Personal pension scheme
एक व्यक्तिगत पेंशन योजना (पी. पी. एस.), जिसे कभी-कभी व्यक्तिगत पेंशन योजना (पी. पी. पी.) कहा जाता है, एक यू. के. कर-विशेषाधिकार प्राप्त व्यक्तिगत निवेश वाहन है, जिसका प्राथमिक उद्देश्य सेवानिवृत्ति लाभ प्रदान करने के लिए एक पूंजी राशि का निर्माण करना है, हालांकि यह आमतौर पर मृत्यु लाभ भी प्रदान करेगी। ये योजनाएं पहली बार 1 जुलाई 1988 को उपलब्ध हुईं और उन्होंने सेवानिवृत्ति वार्षिकी योजनाओं को बदल दिया। व्यक्ति और उनके नियोक्ता दोनों योगदान कर सकते हैं। लाभ 55 वर्ष की आयु के बाद किसी भी समय लिया जा सकता है यदि योजना के नियम अनुमति देते हैं, या खराब स्वास्थ्य के मामले में पहले। अतीत में, कानून के लिए 75 वर्ष की आयु से पहले लाभ लेने की आवश्यकता थी, और कई योजनाओं में अभी भी यह प्रतिबंध शामिल है। निधि का एक हिस्सा (आमतौर पर 25 प्रतिशत) सेवानिवृत्ति पर कर-मुक्त एकमुश्त राशि के रूप में लिया जा सकता है। सेवानिवृत्ति निधि पर निकासी पर नए नियम, जिन्हें "पेंशन स्वतंत्रता" के रूप में जाना जाता है, 5 अप्रैल 2015 को लागू हुए। दो प्रकार की व्यक्तिगत पेंशन योजनाएँ होती हैंः बीमित व्यक्तिगत पेंशन, जहाँ प्रत्येक अनुबंध में योजनाधारकों के लिए चुनने के लिए निवेश निधियों की एक निर्धारित श्रृंखला होगी (यह उतना प्रतिबंधात्मक नहीं है जितना लगता है, क्योंकि कुछ आधुनिक योजनाओं में एक हजार से अधिक निधि विकल्प हैं) और स्व-निवेशित व्यक्तिगत पेंशन (एस. आई. पी. पी.)। निम्न स्तर पर सीमित शुल्क के साथ बीमित व्यक्तिगत पेंशन, और जो कुछ अन्य शर्तों को पूरा करते हैं, उन्हें हितधारक पेंशन के रूप में जाना जाता है। पी. पी. एस. में योगदान व्यक्ति या नियोक्ता से किया जा सकता है। एक व्यक्ति, प्रत्येक वर्ष, अपनी अर्जित आय या प्रचलित वार्षिक भत्ते के 100% से कम राशि तक जमा कर सकता है। कर वर्ष 2008/09 के लिए वार्षिक भत्ता £235,000 था, लेकिन कर वर्षों के लिए इसे 2011/12 से घटाकर £50,000 कर दिया गया और 2014-15 कर वर्ष से इसे घटाकर £40,000 कर दिया गया। यह ध्यान देने योग्य है कि एक व्यक्ति वास्तव में अधिक राशि डाल सकता है यदि वह चाहता है, लेकिन उसे अधिशेष पर कर राहत का दावा करने की अनुमति नहीं दी जाएगी। दूसरी ओर, कम या गैर-कमाई करने वालों को प्रति वर्ष 3,600 पाउंड का योगदान करने की अनुमति है। एक नियोक्ता प्रत्येक वर्ष वार्षिक भत्ते तक की राशि का योगदान कर सकता है, बशर्ते कि वे करों के स्थानीय निरीक्षक को प्रदर्शित कर सकें कि यह योगदान पूरी तरह से और विशेष रूप से व्यवसाय के उद्देश्यों के लिए किया गया है। यह परिभाषा व्यापक व्याख्या के लिए खुली है और एच. एम. आर. सी. ने अभी तक कोई और ठोस दिशानिर्देश प्रदान नहीं किए हैं। कर उपचार व्यक्तिगत योगदान प्रदाता द्वारा दावा किए गए स्रोत पर मूल दर कर राहत प्राप्त करते हैं। अर्थात्ः प्रदाता को भुगतान करने पर एक मूल दर वाले करदाता का £80 का योगदान £100 तक अर्जित किया जाएगा। उच्च दर वाले करदाता अपने कर विवरणी के माध्यम से अतिरिक्त राहत का दावा कर सकते हैं यदि उनके पास एक है, या अन्यथा एच. एम. आर. सी. से संपर्क करके (न तो उच्च दर वाले करदाता होने के नाते, या बहुत अधिक कर का भुगतान करने के कारण, एच. एम. आर. सी. के लिए कर विवरणी को पूरा करने का अनुरोध करने के लिए ट्रिगर हैं)। इस उदाहरण में, वे £20 का दावा करने में सक्षम होंगे, इसलिए उन्होंने प्रभावी रूप से केवल £60 का भुगतान किया होगा। ब्रिटेन में 2010 के लिए, उच्च दर वाले करदाता इस वर्ष पेंशन योगदान पर 40 प्रतिशत तक की राहत प्राप्त कर सकेंगे। यदि आप 43,875 पाउंड से अधिक कमाते हैं तो आप इस वर्ष अपनी आय के हिस्से पर 40 प्रतिशत कर का भुगतान करेंगे। एक नियोक्ता के योगदान का सकल भुगतान किया जाता है और यह आय या निगम कर के खिलाफ एक स्वीकार्य व्यय है। पी. पी. एस. कोष स्वयं कर-लाभप्रद रूप से बढ़ता है क्योंकि यह यू. के. पूंजीगत लाभ कर के अधीन नहीं है। इसके अलावा, पेंशन निधि के भीतर परिसंपत्तियों से उत्पन्न कोई भी आय (जैसे. शेयरों से लाभांश आय) पर कोई अतिरिक्त कर नहीं लगता है, हालांकि पेंशन कोष उस आय से पहले से काटे गए किसी भी रोक कर को पुनः प्राप्त नहीं कर सकता है। सेवानिवृत्ति लाभ लेना पी. पी. एस. को स्पष्ट या निहित किया जा सकता है, जिसका उपयोग 55 वर्ष की आयु से (6 अप्रैल 2010 से पहले 50 से ऊपर) लाभ प्रदान करने के लिए किया जाता है। पी. पी. एस. को 75 वर्ष की आयु तक स्पष्ट किया जाना चाहिए, जिससे आय लाभों की खरीद को स्थगित करने से होने वाली मृत्यु दर की समस्याओं को कम किया जा सके। स्फटिकीकरण पर, निधि के 25 प्रतिशत तक की पेंशन प्रारंभ एकमुश्त राशि (पी. सी. एल. एस.), जिसे कर-मुक्त नकद के रूप में भी जाना जाता है, ली जा सकती है। शेष का उपयोग या तो सीधे निधि से कर योग्य आय प्रदान करने के लिए किया जा सकता है (जिसे असुरक्षित पेंशन (यूएसपी) कहा जाता है, और जिसे पहले आय निकासी या पेंशन निधि निकासी कहा जाता है), या एक वार्षिकी की खरीद के माध्यम से एक सुरक्षित पेंशन आय के लिए निधि का आदान-प्रदान करके। वार्षिकी खरीद के विपरीत यू. एस. पी. लेने के सबसे आकर्षक लाभों में से एक किसी न किसी रूप में अपनी पेंशन निधि के मूल्य को वसीयत करने या पारित करने की क्षमता है। सेवानिवृत्ति के इस भाग में और अधिक पूंजी और आय वृद्धि की संभावना है, हालांकि संबंधित जोखिम हैं, और वित्तीय आचरण प्राधिकरण (एफ. सी. ए.) सुझाव देता है कि किसी को यू. एस. पी. व्यवस्था में प्रवेश करने से पहले और नियमित रूप से एक स्वतंत्र वित्तीय सलाहकार से परामर्श करना चाहिए। 75 वर्ष के बाद के बुजुर्गों के लिए एक नया विकल्प पेश किया गया, जिसे वैकल्पिक रूप से सुरक्षित पेंशन (ए. एस. पी.) कहा जाता है। यह अभी भी किसी की निधि के मूल्य को मृत्यु पर अगली पीढ़ी पर पारित करने की अनुमति देने के लिए था, हालांकि केवल किसी के आश्रितों की पेंशन निधि में नकद के बजाय और केवल संभावित विरासत कर (आई. एच. टी.) शुल्क के अधीन था। पेंशन स्वतंत्रता 6 अप्रैल 2015 को निकासी के लिए अधिक लचीलापन देने वाले नए पेंशन नियम लागू हुए। वे निजी पेंशन वाले 55 (2028 से 57) वर्ष की आयु के लोगों पर लागू होते हैं, जहां उन्होंने और/या उनके नियोक्ताओं ने सेवानिवृत्ति के लिए नकदी का एक बर्तन बचाया है, जिसे तकनीकी रूप से "परिभाषित योगदान" या "धन खरीद" पेंशन योजना के रूप में जाना जाता है। नए नियमों का मतलब है कि सेवानिवृत्ति निधि का 25 प्रतिशत कर-मुक्त एकमुश्त राशि के रूप में लिया जा सकता है, और बाकी को कर योग्य नकदी के रूप में निकाला जा सकता है, जिसका उपयोग वार्षिकी खरीदने के लिए किया जाता है, जिसका उपयोग एक लचीला आय आहरण उत्पाद या इनमें से किसी भी संयोजन को खरीदने के लिए किया जाता है। चुनाव करने से पहले, हर किसी को सेवानिवृत्ति के समय स्वतंत्र और निष्पक्ष मार्गदर्शन का एक नया अधिकार है ताकि उन्हें इस बारे में एक सूचित निर्णय लेने में मदद मिल सके कि उनके लिए क्या सही है। सामूहिक निवेश योजनाएं भी देखें यूनाइटेड किंगडम में आय निकासी पेंशन पेंशन कर सरलीकरण सेवानिवृत्ति 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