Continuous monitoring
निरंतर निगरानी वह प्रक्रिया और प्रौद्योगिकी है जिसका उपयोग किसी संगठन के वित्तीय और परिचालन वातावरण से जुड़े अनुपालन और जोखिम के मुद्दों का पता लगाने के लिए किया जाता है। वित्तीय और परिचालन वातावरण में कुशल और प्रभावी संचालन का समर्थन करने के लिए एक साथ काम करने वाले लोग, प्रक्रियाएं और प्रणालियां शामिल हैं। इन घटकों के भीतर जोखिमों को दूर करने के लिए नियंत्रण किए जाते हैं। संचालन और नियंत्रणों की निरंतर निगरानी के माध्यम से, कमजोर या खराब रूप से डिज़ाइन किए गए या लागू किए गए नियंत्रणों को ठीक या प्रतिस्थापित किया जा सकता है-इस प्रकार संगठन के परिचालन जोखिम प्रोफ़ाइल को बढ़ाया जा सकता है। निवेशक, सरकारें, जनता और अन्य हितधारक अधिक प्रभावी निगमित शासन और व्यावसायिक पारदर्शिता के लिए अपनी मांगों को लगातार बढ़ा रहे हैं। निरंतर निगरानी का पता पारंपरिक लेखा परीक्षा प्रक्रियाओं में इसकी जड़ों से लगाया जा सकता है। यह लेन-देन और नियंत्रणों की निरंतर निगरानी करके एक पारंपरिक आवधिक स्नैपशॉट ऑडिट से आगे बढ़ता है ताकि कमजोर या खराब रूप से डिज़ाइन किए गए या लागू किए गए नियंत्रणों को जल्द से जल्द ठीक किया जा सके या बदला जा सके। अवलोकन प्रभावी निगमित शासन के लिए निदेशकों और वरिष्ठ प्रबंधन को पहले की तुलना में व्यापक और गहरे परिप्रेक्ष्य के साथ संगठन की देखरेख करने की आवश्यकता होती है। संगठनों को यह प्रदर्शित करना चाहिए कि वे असंख्य नियमों के अनुपालन में न केवल लाभदायक हैं, बल्कि नैतिक भी हैं, और स्थिरता को संबोधित कर रहे हैं। प्रभावी होने के लिए, संगठनात्मक शासन प्रक्रिया में शामिल लोगों को इस बारे में व्यापक दृष्टिकोण रखना चाहिए कि संगठन कहाँ रहा है, कहाँ है और कहाँ जा सकता है और कहाँ जाना चाहिए। इस उद्यम के व्यापक दृष्टिकोण में वैश्विक, राष्ट्रीय और स्थानीय अर्थव्यवस्थाओं, संगठन की संस्कृति की ताकत और कमजोरियों और संगठन के जोखिम प्रबंधन के दृष्टिकोण पर विचार करना भी शामिल होना चाहिए। जोखिम प्रबंधन प्रबंधन में उच्च स्तर पर नीतियों और प्रक्रियाओं को स्थापित करने और संचारित करने से परे कार्य शामिल हैं। इसमें नियमित आधार पर (आंतरिक नियंत्रण की एक प्रभावी प्रणाली सहित) शासन और परिचालन स्तर पर गुणात्मक और मात्रात्मक निर्णय दोनों की आवश्यकता को समझना (और प्रयोग करना) शामिल है। 2002 के सरबेन्स-ऑक्सले अधिनियम ने संगठनों के लिए प्रभावी आंतरिक नियंत्रण स्थापित करने और निरंतर आधार पर अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए नई और उच्च-स्तरीय आवश्यकताओं का निर्माण किया। जैसा कि संगठनों ने अनुपालन कार्यक्रमों को स्थापित करने के बारे में निर्धारित किया है, उन्होंने सीखा है कि उन्हें उस अनुपालन को बनाए रखने के लिए नए तरीकों के साथ आना चाहिए। निरंतर निगरानी समाधान का हिस्सा है। यह संगठन के समग्र उद्यम जोखिम प्रबंधन के मात्रात्मक निर्णय भाग को पूरा करने का एक प्रमुख घटक हो सकता है। निरंतर निगरानी वह प्रक्रिया और प्रौद्योगिकी है जिसका उपयोग किसी संगठन की वित्तीय और परिचालन गतिविधियों से जुड़े अनुपालन और जोखिम के मुद्दों का पता लगाने के लिए किया जाता है। यह सक्रिय रूप से नियंत्रण विफलताओं की पहचान करता है, मात्रा निर्धारित करता है और रिपोर्ट करता है जैसे कि डुप्लिकेट विक्रेता या ग्राहक रिकॉर्ड, डुप्लिकेट भुगतान, और लेनदेन जो अनुमोदित मापदंडों से बाहर हैं। निरंतर निगरानी का एक उप-उत्पाद यह है कि यह परिचालन प्रक्रियाओं में सुधार के अवसरों पर प्रकाश डालता है। संभावित लाभ समस्याओं या कमजोरियों की समय पर पहचान और त्वरित सुधारात्मक कार्रवाई किसी भी आवश्यक आवधिक वित्तीय, नियामक और परिचालन समीक्षा की लागत को उचित स्तर तक कम करने में मदद कर सकती है। फाइनेंशियल एक्जीक्यूटिव्स इंटरनेशनल (एफ. ई. आई.) मार्च 2005 के एक सर्वेक्षण ने संकेत दिया कि एक कंपनी के लिए सार्बेन्स-ऑक्सले अधिनियम की धारा 404 के साथ एक साल के अनुपालन के लिए परीक्षण करने और सुनिश्चित करने के लिए औसतन 43.6 लाख डॉलर का खर्च आ सकता है। निरंतर निगरानी में आम तौर पर ऐसे समाधान शामिल होते हैं जो तीन परिचालन विषयों को संबोधित करते हैं जिन्हें निरंतर लेखापरीक्षा के रूप में जाना जाता है निरंतर नियंत्रण निरंतर लेनदेन निरीक्षण की निगरानी निरंतर निगरानी प्रणाली विभिन्न अनुप्रयोगों और डेटाबेस में संसाधित लेनदेन और डेटा की 100% जांच कर सकती है। निरंतर निगरानी प्रणाली विसंगतियों, दोहराव, त्रुटियों, नीति उल्लंघन, अनुपस्थित अनुमोदन, अपूर्ण डेटा, डॉलर या मात्रा सीमा त्रुटियों, या आंतरिक नियंत्रणों में अन्य संभावित टूटने के लिए परीक्षण कर सकती है। पेरोल, बिक्री आदेश प्रसंस्करण, खरीद और देय प्रसंस्करण जैसी प्रक्रियाओं के लिए परीक्षण किया जा सकता है जिसमें यात्रा और मनोरंजन खर्च और खरीद कार्ड और इन्वेंट्री लेनदेन शामिल हैं। संदर्भ जोखिम प्रबंधन