Gross income
परिवारों और व्यक्तियों के लिए, सकल आय किसी भी कटौती या कर से पहले सभी मजदूरी, वेतन, लाभ, ब्याज भुगतान, किराए और आय के अन्य रूपों का योग है। यह शुद्ध आय के विपरीत है, जिसे सकल आय घटा कर और अन्य कटौती (जैसे, अनिवार्य पेंशन योगदान) के रूप में परिभाषित किया गया है। एक फर्म के लिए, सकल आय (सकल लाभ, बिक्री लाभ, या क्रेडिट बिक्री भी) राजस्व और उत्पाद बनाने या सेवा प्रदान करने की लागत के बीच का अंतर है, ओवरहेड्स, पेरोल, कराधान और ब्याज भुगतान में कटौती करने से पहले। यह परिचालन लाभ (ब्याज और करों से पहले की आय) से अलग है। सकल मार्जिन का उपयोग अक्सर सकल लाभ के साथ एक दूसरे के स्थान पर किया जाता है, लेकिन शर्तें अलग-अलग हैं। मौद्रिक राशि के बारे में बात करते समय, सकल लाभ शब्द का उपयोग करना तकनीकी रूप से सही है; प्रतिशत या अनुपात का उल्लेख करते समय, सकल मार्जिन का उपयोग करना सही है। दूसरे शब्दों में, सकल मार्जिन एक प्रतिशत मूल्य है, जबकि सकल लाभ एक मौद्रिक मूल्य है। अन्य लेखांकन शब्दों के साथ संबंध शुद्ध बिक्री से शुद्ध आय की ओर ले जाने वाली विभिन्न कटौती (और उनके संबंधित मेट्रिक्स) इस प्रकार हैंः शुद्ध बिक्री = सकल बिक्री-(ग्राहक छूट + रिटर्न + भत्ते) सकल लाभ = शुद्ध बिक्री-बेची गई वस्तुओं की लागत सकल मार्जिन = [(शुद्ध बिक्री-बेची गई वस्तुओं की लागत)/शुद्ध बिक्री] × 100%। परिचालन लाभ = सकल लाभ-कुल परिचालन व्यय शुद्ध आय (या शुद्ध लाभ) = परिचालन लाभ-कर-ब्याज (नोटः बेचे गए माल की लागत की गणना एक निर्माता की तुलना में एक व्यापारिक व्यवसाय के लिए अलग तरह से की जाती है।) संयुक्त राज्य अमेरिका में आय कर कानून, सकल आय व्यक्तियों, निगमों, संपदाओं और न्यासों के संघीय और राज्य आय कर को निर्धारित करने के लिए प्रारंभिक बिंदु के रूप में कार्य करता है, चाहे वह निवासी हो या अनिवासी। अमेरिकी आंतरिक राजस्व संहिता के तहत, कानून द्वारा "अन्यथा प्रदान किए गए को छोड़कर", सकल आय का अर्थ है "किसी भी स्रोत से प्राप्त सभी आय", और यह प्राप्त नकदी तक सीमित नहीं है। संघीय कर नियम इस सामान्य नियम की व्याख्या करते हैं। मान्यता प्राप्त आय की राशि आम तौर पर प्राप्त मूल्य या वह मूल्य है जो करदाता को प्राप्त करने का अधिकार है। कुछ प्रकार की आय को विशेष रूप से कर उद्देश्यों के लिए सकल आय से बाहर रखा गया है। जिस समय सकल आय कर योग्य हो जाती है, वह संघीय कर नियमों के तहत निर्धारित किया जाता है, जो कुछ मामलों में वित्तीय लेखा नियमों से अलग होते हैं। संयुक्त राज्य अमेरिका में व्यक्ति, निगम, साझेदारी के सदस्य, संपदा, न्यास और उनके लाभार्थी ("करदाता") आयकर के अधीन हैं। वह राशि जिस पर कर की गणना की जाती है, कर योग्य आय, सकल आय कम स्वीकार्य कर कटौती के बराबर होती है। आंतरिक राजस्व संहिता विशिष्ट उदाहरण देती है। सभी उदाहरण समावेशी नहीं हैं। "आय" शब्द को क़ानून या विनियमों में परिभाषित नहीं किया गया है। उच्चतम न्यायालय के एक प्रारंभिक मामले में कहा गया है, "आय को पूंजी, श्रम या दोनों संयुक्त रूप से प्राप्त लाभ के रूप में परिभाषित किया जा सकता है, बशर्ते कि इसे पूंजी परिसंपत्तियों की बिक्री या रूपांतरण के माध्यम से प्राप्त लाभ को शामिल करने के लिए समझा जाए।" न्यायालय ने यह भी माना कि संपत्ति के निपटान पर सकल आय की राशि संपत्ति के आधार (आमतौर पर, अधिग्रहण लागत) से कम आय है। सकल आय प्राप्त नकद तक सीमित नहीं है। "इसमें किसी भी रूप में अर्जित आय शामिल है, चाहे वह धन हो, संपत्ति हो या सेवाएँ।" आय में निम्नलिखित कुछ चीजें शामिल हैंः मजदूरी, सेवाओं के लिए शुल्क, सलाह और इसी तरह की आय। यह अच्छी तरह से स्थापित है कि व्यक्तिगत सेवाओं से होने वाली आय को सेवा करने वाले व्यक्ति की सकल आय में शामिल किया जाना चाहिए। केवल आय का आवंटन कर के लिए देयता को स्थानांतरित नहीं करता है। प्राप्त ब्याज के साथ-साथ बाजार से नीचे के ऋण और उपहार ऋण पर लगाया गया ब्याज। निगमों से पूंजीगत लाभ वितरण सहित लाभांश। इन्वेंट्री की बिक्री से सकल लाभ। आय में बिक्री मूल्य, छूट का शुद्ध, बेची गई वस्तुओं की कम लागत शामिल होती है। अन्य संपत्ति के निपटान पर लाभ। लाभ को संपत्ति में करदाता के समायोजित आधार पर आय की अधिकता के रूप में मापा जाता है। संपत्ति से होने वाले नुकसान को कर कटौती के रूप में स्वीकार किया जा सकता है। मूर्त या अमूर्त संपत्ति के उपयोग से किराया और रॉयल्टी। किराया या रॉयल्टी की पूरी राशि आय में शामिल होती है, और इस आय को उत्पन्न करने के लिए किए गए खर्चों को कर कटौती के रूप में अनुमति दी जा सकती है। गुजारा भत्ता और अलग रखरखाव भुगतान। पेंशन, वार्षिकी और जीवन बीमा या बंदोबस्ती अनुबंधों से आय। साझेदारी आय का वितरणात्मक हिस्सा या एस निगम की आय का आनुपातिक हिस्सा। राज्य और स्थानीय आयकर रिफंड, उस सीमा तक जो पहले काटा गया था। इन्हें आम तौर पर राज्य और स्थानीय आयकर उद्देश्यों के लिए सकल आय से बाहर रखा जाता है। किसी भी स्रोत से कोई अन्य आय। यहाँ तक कि अपराधों से होने वाली आय भी कर योग्य है और इसकी सूचना दी जानी चाहिए, क्योंकि ऐसा करने में विफलता अपने आप में एक अपराध है। उपहार और विरासत को अमेरिकी कानून के तहत प्राप्तकर्ता की आय नहीं माना जाता है। हालांकि, दानदाता या मृतक की संपत्ति पर उपहार या संपत्ति कर लगाया जा सकता है। समावेशन का वर्ष एक करदाता को करदाता की लेखा पद्धति के तहत मान्यता प्राप्त वर्ष में कर योग्य आय के हिस्से के रूप में आय को शामिल करना चाहिए। आम तौर पर, लेखांकन की नकद विधि (नकद आधारित करदाता) का उपयोग करने वाला करदाता प्राप्त होने पर आय को पहचानता है। उपार्जित विधि (उपार्जित आधार करदाता) का उपयोग करने वाला करदाता अर्जित आय को पहचानता है। आय को आम तौर पर अर्जित माना जाता हैः संपत्ति की बिक्री पर जब संपत्ति का स्वामित्व खरीदार को जाता है, और सेवाओं के प्रदर्शन पर जब सेवाएं की जाती हैं तो आय की राशि एक नकद विधि करदाता के लिए, आय का माप आम तौर पर धन की राशि या प्राप्त संपत्ति का उचित बाजार मूल्य होता है। एक उपार्जित विधि करदाता के लिए, इसमें वह राशि शामिल है जो करदाता को प्राप्त करने का अधिकार है। कुछ विशिष्ट नियम लागू होते हैं, जिनमें शामिल हैंः रचनात्मक रसीद, वस्तुओं या सेवाओं के लिए अग्रिम भुगतान से आय का स्थगन (अपवादों के साथ), यह निर्धारित करना कि वार्षिकी का कौन सा हिस्सा आय है और कौन सा हिस्सा पूंजी की वापसी है, प्राप्त वस्तुओं या सेवाओं का मूल्य वस्तु विनिमय लेनदेन में आय में शामिल है। सकल आय से बहिष्करणः अमेरिकी संघीय आयकर कानून अदालतों ने "किसी भी स्रोत से प्राप्त सभी आय" वाक्यांश को बहुत व्यापक अर्थ दिया है, इसकी व्याख्या सभी आय को शामिल करने के लिए की है जब तक कि कोई विशिष्ट बहिष्करण लागू न हो। कुछ प्रकार की आय को विशेष रूप से सकल आय से बाहर रखा गया है। इन्हें छूट वाली आय, बहिष्करण या कर छूट के रूप में संदर्भित किया जा सकता है। अधिक सामान्य बहिष्कृत वस्तुओं में निम्नलिखित शामिल हैंः 2014-7 कुछ चिकित्सा सहायता छूट भुगतान आय से बाहर हो सकते हैं। ब्याज पर कर छूट। संघीय आयकर के लिए, राज्य और नगरपालिका बांड पर ब्याज को सकल आय से बाहर रखा गया है। कुछ राज्य कुछ बांड ब्याज के लिए राज्य आयकर से छूट प्रदान करते हैं। कुछ सामाजिक सुरक्षा लाभ। छूट की राशि साल दर साल बदलती रही है। यह छूट निश्चित राशि से अधिक सकल आय वाले व्यक्तियों के लिए चरणबद्ध तरीके से समाप्त कर दी गई है। उपहार और विरासत। हालांकि, एक नियोक्ता से एक कर्मचारी को "उपहार" को मुआवजा माना जाता है, और आमतौर पर सकल आय में शामिल किया जाता है। बीमित व्यक्ति की मृत्यु के कारण प्राप्त जीवन बीमा आय। व्यक्तिगत शारीरिक चोट या शारीरिक बीमारी के लिए कुछ मुआवजे, जिनमें शामिल हैंः व्यक्तिगत शारीरिक चोट या शारीरिक बीमारी के लिए कर्मचारी के मुआवजे के तहत प्राप्त राशि, व्यक्तिगत शारीरिक चोट या शारीरिक बीमारी के लिए मुकदमे या निपटान में नुकसान (दंडात्मक नुकसान के अलावा) के रूप में प्राप्त राशि, व्यक्तिगत शारीरिक चोट या शारीरिक बीमारी के लिए बीमा के माध्यम से प्राप्त राशि, और सशस्त्र बलों में सक्रिय सेवा के परिणामस्वरूप व्यक्तिगत शारीरिक चोट या शारीरिक बीमारी के लिए पेंशन, वार्षिकी या इसी तरह के भत्ते के रूप में प्राप्त राशि। छात्रवृत्ति। मुआवजे की राशि, जैसे कि शिक्षण के लिए, सकल आय में शामिल की जाती है। कुछ कर्मचारी लाभ। गैर-कर योग्य लाभों में समूह स्वास्थ्य बीमा, 50,000 डॉलर तक की पॉलिसियों के लिए समूह जीवन बीमा और कुछ सीमांत लाभ शामिल हैं, जिनमें एक लचीले खर्च या कैफेटेरिया योजना के तहत लाभ शामिल हैं। वेतन के कुछ वैकल्पिक स्थगन ("401 (के)" योजनाओं में योगदान)। नियोक्ता की सुविधा के लिए नियोक्ता परिसर में कर्मचारियों को भोजन और आवास प्रदान किया जाता है। अमेरिकी नागरिकों या निवासियों के लिए अमेरिकी के बाहर अर्जित आय के लिए विदेशी अर्जित आय बहिष्कार जब व्यक्ति योग्यता परीक्षणों को पूरा करता है। दिवालिया करदाताओं के लिए ऋण के निर्वहन से आय या कुछ अन्य मामलों में। निगम द्वारा प्राप्त पूंजी में योगदान। व्यक्तिगत निवास की बिक्री पर $250,000 (विवाहित संयुक्त कर विवरणी पर $500,000) तक का लाभ उठाएँ। कई अन्य विशिष्ट बहिष्करण हैं। प्रतिबंध और विशिष्ट परिभाषाएँ लागू होती हैं। कुछ राज्य नियम विभिन्न समावेशन और बहिष्करण प्रदान करते हैं। आय का स्रोत संयुक्त राज्य अमेरिका के व्यक्ति (नागरिकों, निवासियों (चाहे अमेरिकी नागरिक हों या संयुक्त राज्य में रहने वाले विदेशी), और अमेरिकी निगमों सहित) आम तौर पर अपनी विश्वव्यापी आय पर अमेरिकी संघीय आयकर के अधीन होते हैं। अनिवासी विदेशी केवल अमेरिकी व्यवसाय से आय और संयुक्त राज्य अमेरिका के स्रोतों से कुछ आय पर अमेरिकी संघीय आयकर के अधीन हैं। आय का स्रोत आय के प्रकार के आधार पर निर्धारित किया जाता है। क्षतिपूर्ति आय का स्रोत वह स्थान है जहाँ आय को जन्म देने वाली सेवाओं का प्रदर्शन किया जाता था। कुछ आय का स्रोत, जैसे लाभांश और ब्याज, दाता के निवास स्थान पर आधारित होता है। संपत्ति से आय का स्रोत उस स्थान पर आधारित होता है जहाँ संपत्ति का उपयोग किया जाता है। महत्वपूर्ण अतिरिक्त नियम लागू होते हैं। अनिवासी विदेशियों का कराधान अमेरिकी व्यवसाय से आय या संयुक्त राज्य अमेरिका में की जाने वाली सेवाओं के लिए नियमित आयकर के अधीन है। अनिवासी विदेशी अमेरिकी स्रोत आय के कुछ गणना किए गए प्रकारों पर अमेरिकी आयकर की एक सपाट दर के अधीन हैं, जिसे आम तौर पर रोक कर के रूप में एकत्र किया जाता है। कर की दर सकल आय का 30 प्रतिशत है, जब तक कि कर संधि द्वारा कम नहीं किया जाता है। अनिवासी विदेशी कुछ पर अमेरिकी संघीय आयकर के अधीन हैं, लेकिन सभी पूंजीगत लाभ नहीं। मजदूरी को प्रभावी रूप से जुड़ी हुई आय के रूप में माना जा सकता है, या तथ्यों और परिस्थितियों के आधार पर 30 प्रतिशत कर के अधीन हो सकता है। समायोजित सकल आय प्रभावी सकल लाभ सकल लाभ शुद्ध आय राशि बेची गई वस्तुओं की वास्तविक लागत (सी. एस.) ब्याज, कर, मूल्यह्रास और परिशोधन से पहले की कमाई (ई. बी. आई. टी. डी. ए.) लाभ मार्जिन (शुद्ध बिक्री के लिए शुद्ध आय का अनुपात) बिक्री, सामान्य और प्रशासनिक व्यय (एस. जी. एंड. ए.) आय विवरण संदर्भ आगे पढ़ने के लिए मानक यू. एस. कर ग्रंथः विलिस, यूजीन, हॉफमैन, विलियम एच. जूनियर, आदि, दक्षिण-पश्चिमी संघीय कराधान, वार्षिक रूप से प्रकाशित। 2009 संस्करण (ऊपर Willis|Hoffman 2009 के रूप में उद्धृत) में (छात्र) और (प्रशिक्षक) शामिल थे। प्रैट, जेम्स डब्ल्यू., कुलस्रूड, विलियम एन., और अन्य, संघीय कराधान, समय-समय पर अद्यतन किए जाते हैं। 2010 संस्करण (ऊपर प्रैट एंड कुल्सरुड के रूप में उद्धृत)। यू. एस. आई. आर. एस. सामग्रीः प्रकाशन 17, आपका संघीय आयकर "विद्वतापूर्ण लेखनः संयुक्त राज्य अमेरिका में कराधान आयकर शब्द कॉर्पोरेट वित्त प्रबंधन लेखांकन लाभ का विवरणः आपका संघीय आयकर"