Tax expenditure
कर व्यय कर बहिष्करण, छूट, कटौती, क्रेडिट, स्थगन और अधिमान्य कर दरों से सरकारी राजस्व नुकसान हैं। वे प्रत्यक्ष व्यय के समकक्ष हैं, क्योंकि वे दोनों सरकारी खर्च के रूप हैं। कर व्यय कुछ गतिविधियों के लिए सब्सिडी के रूप में कार्य करता है जो उन गतिविधियों को तरजीही उपचार देकर मूल कर प्रणाली की इक्विटी के दोनों अक्षों को प्रभावित करता है। उदाहरण के लिए, एक ही आय वाले दो लोगों की अलग-अलग प्रभावी कर दरें हो सकती हैं यदि करदाताओं में से कोई एक घर के मालिक होने, बच्चे होने या नियोक्ता द्वारा प्रदान की गई स्वास्थ्य देखभाल और पेंशन बीमा प्राप्त करके कुछ कर खर्चों के लिए अर्हता प्राप्त करता है। परिभाषा 1974 का कांग्रेसनल बजट एंड इम्पाउंडमेंट कंट्रोल एक्ट (सी. बी. ए.) कर व्यय को "संघीय कर कानूनों के प्रावधानों के कारण होने वाले उन राजस्व नुकसानों के रूप में परिभाषित करता है जो एक विशेष ऋण, कर की तरजीही दर, या कर देयता को स्थगित करने की अनुमति देते हैं।" यह शब्द 1967 में स्टेनली एस. सरे द्वारा गढ़ा गया था, जो एक प्रसिद्ध कर विद्वान और ट्रेजरी के पूर्व सहायक सचिव थे। सरे ने सामाजिक नीतियों को लागू करने के लिए कर छूट के राजनीतिक उपयोग को चिह्नित करने के लिए शब्द बनाया जो आम तौर पर प्रत्यक्ष व्यय के माध्यम से पूरा किया जाता था। उन्होंने दावा किया कि कांग्रेस "पसंदीदा निर्वाचन क्षेत्रों को पुरस्कृत करने या संकीर्ण नीतिगत क्षेत्रों को सब्सिडी देने के लिए विशाल सब्सिडी उपकरण" के रूप में नीतियों का उपयोग कर रही थी। वित्तीय वर्ष 2020 तक, संयुक्त राज्य ट्रेजरी 160 से अधिक कर व्यय को सूचीबद्ध करता है, जिनमें से अधिकांश निजी सामाजिक लाभों और कर्मचारी द्वारा प्रदान की जाने वाली स्वास्थ्य सेवा जैसी सेवाओं के लिए हैं। कर व्यय अन्य देशों में भी आम है। व्यय का आकार कर व्यय की लागत आर्थिक गतिविधि के स्तर के साथ साल दर साल बदलती रहती है, हालांकि परिवर्तन मामूली होते हैं। कांग्रेसनल बजट ऑफिस (सी. बी. ओ.) ने अनुमान लगाया कि वित्त वर्ष 2019 में यू. एस. कर व्यय कुल 1.60 खरब डॉलर (सकल घरेलू उत्पाद का 7.8%) था। यह सभी विवेकाधीन खर्च (13 लाख करोड़ डॉलर) से अधिक था और सभी संघीय राजस्व (35 लाख करोड़ डॉलर) के लगभग आधे के बराबर था। सी. बी. ओ. ने 2016 से 2026 की अवधि के लिए सकल घरेलू उत्पाद के वार्षिक औसत प्रतिशत के रूप में संघीय प्राप्तियों पर प्रमुख कर व्यय के आकार का भी अनुमान लगाया है। इनमें अन्य बातों के अलावा शामिल हैंः आय से अपवर्जनः रोजगार आधारित स्वास्थ्य बीमा (1.5% जी. डी. पी.) और पेंशन योगदान (1.2% जी. डी. पी.) आय से कटौतीः राज्य और स्थानीय कर (0.6% जी. डी. पी.) और बंधक ब्याज (0.6% जी. डी. पी.) अधिमान्य (कम) कर दरें-पूंजीगत लाभ और लाभांश (0.6% जी. डी. पी.) कर क्रेडिटः अर्जित आयकर क्रेडिट (0.3% जी. डी. पी.) सी. बी. ओ. ने अनुमान लगाया कि शीर्ष 10 सबसे बड़े कर व्यय प्रत्येक वर्ष औसतन जी. डी. पी. का 6.2% होगा। पैमाने के लिए, 1970 से 2016 तक संघीय कर प्राप्तियों का औसत सकल घरेलू उत्पाद लगभग 18 प्रतिशत था। सी. बी. ओ. विश्लेषण व्यवहार परिवर्तनों के लिए जिम्मेदार नहीं है जो कर नीतियों को बदलने पर हो सकते हैं, इसलिए वास्तविक राजस्व प्रभाव इंगित राशि से भिन्न हो सकता है। लाभों का वितरण मौजूदा कर व्यय उच्च आय वाले लोगों को असमान रूप से लाभान्वित करते हैं। जबकि अर्जित आयकर क्रेडिट जैसे कुछ कर कार्यक्रम कम आय वाले लोगों के लिए लक्षित हैं, 2013 में बजट और नीति प्राथमिकता केंद्र (सी. बी. पी. पी.) के अनुसार आय के आधार पर यू. एस. के शीर्ष 1 प्रतिशत परिवारों को सभी कर व्यय खर्च का लगभग 17 प्रतिशत प्राप्त हुआ और शीर्ष 20 प्रतिशत को 51 प्रतिशत प्राप्त हुआ। इसी तरह, 2016 में कांग्रेस के बजट कार्यालय (सी. बी. ओ.) ने बताया किः कर व्यय आय पैमाने पर असमान रूप से वितरित किए जाते हैं। जब डॉलर में मापा जाता है, तो कर व्यय का बहुत अधिक हिस्सा कम आय वाले परिवारों की तुलना में उच्च आय वाले परिवारों को जाता है। लोगों की आय के प्रतिशत के रूप में, आय वितरण के बीच के परिवारों की तुलना में उच्चतम आय और सबसे कम आय वाले परिवारों के लिए कर व्यय अधिक होता है। राजनीति अधिकांश अर्थशास्त्रियों और बजट विशेषज्ञों द्वारा कर व्यय को "बजट से बाहर" खर्च माना जाता है। विनियोग खर्च में वृद्धि की तुलना में कर व्यय को कांग्रेस के माध्यम से पारित करना आसान है। जब सरकारी अनुदान को उपहार के रूप में देखा जाता है तो उन्हें आसानी से मुफ्त लाभ के रूप में देखा जाता है। प्रत्यक्ष खर्च के विपरीत, कर खर्च को केवल दो समितियों, हाउस वेज़ एंड मीन्स और सीनेट फाइनेंस से गुजरना चाहिए। कर व्यय कार्यक्रम, एक बार कर संहिता में आने के बाद, वार्षिक समीक्षा के लिए नहीं आते हैं और इन्हें केवल कर कानून के माध्यम से हटाया जा सकता है। कर व्यय कार्यक्रम पात्रता खर्च का एक रूप है जिसमें प्रत्येक योग्य करदाता सरकारी धन का दावा कर सकता है। फारिसी (2011) ने प्रदर्शित किया कि जब कर व्यय को एक प्रकार के सरकारी खर्च के रूप में गिना जाता है, तो लोकतांत्रिक और रिपब्लिकन दल संघीय सरकार के खर्च में वार्षिक परिवर्तनों में अप्रभेद्य होते हैं। इस अध्ययन में यह भी पाया गया कि रिपब्लिकन सरकार के नियंत्रण में होने पर कर व्यय बढ़ाने की अधिक संभावना रखते हैं जिससे व्यवसायों और अमीरों की गतिविधियों को सब्सिडी मिलती है। जैकब हैकर (2002) से पता चलता है कि निजी स्वास्थ्य बीमा की संघीय सब्सिडी पिछले कुछ वर्षों में बढ़ी है और राष्ट्रीयकृत स्वास्थ्य देखभाल के प्रयासों को और अधिक कठिन बना दिया है। एलिस एंड फैरीसी (2011) ने पाया कि जब कर व्यय बढ़ता है, तो जनमत समायोजित हो जाता है और रूढ़िवादी नीतियों का मुकाबला करने के लिए अधिक उदार हो जाता है। प्रभाव राजस्व के लिए बिक्री कर या अर्जित आयकर क्रेडिट जैसे कर छूट के बजाय प्रगतिशील आयकर पर निर्भरता के माध्यम से गरीबों को कराधान से आंशिक छूट संयुक्त राज्य अमेरिका में सामाजिक-आर्थिक गतिशीलता के साथ शिथिल रूप से संबंधित है जो गरीबों पर भारी कर लगाते हैं जैसे कि डीप साउथ उन क्षेत्रों की तुलना में कम गतिशीलता दिखाता है जहां बच्चों के साथ कम आय वाले परिवारों के लाभ के लिए उदार कर व्यय होता है। संदर्भ आगे पढ़ने के लिए बाहरी लिंक कराधान पर संयुक्त समिति आधिकारिक वेबसाइट कर नीति ब्रीफिंग बुकः कर व्यय-कर नीति केंद्र द्वारा कर व्यय पर पुस्तक सबसे बड़ा कर व्यय क्या हैं? - संयुक्त राज्य अमेरिका में कर नीति केंद्र कराधान के अनुसार सबसे बड़े कर व्यय की सूची