Income drawdown
आय निकासी यू. के. पंजीकृत पेंशन योजना से लाभ निकालने का एक तरीका है। सिद्धांत रूप में, यह किसी भी धन खरीद पेंशन योजना के तहत उपलब्ध है। हालाँकि, व्यवहार में, यह शायद ही कभी व्यावसायिक पेंशन द्वारा प्रदान किया जाता है और इसलिए आम तौर पर केवल उन लोगों के लिए उपलब्ध होता है जो व्यक्तिगत पेंशन के मालिक हैं या उन्हें हस्तांतरित करते हैं। ड्रॉ-डाउन संरचनाओं के कई प्रकार हैंः कैप्ड आय निकासी-ये पॉलिसी धारक को प्रारंभिक निधि मूल्य, उस समय उनकी उम्र और यूके सरकार के एक्चुअरी विभाग द्वारा निर्धारित वर्तमान दरों के आधार पर शून्य और अधिकतम के बीच वार्षिक आय निकालने की अनुमति देते हैं। अधिकतम को हर तीन साल में 75वें जन्मदिन तक और उसके बाद वार्षिक अंतराल पर संशोधित किया जाता है। व्यक्ति किसी भी समय वार्षिकी खरीदने का विकल्प चुन सकता है। लचीली आय निकासी-ये किसी को भी अनुमति देते हैं जो यह साबित कर सकता है कि उनके पास पर्याप्त योग्य सुरक्षित पेंशन आय है, उनके अन्य पेंशन कोष तक असीमित पहुंच है। 6 अप्रैल 2011 और 26 मार्च 2014 के बीच की गई लचीली निकासी घोषणाओं के लिए, यह राशि £20,000 थी। 27 मार्च 2014 को या उसके बाद की गई लचीली निकासी घोषणाओं के लिए, राशि 12,000 पाउंड है। फ्लेक्सी-एक्सेस ड्रॉडाउन-2015 में शुरू की गई आय निकासी का एक रूप है, जो अपनी पेंशन प्राप्त करने के इच्छुक लोगों के लिए कई प्रतिबंधों को हटा देता है। फ्लेक्सी-एक्सेस ड्रॉडाउन 55 वर्ष की आयु से पेंशन फंड से असीमित निकासी की अनुमति देता है। सभी निकासी को कर योग्य यूके आय के रूप में माना जाता है। आय निकासी तब शुरू होती है जब व्यक्ति इसके लिए धन निर्धारित करता है। उस समय, उन्हें पेंशन प्रारंभ एकमुश्त राशि (आय के लिए निर्धारित राशि के एक तिहाई तक की कर मुक्त एकमुश्त राशि, यानी उस समय ली गई कुल राशि का 25 प्रतिशत) लेने की अनुमति है और शेष राशि के साथ जीवन वार्षिकी नहीं खरीदी जाती है। आय निकासी कोष को स्फटिकीकृत पेंशन कोष के रूप में भी जाना जाता है। पेंशन को चरणों में स्पष्ट करना संभव है। अनक्रिस्टलाइज्ड फंड्स पेंशन लम्प सम या यू. एफ. पी. एल. एस., पेंशन लाभ लेने का एक अतिरिक्त लचीला तरीका है। पूरी निधि को निकासी व्यवस्था में स्थानांतरित करने के बजाय, पेंशन से तदर्थ एकमुश्त राशि ली जा सकती है। किसी भी निकासी से 25 प्रतिशत को कर मुक्त कर दिया जाएगा और शेष 75 प्रतिशत को कर योग्य आय माना जाएगा। 1921 में इतिहास परिचय और प्रारंभिक विकास "पेंशन निधियों की अनिवार्य वार्षिकी" वित्त अधिनियम 1921 से शुरू होती है। 60 और 70 वर्ष की आयु के बीच वार्षिकी की आवश्यकता वित्त अधिनियम 1956 द्वारा शुरू की गई थी। वित्त अधिनियम 1976 द्वारा ऊपरी आयु सीमा को बढ़ाकर 75 कर दिया गया था। 1995 से, गिरती वार्षिकी दरों के जवाब में, आय निकासी को आय प्राप्त करने के एक वैकल्पिक तरीके के रूप में पेश किया गया था और मूल नियमों के तहत, 75वें जन्मदिन के बाद वार्षिकी खरीदना। सरकारी एक्चुअरी विभाग (जी. ए. डी.) द्वारा गणना की गई वार्षिकी दरों का उपयोग करते हुए अंतर्देशीय राजस्व द्वारा निर्धारित निकासी की सीमा, व्यक्ति की उम्र और मौजूदा गिल्ट उपज के आधार पर निकासी की सीमा निर्धारित करती है। मूल रूप से न्यूनतम और अधिकतम निकासी दर 35 प्रतिशत और 100% निर्धारित की गई थी जो मोटे तौर पर उस वार्षिकी को दर्शाती है जिसे बिना किसी वार्षिक वृद्धि के एकल जीवन आधार के आधार पर खरीदा जा सकता था। पूँजी के क्षरण को रोकने के लिए हर तीसरी वर्षगांठ पर एक समीक्षा आयोजित की जाती थी, जिसमें व्यक्ति की उम्र, गिल्ट दर और उस समय के कोष के आकार के आधार पर नई सीमाएँ निर्धारित की जाती थीं। बाद में न्यूनतम आय निकासी की आवश्यकता को हटा दिया गया। 2006 और 2011 के पेंशन सुधार 2006 में पेंशन सुधारों ने 75 वर्ष की आयु से आगे निकासी का विकल्प बढ़ाया, लेकिन अधिक प्रतिबंधों के साथ। उस समय आय निकासी को 75 वर्ष की आयु से पहले असुरक्षित पेंशन (यू. एस. पी.) और 75 वर्ष की आयु के बाद वैकल्पिक रूप से सुरक्षित पेंशन (ए. एस. पी.) का वैकल्पिक नाम दिया गया था। दोनों में से किसी ने भी सुरक्षित स्थिति प्रदान नहीं की। आय सीमा को यूएसपी के लिए प्रासंगिक जीएडी दर के 100% और एएसपी के संबंध में 70 प्रतिशत पर सीमित किया गया था। ए. एस. पी. के लिए 55 से 90 प्रतिशत की सीमा लागू होती है। इन सुधारों ने समीक्षा अवधि को यू. एस. पी. के लिए हर पांच साल और ए. एस. पी. के लिए सालाना के रूप में फिर से परिभाषित किया। अप्रैल 2011 के बाद, ड्रॉडाउन को सामान्य शब्द के रूप में फिर से पेश किया गया है और 75 वर्ष से कम उम्र के लोग जी. ए. डी. दर के 150% (मार्च 2014 से पहले 120%) तक निकाल सकते हैं। एक बार फिर समीक्षा की तारीखें 75 वर्ष से कम उम्र के लोगों के लिए हर तीन साल में और उसके बाद सालाना होती हैं। 75 पर वार्षिकी खरीदने की आवश्यकता को हटा दिया गया था। 6 अप्रैल 2011 से पहले शुरू की गई आय निकासी को नए नियमों में परिवर्तित करना पड़ा, या पेंशनभोगी को वार्षिकी खरीदनी पड़ी। संक्रमणकालीन नियम थे, जो ऐसा करने के लिए एक समय सीमा देते थे। चूँकि यू. के. में पेंशन के लिए बचत को एक अनुमोदित योजना में योगदान पर कर राहत द्वारा सब्सिडी दी जाती है, इसलिए सरकार पंजीकृत योजनाओं (बड़े पैमाने पर एच. एम. आर. सी. द्वारा लागू) पर नियम लगाती है; और पेंशन प्रदाताओं और पेंशन योजना पर सलाह देने वाले स्वतंत्र वित्तीय सलाहकारों को यू. के. वित्तीय आचरण प्राधिकरण द्वारा विनियमित किया जाता है। नियमों का प्रभाव यह है कि आय निकासी दो रूपों में आती है-कैप्ड ड्रॉडाउन और फ्लेक्सिबल ड्रॉडाउन। इसलिए व्यावहारिक रूप से निकासी पेंशन का भुगतान तीन तरीकों में से एक या अधिक तरीकों से किया जा सकता हैः सीमित निकासी असंरचित निधि पेंशन एकमुश्त राशि (यू. एफ. पी. एल. एस.) फ्लेक्स-एक्सेस निकासी, या अल्पकालिक वार्षिकी 2015 के माध्यम से प्रतिबंधों को कम करना मार्च 2014 के बजट में, जॉर्ज ओसबोर्न ने घोषणा की कि 6 अप्रैल 2015 से, अपनी पेंशन प्राप्त करने के इच्छुक लोगों के लिए अब कोई प्रतिबंध नहीं होगा। यह 55 वर्ष की आयु से पेंशन निधि से असीमित निकासी की अनुमति देता है। सभी निकासी को कर योग्य यूके आय के रूप में माना जाता है। 6 अप्रैल 2015 से एक कैप्ड ड्रॉडाउन योजना को फ्लेक्सी-एक्सेस ड्रॉडाउन में परिवर्तित किया जा सकता है। आय निकासी के प्रकार जब तक कि एक अल्पकालिक वार्षिकी नहीं खरीदी जाती है, 6 अप्रैल 2015 के बाद खरीदी गई आय निकासी एक फ्लेक्सी-एक्सेस निकासी होगी। फ्लेक्सी-एक्सेस ड्रॉडाउन सभी पेंशनभोगियों के लिए उपलब्ध है। फ्लेक्सी-एक्सेस ड्रॉडाउन वाला कोई भी व्यक्ति अपनी पेंशन निधि से उतनी ही कम या उतनी ही आय निकाल सकता है, जितनी वह चाहे, और जब उसे इसकी आवश्यकता हो। यह प्रत्येक कर वर्ष में कितनी निकासी की जाती है, इसके आधार पर आयकर के अधीन होगा, जो सामान्य कर मुक्त भत्तों के अधीन होगा। कैप्ड ड्रॉडाउन कुछ पुरानी आय निकासी योजनाओं को कैप्ड ड्रॉडाउन किया गया था। जबकि लेने के लिए कोई सरकार द्वारा निर्धारित न्यूनतम आय नहीं है, अधिकतम जो ली जा सकती है वह निर्धारित या "सीमित" है। यह सीमा आय निकासी और अल्पकालिक वार्षिकी के रूप में लिए गए कुल भुगतानों पर लागू होती है आय की नई अधिकतम राशि जो निकाली जा सकती है, वह एकल जीवन वार्षिकी की 150% (पहले 120% पूर्व 27/03/2014) है जिसे समान लिंग और आयु का व्यक्ति सरकारी एक्चुअरी विभाग की दरों के आधार पर खरीद सकता है। दूसरे शब्दों में, किसी का पेंशन प्रदाता सरकारी एक्चुअरी विभाग द्वारा तैयार मानक तालिकाओं का उपयोग करके बचतकर्ता को प्राप्त होने वाली अधिकतम आय की गणना करता है। इसका मतलब यह हो सकता है कि, यदि कोई व्यक्ति खराब स्वास्थ्य में है, तो उसे अपनी व्यक्तिगत स्थिति पर एक स्वतंत्र वित्तीय सलाहकार से विशिष्ट सलाह लेनी चाहिए, क्योंकि पेंशनभोगी गारंटीकृत विकल्पों के साथ एक खराब जीवन वार्षिकी के साथ बेहतर हो सकता है। अधिकतम सीमा की समीक्षा हर 3 साल में 75 वर्ष की आयु तक और उसके बाद वार्षिक रूप से की जाती है। सीमा को पार करने पर "अनधिकृत भुगतान" के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा। पेंशनभोगी वर्तमान में अनधिकृत भुगतान पर 40 प्रतिशत से 55 प्रतिशत के बीच कर के लिए उत्तरदायी होगा। पेंशनभोगी पर लगाए गए कर शुल्क के अलावा, योजना प्रशासक को अनधिकृत भुगतान का कम से कम 15 प्रतिशत योजना मंजूरी कर शुल्क का भुगतान करना होगा। आरंभ आय निकासी उसी समय शुरू की जा सकती है जब कोई बचतकर्ता पंजीकृत पेंशन योजना से कोई भी अधिकृत पेंशन प्राप्त करना शुरू कर सकता है। आम तौर पर यह 55 साल की उम्र में शुरू होता है। एक व्यक्ति पहले ही पेंशन प्राप्त करना शुरू कर सकता है यदिः वह खराब स्वास्थ्य के कारण सेवानिवृत्त हो रहा है, या उसके पास एक संरक्षित पेंशन आयु है जो उसे 55 वर्ष से पहले सेवानिवृत्त होने की अनुमति देती है। शुरू करने के लिए कोई ऊपरी सीमा नहीं है। (पेंशन के अधिकांश रूप 75 वर्ष की आयु से पहले लिए जाने चाहिए।) इसलिए आय निकासी का विकल्प चुनने का लाभ बचतकर्ताओं को अपनी पेंशन बचत से किसी भी आय को तब तक निकालने में सक्षम बनाता है जब तक कि यह उनके लिए उपयुक्त हो। परिवर्त्तन जब कोई बचतकर्ता पेंशन लेने के अन्य विकल्पों की तरह आय निकासी शुरू करता है, तो उसके पास 25 प्रतिशत तक की कर मुक्त एकमुश्त राशि लेने का एक बार का मौका होता है। इस प्रकार की एकमुश्त राशि को अब पेंशन प्रारंभ एकमुश्त राशि कहा जाता है। जो कोई भी 75 वर्ष की आयु के बाद तक एकमुश्त पेंशन लेने की शुरुआत करना चाहता है, उसे अपने 75वें जन्मदिन से पहले "पदनाम" के बारे में एक स्वतंत्र वित्तीय सलाहकार से स्वतंत्र विशेषज्ञ की सलाह लेनी चाहिए। चूँकि सभी पेंशन प्रदाता 75 के बाद स्थगन की अनुमति नहीं देते हैं, इसलिए अपने स्वतंत्र वित्तीय सलाहकार के लिए पेंशनभोगी के 75 वर्ष के होने से पहले पेंशन बचत को किसी अन्य प्रदाता को हस्तांतरित करना आवश्यक हो सकता है जिसके आंतरिक नियम इसकी अनुमति देते हैं। जबकि नियम हस्तांतरण की अनुमति देते हैं, यह व्यवहार में काफी लंबी प्रक्रिया हो सकती है और इसमें निवेश के समय के मुद्दे शामिल हो सकते हैं (कुछ प्रदाता सभी बर्तन को नकदी में बदल देते हैं और नए प्रदाता को एक मौद्रिक राशि हस्तांतरित करते हैं)। लचीली योजना किसी व्यक्ति की सभी पेंशन बचत को एक ही आय निकासी में नहीं डालना पड़ता है। कई क्रमपरिवर्तन हैं, लेकिन वे इस लेख के दायरे से बाहर हैंः उदाहरण के लिए एक बचतकर्ता की पेंशन बचत के हिस्से का उपयोग वार्षिकी (यूरोपीय वित्तीय व्यवस्था) खरीदने के लिए किया जा सकता है और कुछ हिस्से को आय निकासी में डाला जा सकता है; बचतकर्ता की कुछ या सभी पेंशन बचत को विभाजित किया जा सकता है, इसलिए अलग-अलग उप-कोष बनाए जा सकते हैं, जो तब अलग-अलग समय पर "स्पष्ट" भुगतान में डाल सकते हैं। पेंशन निकासी निधि में कुछ अतिरिक्त किए जा सकते हैं, साथ ही निकासी पेंशन प्रदान करने वाली योजना में या किसी अन्य पेंशन योजना में आगे का योगदान किया जा सकता है। लेकिन अगर कोई व्यक्ति निकासी पेंशन को लचीली निकासी के रूप में लेने पर विचार कर रहा है, तो पहले कर परिणामों पर विचार करना आवश्यक है यदि वह योगदान करना जारी रखना चाहता है। यहां तक कि भुगतान में आय निकासी को कुछ शर्तों के पालन के अधीन, किसी अन्य पेंशन योजना में स्थानांतरित किया जा सकता है। कर आय कटौती के तहत भुगतान की गई आय, भुगतान में किसी भी प्रकार की पेंशन की तरह, आयकर के लिए पेंशनभोगी की आय के हिस्से के रूप में कर लगाया जाएगा। वास्तव में, योजना प्रशासक को पे के तहत आयकर की कटौती करनी चाहिए (इसलिए पेंशनभोगी को केवल शुद्ध राशि प्राप्त होगी)। [उस मामले के विपरीत जहां अल्पकालिक वार्षिकी का उपयोग करके निकासी पेंशन का भुगतान किया जा रहा है, जहां एक संभावित कर जाल है। कर योग्य राशि अनुबंध की शर्तों के तहत कर वर्ष में भुगतान की जाने वाली राशि हैः इसलिए पेंशनभोगी को किसी विशेष कर वर्ष में आयकर का भुगतान करना पड़ सकता है, भले ही उसे वास्तव में उस कर वर्ष में भुगतान नहीं मिला हो।] पेंशन के लिए 25 प्रतिशत कर मुक्त एकमुश्त राशि को कई वर्षों में फैलाया जा सकता है, इसलिए उदाहरण के लिए, प्रत्येक वर्ष निकासी में परिवर्तित राशि का 25 प्रतिशत आयकर के दायित्व के बिना लिया जा सकता है। आय निकासी और वार्षिकी के बीच अंतर आय निकासी का एक प्रमुख उद्देश्य निधि की संरचना करना है ताकि पेंशनभोगी को भविष्य के निवेश प्रदर्शन से लाभ हो सके। कोष के कुछ हिस्से का निवेश मुद्रास्फीति का मिलान करने या उसे कम करने के उद्देश्य से किया जा सकता है, जिससे कोष मुद्रास्फीति-रोधक बन सके। अतिरिक्त वापसी, जिसका भुगतान सीमा के संचालन के कारण नहीं किया जा सकता है, को आकर्षक पेंशन कर आवरण के भीतर रखा जा सकता है। एक पेंशनभोगी जो वार्षिकी खरीदता है वह एक पूंजी राशि सौंपता है और बदले में, बीमा कंपनी पेंशनभोगी को उनकी जीवन प्रत्याशा और अंतर्निहित निवेश पर अनुमानित रिटर्न के आधार पर वार्षिकी अनुबंध के तहत निर्धारित राशि का भुगतान करती है। बीमाकर्ता द्वारा जीवन भर के लिए अनुबंध की गारंटी इस धारणा पर दी जाती है कि जो लोग सबसे लंबे समय तक जीवित रहेंगे, उन्हें पहले मरने वालों की क्रॉस-सब्सिडी मिलेगी। आय की गारंटी या निवेश पर आधारित हो सकती है जो आय के भविष्य के स्तर को प्रभावित कर सकती है। गारंटीकृत अनुबंध मोटे तौर पर वर्तमान पंद्रह साल की गिल्ट दर (गिल्ट यूके सरकार द्वारा जारी किए गए बांड हैं) पर आधारित हैं। खराब स्वास्थ्य में एक संभावित पेंशनभोगी एक बिगड़ी हुई जीवन वार्षिकी खरीदने में सक्षम हो सकता है जो एक छोटी जीवन प्रत्याशा मानती है और एक मानक वार्षिकी की तुलना में अधिक स्तर का भुगतान प्रदान करेगी। एक बार पेंशनभोगी वार्षिकी खरीद लेता है, तो आगे कोई बदलाव नहीं किया जा सकता है। आय निकासी के साथ, एक पेंशनभोगी किसी भी समय रोक सकता है, शुरू कर सकता है और आय के स्तर को बदल सकता है, उपलब्ध धन और एच. एम. आर. सी. सीमाओं के अधीन या वे बाद की तारीख में वार्षिकी खरीद सकते हैं। आय निकासी में निवेश मूल्यों के नीचे जाने का जोखिम होता है (और जीवन प्रत्याशा या ब्याज दरों में परिवर्तन के माध्यम से जी. ए. डी. दरों को कम करने के लिए)। इसके अलावा क्रॉस-सब्सिडी का मूल्य उम्र के साथ तेजी से बढ़ता है। समान आयु में अपनी वार्षिकी शुरू करने वाले व्यक्तियों के समूह के भीतर, जो अपेक्षित औसत से अधिक समय तक जीवित रहते हैं, वे उस आयु से अधिक लाभ प्राप्त करने के लिए खड़े होते हैं। इसके विपरीत, इनमें से प्रत्येक वार्षिकीकर्ता सांख्यिकीय रूप से जल्दी मृत्यु होने पर दूसरों को क्रॉस सब्सिडी प्रदान करने की अधिक संभावना रखता है। क्रॉस-सब्सिडी द्वारा प्रदान किए गए मौद्रिक लाभ या हानि के माप को केवल कुछ शर्तों में ही देखा जा सकता है। एक जोखिम है कि यदि निकासी से बहुत अधिक लिया जाता है तो धन समाप्त हो जाएगा। ऐसा इसलिए हो सकता है क्योंकि पेंशनभोगी उम्मीद से काफी अधिक समय तक जीवित रहता है। इसके विपरीत वार्षिकी को जीवन भर के लिए भुगतान करने की गारंटी है। हालाँकि, यदि एक वार्षिकी सूचकांक से जुड़ी नहीं है तो मुद्रास्फीति उन बाद के वर्षों में खर्च करने की शक्ति को सबसे महत्वपूर्ण रूप से खा सकती है। दूसरा तरीका यह है कि यदि निवेश का प्रदर्शन खराब है, उदाहरण के लिए यदि शेयर बाजार में काफी गिरावट आती है और इसे ध्यान में रखते हुए निकासी को समायोजित नहीं किया जाता है। वार्षिकी एक अनुबंध है जो पूंजी भुगतान के बदले में वार्षिकीकर्ता को मृत्यु तक आय का भुगतान करता है। जिस समय वार्षिकीकर्ता की मृत्यु हो जाती है, वार्षिकी मूल्यहीन हो जाती है क्योंकि यह कुछ भी अधिक भुगतान नहीं करेगी, जब तक कि वार्षिकीकर्ता वार्षिकी खरीदते समय अतिरिक्त लाभ नहीं खरीद लेता है। आजकल वार्षिकी प्रदाता कई अलग-अलग ऐड-ऑन प्रदान करते हैं, लेकिन प्रत्येक एक लागत के साथ आता है। इसके विपरीत, निकासी व्यवस्था वाले या असंरचित पेंशन निधि वाले व्यक्ति अपनी मृत्यु होने पर अपनी पेंशन को पारित करने के लिए एक लाभार्थी को नामित कर सकेंगे। यदि व्यक्ति की 75 वर्ष की आयु तक पहुंचने से पहले मृत्यु हो जाती है, तो वे अपनी शेष परिभाषित योगदान पेंशन किसी को भी पूरी तरह से कर मुक्त के रूप में एकमुश्त राशि के रूप में दे सकते हैं, यदि यह निकासी खाते में है या बिना क्रिस्टलीकृत है। पेंशन प्राप्त करने वाला व्यक्ति उस पेंशन से निकाले गए धन पर कोई कर नहीं देगा, चाहे वह एकमुश्त राशि के रूप में लिया गया हो या निकासी के माध्यम से प्राप्त किया गया हो। जो कोई भी 75 वर्ष की आयु में या उससे अधिक की आयु में निकासी व्यवस्था या असंरचित पेंशन निधि के साथ मर जाता है, वह भी अपनी पेंशन को पारित करने के लिए एक लाभार्थी को नामित करने में सक्षम होगा। नामित लाभार्थी किसी भी उम्र में पेंशन निधि का लाभ उठा सकेंगे और आय कर की अपनी सीमांत दर पर कर का भुगतान कर सकेंगे। इस बात पर कोई प्रतिबंध नहीं है कि लाभार्थी किसी भी एक समय में पेंशन निधि से कितना निकाल सकता है। एकमुश्त भुगतान के रूप में पेंशन प्राप्त करने का भी विकल्प होगा, जो 45 प्रतिशत के कर शुल्क के अधीन होगा। सुरक्षित निकासी दर शैक्षणिक शोध प्रकाशित किया गया है जिसमें चर्चा की गई है कि निकासी में पोर्टफोलियो का कितना प्रतिशत सेवानिवृत्ति के दौरान पोर्टफोलियो की कमी के जोखिम के बिना हर साल खर्च किया जा सकता है। पहले यह माना जाता था कि 4 प्रतिशत एक सुरक्षित निकासी दर थी (यदि निकाली गई राशि को सेवानिवृत्ति की तारीख पर पोर्टफोलियो मूल्य के 4 प्रतिशत पर तय किया गया था और मुद्रास्फीति के अनुरूप हर साल बढ़ाया गया था), लेकिन जबकि यह ज्ञात इतिहास में काम करता है, यह अब आज के चरम वित्तीय मूल्यांकन के लिए सही नहीं हो सकता है। यूनाइटेड किंगडम में पेंशन भी देखें व्यक्तिगत पेंशन योजना संदर्भ यूनाइटेड किंगडम में पेंशन