Superannuation in Australia
ऑस्ट्रेलिया में, सेवानिवृत्ति या "सुपर" एक सेवानिवृत्ति बचत प्रणाली है। इसमें एक कर्मचारी द्वारा अर्जित धन को एक निवेश कोष में रखा जाता है जिसे सेवानिवृत्ति पर निधि सदस्यों के लिए कानूनी रूप से उपलब्ध कराया जाता है। ऑस्ट्रेलियाई अधिवर्षिता प्रणाली के तहत, नियोक्ता अपने कर्मचारी के वेतन के अनुपात में इन निधियों का अनिवार्य भुगतान करते हैं। अनिवार्य न्यूनतम योगदान 11 प्रतिशत है। इस प्रतिशत आंकड़े को "सेवानिवृत्ति गारंटी" के रूप में संदर्भित किया जाता है। सार्वजनिक रूप से वित्त पोषित पेंशन प्रणाली पर निर्भरता को कम करते हुए, स्व-वित्त पोषित सेवानिवृत्ति बचत को बढ़ावा देने के लिए हॉक सरकार द्वारा सेवानिवृत्ति गारंटी की शुरुआत की गई थी। सेवानिवृत्ति गारंटी की शुरुआत का समर्थन करने के लिए 1992 में कीटिंग सरकार द्वारा कानून पारित किया गया था। सेवानिवृत्ति खातों में योगदान 15 प्रतिशत की रियायती आयकर दर के अधीन है। इसका मतलब है कि अधिकांश ऑस्ट्रेलियाई लोगों के लिए, सेवानिवृत्ति खाते में भेजे गए उनके धन पर कर उनके बैंक खाते में भेजे गए धन पर कर से कम है। ऑस्ट्रेलियाई सीमा के अधीन, न्यूनतम 11 प्रतिशत से अधिक अतिरिक्त सेवानिवृत्ति में योगदान कर सकते हैं। प्रति वर्ष योगदान की जा सकने वाली अधिकतम राशि 27,500 डॉलर है। इससे अधिक योगदान पर व्यक्ति की सामान्य सीमांत कर दर पर कर लगाया जाता है, जिसका अर्थ है कि उस राशि से अधिक योगदान के लिए कोई कर लाभ नहीं है। अंततः, सेवानिवृत्ति कर रियायतों के साथ अनिवार्य बचत की एक प्रणाली है। ऑस्ट्रेलियाई लोगों ने 35 लाख करोड़ ऑस्ट्रेलियाई डॉलर की सेवानिवृत्ति परिसंपत्तियों के रूप में निवेश किया है, जिससे ऑस्ट्रेलिया दुनिया में पेंशन निधि परिसंपत्तियों का चौथा सबसे बड़ा धारक बन गया है। इस धन का अधिकांश भाग परिभाषित योगदान निधियों में है। इतिहास 1976 तक कई वर्षों तक, संघ आंदोलन या व्यक्तिगत संघों द्वारा बातचीत किए गए औद्योगिक पुरस्कारों के तहत सेवानिवृत्ति की क्या व्यवस्था की गई थी। 1983 में सरकार और ट्रेड यूनियनों के बीच एक समझौते के माध्यम से सेवानिवृत्ति व्यवस्था में बदलाव आया। मूल्य और आय समझौते में, ट्रेड यूनियनों ने राष्ट्रीय 3 प्रतिशत वेतन वृद्धि को छोड़ने पर सहमति व्यक्त की, जिसे ऑस्ट्रेलिया में सभी कर्मचारियों के लिए नई सेवानिवृत्ति प्रणाली में डाल दिया जाएगा। यह नियोक्ताओं के योगदान से मेल खाता था। नियोक्ताओं और कर्मचारियों का योगदान मूल रूप से कर्मचारियों की आय का 3 प्रतिशत निर्धारित किया गया था, और धीरे-धीरे बढ़ाया गया है। हालाँकि आज अनिवार्य सेवानिवृत्ति के लिए व्यापक समर्थन है, लेकिन इसकी शुरुआत के समय इसे छोटे व्यावसायिक समूहों द्वारा मजबूत प्रतिरोध का सामना करना पड़ा, जो इसके कार्यान्वयन और इसकी चल रही लागतों से जुड़े बोझ से डरते थे। 1992 में, कीटिंग लेबर सरकार के तहत, अनिवार्य नियोक्ता योगदान योजना ऑस्ट्रेलिया की सेवानिवृत्ति आय की दुविधा को दूर करने के लिए एक व्यापक सुधार पैकेज का हिस्सा बन गई। यह प्रदर्शित किया गया था कि ऑस्ट्रेलिया, कई अन्य पश्चिमी देशों के साथ, आने वाले दशकों में जनसंख्या की उम्र बढ़ने के एक बड़े जनसांख्यिकीय बदलाव का अनुभव करेगा, और यह दावा किया गया था कि इसके परिणामस्वरूप आयु पेंशन भुगतान में वृद्धि होगी जो ऑस्ट्रेलियाई अर्थव्यवस्था पर एक असहनीय दबाव डालेगी। प्रस्तावित समाधान सेवानिवृत्ति आय के लिए एक "तीन स्तंभ" दृष्टिकोण थाः अधिवर्षिता निधि में अनिवार्य नियोक्ता योगदान, अधिवर्षिता निधि और अन्य निवेशों में आगे का योगदान, और यदि अपर्याप्त है, तो एक सुरक्षा जाल जिसमें साधन-परीक्षित सरकारी वित्त पोषित आयु पेंशन शामिल है। अनिवार्य नियोक्ता योगदान को "अधिवर्षिता गारंटी" (एस. जी.) योगदान के रूप में चिह्नित किया गया था। कीटिंग लेबर सरकार ने भी एक अनिवार्य कर्मचारी योगदान का इरादा किया था जो 1997-98 से शुरू होता है, जिसमें कर्मचारी योगदान 1 प्रतिशत से शुरू होता है, फिर 1998-99 में 2 प्रतिशत तक बढ़ जाता है और 1999-2000 में 3 प्रतिशत तक पहुंच जाता है। हालाँकि इस नियोजित अनिवार्य 3 प्रतिशत कर्मचारी योगदान को हावर्ड लिबरल सरकार द्वारा 1996 में पदभार संभालने पर रद्द कर दिया गया था। नियोक्ता एस. जी. योगदान को 9 प्रतिशत तक बढ़ने की अनुमति दी गई थी, जो उसने 2002-03 में किया था। हावर्ड सरकार ने 1 जुलाई 2002 से एक कर्मचारी की सामान्य समय आय (ओटीई) में नियोक्ता एसजी योगदान को भी सीमित कर दिया, जिसमें मजदूरी और वेतन के साथ-साथ बोनस, कमीशन, शिफ्ट लोडिंग और आकस्मिक लोडिंग शामिल हैं, लेकिन इसमें ओवरटाइम भुगतान शामिल नहीं है। एसजी दर 2002-03 से 2013-14 तक 9 प्रतिशत थी जब रुड-गिलार्ड लेबर सरकार ने 1 जुलाई 2015 से शुरू होकर 1 जुलाई 2019 को समाप्त होने वाले एसजी योगदान को धीरे-धीरे 12 प्रतिशत तक बढ़ाने के लिए कानून पारित किया। हालाँकि, बाद की एबॉट लिबरल सरकार ने इस नियोजित वृद्धि को छह साल से शुरू करके 1 जुलाई 2021 तक टाल दिया। एस. जी. दर 1 जुलाई 2014 से कर्मचारियों की आय का 9.5% रही है और 30 जून 2021 के बाद यह दर 2025 में 12 प्रतिशत तक पहुंचने तक हर साल 0.5% बढ़ाने की योजना है। प्रारंभ में, सेवानिवृत्ति खातों को नियोक्ता का मामला माना जाता था, लेकिन समय के साथ इसमें काफी विकास हुआ है। अधिवर्षिता मुख्य रूप से संरक्षण की एक प्रणाली के माध्यम से तब तक पोर्टेबल है जब तक कि रिहाई की शर्त (आमतौर पर सेवानिवृत्ति) नहीं हो जाती है, लेकिन एक अधिवर्षिता खाता सेवानिवृत्ति के दौरान लाभों को बनाए रखता है जैसे कि आय पर रियायती कर। एक सदस्य एक कोष से दूसरे कोष में जा सकता है और खातों को समेकित कर सकता है। अक्टूबर 2020 के बजट में प्रत्येक ऑस्ट्रेलियाई धारक को एक खाता रखने के लिए प्रोत्साहित करने और समर्थन करने के लिए पोर्टेबिलिटी को अनिवार्य करने के लिए एक प्रस्ताव (कानून बनने के लिए) शामिल था, जो पोर्टेबल रहेगा। आगे के प्रस्तावों में कम प्रदर्शन करने वाली निधियों को नए सदस्यों को स्वीकार करने से रोकने का आदेश दिया गया है। इसका उद्देश्य रिटर्न और शुल्क के लिए मानक के अनुसार प्रदर्शन को प्रोत्साहित करना है। ऑस्ट्रेलिया में काम करने और रहने वाले सभी नियोजित लोगों के लिए ऑपरेशन संचय चरण अधिवर्षिता अनिवार्य है। संघीय कानून न्यूनतम राशि निर्धारित करता है कि नियोक्ताओं को मानक मजदूरी या वेतन के ऊपर अपने कर्मचारियों के सेवानिवृत्ति खातों में योगदान करना चाहिए। अधिकांश कर्मचारियों की सेवानिवृत्ति ने बड़े फंडों में योगदान दिया है-या तो उद्योग फंड (गैर-लाभकारी म्यूचुअल फंड, उद्योग हितधारकों से बने बोर्डों द्वारा प्रबंधित), या खुदरा फंड (लाभ के लिए वाणिज्यिक फंड, मुख्य रूप से वित्तीय संस्थानों द्वारा प्रबंधित)। हालांकि, कुछ ऑस्ट्रेलियाई अपनी सेवानिवृत्ति को स्व-प्रबंधित सेवानिवृत्ति निधि में जमा करा सकते हैं। ऑस्ट्रेलियाई सरकार कर्मचारी आय का एक निर्धारित प्रतिशत निर्धारित करती है जिसका भुगतान सेवानिवृत्ति खाते में किया जाना चाहिए। जुलाई 2002 से यह दर जुलाई 2021 में 9 प्रतिशत से बढ़कर 10 प्रतिशत हो गई है और जुलाई 2025 में 12 प्रतिशत से बढ़ना बंद हो जाएगी। कर्मचारियों को स्वैच्छिक योगदान के साथ अनिवार्य सेवानिवृत्ति योगदान के पूरक के लिए भी प्रोत्साहित किया जाता है, जिसमें तथाकथित वेतन त्याग व्यवस्था के तहत उनकी मजदूरी या वेतन आय को सेवानिवृत्ति योगदान में बदलना शामिल है। सेवानिवृत्ति चरण ऑस्ट्रेलिया में कोई मानक सेवानिवृत्ति आयु नहीं है। जुलाई 2023 तक, सदस्य 60 वर्ष की आयु तक पहुँचने के बाद अपनी सेवानिवृत्ति से कुछ धन प्राप्त करना शुरू कर सकते हैं (1 जुलाई 1964 से पहले पैदा हुए लोग पुराने नियमों के तहत अपनी आवश्यक आयु तक पहुँच चुके होंगे)। 65 वर्ष की आयु तक पहुँचने पर, या 60 वर्ष की आयु के बाद रोजगार बंद करने पर सदस्यों को अपनी सेवानिवृत्ति शेष राशि तक पूर्ण पहुंच प्राप्त होती है। ज्यादातर मामलों में इसे कर-मुक्त एकमुश्त या कर-मुक्त आय के रूप में लिया जा सकता है। कब सेवानिवृत्त होना है, इस पर निर्णय सरकारी आयु पेंशन से प्रभावित होने की संभावना है, जो जुलाई 2023 से 67 वर्ष की आयु में शुरू होती है। सेवानिवृत्ति के समय, प्रत्येक सदस्य के पास एकमुश्त शेष राशि होती है। अधिकांश अधिवर्षिता कोष सेवानिवृत्ति आय प्राप्त करने के लिए खाता-आधारित (निकासी) उत्पाद प्रदान करते हैं। कुछ फंड सदस्य की शेष राशि का उपयोग करके खरीदी गई आजीवन वार्षिकी तक पहुंच प्रदान करते हैं। एक व्यक्ति सेवानिवृत्ति निधि से धन निकाल सकता है जब व्यक्ति सेवानिवृत्ति उद्योग (पर्यवेक्षण) विनियम 1994 की अनुसूची 1 में निहित सेवानिवृत्ति, अंतिम चिकित्सा स्थिति या स्थायी अक्षमता जैसी छूट की शर्तों में से एक को पूरा करता है। 1 जुलाई 2018 तक, सदस्य फर्स्ट होम सुपर सेवर स्कीम (एफ. एच. एस. एस.) के हिस्से के रूप में किए गए स्वैच्छिक योगदान को भी वापस लेने में सक्षम हैं। नियोक्ता का योगदान अधिवर्षिता गारंटी योगदान ऑस्ट्रेलियाई संघीय कानून के तहत, नियोक्ताओं को अनुमोदित अधिवर्षिता निधि में अधिवर्षिता योगदान का भुगतान करना चाहिए। जुलाई 2021 तक योगदान प्रतिशत कर्मचारियों की सामान्य समय आय का 10 प्रतिशत है, जिसमें आम तौर पर वेतन/मजदूरी, कमीशन, भत्ते शामिल होते हैं, लेकिन ओवरटाइम नहीं। एस. जी. केवल उन कर्मचारियों के लिए अनिवार्य है जो आम तौर पर एक कैलेंडर महीने में $450 से अधिक कमाते हैं, या जब नाबालिगों और घरेलू कामगारों के लिए सप्ताह में 30 घंटे से अधिक काम करते हैं। मुख्य अपवाद एन. डी. आई. एस. के तहत है जहाँ एक व्यक्ति अपनी बीमा योजना का प्रबंधन करता है, और इसलिए अपने स्वयं के देखभाल करने वालों को काम पर रखता है। विदेशों में ऑस्ट्रेलियाई व्यवसाय के लिए काम करने वाले गैर-ऑस्ट्रेलियाई लोगों के लिए, कुछ विदेशी अधिकारियों के लिए, उस भूमिका में काम करने वाले ऑस्ट्रेलियाई रक्षा बल के सदस्यों के लिए, या द्विपक्षीय सेवानिवृत्ति समझौतों के तहत आने वाले कर्मचारियों के लिए एसजी की आवश्यकता नहीं है। एस. जी. योगदान का भुगतान कर्मचारी के वेतन पैकेट के ऊपर किया जाता है, जिसका अर्थ है कि वे वेतन या वेतन का हिस्सा नहीं हैं। योगदान का भुगतान हर तिमाही में कम से कम एक बार किया जाना चाहिए, और केवल ऑस्ट्रेलियाई प्रतिभूति और निवेश आयोग के साथ पंजीकृत अनुमोदित अधिवर्षिता निधियों में भुगतान किया जा सकता है। प्रारंभ में, 1993-1996 के बीच, उन नियोक्ताओं के लिए एक उच्च योगदान दर लागू होती है जिनके आधार वर्ष के लिए वार्षिक राष्ट्रीय वेतन 10 लाख डॉलर से अधिक है, जिसमें नियोक्ता का न्यूनतम अधिवर्षिता योगदान प्रतिशत एक तारांकन के साथ आसन्न तालिका में निर्धारित किया गया है। समय के साथ योगदान की दर में वृद्धि हुई। 1 जुलाई 2014 को एस. जी. दर 9.5% थी, और 1 जुलाई 2018 को 10 प्रतिशत तक बढ़ने वाली थी; और फिर 1 जुलाई 2022 को 12 प्रतिशत तक पहुंचने तक हर साल 0.5 प्रतिशत की वृद्धि होनी थी। 2014 के संघीय बजट ने प्रस्तावित 2018 एस. जी. दर वृद्धि को 3 साल के लिए स्थगित कर दिया, जिसमें 9.5% दर 30 जून 2021 तक शेष है, और इसमें पांच वार्षिक वृद्धि होने वाली है, जहां जुलाई 2025 तक एस. जी. दर बढ़कर 12 प्रतिशत हो जाएगी। हालाँकि, ऐसी पैरवी की गई है जो सुझाव देती है कि एस. जी. दर 9.5% की वर्तमान दर पर बनी रहना चाहिए या सेवानिवृत्ति को स्वैच्छिक बनाना चाहिए। "परिभाषित लाभ" अधिवर्षिता योजनाएं "परिभाषित लाभ" अधिवर्षिता योजनाओं को संचालित करने वाले नियोक्ताओं के संबंध में विशेष नियम लागू होते हैं, जो कम सामान्य पारंपरिक नियोक्ता निधि हैं जहां लाभ आमतौर पर एक कर्मचारी के अंतिम औसत वेतन और सेवा की अवधि के आधार पर एक सूत्र द्वारा निर्धारित किए जाते हैं। अनिवार्य रूप से, न्यूनतम योगदान के बजाय, नियोक्ताओं को न्यूनतम स्तर का लाभ प्रदान करने के लिए योगदान करने की आवश्यकता होती है। वेतन त्याग योगदान एक कर्मचारी अनुरोध कर सकता है कि उसका नियोक्ता कर्मचारी को भुगतान करने के बदले सेवानिवृत्ति में आय के भविष्य के सभी या कुछ भुगतान करे। इस तरह की व्यवस्था को "वेतन त्याग" के रूप में जाना जाता है, और आयकर उद्देश्यों के लिए भुगतान को नियोक्ता अधिवर्षिता योगदान के रूप में माना जाता है, जो आम तौर पर नियोक्ता के लिए कर कटौती योग्य होते हैं, और अधिवर्षिता गारंटी (एसजी) नियमों के अधीन नहीं होते हैं। यह व्यवस्था कर्मचारी को लाभ प्रदान करती है क्योंकि इस तरह से त्याग की गई राशि कर्मचारी की कर योग्य आय का हिस्सा नहीं है। हालांकि, कुछ उद्देश्यों के लिए, इस तरह के योगदान को "रिपोर्टेबल अधिवर्षिता योगदान" कहा जाता है, और उन उद्देश्यों के लिए उन्हें कर्मचारी के लाभ के रूप में वापस गिना जाता है, जैसे कि "मेडिकेयर लेवी अधिभार उद्देश्यों के लिए आय" की गणना के लिए। वैध होने के लिए, काम करने से पहले नियोक्ता और कर्मचारी के बीच एक वेतन त्याग व्यवस्था पर सहमति होनी चाहिए। इस समझौते को आमतौर पर प्रो फॉर्मा रूप में लिखित रूप में प्रलेखित किया जाता है। व्यक्तिगत योगदान लोग अपनी सेवानिवृत्ति में अतिरिक्त स्वैच्छिक योगदान कर सकते हैं और ऐसा करने के लिए सीमा के अधीन कर लाभ प्राप्त कर सकते हैं। 2021/22 वित्तीय वर्ष के बाद से, रियायती योगदान सीमा $27,500 रही है। यह आंकड़ा औसत साप्ताहिक साधारण समय आय (ए. डब्ल्यू. ओ. टी. ई.) में अनुक्रमित है, लेकिन केवल 2,500 डॉलर की वृद्धि में बढ़ेगा। सीमा से ऊपर के किसी भी योगदान को "अतिरिक्त रियायती योगदान" कहा जाता है। अप्रयुक्त रियायती योगदान सीमा को 1 जुलाई 2018 से आगे बढ़ाया जा सकता है, यदि पिछले वर्ष 30 जून के अंत में कुल सेवानिवृत्ति शेष राशि 500,000 डॉलर से कम है। अप्रयुक्त राशि अधिकतम पाँच वर्षों के लिए उपलब्ध है। अधिवर्षिता तक पहुँच नियोक्ता और व्यक्तिगत अधिवर्षिता योगदान अधिवर्षिता निधि की आय है और कर्मचारियों के कार्यशील जीवन की अवधि में निवेश किया जाता है और अनिवार्य और स्वैच्छिक योगदान के साथ-साथ आय, कम कर और शुल्क का भुगतान व्यक्ति को उनके सेवानिवृत्त होने पर किया जाता है। चूंकि सेवानिवृत्ति किसी व्यक्ति की सेवानिवृत्ति के लिए निवेश किया गया धन है, इसलिए सख्त सरकारी नियम बहुत सीमित और प्रतिबंधित परिस्थितियों को छोड़कर संरक्षित लाभों तक जल्दी पहुंच को रोकते हैं। इनमें प्रमुख दंत चिकित्सा, और नशीली दवाओं और शराब की लत से उबरना शामिल है। आम तौर पर लोग गंभीर वित्तीय कठिनाई या अनुकंपा के आधार पर जल्दी सेवानिवृत्ति की मांग कर सकते हैं, जैसे कि चिकित्सा उपचार के लिए जो मेडिकेयर के माध्यम से उपलब्ध नहीं है। आम तौर पर, सेवानिवृत्ति लाभ तीन श्रेणियों में आते हैंः संरक्षित लाभ; प्रतिबंधित गैर-संरक्षित लाभ; और अप्रतिबंधित गैर-संरक्षित लाभ। संरक्षित लाभ वे लाभ हैं जिन्हें कर्मचारी की 'संरक्षण आयु' तक सेवानिवृत्ति निधि में रखा जाना चाहिए। वर्तमान में, सभी श्रमिकों को इन निधियों तक पहुंचने के लिए कम से कम 55 वर्ष की आयु तक इंतजार करना होगा। वास्तविक संरक्षण आयु कर्मचारी की जन्म तिथि के आधार पर भिन्न होती है। 1 जुलाई 1999 के बाद किए गए सभी योगदान इस श्रेणी में आते हैं। प्रतिबंधित गैर-संरक्षित लाभों को तब तक प्राप्त नहीं किया जा सकता है जब तक कि कोई कर्मचारी रिहाई की शर्त को पूरा नहीं करता है, जैसे कि नियोक्ता सेवानिवृत्ति योजना में अपने रोजगार को समाप्त करना। अप्रतिबंधित गैर-संरक्षित लाभों को जारी करने की शर्त को पूरा करने की आवश्यकता नहीं होती है, और श्रमिकों के अनुरोध पर प्राप्त किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, जहां एक कर्मचारी ने पहले रिहाई की शर्त को पूरा किया है और अपने सेवानिवृत्ति कोष में धन का उपयोग नहीं करने का निर्णय लिया है। संरक्षण आयु और जारी करने की शर्तें लाभ भुगतान एकमुश्त या आय धारा (पेंशन) या दोनों का संयोजन हो सकता है, बशर्ते भुगतान सेवानिवृत्ति कानून और निधि के न्यास विलेख के तहत अनुमत हो। विदहोल्डिंग टैक्स उन सदस्यों के भुगतान पर लागू होता है जिनकी आयु 60 वर्ष से कम या 60 वर्ष से अधिक है और लाभ एक बिना कर वाले स्रोत से होता है। दोनों ही मामलों में, संरक्षित लाभों तक पहुँच के लिए पात्रता किसी सदस्य की संरक्षण आयु और रिहाई की शर्तों में से एक को पूरा करने पर निर्भर करती है। 1999 तक, कोई भी ऑस्ट्रेलियाई 55 वर्ष की आयु तक पहुँचने के बाद अपने संरक्षित लाभों का उपयोग कर सकता था। 1997 में, हावर्ड लिबरल सरकार ने ऑस्ट्रेलियाई लोगों को लंबे समय तक कार्यबल में रहने के लिए प्रेरित करने के लिए संरक्षण नियमों को बदल दिया, जिससे जनसंख्या की उम्र बढ़ने के प्रभाव में देरी हुई। नए नियमों ने सदस्य की जन्म तिथि के आधार पर संरक्षण आयु को उत्तरोत्तर बढ़ाया और 1999 में लागू हुआ। परिणाम यह है कि 2025 तक सभी ऑस्ट्रेलियाई श्रमिकों को अपनी सेवानिवृत्ति तक पहुँचने के लिए कम से कम 60 वर्ष की आयु की आवश्यकता होगी। अपने सुपर तक पहुँचने के लिए, एक सदस्य को निम्नलिखित "रिहाई की शर्तों" में से एक को भी पूरा करना होगा। 60 वर्ष की आयु से पहले, श्रमिकों को सेवानिवृत्त होना चाहिए-यानी, रोजगार बंद कर देना चाहिए-और हस्ताक्षर करना चाहिए कि उनका इरादा फिर कभी काम करने का नहीं है (30 दिनों की अवधि में 40 घंटे से अधिक काम नहीं करना चाहिए)। 60 से 65 वर्ष की आयु के लोग सेवानिवृत्ति प्राप्त कर सकते हैं यदि वे अपने भविष्य के रोजगार के इरादों की परवाह किए बिना नौकरी छोड़ देते हैं, जब तक कि वे उस समय काम नहीं कर रहे हैं। 65 वर्ष से अधिक आयु के सदस्य रोजगार की स्थिति की परवाह किए बिना अपनी सेवानिवृत्ति प्राप्त कर सकते हैं। नौकरीपेशा व्यक्ति जो संरक्षण प्राप्त कर चुके हैं लेकिन 65 वर्ष से कम आयु के हैं, वे ट्रांजिशन टू रिटायरमेंट (टीआरआईएस) पेंशन नियमों के तहत अपनी सेवानिवृत्ति का 10 प्रतिशत तक प्राप्त कर सकते हैं। एक ऑस्ट्रेलियाई कर्मचारी जिसने अपनी न्यूजीलैंड कीवीसेवर योजना से अपनी ऑस्ट्रेलियाई सेवानिवृत्ति योजना में धन हस्तांतरित किया है, वह अपनी संरक्षण आयु की परवाह किए बिना 65 वर्ष की आयु तक पहुंचने तक अपनी सेवानिवृत्ति के पूर्व-न्यूजीलैंड भाग तक नहीं पहुंच सकता है। यह नियम न्यूजीलैंड के उन नागरिकों पर भी लागू होता है जिन्होंने अपनी न्यूजीलैंड कीवीसेवर योजना से ऑस्ट्रेलियाई सेवानिवृत्ति कोष में धन हस्तांतरित किया है। उचित लाभ सीमाएँ (आरबीएल) सेवानिवृत्ति की राशि और रोजगार लाभों की समाप्ति को सीमित करने के लिए लागू की गई थीं जो व्यक्तियों को रियायती कर दरों पर अपने जीवनकाल में मिल सकते हैं। आर. बी. एल. दो प्रकार के होते थे-एकमुश्त आर. बी. एल. और उच्च पेंशन आर. बी. एल.। 30 जून 2005 को समाप्त होने वाले वित्तीय वर्ष के लिए, आर. बी. एल. की एकमुश्त राशि $619,223 थी और पेंशन आर. बी. एल. $1,238,440 थी। ऑस्ट्रेलियाई सांख्यिकी ब्यूरो द्वारा प्रकाशित औसत साप्ताहिक सामान्य समय आय में उतार-चढ़ाव के अनुरूप आर. बी. एल. को प्रत्येक वर्ष अनुक्रमित किया जाता था। एकमुश्त आरबीएल अधिकांश लोगों पर लागू होता था। आम तौर पर, उच्च पेंशन आरबीएल उन लोगों पर लागू होती है जो पेंशन या वार्षिकी के रूप में अपने 50 प्रतिशत या उससे अधिक लाभ लेते हैं जो कुछ शर्तों को पूरा करते हैं (उदाहरण के लिए, पेंशन को एकमुश्त में वापस बदलने की क्षमता पर प्रतिबंध)। 1 जुलाई 2007 से आरबीएल को समाप्त कर दिया गया था। अधिवर्षिता कर योगदान अधिवर्षिता में किए गए योगदान, या तो किसी व्यक्ति द्वारा या किसी व्यक्ति की ओर से, इस बात पर निर्भर करते हुए अलग-अलग कर लगाया जाता है कि क्या वह योगदान 'कर-पूर्व' या 'कर-पश्चात' धन से किया गया था। "कर-पूर्व" योगदान वे योगदान हैं जिन पर योगदान के समय कोई आयकर का भुगतान नहीं किया गया है, और इन्हें "कर-पूर्व" योगदान या "रियायती" योगदान के रूप में भी जाना जाता है। वे मुख्य रूप से अनिवार्य नियोक्ता एस. जी. ("अधिवर्षिता गारंटी", ऊपर देखें) योगदान और अतिरिक्त वेतन त्याग योगदान हैं। इन योगदानों पर सेवानिवृत्ति कोष द्वारा 15 प्रतिशत की "योगदान कर" दर पर कर लगाया जाता है, जिसे "रियायती" दर माना जाता है। 250, 000 डॉलर से अधिक कमाने वाले व्यक्तियों के लिए योगदान कर 30 प्रतिशत लगाया जाता है। "कर-पश्चात" योगदान को "कर-पश्चात" योगदान, "गैर-रियायती" योगदान या "कटौती न किए गए" योगदान के रूप में भी जाना जाता है। ये योगदान उन धन से किए जाते हैं जिन पर आयकर या योगदान कर का भुगतान पहले ही किया जा चुका होता है, और आम तौर पर किसी निधि में किए जाने पर उस योगदान से कोई और कर रोकने की आवश्यकता नहीं होती है। दोनों प्रकार के योगदान वार्षिक सीमा के अधीन हैं। जहाँ वार्षिक सीमा को पार कर दिया जाता है, वहाँ अतिरिक्त कर का भुगतान या तो रियायती योगदान के लिए सीमांत कर दर पर किया जाता है, या गैर-रियायती योगदान के लिए एक अतिरिक्त आई. डी. 1, जो योगदान पर देय 15 प्रतिशत की मानक कर दर के अलावा है, जिससे कुल आई. डी. 2 हो जाता है। समय के साथ विभिन्न उपायों ने सेवानिवृत्ति के लिए बचत को प्रोत्साहित करने के लिए अन्य प्रकार के योगदान की अनुमति दी है। इनमें लघु व्यवसाय सी. जी. टी. योगदान और रोलओवर और डाउनसाइज़र अधिवर्षिता योगदान शामिल हैं प्रत्येक योगदान प्रकार के विशिष्ट नियम और सीमाएँ होती हैं। निधि में निवेश अधिवर्षिता निधि की निवेश आय (अर्थात। लाभांश, किराये की आय आदि) अधिवर्षिता निधि द्वारा 15 प्रतिशत की सपाट दर पर कर लगाया जाता है। इसके अलावा, जहां कोई निवेश बेचा जाता है, वहां सेवानिवृत्ति कोष द्वारा 15 प्रतिशत पर पूंजीगत लाभ कर देय होता है। व्यक्तियों और अन्य न्यासों के लिए उपलब्ध छूट की तरह, एक अधिवर्षिता कोष पूंजीगत लाभ कर छूट का दावा कर सकता है जहां निवेश कम से कम 12 महीने से स्वामित्व में है। सेवानिवृत्ति निधि पर लागू छूट 33 प्रतिशत है, जिससे प्रभावी पूंजीगत लाभ कर 15 प्रतिशत से घटकर 10 प्रतिशत हो गया है। एक कोष जो 60 वर्ष से अधिक आयु के सदस्य को पेंशन का भुगतान कर रहा है, उसे पेंशन आय से छूट है और वह निधि की आय के उस हिस्से पर कोई कर नहीं देता है। उसी प्रतिशत के लिए इसकी कटौती को अस्वीकार कर दिया जाता है और इससे कर का नुकसान नहीं हो सकता है। सदस्य शेष राशि और दिनों की संख्या के आधार पर छूट प्राप्त पेंशन आय के अनुपात का समर्थन करने के लिए एक बीमांकिक प्रमाण पत्र की आवश्यकता हो सकती है। जमा पर आय (यानी गैर-पेंशन) शेष राशि आनुपातिक रूप से कर के अधीन रहती है। परिसंपत्ति पृथक्करण का उपयोग कुछ निधियों द्वारा किया जा सकता है ताकि विशिष्ट आय का श्रेय किसी विशिष्ट सदस्य को दिया जा सके। केवल पेंशन सदस्य खातों वाले कोष जो पूरे वर्ष के लिए न्यूनतम अनुपालन पेंशन का भुगतान करते हैं, उनकी कर दर 0 प्रतिशत होती है। ये कर वार्षिक सरकारी राजस्व में 6 अरब डॉलर से अधिक का योगदान करते हैं। अधिवर्षिता बचत का एक कर-लाभ वाला तरीका है क्योंकि योगदान पर 15 प्रतिशत कर की दर उस दर से कम है जो एक कर्मचारी को आय के रूप में धन प्राप्त होने पर चुकानी पड़ती। संघीय सरकार ने अपने 2006/07 बजट में घोषणा की कि 1 जुलाई 2007 से, 60 वर्ष से अधिक आयु के ऑस्ट्रेलियाई लोगों को अपने अधिवर्षिता कोष से धन निकालने पर किसी कर का सामना नहीं करना पड़ेगा यदि यह कर स्रोत से है। बंद किया गया सेवानिवृत्ति अधिभार 1996 में, संघीय सरकार ने एक अस्थायी राजस्व उपाय के रूप में उच्च आय अर्जित करने वालों पर "अधिवर्षिता अधिभार" लगाया। 2001 के चुनाव अभियान के दौरान, हावर्ड सरकार ने तीन वर्षों में अधिभार को 15 प्रतिशत से घटाकर 10.5% करने का प्रस्ताव रखा। 1 जुलाई 2005 से हावर्ड सरकार द्वारा सेवानिवृत्ति अधिभार को समाप्त कर दिया गया था। अधिवर्षिता सह-योगदान योजना 1 जुलाई 2003 से, हावर्ड लिबरल सरकार ने 1,000 डॉलर के अधिकतम मूल्य के साथ सरकारी सह-योगदान के लिए प्रोत्साहन उपलब्ध कराया। 2012-2013 वित्तीय वर्ष से 2016-2017 वित्तीय वर्ष तक, 37,000 डॉलर से अधिक की आय वाले व्यक्तियों के लिए सेवानिवृत्ति योगदान उपलब्ध हैं। सरकार अधिकतम 500 डॉलर और न्यूनतम 20 डॉलर की छूट देती है, जिसकी गणना कम आय वाले कुल सेवानिवृत्ति योगदान के 15 प्रतिशत पर की जाती है। 1 जुलाई 2017 तक, कम आय अधिवर्षिता योगदान (एल. आई. एस. सी.) योजना का नाम बदलकर कम आय अधिवर्षिता कर ऑफसेट (एल. आई. एस. टी. ओ.) कर दिया जाएगा। इस नई योजना के तहत, 37,000 डॉलर से अधिक की आय वाले कम आय वाले लोगों के लिए सरकारी योगदान की न्यूनतम राशि को घटाकर 10 डॉलर कर दिया गया है, लेकिन अधिकतम 500 डॉलर बना हुआ है। आयकर पर प्रभाव लोगों द्वारा सेवानिवृत्ति में योगदान करने का एक कारण उनकी आयकर देयता को कम करना है, और संभवतः पूरक आय प्राप्त करते हुए भी आयु पेंशन प्राप्त करने में सक्षम होना है। निम्नलिखित सेवानिवृत्ति से संबंधित कर नियमों का एक सामान्य सारांश है। पूरा विवरण बेहद जटिल है। नियोक्ता अधिवर्षिता योगदान नियोक्ता अधिवर्षिता योगदान आम तौर पर कर कटौती योग्य होते हैं यदि "अनुपालन अधिवर्षिता निधि" को भुगतान किया जाता है। इसमें अनिवार्य नियोक्ता योगदान के साथ-साथ "वेतन त्याग" योगदान भी शामिल हैं। कर्मचारी "वेतन त्याग" के समान दर पर अतिरिक्त योगदान करने का विकल्प चुन सकते हैं, लेकिन केवल तभी जब उनका नियोक्ता ऐसा करने के लिए सहमत हो। जीवनसाथी का योगदान जीवनसाथी के योगदान में एक जीवनसाथी अपने जीवनसाथी के सेवानिवृत्ति खाते में योगदान देता है। उदाहरण-एक कामकाजी जीवनसाथी अपनी सेवानिवृत्ति बचत को बढ़ावा देने के लिए अपने गैर-कामकाजी या कम आय वाले जीवनसाथी के सुपर खाते में योगदान कर सकता है। जीवनसाथी का योगदान कर ऑफसेट भी प्रदान कर सकता है। अधिवर्षिता निधि (योगदान) का कराधान अधिवर्षिता निधि द्वारा प्राप्त नियोक्ता योगदान और निधि में अर्जित आय पर उच्च आय अर्जित करने वालों के लिए 15 प्रतिशत या उससे अधिक की रियायती दर पर कर लगाया जाता है। नियोक्ता के सहयोग के बिना किए गए अतिरिक्त योगदान या गैर-अनुपालन अधिवर्षिता कोष में भुगतान पर शीर्ष सीमांत कर दरों पर कर लगाया जाता है और ये विभिन्न नियमों के अधीन होते हैं। अमेरिका में अधिवर्षिता का कराधान U.S.-Australia आयकर संधि के तहत, ऑस्ट्रेलियाई अधिवर्षिता निधि के भीतर लाभ पर अमेरिकी कराधान से कानूनी रूप से बचने का अवसर है। इस कानूनी स्थिति को लेने से, ऑस्ट्रेलिया के पास ऑस्ट्रेलियाई अधिवर्षिता निधि पर विशेष कर अधिकार होंगे, जो प्रभावी रूप से अमेरिका में रहने वाले ऑस्ट्रेलियाई नागरिकों को अपने ऑस्ट्रेलियाई अधिवर्षिता निधि या यहां तक कि भविष्य के वितरण से किसी भी लाभ को अपने अमेरिकी संघीय आयकर रिटर्न से कानूनी रूप से बाहर करने की अनुमति देता है। भुगतान किए गए लाभ संरक्षण आयु के बाद किसी सदस्य द्वारा निधि से प्राप्त आय आम तौर पर कर मुक्त होती है। रियायती योगदान सीमा को पार करना 2017-2018 वित्तीय वर्ष के लिए रियायती योगदान सीमा $25,000 है। बाद के वित्तीय वर्षों के लिए, इस राशि को सालाना अनुक्रमित करके सीमा निर्धारित की जाती है। 1 जुलाई 2019 से एक करदाता जो अधिकतम शेष राशि की शर्त को पूरा करता है, जो अपनी सीमा का पूरा उपयोग नहीं करता है, वह एक सीमित समय अवधि के लिए अप्रयुक्त सीमा को आगे बढ़ा सकता है। रियायती योगदान से संबंधित कर कानून और नियम जटिल हैं और स्वचालित पात्रता नहीं हैं। 2021 में तीन साल के सैद्धांतिक रियायती योगदान (कर कटौती योग्य) की अनुमति दी जा सकती है ($75,000) जो 2021 की सीमा के अलावा 2019 और 2020 से अप्रयुक्त सीमा का प्रतिनिधित्व करता है। अतिरिक्त रियायती योगदान (ई. सी. सी.) इसी आय वर्ष के लिए आकलन योग्य आय में शामिल है, और करदाता उस आय वर्ष के लिए अतिरिक्त रियायती योगदान के 15 प्रतिशत के बराबर कर ऑफसेट का हकदार है (आयकर मूल्यांकन अधिनियम 1997 की धारा <आई. डी. 1)। इस ऑफसेट को वापस नहीं किया जा सकता, स्थानांतरित नहीं किया जा सकता या आगे नहीं बढ़ाया जा सकता है। अतिरिक्त योगदान कर का भुगतान सदस्य द्वारा सेवानिवृत्ति खाते से धन जारी करके किया जा सकता है। कराधान प्रशासन अधिनियम 1953 की अनुसूची 1 में आयकर विवरणी-खंड 95 में शामिल अतिरिक्त रियायती योगदान के कारण उत्पन्न होने वाली अतिरिक्त आयकर देयता पर अतिरिक्त रियायती योगदान शुल्क ई. सी. सी. शुल्क लागू होता है। ई. सी. सी. शुल्क अवधि की गणना उस आय वर्ष की शुरुआत से की जाती है जिसमें अतिरिक्त रियायती योगदान किया गया था और उस वर्ष के लिए पहले आयकर निर्धारण के तहत कर का भुगतान करने से एक दिन पहले समाप्त हो जाता है। ई. सी. सी. शुल्क अवधि के प्रत्येक दिन के लिए आधार राशि (अतिरिक्त आयकर देयता) के खिलाफ चक्रवृद्धि ब्याज सूत्र लागू किया जाता है। ई. सी. सी. शुल्क दरों को तिमाही अद्यतन किया जाता है और जनवरी-मार्च 2019 के लिए यह 4.94% प्रति वर्ष है। रियायती योगदान और कर योग्य आय, सीमा से अधिक-डिवीजन 293 कर डिवीजन 293 कर (रियायती योगदान पर अतिरिक्त कर) देय है यदि अधिभार उद्देश्यों के लिए आय (रिपोर्ट करने योग्य अधिवर्षिता योगदान के अलावा), और रियायती कर वाले अधिवर्षिता योगदान (जिसे कम कर योगदान के रूप में भी जाना जाता है) $250,000 से अधिक हैं। डिवीजन 293 कर या तो आपके कुल रियायती योगदान पर 15 प्रतिशत कर लगाता है, या राशि (रियायती योगदान + सकल आय) जो 250,000 डॉलर की सीमा से अधिक है-जो भी राशि कम हो। डिवीजन 293 कर का भुगतान सदस्य द्वारा सेवानिवृत्ति निधि खाते से जारी करके किया जा सकता है। गैर-रियायती योगदान में वित्तीय वर्ष के लिए अतिरिक्त रियायती योगदान शामिल हैं। गैर-रियायती योगदान वह राशि है जिसका योगदान किसी नियोक्ता या करदाता ने कर कटौती का दावा नहीं किया है। इनमें सेवानिवृत्ति सह-योगदान, संरचित निपटान और व्यक्तिगत चोट या पूंजीगत लाभ कर (सी. जी. टी.) से संबंधित भुगतान के आदेश शामिल नहीं हैं जिन्हें सदस्य ने अपने गैर-रियायती योगदान से बाहर करने के लिए वैध रूप से चुना है। कर पश्चात आय से सेवानिवृत्ति कोष में गैर-रियायती योगदान किया जाता है। इन योगदानों पर सेवानिवृत्ति निधि में कर नहीं लगाया जाता है। 1 जुलाई 2021 तक, गैर-रियायती योगदान की सीमा प्रति वर्ष 110,000 डॉलर है। 66 वर्ष या उससे कम उम्र के सदस्यों के पास 'आगे लाओ' नियम का उपयोग करने का विकल्प होता है जो एक योग्य व्यक्ति को एक वर्ष में 3 साल के योगदान का योगदान करने की अनुमति देता है। यदि किसी सदस्य का गैर-रियायती योगदान सीमा से अधिक है, तो उन पर शीर्ष सीमांत कर दर पर कर लगाया जाता है। आयु पेंशन पर प्रभाव 67 वर्ष से अधिक आयु के ऑस्ट्रेलियाई निवासी नागरिक आयु पेंशन के हकदार हैं यदि उनकी आय और संपत्ति निर्दिष्ट स्तर से कम है। मार्च 2022 तक पूर्ण पेंशन एकल के लिए $882.20 प्रति पखवाड़े और जोड़ों के लिए $665 प्रत्येक है। पेंशन प्राप्तकर्ताओं का मूल्यांकन परिसंपत्ति परीक्षण और आय परीक्षण के तहत किया जाता है और उनकी पेंशन में जो भी परीक्षण उनकी पेंशन राशि को सबसे कम करता है, उससे कमी की जाती है। मार्च 2022 तक, पूर्ण पेंशन के लिए पात्र होने के लिए एकल घर के मालिकों की संपत्ति 270,500 डॉलर से कम और एकल गैर-घर के मालिकों की संपत्ति 487,000 डॉलर से कम होनी चाहिए। दंपत्ति के घर के मालिकों की संपत्ति 405,000 डॉलर से कम और गैर-घर के मालिकों की संपत्ति 621,500 डॉलर से कम होनी चाहिए। आय परीक्षण उन एकल लोगों पर लागू होगा जो प्रति पखवाड़े 180 डॉलर से अधिक कमाते हैं और जो जोड़े प्रति पखवाड़े 320 डॉलर से अधिक कमाते हैं। इन सीमाओं के ऊपर प्रत्येक डॉलर के लिए पेंशन भुगतान में 50 सेंट की कमी आएगी। अधिवर्षिता निधि न्यासी संरचना अधिवर्षिता निधि न्यास के रूप में कार्य करती है जिसमें न्यासी अपने कोष के विवेकपूर्ण संचालन और निवेश रणनीति तैयार करने और लागू करने के लिए जिम्मेदार होते हैं। कुछ विशिष्ट कर्तव्यों और दायित्वों को सेवानिवृत्ति उद्योग (पर्यवेक्षण) अधिनियम 1993 में संहिताबद्ध किया गया है-अन्य दायित्व सामान्य न्यास कानून का विषय हैं। न्यासी कानून के तहत दायित्वों के उल्लंघन के लिए उत्तरदायी होते हैं। अधिवर्षिता न्यासियों का, अन्य बातों के साथ-साथ, यह सुनिश्चित करने का दायित्व है कि अधिवर्षिता धन का निवेश विविधीकरण और तरलता को ध्यान में रखते हुए विवेकपूर्ण तरीके से किया जाए। निवेश अधिवर्षिता उद्योग (पर्यवेक्षण) अधिनियम 1993 में कुछ बहुत ही विशिष्ट प्रावधानों के अलावा (काफी हद तक नियोक्ता से संबंधित परिसंपत्तियों में निवेश या स्व-प्रबंधित अधिवर्षिता निधि को प्रभावित करने से संबंधित) फंड विशिष्ट परिसंपत्ति आवश्यकताओं या निवेश नियमों के अधीन नहीं हैं। एक कोष को एक निवेश रणनीति बनाए रखनी चाहिए और हर समय कानून में निहित विशिष्ट समझौतों का पालन करना चाहिए। किसी कोष को किसी संबंधित पक्ष को ऋण नहीं देना चाहिए और जब तक अनुमति नहीं दी जाती है, तब तक किसी संबंधित पक्ष से निवेश प्राप्त नहीं करना चाहिए। वापसी आवश्यकताओं की कोई न्यूनतम दर नहीं है, न ही लाभों की सरकारी गारंटी है। ऋण लेने और व्युत्पन्न के उपयोग और निधियों के नियोक्ता प्रायोजकों के शेयरों और संपत्ति में निवेश पर कुछ प्रतिबंध हैं। नतीजतन, सेवानिवृत्ति कोष अवधि और जोखिम/वापसी विशेषताओं के मिश्रण के साथ विभिन्न प्रकार की परिसंपत्तियों में निवेश करते हैं। सेवानिवृत्ति निधियों के हालिया निवेश प्रदर्शन की तुलना दस वर्षीय बांड जैसी वैकल्पिक परिसंपत्तियों के साथ अनुकूल रूप से की जाती है। अधिवर्षिता निधियों के प्रकार ऑस्ट्रेलिया में लगभग 500 अधिवर्षिता निधियां कार्यरत हैं। इनमें से 362 के पास कुल 5 करोड़ डॉलर से अधिक की संपत्ति है। जून 2018 की तिमाही के अंत में अधिवर्षिता परिसंपत्तियों की कुल राशि 2.70 करोड़ डॉलर थी, जो एसोसिएशन ऑफ सुपरएनुएशन फंड्स ऑफ ऑस्ट्रेलिया के अनुसार एक नया रिकॉर्ड है। विभिन्न प्रकार के अधिवर्षिता कोष हैंः उद्योग कोष नियोक्ता संघों और/या संघों द्वारा संचालित बहु-नियोक्ता कोष हैं। खुदरा/थोक निधियों के विपरीत वे पूरी तरह से सदस्यों के लाभ के लिए चलाए जाते हैं, क्योंकि कोई शेयरधारक नहीं होते हैं। थोक मास्टर ट्रस्ट कर्मचारियों के समूहों के लिए वित्तीय संस्थानों द्वारा संचालित बहु-नियोक्ता कोष हैं। इन्हें एपीआरए द्वारा खुदरा निधियों के रूप में भी वर्गीकृत किया गया है। खुदरा मास्टर ट्रस्ट/रैप प्लेटफॉर्म वित्तीय संस्थानों द्वारा व्यक्तियों के लिए चलाए जाने वाले फंड हैं। नियोक्ता कोष नियोक्ता द्वारा अपने कर्मचारियों के लिए स्थापित कोष हैं। प्रत्येक कोष की अपनी न्यास संरचना होती है जिसे आवश्यक रूप से अन्य नियोक्ताओं द्वारा साझा नहीं किया जाता है। ए. पी. आर. ए. नियोक्ता निधि को बढ़ाने के लिए प्रोत्साहित कर रहा है और हाल के वर्षों में कम लोकप्रिय है। प्रतिस्पर्धी लागत पर सेवाओं के अनुपालन और रखरखाव की लागत प्रमुख चालक है। सार्वजनिक क्षेत्र के कोष काफी हद तक सरकारों द्वारा स्थापित कोष होते हैं। कुछ को धन नहीं मिलता है और भविष्य निधि की स्थापना विशेष रूप से इस भविष्य की देनदारी को पूरा करने के लिए बचत को अलग रखने के लिए की गई थी। कई लेकिन सभी नहीं योजनाएं परिभाषित लाभ निधि हैं जो पेंशन के रूप में भुगतान की जाने वाली शेष राशि के बजाय जीवन पेंशन देती हैं। सार्वजनिक क्षेत्र की नौकरियों में नए कर्मचारी आम तौर पर एक आधुनिक संचय योजना के सदस्य होते हैं। स्व-प्रबंधित अधिवर्षिता कोष (एस. एम. एस. एफ.) उन कानूनों के एक विशिष्ट भाग के तहत स्थापित कोष हैं जो बड़े कोषों को नियंत्रित करते हैं। एस. एम. एस. एफ. व्यक्तियों की एक छोटी संख्या (6 तक सीमित) की अनुमति देता है और ऑस्ट्रेलियाई कराधान कार्यालय द्वारा विनियमित किया जाता है, न कि ए. पी. आर. ए. द्वारा। आम तौर पर कोष के न्यासी (या न्यासी निदेशक) कोष के सदस्य होते हैं और सदस्य सभी न्यासी (या न्यासी निदेशक) होते हैं। जहाँ एक निगमित न्यासी होता है, सदस्य उस कंपनी के निदेशक होते हैं)। 30 जून 2013 तक ऑस्ट्रेलियाई अधिवर्षिता उद्योग में एस. एम. एस. एफ. सबसे अधिक संख्या में कोष हैं, जिसमें निधियों की संख्या का 99 प्रतिशत और कुल $2.7 खरब की अधिवर्षिता परिसंपत्तियों का 25 प्रतिशत है। एस. एम. एस. एफ. विशेष रूप से संरचित हो सकते हैं ताकि वे एक स्वीकृत क्यू. आर. ओ. पी. एस. कोष हों जो यू. के. पेंशन लाभ के हस्तांतरण को प्राप्त करने में सक्षम हो। एस. आई. एस. अधिनियम में 2015 के परिवर्तनों ने एस. एम. एस. एफ. को सीमित सहारा उधार नियमों के तहत उधार लेने की अनुमति दी है। ऋणदाताओं ने एस. एम. एस. एफ. को आवासीय संपत्ति, वाणिज्यिक संपत्ति और औद्योगिक संपत्ति के लिए उधार लेने में सक्षम बनाने के लिए एस. एम. एस. एफ. ऋण विकसित किए हैं, हालांकि धन खाली भूमि का अधिग्रहण नहीं कर सकता है या संपत्ति को बदल नहीं सकता है जैसे कि उधार लिए गए धन का उपयोग करके विकास, सुधार या निर्माण। निधि पर प्रतिबंध लगाए गए हैं कि निधि के न्यासी निधि द्वारा अर्जित संपत्ति से व्यक्तिगत लाभ प्राप्त नहीं कर सकते हैं, या जिसे 'संबंधित पक्ष' के रूप में जाना जाता है, उससे खरीद नहीं कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, आप अपने एस. एम. एस. एफ. के स्वामित्व वाले घर में नहीं रह पाएंगे। एस. एम. एस. एफ. ऋण आम तौर पर खरीद मूल्य के 80 प्रतिशत तक उपलब्ध होते हैं और मानक अधिभोग गृह ऋण की तुलना में ब्याज दर में उच्च मार्जिन आकर्षित करते हैं। प्रमुख बैंकों ने एस. एम. एस. एफ. ऋण बाजार से ऋण वापस ले लिया है और ऋण पारंपरिक ऋणों की तुलना में महंगे हैं क्योंकि ऋण एक सीमित सहारा ऋण उत्पाद होना चाहिए जो ऋण चुकाने तक संपत्ति को रखने के लिए एक खाली न्यास का भी उपयोग करता है। आवासीय अचल संपत्ति की खरीद की अनुमति देने के लिए उधार लेने के प्रावधानों में संशोधन के बाद से एस. एम. एस. एफ. संपत्ति निवेश में काफी तेजी आई है। अनुकूल रूप से कम कर वातावरण में आय-उत्पादक संपत्ति खरीदने के लिए एक सीमित सहारा ऋण प्राप्त करने की क्षमता ने हाल के दिनों में एस. एम. एस. एफ. संरचनाओं के भीतर प्रत्यक्ष संपत्ति निवेश की तेजी से उभरती घटनाओं को प्रभावित किया है। लघु ए. पी. आर. ए. कोष (एस. ए. एफ.) कम संख्या में व्यक्तियों (5 से कम) के लिए स्थापित कोष हैं, लेकिन एस. एम. एस. एफ. के विपरीत न्यासी एक स्वीकृत न्यासी होता है, सदस्य नहीं, और निधियों को ए. पी. आर. ए. द्वारा विनियमित किया जाता है। इस संरचना का उपयोग अक्सर उन सदस्यों के लिए किया जाता है जो अपने सेवानिवृत्ति निवेश पर नियंत्रण चाहते हैं लेकिन एस. एम. एस. एफ. की ट्रस्टीशिप की आवश्यकताओं को पूरा करने में असमर्थ या अनिच्छुक हैं। सार्वजनिक क्षेत्र के कर्मचारी कोष सरकार द्वारा अपने कर्मचारियों के लिए स्थापित किए गए कोष हैं। उद्योग, खुदरा और थोक मास्टर ट्रस्ट 217 निधियों के साथ शुद्ध परिसंपत्ति के हिसाब से ऑस्ट्रेलियाई अधिवर्षिता बाजार के सबसे बड़े क्षेत्र हैं। एस. एम. एस. एफ. 596,225 निधियों (2019) के साथ निधियों की सबसे बड़ी संख्या है जो 2.7 खरब डॉलर के बाजार के 32.8% का प्रतिनिधित्व करती है। 1 जुलाई 2005 से, कई ऑस्ट्रेलियाई कर्मचारी उस निधि को चुनने में सक्षम हुए हैं जिसमें उनके नियोक्ता के भविष्य की सेवानिवृत्ति गारंटी योगदान का भुगतान किया जाता है। कर्मचारी सेवानिवृत्ति निधि में बदलाव कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, वे धन को बदलने का विकल्प चुन सकते हैं, क्योंकिः जब उनकी वर्तमान निधि किसी नए नियोक्ता के पास उपलब्ध नहीं है, तो लागत और कागजी कार्रवाई में कटौती करने के लिए अधिवर्षिता खातों को समेकित करें, कम शुल्क और/या बेहतर सेवा अधिवर्षिता निधि, एक बेहतर प्रदर्शन करने वाली अधिवर्षिता निधि, या एक निधि उन परिसंपत्तियों और कंपनियों में निवेश करती है जो उनकी व्यक्तिगत मान्यताओं के अनुरूप हैं। जहां एक कर्मचारी ने अपना स्वयं का कोष चुनने के लिए नहीं चुना है, नियोक्ताओं को 1 जनवरी 2014 से केवल एक अधिकृत माईसुपर उत्पाद में "डिफ़ॉल्ट योगदान" करना चाहिए, जिसे कुछ, मानकीकृत शुल्क और एकल संतुलित निवेश विकल्प के साथ एक सरल, कम लागत वाले अधिवर्षिता कोष के रूप में डिज़ाइन किया गया है। प्रबंधन के तहत निधियों द्वारा सेवानिवृत्ति संस्थाओं की सूची नीचे प्रबंधन के तहत निधियों द्वारा सेवानिवृत्ति न्यासियों की सूची दी गई है। अधिकांश आंकड़े इकाई की 2022 की वार्षिक रिपोर्ट से लिए गए हैं। अधिवर्षिता उद्योग विधान अधिवर्षिता निधि मुख्य रूप से अधिवर्षिता उद्योग (पर्यवेक्षण) अधिनियम 1993 और वित्तीय सेवा सुधार अधिनियम 2002 के तहत विनियमित की जाती है। अनिवार्य नियोक्ता योगदान को अधिवर्षिता गारंटी (प्रशासन) अधिनियम 1992 अधिवर्षिता उद्योग (पर्यवेक्षण) अधिनियम 1993 (एस. आई. एस.) के माध्यम से विनियमित किया जाता है। अधिवर्षिता उद्योग (पर्यवेक्षण) अधिनियम उन सभी नियमों को निर्धारित करता है जिनका पालन करने वाले अधिवर्षिता कोष को करना चाहिए (इन नियमों के पालन को अनुपालन कहा जाता है)। इन नियमों में न्यासी, निवेश, प्रबंधन, निधि खाते और प्रशासन, पूछताछ और शिकायतों से संबंधित सामान्य क्षेत्र शामिल हैं। एस. आई. एस. भीः सेवानिवृत्ति निधि के संचालन को नियंत्रित करता है और संचालन के नियमों को पूरा नहीं करने पर न्यासियों के लिए दंड निर्धारित करता है। जून 2004 में एस. आई. एस. अधिनियम और विनियमों में संशोधन किया गया था ताकि सभी सेवानिवृत्ति न्यासियों को पंजीकृत अधिवर्षिता संस्था लाइसेंसधारी (आर. एस. ई. लाइसेंसधारी) बनने के लिए आवेदन करने की आवश्यकता हो। संक्रमण अवधि 30 जून 2006 को समाप्त होने का इरादा है। नई अनुज्ञप्ति व्यवस्था में अधिवर्षिता कोष के न्यासियों को ए. पी. आर. ए. को यह प्रदर्शित करने की आवश्यकता है कि उनके पास पर्याप्त संसाधन (मानव, प्रौद्योगिकी और वित्तीय), जोखिम प्रबंधन प्रणाली और अधिवर्षिता कोष का प्रबंधन करने के लिए उपयुक्त कौशल और विशेषज्ञता है। लाइसेंसिंग व्यवस्था ने बढ़ते जोखिम और अनुपालन मांगों के कारण उद्योग से बाहर निकलने वाले छोटे से मध्यम आकार के अधिवर्षिता कोषों की एक बड़ी संख्या के साथ अधिवर्षिता न्यासियों के लिए प्रतिबंध हटा दिया है। माई सुपर माई सुपर ऑस्ट्रेलियाई सेवानिवृत्ति उद्योग के लिए जूलिया गिलार्ड सरकार द्वारा 2011 में घोषित स्ट्रॉन्गर सुपर सुधारों का हिस्सा है। 1 जनवरी 2014 से, नियोक्ताओं को केवल एक अधिकृत माईसुपर उत्पाद के लिए डिफ़ॉल्ट अधिवर्षिता योगदान का भुगतान करना होगा। अधिवर्षिता निधियों के पास जुलाई 2017 तक उपार्जित डिफ़ॉल्ट शेष राशि को माईसुपर को हस्तांतरित करने का समय है। मायसुपर डिफ़ॉल्ट वह है जो सुविधाओं के एक विनियमित समूह का अनुपालन करता है, जिसमें शामिल हैंः एकल निवेश विकल्प (हालांकि जीवन चक्र रणनीतियों की अनुमति है), बीमा कवर का एक न्यूनतम स्तर, एक आसानी से तुलनीय शुल्क संरचना, स्वीकार्य शुल्क प्रकारों की एक छोटी निर्धारित सूची के साथ, कैसे सलाह प्रदान की जाती है और भुगतान किया जाता है, और निधि प्रशासन और पारदर्शिता को नियंत्रित करने वाले नियम। वित्तीय सेवा सुधार अधिनियम 2002 (एफ. एस. आर.) वित्तीय सेवा सुधार अधिनियम वित्त के एक बहुत व्यापक क्षेत्र को शामिल करता है और इसे वित्तीय सेवा उद्योग के भीतर मानकीकरण प्रदान करने के लिए बनाया गया है। एफ. एस. आर. के तहत, एक अधिवर्षिता कोष के संचालन के लिए, न्यासी के पास एक कोष चलाने के लिए लाइसेंस होना चाहिए और कोष के भीतर व्यक्तियों को अपना काम करने के लिए लाइसेंस की आवश्यकता होती है। सेवानिवृत्ति के संबंध में, एफएसआरः 'डीलरों' (वित्तीय उत्पादों और सेवाओं के प्रदाताओं) का लाइसेंस प्रदान करता है; डीलरों का प्रतिनिधित्व करने वाले एजेंटों के प्रशिक्षण की देखरेख करता है; सदस्यों और संभावित सदस्यों को किसी भी वित्तीय उत्पाद पर क्या जानकारी प्रदान की जानी चाहिए, इस बारे में आवश्यकताओं को निर्धारित करता है; और ऐसी आवश्यकताओं को निर्धारित करता है जो सेवानिवृत्ति निधि के लिए अच्छे आचरण और कदाचार नियमों को निर्धारित करती हैं। नियामक निकाय चार मुख्य नियामक निकाय अधिवर्षिता निधियों पर नजर रखते हैं ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि वे कानून का पालन करते हैंः ऑस्ट्रेलियाई विवेकपूर्ण विनियमन प्राधिकरण (एपीआरए) यह सुनिश्चित करने के लिए जिम्मेदार है कि अधिवर्षिता निधियां विवेकपूर्ण तरीके से व्यवहार करती हैं। ए. पी. आर. ए. एस. आई. एस. के साथ उनके अनुपालन का आकलन करने के लिए किसी निधि के वार्षिक खातों की भी समीक्षा करता है। ऑस्ट्रेलियाई प्रतिभूति और निवेश आयोग (ए. एस. आई. सी.) यह सुनिश्चित करता है कि सेवानिवृत्ति निधि के न्यासी अपनी सदस्यता के दौरान सदस्यों को निधि देने के लिए जानकारी के प्रावधान के संबंध में अपने दायित्वों का पालन करें। ए. एस. आई. सी. वित्तीय सेवा क्षेत्र (सेवानिवृत्ति सहित) में उपभोक्ता संरक्षण के लिए भी जिम्मेदार है। यह एफ. एस. आर. के साथ धन के अनुपालन की भी निगरानी करता है। मनीस्मार्ट ऑस्ट्रेलियाई प्रतिभूति और निवेश आयोग (ए. एस. आई. सी.) द्वारा संचालित एक वेबसाइट है जो लोगों को अपने व्यक्तिगत वित्त के बारे में स्मार्ट विकल्प बनाने में मदद करती है। वे अधिवर्षिता गणक जैसे कई उपकरण प्रदान करते हैं। ऑस्ट्रेलियाई कराधान कार्यालय (ए. टी. ओ.) यह सुनिश्चित करता है कि स्व-प्रबंधित अधिवर्षिता कोष नियमों और विनियमों का पालन करें। यह यह भी सुनिश्चित करता है कि कर की सही राशि सभी ऑस्ट्रेलियाई लोगों की सेवानिवृत्ति बचत से ली जाए। अधिवर्षिता शिकायत न्यायाधिकरण (एस. सी. टी.) अधिवर्षिता (शिकायतों का समाधान) अधिनियम का प्रशासन करता है। यह अधिनियम शिकायतों के समाधान के लिए औपचारिक प्रक्रिया प्रदान करता है। एस. सी. टी. किसी सदस्य और सेवानिवृत्ति कोष के बीच किसी भी शिकायत को बातचीत या सुलह द्वारा हल करने का प्रयास करेगा। एस. सी. टी. केवल शिकायतों से तभी निपटता है जब कोई संतोषजनक समाधान नहीं किया गया हो। एस. सी. टी. ने 31 अक्टूबर 2018 से नई शिकायतों को संभालना बंद कर दिया। ऑस्ट्रेलियाई वित्तीय शिकायत प्राधिकरण (ए. एफ. सी. ए.) अब नवंबर 2018 से सेवानिवृत्ति की शिकायतों का प्रबंधन करता है। ए. एफ. सी. ए. वित्तीय उत्पादों से संबंधित शिकायतों का प्रबंधन करता है। अन्य देशों में इसी तरह की योजनाएं पंजीकृत सेवानिवृत्ति बचत योजना (आर. आर. एस. पी.) और कर-मुक्त बचत खाता (टी. एस. एफ. ए.) (कनाडा) व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाता (आई. आर. ए.) और 401के (संयुक्त राज्य) स्व-निवेशित व्यक्तिगत पेंशन (एस. आई. पी. पी.) और हितधारक पेंशन (यूनाइटेड किंगडम) व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति बचत खाता (पी. आर. एस. ए.)-(आयरलैंड) कीवीसेवर (न्यूजीलैंड)-ऑस्ट्रेलिया और न्यूजीलैंड में एक पारस्परिक समझौता है जो ऑस्ट्रेलियाई लोगों को अपनी कीवीसेवर निधि को एक अनुमोदित ऑस्ट्रेलियाई अधिवर्षिता योजना में स्थानांतरित करने की अनुमति देता है, और इसके विपरीत। निप्पॉन व्यक्तिगत बचत खाता (एन. आई. एस. ए.) (जापान) अनिवार्य भविष्य निधि (हांगकांग) वानुअतु राष्ट्रीय भविष्य निधि (वानुअतु)-वानुअतु राष्ट्रीय भविष्य निधि उन कर्मचारियों के लिए एक अनिवार्य बचत योजना है जो सेवानिवृत्ति पर वित्तीय रूप से उनकी मदद करने के लिए एक महीने में वी. टी. 3,000 या उससे अधिक का वेतन प्राप्त करते हैं। केंद्रीय भविष्य निधि (सिंगापुर) कर्मचारी भविष्य निधि (मलेशिया) चिली में पेंशन आलोचना और मुद्दे सेवानिवृत्ति, कर और पेंशन पात्रता के बीच बातचीत जटिल है, जिसका अर्थ है कि कई ऑस्ट्रेलियाई अपने सेवानिवृत्ति खातों के साथ जुड़ने और उनका प्रभावी ढंग से उपयोग करने के लिए संघर्ष करते हैं। ऑस्ट्रेलियाई सेवानिवृत्ति उद्योग की स्व-हित पुनर्निवेश रणनीतियों को आगे बढ़ाने के लिए आलोचना की गई है, और कुछ फंडों पर ऐसे निवेशों को चुनने का आरोप लगाया गया है जो निवेशक से पहले संबंधित पक्षों को लाभान्वित करते हैं। कुछ सेवानिवृत्ति प्रदाता खाताधारकों को इस बारे में न्यूनतम जानकारी प्रदान करते हैं कि उनका पैसा कैसे निवेश किया गया है। आम तौर पर, केवल अस्पष्ट श्रेणियां प्रदान की जाती हैं, जैसे कि "ऑस्ट्रेलियाई शेयर", जिसका कोई संकेत नहीं है कि कौन से शेयर खरीदे गए थे। वैश्विक वित्तीय संकट से सेवानिवृत्ति निधि को नुकसान भी चिंता का कारण रहा है, जिसे लगभग $75 बिलियन कहा जाता है। ऑस्ट्रेलिया की सेवानिवृत्ति प्रणाली के साथ एक टालने योग्य समस्या यह है कि कर्मचारी कई खातों को समेकित करने में विफल रहते हैं, इस प्रकार कई खाता शुल्क लिए जाते हैं। 2018 में, ऑस्ट्रेलिया के 15 मिलियन अधिवर्षिता निधि सदस्यों में से 40 प्रतिशत के पास कई खाते थे, जिन पर सामूहिक रूप से उन्हें प्रति वर्ष अतिरिक्त शुल्क के रूप में 26 लाख डॉलर खर्च करने पड़े। खातों के समेकन को आसान बनाने के लिए सरकार की पहलों ने 2022 में प्रतिशत को घटाकर 24 प्रतिशत कर दिया है। यह भी देखें उद्योग अधिवर्षिता कोष ऑस्ट्रेलियाई सरकार भविष्य निधि जर्मन पेंशन प्रणाली सामाजिक सुरक्षा (ऑस्ट्रेलिया) यू. के. पेंशन यू. एस. पेंशन टिप्पणियाँ संदर्भ बाहरी लिंक ए. एस. आई. सी. की उपभोक्ता और निवेशक वेबसाइट मनीस्मार्ट-अधिवर्षिता और सेवानिवृत्ति ऑस्ट्रेलियाई कराधान कार्यालय-$59 मिलियन का अधिवर्षिता सुपर बेलआउट-डी. आई. वाई. निवेशकों को शामिल नहीं करता है सरकार अधिकांश तीन पूंजीगत नुकसानों की भरपाई करती है व्यावसायिक दर्शक-ऑस्ट्रेलिया में अनिवार्य अधिवर्षिता के लिए वैधता और संवैधानिक आधार रोड मैप रिलीज ऑस्ट्रेलिया में मेरा सुपर निवेश ऑस्ट्रेलिया में सार्वजनिक नीति में कराधान