆ) தயாரிப்பு மற்றும் சோதனைச் சூழல்களைப் பிரிப்பது, ஏற்றுக்கொள்வதற்கு முன்பு மாற்றங்களை கணினி மற்றும் பயனர் சோதனை செய்தல் மற்றும் குறியீட்டை உற்பத்திக்கு மாற்றுவதைக் கட்டுப்படுத்துதல் போன்ற நிரல் குறியீடு சரியாக கட்டுப்படுத்தப்படுவதை உறுதி செய்வதற்காக நிர்வாகத்தை மாற்றுதல். தகவல் தொழில்நுட்ப பயன்பாட்டு கட்டுப்பாடுகள்-தகவல் தொழில்நுட்ப பயன்பாடுகளால் அமல்படுத்தப்படும் தகவல் செயலாக்கத்தின் மீதான கட்டுப்பாடுகள், அதாவது தரவு உள்ளீட்டை சரிபார்க்க சரிபார்ப்புகளைத் திருத்துதல், எண் வரிசைகளில் பரிவர்த்தனைகளைக் கணக்கிடுதல் மற்றும் கோப்பு மொத்தங்களை கட்டுப்பாட்டு கணக்குகளுடன் ஒப்பிடுதல் போன்றவை. கட்டுப்பாட்டு துல்லியம் ஒரு குறிப்பிட்ட கட்டுப்பாட்டு நடைமுறைக்கும் கொடுக்கப்பட்ட கட்டுப்பாட்டு நோக்கம் அல்லது அபாயத்திற்கும் இடையிலான சீரமைப்பு அல்லது தொடர்பை விவரிக்கிறது. ஒரு குறிக்கோளை அடைவதில் (அல்லது ஆபத்தைத் தணிப்பதில்) நேரடி தாக்கத்தை ஏற்படுத்தும் கட்டுப்பாடு என்பது குறிக்கோள் அல்லது ஆபத்தில் மறைமுக தாக்கத்தை ஏற்படுத்தும் ஒன்றைக் காட்டிலும் மிகவும் துல்லியமானது என்று கூறப்படுகிறது. துல்லியம் போதுமானதிலிருந்து வேறுபட்டது; அதாவது, பல்வேறு அளவிலான துல்லியத்துடன் கூடிய பல கட்டுப்பாடுகள் ஒரு கட்டுப்பாட்டு நோக்கத்தை அடைவதில் அல்லது ஆபத்தைத் தணிப்பதில் ஈடுபடலாம். எஸ்ஓஎக்ஸ் 404 மேல்-கீழ் இடர் மதிப்பீட்டைச் செய்வதில் துல்லியம் ஒரு முக்கிய காரணியாகும். குறிப்பிட்ட நிதி அறிக்கையிடல் பொருள் தவறான அறிக்கையிடல் அபாயங்களை அடையாளம் கண்ட பிறகு, நிர்வாகமும் வெளிப்புற தணிக்கையாளர்களும் அபாயங்களைக் குறைக்கும் கட்டுப்பாடுகளை அடையாளம் கண்டு சோதிக்க வேண்டும். அபாயங்களைத் தணிக்கத் தேவையான கட்டுப்பாடுகளின் துல்லியம் மற்றும் போதுமான அளவு குறித்து தீர்ப்புகளை வழங்குவது இதில் அடங்கும். அபாயங்கள் மற்றும் கட்டுப்பாடுகள் பிசிஏஓபி வழிகாட்டுதலின் கீழ் நிறுவனம்-நிலை அல்லது வலியுறுத்தல்-நிலை இருக்கலாம். நிறுவனம்-நிலை அபாயங்களை நிவர்த்தி செய்ய நிறுவனம்-நிலை கட்டுப்பாடுகள் அடையாளம் காணப்படுகின்றன. இருப்பினும், உறுதிமொழி-நிலை மற்றும் உறுதிமொழி-நிலை கட்டுப்பாடுகளின் கலவை பொதுவாக உறுதிமொழி-நிலை அபாயங்களை நிவர்த்தி செய்ய அடையாளம் காணப்படுகின்றன. பி. சி. ஏ. ஓ. பி நிறுவனம் நிலைக் கட்டுப்பாடுகளின் துல்லியத்தைக் கருத்தில் கொள்வதற்காக மூன்று நிலை படிநிலையை அமைத்தது. சிறிய பொது நிறுவனங்கள் குறித்து பி. சி. ஏ. ஓ. பி. யின் வழிகாட்டுதல் துல்லியத்தை மதிப்பிடுவதில் பரிசீலிக்க பல காரணிகளை வழங்கியது. உள் கட்டுப்பாட்டுக் கொள்கைகளின் வகைகள் மோசடிகளைத் தடுப்பதிலும் கண்டறிவதிலும் உள் கட்டுப்பாடு முக்கிய பங்கு வகிக்கிறது. சர்பேன்ஸ்-ஆக்ஸ்லி சட்டத்தின் கீழ், நிறுவனங்கள் ஒரு மோசடி இடர் மதிப்பீட்டைச் செய்ய வேண்டும் மற்றும் தொடர்புடைய கட்டுப்பாடுகளை மதிப்பீடு செய்ய வேண்டும். இது பொதுவாக திருட்டு அல்லது இழப்பு ஏற்படக்கூடிய சூழ்நிலைகளை அடையாளம் காண்பது மற்றும் தற்போதுள்ள கட்டுப்பாட்டு நடைமுறைகள் ஏற்றுக்கொள்ளக்கூடிய அளவிற்கு ஆபத்தை திறம்பட நிர்வகிக்கிறதா என்பதை தீர்மானிப்பதை உள்ளடக்கியது. நிதி அறிக்கையை கையாள மூத்த நிர்வாகம் முக்கியமான நிதிக் கட்டுப்பாடுகளை மீறக்கூடும் என்ற அபாயமும் மோசடி இடர் மதிப்பீட்டில் கவனம் செலுத்தும் ஒரு முக்கிய பகுதியாகும். ஏ. ஐ. சி. பி. ஏ, ஐ. ஐ. ஏ மற்றும் ஏ. சி. எஃப். இ ஆகியவை 2008 ஆம் ஆண்டில் வெளியிடப்பட்ட ஒரு வழிகாட்டிக்கு நிதியுதவி அளித்தன, இதில் நிறுவனங்கள் தங்கள் மோசடி அபாயத்தை நிர்வகிக்க உதவும் ஒரு கட்டமைப்பும் அடங்கும். உள் கட்டுப்பாடுகள் மற்றும் செயல்முறை மேம்பாட்டு கட்டுப்பாடுகள் ஒரு வணிக செயல்பாட்டை மிகவும் திறம்படவும் திறமையாகவும் நடத்துவதற்கு மதிப்பீடு செய்யப்பட்டு மேம்படுத்தப்படலாம். எடுத்துக்காட்டாக, கைமுறையாக இருக்கும் கட்டுப்பாடுகளை தானியக்கமாக்குவதன் மூலம் செலவுகளை மிச்சப்படுத்தலாம் மற்றும் பரிவர்த்தனை செயலாக்கத்தை மேம்படுத்தலாம். உள் கட்டுப்பாட்டு அமைப்பு மோசடிகளைத் தடுப்பதற்கும் சட்டங்கள் மற்றும் ஒழுங்குமுறைகளுக்கு இணங்குவதற்கும் ஒரு வழிமுறையாக மட்டுமே நிர்வாகிகளால் கருதப்பட்டால், ஒரு முக்கியமான வாய்ப்பு தவறவிடப்படலாம். குறிப்பாக செயல்திறன் மற்றும் செயல்திறன் குறித்து வணிகங்களை முறையாக மேம்படுத்த உள் கட்டுப்பாடுகள் பயன்படுத்தப்படலாம். மேலும் காண்கஃ சென்டர் ஃபார் ஆடிட் குவாலிட்டி தலைமை தணிக்கை நிர்வாகி பாதுகாப்பு குறிப்புகளின் மூன்று வரிகள் வெளிப்புற இணைப்புகள் உச்ச தணிக்கை நிறுவனங்களின் அமைப்பு (ஐஎன்டிஓஎஸ்ஏஐ) டிரெட்வே கமிஷனின் ஸ்பான்சரிங் அமைப்புகளின் குழுஃ உள் கட்டுப்பாடு-ஒருங்கிணைந்த கட்டமைப்பு (1992) நியூயார்க் மாநில உள் கட்டுப்பாட்டு சங்கம் (என்ஒய்எஸ்ஐசிஏ) தணிக்கை உள் தணிக்கை