Home mortgage interest deduction
एक गृह बंधक ब्याज कटौती उन करदाताओं को अनुमति देती है जो अपने घरों के मालिक हैं, जो ऋण पर भुगतान की गई ब्याज की राशि से अपनी कर योग्य आय को कम कर सकते हैं जो उनके प्रमुख निवास (या, कभी-कभी, दूसरे घर) द्वारा सुरक्षित है। बंधक कटौती घर की खरीद को अधिक आकर्षक बनाती है, लेकिन घर की उच्च कीमतों में योगदान देती है। अधिकांश विकसित देश व्यक्तिगत ऋण पर ब्याज के लिए कटौती की अनुमति नहीं देते हैं, लेकिन नीदरलैंड, स्विट्जरलैंड, संयुक्त राज्य अमेरिका, बेल्जियम, डेनमार्क और आयरलैंड किसी न किसी रूप में कटौती की अनुमति देते हैं। देशों में स्थिति कनाडा कनाडाई संघीय आयकर करदाता के व्यक्तिगत निवास द्वारा सुरक्षित ऋण पर ब्याज के लिए कर योग्य आय से कटौती की अनुमति नहीं देता है, लेकिन मकान मालिक जो किराये की आवासीय या वाणिज्यिक संपत्ति के मालिक हैं, वे उचित व्यावसायिक खर्च के रूप में बंधक ब्याज में कटौती कर सकते हैं; दोनों के बीच का अंतर यह है कि कटौती की अनुमति केवल तभी दी जाती है जब संपत्ति करदाता के व्यक्तिगत उपयोग के लिए नहीं है, बल्कि व्यवसाय के रूप में किराए पर ली जाती है। हालांकि, निष्क्रिय गतिविधि नुकसान के लिए अतिरिक्त बहिष्करण हो सकते हैं। व्यक्तिगत निवास कर के लिए बंधक पर ब्याज को कनाडा में कटौती योग्य बनाने के लिए एक अप्रत्यक्ष तरीका, जिसे द स्मिथ मैन्यूवर के रूप में जाना जाता है, एक परिसंपत्ति विनिमय के माध्यम से है, जिसमें घर खरीदार अपने मौजूदा निवेश को बेचता है, बिक्री द्वारा पूरा या आंशिक रूप से घर खरीदता है, घर पर बंधक प्राप्त करता है, और अंत में, बंधक से पैसे के साथ अपने निवेश को वापस खरीदता है। कनाडा के सर्वोच्च न्यायालय ने 2001 में सिंगलटन बनाम कनाडा मामले में फैसला सुनाया है कि परिसंपत्ति अदला-बदली में लेनदेन को विशिष्ट माना जाना चाहिए, इस प्रकार परिसंपत्ति अदला-बदली कर कटौती के हिस्से के रूप में अर्जित गृह बंधक पर ब्याज प्रदान किया जाता है। कर नीति में अंतर के बावजूद कनाडा में घर के स्वामित्व की दर 2008 में संयुक्त राज्य अमेरिका में लगभग उतनी ही थी। विशेष रूप से, हालांकि, कनाडा में बंधक प्राप्त करने के लिए उपयोग की जाने वाली आवासीय संपत्तियों का अनुपात संयुक्त राज्य अमेरिका की तुलना में बहुत कम है; कनाडाई, जिनके पास बंधक ब्याज कटौती की कमी है, वे अपने अमेरिकी समकक्षों की तुलना में अपने आवासीय बंधक का तेजी से भुगतान करते हैं। इसके विपरीत, करदाता के व्यक्तिगत निवास की बिक्री से प्राप्त पूंजीगत लाभ कनाडा के कानून के तहत कर योग्य नहीं हैं। यह माध्यमिक आवासों पर लागू नहीं होता है। डेनमार्क में ब्याज का एक हिस्सा कटौती योग्य है। 1987 में यह 73 प्रतिशत था। 1993 में यह 50 प्रतिशत था और 1998 में यह 46 प्रतिशत था। 1998 से 2001 तक यह घटकर 32 प्रतिशत रह गया। 2019 में इसे 25.5% तक कम करने का प्रस्ताव रखा गया था लेकिन इसे अपनाया नहीं गया था। ऊपर और नीचे मामूली बदलाव हुए हैं और दर आज 33.5% है। फ्रांस गृह बंधक ब्याज कटौती की अनुमति नहीं देता है। 2007 में, नवनिर्वाचित राष्ट्रपति निकोलस सरकोजी ने फ्रांसीसी अर्थव्यवस्था को गति देने के लिए अपनी विधायी योजना के हिस्से के रूप में कटौती करने का प्रस्ताव रखा। अगस्त 2007 में, फ्रांस की सर्वोच्च अदालत, संवैधानिक परिषद ने बंधक ब्याज कटौती को असंवैधानिक रूप से एक कर लाभ पैदा करने के रूप में खारिज कर दिया जो गैर-मकान मालिकों को घर खरीदने के लिए प्रोत्साहित करने के अपने घोषित लक्ष्य से कहीं अधिक है। अदालत ने कहा कि कटौती उन लोगों पर लागू होगी जिनके पास पहले से ही घर हैं। भारत गृह ऋण ब्याज का हिस्सा (धारा 24 (बी) के तहत) किसी संपत्ति के अधिग्रहण या निर्माण के लिए कर वर्ष में 150,000 रुपये तक कटौती योग्य है। कटौती केवल तभी उपलब्ध होती है जब निर्माण पूरा हो जाए या आपके पास संपत्ति का कब्जा हो। निर्माण-पूर्व अवधि का ब्याज पाँच बराबर किश्तों में घटाया जा सकता है। पहली किश्त उस वर्ष में कटौती योग्य है जिसमें संपत्ति का निर्माण पूरा हो जाता है या संपत्ति का अधिग्रहण किया जाता है। मूलधन धारा 80सी के तहत कटौती योग्य है, जिसकी सीमा 150,000 रुपये है। नीदरलैंड में, ब्याज भुगतान का एक हिस्सा अधिकतम 30 वर्षों की अवधि के लिए काटा जा सकता है। कटौती का प्रतिशत व्यक्ति की आय पर आधारित होता है। हालांकि, कटौती से पहले कर योग्य आय को संपत्ति के मूल्य (तथाकथित "काल्पनिक किराये का मूल्य") के प्रतिशत से इस तर्क के साथ बढ़ाया जाता है कि संपत्ति का एक संभावित आय-सृजन उद्देश्य है। अभी भी वर्तमान में, बंधक ब्याज कर कटौती भयंकर बहस का विषय है, और हाल के चुनावों के दौरान एक राजनीतिक मुद्दा है। हालांकि काफी हद तक डच मतदाताओं के साथ चर्चा का एक भावनात्मक बिंदु, और कई लोगों द्वारा "राजनीतिक आत्महत्या" के रूप में वर्णित किया गया है, अधिकांश डच लोगों का मानना है कि बंधक ब्याज कर कटौती में अंततः सुधार किया जाएगा। उन्मूलन के कई कारणों की पहचान की गई है, जो अक्सर एक राजनीतिक विचारधारा (जैसे। आवास मूल्य मुद्रास्फीति पैदा करना, आर्थिक मंदी के समय में सरकारी आय को सीमित करना, बंधक ब्याज कर कटौती नीदरलैंड में पहले से ही उच्च कर स्तर बढ़ रही है, जिससे उच्च आय वाले व्यक्तियों को अधिक असमान रूप से लाभ हो रहा है)। जैसा कि अब है, डच राजनेता और अन्य संगठन ब्याज भुगतान कर कटौती को समाप्त करने के लिए संभावित रणनीतियों पर शोध कर रहे हैं और डच जनता को अंतिम उन्मूलन के लिए तैयार करने के लिए सार्वजनिक बहस को बढ़ावा दे रहे हैं। केवल 18 प्रतिशत डच सार्वजनिक समर्थन बंधक ब्याज कटौती को पूरी तरह से समाप्त करता है। नॉर्वे भुगतान किए गए किसी भी ब्याज को, चाहे वह गृह बंधक या अन्य ऋण के लिए हो, कटौती योग्य व्यय के रूप में मानता है। इसके परिणामस्वरूप भुगतान किए गए सभी ब्याज के 22 प्रतिशत के कर बिल में कमी आई है। यह तथ्य कि सरकार वास्तव में ब्याज बिल के 25 प्रतिशत पर सब्सिडी देती है, नॉर्वे में घर के स्वामित्व को अत्यधिक फायदेमंद बना दिया है, और आलोचकों का तर्क है कि कटौती ने अचल संपत्ति की लागत में वृद्धि की है। सेंटर पार्टी ने कटौती को कम करने का प्रस्ताव दिया है। स्वीडन छात्र ऋण को छोड़कर किसी भी व्यक्तिगत ऋण के लिए, 100,000 एस. ई. के. तक ब्याज का 30 प्रतिशत और उस राशि पर 21 प्रतिशत का कर क्रेडिट। यह राशि ऋण वाले प्रति करदाता व्यक्ति के लिए लगभग 10,000 एस. ई. के. थी। यूनाइटेड किंगडम यूनाइटेड किंगडम ने 1983 में एम. आई. आर. ए. एस. नामक एक योजना शुरू की ताकि बंधक ब्याज को कर कटौती योग्य बनाया जा सके। 2000 में इसे समाप्त कर दिया गया था। संयुक्त राज्य अमेरिका 1986 के कर सुधार अधिनियम (टी. आर. ए. 86) से पहले, सभी व्यक्तिगत ऋणों (क्रेडिट कार्ड ऋण सहित) पर ब्याज कटौती योग्य था। टी. आर. ए. 86 ने उस व्यापक कटौती को समाप्त कर दिया, लेकिन संकीर्ण गृह बंधक ब्याज कटौती को छोड़ दिया। जबकि कुछ अमेरिकियों का मानना हो सकता है कि कांग्रेस ने घर के स्वामित्व को प्रोत्साहित करने के तरीके के रूप में घर बंधक ब्याज कटौती का निर्माण किया, इतिहासकार बताते हैं कि ऐसा कभी नहीं था, जैसा कि न्यूयॉर्क टाइम्स के एक लेख में समझाया गया है, जिसमें कहा गया है कि 1913 में, जब ब्याज कटौती शुरू हुई, तो कांग्रेस "निश्चित रूप से मध्यम वर्ग के घर के स्वामित्व के लिए एक कदम के रूप में ब्याज कटौती के बारे में नहीं सोच रही थी, क्योंकि कर में पहले $3,000 (या विवाहित जोड़ों के लिए, $4,000) आय को शामिल नहीं किया गया था; 1 प्रतिशत से भी कम आबादी ने इससे अधिक कमाया;" इसके अलावा, उस युग के दौरान, घर खरीदने वाले अधिकांश लोगों ने बंधक लेने के बजाय अग्रिम भुगतान किया। बल्कि, कटौती का कारण यह था कि छोटे मालिकों वाले देश में, व्यापार और व्यक्तिगत खर्चों को अलग करना अधिक कठिन था, और इसलिए सभी ब्याज की कटौती की अनुमति देना आसान था। आंतरिक राजस्व संहिता के तहत, संयुक्त राज्य अमेरिका कई सीमाओं के साथ घर बंधक ब्याज कटौती की अनुमति देता है। सबसे पहले, करदाता को कटौती को सूचीबद्ध करने का विकल्प चुनना चाहिए, और कुल सूचीबद्ध कटौती मानक कटौती से अधिक होनी चाहिए (अन्यथा, सूचीबद्ध करने से कर में कमी नहीं होगी)। दूसरा, कटौती एक प्रमुख निवास या दूसरे घर द्वारा सुरक्षित ऋण पर ब्याज तक सीमित है। तीसरा, ब्याज केवल पहले 10 लाख डॉलर के ऋण पर कटौती योग्य है जिसका उपयोग आवास के अधिग्रहण, निर्माण या काफी सुधार के लिए किया जाता है, (500,000 डॉलर यदि अलग से दाखिल किया जाता है) या ऋण के उद्देश्य या उपयोग की परवाह किए बिना गृह इक्विटी ऋण के पहले 100,000 डॉलर पर। संयुक्त राज्य अमेरिका में, घर के स्वामित्व के लिए अतिरिक्त कर प्रोत्साहन हैं। उदाहरण के लिए, करदाताओं को वास्तविक संपत्ति की बिक्री पर पूंजीगत लाभ के 250,000 डॉलर (संयुक्त रूप से दाखिल करने वाले विवाहित जोड़े के लिए 500,000 डॉलर) तक के अपवर्जन की अनुमति है यदि मालिक बिक्री की तारीख से पहले पांच वर्षों में से दो वर्षों के लिए इसे प्राथमिक निवास के रूप में उपयोग करता था। अर्थशास्त्रियों ने प्रदर्शित किया है कि उच्च लागत वाले उच्च आय वाले क्षेत्रों को अधिकांश कर लाभ प्राप्त होता है। उदाहरण के लिए, 1999 में, सैन फ्रांसिस्को, कैलिफोर्निया को प्रति घर $26,385 प्राप्त हुए जबकि एल पासो, टेक्सास को प्रति घर $2,153 प्राप्त हुए, एक 1,225% अंतर। 2005 में, पांच सबसे अधिक आय वाले महानगरों को कर प्रवाह का 87 प्रतिशत प्राप्त हुआ, जिसमें से आधे से अधिक अकेले कैलिफोर्निया में गए। नीतिगत बहस कटौती संयुक्त राज्य अमेरिका में नीतिगत बहस का केंद्र है। कटौती का मानक औचित्य यह है कि यह घर के स्वामित्व को प्रोत्साहित करता है। लेकिन अधिकांश अर्थशास्त्रियों का मानना है कि कटौती खराब नीति है और प्रतिकूल है। वे ध्यान देते हैं कि यह असमानता को बढ़ाता है, एक अनावश्यक बाजार विकृति है, और आवास की असहनीयता में योगदान देता है। नेशनल एसोसिएशन ऑफ रियल्टर्स बंधक ब्याज कटौती का दृढ़ता से समर्थन करता है; 2008 में, एसोसिएशन ने तर्क दिया कि "घर की कीमतें, विशेष रूप से उच्च लागत वाले क्षेत्रों में, 15 प्रतिशत गिर सकती हैं यदि बंधक ब्याज कटौती को कर क्रेडिट में बदलने की सिफारिशें लागू की जाती हैं।" इसके विपरीत, टैक्स फाउंडेशन का तर्क है कि कुछ निम्न और मध्यम आय वाले करदाताओं को कटौती से लाभ होता है, इसे अचल संपत्ति उद्योग के लिए सब्सिडी कहते हैं। सेंटर फॉर कम्युनिटी प्रोग्रेस के एक वरिष्ठ फेलो और फेडरल रिजर्व बैंक ऑफ फिलाडेल्फिया के एक विजिटिंग स्कॉलर एलन मल्लाक का तर्क है कि कटौती कृत्रिम रूप से घर की कीमतों को बढ़ाती है। 2013 के एक विश्लेषण के अनुसार, कर कटौती को कर क्रेडिट में बदलने और क्रेडिट द्वारा कवर की गई मूल राशि में कमी से दस वर्षों में लगभग 200 अरब डॉलर की वृद्धि होगी। अर्थशास्त्री एडवर्ड ग्लेसर ने द न्यूयॉर्क टाइम्स में टिप्पणी की कि नीति "सार्वजनिक पितृत्ववाद अपने सबसे खराब स्तर पर है" और गलत तरीके से "लोगों को शहरी क्षेत्रों को छोड़ने के लिए प्रोत्साहित करती है" साथ ही साथ आवास पर दांव लगाने के लिए जितना संभव हो उतना उधार लेती है। पी. बी. एस. पर 2012 के एक पैनल में, एलियट स्पिट्जर, न्यूयॉर्क के पूर्व डेमोक्रेटिक गवर्नर; कर कानून के प्रोफेसर डोरोथी ए। ब्राउन; रीगन के घरेलू नीति सलाहकार ब्रूस बार्टलेट; और उदारवादी अर्थशास्त्री डैनियल जे. मिशेल ने सर्वसम्मति से संघीय बंधक ब्याज कटौती का विरोध किया। 2018 के अमेरिकी आर्थिक समीक्षा अध्ययन में पाया गया कि बंधक ब्याज कटौती को समाप्त करने से घर की कीमतों में कमी, घर के स्वामित्व में वृद्धि, बंधक ऋण में कमी और कल्याण में सुधार होगा। 2017 के कर कटौती और नौकरी अधिनियम का प्रभाव क्योंकि 2017 के कर कटौती और नौकरी अधिनियम ने मानक कटौती को उस स्तर तक बढ़ा दिया जहां बहुत कम करदाताओं ने अपने खर्चों को सूचीबद्ध किया (जहां वे बंधक ब्याज की कटौती करते हैं), बंधक ब्याज कटौती की संघीय सरकार की लागत 60 प्रतिशत कम हो गई, जो 2017 में लगभग 60 अरब डॉलर थी और 2018 में 25 अरब डॉलर हो गई। यह भी देखें गुप्त कल्याण राज्य ब्याज भूमि मूल्य कर ऋण बंधक ऋण योग्य निवास ब्याज कर कटौती कर नीति कर योग्य आय संदर्भ बंधक आय कर एन. एल.: हाइपोथेक्रेन्टियाफ्ट्रेक (नीदरलैंड)