Taxation in Germany
જર્મનીમાં ફેડરલ સરકાર, રાજ્યો (લેન્ડર) તેમજ મ્યુનિસિપાલિટીઝ (સ્ટેડટે/ગેમિન્ડેન) દ્વારા કર વસૂલવામાં આવે છે. જર્મનીમાં ઘણા પ્રત્યક્ષ અને પરોક્ષ કર અસ્તિત્વમાં છે; આવકવેરો અને વેટ સૌથી નોંધપાત્ર છે. કરવેરા માટેનો કાનૂની આધાર જર્મન બંધારણ () માં સ્થાપિત કરવામાં આવ્યો છે, જે કરવેરા કાયદાને સંચાલિત કરતા મૂળભૂત સિદ્ધાંતો દર્શાવે છે. મોટાભાગના કરવેરા સંઘીય સરકાર અને રાજ્યો દ્વારા એકસાથે નક્કી કરવામાં આવે છે, કેટલાકને ફક્ત સંઘીય સ્તરે ફાળવવામાં આવે છે (દા. ત., રિવાજો), કેટલાકને રાજ્યોને ફાળવવામાં આવે છે (આબકારી કર), અને જિલ્લાઓ અને નગરપાલિકાઓ તેમના પોતાના કરવેરા કાયદાઓ લાગુ કરી શકે છે. કરવેરા કાયદાના અધિકારક્ષેત્રના વિભાજન છતાં, વ્યવહારમાં, તમામ કરવેરાના 95 ટકા ફેડરલ સ્તરે લાદવામાં આવે છે. સંઘીય સ્તરે, સરકાર રહેવાસીઓ પાસેથી વ્યક્તિગત આવકવેરો, મિલકત વેચાણ વેરો અને મૂડી લાભના રૂપમાં કર આવક મેળવે છે. ફેડરલ ટેક્સ લાયબિલિટીની રકમ વિવિધ કપાત દ્વારા ઘટાડી શકાય છે, અને બાળકો માટે વિવિધ ભથ્થાં દ્વારા ઘટાડી શકાય છે. જર્મનીમાં કેટલાક બિન-રહેવાસીઓ જવાબદાર હોય છે જો તેમની ત્યાં ચોક્કસ પ્રકારની આવક હોય. સામાન્ય રીતે, જાહેર અને ખાનગી કોર્પોરેશનો જર્મનીમાં કર માટે જવાબદાર હોય છે, જેમાં સખાવતી સંસ્થાઓ અને ધાર્મિક સંસ્થાઓ જેવી કેટલીક મુક્તિઓ હોય છે. જર્મનીમાં પેદા થતા ઉત્પાદનો અને સેવાઓ ચોક્કસ મુક્તિઓ સાથે EU નિયમો હેઠળ મૂલ્ય વર્ધિત કર (VAT) ને આધીન છે. કરવેરાની આવકના અન્ય પ્રકારોમાં વાસ્તવિક મિલકત હસ્તાંતરણ, વારસો અને ભેટ કર, મૂડી લાભ, ઉડ્ડયન અને મોટર વાહન કરનો સમાવેશ થાય છે. પરિભાષા અને વિભાવનાઓ કરવેરા માટેનો જર્મન શબ્દ સ્ટીયુઅર () છે, જે જૂના ઉચ્ચ જર્મન સંજ્ઞા પરથી ઉતરી આવ્યો છે, જેનો અર્થ થાય છે 'ટેકો'. "કરવેરા" શબ્દની સામાન્ય વ્યાખ્યા કરવેરા સંહિતાના ફકરા 3 (1) ના પ્રથમ વાક્યમાં સમાયેલી છેઃ "કરવેરા એ નાણાકીય ચૂકવણીઓ છે જે કોઈ ચોક્કસ સેવા માટે વિચારણા કરતી નથી અને જાહેર સત્તા દ્વારા તે તમામ લોકો પર આવક પેદા કરવાના હેતુથી લાદવામાં આવે છે જેઓ કાયદા દ્વારા ચૂકવવા માટેની જવાબદારીને પૂર્ણ કરે છે; આવકનું સર્જન એક આનુષંગિક હેતુ હોઈ શકે છે". (લિ. 'મૂળભૂત કાયદો') એ જર્મનમાં જર્મન બંધારણ માટેનો સામાન્ય શબ્દ છે, જે સંપૂર્ણ રીતે 'અથવા' ફેડરલ રિપબ્લિક ઓફ જર્મની માટેનો મૂળભૂત કાયદો 'તરીકે ઓળખાય છે. જર્મનીમાં સામાન્ય કાનૂની અથવા વહીવટી અધિકારક્ષેત્રો આશરે ચાર સ્તરોમાં આવે છેઃ સંઘીય (), રાજ્ય (, બહુવચન), જિલ્લા (, બહુવચન), અને નગરપાલિકા (, બહુવચન), અને કર સત્તા આ જ પેટર્નને અનુસરે છે, જો કે તે મુખ્યત્વે સંઘીય અને રાજ્ય સ્તરે કેન્દ્રિત છે. રાજકોષીય વહીવટ (), જેને કરવેરા વહીવટ તરીકે પણ ઓળખવામાં આવે છેઃ) જર્મનીમાં જાહેર વહીવટનો એક ભાગ છે જે કરવેરાના નિર્ધારણ અને સંગ્રહ માટે જવાબદાર છે. ફેડરલ સેન્ટ્રલ ટેક્સ ઓફિસ (, અથવા બીઝેડએસટી) એ દેશના ટેક્સ કોડના અમુક વિભાગોના વહીવટ માટે જવાબદાર ફેડરલ એજન્સી છે. તેને 2006માં ફેડરલ મિનિસ્ટ્રી ઓફ ફાઇનાન્સમાંથી અલગ કરવામાં આવી હતી. કરવેરાના સિદ્ધાંતો જર્મન બંધારણ નીચેના લેખોમાં કરવેરાને સંચાલિત કરતા સિદ્ધાંતો મૂકે છેઃ ચૂકવણી કરવાની ક્ષમતા સિદ્ધાંતઃ કરવેરાની જવાબદારીની ગણતરી કરતી વખતે, કરદાતો કરવેરામાં ઘટાડો કરતી વ્યક્તિગત લાક્ષણિકતાઓનો દાવો કરી શકે છે, દા. ત. વિશેષ ખર્ચ, અસાધારણ બોજો. ચૂકવણી કરવાની ક્ષમતાના સિદ્ધાંતમાં વર્ટિકલ ટેક્સ ઇક્વિટીનો સમાવેશ થાય છે, જેનો અર્થ છે કે દરેકને તેમની ચૂકવણી કરવાની ક્ષમતા અનુસાર કર લાદવો જોઈએ. દરેક વ્યક્તિએ કરવેરાનો બોજ તે હદ સુધી ઉઠાવવો જોઈએ જ્યાં સુધી તેઓ આમ કરવા સક્ષમ હોય. પ્રગતિશીલ કરવેરાનું પણ આ જ કારણ છે. કરવેરામાં સમાનતા કરવેરાની ઇક્વિટી ઊભી અને આડી કરવેરાની ઇક્વિટીનો ઇરાદો ધરાવે છે. હોરિઝોન્ટલ ટેક્સ ઇક્વિટી સૂચવે છે કે સમાન સ્તરની આવક ધરાવતા કરદાતાઓ પર સમાન કર લાદવો જોઈએ. વર્ટિકલ ટેક્સ ઇક્વિટી સૂચવે છે કે વિવિધ આવક ધરાવતા કરદાતાઓ પર તેમની ચૂકવણી કરવાની ક્ષમતા અનુસાર કર લાદવો જોઈએ. કરવેરાની કાયદેસરતા કલ્યાણ રાજ્ય સિદ્ધાંત કરવેરા અંગે નિર્ણય લેવાનો અધિકાર પેટા વિભાજિત છેઃ ફેડરેશનને રિવાજો પર અધિકાર છે. (બંધારણ, કલા. 105 પેરા. 1) મોટાભાગના કરવેરા કાયદાઓ પર સંઘ અને રાજ્યો સાથે મળીને નિર્ણય લે છે. ઔપચારિક રીતે, રાજ્યો નક્કી કરી શકે છે કે કોઈ સંઘીય કાયદો નથી. વ્યવહારમાં, કરવેરાના તમામ મુદ્દાઓ માટે સંઘીય કાયદાઓ છે. (કલા. 105 પેરા. 2) રાજ્યો સ્થાનિક આબકારી કર અંગે નિર્ણય કરે છે. (બંધારણ, કલા. 105 પેરા. 2એ) નગરપાલિકાઓ અને જિલ્લાઓ () કૂતરાઓના કરવેરા () જેવા કેટલાક નાના સ્થાનિક કરવેરા પર નિર્ણય લઈ શકે છે. તેથી જો જર્મની સંઘીય રાજ્ય હોય, તો પણ તમામ કરવેરાનો 95 ટકા હિસ્સો સંઘીય સ્તરે લાદવામાં આવે છે. આ કરવેરાની આવક સંઘ અને રાજ્યો દ્વારા નીચે મુજબ ફાળવવામાં આવે છે (બંધારણ, કલમ. 106): ફેડરેશન ખાસ કરીને આવક મેળવે છેઃ આલ્કોપૉપ્સ, કાર, નિસ્યંદિત પીણાં, કોફી, ખનિજ તેલના ઉત્પાદનો, સ્પાર્કલિંગ વાઇન, વીજળી, તમાકુ અને વીમા પર કસ્ટમ્સ ટેક્સ કહેવાતા એકતા સરચાર્જ પર પૂરક () રાજ્યોને ફક્ત આવક મેળવે છેઃ વારસો કર, વાસ્તવિક મિલકત સ્થાનાંતરણ કર બીયર અને જુગાર પર કર આગ સુરક્ષા કર નગરપાલિકાઓ અને/અથવા જિલ્લાઓને આ આવક મળે છેઃ અન્ય પીણાં, કૂતરાઓ અને ધર્મશાળાઓ પર વાસ્તવિક મિલકત કર. મોટાભાગની આવક આવકવેરો અને વેટ દ્વારા થાય છે. આ કરવેરાની આવક ફેડરેશન અને રાજ્યો વચ્ચે ક્વોટા દ્વારા વહેંચવામાં આવે છે. નગરપાલિકાઓને રાજ્યોની આવકનો એક ભાગ મળે છે. વધુમાં, સમૃદ્ધ અને ગરીબ રાજ્યો વચ્ચે વળતર છે (બંધારણ, કલમ. 107). માળખું અને મૂળભૂત માહિતી વહીવટ જર્મનીનું રાજકોષીય વહીવટ સંઘીય કરવેરા સત્તામંડળો અને રાજ્ય કરવેરા સત્તામંડળોમાં વહેંચાયેલું છે. સ્થાનિક કરવેરા કચેરીઓ (બહુવચન) પછીની સાથે સંબંધિત છે. તેઓ સંઘ અને રાજ્યો માટે "વહેંચાયેલ કરવેરા" નું સંચાલન કરે છે અને ટેક્સ રિટર્નની પ્રક્રિયા કરે છે. જર્મનીમાં કરવેરા કચેરીઓની સંખ્યા લગભગ 650 છે. સંઘ અને રાજ્યો (કહેવાતા) વચ્ચે 2006 અને 2009માં થયેલી ચર્ચાના પરિણામે, સંઘ કેટલાક કરવેરાનું સંચાલન પણ કરે છે. સક્ષમ અધિકારી ફેડરલ સેન્ટ્રલ ટેક્સ ઓફિસ (, અથવા બીઝેડએસટી) છે જે વિદેશથી કરવેરા રિફંડની ચોક્કસ અરજીઓ માટે પણ સક્ષમ અધિકારી છે. 2009 થી, બીઝેડએસટી દરેક કરપાત્ર વ્યક્તિને કરવેરાના હેતુઓ માટે ઓળખ નંબર ફાળવે છે. દરેક રાજ્યમાં ઓછામાં ઓછી એક રાજકોષીય અદાલત હોય છે (બર્લિન અને બ્રાન્ડેનબર્ગ, જોકે, કોટબસમાં સ્થિત એક અદાલત ધરાવે છે). નાણાકીય અદાલતોના નિર્ણયો સામેની અપીલની સુનાવણી મ્યુનિકમાં ફેડરલ ફિસ્કલ કોર્ટ () દ્વારા કરવામાં આવે છે. રાજકોષીય સંહિતા તમામ કરવેરાને લાગુ પડતા સામાન્ય નિયમો અને પ્રક્રિયાઓ રાજકોષીય સંહિતા () માં કહેવાતા સામાન્ય કરવેરા કાયદા તરીકે સમાવિષ્ટ છે. વ્યક્તિગત કરવેરા કાયદાઓ કયા કિસ્સામાં કર લાદવામાં આવે છે તેનું નિયમન કરે છે. જર્મન રાજકોષીય સંહિતા (અબગાબેનોર્દનુંગ, એઓ) ને નવ ભાગોમાં વહેંચવામાં આવી છે, જે અનિવાર્યપણે કરવેરા પ્રક્રિયાના કાલક્રમિક ક્રમને પ્રતિબિંબિત કરે છે. પ્રારંભિક જોગવાઈઓ તમામ કરવેરાને લાગુ પડતી મૂળભૂત કરવેરાની વિભાવનાઓને સમજાવે છે. કરવેરા ઓળખ નંબર 2009 થી, દરેક જર્મન રહેવાસીને વ્યક્તિગત કરવેરા ઓળખ નંબર મળે છે. આગામી વર્ષોમાં વ્યવસાયોને વ્યવસાય ઓળખ નંબર પ્રાપ્ત થશે. સક્ષમ સત્તા ફેડરલ સેન્ટ્રલ ટેક્સ ઓફિસ () છે. ઓર્ગેનાઈઝેશન ફોર ઇકોનોમિક કો-ઓપરેશન એન્ડ ડેવલપમેન્ટ (ઓઇસીડી) દ્વારા પ્રકાશિત તાજેતરના મહેસૂલ આંકડા અહેવાલ અનુસાર, જર્મનીએ તેના કરવેરા-થી-જીડીપી ગુણોત્તરમાં નોંધપાત્ર વધારો જોયો છે. 2021 માં, ગુણોત્તર 39.5% હતો, જે 2020 માં 37.9% થી 1.6 ટકા પોઇન્ટ વધ્યો હતો. આ વધારો OECD દેશોની સરેરાશ કરતાં વધારે છે, જે 2020 અને 2021 વચ્ચે 33.6% થી વધીને 34.1% થયો છે. લાંબા ગાળાના વલણને જોતાં, જર્મનીનો કરવેરા-થી-જીડીપી ગુણોત્તર 2000 થી સતત વધી રહ્યો છે જ્યારે તે 36.4% પર હતો. તેની સરખામણીમાં, ઓઇસીડીની સરેરાશ પણ આ જ સમયગાળામાં 2000માં 32.9% થી વધીને 2021માં 34.1% થઈ ગઈ છે. જર્મનીમાં સૌથી વધુ ટેક્સ-ટુ-જીડીપી રેશિયો 2021માં 39.5% હતો, જ્યારે સૌથી ઓછો 2004માં 34.3% હતો. 2021 દરમિયાન જર્મની 38 ઓઇસીડી દેશોમાંથી ઓઇસીડી કર-થી-જીડીપી ગુણોત્તરમાં 10મા ક્રમે હતું. ઓઇસીડીની સરેરાશની સરખામણીમાં, જર્મનીનું કરવેરાનું માળખું સામાજિક સુરક્ષા યોગદાન અને વ્યક્તિગત આવકવેરો, નફો અને લાભમાંથી નોંધપાત્ર રીતે વધુ આવક દ્વારા અલગ પડે છે. બીજી બાજુ, જર્મનીમાં કોર્પોરેટ આવક અને લાભ કર, મિલકત કર, મૂલ્ય વર્ધિત કર (વેટ) અને માલ અને સેવા કર (વેટ/જીએસટી સિવાય) માંથી આવકનું પ્રમાણ ઓછું છે. વધુમાં, જર્મની પગારપત્રક કરમાંથી કોઈ આવક પેદા કરતું નથી. સામુદાયિક કરવેરાએ કુલ EUR 626.0 અબજ અથવા 82.3 ટકા જેટલો સૌથી મોટો હિસ્સો બનાવ્યો હતો. અગાઉના વર્ષની સરખામણીમાં તેમાં 15 ટકા અથવા 81.8 અબજ યુરોનો વધારો થયો છે. મુખ્ય ફાળો આપનારાઓમાં વેચાણ પરના કરવેરા (+ 31.3 અબજ યુરો) અને આવક અને નફો સંબંધિત કરવેરાના પ્રકારો જેમ કે કોર્પોરેટ આવકવેરો (+ 17.9 અબજ યુરો), આકારણી કરેલ આવકવેરો (+ 13.4 અબજ યુરો) અને પગારપત્રક વેરો (+ 9.1 અબજ યુરો) સામેલ હતા. કરવેરાની આવક જર્મનીની સરકારના ત્રણ સ્તરોમાં વહેંચવામાં આવે છેઃ સંઘ, રાજ્યો અને નગરપાલિકાઓ. આ તમામ સંયુક્ત રીતે સૌથી મહત્વપૂર્ણ પ્રકારના કરવેરા (એટલે કે મૂલ્ય વર્ધિત કર અને આવકવેરો) માટે હકદાર છે. આ કારણોસર, આ કરને વહેંચાયેલ કર તરીકે પણ ઓળખવામાં આવે છે. કરવેરાની આવક જર્મન બંધારણમાં નિર્ધારિત સૂત્રનો ઉપયોગ કરીને પ્રમાણસર વહેંચવામાં આવે છે. રહેવાસીઓ માટે આવકવેરો જર્મનીના રહેવાસીઓ હોય અથવા તેમનું સામાન્ય નિવાસસ્થાન હોય તેવા વ્યક્તિઓની સંપૂર્ણ આવકવેરાની જવાબદારી હોય છે. આ પ્રકારની કર જવાબદારીને અમર્યાદિત કર જવાબદારી તરીકે ઓળખવામાં આવે છે અને તે રીઢો રહેઠાણની વ્યાખ્યા પર આધારિત છે. એક વ્યક્તિ નિવાસી છે જ્યાં તે અથવા તેણી એવા સંજોગોમાં રહે છે જે સૂચવે છે કે તે અથવા તેણી તે સ્થળે અથવા તે વિસ્તારમાં કામચલાઉ ધોરણે રહે છે. કરવેરા કાયદાના દાયરામાં રૂઢિગત રહેઠાણ હંમેશા શરૂઆતથી છ મહિનાથી વધુનું સતત રોકાણ માનવામાં આવશે; ટૂંકા ગાળાના વિક્ષેપોને ધ્યાનમાં લેવામાં આવશે નહીં. કરવેરા સંહિતાના ફકરા 9માં આ સ્પષ્ટ કરવામાં આવ્યું છે. આ વ્યક્તિઓ દ્વારા દેશ અને વિદેશમાં મેળવેલી તમામ આવક જર્મન કરવેરા (વિશ્વ આવકનો સિદ્ધાંત) ને આધિન છે. વિશ્વની આવકનો સિદ્ધાંત સૂચવે છે કે કરદાતાનો કરવેરો તેમની તમામ વિશ્વની આવક સુધી વિસ્તરે છે, પછી ભલેને આવક ક્યાંથી મેળવવામાં આવી હોય. આ સિદ્ધાંત આવકવેરાની માર્ગદર્શિકા (ESTR) માં જણાવવામાં આવ્યો છે. આવકવેરાની માર્ગદર્શિકા (ઇ. એસ. ટી. આર.) કરદાતાને બંધનકર્તા નથી, પરંતુ માત્ર કર સત્તાવાળાઓ પર જ બંધનકર્તા છે. જે વ્યક્તિઓ ન તો જર્મનીમાં રહેઠાણ ધરાવે છે અને ન તો 183 દિવસથી વધુ સમય માટે જર્મનીમાં રહે છે, પરંતુ જેઓ કલમ 49 આવકવેરાના કાયદા (ઇ. એસ. ટી. જી.) અનુસાર ચોક્કસ સ્થાનિક આવક મેળવે છે, તેમની આવકવેરાની જવાબદારી કલમ 1 (4) આવકવેરાના કાયદા (ઇ. એસ. ટી. જી.) ને આધિન મર્યાદિત છે. આવકના પ્રકાર જર્મનીમાં આવકવેરો વસૂલવાના હેતુઓ માટે, કમાણીને સાત વિવિધ પ્રકારની આવકમાં વહેંચવામાં આવે છે. કૃષિમાંથી થતી આવક અને વ્યવસાયિક કામગીરીમાંથી વનસંવર્ધનની આવક વચ્ચે તફાવત કરવામાં આવે છેઃ સ્વ-રોજગાર કાર્યમાંથી થતી આવક, રોજગાર કાર્યમાંથી થતી આવક, મિલકત ભાડે આપવાથી થતી મૂડીગત આવક અને વિવિધ આવક. જો કરદાતાની આવક આમાંની કોઈપણ શ્રેણીમાં આવતી નથી, તો તે આવકવેરાને આધિન નથી. ઉદાહરણ તરીકે, આમાં લોટરીમાં જીતનો સમાવેશ થાય છે. જર્મનીમાં આવકવેરાનો દર 0 ટકાથી 45 ટકા સુધીનો છે. જર્મન આવકવેરો એક પ્રગતિશીલ કર છે, જેનો અર્થ છે કે સરેરાશ કર દર (એટલે કે, કર અને કરપાત્ર આવકનો ગુણોત્તર) કરપાત્ર આવકમાં વધારો સાથે એકવિધ રીતે વધે છે. વધુમાં, જર્મન કરવેરા પ્રણાલી બાંહેધરી આપે છે કે કરપાત્ર આવકમાં વધારો કરવેરા પછી ચોખ્ખી આવકમાં ક્યારેય ઘટાડો થતો નથી. પછીની મિલકત એ હકીકતને કારણે છે કે સીમાંત કર દર (એટલે કે, એક યુરો વધારાની કરપાત્ર આવક પર ચૂકવવામાં આવતો કર) હંમેશા 100% થી નીચે હોય છે. સીમાંત કરવેરાના દરના કૌંસ અને આવકવેરાના પરિણામી સરેરાશ કરના દરને જમણી બાજુના આલેખમાં દર્શાવવામાં આવ્યા છે; 14-24% અને 24-42% કૌંસમાં, કૌંસની અંદરની આવક સાથે દર રેખીય રીતે વધે છે. સંયુક્ત રીતે ફાઇલ કરનારા પરિણીત યુગલોની કર જવાબદારીનું મૂલ્યાંકન તેમની કુલ આવકના અડધા પર કરવામાં આવે છે, અને કર ટેરિફ લાગુ કરવાના પરિણામને પછીથી બે વડે ગુણાકાર કરવામાં આવે છે. પ્રગતિશીલ કરવેરાના સમયપત્રકને કારણે, દરેક જીવનસાથી પર અલગથી કર લાદવા કરતાં આ હંમેશા વધુ અનુકૂળ હોય છે. આ વિભાજન લાભ બંને પતિ-પત્ની વચ્ચે આવકના તફાવત સાથે વધે છે. આવકવેરાની આકારણીનો આધાર કરપાત્ર આવક છે. ગણતરીઓ આવકવેરાના ધોરણ દ્વારા સંચાલિત થાય છે. દર વર્ષે, આવકવેરાનું કોષ્ટક તૈયાર કરવામાં આવે છે જે કર્મચારીઓને ટૂંકમાં કાપવામાં આવેલી આવકવેરાની રકમ દર્શાવે છે. આ કલમ 32એ ઇ. એસ. ટી. જી. (આવકવેરાના કાયદા) માં નિયંત્રિત છે. જર્મન આવકવેરાના કાયદામાં વેતન કર અને આવકવેરામાં તફાવત છે. વેતન કર એ આવકવેરાનું એક સંગ્રહ સ્વરૂપ છે. વેતન વેરો તમામ કર્મચારીઓ માટે વસૂલવામાં આવે છે. જલદી વધુ આવક ઉમેરાય છે અથવા સ્વ-રોજગાર પ્રવૃત્તિમાંથી આવક હાજર હોય છે, ત્યારે આવકવેરાની વાત કરવામાં આવે છે. આ કર્મચારીઓ માટે "વેતન" અને અન્ય તમામ આવક માટે "આવક" ના વિવિધ હોદ્દાને કારણે છે. આવકવેરામાં કુલ સાત પ્રકારની આવકનો સમાવેશ થાય છે, જેમાં પગાર અને ફ્રીલાન્સ અને સ્વ-રોજગાર પ્રવૃત્તિઓમાંથી થતી આવકનો સમાવેશ થાય છે. તેથી વેતન કર અને મૂડી લાભ કર એ કરવેરાના સ્વતંત્ર પ્રકારો નથી, પરંતુ આવકવેરાના સંગ્રહ સ્વરૂપો છે. જર્મનીમાં આવકવેરાની વ્યવસ્થા વિશેની એક વધારાની હકીકત એ છે કે તેનું મૂલ્યાંકન વ્યક્તિગત અથવા પરિણીત દંપતીની ચોખ્ખી આવક પર કરવામાં આવે છે, જેમાં તેઓ ચૂકવતા સામાજિક સુરક્ષા યોગદાન માટે કપાતનો સમાવેશ થાય છે. વર્ષ 2019માં આ સરેરાશ વ્યક્તિગત આવકના 19.7% ની આસપાસ છે. તેથી, વાસ્તવમાં, નીચે દર્શાવેલ સીમાંત કરના દર માત્ર 55,960 યુરો સુધીની વ્યક્તિની આવકના ~80.3% પર જ લાગુ થાય છે. આ બદલામાં સરેરાશ કર્મચારી માટે આવકવેરાની જવાબદારીમાં આશરે 4 ટકાનો ઘટાડો થાય છે, જો કે જો કોઈની આવક પૂરતી વધારે હોય તો પણ લગભગ 45 ટકાનો અસરકારક દર ચૂકવવો શક્ય છે. છેવટે, ત્યાં એક ટેક્સ રિફંડ છે જે સરેરાશ 1000 યુરોની આસપાસ છે. એક કર્મચારી તરીકે, તમે તમારી કર ઘોષણામાં આવક સંબંધિત ખર્ચની જાહેરાત કરી શકો છો. આ "આવક મેળવવા, સુરક્ષિત કરવા અને જાળવવા માટેના ખર્ચ" છે (જર્મન આવકવેરો અધિનિયમ, ESTG ની કલમ 9 (1) સજા 1). આમાં "વ્યવસાયને કારણે થતા તમામ ખર્ચ" નો સમાવેશ થાય છે (આર 9.1 પેરા. 1 વાક્ય 1 વેતન કર માર્ગદર્શિકા, LSTR). આનો અર્થ એ છે કે વ્યવસાયને કારણે થયેલા ખર્ચનો ટેક્સ રિટર્નમાં દાવો કરી શકાય છે. ખાસ કરીને, આ નીચેના ખર્ચ હોઈ શકે છે, અન્ય ખર્ચમાંઃ કામના સાધનો, નોકરીની અરજીનો ખર્ચ, કામ માટેનો ખર્ચ અને સત્તાવાર કપડાં (જો આ લાક્ષણિક કામના કપડાં હોય, દા. ત.). ડૉક્ટરનો કોટ, સલામતીના પગરખાં અથવા ગણવેશ), વ્યાવસાયિક સંગઠનોમાં યોગદાન, એકાઉન્ટ મેનેજમેન્ટ ફી અને ઘર અને કામના પ્રથમ સ્થળ વચ્ચે મુસાફરી માટેના ખર્ચ. કર્મચારીની એક સામટી રકમ માત્ર બિન-સ્વ-રોજગારમાંથી થતી આવક માટે જ ઉપલબ્ધ છે. તેથી તે સ્વ-રોજગાર, ભાડાપટ્ટા અથવા ભાડાપટ્ટાથી થતી આવક પર લાગુ કરી શકાતી નથી. સોલિડેરિટી સરચાર્જ આવકવેરાની ટોચ પર, કહેવાતા સોલિડેરિટી સરચાર્જ (અથવા) વધુ આવક માટે આવકવેરાના 5.5 ટકાના દરે વસૂલવામાં આવે છે. એકતા અધિભાર 1991 માં રજૂ કરવામાં આવ્યો હતો અને, 1995 થી, જર્મન એકીકરણના વધારાના ખર્ચ સાથે ન્યાયી ઠેરવવામાં આવ્યો છે. આમાં પૂર્વ જર્મન સરકારના દેવા અને પેન્શનની જવાબદારીઓ તેમજ જર્મનીના નવા રાજ્યોમાં માળખાગત સુવિધાઓ અને પર્યાવરણીય સુધારણાના ખર્ચનો સમાવેશ થાય છે. જાન્યુઆરી 2021 થી, એકતા અધિભાર કરની અરજીમાં નોંધપાત્ર ઘટાડો થયો છે. 17, 543 યુરો (65,500 યુરોની કરપાત્ર આવકની સમકક્ષ) સુધીની આવકવેરાનો બોજ ધરાવતી એકલ વ્યક્તિઓ અને 35,086 યુરો (131,000 યુરોની કરપાત્ર આવકની સમકક્ષ) સુધીની આવકવેરાના બોજ સાથે સંયુક્ત રીતે ફાઇલ કરતા પરિણીત યુગલો માટે, કોઈ એકતા અધિભાર વસૂલવામાં આવતો નથી. આ થ્રેશોલ્ડની ઉપર, 101,400 યુરોની કરપાત્ર આવક ધરાવતી એકલ વ્યક્તિઓ અને 202,800 યુરોની કરપાત્ર આવક સાથે સંયુક્ત રીતે ફાઇલ કરતા પરિણીત યુગલો માટે સંપૂર્ણ 5.5 ટકા દર સુધી પહોંચે ત્યાં સુધી સ્લાઇડિંગ સ્કેલ લાગુ કરવામાં આવે છે. આ મર્યાદાથી ઉપર, એકતા અધિભાર દર સરેરાશ 5.5 ટકા છે. ઉદાહરણ તરીકે, જો €10,000નો આવકવેરો ચોક્કસ વાર્ષિક કરપાત્ર આવકમાંથી આવે છે, તો તેની ઉપર €550નો એકતા સરચાર્જ લાદવામાં આવશે. પરિણામે, કરદાતાએ કરવેરા કચેરીને 10,550 યુરો ચૂકવવા પડશે. એકતા અધિભારને આવકવેરો અને કોર્પોરેટ આવકવેરાના પૂરક કર તરીકે રજૂ કરવામાં આવ્યો હતો અને તે સૈદ્ધાંતિક રીતે તમામ નોકરી કરતા લોકો દ્વારા ચૂકવવો આવશ્યક છે. એકતા અધિભારની રજૂઆતના કારણો નાણાકીય વળતર હતાઃ અખાતના સંઘર્ષના વધારાના બોજો મધ્ય, પૂર્વ અને દક્ષિણ યુરોપમાં માળખાકીય રીતે નબળા દેશો જર્મન એકીકરણ/એકીકરણના ખર્ચ એકતા અધિભાર ઉપરાંત, સત્તાવાર રીતે માન્યતા પ્રાપ્ત ચર્ચોના સભ્યોએ તેમના આવકવેરાના અધિભાર તરીકે ચર્ચ કર ચૂકવવો જરૂરી છે. આ દર 8 ટકાથી 9 ટકાની વચ્ચે હોય છે, જે તે વ્યક્તિ જે સંઘીય રાજ્યમાં રહે છે તેના આધારે હોય છે. દરેક વ્યક્તિએ નોકરીદાતા પાસેથી મળતા કોઈપણ લાભો અથવા લાભો માટે ચૂકવણી કરવી પડે છે, જેમાં, ઉદાહરણ તરીકે, કારનો ઉપયોગ સામેલ છે. જો કાર કોઈ કંપની અથવા સ્વ-રોજગાર ધરાવતી વ્યક્તિની માલિકીની હોય તો આ ખાનગી કારના ઉપયોગને પણ લાગુ પડે છે. કારના કિસ્સામાં, આ ક્યાં તો લોગ-બુક પદ્ધતિ અથવા ફ્લેટ-રેટ પદ્ધતિ પર આધારિત છે, જે આગામી 100 યુરો સુધીની કારની કુલ-સૂચિ-કિંમત પર આધારિત છે. આનો અર્થ એ છે કે પ્રથમ મૂળ ઉપયોગ સમયે કોઈપણ ઘટાડો અથવા ડિસ્કાઉન્ટ વિના મૂળ સૂચિ-કિંમત, પછી ભલે તે કારનો ઉપયોગ કરવામાં આવ્યો હોય કે નહીં અથવા કેટલાક વર્ષ જૂની હોય. વેટ અને દરેક વધારાની સુવિધાઓ (દા. ત.) જીપીએસ, ચામડાની બેઠકો વગેરે) સામેલ કરવાની જરૂર છે. દર મહિને કરપાત્ર રકમ તરીકે આ આધારે એક ટકા કર ચૂકવવામાં આવે છે. ઉદાહરણ તરીકેઃ કુલ-સૂચિ-કિંમતઃ 45,000 યુરો વધારાની કરપાત્ર આવકઃ દર મહિને 450 યુરો (દા. ત. 30 ટકા કરવેરાના દરને કારણે 125 યુરો કર ચૂકવવાપાત્ર બને છે) ફેડરલ સેન્ટ્રલ ટેક્સ ઓફિસ દ્વારા વીમા અને અગ્નિ સુરક્ષા કર વીમો અને અગ્નિ સુરક્ષા કર વહીવટ ફેડરલ સેન્ટ્રલ ટેક્સ ઓફિસ (બીઝેડએસટી) સમગ્ર રાષ્ટ્રમાં વીમા અને અગ્નિ સુરક્ષા કરના વહીવટ માટે જવાબદાર છે. વીમા કર એ એક વ્યવહાર કર છે, જે કાનૂની અને વ્યાપારી વ્યવહારો સાથે જોડાયેલો છે. વીમા કરના કિસ્સામાં, વીમા સંબંધ માટે વીમા પ્રિમીયમની ચુકવણી પર કર લાદવામાં આવે છે, વીમા કરાર અથવા કવરેજ પર નહીં. તેનાથી કોઈ ફરક પડતો નથી કે વીમા સંબંધ કરાર દ્વારા સ્થાપિત કરવામાં આવ્યો છે કે નહીં (દા. ત. વીમા સંબંધ કરાર દ્વારા સ્થાપિત કરવામાં આવ્યો છે કે નહીં). કાયદા દ્વારા અથવા સંગઠનમાં સભ્યપદ દ્વારા). ઘણી વ્યક્તિઓ અથવા સંગઠનો વચ્ચે સંયુક્ત રીતે નુકસાન અથવા નુકસાન સહન કરવા માટેના કરાર કે જે વીમાને આધિન હોઈ શકે છે તેને પણ વીમા કરાર ગણવામાં આવે છે. વીમા કરના દેવાદાર પોલિસીધારક હોય છે, પરંતુ વીમાદાતાએ તેમના વતી કર ચૂકવવો પડે છે. તેનાથી વિપરીત, અગ્નિ સુરક્ષા કર એ સાચો વ્યવહાર કર નથી. વીમામાંથી વીમા પ્રિમીયમની રસીદ પર કર લાદવામાં આવે છે, ચુકવણી પર નહીં. કરવેરાનો દેવાદાર વીમાદાતા છે, જેણે પણ તેની ચૂકવણી કરવી પડે છે. વીમા અને અગ્નિ સુરક્ષા કર એ નોંધણી કર છે. વીમા પ્રિમીયમની ચુકવણી અથવા રસીદની નિયત તારીખની ગણતરી કરવી, જાહેર કરવી અને દરેક નોંધણી સમયગાળાના અંતના 15 દિવસની અંદર કરવેરાના દેવાદાર દ્વારા ફેડરલ સેન્ટ્રલ ટેક્સ ઓફિસને ચૂકવણી કરવી આવશ્યક છે. વીમા અને અગ્નિ સુરક્ષા કરવેરાની આકારણીનો આધાર વીમા પ્રીમિયમ છે (§5 વીમા કર અધિનિયમ, §3 અગ્નિ સુરક્ષા કર અધિનિયમ). સંબંધિત કરવેરાના દર વીમા કરવેરા અધિનિયમની કલમ 6 પર આધારિત છે. ફાયર પ્રોટેક્શન ટેક્સ એક્ટની કલમ 4 મુજબ. વીમા પ્રિમીયમ એ કોઈપણ લાભ છે જે વીમા સંબંધની સ્થાપના અને અમલીકરણ માટે વીમા કંપનીને આપવામાં આવે છે. તેમાં સમાવેશ થાય છે દા. ત. ઉપરાંત, પ્રિમીયમ, યોગદાન, એડવાન્સ યોગદાન, એડવાન્સિસ, પ્રવેશ ફી, વધારાના યોગદાન, લેવી, વીમા પોલિસી જારી કરવા માટેની ફી અને અન્ય આનુષંગિક ખર્ચ. વીમા અને અગ્નિ સુરક્ષા કરની ગણતરી અને ચુકવણી કરવેરાના દેવાદારે વીમા પ્રીમિયમની ચુકવણી અથવા રસીદ અથવા નિયત તારીખના આધારે દરેક નોંધણી સમયગાળાના અંતના 15 દિવસની અંદર ફેડરલ સેન્ટ્રલ ટેક્સ ઓફિસને વીમા અને અગ્નિ સુરક્ષા કરની ગણતરી, ઘોષણા અને ચૂકવણી કરવી આવશ્યક છે. વીમા અને અગ્નિ સુરક્ષા કરવેરાની આકારણીનો આધાર વીમા પ્રીમિયમ છે (§5 વીમા કર અધિનિયમ, §3 અગ્નિ સુરક્ષા કર અધિનિયમ). સંબંધિત કરવેરાના દર વીમા કરવેરા અધિનિયમની કલમ 6 અથવા ફાયર પ્રોટેક્શન ટેક્સ એક્ટની કલમ 4 દ્વારા નક્કી કરવામાં આવે છે. વીમા પ્રીમિયમ એ વીમા સંબંધ સ્થાપિત કરવા અને અમલમાં મૂકવા માટે વીમાદાતાને આપવામાં આવતા કોઈપણ લાભનો સંદર્ભ આપે છે. આમાં પ્રિમીયમ, યોગદાન, એડવાન્સ યોગદાન, એડવાન્સ, પ્રવેશ ફી, વધારાના યોગદાન, લેવી, વીમા પોલિસી જારી કરવા માટેની ફી અને અન્ય આનુષંગિક ખર્ચનો સમાવેશ થાય છે. વીથહોલ્ડિંગ ટેક્સ કાર્યરત કાર્યમાંથી થતી આવક પરનો કર અને મૂડીગત આવક પરનો કર બંનેને સ્રોત પર બાદ કરીને જાળવી રાખવામાં આવે છે (પે-એઝ-યુ-અર્ન ટેક્સ, વેતન કર અથવા વીથહોલ્ડિંગ ટેક્સ). અહીં, આવકની ચૂકવણી કરવામાં આવે તે પહેલાં કરવેરાની રકમ સીધી નોકરીદાતા દ્વારા અથવા બેંક દ્વારા જાળવી રાખવામાં આવે છે. રોજગાર આવક માટે સ્રોત પર કરવેરા વ્યક્તિગત સ્થિતિના આધારે કરવેરાના વર્ગોના આધારે હાથ ધરવામાં આવશે. કરવેરાના વર્ગો અનિવાર્યપણે લાગુ કરવામાં આવેલી મુક્તિ મર્યાદાથી અલગ પડે છે. પરિણીત યુગલોએ વર્ગ III/V અથવા IV/IV ના સંયોજનને પસંદ કરવાનો નિર્ણય લેવો પડે છે. પહેલાના કિસ્સામાં, વધુ કમાણી ધરાવતા જીવનસાથીને મૂળભૂત મુક્તિ દર કરતાં બમણો દર મળે છે, જ્યારે બીજા કમાણી કરનાર પર ખૂબ ઓછી કમાણી પર કર લાદવામાં આવે છે. પછીના કિસ્સામાં, બંને જીવનસાથીઓ પર પ્રમાણભૂત મુક્તિ દરના આધારે કર લાદવામાં આવે છે. કરવેરાના વર્ગોની પસંદગી માત્ર રોકેલા કરવેરા માટે અને તેથી તાત્કાલિક નિકાલ પરની આવક માટે મહત્વની છે. આવકવેરાની આકારણી પછી, જે કરવેરાનું વર્ષ પૂરું થયાના થોડા મહિના પછી થાય છે, કરવેરાની છૂટને કરવેરાના વર્ગની પસંદગીથી અસર થતી નથી. આ ઉપરાંત, નોકરીદાતાઓ સ્રોત પર સામાજિક સુરક્ષા પ્રણાલીમાં યોગદાન કાપવા માટે પણ જવાબદાર છે. કરવેરાના વર્ગો (કરવેરા જૂથો, ઉર્ફ) વર્ગ I = એકલ, નોંધાયેલ નાગરિક ભાગીદારીમાં રહેતા, છૂટાછેડા લીધેલા, વિધવા અથવા પરિણીત, સિવાય કે તેઓ કરવેરાની શ્રેણી II, III અથવા IV હેઠળ આવે. વર્ગ II = એકલ પરંતુ એકલ પિતૃ ભથ્થાનો હકદાર છે. વર્ગ III = પરિણીત અને જીવનસાથી વેતન મેળવતા નથી, અથવા જીવનસાથી વેતન મેળવે છે પરંતુ બંને પત્નીઓની વિનંતી દ્વારા કર શ્રેણી V હેઠળ વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે, અથવા જો બંને જર્મનીમાં રહેતા હોય અને જીવનસાથીના મૃત્યુના દિવસે અલગ ન હોય તો જીવનસાથીના મૃત્યુ પછીના કેલેન્ડર વર્ષ માટે વિધવા કામદારો માટે. વર્ગ IV = પરિણીત, બંને પતિ-પત્ની વેતન મેળવે છે, જર્મનીમાં રહે છે અને અલગ નથી. વર્ગ V = પરિણીત પરંતુ બંને પત્નીઓની વિનંતી પર પત્નીઓમાંથી એકને કરવેરાની શ્રેણી III હેઠળ વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે. વર્ગ VI = એક કરતાં વધુ નોકરીદાતા પાસેથી બહુવિધ વેતન મેળવનારા કામદારો, બીજા અને કોઈપણ વધારાના રોજગાર કરાર માટે વેતન વેરો રોકવા માટે. મૂડી આવક માટે સ્રોત પર કરવેરા 25 ટકાના સપાટ કરવેરા દર સાથે કરવામાં આવશે (કરવેરાની રકમના 5.5 ટકાના એકતા સરચાર્જ અને જો લાગુ હોય તો ચર્ચ ટેક્સ). જર્મન આવકવેરાનો કાયદો કરપાત્ર આવકની ગણતરી કરતી વખતે નોંધપાત્ર સંખ્યામાં કરદાતાઓના ખર્ચને આવકમાંથી કાપવાની મંજૂરી આપે છે. આ આવક સાથે તાત્કાલિક સંબંધિત ખર્ચને લાગુ પડે છે. આ ઉપરાંત, અન્ય ખર્ચ પણ કપાતપાત્ર છે, દા. ત., અમુક વીમા ચૂકવણીઓ, માંદગીને કારણે થતો ખર્ચ, ઘરની મદદ માટેનો ખર્ચ અને જાળવણીની ચૂકવણી. વર્ષ 2020 થી 2022 માટે, ઘરેથી કામ કરતા કર્મચારીઓ ઘરેથી કામ કરતા કેલેન્ડર દિવસ દીઠ 5 યુરો (આકારણીના સમયગાળા 2023 થી વધીને 6 યુરો), વાર્ષિક મહત્તમ 600 યુરો સુધી કપાત કરી શકે છે. આનો અર્થ એ છે કે મહત્તમ 120 દિવસનો દાવો કરી શકાય છે (આકારણીનો સમયગાળો 2023 થી વધારીને 210 દિવસ). વિદેશી કલાકારો, રમતવીરો, લાઇસન્સધારકો અને સુપરવાઇઝરી બોર્ડના સભ્યો દ્વારા આવકવેરાના કાયદા (ઇ. એસ. ટી. જી.) ની કલમ 49માં વ્યાખ્યાયિત કરાયેલી ઘરેલું આવક મર્યાદિત કર જવાબદારીને આધિન છે. આ આવક પર §50a ESTG હેઠળ કર કપાત પ્રક્રિયા તરીકે ઓળખાતી વિશેષ પ્રક્રિયા દ્વારા કર લાદવામાં આવે છે. આ પ્રક્રિયામાં, મહેનતાણાના સ્થાનિક દેવાદારો, જેમ કે આયોજકો અને લાઇસન્સધારકોએ, વિદેશી મહેનતાણું લેણદારોને તેમની ચૂકવણીમાંથી કર રોકવો જરૂરી છે અને મુક્તિ માટે ફેડરલ સેન્ટ્રલ ટેક્સ ઓફિસ (બીઝેડએસટી) ને કર ચૂકવવો જરૂરી છે. કરવેરાની ચૂકવણી કરવા માટે, તેમણે બીઝેડએસટીને ઇલેક્ટ્રોનિક રીતે ટેક્સ રિટર્ન જમા કરાવવું પડશે અને ગણતરી કરેલો કર ચૂકવવો પડશે. આ પ્રક્રિયા વેતન કર કપાત જેવી જ છે, જ્યાં નોકરીદાતાઓએ તેમના કર્મચારીઓ માટે કર રોકવો અને ચૂકવવો પડે છે. વિદેશી મહેનતાણું લેણદારો માટે રિફંડ અને વિથહોલ્ડિંગ ટેક્સની મુક્તિ માટેની વિનંતીઓ વિદેશી મહેનતાણું લેણદારો §50a ESTG હેઠળ તેમના વતી મહેનતાણું લેણદાર દ્વારા ચૂકવવામાં આવેલા વિથહોલ્ડિંગ ટેક્સના રિફંડ માટે અરજી કરી શકે છે. જો સંબંધિત બેવડા કરવેરા કરાર (ડી. બી. એ.) જર્મન કરવેરામાંથી મહેનતાણાને સંપૂર્ણ અથવા આંશિક રીતે મુક્તિ આપે તો આ શક્ય છે. વૈકલ્પિક રીતે, મહેનતાણું લેણદાર ચુકવણી પહેલાં મુક્તિ પ્રમાણપત્ર માટે અરજી કરી શકે છે. જો મહેનતાણાના દેવાદાર પાસે ચુકવણી સમયે આ પ્રમાણપત્ર હોય, તો તેણે કોઈ કર રોકવાની જરૂર નથી અથવા માત્ર ઓછા દરે. ટેક્સ રિટર્ન આવકવેરાનું રિટર્ન ફાઇલ કરવાની જવાબદારી દરેકને લાગુ પડતી નથી. ઉદાહરણ તરીકે, એકલ આકારણી કરવેરા ચૂકવનારાઓ કે જેઓ સંપૂર્ણપણે રોકાયેલા કરને આધિન આવક મેળવે છે તેમને આ જવાબદારીમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે, કારણ કે તેમનું કરવેરાનું દેવું ઓછામાં ઓછું રોકાયેલા કરવેરા દ્વારા પતાવટ કરવામાં આવે તેવું માનવામાં આવે છે. તેમ છતાં, સંપૂર્ણ કર જવાબદારી ધરાવતી કોઈપણ વ્યક્તિને સ્રોત પર પહેલેથી રોકાયેલા કરવેરા અને સંભવિત કપાતને ધ્યાનમાં રાખીને ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવાની મંજૂરી છે. ઘણા કિસ્સાઓમાં, આ ટેક્સ રિફંડમાં પરિણમી શકે છે. જર્મનીમાં, વિવાહિત યુગલોએ સંયુક્ત ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવું જરૂરી છે સિવાય કે તેઓ કાયદેસર રીતે અલગ હોય અથવા એક જીવનસાથી અલગથી ફાઇલ કરવાની વિનંતી કરે (પછી કાનૂની કાર્યવાહી કરી શકાય છે). બિન-રહેવાસીઓ માટે આવકવેરો જે વ્યક્તિઓ ન તો જર્મનીના રહેવાસી છે અને ન તો ત્યાં તેમનું સામાન્ય નિવાસસ્થાન છે, તેઓ જર્મનીમાં માત્ર ત્યારે જ કર ચૂકવવા માટે જવાબદાર છે જો તેઓ ત્યાં નજીકનો સ્થાનિક (જર્મન) સંદર્ભ ધરાવતી આવક મેળવે. આમાં જર્મનીમાં સ્થાવર મિલકતમાંથી અથવા જર્મનીમાં કાયમી સંસ્થામાંથી થતી ચોક્કસ આવકનો સમાવેશ થાય છે. બિન-નિવાસી જર્મન મિલકતના માલિકો માટે કરવેરાની જવાબદારીઓ દરેક બિન-નિવાસી જર્મન મિલકતના માલિક તેમની જર્મન મિલકતમાંથી મેળવેલી આવક પર વ્યક્તિગત વસૂલાતને આધિન છે. બિન-નિવાસી રિયલ એસ્ટેટ રોકાણકારો પણ દર વર્ષે જર્મન પ્રોપર્ટી ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવા માટે બંધાયેલા છે. કર રહેઠાણની સ્થિતિ અને મિલકતની માલિકી જર્મનીમાં નિવાસી ગણવામાં આવે તે માટે, વ્યક્તિએ બે વર્ષના સમયગાળા દરમિયાન દેશમાં 183 દિવસથી વધુ સમય પસાર કરવો પડશે. એ નોંધવું અગત્યનું છે કે જર્મન રિયલ એસ્ટેટ માલિકો તેમના ટેક્સ રેસીડેન્સી દરજ્જાને ધ્યાનમાં લીધા વિના કરવેરા માટે જવાબદાર છે. જર્મનીએ બેવડા કરવેરાને ટાળવા માટે લગભગ 90 દેશો સાથે કર સંધિઓ કરી છે. આ કરારો જાહેર આંતરરાષ્ટ્રીય કાયદા હેઠળ આવે છે અને તેનો ઉદ્દેશ વ્યક્તિઓ અને કંપનીઓના બેવડા કરવેરા અને બેવડા બિન-કરવેરા બંનેને ટાળવાનો છે. જર્મનીએ જે બેવડા કરવેરા કરારો પર હસ્તાક્ષર કર્યા છે તેનું મૂળભૂત માળખું ઓઇસીડી દ્વારા તૈયાર કરવામાં આવેલા મોડલ ટેક્સ કન્વેન્શનને અનુસરે છે. આવક અને સંપત્તિ કરવેરાના ક્ષેત્રમાં બેવડા કરવેરા કરારો ઉપરાંત, વારસો અને ભેટ કર અને મોટર વાહન કરના ક્ષેત્રમાં વિશેષ બેવડા કરવેરા કરારો છે, તેમજ કાનૂની અને વહીવટી સહાય અને માહિતીના આદાન-પ્રદાનના ક્ષેત્રમાં કરારો છે. ખાસ કરીને, કર સત્તાધિકારીઓ વચ્ચે માહિતીનું આદાનપ્રદાન કરચોરી અને ટાળવા અને સચોટ કરવેરાને સક્ષમ કરવા માટે એક મહત્વપૂર્ણ તત્વ છે. સામાજિક સુરક્ષા યોગદાન જર્મનીમાં મેળવેલી રોજગાર આવક આરોગ્ય, પેન્શન, નર્સિંગ અને બેરોજગારી વીમાને આવરી લેતા વિવિધ વીમા યોગદાનને આધિન છે. કર્મચારી અને નોકરીદાતા વચ્ચે સમાન વહેંચણીની ચોક્કસ ટોચમર્યાદા ન થાય ત્યાં સુધી ફાળો આવકની ટકાવારી તરીકે વસૂલવામાં આવે છે. 2018 માટે યોગદાનનું કોષ્ટક કોર્પોરેશન અને કેપિટલ ઇન્કમ કોર્પોરેશન ટેક્સ પરનો કર કોર્પોરેટ સાહસો, ખાસ કરીને જાહેર અને ખાનગી મર્યાદિત કંપનીઓ, તેમજ અન્ય કોર્પોરેશનો જેવા કે કોર્પોરેશન ટેક્સ પર પ્રથમ અને અગ્રણી રીતે વસૂલવામાં આવે છે. સહકારી સંસ્થાઓ, સંગઠનો અને ફાઉન્ડેશનો. એકમાત્ર માલિકી અને ભાગીદારી કોર્પોરેશન કરને આધીન નથીઃ આ સેટ-અપ્સ દ્વારા મેળવેલ નફો તેમના વ્યક્તિગત ભાગીદારોને આભારી છે અને પછી તેમના વ્યક્તિગત આવકવેરાના બિલના સંદર્ભમાં કર લાદવામાં આવે છે. જર્મનીમાં સ્થાયી અથવા સંચાલિત કોર્પોરેશનોને સંપૂર્ણ નિગમ કર જવાબદારી હોવાનું માનવામાં આવે છે. આનો અર્થ એ છે કે તેમની તમામ સ્થાનિક અને વિદેશી કમાણી જર્મનીમાં કરપાત્ર છે. કેટલાક કોર્પોરેટ સાહસોને કોર્પોરેશન ટેક્સમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવી છે, દા. ત. સખાવતી સંસ્થાઓ, ચર્ચ સંસ્થાઓ અને રમતગમત ક્લબ. 1 જાન્યુઆરી, 2008ના રોજ જર્મનીનો નિગમ વેરાનો દર 15 ટકા હતો. એકતા સરચાર્જ (કોર્પોરેશન કરના 5.5 ટકા) અને વેપાર વેરો (2008 સુધીમાં સરેરાશ 14 ટકા) એમ બન્નેની ગણતરી કરતાં જર્મનીમાં કોર્પોરેશનો પરનો કર માત્ર 30 ટકાથી ઓછો છે. આકારણીનો આધાર કોર્પોરેશન ટેક્સ માટે આકારણીનો આધાર એ આવક છે જે કોર્પોરેટ એન્ટરપ્રાઇઝે કેલેન્ડર વર્ષ દરમિયાન મેળવી છે. કરપાત્ર નફો કોમર્શિયલ કોડ હેઠળ તૈયાર કરવામાં આવેલા વાર્ષિક ખાતાઓ (બેલેન્સ શીટ અને આવક નિવેદન) માં પોસ્ટ કરેલા પરિણામનો ઉપયોગ કરીને નક્કી કરવામાં આવે છે. કરવેરા કાયદા હેઠળ જે આવક ગણવામાં આવે છે તે કેટલીકવાર વ્યાપારી કાયદા હેઠળ કમાણી નક્કી કરવાની રીતથી અલગ પડે છે, આ કિસ્સામાં કરવેરા કાયદાની જોગવાઈઓ પ્રચલિત છે. ડિવિડન્ડ જ્યારે વ્યક્તિગત વ્યક્તિને ડિવિડન્ડ ચૂકવવામાં આવે છે, ત્યારે 25 ટકાના દરે કેપિટલ યીલ્ડ ટેક્સ વસૂલવામાં આવે છે. 1 જાન્યુઆરી, 2009થી જર્મનીના રહેવાસીઓ માટે આ કર આખરી છે. કેપિટલ યીલ્ડ ટેક્સ પર સોલિડેરિટી સરચાર્જ પણ લાદવામાં આવે છે. જ્યારે સંપૂર્ણ નિગમ કર જવાબદારી ધરાવતા ઉદ્યોગને ડિવિડન્ડ ચૂકવવામાં આવે છે, ત્યારે પ્રાપ્તકર્તા વ્યવસાયને આ આવક પર કર ચૂકવવામાંથી મોટાભાગે મુક્તિ આપવામાં આવે છે. તેના કરવેરાના મૂલ્યાંકનમાં, ડિવિડન્ડના માત્ર 5 ટકા નફામાં બિન-કપાતપાત્ર સંચાલન ખર્ચ તરીકે ઉમેરવામાં આવે છે. જો કરપાત્ર કોર્પોરેટ એન્ટરપ્રાઇઝ અન્ય કંપનીમાં શેર વેચે તો પણ આ જ લાગુ પડે છે. યુરોપિયન યુનિયનમાં સ્થાયી થયેલા વિદેશી માતાપિતાને સંપૂર્ણ કર જવાબદારી સાથે પેટાકંપની દ્વારા ચૂકવવામાં આવતા ડિવિડન્ડમાંથી કર કપાત કેટલીક શરતો પર માફ કરવામાં આવે છે, દા. ત., મૂળ કંપની પાસે ઓછામાં ઓછી 15 ટકા પેટાકંપનીમાં સીધો હિસ્સો હોવો જોઈએ. સંકલિત રાજકોષીય એકમો (જૂથ કરવેરા) જર્મન કરવેરા કાયદા હેઠળ, અલગ કંપનીઓને કરવેરાના હેતુઓ માટે સંકલિત રાજકોષીય એકમો તરીકે ગણી શકાય. સંકલિત રાજકોષીય એકમમાં, કાયદેસર રીતે સ્વતંત્ર કંપની (નિયંત્રિત કંપની) નાણાકીય, આર્થિક અને સંગઠનાત્મક દ્રષ્ટિએ અન્ય વ્યવસાય (નિયંત્રક કંપની) પર નિર્ભર બનવા માટે નફો અને નુકસાન પૂલિંગ કરાર હેઠળ સંમત થાય છે. નિયંત્રિત કંપની તેના સમગ્ર નફાની ચૂકવણી નિયંત્રક કંપનીને કરવાનું કામ કરે છે. બીજી જરૂરિયાત એ છે કે નિયંત્રક કંપની પાસે નિયંત્રિત કંપનીમાં બહુમતી મતદાન અધિકારો હોવા જોઈએ. કરવેરાની દ્રષ્ટિએ, રાજકોષીય એકમની માન્યતાનો અર્થ એ છે કે નિયંત્રિત કંપનીની આવક નિયંત્રક કંપનીને ફાળવવામાં આવે છે. આ સંકલિત રાજકોષીય એકમમાં નફા અને નુકસાનને સંતુલિત કરવાની તક પૂરી પાડે છે. વેપાર કરવેરા વ્યવસાયિક કામગીરીમાં સંકળાયેલા ઉદ્યોગસાહસિકો વેપાર કરવેરા () તેમજ આવકવેરો/નિગમ કરને આધીન છે. બાદમાંથી વિપરીત, વેપાર વેરો સ્થાનિક સત્તાવાળાઓ અથવા નગરપાલિકાઓ દ્વારા વસૂલવામાં આવે છે, જેઓ સમગ્ર રકમ માટે હકદાર છે. દરેક સ્થાનિક સત્તામંડળ દ્વારા કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા નિર્ધારિત દરની શ્રેણીમાં અલગથી દર નક્કી કરવામાં આવે છે. 1 જાન્યુઆરી, 2008થી આ દર વેપાર કરને આધીન નફાના સરેરાશ 14 ટકા જેટલો છે. આકારણી પ્રક્રિયા વ્યવસાયિક સંસ્થાએ તેના અન્ય ટેક્સ રિટર્નની જેમ ટેક્સ ઓફિસમાં ટ્રેડ ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવું પડે છે. કોઈપણ ભથ્થાને ધ્યાનમાં રાખીને, સ્થાનિક કરવેરા કાર્યાલય () વેપારની કમાણીની ગણતરી કરે છે અને પછી કરવેરા એકત્રિત કરતી સ્થાનિક સત્તામંડળને વેપાર કરવેરાની આકારણી માટે લાગુ પડતો આંકડો આપે છે. અંતર્ગત નફાનો આધાર, તેમજ સ્થાનિક વેપાર કરવેરાના અધિકારક્ષેત્રો માટે બુક-ટેક્સ તફાવત, કોર્પોરેશન ટેક્સ માટે ઉપયોગમાં લેવાતા તફાવતથી અલગ હોઈ શકે છે. તેના વિસ્તારમાં લાગુ વસૂલાત દર () ના આધારે, સ્થાનિક સત્તા ચૂકવવાપાત્ર વેપાર કરની ગણતરી કરે છે. બિનસંગઠિત સાહસો એક વ્યક્તિના વ્યવસાયો અને ભાગીદારીના સભ્યો તેમના વ્યક્તિગત આવકવેરાના બિલમાંથી વેપાર કરના મોટા ભાગને બાદ કરી શકે છે. નિગમિત સાહસો 1 જાન્યુઆરી, 2008થી કોર્પોરેટ સંસ્થાઓ તેમના કરપાત્ર નફામાંથી વેપાર વેરો બાદ કરી શકશે નહીં. રિયલ પ્રોપર્ટી ટેક્સ મ્યુનિસિપાલિટીઝ રિયલ પ્રોપર્ટી પર ટેક્સ વસૂલ કરે છે. કરવેરાના દર અલગ અલગ હોય છે કારણ કે તે સ્થાનિક સંસદના નિર્ણય પર આધારિત હોય છે. આ કર દર ત્રિમાસિક ગાળામાં ચૂકવવાપાત્ર છે. 2018 માં, જર્મન બંધારણીય અદાલતે ચુકાદો આપ્યો કે વર્તમાન મિલકત વેરો બંધારણને અનુરૂપ નથી. આનું કારણ એ છે કે 1960ના દાયકાની શરૂઆતમાં (પૂર્વ જર્મનીમાં 1930ના દાયકામાં) મિલકતો પર તેમના મૂલ્યના આધારે કર લાદવામાં આવે છે, જે હોરિઝોન્ટલ ઇક્વિટી સિદ્ધાંતનું ઉલ્લંઘન કરે છે. રિયલ પ્રોપર્ટી ટ્રાન્સફર ટેક્સ રિયલ પ્રોપર્ટીના ટ્રાન્સફર કરપાત્ર છે. વિક્રેતા અને વિક્રેતા કરવેરાના સામાન્ય દેવાદારો છે. સામાન્ય રીતે વિક્રેતાએ કર ચૂકવવો પડે છે. કરવેરાનો દર વ્યક્તિગત રાજ્યો દ્વારા નક્કી કરવામાં આવે છે. સામાન્ય રીતે કરવેરાનો દર 3.5 ટકા છે, પરંતુ બાવેરિયા અને સેક્સની સિવાયના તમામ રાજ્યોએ 2011 થી તેમાં વધારો કર્યો છે. મોટાભાગના રાજ્યોમાં હવે 4.5 ટકા અથવા 5 ટકા કર દર છે; સૌથી વધુ 6.5 ટકા સાથે નોર્થ રાઇન-વેસ્ટફેલિયા, સારલેન્ડ અને શ્લેસવિગ-હોલસ્ટેઇન છે. રિયલ એસ્ટેટ રોકાણકારો પણ અટકળો કરવેરા () થી પ્રભાવિત છે. આ કર રિયલ એસ્ટેટ રોકાણો પર પેદા થતા લાભને લાગુ પડે છે, જો ખરીદીના દસ વર્ષ કરતાં ઓછા સમયમાં વેચવામાં આવે. અગાઉના વર્ષોની અવમૂલ્યન કપાત ઘરની વેચાણ કિંમતમાં ઉમેરવામાં આવે છે, જેથી વધુ કરપાત્ર લાભ મેળવી શકાય. જો સ્થાવર મિલકત દસ વર્ષથી ઓછી સમય માટે રાખવામાં આવી હોય તો જર્મનીમાં સ્થાવર મિલકતના વેચાણમાંથી વિક્રેતાના નફાને મૂડી લાભ ગણવામાં આવે છે. ઉદાહરણ તરીકે, જો કોઈ વ્યક્તિએ 2015 માં એપાર્ટમેન્ટ ખરીદ્યું હોય અને તેને ભાડે આપ્યું હોય, અને હવે તે નફામાં વેચવા માંગે છે, તો જો તેઓ 2025 માં સટ્ટાકીય સમયગાળો સમાપ્ત થાય તે પહેલાં મિલકત વેચે તો તેઓએ તેમના નફા પર કર ચૂકવવો પડશે. વારસો અને ભેટ વેરો એક જ કાયદો વારસો કર અને ભેટ વેરો બંનેનું નિયમન કરે છે, જેમાં મૃત્યુ પછીના સ્થાનાંતરણ પર અને જીવંત લોકો વચ્ચે ભેટો પર 7 ટકાથી 50 ટકા સુધીના દરની ચુકવણી જરૂરી છે. યુ. એસ. એસ્ટેટ ટેક્સથી વિપરીત, હસ્તાંતરણના પ્રાપ્તકર્તા દ્વારા વારસો અને ભેટ કર ચૂકવવામાં આવે છે. કરના દર રકમ અને દાતા અને પ્રાપ્તકર્તા વચ્ચેના સંબંધ પર આધાર રાખે છે. ત્યાં નોંધપાત્ર મુક્તિ દર પણ છે, જે પરિણીત ભાગીદારો વચ્ચેના સ્થાનાંતરણ માટે 500,000 યુરો અને પોતાના (પગલું-) બાળકોને સ્થાનાંતરણ માટે 400,000 યુરો છે. 100% જેટલી ઊંચી કપાત પારિવારિક મકાનો અને ઉદ્યોગસાહસિકોની સંપત્તિ જેવા કિસ્સાઓમાં લાગુ પડે છે. કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ જર્મનીમાં કોઈ વિશેષ કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ નથી. માત્ર અમુક શરતો હેઠળ ખાનગી નિકાલમાંથી મેળવેલા લાભ પર કર લાદવામાં આવી શકે છે. 1 જાન્યુઆરી, 2009થી જર્મની 25 ટકા વત્તા 5.5 ટકા એકતા અધિભારનો અંતિમ કર () વસૂલ કરે છે. આ નિવાસી વ્યક્તિઓ માટે મૂડી લાભ કરની જેમ અમલમાં આવી શકે છે, દા. ત. શેરનો નિકાલ. આ પહેલાનું સ્થાન લે છે જે 2001 થી જર્મનીમાં અમલમાં હતું. વિદેશમાં રહેતા પ્રાપ્તકર્તાઓને લેખિત અરજી પ્રક્રિયામાં કરવેરાની કપાતમાંથી મુક્તિ અથવા પહેલેથી રોકાયેલા અને મોકલેલા મૂડી લાભ કરની ભરપાઈ દ્વારા રાહત મળી શકે છે. ડેટા કેરિયર પ્રોસિજર (ડીટીવી) દ્વારા પણ રાહત મેળવી શકાય છે. ડીટીવી એ નાણાકીય સંસ્થાઓ માટે જ યોગ્ય છે જે વિદેશમાં રહેતા તેમના ગ્રાહકો વતી જર્મન કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ (કે. પી. એસ. ટી.) અને સોલિડેરિટી સરચાર્જ (એસ. ઓ. એલ. ઝેડ.) ની ભરપાઈ માટે નિયમિતપણે મોટી સંખ્યામાં અરજીઓ સબમિટ કરે છે. વપરાશ વેરો મૂલ્ય વર્ધિત કર સિદ્ધાંતની બાબત તરીકે, જર્મનીમાં વ્યવસાયિક સંસ્થા દ્વારા પેદા થતી તમામ સેવાઓ અને ઉત્પાદનો મૂલ્ય વર્ધિત કર (વેટ) ને આધીન છે. જર્મન વેટ યુરોપિયન યુનિયન વેલ્યુ એડેડ ટેક્સ સિસ્ટમનો એક ભાગ છે. મુક્તિ અમુક ચીજવસ્તુઓ અને સેવાઓને કાયદા દ્વારા મૂલ્ય વર્ધિત કરમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવી છે; આ જર્મન અને વિદેશી વ્યવસાયો માટે સમાન રીતે લાગુ પડે છે. ઉદાહરણ તરીકે, નીચેનાને જર્મન મૂલ્ય વર્ધિત કરમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવી છેઃ અમુક વ્યાવસાયિક જૂથો દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવતી માલસામાન સેવાઓનો સમુદાયની અંદર નિકાસ વિતરણ પુરવઠો (દા. ત. ડોકટરો) નાણાકીય સેવાઓ (દા. ત. લોન આપવી) જાહેર જનતાને પૂરી પાડવામાં આવતી લાંબા ગાળાની સાંસ્કૃતિક સેવાઓમાં સ્થાવર મિલકતને ભાડે આપવી (દા. ત. જાહેર થિયેટરો, સંગ્રહાલયો, પ્રાણીસંગ્રહાલયો વગેરે દ્વારા. ), સામાન્ય શિક્ષણ અથવા માનદ અથવા સ્વૈચ્છિક ક્ષમતામાં પ્રદાન કરવામાં આવતી વ્યાવસાયિક તાલીમ સેવાઓ પ્રદાન કરતી કેટલીક સંસ્થાઓ દ્વારા મૂલ્ય વર્ધિત. કરવેરાનો દર જર્મનીમાં સામાન્ય રીતે લાગુ મૂલ્ય વર્ધિત કરવેરાનો દર 19 ટકા છે. 7 ટકાના ઘટાડેલા કરવેરાનો દર લાગુ પડે છે. અમુક ખાદ્ય પદાર્થો, પુસ્તકો અને સામયિકોના વેચાણ અને પરિવહન પર. કોવિડ-19ના કારણે સરકારે 1 જુલાઈ 2020થી 31 ડિસેમ્બર 2020 સુધી દર ઘટાડીને 16 ટકા (ઘટાડેલાઃ 5 ટકા) કરવાનો સ્વીકાર કર્યો હતો. ઘટાડાની એકંદર અસર, અર્થતંત્રને ઉત્તેજીત કરતી, નજીવા હતા અને કિંમતોને સમાયોજિત કરવાના ખર્ચ (જે તમામ વ્યવસાયોએ કર્યું ન હતું), વેચાણ અને બિલિંગ પ્રણાલીમાં ફેરફાર અને આટલા ટૂંકા સમયમાં બે વાર આમ કરવાથી વધુ ઘટાડો થયો હતો. કરવેરાની ચુકવણી દરેક કેલેન્ડર ક્વાર્ટરના અંતના દસ દિવસની અંદર, વ્યવસાયિક સંસ્થાએ કરવેરા કાર્યાલયને અગાઉથી વળતર મોકલવું પડશે જેમાં તેણે અગાઉના કેલેન્ડર ક્વાર્ટર માટે કરવેરાની પોતાની ગણતરી કરવી પડશે. ચૂકવવાપાત્ર રકમ એ મૂલ્ય વર્ધિત કર છે જે તેણે ભર્યું છે, બાદબાકી કપાતપાત્ર ઇનપુટ ટેક્સની કોઈપણ રકમ. કપાતપાત્ર ઇનપુટ ટેક્સ એ મૂલ્ય વર્ધિત કર છે જે ઉદ્યોગસાહસિક પાસેથી અન્ય વ્યવસાયિક સંસ્થાઓ દ્વારા વસૂલવામાં આવે છે. આ રીતે ગણવામાં આવેલી રકમ કરવેરા કચેરીને એડવાન્સ દ્વારા ચૂકવવાની હોય છે. આનો અર્થ એ છે કે આગામી નાણાકીય ત્રિમાસિક ગાળા પહેલાં બાકી રકમની સંપૂર્ણ ચૂકવણી કરવી આવશ્યક છે. મોટા વ્યવસાયોએ દર મહિને એડવાન્સ રિટર્ન ભરવું પડે છે. જે ઉદ્યોગસાહસિકોએ હમણાં જ વ્યાવસાયિક અથવા વ્યાપારી કામગીરી હાથ ધરી છે, તેમના માટે માસિક રિપોર્ટિંગનો સમયગાળો એ જ રીતે પ્રથમ કેલેન્ડર વર્ષ દરમિયાન અને તે પછીના વર્ષમાં લાગુ પડે છે. કેલેન્ડર વર્ષના અંતે, ઉદ્યોગસાહસિકએ વાર્ષિક ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવું પડે છે જેમાં તેણે ફરીથી ટેક્સની ગણતરી કરી છે. નાના ઉદ્યોગસાહસિકો કે જેમના ટર્નઓવર (વત્તા તેના પર મૂલ્ય વર્ધિત કર) અગાઉના કેલેન્ડર વર્ષમાં 17,500 યુરોથી વધુ નથી અને વર્તમાન વર્ષમાં 50,000 યુરોથી વધુ થવાની અપેક્ષા નથી (નાના ઉદ્યોગો), તેમને મૂલ્ય વર્ધિત કર ચૂકવવાની જરૂર નથી. જો કે, આ નાના ઉદ્યોગોને તેમના દ્વારા ભરવામાં આવેલા ઇનપુટ ટેક્સમાં કપાત કરવાની મંજૂરી નથી. બિન-ઇ. યુ. સભ્ય દેશોના પ્રવાસીઓ માટે વેટ મુક્ત ખરીદી બિન-ઇ. યુ. સભ્ય દેશોના પ્રવાસીઓ જર્મનીમાં વેટ મુક્ત ખરીદી કરી શકે છે. વેટ મુક્તિ માટે પાત્ર બનવા માટે, તમારે નીચેની શરતોને પૂર્ણ કરવી આવશ્યક છેઃ તમારી પાસે બિન-ઇયુ સભ્ય રાજ્યમાં રહેઠાણ હોવું આવશ્યક છે અને વ્યક્તિગત દસ્તાવેજો (પાસપોર્ટ, ઓળખપત્ર અથવા અન્ય સરહદ પારના દસ્તાવેજો) સાથે વેચનારને આ સાબિત કરવામાં સક્ષમ હોવા જોઈએ. તમારી પાસે રહેઠાણની પરવાનગી હોવી જોઈએ નહીં જે તમને જર્મનીમાં 3 મહિનાથી વધુ સમય સુધી રહેવાની મંજૂરી આપે. વેટ સહિત ડિલિવરીનું કુલ મૂલ્ય 50 યુરોથી વધુ હોવું જોઈએ. તમારે ખરીદીના 3 મહિનાની અંદર તમારા અંગત સામાનમાં માલ તમારી સાથે રાખવો પડશે. વ્યક્તિગત સામાનમાં એવી વસ્તુઓનો સમાવેશ થાય છે જે તમે સરહદ પાર કરતી વખતે તમારી સાથે લઈ જાઓ છો, જેમ કે હાથનો સામાન અથવા તમે ઉપયોગ કરો છો તે વાહનની વસ્તુઓ, તેમજ ચેક કરેલ હાથનો સામાન. મોકલેલ અથવા મોકલેલ સામાન લાયક નથી. 1 જાન્યુઆરી, 2020 થી, માત્ર 50.01 યુરો કે તેથી વધુની ભરતિયું રકમ સાથેની ખરીદી જ પુરવઠો પૂરો પાડતા રિટેલર માટે વેટ મુક્તિ તરફ દોરી શકે છે. કસ્ટમ્સ વહીવટીતંત્ર માત્ર ત્રીજા દેશમાં રહેતી વ્યક્તિ દ્વારા નિકાસની પુષ્ટિ કરે છે, તેથી સ્ટેમ્પની છાપ વેપારી માટે સંકળાયેલ કર મુક્તિ વિશે કોઈ નિવેદન આપતું નથી કે જે તે તેના ગ્રાહકને આપી શકે. જ્યારે ત્રીજા દેશમાં રહેતી વ્યક્તિ દ્વારા માલની નિકાસની સ્વચાલિત પુષ્ટિ શક્ય બને ત્યારે 50 યુરોની મૂલ્ય મર્યાદા નાબૂદ કરવામાં આવશે. આ હેતુ માટે બનાવાયેલ આઇટી સિસ્ટમ હાલમાં વિકાસ હેઠળ છે, પરંતુ કાર્યરત કરવા માટેની ચોક્કસ તારીખ હજુ સુધી નામ આપી શકાતી નથી. સ્રોત અનુસાર નીચેની વસ્તુઓને પ્રવાસી કર મુક્તિમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવી છેઃ જર્મનીમાં પૂરી પાડવામાં આવતી સેવાઓ (ઉદાહરણ તરીકે, તમારે બસ અથવા ટ્રેનની મુસાફરી, રેસ્ટોરન્ટની મુલાકાત અને જર્મન વેટ સહિત હોટલમાં રહેવાની વ્યવસ્થા માટે ચૂકવણી કરવી પડશે) તમામ પ્રકારના ખાનગી વાહનોને સજ્જ કરવા માટેની વસ્તુઓ (ઉદાહરણ તરીકે. બમ્પર, બાહ્ય અરીસાઓ, દોરડું અને પ્રાથમિક સારવારની કીટ) વાહનના પુરવઠા માટેની ચીજવસ્તુઓ જેમ કે બળતણ, એન્જિન તેલ અથવા સંભાળ ઉત્પાદનો ઉલ્લેખનીય બાબત એ છે કે કોઈની રાષ્ટ્રીયતા અપ્રસ્તુત છે, માત્ર રહેઠાણનું સ્થળ નિર્ણાયક છે. ઉદાહરણ તરીકે, જર્મનીમાં રહેતા સ્વિસ નાગરિક અહીં કરમુક્ત ખરીદી કરી શકતા નથી. મોટર વાહન કર એ મોટર વાહનોના માલિકો પર કર લાદવામાં આવે છે. તે વાહનના પ્રકાર (કાર, મોટરસાયકલ, વ્યાપારી ટ્રક, ટ્રેલર, મોટરહોમ, વગેરે) ના આધારે વસૂલવામાં આવે છે. વાહનની નોંધણી પછી દર વર્ષે કર ચૂકવવાનો હોય છે. કાર સાથે, ગેસોલિન અને ડીઝલ એન્જિન માટે કર અલગ છે. ડીઝલ સંચાલિત કાર પર વધુ કર લાદવામાં આવે છે. કરની રકમ ઉત્સર્જન વર્ગ (યુરો 1-યુરો 6), ડીઝલ કારમાં સૂટ કણ ફિલ્ટર છે કે કેમ અને વાહનની નોંધણીની પ્રારંભિક તારીખ પર પણ આધાર રાખે છે. સંપૂર્ણ રીતે ઇલેક્ટ્રિક વાહનોને પ્રારંભિક નોંધણી પછી ઓછામાં ઓછા પાંચ વર્ષ માટે કરમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે. નાણાકીય કટોકટી 2009 પ્રવર્તમાન અવમૂલ્યન દા. ત. અમુક ખાનગી હાઉસકીપિંગ ખર્ચ અને નાના અને મધ્યમ કદના ઉદ્યોગો માટે વધારો કરવામાં આવ્યો છે. ચલ અસ્કયામતો માટે ઘટતું અવમૂલ્યન બે વર્ષ (2009-2010) માટે ફરીથી રજૂ કરવામાં આવ્યું છે. વ્યવસાયોને નુકસાન પાછું વહન કરવાની અને ચૂકવેલ કોર્પોરેશન/આવકવેરાના રિફંડનો દાવો કરવાની મંજૂરી છે. પરિણામે, તેઓ પ્રવાહિતામાં સુધારો મેળવે છે. હોટેલ આવાસ સંબંધિત VAT કરનો દર 2010-01-01 થી ઘટાડીને 19 ટકાથી 7 ટકા કરવામાં આવ્યો છે. આ પણ જુઓ જર્મન ટેક્સપેયર્સ ફેડરેશન જર્મનીમાં મ્યુનિસિપલ ટ્રેડ ટેક્સ નોંધો બાહ્ય કડીઓ ફેડરલ મિનિસ્ટ્રી ઓફ ફાઇનાન્સના માસિક અહેવાલો (અંશતઃ અંગ્રેજી) જર્મન ફિસ્કલ કોડ (અબગાબેનોર્ડનુંગ) જર્મન ઇન્કમ ટેક્સ કાયદો (આઈન્કોમેન્સ્ટીયુર્ગેસેટ્ઝ) જર્મન કોર્પોરેશન ટેક્સ કાયદો (કોએર્પર્સચાફસ્ટીયુર્ગેસેટ્ઝ) જર્મન ટ્રેડ ટેક્સ કાયદો (ગેવર્બેસ્ટીયુર્ગેસેટ્ઝ) જર્મન વેલ્યુ-એડેડ ટેક્સ કાયદો (ઉમસાટ્ઝસ્ટીયુર્ગેસેટ્ઝ) જર્મનીના બેવડા કરવેરા કરારો ઓઇસીડી મોડલ ટેક્સ કન્વેન્શન ફેડરલ મિનિસ્ટ્રી ઓફ ફાઇનાન્સઃ ઇન્ફોર્મેશન ઇનહેરિટન્સ એન્ડ ગિફ્ટ ટેક્સ (જર્મન) ફેડરલ મિનિસ્ટ્રી ઓફ ફાઇનાન્સઃ એવિએશન ટેક્સ-એરલાઇન્સ માટે નવો ચાર્જ (અંગ્રેજી) ફેડરલ મિનિસ્ટ્રી ઓફ ફાઇનાન્સઃ જર્મની