Tax incidence
अर्थशास्त्र में, कर की घटना या कर का बोझ आर्थिक कल्याण के वितरण पर एक विशेष कर का प्रभाव है। अर्थशास्त्री उन संस्थाओं के बीच अंतर करते हैं जो अंततः कर का बोझ उठाते हैं और जिन पर कर शुरू में लगाया जाता है। कर का बोझ कर के वास्तविक आर्थिक प्रभाव को मापता है, जिसे कर लगाने से पहले और बाद में वास्तविक आय या उपयोगिताओं के बीच के अंतर से मापा जाता है, और इस बात को ध्यान में रखते हुए कि कर के कारण कीमतें कैसे बदलती हैं। उदाहरण के लिए, यदि मक्खन विक्रेताओं पर 10 प्रतिशत कर लगाया जाता है, लेकिन इसके परिणामस्वरूप बाजार मूल्य में 8 प्रतिशत की वृद्धि होती है, तो अधिकांश कर का बोझ खरीदारों पर पड़ता है, न कि विक्रेताओं पर। कर घटना की अवधारणा को शुरू में फ्रांसीसी भौतिकविदों, विशेष रूप से फ्रांस्वा क्यूसने द्वारा अर्थशास्त्रियों के ध्यान में लाया गया था, जिन्होंने तर्क दिया कि सभी कराधान की घटना अंततः भूमि मालिकों पर पड़ती है और भूमि किराए की कीमत पर होती है। कहा जाता है कि कर की घटना उस समूह पर "गिरती" है जो अंततः कर का बोझ उठाता है, या अंततः कर से नुकसान झेलता है। कर वृद्धि की प्रमुख अवधारणा (कर के परिमाण के विपरीत) यह है कि कर वृद्धि या कर का बोझ इस बात पर निर्भर नहीं करता है कि राजस्व कहाँ एकत्र किया जाता है, बल्कि मांग की कीमत लोच और आपूर्ति की कीमत लोच पर निर्भर करता है। एक सामान्य नीतिगत मामले के रूप में, कर वृद्धि को एक वांछनीय कर प्रणाली के सिद्धांतों, विशेष रूप से निष्पक्षता और पारदर्शिता का उल्लंघन नहीं करना चाहिए। कर घटना की अवधारणा का उपयोग राजनीति विज्ञान और समाजशास्त्र में प्रत्येक आय सामाजिक स्तर से निकाले गए संसाधनों के स्तर का विश्लेषण करने के लिए किया जाता है ताकि यह वर्णन किया जा सके कि सामाजिक वर्गों के बीच कर का बोझ कैसे वितरित किया जाता है। यह ऊर्ध्वाधर इक्विटी के सिद्धांतों के अनुसार कर प्रणाली की प्रगतिशील प्रकृति के बारे में कुछ निष्कर्ष निकालने की अनुमति देता है। कर आपतन के सिद्धांत के कई व्यावहारिक परिणाम हैं। उदाहरण के लिए, संयुक्त राज्य अमेरिका के सामाजिक सुरक्षा पेरोल करों का आधा कर्मचारी द्वारा और आधा नियोक्ता द्वारा भुगतान किया जाता है। हालांकि, कुछ अर्थशास्त्रियों का मानना है कि कर्मचारी कर का लगभग पूरा बोझ वहन करता है क्योंकि नियोक्ता कम मजदूरी के रूप में कर देता है। इस प्रकार कहा जाता है कि कर का भार कर्मचारी पर पड़ता है। हालाँकि, यह समान रूप से अच्छी तरह से तर्क दिया जा सकता है कि कुछ मामलों में कर की घटना नियोक्ता पर पड़ती है। ऐसा इसलिए है क्योंकि मांग की कीमत लोच और आपूर्ति की कीमत लोच दोनों पर कर का प्रभाव पड़ता है। न्यूनतम मजदूरी जैसे मूल्य नियंत्रण जो मूल्य स्तर निर्धारित करते हैं और सब्सिडी या कल्याणकारी भुगतान जैसे बाजार विकृतियाँ भी विश्लेषण को जटिल बनाती हैं। प्रतिस्पर्धी बाजारों में कर की घटना प्रतिस्पर्धी बाजारों में फर्म उत्पाद की आपूर्ति की मात्रा उस स्तर के बराबर होती है जिस पर वस्तु की कीमत सीमांत लागत के बराबर होती है (आपूर्ति वक्र और सीमांत लागत वक्र उदासीन होते हैं)। यदि किसी विशेष वस्तु या सेवा के उत्पादकों पर उत्पाद शुल्क (बेचे जा रहे माल पर कर) लगाया जाता है, तो सीमांत लागत में वृद्धि के कारण आपूर्ति वक्र बाईं ओर चला जाता है। कर का आकार आपूर्ति की गई मात्रा के नए स्तर की भविष्यवाणी करता है, जो प्रारंभिक स्तर की तुलना में कम है। चित्र 1 में-प्रतिस्पर्धी बाजार के इस उदाहरण में एक मांग वक्र जोड़ा गया है। मांग वक्र और स्थानांतरित आपूर्ति वक्र एक नया संतुलन बनाते हैं, जो कर द्वारा बोझिल होता है। नया संतुलन (प्रारंभिक संतुलन की तुलना में अधिक कीमत और कम मात्रा के साथ) उस कीमत का प्रतिनिधित्व करता है जो उपभोक्ता कर के हिस्से द्वारा विस्तारित वस्तु की दी गई मात्रा के लिए भुगतान करेंगे। इस मामले में कर का बोझ उत्पादकों और उपभोक्ताओं द्वारा समान रूप से वहन किया जाता है। उदाहरण के लिए, यदि वस्तु की प्रारंभिक कीमत $2 है, और उत्पादन पर लगाया गया कर $. 40 है, तो उपभोक्ता $2.20 में वस्तु खरीद सकेंगे, जबकि उत्पादकों को $1.8 प्राप्त होंगे। उस मामले पर विचार करें जब उपभोक्ताओं पर कर लगाया जाता है। जब उत्पादकों पर कर लगाया जाता है, उसके विपरीत, प्रारंभिक आपूर्ति (सीमांत लागत) वक्र के साथ नया संतुलन बनाने के लिए मांग वक्र बाईं ओर स्थानांतरित हो जाता है। नया संतुलन (कम कीमत और कम मात्रा में) उस कीमत का प्रतिनिधित्व करता है जो उत्पादकों को कराधान के बाद प्राप्त होगी और कराधान के बाद वस्तु की मात्रा के संबंध में प्रारंभिक मांग वक्र पर बिंदु उस कीमत का प्रतिनिधित्व करता है जो उपभोक्ता कर के कारण भुगतान करेंगे। इस प्रकार, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि उपभोक्ता या उत्पादक पर कर लगाया जाता है या नहीं। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि कर मूल्य के प्रतिशत के रूप में लगाया जाता है (जैसे कि विज्ञापन मूल्य कर) या प्रति इकाई एक निश्चित राशि के रूप में (जैसे कि विशिष्ट कर)। दोनों को चित्रात्मक रूप से मांग वक्र को बाईं ओर स्थानांतरित करने के रूप में व्यक्त किया जाता है। जबकि विशिष्ट कर द्वारा स्थानांतरित मांग वक्र प्रारंभिक के समानांतर है, विज्ञापन मूल्य कर द्वारा स्थानांतरित मांग वक्र प्रारंभिक को छू रहा है, जब कीमत शून्य होती है और जब कीमत बढ़ रही होती है तो इससे विचलित होती है। हालांकि, बाजार संतुलन में दोनों वक्र पार हो जाते हैं। आय कर श्रम की आपूर्ति पर कर (यदि आय मजदूरी है) या पूंजी (यदि आय लाभांश है, उदाहरण के लिए) है। निगमित आय कर घटना का मूल्यांकन करना मुश्किल है क्योंकि हालांकि प्रत्यक्ष बोझ निगमित शेयरधारकों पर है, कर गैर-निगमित उपयोगों जैसे आवास या साझेदारी के लिए अधिक आपूर्ति करने के लिए पूंजी को स्थानांतरित करता है, जिससे आम तौर पर पूंजी में वापसी कम हो जाती है, और यह पूंजी को विदेश ले जाता है, मजदूरी को कम करता है। इस प्रकार, दीर्घावधि में, एक बार पूंजी की मात्रा समायोजित हो जाने के बाद, गैर-निगमित पूंजी पर उतनी ही वृद्धि होने की संभावना है जितनी कि निगमित पूंजी पर, और इसका अधिकांश श्रम पर हो सकता है। घटना के बारे में अर्थशास्त्रियों के अनुमान व्यापक रूप से भिन्न होते हैं। कर प्रभाव का उदाहरण एक किसान द्वारा उत्पादित सेब के प्रत्येक बैरल पर 1 डॉलर के कर की कल्पना करें। यदि किसान कीमत में 1 डॉलर की वृद्धि करके पूरे कर को उपभोक्ताओं पर डालने में सक्षम है, तो उत्पाद (सेब) उपभोक्ता के लिए अस्थिर मूल्य है। इस उदाहरण में, उपभोक्ता कर का पूरा बोझ वहन करते हैं-कर का भार उपभोक्ताओं पर पड़ता है। दूसरी ओर, यदि सेब किसान उत्पाद की कीमत लोचदार होने के कारण कीमतें बढ़ाने में असमर्थ है, तो किसान को कर का बोझ उठाना पड़ता है या राजस्व में कमी का सामना करना पड़ता है-कर का भार किसान पर पड़ता है। अगर सेब का किसान 1 डॉलर से कम राशि से कीमतें बढ़ा सकता है, तो उपभोक्ता और किसान कर का बोझ साझा कर रहे हैं। जब कर का भार किसान पर पड़ता है, तो यह बोझ आम तौर पर कृषि भूमि और कर्मचारी मजदूरी सहित उत्पादन के प्रासंगिक कारकों के मालिकों पर वापस आ जाएगा। जहां कर प्रभाव गिरता है (अल्पावधि में) मांग की कीमत लोच और आपूर्ति की कीमत लोच पर निर्भर करता है। कर प्रभाव ज्यादातर उस समूह पर पड़ता है जो मूल्य पर कम से कम प्रतिक्रिया देता है (वह समूह जिसके पास सबसे अधिक अस्थिर मूल्य-मात्रा वक्र है)। यदि मांग वक्र आपूर्ति वक्र के सापेक्ष अस्थिर है तो कर असमान रूप से विक्रेता के बजाय खरीदार द्वारा वहन किया जाएगा। यदि मांग वक्र आपूर्ति वक्र के सापेक्ष लोचदार है, तो कर विक्रेता द्वारा असमान रूप से वहन किया जाएगा। यदि-पी. ई. डी. = पी. ई. एस. है, तो कर का बोझ खरीदार और विक्रेता के बीच समान रूप से विभाजित किया जाता है। कर प्रभाव की गणना पास-थ्रू अंश का उपयोग करके की जा सकती है। खरीदारों के लिए पास-थ्रू अंश हैः इसलिए यदि सेब के लिए पी. ई. डी.-0.4 और पी. ई. एस.-0.5 है, तो खरीदार को पास-थ्रू अंश की गणना इस प्रकार की जाएगीः इसलिए किसी भी कर वृद्धि का 56 प्रतिशत खरीदार द्वारा "भुगतान" किया जाएगा; 44 प्रतिशत विक्रेता द्वारा "भुगतान" किया जाएगा। विक्रेता के दृष्टिकोण से, सूत्र हैः लोच और कर की घटना पिछली घटनाओं की तुलना में, मांग और आपूर्ति वक्र की लोच एक आवश्यक विशेषता है जो यह भविष्यवाणी करती है कि कराधान के विशिष्ट मामले में उपभोक्ताओं और उत्पादकों पर कितना बोझ पड़ेगा। एक सामान्य नियम के रूप में, मांग वक्र जितना अधिक होगा और आपूर्ति वक्र जितना अधिक होगा, उतना ही अधिक उपभोक्ता कर वहन करेंगे। मांग वक्र जितना सपाट होगा और आपूर्ति वक्र जितना अधिक होगा, उतने ही अधिक उत्पादक कर का वहन करेंगे। अस्थिर आपूर्ति, लोचदार मांग क्योंकि उत्पादक अस्थिर है, वे समान मात्रा में उत्पादन करेंगे चाहे कीमत कुछ भी हो। चूँकि उपभोक्ता लोचदार होता है, उपभोक्ता कीमत के प्रति बहुत संवेदनशील होता है। मूल्य में एक छोटी सी वृद्धि मांग की मात्रा में बड़ी गिरावट का कारण बनती है। कर लगाने से बाजार मूल्य बिना कर के पी से कर के साथ पी तक बढ़ जाता है और मांग की गई मात्रा बिना कर के क्यू से कर के साथ क्यू तक गिर जाती है। चूँकि उपभोक्ता लोचदार है, इसलिए मात्रा में परिवर्तन महत्वपूर्ण है। चूंकि उत्पादक अस्थिर है, इसलिए कीमत में ज्यादा बदलाव नहीं होता है। उत्पादक उपभोक्ता पर कर लगाने में असमर्थ होता है और कर का भार उत्पादक पर पड़ता है। इस उदाहरण में, कर उत्पादक से एकत्र किया जाता है और उत्पादक कर का बोझ वहन करता है। इसे बैक शिफ्टिंग के रूप में जाना जाता है। लोचदार आपूर्ति, लोचदार मांग यदि, पिछले उदाहरण के विपरीत, उपभोक्ता लोचदार नहीं है, तो वे समान मात्रा की मांग करेंगे चाहे कीमत कुछ भी हो। चूँकि उत्पादक लोचदार होता है, इसलिए उत्पादक मूल्य के प्रति बहुत संवेदनशील होता है। मूल्य में एक छोटी सी गिरावट से उत्पादन की मात्रा में बड़ी गिरावट आती है। कर लगाने से बाजार मूल्य बिना कर के पी से कर के साथ पी तक बढ़ जाता है और मांग की गई मात्रा बिना कर के क्यू से कर के साथ क्यू तक गिर जाती है। चूंकि उपभोक्ता अस्थिर है, इसलिए मात्रा में ज्यादा बदलाव नहीं होता है। चूँकि उपभोक्ता अस्थिर है और उत्पादक लोचदार है, इसलिए कीमत में नाटकीय रूप से परिवर्तन होता है। कीमत में बदलाव बहुत बड़ा है। उत्पादक कर का लगभग पूरा मूल्य (अल्पावधि में) उपभोक्ता पर डालने में सक्षम होता है। भले ही उत्पादक से कर एकत्र किया जा रहा हो, लेकिन उपभोक्ता कर का बोझ उठा रहा है। उपभोक्ता पर कर प्रभाव गिर रहा है, जिसे फॉरवर्ड शिफ्टिंग के रूप में जाना जाता है। इसी तरह लोचदार आपूर्ति और मांग अधिकांश बाजार इन दो चरम सीमाओं के बीच आते हैं, और अंततः कर की घटनाओं को उत्पादकों और उपभोक्ताओं के बीच अलग-अलग अनुपात में साझा किया जाता है। इस उदाहरण में, उपभोक्ता उत्पादकों की तुलना में अधिक भुगतान करते हैं, लेकिन सभी कर नहीं। उपभोक्ताओं द्वारा भुगतान किया गया क्षेत्र संतुलन मूल्य में परिवर्तन के रूप में स्पष्ट है (कर के बिना पी और कर के साथ पी के बीच); शेष, नई कीमत और उस मात्रा में उत्पादन की लागत के बीच का अंतर होने के कारण, उत्पादकों द्वारा भुगतान किया जाता है। विशेष मामले जब आपूर्ति वक्र पूरी तरह से लोचदार (क्षैतिज) होता है या मांग वक्र पूरी तरह से लोचदार (ऊर्ध्वाधर) होता है, तो संपूर्ण कर का बोझ उपभोक्ताओं पर लगाया जाएगा। पूर्ण लोचदार आपूर्ति वक्र का एक उदाहरण छोटे देशों या व्यवसायों के लिए पूंजी का बाजार है। मांग की पूर्ण लोच या आपूर्ति की पूर्ण अस्थिरता के उदाहरण में, कीमत समान रहेगी और संपूर्ण कर का बोझ उत्पादकों पर होगा। पूर्ण अस्थिर आपूर्ति वक्र का एक उदाहरण है बिना सुधार वाली भूमि (यह भूमि और सुधारों को अलग करने की आवश्यकता है, जिसे लागू किया जा सकता है) या कच्चा तेल। इस प्रकार, कर का पूरा बोझ भूमि मालिकों और तेल के मालिकों पर है। अन्य कारक, जो कर प्रभाव को प्रभावित कर सकते हैं, वे हैं अल्पकालिक और दीर्घकालिक और खुली और बंद अर्थव्यवस्था के बीच का अंतर। श्रम और कर प्रभाव के लिए मांग और आपूर्ति सभी कारक, जो कर प्रभाव और प्रतिस्पर्धी बाजार पर प्राप्त हुए थे, का उपयोग श्रम के लिए बाजार के मामले में भी किया जा सकता है। कर के बोझ का भुगतान करने की प्रमुख भूमिका अभी भी वक्रों की लोच है। इस प्रकार इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि कर आपूर्तिकर्ता (घरों) या कंपनियों पर लगाया जाता है, जो उत्पादन के एक कारक के रूप में श्रम की मांग करते हैं। कर कम मजदूरी और कम रोजगार की ओर ले जाता है। हालांकि कुछ अर्थशास्त्रियों का मानना है कि श्रम के लिए आपूर्ति वक्र पीछे की ओर झुक रहा है। इसका मतलब है कि मजदूरी बढ़ने पर श्रम की मात्रा बढ़ जाती है और मजदूरी के दिए गए स्तर से यह कम होने लगती है। वक्र का आकार एक विचार का अनुसरण करता है, कि उच्च मजदूरी कम काम करने के लिए एक प्रोत्साहन है। इसलिए, यदि इस प्रकार के बाजार से कर लगाया जाता है, तो यह मजदूरी को कम कर देता है और इसलिए श्रम की मात्रा बढ़ जाती है। पूर्ण प्रतिस्पर्धा के बिना कर प्रभाव पूर्ण प्रतिस्पर्धा वाला बाजार बहुत दुर्लभ है। बाजार के अधिक हिस्से को एकाधिकार, अल्पाधिकार या एकाधिकारवादी प्रतिस्पर्धा जैसी अपूर्ण प्रतिस्पर्धा कहा जाता है। उत्पादक उत्पादन के उस स्तर को चुनते हैं, जिस पर सीमांत लागत सीमांत राजस्व के बराबर होती है। मांग वक्र मूल्य स्तर की भविष्यवाणी करता है। कराधान के बाद, सीमांत लागत वक्र एक नए संतुलन तक पहुंचने के लिए बाईं ओर स्थानांतरित हो जाता है जो पहले की तुलना में कम मात्रा और उच्च मूल्य की विशेषता है (जो मांग वक्र और सीमांत राजस्व वक्र के नीचे की ओर ढलान द्वारा दिया जाता है)। वक्रों की लोच अभी भी आवश्यक कारक है जो उपभोक्ताओं और उत्पादकों पर लगाए गए कर बोझ के आकार की भविष्यवाणी करता है। सामान्य तौर पर, सीमांत लागत वक्र जितना अधिक होगा, कराधान के बाद उत्पादन में परिवर्तन उतना ही कम देखा जाएगा। पूर्ण प्रतिस्पर्धा और अपूर्ण प्रतिस्पर्धा के बीच का अंतर तब देखा जा सकता है जब सीमांत लागत वक्र क्षैतिज (पूर्ण लोच) हो। पूर्ण प्रतिस्पर्धा के विपरीत, जब कर का बोझ उपभोक्ता पर होगा, अपूर्ण प्रतिस्पर्धा के मामले में आपूर्तिकर्ता और उपभोक्ता बोझ साझा करेंगे। आकार मांग वक्र की लोच पर निर्भर करता है। उदाहरण के लिए, यदि मांग वक्र रैखिक है, तो अनुपात संतुलित आधा और आधा है)। एक अन्य अंतर विज्ञापन मूल्य कर और विशिष्ट कर में है। किसी भी दिए गए राजस्व के लिए, विज्ञापन मूल्य कर से उत्पादन विशिष्ट कर से उत्पादन से अधिक होगा। समष्टि आर्थिक परिप्रेक्ष्यः किसी वस्तु की आपूर्ति और मांग उत्पादन के कारकों और वैकल्पिक वस्तुओं और सेवाओं के लिए बाजारों के साथ गहराई से जुड़ी हुई है जिनका उत्पादन या उपभोग किया जा सकता है। हालांकि विधायक सेब उद्योग पर कर लगाने की मांग कर सकते हैं, लेकिन वास्तव में यह ट्रक चालक हो सकते हैं जो सबसे अधिक प्रभावित हो सकते हैं, अगर सेब कंपनियां अपनी नई लागत के जवाब में रेल द्वारा शिपिंग की ओर रुख करती हैं। या शायद संतरे के निर्माता समूह सबसे अधिक प्रभावित होंगे, यदि उपभोक्ता अपने पिछले स्तर के सेब को अब अधिक कीमत पर बनाए रखने के लिए संतरे छोड़ने का फैसला करते हैं। अंततः, कर का बोझ लोगों-मालिकों, ग्राहकों या श्रमिकों पर पड़ता है। बजट घटना एक बंद अर्थव्यवस्था मॉडल में, राज्य माल खरीदने या घरों और व्यवसायों को हस्तांतरण का भुगतान करने के लिए एकत्र किए गए करों का उपयोग करता है। कर राजस्व सरकारी खर्च के अनुरूप है। नतीजतन, विश्लेषण में न केवल कर भुगतान को ध्यान में रखा जाना चाहिए, बल्कि साथ ही सरकारी खर्च से जुड़े निजी क्षेत्र के लिए उपयोगिता के लाभ को भी ध्यान में रखा जाना चाहिए। इसे बजट घटना कहा जाता है। बजट प्रभाव सरकारी राजस्व और सरकारी खर्च के संयुक्त बोझ प्रभावों को दर्शाता है। सरकारी बजट की बाधा हमेशा लागू होती है जब उन्हें प्राप्त किया जाता है; सभी कर राजस्व में वस्तुओं की सरकारी खरीद या हस्तांतरण भुगतान शामिल होते हैं। हालांकि, कराधान के सिद्धांत में, सरकारी खर्च से जुड़े सार्वजनिक सामानों के लाभों को ध्यान में नहीं रखा जाता है; अधिक से अधिक, निजी क्षेत्र में वापस नकदी प्रवाह को आय के परिपत्र प्रवाह को स्पष्ट करने के लिए मॉडल किया जाता है। उपयोगिता के कर-प्रेरित नुकसान और सार्वजनिक वस्तुओं और हस्तांतरण द्वारा उत्पन्न उपयोगिता लाभ का तुलनात्मक विश्लेषण-अर्थात। सरकारी गतिविधि के इष्टतम पैमाने का सवाल-राजनीतिक अर्थव्यवस्था और सार्वजनिक वित्त का विषय है। कुछ मामलों में, बजट घटना के साथ स्पष्टीकरण का लक्ष्य बहुत महत्वाकांक्षी है, और एक तथाकथित विशिष्ट घटना के लिए खुद को सीमित करता है। इसलिए, कर राजस्व के उपयोग को जाने बिना कर के वास्तविक बोझ का उचित आकलन नहीं किया जा सकता है। यदि कर आय का उपयोग इस तरह से किया जाता है जिससे उत्पादकों और उपभोक्ताओं की तुलना में मालिकों को अधिक लाभ होता है तो कर का बोझ उत्पादकों और उपभोक्ताओं पर पड़ेगा। यदि कर की आय का उपयोग इस तरह से किया जाता है जिससे उत्पादकों और उपभोक्ताओं को लाभ होता है, तो मालिकों को कर का बोझ उठाना पड़ता है। ये लागतों के वितरण से संबंधित वर्ग भेद हैं और वर्तमान कर घटना मॉडल में संबोधित नहीं हैं। अमेरिकी सेना उन मालिकों को बड़ा लाभ प्रदान करती है जो अपतटीय उत्पादन करते हैं। फिर भी इस प्रयास का समर्थन करने के लिए कर शुल्क मुख्य रूप से अमेरिकी उत्पादकों और उपभोक्ताओं पर पड़ता है। निगम केवल कर अधिकार क्षेत्र से बाहर चले जाते हैं लेकिन फिर भी संपत्ति अधिकार प्रवर्तन प्राप्त करते हैं जो उनकी आय का मुख्य आधार है। विभेदक घटना बजट घटना और विभेदक घटना तार्किक रूप से एक ही स्तर पर हैं। इन दोनों तकनीकों के बीच एकमात्र अंतर यह है कि वे क्या सवाल उठाते हैं। दूसरी ओर, विशिष्ट घटनाएँ, बजट घटना की जाँच के लिए एक प्रारंभिक चरण बनाती हैं, और यहाँ प्राप्त परिणामों को सावधानी के साथ माना जाना चाहिए। अंतर घटना की जांच करते समय, सरकारी खर्च को स्थिर रखा जाता है, और एक कर को दूसरे कर की कीमत पर बढ़ाया या घटाया जाता है। कर सुधारों के प्रभाव की जांच करते समय विभेदक घटना विशेष रूप से उपयोगी होती है। उदाहरण के लिए, सवाल यह है कि बिक्री कर में राजस्व-तटस्थ वृद्धि के साथ-साथ आयकर में कमी से क्या प्रभाव की उम्मीद की जा सकती है। बजट घटना की तरह, अंतर घटना का अध्ययन एक बंद मॉडल में किया जा सकता है जिसमें सरकारी बजट बाधा हमेशा संतुष्ट होती है। विशिष्ट घटना विशिष्ट घटना (या पूर्ण घटना) की जांच करते समय, एक एकल कर को बढ़ाया या घटाया जाता है, और साथ ही, यह माना जाता है कि सरकारी खर्च और अन्य कर दोनों अपरिवर्तित रहते हैं। कड़ाई से कहें तो ऐसा नहीं हो सकता। इस प्रकार विशिष्ट घटनाओं को आंशिक विश्लेषण के संदर्भ में उचित ठहराया जा सकता है जो समग्र रूप से अर्थव्यवस्था के बजाय एकल बाजार को देखता है। हालांकि, प्रत्येक मामले में इसकी जांच की जानी चाहिए कि क्या प्राप्त परिणामों को स्थूल स्तर पर भी लागू किया जा सकता है। विशिष्ट घटनाओं से निपटने का लाभ कार्यप्रणाली में निहित है क्योंकि एकल बाजार का आंशिक विश्लेषणात्मक उपचार समष्टि आर्थिक मॉडल से निपटने की तुलना में अधिक सीधा है, और कई मामलों में, प्राप्त निष्कर्ष उन लोगों के अनुरूप हैं जो समष्टि आर्थिक विश्लेषण के परिणामस्वरूप होंगे। कर बोझ के अन्य विचारों पर विचार करें कि सभी आयातों (तेल, ऑटो, हूला हुप्स और ब्रेक रोटर; इस्पात, अनाज, सब कुछ) पर समान रूप से 7 प्रतिशत आयात कर लागू होता है और आयकर रिटर्न दाखिल करने वाले प्रत्येक व्यक्ति को प्रत्यक्ष समतावादी "नागरिक लाभांश" के रूप में एकत्रित राजस्व के प्रत्येक पैसे की सीधी वापसी होती है। आयात कर (शुल्क) विश्व मूल्य की तुलना में सभी घरेलू उपभोक्ताओं के लिए वस्तुओं की कीमतों में वृद्धि करेगा। वस्तुओं की कीमत में इस वृद्धि के परिणामस्वरूप दो प्रकार के डेडवेट नुकसान होंगेः एक घरेलू उत्पादकों को उन वस्तुओं का उत्पादन करने के लिए प्रोत्साहित किया जा रहा है जो अंतरराष्ट्रीय स्तर पर अधिक कुशलता से उत्पादित की जा सकती हैं, और दूसरा घरेलू उपभोक्ताओं को उन वस्तुओं के लिए बाजार से बाहर करने के लिए मजबूर किया जा रहा है जो वे खरीदते, अगर टैरिफ (आयात कर) द्वारा कीमत को कृत्रिम रूप से नहीं बढ़ाया जाता। कर की वास्तविक लागत किसी भी पक्ष (उत्पादक या उपभोक्ता) द्वारा वहन की जाएगी, चाहे उपभोक्ता घरेलू या विदेशी सामान खरीदते हों, और इस बात की परवाह किए बिना कि उत्पादक अपना सामान कहाँ बनाते हैं। जी. डी. पी. के प्रतिशत के रूप में किसी देश या राज्य का कर बोझ राष्ट्रीय सकल घरेलू उत्पाद (जी. डी. पी.) के मुकाबले कर संग्रह का अनुपात है। यह यह दर्शाने का एक तरीका है कि किसी विशेष स्थान पर कर का आधार कितना अधिक और व्यापक है। डेनमार्क जैसे कुछ देशों में कर-से-सकल घरेलू उत्पाद का अनुपात उच्च है (48 प्रतिशत तक, जो दुनिया में सबसे अधिक है)। भारत जैसे अन्य देशों में अनुपात कम है। कुछ राज्य राज्य के बजट राजस्व में कमियों को पूरा करने के लिए कर-से-सकल घरेलू उत्पाद के अनुपात में एक निश्चित प्रतिशत की वृद्धि करते हैं। जिन राज्यों में कर राजस्व में काफी वृद्धि हुई है, वहां राज्य के राजस्व और विदेशी ऋण के लिए लागू कर राजस्व का प्रतिशत कभी-कभी अधिक होता है। जब कर राजस्व किसी देश के सकल घरेलू उत्पाद की तुलना में धीमी दर से बढ़ता है, तो कर-से-सकल घरेलू उत्पाद का अनुपात कम हो जाता है। विशेष रूप से विकसित देशों में व्यक्तियों और निगमों द्वारा भुगतान किए जाने वाले कर अक्सर अधिकांश कर प्राप्तियों के लिए जिम्मेदार होते हैं। उपभोक्ता और उत्पादक अधिशेष कराधान का बोझ केवल भुगतान किए गए कर की मात्रा (प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से) नहीं है, बल्कि खोए हुए उपभोक्ता अधिशेष या उत्पादक अधिशेष का परिमाण है। अवधारणाएँ संबंधित हैं लेकिन अलग हैं। उदाहरण के लिए, 1,000 डॉलर प्रति गैलन दूध कर लगाने से कोई राजस्व नहीं बढ़ेगा (क्योंकि कानूनी दूध उत्पादन बंद हो जाएगा), लेकिन इस कर से पर्याप्त आर्थिक नुकसान होगा (उपभोक्ता अधिशेष का नुकसान और उत्पादक अधिशेष का नुकसान)। कर प्रभाव की जांच करते समय, यह महत्वपूर्ण है कि उपभोक्ता और उत्पादक का खोया हुआ अधिशेष महत्वपूर्ण है। अधिक चर्चा के लिए कर लेख देखें। बजट की बाधाओं पर प्रभाव बजट की बाधाओं के माध्यम से देखा जा सकता है कि मजदूरी पर समान कर और उपभोग पर समान कर का समान प्रभाव पड़ता है। दोनों कर बजट की बाधा को बाईं ओर ले जाते हैं। नई रेखा को प्रारंभिक (समानांतरता) के समान ढलान द्वारा चिह्नित किया जाएगा। अन्य व्यावहारिक परिणाम कर घटना के सिद्धांत के बड़ी संख्या में व्यावहारिक परिणाम हैं, हालांकि अर्थशास्त्री इन परिणामों के परिमाण और महत्व पर विवाद करते हैंः यदि सरकार नियोक्ताओं को कर्मचारियों को स्वास्थ्य देखभाल प्रदान करने की आवश्यकता है, तो कुछ बोझ कर्मचारी पर पड़ेगा क्योंकि नियोक्ता इसे कम मजदूरी के रूप में पारित करेगा। कुछ बोझ नियोक्ता द्वारा वहन किया जाएगा (और अंततः ग्राहक उच्च कीमतों या कम गुणवत्ता के रूप में) क्योंकि श्रम की आपूर्ति और मांग दोनों ही अत्यधिक अस्थिर हैं और उनके पास कुछ सही विकल्प हैं। नियोक्ताओं को बड़े पैमाने पर कर्मचारियों की आवश्यकता होती है जिस हद तक वे कर्मचारियों को मशीनों के लिए प्रतिस्थापित कर सकते हैं, और कर्मचारियों को बड़े पैमाने पर नियोक्ताओं की आवश्यकता होती है जिस हद तक वे स्व-नियोजित उद्यमी बन सकते हैं। इसलिए एक अशिक्षित आबादी बोझ उठाने के लिए अधिक संवेदनशील होती है क्योंकि उन्हें अधिक आसानी से अकुशल काम करने में सक्षम मशीनों द्वारा प्रतिस्थापित किया जाता है, और क्योंकि उन्हें अपने दम पर पैसा बनाने के बारे में कम जानकारी होती है। आसानी से बदली जा सकने वाली वस्तुओं, जैसे कि संतरे और टेंजेरिन पर कर ज्यादातर उत्पादक द्वारा वहन किया जा सकता है क्योंकि आसानी से बदली जा सकने वाली वस्तुओं के लिए मांग वक्र काफी लोचदार है। इसी तरह, एक व्यवसाय पर कर जिसे आसानी से स्थानांतरित किया जा सकता है, लगभग पूरी तरह से कर लगाने वाले क्षेत्राधिकार के निवासियों द्वारा वहन किए जाने की संभावना है न कि व्यवसाय के मालिकों द्वारा। आयातित वाहनों पर शुल्क (आयात कर) का बोझ काफी हद तक कारों के उत्पादकों पर पड़ सकता है क्योंकि विदेशी कारों के लिए मांग वक्र लोचदार हो सकता है यदि कार उपभोक्ता विदेशी कार खरीद के लिए घरेलू कार खरीद को प्रतिस्थापित कर सकते हैं। यदि उपभोक्ता गैस की कीमतों की परवाह किए बिना समान संख्या में मील की दूरी तय करते हैं, तो गैसोलीन पर कर का भुगतान उपभोक्ताओं द्वारा किया जाएगा, न कि तेल कंपनियों द्वारा (यह मान लिया जा रहा है कि तेल की आपूर्ति की कीमत लोच अधिक है)। जो वास्तव में कर का आर्थिक बोझ वहन करता है, वह इस बात से प्रभावित नहीं होता है कि सरकार पंप पर कर एकत्र करती है या सीधे तेल कंपनियों से। कर बोझ विश्लेषण मुख्य रूप से, कर बोझ के विभिन्न वितरणों का अध्ययन तुलनात्मक स्तर पर किया जाता है, या तो भौगोलिक रूप से (विभिन्न देशों के बीच) या अंतर-अस्थायी रूप से (विभिन्न सरकारों या शासनों के तहत वितरण की तुलना)। कर बोझ विश्लेषण का उद्देश्य यह वर्णन करना है कि विभिन्न सामाजिक वर्ग सार्वजनिक क्षेत्र में कैसे योगदान करते हैं। संयुक्त राज्य अमेरिका में, कर का बोझ इसके प्रत्येक सामाजिक वर्ग को कैसे प्रभावित करता है, इस बारे में विश्लेषण नियमित रूप से किया जाता है। कांग्रेस का बजट कार्यालय आय वितरण में एक ही बिंदु पर करदाताओं द्वारा भुगतान किए गए सभी संघीय करों के हिस्से को दर्शाने वाली रिपोर्टों की एक श्रृंखला प्रस्तुत करता है। 2017 के लिए उनके आंकड़े निम्नलिखित दर्शाते हैंः वितरण का शीर्ष 1 प्रतिशत सभी संघीय करों का 25 प्रतिशत भुगतान करता है। उच्चतम पंचक सभी व्यक्तिगत आयकर का 87 प्रतिशत और सभी संघीय करों का 69 प्रतिशत भुगतान करता है। कर घटना का आकलन सार्वजनिक वित्त के क्षेत्र में एक प्रमुख अर्थशास्त्र उपक्षेत्र है। अधिकांश सार्वजनिक वित्त अर्थशास्त्री स्वीकार करते हैं कि नाममात्र कर की घटना (अर्थात। जो कर का भुगतान करने के लिए चेक लिखते हैं) आवश्यक रूप से कर के वास्तविक आर्थिक बोझ के समान नहीं है, लेकिन इस बात पर आपस में बहुत असहमति है कि बाजार की ताकतें विभिन्न परिस्थितियों में विभिन्न प्रकार के करों की नाममात्र कर घटनाओं को किस हद तक बाधित करती हैं। कुछ प्रकार के करों के प्रभाव, उदाहरण के लिए, संपत्ति कर, जिसमें उनकी आर्थिक घटना, दक्षता गुण और वितरण संबंधी निहितार्थ शामिल हैं, अर्थशास्त्रियों के बीच एक लंबी और विवादास्पद बहस का विषय रहे हैं। अनुभवजन्य साक्ष्य विभिन्न परिस्थितियों में विभिन्न आर्थिक मॉडलों का समर्थन करते हैं। उदाहरण के लिए, संपत्ति कर की घटनाओं पर अनुभवजन्य साक्ष्य एक आर्थिक मॉडल का समर्थन करते हैं, जिसे उपनगरीय क्षेत्रों में "लाभ कर" दृष्टिकोण के रूप में जाना जाता है, जबकि एक अन्य आर्थिक मॉडल का समर्थन करते हैं, जिसे शहरी और ग्रामीण क्षेत्रों में "पूंजी कर" दृष्टिकोण के रूप में जाना जाता है। कई कारकों पर विचार करने के बीच किसी भी मॉडल में एक अंतर्निहित संघर्ष होता है, जो मॉडल को जटिल बनाता है और इसे लागू करना कठिन बनाता है, और एक सरल मॉडल का उपयोग करना, जो उन परिस्थितियों को सीमित कर सकता है जिनमें इसकी भविष्यवाणियां अनुभवजन्य रूप से उपयोगी हैं। यह भी देखें कि मूल्य पर करों और सब्सिडी का प्रभाव कराधान का अतिरिक्त बोझ बाहरी और पिगोवियाई कर राजकोषीय घटना फ्लाईपेपर सिद्धांत कर घटना की इष्टतम कर सूची सकल घरेलू उत्पाद के प्रतिशत के रूप में कर राजस्व द्वारा देशों की सूची