Rollovers as business start-ups
बिजनेस स्टार्ट-अप्स (आरओबीएस) के रूप में रोलओवर संयुक्त राज्य अमेरिका में ऐसी व्यवस्थाएं हैं जिनमें वर्तमान या संभावित व्यवसाय मालिक अपने 401 (के), आईआरए या अन्य सेवानिवृत्ति निधियों का उपयोग नए व्यवसाय शुरू करने की लागतों का भुगतान करने, व्यवसाय अधिग्रहण लागतों के लिए या किसी मौजूदा व्यवसाय को पुनर्वित्त करने के लिए करते हैं। 2008 में, आंतरिक राजस्व सेवा ने ऐसी व्यवस्थाओं की निगरानी के लिए आरओबीएस अनुपालन परियोजना की स्थापना की। पृष्ठभूमि आर. ओ. बी. एस. योजनाएं, जबकि एक अपमानजनक कर परिहार लेनदेन नहीं मानी जाती हैं, आई. आर. एस. के अनुसार, "संदिग्ध" हैं क्योंकि वे केवल एक व्यक्ति को लाभान्वित कर सकते हैं-वह व्यक्ति जो अपनी मौजूदा सेवानिवृत्ति 401के निकासी निधि को आर. ओ. बी. एस. योजना में कर-मुक्त लेनदेन में डाल देता है। इस संभावित भेदभावपूर्ण दृष्टिकोण के बारे में आई. आर. एस. की घोषणा के बाद से, अधिकांश आर. ओ. बी. एस. योजनाओं में सभी प्रतिभागियों को शामिल किया गया है और सभी कर्मचारियों के लिए व्यापक-आधारित भागीदारी प्रदान की गई है। आर. ओ. बी. एस. योजना तब नए व्यवसाय के स्टॉक को खरीदने के लिए रोलओवर परिसंपत्तियों का उपयोग करती है। 401 (के) निकासी को लागू करने के लिए एक सी निगम की स्थापना की जानी चाहिए। प्रवर्तक और सुविधा प्रदाता, जैसे कि स्व-निर्देशित आई. आर. ए. एल. एल. सी. के रोथ आई. आर. ए. दलाल, या लघु व्यवसाय वित्तपोषण, संभावित उद्यमियों और व्यवसाय मालिकों को लघु व्यवसाय वित्तपोषण के रूप में व्यवसाय के लिए वित्त पोषण के लिए आई. आर. एस. आर. ओ. बी. एस. व्यवस्था का विपणन करते हैं। अधिकांश का फ्रेंचाइजी उद्योग के साथ बहुत करीबी संबंध है, जो व्यापार "अवसरों" को बेचने और बढ़ावा देने और इन बिक्री और प्रचार के लिए धन स्रोत खोजने की मांग करते हैं। अधिकांश आर. ओ. बी. एस. प्रवर्तक और सुविधा प्रदाता फ्रेंचाइजी दलालों को पर्याप्त रेफरल शुल्क का भुगतान करते हैं। इन शुल्कों का खुलासा शायद ही कभी उद्यमी को किया जाता है। अधिकांश प्रवर्तकों द्वारा लिया जाने वाला शुल्क वकीलों और लेखाकारों द्वारा लिए जाने वाले शुल्क से अधिक होता है, जिन्हें रेफरल शुल्क का भुगतान करने से प्रतिबंधित किया जाता है। आर. ओ. बी. एस. योजनाओं की पेशकश करने वाली कुछ कंपनियाँ दलालों को रेफरल शुल्क का भुगतान नहीं करती हैं, और परिणामस्वरूप कम शुल्क लेती हैं। एक महत्वपूर्ण सवाल बना हुआ है कि क्या इस तरह के रेफरल शुल्क ई. आर. आई. एस. ए. और यू. एस. आपराधिक संहिता के तहत अवैध हैंः कर्मचारी लाभ योजना (18 यू. एस. सी.) के प्रभाव संचालन के लिए प्रस्ताव, स्वीकृति या अनुरोध। धारा 1954)। कई मामलों में, दलाल अपने ग्राहकों को आश्वस्त करने के लिए एक अनुकूल निर्धारण पत्र (डी. एल.) के लिए आई. आर. एस. को आवेदन करेगा कि आई. आर. एस. आर. ओ. बी. एस. व्यवस्था को मंजूरी देता है। आई. आर. एस. एक अनुकूल डी. एल. जारी करता है यदि किसी योजना की शर्तें आंतरिक राजस्व संहिता की आवश्यकताओं को पूरा करती हैं। एक अनुकूल डी. एल. योजना प्रायोजकों को योजना की शर्तों को गलत तरीके से लागू करने से सुरक्षा नहीं देता है, न ही योजना को भेदभावपूर्ण तरीके से संचालित करने से। जब कोई योजना प्रायोजक किसी योजना को इस तरह से प्रशासित करता है जिसके परिणामस्वरूप निषिद्ध भेदभाव होता है या निषिद्ध लेनदेन में संलग्न होता है, तो इसके परिणामस्वरूप योजना की अयोग्यता हो सकती है और योजना के प्रायोजक और उसके प्रतिभागियों के लिए प्रतिकूल कर परिणाम हो सकते हैं। तदनुसार, जो प्रवर्तक अनुकूल डी. एल. के आधार पर जोर देते हैं या "बढ़ावा" देते हैं, वे कम से कम भ्रामक व्यापार प्रथाओं में संलग्न होते हैं। आर. ओ. बी. एस. योजनाएं एस. बी. ए. ऋण या पारंपरिक बैंक वित्तपोषण प्राप्त करने के लिए स्टार्टअप फ्रेंचाइजी या व्यवसायों के लिए एक विकल्प हैं। आर. ओ. बी. एस. परियोजना के निष्कर्ष नई व्यावसायिक विफलताएं आर. ओ. बी. एस. परियोजना के प्रारंभिक परिणाम इंगित करते हैं कि, हालांकि कुछ सफलता की कहानियां थीं, अधिकांश आर. ओ. बी. एस. व्यवसाय या तो विफल रहे या दिवालियापन (व्यवसाय और व्यक्तिगत), ऋण (व्यवसाय और व्यक्तिगत) की उच्च दरों के साथ विफलता की राह पर थे। आर. ओ. बी. एस. योजना शुरू करने वाले कुछ व्यक्तियों ने न केवल अपनी सेवानिवृत्ति संपत्ति खो दी, जो कई वर्षों में जमा हुई, बल्कि व्यवसाय के मालिक होने का उनका सपना भी खो दिया। नतीजतन, उनकी सेवानिवृत्ति बचत का अधिकांश हिस्सा समाप्त हो गया या 'खो गया', अक्सर व्यापार शुरू करने से पहले ही। आर. ओ. बी. एस. के साथ कई संभावित समस्याएं हैं। आर. ओ. बी. एस. योजना प्रायोजक द्वारा रोलओवर फंड के साथ नई कंपनी के नियोक्ता स्टॉक को खरीदने के बाद, प्रायोजक अन्य प्रतिभागियों को स्टॉक खरीदने से रोकने के लिए योजना में संशोधन करता है। आई. आर. एस. की 2008 की घोषणा के बाद से इस तरह के संशोधन दुर्लभ हैं। डी. एल. जारी होने के बाद, ये संशोधन संहिता की योग्यता आवश्यकताओं का उल्लंघन कर सकते हैं, और कवरेज, भेदभाव और संभावित रूप से, लाभों, अधिकारों और सुविधाओं की आवश्यकताओं के उल्लंघन के साथ समस्याएं पैदा कर सकते हैं। प्रवर्तक शुल्क परिसंपत्तियों का मूल्यांकन परिसंपत्तियों को आरओबीएस योजना में शामिल किए जाने पर फॉर्म 1099-आर जारी करने में विफलता अमेरिकन एसोसिएशन ऑफ फ्रैंचाइजीज एंड डीलर्स 401 (के) आईआरए मैट्रिक्स 403 (बी) संदर्भ आंतरिक राजस्व संहिता व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते भी देखें।