Tax withholding in the United States
संयुक्त राज्य अमेरिका में विभिन्न स्तरों पर तीन प्रमुख प्रकार के विदहोल्डिंग कर लगाए जाते हैंः वेतन विदहोल्डिंग कर, विदेशी व्यक्तियों को भुगतान पर विदहोल्डिंग कर और लाभांश और ब्याज पर बैकअप विदहोल्डिंग। रोके गए कर की राशि कर के अधीन भुगतान की राशि पर आधारित होती है। मजदूरी पर कर को रोकने में आयकर, सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा सेवा और कुछ राज्यों में कुछ कर शामिल हैं। मजदूरी आय की कुछ न्यूनतम राशियाँ आयकर रोक के अधीन नहीं हैं। मजदूरी रोक वास्तव में भुगतान किए गए वेतन और संघीय और राज्य फॉर्म डब्ल्यू-4 पर कर्मचारी घोषणाओं पर आधारित है। सामाजिक सुरक्षा कर रोक तब समाप्त हो जाती है जब एक नियोक्ता से भुगतान वर्ष के दौरान अधिकतम मजदूरी आधार से अधिक हो जाता है। भुगतानकर्ताओं (नियोक्ताओं या अन्य) द्वारा रोकी गई राशि को तुरंत संबंधित सरकार को प्रेषित किया जाना चाहिए। रोक और रोके गए करों के अधीन राशियों की सूचना प्राप्तकर्ताओं और सरकार को सालाना दी जाती है। द्वितीय विश्व युद्ध के दौरान, कांग्रेस ने 1943 के वर्तमान कर भुगतान अधिनियम के वोट के साथ पेरोल विदहोल्डिंग और त्रैमासिक कर भुगतान की शुरुआत कीः अमेरिकी कर प्रणाली के अपने इतिहास में, अमेरिकी ट्रेजरी विभाग कर विदहोल्डिंग का वर्णन करता है। इससे करदाता और आंतरिक राजस्व ब्यूरो दोनों के लिए कर संग्रह बहुत आसान हो गया। हालाँकि, इसने कर की राशि के बारे में करदाताओं की जागरूकता को भी बहुत कम कर दिया, अर्थात। इसने कर की पारदर्शिता को कम कर दिया, जिससे भविष्य में करों को बढ़ाना आसान हो गया। संयुक्त राज्य अमेरिका में, संघीय, अधिकांश राज्य और कुछ स्थानीय सरकारों द्वारा मजदूरी पर कर के नियोक्ताओं द्वारा रोक की आवश्यकता होती है। रोके गए करों में संघीय आयकर, सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा कर, राज्य आयकर और कुछ राज्यों द्वारा लगाए गए कुछ अन्य शुल्क शामिल हैं। मजदूरी पर रोक लगाया गया आयकर घोषित रोक भत्ता (जिसे अक्सर छूट कहा जाता है) के लिए मजदूरी की राशि पर आधारित होता है। भत्तों के लिए रोक की गणना मजदूरी के पूरे वर्ष की धारणा के आधार पर की जाती है। रोके गए कर की राशि नियोक्ता द्वारा निर्धारित की जाती है। कर दरें और रोक सारणी संघीय, अधिकांश राज्य और कुछ स्थानीय स्तरों पर अलग से लागू होती हैं। रोकी जाने वाली राशि किसी भी वेतन चेक पर भुगतान की गई मजदूरी की राशि और वेतन चेक द्वारा कवर की गई अवधि दोनों पर आधारित होती है। संघीय और कुछ राज्य रोक राशि स्नातक दरों पर हैं, इसलिए उच्च मजदूरी में रोक प्रतिशत अधिक होता है। रोके गए आयकर को कर्मचारियों द्वारा वर्ष के लिए देय कर के भुगतान के रूप में माना जाता है, जो वर्ष के अंत के बाद दाखिल वार्षिक आयकर विवरणी (संघीय प्रपत्र 1040 श्रृंखला और उपयुक्त राज्य प्रपत्र) पर निर्धारित किया जाता है। इस प्रकार निर्धारित कर से अधिक की रोक को वापस कर दिया जाता है। आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 3402 (च) (2) और संबंधित अमेरिकी कोषागार नियमों के तहत, एक कर्मचारी को नियोक्ता को एक संघीय प्रपत्र डब्ल्यू-4, "कर्मचारी रोक भत्ता प्रमाण पत्र" प्रदान करना चाहिए। अधिकांश राज्य डब्ल्यू4 प्रपत्र को स्वीकार करेंगे, लेकिन कुछ का एक समान प्रपत्र है, विशेष रूप से यदि कर्मचारी संघीय स्तर की तुलना में राज्य स्तर पर अलग-अलग जानकारी दाखिल कर रहा है (एक कर्मचारी संघीय स्तर की तुलना में राज्य स्तर पर अलग-अलग छूटों को रोकने या दावा करने में अलग-अलग राशि का भुगतान कर सकता है)। प्रपत्र नियोक्ता को एक सामाजिक सुरक्षा संख्या प्रदान करता है। इसके अलावा, फॉर्म पर कर्मचारी रोक भत्ते की संख्या घोषित करते हैं जो उन्हें लगता है कि वे हकदार हैं। भत्ते आम तौर पर व्यक्तिगत छूटों की संख्या के साथ-साथ मदबद्ध कटौती, हानि या क्रेडिट के लिए एक राशि पर आधारित होते हैं। नियोक्ता फॉर्म डब्ल्यू-4 पर कर्मचारी घोषणाओं पर भरोसा करने के हकदार हैं जब तक कि उन्हें पता न हो कि वे गलत हैं। सामाजिक सुरक्षा कर को मजदूरी से 6.2 प्रतिशत (2011 और 2012 के लिए 4.2 प्रतिशत) की सपाट दर पर रोक दिया गया है। किसी भी एक कर्मचारी द्वारा प्रत्येक वर्ष एक निश्चित राशि से अधिक का भुगतान किया जाने वाला वेतन सामाजिक सुरक्षा कर के अधीन नहीं है। 2023 के लिए, यह वेतन अधिकतम 160,200 डॉलर है। 1.45% का चिकित्सा कर मजदूरी से रोक दिया गया है, जिसमें कोई अधिकतम नहीं है। (यह कुल संघीय पेरोल कर रोक को 7.65% पर लाता है।) नियोक्ताओं को मेडिकेयर करों की एक अतिरिक्त समान राशि और सामाजिक सुरक्षा करों की 6.2% दर का भुगतान करना आवश्यक है। कई राज्य अतिरिक्त कर भी लगाते हैं जिन्हें मजदूरी से रोक दिया जाता है। विभिन्न रोक कर उद्देश्यों के लिए मजदूरी को कुछ अलग तरीके से परिभाषित किया गया है। इस प्रकार, संघीय आयकर मजदूरी सामाजिक सुरक्षा मजदूरी से भिन्न हो सकती है जो राज्य मजदूरी से भिन्न हो सकती है। विदेशी व्यक्तियों को भुगतान पर रोक-विदेशी व्यक्तियों को कुछ प्रकार के भुगतान करने वाली कंपनियों और व्यक्तियों को उन भुगतानों पर संघीय आयकर को रोकना होगा। विदेशी व्यक्तियों में अनिवासी विदेशी, विदेशी निगम और विदेशी भागीदारी शामिल हैं। रोक के अधीन भुगतानों में सेवाओं, ब्याज, लाभांश, किराए, रॉयल्टी, वार्षिकी और कुछ अन्य भुगतानों के लिए मुआवजा शामिल है। भुगतान की सकल राशि के 30 प्रतिशत पर कर रोक दिया जाता है। इस रोक दर को कर संधि के तहत कम किया जा सकता है। रोके गए इस कर को आमतौर पर अंतिम निर्धारण और कर का भुगतान माना जाता है, जिसके लिए विदेशी व्यक्ति द्वारा आगे की कार्रवाई या कर विवरणी की आवश्यकता नहीं होती है। इसके अलावा, विदेशी भागीदारों की ओर से कर भुगतान (विदहोल्डिंग के रूप में संदर्भित) करने के लिए साझेदारी की आवश्यकता होती है। आय वास्तव में भागीदार को वितरित की जाती है या नहीं, इस बात की परवाह किए बिना इन भुगतानों की आवश्यकता होती है। व्यावसायिक आय या अन्य गैर-वितरित आय के लिए तिमाही या वर्ष के अंत में भुगतान भी आवश्यक है। व्यावसायिक आय पर साझेदारी भुगतान को अनुमानित कर भुगतान की तरह माना जाता है, और विदेशी व्यक्ति को अभी भी व्यावसायिक आय की रिपोर्ट करते हुए अमेरिकी कर विवरणी दाखिल करनी चाहिए। अमेरिकी अचल संपत्ति के खरीदारों को विदेशी विक्रेताओं को भुगतान से बिक्री मूल्य का 10 प्रतिशत रोकना होगा। आंतरिक राजस्व सेवा को फॉर्म 8288-बी पर अग्रिम आवेदन करने पर इस राशि को प्रत्याशित संघीय आयकर में घटाया जा सकता है। इन भुगतानों को अनुमानित कर भुगतानों की तरह माना जाता है, और विदेशी व्यक्ति को अभी भी किसी भी लाभ या हानि की सूचना देते हुए अमेरिकी कर विवरणी दाखिल करनी चाहिए। ब्याज, लाभांश और कुछ अन्य वस्तुओं के भुगतानकर्ताओं को सीमित परिस्थितियों में ऐसे भुगतानों पर 28 प्रतिशत संघीय आयकर को रोकना होगा। आम तौर पर, यह केवल तभी लागू होता है जब प्राप्तकर्ता एक अमेरिकी व्यक्ति है, और या तो व्यक्ति भुगतानकर्ता को फॉर्म डब्ल्यू-9 पर कर पहचान संख्या प्रदान करने में विफल रहा है, या आंतरिक राजस्व सेवा (आई. आर. एस.) ने भुगतानकर्ता को सूचित किया है कि भुगतानकर्ता को रोक लेना चाहिए। रोके गए करों का भुगतान उपयुक्त सरकार को तुरंत किया जाना चाहिए। नियम अधिकार क्षेत्र और कुल देय भुगतान के संतुलन के अनुसार भिन्न होते हैं। संघीय रोजगार कर भुगतान या तो मासिक या अर्ध-साप्ताहिक देय हैं। संघीय कर भुगतान या तो राष्ट्रीय बैंक में जमा करके या इलेक्ट्रॉनिक धन हस्तांतरण द्वारा किया जाना चाहिए। यदि संघीय कर भुगतान की शेष राशि 100,000 डॉलर से अधिक है, तो इसका भुगतान एक बैंकिंग दिन के भीतर किया जाना चाहिए। 1 जनवरी, 2011 से, भुगतान केवल इलेक्ट्रॉनिक धन हस्तांतरण द्वारा किया जा सकता है। राज्य के नियम व्यापक रूप से भिन्न होते हैं, और आम तौर पर रोके गए करों को जमा करने के लिए थोड़ा अधिक समय देते हैं। रोके गए करों की रिपोर्ट करने के लिए नियोक्ताओं को आंतरिक राजस्व सेवा के साथ कुल रोके गए करों की तिमाही रिपोर्ट, फॉर्म 941 दाखिल करनी होगी। इस रिपोर्ट में तिमाही के लिए आय, सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा कर कुल शामिल हैं। भागीदारों के लिए भुगतान करने वाली साझेदारी को तिमाही आधार पर फॉर्म 8813 दाखिल करना होगा। राज्य की आवश्यकताएँ अलग-अलग होती हैं। करों को रोकने वाले सभी व्यक्तियों को रोके गए कर और रोक के अधीन राशि की वार्षिक संघीय और राज्य रिपोर्ट दाखिल करनी चाहिए। एक प्रति कर्मचारी या अन्य प्राप्तकर्ता को प्रदान की जानी चाहिए। प्रासंगिक प्रपत्र इस प्रकार हैंः 31 जनवरी तक कर्मचारियों को देय मजदूरी के लिए प्रपत्र डब्ल्यू-2 श्रृंखला (संघीय रिपोर्ट का उपयोग राज्यों के लिए भी किया जाता है)। फॉर्म डब्ल्यू-3 पर एक सारांश दाखिल किया जाता है। 15 मार्च तक विदेशी व्यक्तियों को देय भुगतान के लिए फॉर्म 1042-एस। फॉर्म 1042 पर एक सारांश दाखिल किया जाता है। साझेदारी भुगतान के लिए फॉर्म 8805, साझेदारी वापसी के साथ ही देय है। फॉर्म 8804 पर एक सारांश दाखिल किया जाता है। यदि 250 से अधिक प्रपत्रों की आवश्यकता है तो संघीय फाइलिंग को रोकने के लिए प्रपत्र 1099 श्रृंखला इलेक्ट्रॉनिक रूप से की जानी चाहिए। राज्यों को आम तौर पर साझेदारी के अलावा अलग-अलग फाइलिंग की आवश्यकता नहीं होती है, इसके बजाय आई. आर. एस. द्वारा प्रदान की गई जानकारी पर भरोसा करते हैं। रोक दिए गए संघीय करों का भुगतान करने में विफलता के परिणामस्वरूप भुगतान नहीं की गई राशि का 100% का जुर्माना हो सकता है। इसका आकलन उन निधियों के लिए जिम्मेदार किसी भी व्यक्ति के खिलाफ किया जा सकता है जिनसे रोके गए कर का भुगतान किया जा सकता था। रोके गए संघीय करों का देर से भुगतान करने के परिणामस्वरूप 10 प्रतिशत तक का जुर्माना हो सकता है, साथ ही देर से भुगतान की गई शेष राशि पर ब्याज भी हो सकता है। राज्य के दंड अलग-अलग होते हैं। समय पर रोक कर प्रपत्र दाखिल करने में विफलता के परिणामस्वरूप दाखिल नहीं किए गए प्रति प्रपत्र $50 तक का जुर्माना हो सकता है। इरादतन विफलताओं के परिणामस्वरूप आपराधिक दंड हो सकता है। संयुक्त राज्य अमेरिका में आयकर भी देखें आई. आर. एस. दंड मेडिकेयर (संयुक्त राज्य अमेरिका) सामाजिक सुरक्षा (संयुक्त राज्य अमेरिका) संयुक्त राज्य अमेरिका बनाम संयुक्त राज्य अमेरिका में गॉचर नोट्स संदर्भ कराधान