Rate schedule (federal income tax)
एक दर अनुसूची एक चार्ट है जो संयुक्त राज्य अमेरिका के करदाताओं को एक विशेष वर्ष के लिए अपने संघीय आयकर को निर्धारित करने में मदद करता है। "दर अनुसूची" का दूसरा नाम "दर तालिका" है। मूल वर्तमान दर अनुसूची की उत्पत्ति 1986 की आंतरिक राजस्व संहिता (आई. आर. सी.) है, जिसे अलग से संयुक्त राज्य संहिता के शीर्षक 26 के रूप में प्रकाशित किया गया है। उस कानून के साथ, अमेरिकी कांग्रेस ने चार प्रकार की दर सारणी बनाई, जो सभी करदाता की दाखिल करने की स्थिति पर आधारित हैं (जैसे, "संयुक्त विवरणी दाखिल करने वाले विवाहित व्यक्ति", "परिवारों के प्रमुख")। हर साल यूनाइटेड स्टेट्स इंटरनल रेवेन्यू सर्विस (आई. आर. एस.) आई. आर. सी. में कांग्रेस द्वारा स्थापित दिशानिर्देशों के अनुसार दर अनुसूची को अपडेट करती है। सामान्य तौर पर, आई. आर. एस. इस तरह के समायोजन को पिछले वर्ष में मुद्रास्फीति और जीवन यापन की लागत में वृद्धि पर आधारित करता है। कर दर अनुसूची कर योग्य आय के दिए गए स्तरों के लिए कर दरें देती है। कर योग्य आय और वास्तविक आय के बीच एक जटिल संबंध है, जिससे तालिकाओं से निष्कर्ष निकालना मुश्किल हो जाता है। यहां तक कि सीमांत कर की दरें भी भ्रामक हैं क्योंकि ऐसे कई कानून हैं जो कर योग्य आय को वास्तविक आय से जोड़ते हैं जैसे कि वास्तविक आय के एक डॉलर की वृद्धि के परिणामस्वरूप वृद्धि के आसपास की परिस्थितियों के आधार पर कर योग्य आय में एक डॉलर से अधिक या कम की वृद्धि होती है, इस प्रकार सीमांत कर की दर एक व्यक्तिगत करदाता की व्यक्तिगत स्थिति पर निर्भर करती है। ये अनुसूचियाँ केवल नियमित अमेरिकी आयकर पर लागू होती हैं, जबकि एक दूसरा आयकर, वैकल्पिक न्यूनतम कर है, जो एक अलग अनुसूचियों का उपयोग करता है। एक करदाता का कर दायित्व उन दो आयकरों में से अधिक है, जो तालिका से निष्कर्ष निकालना और भी कठिन बनाता है। प्रारूप सभी दर अनुसूचियों का एक समान प्रारूप होता है, जिसमें चार स्तंभ और सात पंक्तियाँ होती हैं (जिन्हें "कोष्ठक" कहा जाता है)। पहले दो कॉलम कर योग्य आय की सीमा को इंगित करते हैं कि एक करदाता को एक विशेष कर दर के लिए अर्हता प्राप्त करनी होगी। तीसरा कॉलम कर की दर को ही इंगित करता है। चौथा कॉलम आय की सीमा बताता है जिस पर वर्तमान सीमांत दर लागू होती है। यह देखते हुए कि कांग्रेस ने प्रगतिशील कराधान की एक प्रणाली निर्धारित की है, सबसे कम कमाई करने वाले करदाताओं को छोड़कर सभी अपनी आय के विभिन्न हिस्सों के लिए अलग-अलग दरों का भुगतान करते हैं। 2021 के लिए आई. आर. एस. दर अनुसूची निम्नलिखित हैंः अनुसूची एक्स-एकल अनुसूची वाई-1-संयुक्त रूप से विवाहित फाइलिंग या योग्य विधवा (ई. आर.) अनुसूची वाई-2-विवाहित अलग से अनुसूची जेड-घरेलू प्रमुख सावधानीः ऊपर दिखाई गई ये तालिकाएं केवल 2021 के लिए सटीक हैं और किसी अन्य वर्ष के लिए लागू नहीं होती हैं। दर अनुसूची का उपयोग दर अनुसूची का उपयोग करने के लिए, एक करदाता को अपनी फाइलिंग स्थिति और कर योग्य आय की राशि का पता होना चाहिए। किसी की फाइलिंग स्थिति से संबंधित परिभाषाएँ आई. आर. सी. § ए. 2 (ए-बी) में पाई जा सकती हैं, और कर योग्य आय के बारे में सामान्य दिशानिर्देश आई. आर. सी. § ए. 63 (ए-बी) में वर्णित हैं। एक बार जब कोई करदाता ये निर्धारण कर लेता है, तो वह (1) प्रासंगिक दर अनुसूची का संदर्भ देता है, (2) उपयुक्त ब्रैकेट (उसकी कर योग्य आय के आधार पर) ढूंढता है, और (3) अपने संघीय आयकर को निर्धारित करने के लिए तीसरे कॉलम में वर्णित सूत्र का उपयोग करता है। उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि करदाता ए एकल है और 2021 में उसकी कर योग्य आय 175,000 डॉलर है। निम्नलिखित चरण ऊपर उल्लिखित प्रक्रिया को लागू करते हैंः (1) क्योंकि वह एकल है, प्रासंगिक दर तालिका अनुसूची X है। (2) यह देखते हुए कि उसकी आय $164,296 और $209,425 के बीच आती है, वह अनुसूची X में पांचवें ब्रैकेट का उपयोग करता है। (3) उनका संघीय आयकर "$33,602.42 और $164,295 से अधिक राशि का 32 प्रतिशत" होगा। करदाता ए के लिए इस सूत्र को लागू करने पर, निम्नलिखित परिणाम प्राप्त होता हैः $33,602.42 + ($1,75,000-$1,64,295)) = $33,602.42 + ($28 * https://en.wikipedia.org/wiki/Standard_deduction $85,650) = $33,602.42 + $3,425.60 = $37,028.02। तदनुसार, करदाता ए को 2021 के लिए संघीय आयकर में 37,000 डॉलर का भुगतान करना होगा। चूंकि उनकी आय पांचवें ब्रैकेट में है, इसलिए प्रत्येक अतिरिक्त डॉलर के लिए उनकी सीमांत कर दर 32 प्रतिशत है, लेकिन उनकी प्रभावी कर दर 21 प्रतिशत ($37,028.02 $175,000 है. 212) है। संयुक्त राज्य अमेरिका में आयकर भी देखें संयुक्त राज्य अमेरिका में प्रगति आयकर मानक कटौती सामान्यः संयुक्त राज्य अमेरिका में कर ब्रैकेट संदर्भ कराधान संयुक्त राज्य अमेरिका संघीय आयकर