Taxation in Spain
स्पेन में कर राष्ट्रीय (केंद्रीय), क्षेत्रीय और स्थानीय सरकारों द्वारा लगाए जाते हैं। स्पेन में कर राजस्व 2013 में जी. डी. पी. का 36.3% था। विभिन्न स्रोतों पर करों की एक विस्तृत श्रृंखला लगाई जाती है, जिनमें से सबसे महत्वपूर्ण आयकर, सामाजिक सुरक्षा योगदान, कॉर्पोरेट कर, मूल्य वर्धित कर हैं; उनमें से कुछ राष्ट्रीय स्तर पर और अन्य राष्ट्रीय और क्षेत्रीय स्तरों पर लागू होते हैं। अधिकांश राष्ट्रीय और क्षेत्रीय कर एजेन्सिया एस्टैटल डी एडमिनिस्ट्रेशन ट्रिब्यूटेरिया द्वारा एकत्र किए जाते हैं जो राष्ट्रीय स्तर पर कर एकत्र करने के लिए जिम्मेदार ब्यूरो है। अन्य छोटे कर जैसे संपत्ति हस्तांतरण कर (क्षेत्रीय), अचल संपत्ति संपत्ति कर (स्थानीय), सड़क कर (स्थानीय) सीधे क्षेत्रीय या स्थानीय प्रशासन द्वारा एकत्र किए जाते हैं। चार ऐतिहासिक क्षेत्र या क्षेत्रीय प्रांत (अरबा/अलावा, बिज़्काया, गिपुज़कोआ और नवार्रे) सभी राष्ट्रीय और क्षेत्रीय करों को स्वयं एकत्र करते हैं और बाद में कॉन्सियर्टो नामक दो वार्ताओं के बाद केंद्र सरकार को देय हिस्से को स्थानांतरित करते हैं (जिसमें पहले तीन क्षेत्र, जो बास्क स्वायत्त समुदाय के अनुरूप हैं, संयुक्त रूप से अपनी रक्षा के लिए सहमत होते हैं) और कन्वेनिओ (जिसमें नवार्रे का क्षेत्र और समुदाय अकेले अपनी रक्षा करते हैं)। स्पेन में कर वर्ष कैलेंडर वर्ष का अनुसरण करता है। कर संग्रह विधि कर पर निर्भर करती है; उनमें से कुछ स्व-मूल्यांकन द्वारा एकत्र किए जाते हैं, लेकिन अन्य (यानी। आय कर) मासिक रोक के साथ भुगतान-के रूप में-आप-अर्जित कर की एक प्रणाली का पालन करें जो अवधि के अंत में एक स्व-मूल्यांकन का पालन करता है। स्पेन में व्यक्तिगत आयकर, जिसे आई. आर. पी. एफ. के नाम से जाना जाता है, 1900 में शुरू किया गया था। यह सरकारी राजस्व का लगभग 38 प्रतिशत है। 2007 से, व्यक्तिगत आयकर को विनियमित करने और एकत्र करने की जिम्मेदारी विकेंद्रीकृत की गई है, स्वायत्त क्षेत्र कर राजस्व का 50 प्रतिशत एकत्र करने के लिए जिम्मेदार हैं (हालांकि सभी रिटर्न और राशि वास्तव में उनकी ओर से केंद्रीय कर प्राधिकरण द्वारा प्राप्त की जाती हैं)। आयकर के पूरे राष्ट्रीय हिस्से के लिए प्रति कराधान सीमा पर एक ही राष्ट्रीय दर लागू होती है। क्षेत्रीय भाग पर कर की दरें क्षेत्रों के बीच भिन्न होती हैं, मैड्रिड में सबसे कम और कैटेलोनिया में सबसे अधिक है। कर प्राधिकरण की ओर से नियोक्ता द्वारा कर को मासिक रूप से रोक दिया जाता है। कर विवरणी अगले वर्ष अप्रैल और जून के बीच जमा की जाती है और धनवापसी का भुगतान आम तौर पर मई और जुलाई के बीच किया जाता है, हालांकि, सरकार को वर्ष के अंत तक परिसमापन करना होता है, इससे पहले कि करदाता को बकाया धन के लिए ब्याज का अधिकार होः इस तिथि तक भुगतान नहीं किए गए किसी भी भुगतान का भुगतान अगले वर्ष की शुरुआत से ब्याज के साथ किया जाता है। अन्य क्षेत्राधिकारों की तरह आय कर का भुगतान निवासियों और गैर-निवासियों दोनों द्वारा अलग-अलग दरों के साथ किया जाता है। व्यक्तिगत निवासी दुनिया भर से उनकी आय के आधार पर व्यक्तिगत आयकर (आई. आर. पी. एफ.) के अधीन हैं। गैर-निवासी केवल अपनी स्पेनिश-स्रोत आय पर आई. आर. पी. एफ. के अधीन हैं। स्पेनिश कर विवरणी दाखिल करते समय निवास की स्थिति स्थापित की जानी चाहिए और देय कर की राशि के लिए परिणाम होना चाहिए। नियम जटिल हैं। स्पेन किसी भी विदेशी को निवासी मानता है यदि वे कर वर्ष में 183 दिनों से अधिक समय तक स्पेन में रह रहे थे। स्पेन के बाहर छिटपुट अवधि को कर उद्देश्यों के लिए खुद को एक अनिवासी के रूप में स्थापित करने के लिए नहीं गिना जाता है। एक विदेशी को निवासी भी माना जाता है यदि उसका जीवनसाथी या कम उम्र का बच्चा है जो निवासी है, साथ ही कोई विदेशी जिसका मुख्य आर्थिक केंद्र स्पेन में है। जब निवास संघर्ष होता है तो दोहरे कराधान समझौते की जांच की जानी चाहिए। भत्ते और कटौती कुछ राशियों को दर लागू होने से पहले आयकर आधार से घटाया जाता है। भत्तों को कानून द्वारा प्रतिवर्ष समायोजित किया जाता है। भत्ते इस बात पर निर्भर करते हैं कि आय श्रम से है, करदाता एकल है या बुजुर्ग रिश्तेदारों या आश्रितों के साथ रहता है, करदाता या जिनके साथ वे रहते हैं, स्वायत्त समुदाय जहां वे रहते हैं, और अन्य मुद्दों को चुनौती देता है। इसके अलावा, यदि आप विवाहित हैं तो अपने जीवनसाथी के साथ आय और कुछ खर्चों (जैसे संघों में योगदान, व्यक्तिगत पेंशन निधि, आदि) की घोषणा करके राशि को कम किया जा सकता है। नीचे दिए गए आंकड़े वर्ष 2019 के लिए मान्य हैं। व्यक्तिगत कर भत्ता उम्र के आधार पर अलग-अलग होता है। वर्ष 2019 के लिए 65 वर्ष से कम आयु के लोगों के लिए व्यक्तिगत कर भत्ता 5,550 यूरो है। 65 और 75 वर्ष की आयु के व्यक्तियों को €6,700 व्यक्तिगत भत्ते की अनुमति है। 75 से ऊपर के किसी भी व्यक्ति को 8,100 यूरो का उच्चतम व्यक्तिगत भत्ता मिलता है। एक बुजुर्ग रिश्तेदार भत्ता है जो कर योग्य आय को कम करता है और उन करदाताओं पर लागू होता है जो 65 वर्ष से अधिक उम्र के रिश्तेदारों (या किसी भी आयु के विकलांग रिश्तेदारों के साथ 33 प्रतिशत या उससे अधिक श्रेणी में) के साथ रहते हैं, जिनकी आय स्वयं नहीं है। यह भत्ता €1,150 है यदि रिश्तेदार की आयु 75 वर्ष तक है और €2,550 75 वर्ष से अधिक है। एक आश्रित भत्ता भी है जो कर योग्य आय आधार को भी कम करता है। यह उन करदाताओं पर लागू होता है जो 25 वर्ष से कम उम्र के आश्रितों के साथ रहते हैं (या किसी भी उम्र के आश्रितों के साथ 33 प्रतिशत या उससे अधिक की श्रेणी में विकलांग हैं)। पहले आश्रित के लिए, भत्ता €2,400 है। दूसरे आश्रित के लिए भत्ता €2700 है, तीसरे आश्रित के लिए भत्ता €4,000 है, और प्रत्येक अतिरिक्त बच्चे के लिए €4,400 का भत्ता है। आश्रित भत्तों के अलावा, एक प्रसूति भत्ता है जो 3 साल से कम उम्र के प्रत्येक बच्चे के लिए €1,200 है। खर्च और आवास (घर किराए पर देने और खरीदने) के लिए अन्य कटौती और कटौती भी लागू हैं। कटौती की सटीक राशि खर्च की राशि पर निर्भर करती है, हालांकि यह सबसे ऊपर है। कुछ स्वायत्त समुदायों (जैसे कैंटाब्रिया, कैस्टिला-ला मंचा और मैड्रिड) के पास आयकर के अपने हिस्से के लिए अलग-अलग भत्ते हैं और वे अपनी कटौती भी स्थापित करते हैं। स्पेन में रहने वाले सेवानिवृत्त प्रवासी जो कर उद्देश्यों के लिए स्पेन के भीतर आय प्राप्त करते हैं और अपने मूल देश से पेंशन प्राप्त करते हैं, उन्हें पहले आयकर की अपनी सीमांत दर की पहचान करके अपने आयकर और भत्तों की गणना करने की आवश्यकता होगी। विशिष्ट कर क्षेत्रों के भीतर अलग-अलग कर दरों और सीमाओं और भत्तों में भिन्नताओं को देखते हुए यह काफी जटिल हो सकता है। एक बार जब कानूनी भत्तों, कटौती और कटौती से सकल आय कम हो जाती है, तो करदाता को वास्तविक कर का पता लगाने के लिए दर लागू करनी होती है। 1 जनवरी, 2015 से आयकर में सुधार और सरलीकरण किया गया है। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि ये दरें क्षेत्रों के अनुसार भिन्न होती हैं। नीचे दी गई दरें मैड्रिड के समुदाय पर लागू होती हैं। अंडलूसिया और कैटेलोनिया के समुदाय मैड्रिड की तुलना में अधिक क्षेत्रीय आयकर लागू करते हैं। अंडलूसिया और कैटेलोनिया में आयकर की शीर्ष दर 49 प्रतिशत है। यह भी उल्लेखनीय है कि ये दरें सामान्य आय पर लागू होती हैं। कुछ प्रकार की आय, जैसे बचत खातों से जुड़ी आय, की दरें अलग-अलग होती हैं। निवेश आय पर कर ब्याज, कूपन, बांड, बीमा और लाभांश आम तौर पर 21 प्रतिशत की दर से रोके जाते हैं, लेकिन बचत आधार में जोड़े जाते हैं और बचत पैमाने पर कर लगाया जाता है। लाभांश के पहले €1,500 को छूट दी गई है (2015 से यह छूट लागू नहीं होती है)। दीर्घकालिक (+ 1 वर्ष) पूंजीगत लाभः शेयरों, निवेश निधियों और अचल संपत्ति पर भी बचत पैमाने पर कर लगाया जाता है। अल्पकालिक (-1 वर्ष) पूंजीगत लाभ पर सामान्य पैमाने (24,75%-52%) पर कर लगाया जाता है। 2015 से अल्पकालिक और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर बचत पैमाने पर कर लगाया जाता है। बचत पैमाना 2014 * से लेकर €6,000 तकः 21 प्रतिशत * से लेकर €24,000 तकः 25 प्रतिशत * से लेकर €24,000 तकः 27 प्रतिशत बचत पैमाना 2015/2016 * से लेकर €6,000 तकः 20 प्रतिशत/19 प्रतिशत * से लेकर €50,000 तकः 22 प्रतिशत/21 प्रतिशत * से लेकर €50,000 तकः 24 प्रतिशत/23 प्रतिशत मूल्य वर्धित कर (आई. वी. ए. स्पेनिश मेंः इम्प्यूस्टो सोब्रे एल वैलोर आनाडिडो या इम्प्यूस्टो सोब्रे एल वैलोर एगगाडो) स्पेन में बेची जाने वाली वस्तुओं या सेवाओं की किसी भी आपूर्ति पर देय है। वर्तमान सामान्य दर 21 प्रतिशत है जो उन सभी वस्तुओं पर लागू होती है जो कम दर के लिए योग्य नहीं हैं या छूट प्राप्त हैं। 10 प्रतिशत और 4 प्रतिशत की दो कम दरें हैं। अधिकांश पेय पदार्थों, होटल सेवाओं और सांस्कृतिक कार्यक्रमों पर 10 प्रतिशत दर देय है। भोजन, किताबें और दवाओं पर 4 प्रतिशत की दर देय है। यूरोपीय संघ के निर्देश का मतलब है कि यूरोपीय संघ के सभी देशों में वैट है। सभी छूट प्राप्त वस्तुओं और सेवाओं को नीचे सूचीबद्ध किया गया है। राज्य शिक्षण खेल सेवाएँ सांस्कृतिक सेवाएँ बीमा डाक टिकट कलाकारों, लेखकों और संगीतकारों द्वारा प्रदान की जाने वाली शिक्षा 1 जनवरी, 2013 से, नई संपत्तियों पर 10 प्रतिशत की कम दर से कर लगाया जाता है। पुरानी संपत्तियाँ वैट के अधीन नहीं हैं, बल्कि एक हस्तांतरण कर के अधीन हैं, जिसे इम्प्यूएस्टोस सोब्रे ट्रांस्मिशंस पैट्रिमोनियल्स या आई. टी. पी. के रूप में जाना जाता है। कर स्वायत्त क्षेत्रीय सरकारों द्वारा लगाया जाता है और इसलिए क्षेत्र के अनुसार भिन्न होता है। यह दर 6 प्रतिशत से लेकर 8 प्रतिशत तक है। 1 जनवरी, 2015 तक निगम कर की दर 28 प्रतिशत है। 2016 में कर को और घटाकर 25 प्रतिशत कर दिया जाएगा। नवगठित कंपनियों के लिए कर की दर कम है। 2015 में शुरू की गई दर पहले 2 वर्षों के लिए 15 प्रतिशत निर्धारित की गई है जिसमें कंपनी कर योग्य लाभ प्राप्त करती है। कैनरी द्वीप समूह में, यदि आप कैनरी विशेष क्षेत्र (जेड. ई. सी.) में प्रवेश करते हैं तो आपके पास 4 प्रतिशत आयकर की पहुंच है। गैर-निवासी संपत्ति मालिकों के लिए स्पेनिश संपत्ति कर को स्पेन में एक अनिवासी माना जाता है यदि वे एक वर्ष में 183 दिनों से कम समय के लिए देश में रहते हैं। गैर-निवासी संपत्ति मालिकों को प्रत्येक तिमाही के लिए कर घोषणा करने की आवश्यकता होती है जिसमें उन्होंने किराये की आय अर्जित की है। "इम्प्यूएस्टो सोब्रे ला रेंटा डे नो रेजिडेंट्स" स्पेन में अनिवासी मकान मालिकों के लिए किराये की आय पर एक कर है। कर वर्ष 2020 के लिए, यूरोपीय संघ, नॉर्वे और आइसलैंड के निवासियों के लिए कर की दर 19 प्रतिशत है। इस बीच, अन्य देशों के नागरिकों के लिए कर की दर 24 प्रतिशत है। यदि संपत्ति किराए पर नहीं दी गई है, तो गैर-निवासियों को एक मानित कर विवरणी जमा करनी होगी। स्पैनिश संपत्ति के अनिवासी मालिकों को पूरे कर वर्ष में चार अलग-अलग तिमाही कर विवरणी दाखिल करने की आवश्यकता होती है। ये कर विवरणी जनवरी, अप्रैल, जुलाई और अक्टूबर में देय हैं। स्पेन में प्लसवालिया कर एक स्थानीय कर है जो स्थानीय टाउन हॉल द्वारा संपत्तियों पर लगाया जाता है, इस समय वे बेचे जाते हैं। इसकी गणना संपत्ति के मूल्य पर की जाती है और यह इस बात पर निर्भर करता है कि संपत्ति को पहले बेचे जाने के बाद से कितने साल बीत चुके हैं। स्पेन में किसी संपत्ति के लिए मानित कर विवरणी स्पेन में गैर-निवासियों द्वारा भुगतान किया जाने वाला कर है जो उस देश में स्थित संपत्तियों के मालिक हैं जो किराए पर नहीं ली गई थीं। जहाँ किसी संपत्ति को केवल एक वर्ष के हिस्से के लिए किराए पर दिया गया है, वहाँ स्पैनिश मानित कर केवल उस अवधि के लिए लागू होता है जिसमें यह खाली था या मालिक द्वारा व्यक्तिगत उपयोग के लिए कब्जा कर लिया गया था। मकान मालिकों को "मानित आय" की रिपोर्ट करने के लिए एक अनिवासी आयकर विवरणी (फॉर्म 210) दाखिल करने की आवश्यकता होती है। गैर-निवासियों के लिए मानित कर विवरणी दाखिल करने की समय सीमा अगले कर वर्ष की 31 दिसंबर है। सामाजिक सुरक्षा योगदान अधिकांश प्रकार की अर्जित रोजगार आय कर्मचारी और नियोक्ता दोनों द्वारा सामाजिक सुरक्षा योगदान के अधीन होती है। कर्मचारी के लिए मानक दर 6.35% है। नियोक्ता कर्मचारी के वेतन के 29.90% के बराबर भुगतान करता है। वर्तमान में अधिकतम मासिक सामाजिक सुरक्षा आधार EUR3,596.98 (2015) है। उस अधिकतम आधार से अधिक कोई भी आय कर्मचारी और नियोक्ता दोनों के योगदान के अधीन नहीं है। बेकहम कानून अल्काबाला कैपिटल गेन टैक्स संदर्भ स्पेन का आयकर कानून भी देखें।