SEP-IRA
एक सरलीकृत कर्मचारी पेंशन व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति व्यवस्था (एस. ई. पी. आई. आर. ए.) संयुक्त राज्य अमेरिका में उपयोग किए जाने वाले व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते का एक रूप है। एस. ई. पी. आई. आर. ए. को व्यवसाय मालिकों द्वारा अपने और अपने कर्मचारियों के लिए सेवानिवृत्ति लाभ प्रदान करने के लिए अपनाया जाता है। बिना किसी कर्मचारी के स्व-नियोजित व्यक्ति के लिए कोई महत्वपूर्ण प्रशासनिक लागत नहीं है। यदि स्व-नियोजित व्यक्ति के पास कर्मचारी हैं, तो सभी कर्मचारियों को एस. ई. पी. योजना के तहत समान लाभ प्राप्त होने चाहिए। चूंकि एस. ई. पी.-आई. आर. ए. एक प्रकार का आई. आर. ए. है, इसलिए अधिकांश अन्य आई. आर. ए. की तरह ही धन का निवेश किया जा सकता है। योजना स्थापित करने और योगदान करने की समय सीमा नियोक्ता के कर विवरणी के लिए दाखिल करने की समय सीमा है, जिसमें विस्तार भी शामिल है। कर्मचारी पात्रता पर नियोक्ता द्वारा रखी जाने वाली सबसे सख्त शर्तें इस प्रकार हैं। कर्मचारी को शामिल किया जाना चाहिए यदि वेः 21 वर्ष की आयु प्राप्त कर चुके हैं और पिछले पांच वर्षों में से तीन वर्षों में नियोक्ता के लिए काम किया है, तो उन्हें कर वर्ष 2021 (2019 और 2020 के लिए $600) के लिए मुआवजे के रूप में कम से कम $650 प्राप्त हुए हैं। एस. ई. पी.-आई. आर. ए. निधियों पर सामान्य आयकर दरों पर कर लगाया जाता है जब योग्य निकासी उम्र के बाद ली जाती है (पारंपरिक आई. आर. ए. के लिए)। एस. ई. पी. योजना में योगदान कटौती योग्य होते हैं, जिससे योगदान वर्ष में करदाता की आयकर देयता कम हो जाती है। योगदान सीमा एस. ई. पी.-आई. आर. ए. योगदान को लाभ-साझाकरण योजना के हिस्से के रूप में माना जाता है। कर्मचारियों के लिए, नियोक्ता कर्मचारी के वेतन का 25 प्रतिशत तक कर्मचारी के एस. ई. पी.-आई. आर. ए. खाते में योगदान कर सकता है। उदाहरण के लिए, यदि कोई कर्मचारी 40,000 डॉलर वेतन कमाता है, तो नियोक्ता एस. ई. पी.-आई. आर. ए. खाते में 10,000 डॉलर तक का योगदान कर सकता है। एस. ई. पी.-आई. आर. ए. खाते में कुल योगदान ए) आय के 25 प्रतिशत से कम (स्व-नियोजित कर कटौती से पहले स्व-नियोजित के लिए 20 प्रतिशत; नीचे देखें); या बी) 42,000 डॉलर (2005 के लिए), 44,000 डॉलर (2006), 45,000 डॉलर (2007), 46,000 डॉलर (2008), 49,000 डॉलर (2009-2011), 50,000 डॉलर (2012), 51,000 डॉलर (2013), 52,000 डॉलर (2014), 53,000 डॉलर (2015-2016), 54,000 डॉलर (2017), 55,000 डॉलर (2018), 56,000 डॉलर (2019), 57,000 डॉलर (2020), या 58,000 डॉलर (2021) से अधिक नहीं होना चाहिए। 2010 और 2011 के लिए, गणना में उपयोग किए गए मुआवजे की सीमा $245,000 थी (उदाहरण के लिए, 10 प्रतिशत योगदान करने वाला नियोक्ता किसी भी कर्मचारी के लिए $24,500 से अधिक का योगदान नहीं कर सकता है)। स्व-नियोजित स्व-नियोजित व्यक्तियों के लिए योगदान सीमा अधिक जटिल है; सीमाओं को छोड़कर, यह शुद्ध लाभ का 20 प्रतिशत है। गणना स्व-नियोजित लोगों के लिए आई. आर. एस. पब 560, धारा 5, तालिका और कार्यपत्रकों में है, विशेष रूप से स्व-नियोजित लोगों के लिए दर कार्यपत्रक। दो जटिलताएँ हैंः संघीय बीमा योगदान अधिनियम कर (एफ. आई. सी. ए.) घटाई गई दर एफ. आई. सी. ए. कर एस. ई. पी. योगदान सीमा की गणना शुद्ध लाभ से नहीं बल्कि स्व-रोजगार कर के लिए कटौती के लिए समायोजित शुद्ध लाभ से की जाती है (2019 फॉर्म 1040 अनुसूची सी, लाइन 31; 2019 फॉर्म 1040, अनुसूची एफ, लाइन 34; या 2019 फॉर्म 1065, अनुसूची के-1, बॉक्स 14, कोड ए)। सीमा को छोड़कर, यह शुद्ध आय पर लगाए गए 15.3% FICA कर का आधा है, जो शुद्ध लाभ का 92.35% है। इसलिए, समायोजित शुद्ध लाभ (स्व-रोजगार कर के लिए शुद्ध लाभ माइनस कटौती) शुद्ध लाभ का 92.935225% है, जो शुद्ध आय के करीब है लेकिन उससे थोड़ा अधिक है। कम दर 25 प्रतिशत की सीमा मजदूरी पर लागू होती है, न कि (समायोजित) शुद्ध लाभ पर। उपरोक्त उदाहरण में, जहां एक कर्मचारी 40,000 डॉलर कमाता है और नियोक्ता उसका 25 प्रतिशत, 10,000 डॉलर का योगदान देता है, कर्मचारी को कुल 50,000 डॉलर प्राप्त हुए हैं, जिनमें से 20 प्रतिशत एसईपी-आईआरए को जाता है। जब कोई व्यवसाय एकल स्वामित्व वाला होता है, तो कर्मचारी/मालिक दोनों ही स्वयं मजदूरी का भुगतान करते हैं और एस. ई. पी. योगदान भी कर सकते हैं, जो मजदूरी के 25 प्रतिशत तक सीमित है, अर्थात्, एस. ई. पी. योगदान को घटाकर लाभ। एक विशेष योगदान दर सी. आर. के लिए, कम दर सी. आर./(1 + सी. आर.) है; 25 प्रतिशत योगदान दर के लिए, यह 20 प्रतिशत कम दर देता है, जैसा कि उपरोक्त में है। कुल मिलाकर, कुल योगदान सीमा (सीमा को छोड़कर) शुद्ध लाभ के 92.9% (यानी 18.6%) का 20 प्रतिशत है। उदाहरण के लिए, यदि किसी एकल मालिक को अनुसूची सी पर स्व-रोजगार से 50,000 डॉलर का शुद्ध लाभ होता है, तो फॉर्म 1040 के निचले हिस्से में आय के समायोजन पर दिखाए गए "स्व-रोजगार कर क्रेडिट का एक तिहाई", $3,532, शुद्ध लाभ से काट लिया जाएगा। इसके बाद परिणाम को 20 प्रतिशत से गुणा करके अधिकतम एस. ई. पी. कटौती, 9,293 डॉलर तक पहुँचाया जाता है। निकासी नियम एस. ई. पी. योगदान और आय एस. ई. पी.-आई. आर. ए. में आयोजित किए जाते हैं और पारंपरिक आई. आर. ए. पर लगाई गई सामान्य सीमाओं के अधीन किसी भी समय वापस लिए जा सकते हैं। निकासी प्राप्त वर्ष में कर योग्य है। यदि कोई प्रतिभागी 59.5 वर्ष की आयु से पहले निकासी करता है, तो आम तौर पर 10 प्रतिशत अतिरिक्त कर लागू होता है। एस. ई. पी. योगदान और आय को अन्य व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते और सेवानिवृत्ति योजनाओं में कर-मुक्त किया जा सकता है। एस. ई. पी. योगदान और आय को अंततः आई. आर. ए. द्वारा आवश्यक आई. आर. ए. आवश्यक न्यूनतम वितरण के बाद वितरित किया जाना चाहिए। 401 (के) 457 योजना रोथ आई. आर. ए. सिम्पल आई. आर. ए. सोलो 401 (के) पारंपरिक आई. आर. ए. फॉर्म 1099-आर. संदर्भ बाहरी लिंक आई. आर. एस. पब 590 (व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति व्यवस्था) आई. आर. एस. फॉर्म 5305 (एस. ई. पी. समझौता) संयुक्त राज्य अमेरिका में व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते सेवानिवृत्ति योजनाएँ देखें।