Income tax audit
संयुक्त राज्य अमेरिका में, एक आयकर लेखा परीक्षा आंतरिक राजस्व सेवा (आई. आर. एस.) या राज्य कर प्राधिकरण द्वारा एक व्यवसाय या व्यक्तिगत कर विवरणी की जांच है। आई. आर. एस. और विभिन्न राज्य राजस्व विभाग कर कानूनों के प्रवर्तन और प्रशासन के विभिन्न पहलुओं का वर्णन करने के लिए लेखा परीक्षा, परीक्षा, समीक्षा और सूचना शब्दों का उपयोग करते हैं। आई. आर. एस. यू. एस. संघीय कर कानून को मुख्य रूप से कर रिटर्न की जांच के माध्यम से लागू करता है जिसमें गैर-अनुपालन की उच्चतम क्षमता होती है। आई. आर. एस. के अनुसार, "उसकी पहचान जोखिम-आधारित स्कोरिंग तंत्र, डेटा संचालित एल्गोरिदम, तीसरे पक्ष की जानकारी, व्हिसलब्लोअर और करदाता द्वारा प्रदान की गई जानकारी का उपयोग करके निर्धारित की जाती है। एक जाँच का उद्देश्य यह निर्धारित करना है कि आय, व्यय और क्रेडिट की सही सूचना दी जा रही है या नहीं। लेखापरीक्षा प्रक्रिया चयन प्रक्रिया आम तौर पर, आई. आर. एस. फोन कॉल या व्यक्तिगत रूप से लेखापरीक्षा शुरू करने के बजाय डाक द्वारा लेखापरीक्षा के लिए चुने गए करदाता से संपर्क करेगा। प्रलेखन प्रदान करना निम्नलिखित प्रलेखन के उदाहरण हैं जिनका आई. आर. एस. अनुरोध कर सकता हैः रसीदें, चालान, बैंक विवरण और रद्द किए गए चेक। प्रलेखन के कुछ इलेक्ट्रॉनिक संस्करण स्वीकार्य हैं। इन दस्तावेजों को उनके कर वर्ष के अनुसार व्यवस्थित करना और विस्तृत लेन-देन के अलावा कुल राशि का सारांश प्रदान करना एक अच्छी प्रथा है। यदि करदाता किसी विशेष राशि के लिए स्रोत दस्तावेज प्रदान नहीं कर सकता है, तो करदाता समझा सकता है कि दस्तावेज क्यों गायब था और राशि की गणना कैसे की गई थी। आई. आर. एस. अक्सर करदाता से इन दस्तावेजों की केवल प्रतियां भेजने के लिए कहेगा, क्योंकि मूल दस्तावेज़ खो सकते हैं या क्षतिग्रस्त हो सकते हैं। दस्तावेजों की समीक्षा प्रक्रिया परीक्षा या तो डाक से या करदाता के घर, व्यवसाय या लेखाकार के कार्यालय में आयोजित की जाती है। यदि प्रदान करने के लिए बहुत सारे दस्तावेज हैं तो व्यक्तिगत रूप से समीक्षा करना सबसे अच्छा है। आई. आर. एस. सूचना पत्र में आगे के निर्देश और संपर्क जानकारी प्रदान की गई है। लेखापरीक्षा का समापन आई. आर. एस. अपने दस्तावेजों द्वारा समर्थित कर विवरणी का लेखापरीक्षा कर सकता है और या तो यह निष्कर्ष निकाल सकता है कि कोई परिवर्तन नहीं हुआ है, करदाता सहमत है, या करदाता असहमत है। "कोई परिवर्तन नहीं" का अर्थ है कि मूल कर विवरणी में देय या वापस की जाने वाली मूल राशि वही रहेगी। दूसरी ओर, आई. आर. एस. एक नई राशि का प्रस्ताव कर सकता है जिसमें करदाता या तो ऐसी राशि से सहमत या असहमत हो सकता है। सहमत होकर, करदाता को एक समझौते पर हस्ताक्षर करने होंगे और अतिरिक्त राशि का भुगतान करना पड़ सकता है। यदि कोई करदाता असहमत है, तो वे एक आई. आर. एस. प्रबंधक के साथ बैठक का अनुरोध कर सकते हैं, एक अपील दायर कर सकते हैं, या एक अपील मध्यस्थता में भाग ले सकते हैं, जहां एक अपील अधिकारी मामले को हल करने में मदद करेगा। कर लेखापरीक्षा या विवरणी परीक्षण का उद्देश्य यह निर्धारित करना है कि कर अधिकारियों के पास दाखिल की गई रिपोर्ट सही है या नहीं। कर एजेंसियां करदाताओं की त्रुटियों की पहचान करती हैं और उनका समाधान करती हैं। चयन विधियाँ परीक्षा के लिए व्यक्तियों और व्यवसायों का चयन करने के लिए कई अलग-अलग विधियों का उपयोग किया जाता है। तृतीय पक्ष प्रलेखन नियोक्ताओं और वित्तीय संस्थानों, अन्य संगठनों के बीच, आईआरएस को प्रलेखन (डब्ल्यू-2 और 1099, उदाहरण के लिए) भेजने के लिए कानून द्वारा आवश्यक हैं। आई. आर. एस. यह सुनिश्चित करने के लिए सॉफ्टवेयर का उपयोग करता है कि कर विवरणी पर संख्या आई. आर. एस. को तीसरे पक्ष से प्राप्त संख्या से मेल खाती है। यदि प्रलेखन मेल नहीं खाता है, तो वापसी की जांच की जा सकती है। डी. आई. एफ. स्कोर जब एक कर विवरणी दाखिल की जाती है, तो आई. आर. एस. विषमताओं और विसंगतियों के लिए विवरणी का विश्लेषण करने के लिए डिस्क्रिमिनेंट इंडेक्स फंक्शन सिस्टम (डी. आई. एफ.) नामक कंप्यूटर सॉफ्टवेयर का उपयोग करता है। डी. आई. एफ. के माध्यम से वापसी को संसाधित करने के बाद, इसे एक अंक दिया जाता है। यदि डी. आई. एफ. स्कोर काफी अधिक है (अर्थात। बड़ी मात्रा में विषमताएँ या विसंगतियाँ पाई जाती हैं), कि कर विवरणी का चयन जांच के लिए किया जा सकता है। डी. आई. एफ. सॉफ्टवेयर और विश्लेषण बनाने के लिए आई. आर. एस. जिन सूत्रों का उपयोग करता है, वे बहुत ही गुप्त हैं। यू. आई. डी. आई. एफ. स्कोर दाखिल कर विवरणी भी एक मूल्यांकन के अधीन होती है जिसे यू. आई. डी. आई. एफ. या अनरिपोर्टेड इनकम डिस्क्रिमिनेंट इंडेक्स फंक्शन सिस्टम कहा जाता है। इस मूल्यांकन में गैर-सूचित आय के लिए कर विवरणी की क्षमता निर्धारित करने के लिए कई कारकों के आधार पर कर विवरणी का विश्लेषण शामिल है। ऐसे रिटर्न जिनका यू. आई. डी. आई. एफ. स्कोर उच्च पाया जाता है (अर्थात। अप्रकाशित आय की संभावना) और एक उच्च डी. आई. एफ. अंक का चयन परीक्षा के लिए किया जा सकता है। यू. डी. आई. एफ. की गणना करने के लिए उपयोग किए जाने वाले आई. आर. एस. सूत्र गुप्त हैं, लेकिन आमतौर पर यह सोचा जाता है कि आई. आर. एस. यू. डी. आई. एफ. क्षमता निर्धारित करने के लिए रिटर्न के बीच सांख्यिकीय तुलना का उपयोग करता है। यादृच्छिक चयन आई. आर. एस. यादृच्छिक चयन के माध्यम से प्रत्येक वर्ष लेखा परीक्षा के लिए एक निश्चित संख्या में आयकर रिटर्न का चयन करता है। कर विवरणी की जांच करने के लिए प्रवर्तन शाखा के लिए कोई त्रुटि खोजने की आवश्यकता नहीं है। हालांकि, इस तरह की परीक्षा के अधीन होने की संभावना किसी व्यक्ति के 'सामान्य' वापसी से सांख्यिकीय विचलन के साथ बढ़ जाती है। उदाहरण के लिए, यदि 60,000 डॉलर की वार्षिक आय वाले औसत एकल करदाता को धर्मार्थ योगदान में 550 डॉलर का योगदान करना था, और ऐसे व्यक्ति ने 15,000 डॉलर के धर्मार्थ योगदान का दावा करते हुए एक विवरणी प्रस्तुत की, तो उनकी आय विवरणी की लेखा परीक्षा होने की अधिक संभावना होगी। यादृच्छिक चयन परीक्षाएँ समीक्षा के अन्य रूपों की तुलना में अधिक व्यापक और समय लेने वाली होती हैं। यादृच्छिक चयन की प्रथा कई वर्षों से विवाद का कारण रही है। इस अभ्यास को 2000 के दशक की शुरुआत में इस आलोचना के बीच थोड़े समय के लिए निलंबित कर दिया गया था कि ऑडिट बहुत बोझिल और घुसपैठिया थे। आई. आर. एस. ने 2006 के अंत में इस प्रथा को पुनर्जीवित किया। अप्रैल 2019 में, प्रोपब्लिका ने बताया कि आईआरएस ऑडिट चयन पद्धति, अर्जित आयकर क्रेडिट (ई. आई. टी. सी.) दावेदारों पर जोर देने के साथ, दक्षिणी राज्यों में स्थित यू. एस. काउंटियों में कम आय वाले अफ्रीकी-अमेरिकियों की उच्च ऑडिट दर, टेक्सास-मेक्सिको सीमा के साथ काउंटियों में हिस्पैनिक करदाताओं और मूल अमेरिकियों के उच्च प्रतिशत वाले कुछ काउंटियों में हुई। संबंधित परीक्षा आई. आर. एस. कभी-कभी उन करदाताओं का चयन करता है जो अन्य करदाताओं के साथ शामिल हैं जिन्हें हाल ही में लेखा परीक्षा के लिए चुना गया है, जैसे कि व्यावसायिक भागीदार या निवेशक। 2018 के व्यक्तिगत आयकर रिटर्न के लिए आई. आर. एस. वेबसाइट डेटा से ऑडिट दर नीचे दी गई है। करदाता अधिकार और कर लेखापरीक्षा प्रतिनिधित्व जब जांच के लिए एक विवरणी का चयन किया जाता है, तो प्रक्रिया के दौरान करदाता के पास कुछ अधिकार होते हैं। प्रत्येक राज्य के पास राज्य करों के संबंध में करदाता अधिकारों का अपना संस्करण होगा। अमेरिकी संघीय आय कराधान के संबंध में, करदाता के पास निम्नलिखित अधिकार हैंः आई. आर. एस. कर्मचारियों द्वारा पेशेवर और विनम्र व्यवहार का अधिकार। कर मामलों के बारे में गोपनीयता और गोपनीयता का अधिकार। यह जानने का अधिकार कि आई. आर. एस. जानकारी क्यों मांग रहा है, आई. आर. एस. इसका उपयोग कैसे करेगा और यदि अनुरोधित जानकारी प्रदान नहीं की जाती है तो क्या होगा। स्वयं या किसी अधिकृत प्रतिनिधि के साथ प्रतिनिधित्व का अधिकार। आई. आर. एस. के भीतर और अदालतों के समक्ष असहमति की अपील करने का अधिकार। कर प्रशासन पर किसी भी परिवर्तन से संबंधित सभी जानकारी प्रदान करने का अधिकार एक करदाता को लेखा परीक्षक को केवल लेखा परीक्षा सूचना में सूचीबद्ध विशिष्ट वर्ष से संबंधित जानकारी प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है। कर लेखापरीक्षा प्रतिनिधित्व लेखापरीक्षा प्रतिनिधित्व, जिसे लेखापरीक्षा बचाव भी कहा जाता है, तब होता है जब एक कर या कानूनी पेशेवर एक परीक्षा के दौरान करदाता की ओर से खड़ा होता है। संघीय कानून और सभी राज्य एक करदाता को एक अधिकृत प्रतिनिधि रखने की अनुमति देते हैं। प्रतिनिधि के पास आई. आर. एस. या राज्य के समक्ष अभ्यास करने की अनुमति होनी चाहिए, और विशिष्ट साख की आवश्यकता होती है। आय कर लेखापरीक्षा में आई. आर. एस. के समक्ष करदाताओं का प्रतिनिधित्व करने की अनुमति रखने वाले प्रतिनिधियों के प्रकारों में वकील, प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार (सी. पी. ए.) और नामांकित एजेंट शामिल हैं। यह भी देखें संदर्भ आगे पढ़ने के लिए प्रकाशन 17 आपका संघीय आयकर प्रपत्र 1040 प्रपत्रों और निर्देशों की श्रृंखला सामाजिक सुरक्षा की पुस्तिका "मेडिकेयर प्रीमियमः उच्च-आय लाभार्थियों के लिए नियम" और सामाजिक सुरक्षा एमएजीआई की गणना। लेखापरीक्षा के प्रकार