Health reimbursement account
एक स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था, जिसे स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति खाता (एच. आर. ए.) के रूप में भी जाना जाता है, एक प्रकार की अमेरिकी नियोक्ता-वित्त पोषित स्वास्थ्य लाभ योजना है जो कर्मचारियों को जेब से चिकित्सा खर्चों के लिए और सीमित मामलों में, स्वास्थ्य बीमा योजना के प्रीमियम का भुगतान करने के लिए प्रतिपूर्ति करती है। एच. आर. ए. वास्तव में एक खाता नहीं है, क्योंकि यह एक अलग कानूनी शीर्षक के तहत धन नहीं रखता है। इसके बजाय, यह एक समझौता है जिसके तहत कर्मचारी नियोक्ता को प्रतिपूर्ति के लिए योग्य स्वास्थ्य खर्च जमा कर सकता है। अफोर्डेबल केयर एक्ट के लागू होने के बाद, एच. आर. ए. को एक योग्य नियोक्ता-प्रायोजित समूह स्वास्थ्य बीमा योजना के साथ एकीकृत किया जाना चाहिए ताकि उत्पाद शुल्क दंड से बचा जा सके। स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था का उपयोग करने से कर्मचारियों और नियोक्ताओं दोनों के लिए "स्वास्थ्य देखभाल लागत की भरपाई के लिए कर लाभ" प्राप्त होते हैं। क्यू. एस. ई. एच. आर. ए. 2016 में, योग्य छोटे नियोक्ता एच. आर. ए. (क्यू. एस. ई. एच. आर. ए.) का निर्माण किया गया था, जो छोटे नियोक्ताओं को स्वास्थ्य बीमा बाजार जैसे व्यक्तिगत बाजार सहित प्रीमियम का भुगतान करने की अनुमति देता है, हालांकि कर्मचारी सब्सिडी के लिए पात्र नहीं हो सकते हैं। औसतन, इन योजनाओं वाले नियोक्ताओं ने प्रति माह औसतन $387 की पेशकश की। आई. सी. एच. आर. ए. जनवरी 2020 में, सभी आकारों के व्यवसायों के लिए एक नए प्रकार का एच. आर. ए. उपलब्ध हुआ जो एक नियोक्ता को नौ अलग-अलग वर्गों में अपने लाभों को बढ़ाने की अनुमति देता है। इस नए कर-लाभ उपकरण को एक आई. सी. एच. आर. ए. (व्यक्तिगत कवरेज एच. आर. ए.) कहा जाता है और यह डिजाइन में अधिक लचीलापन लाता है, अपने पूर्ववर्ती, क्यू. एस. ई. एच. आर. ए. द्वारा प्रदान किए गए लाभों का विस्तार करता है, और प्रीमियम कर क्रेडिट और एच. आर. ए. लाभों के मुद्दे का एक संभावित समाधान प्रस्तुत करता है जो क्यू. एस. ई. एच. आर. ए. द्वारा प्रस्तुत किया जाता है। आई. सी. एच. आर. ए. नियोक्ताओं को अपने कर्मचारियों को व्यक्तिगत बीमा और चिकित्सा खर्चों के लिए कर-मुक्त प्रतिपूर्ति करने की अनुमति देता है। नवीनीकरण, भागीदारी दरों, डॉक्टर नेटवर्क के बारे में जोर देने, या लगातार वार्षिक वृद्धि प्राप्त करने में कोई परेशानी नहीं है-बस यह तय करें कि कौन से लाभ कर्मचारियों के किस वर्ग को जाते हैं, प्रत्येक के लिए मासिक भत्ता निर्धारित करें, और यह हो गया। कर्मचारियों को अपनी पसंद की कोई भी योजना चुनने का मौका मिलता है और लचीले डिजाइन मानदंड नियोक्ताओं को अपनी आवश्यकताओं के अनुरूप अपने आई. सी. एच. आर. ए. को अनुकूलित करने की अनुमति देते हैं। इसके अलावा, आई. सी. एच. आर. ए. पी. पी. ए. सी. ए. नियोक्ता जनादेश को पूरा करने के लिए लागू बड़े नियोक्ताओं (ए. एल. ई.) को अनुमति देता है, जब आई. सी. एच. आर. ए. को न्यूनतम मूल्य कवरेज के लिए किफायती माना जाता है। एच. आर. ए. परिषद, स्वास्थ्य बीमा नेताओं, दलालों, प्रशासकों और संगठनों से बने एक गैर-पक्षपातपूर्ण वकालत समूह ने अक्टूबर 2022 में अपनी पहली आई. सी. एच. आर. ए. रिपोर्ट जारी की। बेनिफिटबे, फ्लाईटे एचसीएम, हेल्थशेर्पा, एचआरएसिम्पल, नेक्सबेन, वनब्रिज बेनिफिट्स, पीपलकीप, स्ट्राइड हेल्थ, टेककॉमंड और जिजल हेल्थ के आंकड़ों का उपयोग करते हुए, एचआरए परिषद ने पाया कि आईसीएचआरए ने 2020 से 2022 तक लोकप्रियता में 350% वृद्धि देखी। स्थापना स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था को केवल नियोक्ता द्वारा वित्त पोषित किया जाता है; उन्हें कर्मचारी वेतन कटौती के माध्यम से वित्त पोषित नहीं किया जा सकता है। नियोक्ता स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति खातों के लिए मापदंड निर्धारित करता है, और अप्रयुक्त डॉलर नियोक्ता के पास रहता हैः वे नए रोजगार के लिए कर्मचारी का अनुसरण नहीं करते हैं। योगदान स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति खाते काल्पनिक खाते हैं; जब तक प्रतिपूर्ति का भुगतान नहीं किया जाता है तब तक कोई धनराशि खर्च नहीं की जाती है। स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था द्वारा, नियोक्ता कर्मचारियों को स्वीकृत चिकित्सा खर्चों के बाद ही सीधे कर्मचारियों को प्रतिपूर्ति करते हैं। आई. आर. एस. के अनुसार, एक एच. आर. ए. को केवल एक नियोक्ता द्वारा वित्त पोषित किया जाना चाहिए। योगदान का भुगतान वेतन कटौती समझौते (जैसे कैफेटेरिया योजना) के माध्यम से नहीं किया जा सकता है। जबकि आई. सी. एच. आर. ए. और एकीकृत एच. आर. ए. की कोई वार्षिक योगदान सीमा नहीं है, क्यू. एस. ई. एच. आर. ए. आई. आर. एस. द्वारा सीमित है। आई. आर. एस. राजस्व प्रक्रिया के माध्यम से इन सीमाओं को हर साल अद्यतन किया जाता है। 2023 के लिए, केवल स्व-कर्मचारी 5,850 डॉलर तक का नियोक्ता योगदान प्राप्त कर सकते हैं। परिवार वाले कर्मचारी 11,800 डॉलर तक प्राप्त कर सकते हैं। वितरण आई. आर. एस. के अनुसार, कर्मचारियों को कवरेज अवधि के लिए अधिकतम राशि तक योग्य चिकित्सा खर्चों के लिए कर-मुक्त प्रतिपूर्ति की जाती है। एच. आर. ए. केवल उन वस्तुओं (सह-भुगतान, सह-बीमा, कटौती और सेवाओं) की प्रतिपूर्ति करते हैं जिन पर नियोक्ता सहमत होता है जो नियोक्ता की चयनित मानक बीमा योजना (कोई भी स्वास्थ्य बीमा योजना, न केवल एक उच्च कटौती योग्य स्वास्थ्य योजना) द्वारा कवर नहीं की जाती हैं। व्यवस्थाओं का वर्णन आई. आर. सी. धारा 105 में किया गया है। एच. आर. ए. के साथ, नियोक्ता अपने कर्मचारियों के लिए व्यक्तिगत प्रतिपूर्ति खातों को निधि देते हैं और यह परिभाषित करते हैं कि उन निधियों का उपयोग किसके लिए किया जा सकता है, जैसे कि कटौती और सह-भुगतान। चिकित्सा खर्चों के लिए कर्मचारियों को प्रतिपूर्ति करने से पहले एच. आर. ए. योजना दस्तावेज़ की शुरुआत में योग्य दावों का वर्णन किया जाना चाहिए। व्यवस्थाएँ (चिकित्सा सेवाएँ, दंत चिकित्सा सेवाएँ, सह-भुगतान, सह-बीमा, कटौती, भागीदारी) योजना से योजना में भिन्न हो सकती हैं, और एक नियोक्ता के पास कई योजनाएं हो सकती हैं, जिससे बहुत अधिक लचीलापन मिल सकता है। एच. आर. ए. के तहत जिन प्रकार के खर्चों का भुगतान किया जा सकता है, वे आम तौर पर लचीले खर्च खाते (एफ. एस. ए.) के माध्यम से किए जाने वाले खर्चों के समान होते हैं। नियोक्ता को प्रतिपूर्ति के लिए किसी निधि में पूर्व भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। इसके बजाय, नियोक्ता कर्मचारी के दावों की प्रतिपूर्ति करता है जैसे ही वे होते हैं। एच. आर. ए. के तहत निम्नलिखित व्यक्तियों को प्रतिपूर्ति की जा सकती हैः वर्तमान और पूर्व कर्मचारी। उन कर्मचारियों के जीवनसाथी और आश्रित। कर्मचारी किसी भी व्यक्ति को कर्मचारी के विवरणी पर निर्भर होने का दावा कर सकता था जब तक किः व्यक्ति ने संयुक्त विवरणी दाखिल की, व्यक्ति की सकल आय $3,400 या उससे अधिक थी, या कर्मचारी या पति या पत्नी, यदि संयुक्त रूप से दाखिल करते हैं, तो किसी और के कर विवरणी पर निर्भर होने का दावा किया जा सकता है। मृत कर्मचारियों के पति/पत्नी और आश्रित। नियोक्ताओं के लिए एच. आर. ए. के लाभों में शामिल हैंः योग्य दावों की प्रतिपूर्ति नियोक्ता के लिए कर-कटौती योग्य है। नियोक्ता अपने स्वास्थ्य देखभाल लाभ से संबंधित अपने अधिकतम खर्च को जानते हैं। कर्मचारियों के लिए एच. आर. ए. के लाभों में शामिल हैंः नियोक्ता द्वारा किए गए योगदान को कर्मचारियों की सकल आय से बाहर रखा जा सकता है (योगदान नियोक्ता द्वारा किया जाना चाहिए, न कि पेरोल कटौती से)। यदि कर्मचारी योग्य चिकित्सा खर्चों का भुगतान करता है तो प्रतिपूर्ति कर मुक्त हो सकती है। एच. आर. ए. में अप्रयुक्त निधियों को प्रतिपूर्ति के लिए भविष्य के वर्षों में लगाया जा सकता है। एच. आर. ए. को लचीले व्यय खातों (एफ. एस. ए.) सहित अन्य नियोक्ता द्वारा प्रदान किए गए स्वास्थ्य लाभों के संयोजन में पेश किया जा सकता है। कर्मचारियों को एक स्वास्थ्य देखभाल योजना के लिए प्रतिपूर्ति की जा सकती है जो एक मानक कंपनी योजना के विपरीत उनकी या उनके परिवार की विशिष्ट आवश्यकताओं को पूरा करती है। नुकसान एच. आर. ए. व्यवस्थाओं के बारे में अक्सर शिकायत होती है कि वे अपनी आवश्यकताओं के संबंध में बेहद अपारदर्शी हैं। एच. आर. ए. को कोबरा निरंतरता कवरेज आवश्यकताओं, ई. आर. आई. एस. ए. और एच. आई. पी. ए. ए. सहित "विभिन्न प्रकार के वैधानिक नियमों और प्रावधानों" का पालन करना चाहिए। एच. आर. ए. योजनाओं को मेडिकेयर सेकेंडरी पेयर (एम. एस. पी.) अनिवार्य रिपोर्टिंग आवश्यकताओं के अधीन "प्राथमिक भुगतानकर्ता" माना जाता है। एम. एस. पी. रिपोर्टिंग आवश्यकताओं का पालन करने में विफलता के लिए महत्वपूर्ण दंड हैं। यद्यपि एम. एस. पी. रिपोर्टिंग आवश्यकताएँ 1 जनवरी, 2009 को कुछ समूह स्वास्थ्य योजनाओं पर लागू होने लगीं, सी. एम. एस. ने एच. आर. ए. के लिए अनिवार्य रिपोर्टिंग में देरी की है। उनके प्रतिपूर्ति से संबंधित नियमों को सदस्य प्रतिभागियों द्वारा कुछ हद तक विरोधाभासी और/या यहां तक कि असंगत माना जाता है, जिससे कुछ स्वास्थ्य सेवा के लिए किए गए योगदान को खो देते हैं लेकिन बाद में (प्रक्रिया या प्रयोगशाला परीक्षण के बाद) इसकी अनुमति नहीं दी जाती है। एच. आर. ए. के अन्य नुकसानों में शामिल हैंः स्व-नियोजित व्यक्ति आमतौर पर अयोग्य होते हैं, जैसा कि एस-कॉर्प के मालिक हैं। "अत्यधिक मुआवजे वाले" प्रतिभागी "कुछ सीमाओं" के अधीन हो सकते हैं। एक एकल मालिक एक ऐसे जीवनसाथी को नियुक्त कर सकता है जो वास्तव में व्यवसाय में मदद करता है। नियोक्ता को जीवनसाथी के रोजगार को वैध बनाने के लिए डब्ल्यू-2 स्थापित करने की आवश्यकता होगी। स्वास्थ्य देखभाल को व्यवसाय के माध्यम से चलाया जा सकता है और परिवार को हर साल औसतन 3,000 डॉलर बचाया जा सकता है। चूंकि छोटे व्यवसाय लागत को कम करना चाहते हैं, विशेष रूप से चिकित्सा, एच. आर. ए. एक महान उपकरण हो सकता है जिसका उपयोग 1954 के कर कानून के बाद से बहुत कम लोगों द्वारा किया गया है। एच. आर. ए. को समूह स्वास्थ्य योजनाओं के रूप में माना जाता है और यह मेडिकेयर द्वितीयक भुगतान (एम. एस. पी.) के अधीन होता है। एच. आर. ए. प्रावधानों के अधीन हैं, भले ही उनके पास वर्ष के अंत में कैरी-ओवर सुविधा हो या नहीं। एकल एच. आर. ए. जो उच्च कटौती योग्य स्वास्थ्य योजना के संयोजन में पेश नहीं किए जाते हैं, वे 2014 से प्रतिबंधों के अधीन हैं। कानून अब अनिवार्य रूप से अधिकतम लाभ सीमा के साथ एक स्वास्थ्य योजना के रूप में ऐसे अधिकांश एच. आर. ए. के अस्तित्व पर प्रतिबंध लगाता है। संयुक्त राज्य अमेरिका में कॉर्पोरेट कराधान संयुक्त राज्य अमेरिका में कर्मचारी मुआवजा संयुक्त राज्य अमेरिका में स्वास्थ्य सेवा संयुक्त राज्य अमेरिका में व्यक्तिगत कर