Form 10-K
ફોર્મ 10-કે એ યુ. એસ. સિક્યોરિટીઝ એન્ડ એક્સચેન્જ કમિશન (એસઈસી) દ્વારા જરૂરી વાર્ષિક અહેવાલ છે, જે કંપનીના નાણાકીય પ્રદર્શનનો વ્યાપક સારાંશ આપે છે. સમાન રીતે નામ આપવામાં આવ્યું હોવા છતાં, ફોર્મ 10-કે પરનો વાર્ષિક અહેવાલ ઘણીવાર ચળકતા "શેરધારકોને વાર્ષિક અહેવાલ" થી અલગ છે, જે કંપનીએ તેના શેરધારકોને જ્યારે તે ડિરેક્ટર્સને ચૂંટવા માટે વાર્ષિક બેઠક કરે છે ત્યારે મોકલવી આવશ્યક છે (જોકે કેટલીક કંપનીઓ વાર્ષિક અહેવાલ અને 10-કે ને એક દસ્તાવેજમાં જોડે છે). 10-K માં અન્ય માહિતીમાં કંપનીનો ઇતિહાસ, સંગઠનાત્મક માળખું, કાર્યકારી વળતર, ઇક્વિટી, પેટાકંપનીઓ અને ઓડિટ કરેલા નાણાકીય નિવેદનો જેવી માહિતીનો સમાવેશ થાય છે. $10 મિલિયનથી વધુની અસ્કયામતો ધરાવતી કંપનીઓ અને 2000થી વધુ માલિકો દ્વારા રાખવામાં આવેલી ઇક્વિટી સિક્યોરિટીઝનો વર્ગ ધરાવતી કંપનીઓએ વાર્ષિક અને અન્ય સામયિક અહેવાલો દાખલ કરવા આવશ્યક છે, પછી ભલે તે સિક્યોરિટીઝનો જાહેરમાં અથવા ખાનગી રીતે વેપાર કરવામાં આવે. 16 માર્ચ, 2009 સુધી નાની કંપનીઓ ફોર્મ 10-કેએસબીનો ઉપયોગ કરી શકતી હતી. જો કોઈ શેરહોલ્ડર કંપનીના ફોર્મ 10-K ની વિનંતી કરે છે, તો કંપનીએ તેની એક નકલ આપવી પડશે. વધુમાં, મોટાભાગની મોટી કંપનીઓએ ફોર્મ 10-કે પર જાહેર કરવું આવશ્યક છે કે શું કંપની તેના સામયિક અને વર્તમાન અહેવાલો તેની વેબસાઇટ પર વિના મૂલ્યે ઉપલબ્ધ કરાવે છે. ફોર્મ 10-કે, તેમજ અન્ય એસઈસી ફાઇલિંગ્સ એસઈસીની વેબસાઇટ પર ઈડીજીએઆર ડેટાબેઝ પર શોધી શકાય છે. 10-કે ઉપરાંત, જે વાર્ષિક રીતે દાખલ કરવામાં આવે છે, કંપનીએ ફોર્મ 10-ક્યૂ પર ત્રિમાસિક અહેવાલો પણ દાખલ કરવા જરૂરી છે. પેઢીના નાણાકીય વર્ષના અંતિમ ત્રિમાસિક ગાળાની માહિતી વાર્ષિક 10-K માં સમાવવામાં આવે છે, તેથી દર વર્ષે માત્ર ત્રણ 10-Q ફાઇલિંગ કરવામાં આવે છે. આ ફાઇલિંગ વચ્ચેના સમયગાળામાં, અને સી. ઈ. ઓ. ની વિદાય અથવા નાદારી જેવી નોંધપાત્ર ઘટનાના કિસ્સામાં, અદ્યતન માહિતી પ્રદાન કરવા માટે ફોર્મ 8-કે દાખલ કરવું આવશ્યક છે. ફોર્મ 10-કે નું નામ 1934 ના સિક્યોરિટીઝ એક્સચેન્જ એક્ટની કલમ 13 અને 15 (ડી) અનુસાર સુધારેલા ફોર્મના કોડ ઓફ ફેડરલ રેગ્યુલેશન્સ (સીએફઆર) હોદ્દામાંથી આવે છે. સંબંધિત ફોર્મ વાર્ષિક રીતે દાખલ કરવામાં આવતા 10-કેથી વિપરીત, અન્ય ફોર્મ સંબંધિત હેતુઓ પૂરા કરે છે, પરંતુ તેનું સમયપત્રક અલગ હોય છે. ફોર્મ 10-ક્યૂ, વધુ સંક્ષિપ્ત, 10-કે ફાઇલિંગ ન હોય તેવા ત્રણ ક્વાર્ટરમાંથી દરેક પછી દાખલ કરવામાં આવે છે. ફોર્મ 8-કે ખાસ ભૌતિક ઘટનાઓને આવરી લે છે જે 10-કે અને 10-ક્યૂ ફાઇલિંગ વચ્ચે થાય છે. 1990 ના દાયકાના અંતમાં અને 2000 ના દાયકાની શરૂઆતમાં (દાયકા) નોંધપાત્ર સંખ્યામાં કંપનીઓએ ફોર્મ 10-કે 405 તરીકે તેમના 10-કે દાખલ કર્યા હતા. 10-K405 એ 10-K છે જ્યાં કવર પેજ પર રેગ્યુલેશન S-K આઇટમ 405 બોક્સ તપાસવામાં આવે છે. તેની અરજીમાં મૂંઝવણને કારણે, 10-K405 ને 2002 માં દૂર કરવામાં આવ્યું હતું. ઐતિહાસિક રીતે, ફોર્મ 10-કે કંપનીના નાણાકીય વર્ષના અંત પછી 90 દિવસની અંદર એસઈસીમાં દાખલ કરવાનું હતું. જો કે, 2004 માં, એસઇસીએ એક અંતિમ નિયમને મંજૂરી આપી હતી જેણે "એક્સિલરેટેડ ફાઇલર્સ" માટે ફોર્મ 10-કે માટે સમયમર્યાદા બદલીને 60 દિવસ કરી હતી; એટલે કે ઓછામાં ઓછા $75 મિલિયનની જાહેર ફ્લોટ ધરાવતા ઇશ્યુઅર્સ, જે ઓછામાં ઓછા 12 કેલેન્ડર મહિના માટે એક્સચેન્જ એક્ટની રિપોર્ટિંગ જરૂરિયાતોને આધિન છે, જેમણે અગાઉ ઓછામાં ઓછો એક વાર્ષિક અહેવાલ દાખલ કર્યો છે, અને જેઓ ફોર્મ 10-ક્યુએસબી અને 10-કેએસબી પર તેમના ત્રિમાસિક અને વાર્ષિક અહેવાલો દાખલ કરવા માટે પાત્ર નથી. આ ટૂંકી સમયમર્યાદા ત્રણ વર્ષના સમયગાળામાં તબક્કાવાર કરવાની હતી, જો કે, 2004 માં એસઇસીએ ત્રણ વર્ષના તબક્કાને એક વર્ષ માટે મુલતવી રાખ્યો હતો. ડિસેમ્બર 2005માં, એસઇસીએ "મોટા એક્સિલરેટેડ ફાઇલર્સ" ની ત્રીજી શ્રેણી બનાવી, જે 700 મિલિયન ડોલરથી વધુની જાહેર ફ્લોટ સાથે એક્સિલરેટેડ ફાઇલર્સ હતી. 27 ડિસેમ્બર, 2005 સુધીમાં, મોટા ઝડપી ફાઇલર્સ માટે ફાઇલ કરવાની સમયમર્યાદા હજુ પણ 75 દિવસની હતી, જો કે, 15 ડિસેમ્બર, 2006 ના રોજ અથવા પછી સમાપ્ત થતા નાણાકીય વર્ષથી શરૂ કરીને, સમયમર્યાદા બદલીને 60 દિવસની કરવામાં આવી હતી. અન્ય ત્વરિત ફાઇલર્સ માટે સમયમર્યાદા 75 દિવસની રહે છે અને બિન-ત્વરિત ફાઇલર્સ માટે સમયમર્યાદા 90 દિવસની રહે છે. વધુ વાંચન માટે, નિયમ 33-8644 નો સંદર્ભ આપતા SECની વેબસાઇટનો અંતિમ નિયમો વિભાગ જુઓ. ભાગો દરેક વાર્ષિક અહેવાલમાં 4 ભાગો અને 15 સમયપત્રક હોય છે. તે છેઃ ભાગ 1 વસ્તુ 1-વ્યવસાય આ કંપનીના વ્યવસાયનું વર્ણન કરે છેઃ કંપની કોણ અને શું કરે છે, તેની કઈ પેટાકંપનીઓ છે અને તે કયા બજારોમાં કામ કરે છે. તેમાં તાજેતરની ઘટનાઓ, સ્પર્ધા, નિયમો અને મજૂર મુદ્દાઓ પણ શામેલ હોઈ શકે છે. (કેટલાક ઉદ્યોગો ભારે નિયંત્રિત હોય છે, તેમાં જટિલ શ્રમ જરૂરિયાતો હોય છે, જે વ્યવસાય પર નોંધપાત્ર અસર કરે છે.) આ વિભાગના અન્ય વિષયોમાં વિશેષ સંચાલન ખર્ચ, મોસમી પરિબળો અથવા વીમાની બાબતોનો સમાવેશ થઈ શકે છે. વસ્તુ 1એ-જોખમના પરિબળો અહીં, કંપની એવું કંઈપણ મૂકે છે જે ખોટું થઈ શકે છે, સંભવિત બાહ્ય અસરો, જવાબદારીઓને પૂર્ણ કરવામાં સંભવિત ભાવિ નિષ્ફળતાઓ અને રોકાણકારો અને સંભવિત રોકાણકારોને પૂરતા પ્રમાણમાં ચેતવણી આપવા માટે જાહેર કરવામાં આવેલા અન્ય જોખમો. આઇટમ 1 બી-વણઉકેલાયેલી કર્મચારી ટિપ્પણીઓ માટે જરૂરી છે કે કંપનીએ અગાઉ દાખલ કરેલા અહેવાલો પર એસઈસી સ્ટાફ તરફથી પ્રાપ્ત થયેલી કેટલીક ટિપ્પણીઓ સમજાવવી જોઈએ જે વિસ્તૃત સમયગાળા પછી ઉકેલવામાં આવી નથી. અહીં તપાસો કે શું એસઇસીએ કંપનીના નિવેદનો વિશે કોઈ પ્રશ્નો ઉઠાવ્યા છે કે જેનું સમાધાન કરવામાં આવ્યું નથી. વસ્તુ 2-ગુણધર્મો આ વિભાગ કંપનીના નોંધપાત્ર ગુણધર્મો, ભૌતિક અસ્કયામતો દર્શાવે છે. આમાં માત્ર ભૌતિક પ્રકારની સંપત્તિનો સમાવેશ થાય છે, બૌદ્ધિક અથવા અમૂર્ત સંપત્તિનો નહીં. આઇટમ 3-કાનૂની કાર્યવાહી અહીં, કંપની કોઈપણ નોંધપાત્ર બાકી મુકદ્દમા અથવા અન્ય કાનૂની કાર્યવાહી જાહેર કરે છે. આ કાર્યવાહીના સંદર્ભો જોખમો વિભાગ અથવા અહેવાલના અન્ય ભાગોમાં પણ જાહેર કરી શકાય છે. આઇટમ 4-ખાણ સલામતી જાહેરાતો આ વિભાગમાં કેટલીક કંપનીઓને ખાણ સલામતીના ઉલ્લંઘન અથવા અન્ય નિયમનકારી બાબતો વિશે માહિતી પ્રદાન કરવાની જરૂર છે. ભાગ 2 આઇટમ 5-બજાર એક સરળ નિવેદનમાં શેરની ઉંચાઈ અને નીચી સપાટી આપે છે. નોંધણીકર્તાની સામાન્ય ઇક્વિટી માટેનું બજાર, સંબંધિત શેરધારકોની બાબતો અને જારીકર્તા દ્વારા ઇક્વિટી સિક્યોરિટીઝની ખરીદી. આઇટમ 6-કોન્સોલિડેટેડ ફાઇનાન્સિયલ ડેટા આ વિભાગમાં નાણાકીય ડેટા કાનૂની એન્ટિટી તેમજ પેટાકંપનીઓ માટે કોન્સોલિડેટેડ રેકોર્ડ દર્શાવે છે. વસ્તુ 7-વ્યવસ્થાપનની નાણાકીય સ્થિતિ અને કામગીરીના પરિણામોની ચર્ચા અને વિશ્લેષણ અહીં, વ્યવસ્થાપન સામાન્ય રીતે વર્તમાન સમયગાળા અને અગાઉના સમયગાળાની સરખામણી કરીને કંપનીની કામગીરીની વિગતવાર ચર્ચા કરે છે. આ સરખામણીઓ વાચકને વ્યવસાયમાં આવા વધારા અથવા ઘટાડાનું કારણ શું છે તેના કાર્યકારી મુદ્દાઓની ઝાંખી આપે છે. વસ્તુ 7એ-બજારના જોખમો વિશેની માત્રાત્મક અને ગુણાત્મક જાહેરાતો ફોરવર્ડ લુકિંગ સ્ટેટમેન્ટ્સ ફોરવર્ડ-લુકિંગ સ્ટેટમેન્ટ એ અસ્વીકાર છે કે ભવિષ્યના પ્રદર્શન અંગેના અંદાજોની બાંયધરી નથી, અને વસ્તુઓ અન્યથા જઈ શકે છે. આઇટમ 8-નાણાકીય નિવેદનો સ્વતંત્ર ઓડિટરનો અહેવાલ કોન્સોલિડેટેડ સ્ટેટમેન્ટ્સ ઓફ ઓપરેશન કોન્સોલિડેટેડ બેલેન્સ શીટ્સ અન્ય એકાઉન્ટિંગ અહેવાલો અને નોંધો અહીં પણ ચાલુ ચિંતાનો અભિપ્રાય છે. કંપનીની સદ્ધરતા અંગે ઓડિટરનો આ અભિપ્રાય છે. ઓડિટર દ્વારા વ્યક્ત કરાયેલ "અયોગ્ય અભિપ્રાય" જુઓ. આનો અર્થ એ છે કે ઓડિટરને કંપનીની સ્થિતિ વિશે કોઈ ખચકાટ કે વાંધો નહોતો, અને અભિપ્રાય કોઈપણ લાયકાત (બિનશરતી) વગરનો છે. વસ્તુ 9. એકાઉન્ટિંગ અને નાણાકીય જાહેરાત પર એકાઉન્ટન્ટ્સમાં ફેરફારો અને તેમની સાથેના મતભેદો માટે જરૂરી છે કે કંપની, જો તેના એકાઉન્ટન્ટ્સમાં ફેરફાર થયો હોય, તો તે એકાઉન્ટન્ટ્સ સાથે તેના કોઈપણ મતભેદોની ચર્ચા કરે. વસ્તુ 9એ. નિયંત્રણ અને પ્રક્રિયાઓમાં કંપનીના જાહેરાત નિયંત્રણ અને પ્રક્રિયાઓ અને નાણાકીય અહેવાલ પર તેના આંતરિક નિયંત્રણ વિશેની માહિતીનો સમાવેશ થાય છે. વસ્તુ 9 બી. અન્ય માહિતી ભાગ 3 આઇટમ 10. નિર્દેશકો, કાર્યકારી અધિકારીઓ અને કોર્પોરેટ ગવર્નન્સ આઇટમ 11. કાર્યકારી વળતર આઇટમ 12. અમુક લાભદાયી માલિકોની સુરક્ષા માલિકી અને વ્યવસ્થાપન અને સંબંધિત શેરધારકોની બાબતો આઇટમ 13. અમુક સંબંધો અને સંબંધિત વ્યવહારો, અને નિયામક સ્વતંત્રતા આઇટમ 14. મુખ્ય હિસાબી ફી અને સેવાઓ ભાગ 4 આઇટમ 15. પ્રદર્શન, નાણાકીય નિવેદન અનુસૂચિ હસ્તાક્ષર પાંચ ટકા માલિકી પાંચ ટકા માલિકી એ કંપનીઓ અથવા વ્યક્તિઓનો ઉલ્લેખ કરે છે કે જેઓ જાહેર કંપનીના શેરના કુલ મૂલ્યના ઓછામાં ઓછા 5 ટકા હિસ્સો ધરાવે છે. તેઓ સામાન્ય રીતે કંપની અથવા મોટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ કંપનીઓના સ્થાપકો હોય છે, અને તેમની પાસે કેટલો સ્ટોક છે તેના કારણે, તેઓ સામાન્ય રીતે કંપનીના નિયામક મંડળમાં પ્રવેશ ધરાવે છે અને કંપની પર નોંધપાત્ર પ્રભાવ ધરાવે છે. પાંચ ટકા માલિકોએ પણ એસ. ઇ. સી. સાથે અનુસૂચિ 13 ડી ફાઇલ કરવી પડશે. યુ. એસ. કોર્પોરેટ કાયદો ફોર્મ 10ક્યુ પણ જુઓ, જે ત્રિમાસિક ગાળાના અંતથી 30 દિવસ જરૂરી છે (10-કે 31 ડિસેમ્બરથી 45 દિવસ જરૂરી છે) નોંધો સંદર્ભો sec.gov-ફોર્મ 10-K ની 10-K PDF સામાન્ય સૂચનાઓ EDGAR કંપની શોધ (કંપનીઓના ફોર્મ 10-K અને SEC સાથે અન્ય ફાઇલિંગ્સ શોધવા માટે એક પોર્ટલ) બાહ્ય લિંક્સ 2017 માં દાખલ કરાયેલ ફેસબુક ઇન્ક 10-K આલ્ફાબેટ ઇન્ક (ગૂગલના માલિક) 10-K 2017 માં દાખલ કરાયેલ SEC ફાઇલિંગ યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સ કોર્પોરેટ કાયદો