Tax expenditure
કરવેરાનો ખર્ચ એ કર બાકાત, મુક્તિ, કપાત, ક્રેડિટ, વિલંબ અને પ્રેફરન્શિયલ ટેક્સ દરોમાંથી સરકારી આવકની ખોટ છે. તે પ્રત્યક્ષ ખર્ચના સમકક્ષ છે, જેમાં તે બંને સરકારી ખર્ચના સ્વરૂપો છે. કરવેરાનો ખર્ચ અમુક પ્રવૃત્તિઓ માટે સબસિડી તરીકે કામ કરે છે જે તે પ્રવૃત્તિઓને પ્રાધાન્ય આપીને મૂળભૂત કર પ્રણાલીની ઇક્વિટીના બંને અક્ષોને અસર કરે છે. દાખલા તરીકે, સમાન આવક ધરાવતા બે લોકો અલગ અલગ અસરકારક કરવેરાના દર ધરાવી શકે છે, જો કરદાતાઓમાંથી કોઈ એક ઘર ધરાવીને, બાળકો ધરાવતા હોય અથવા નોકરીદાતા દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવેલ આરોગ્ય સંભાળ અને પેન્શન વીમો મેળવીને ચોક્કસ કરવેરા ખર્ચ માટે લાયક ઠરે છે. વ્યાખ્યા કોંગ્રેશનલ બજેટ એન્ડ ઇમ્પાઉન્ડમેન્ટ કંટ્રોલ એક્ટ ઓફ 1974 (સી. બી. એ.) કરવેરાના ખર્ચને "ફેડરલ ટેક્સ કાયદાની જોગવાઈઓને આભારી તે આવકની ખોટ તરીકે વ્યાખ્યાયિત કરે છે જે વિશેષ ધિરાણ, કરવેરાના પ્રેફરેન્શિયલ દર અથવા કર જવાબદારીને વિલંબિત કરવાની મંજૂરી આપે છે". આ શબ્દ 1967 માં સ્ટેનલી એસ. સરે દ્વારા રચવામાં આવ્યો હતો, જે એક પ્રખ્યાત કર વિદ્વાન અને ટ્રેઝરીના ભૂતપૂર્વ સહાયક સચિવ હતા. સરેએ સામાજિક નીતિઓ ઘડવા માટે કરવેરાના વિરામનો રાજકીય ઉપયોગ દર્શાવવા માટે આ શબ્દ બનાવ્યો જે સામાન્ય રીતે સીધા ખર્ચ દ્વારા પૂર્ણ કરવામાં આવશે. તેમણે દાવો કર્યો હતો કે કોંગ્રેસ નીતિઓનો ઉપયોગ "તરફેણકારી મતવિસ્તારને પુરસ્કાર આપવા અથવા સંકુચિત નીતિ ક્ષેત્રોને સબસિડી આપવા માટે વિશાળ સબસિડી ઉપકરણ" તરીકે કરી રહી છે. નાણાકીય વર્ષ 2020 સુધીમાં, યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સ ટ્રેઝરી 160 થી વધુ કર ખર્ચની યાદી આપે છે, જેમાં મોટાભાગના ખાનગી સામાજિક લાભો અને કર્મચારી દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવતી આરોગ્યસંભાળ જેવી સેવાઓ માટે છે. અન્ય દેશોમાં કરવેરાનો ખર્ચ પણ સામાન્ય છે. ખર્ચનું કદ કરવેરાના ખર્ચનો ખર્ચ આર્થિક પ્રવૃત્તિના સ્તર સાથે દર વર્ષે બદલાય છે, જોકે ફેરફારો સામાન્ય હોય છે. કોંગ્રેશનલ બજેટ ઓફિસ (સીબીઓ) એ અંદાજ મૂક્યો છે કે નાણાકીય વર્ષ 2019 માં યુ. એસ. કર ખર્ચ $1.6 ટ્રિલિયન (કુલ ઘરેલુ ઉત્પાદનના 7.8%) હતો. આ તમામ વિવેકાધીન ખર્ચ ($1.3 ટ્રિલિયન) કરતાં મોટો હતો અને તમામ સંઘીય આવક ($3.5 ટ્રિલિયન) ના લગભગ અડધા જેટલો હતો. સી. બી. ઓ. એ 2016 થી 2026 ના સમયગાળા માટે જીડીપીના વાર્ષિક સરેરાશ ટકાવારી તરીકે ફેડરલ આવક પર મુખ્ય કર ખર્ચના કદનો પણ અંદાજ મૂક્યો છે. આમાં અન્ય બાબતોનો સમાવેશ થાય છેઃ આવકમાંથી બાકાત રાખોઃ રોજગાર આધારિત આરોગ્ય વીમો (1.5 ટકા જીડીપી) અને પેન્શન યોગદાન (1.2 ટકા જીડીપી) આવકમાંથી કપાતઃ રાજ્ય અને સ્થાનિક કરવેરા (0.6 ટકા જીડીપી) અને ગીરો વ્યાજ (0.6 ટકા જીડીપી) પસંદગીના (નીચા) કરવેરાના દરઃ મૂડી લાભ અને ડિવિડન્ડ (0.6 ટકા જીડીપી) ટેક્સ ક્રેડિટઃ કમાણી કરેલ આવકવેરાની ક્રેડિટ (0.3 ટકા જીડીપી) સીબીઓએ અંદાજ મૂક્યો હતો કે ટોચના 10 સૌથી મોટા કરવેરાના ખર્ચનો દર વર્ષે સરેરાશ જીડીપીના 6.2 ટકા જેટલો હિસ્સો હશે. સ્કેલ માટે, ફેડરલ ટેક્સ રસીદો 1970 થી 2016 સુધી સરેરાશ 18 ટકા જીડીપી હતી. સીબીઓ વિશ્લેષણ વર્તણૂકીય ફેરફારો માટે જવાબદાર નથી જે જો કરવેરાની નીતિઓમાં ફેરફાર કરવામાં આવે તો થઈ શકે છે, તેથી વાસ્તવિક આવકની અસર દર્શાવેલ રકમથી અલગ હોઈ શકે છે. લાભોની વહેંચણી હાલના કરવેરાના ખર્ચથી ઊંચી આવક ધરાવતા લોકોને અપ્રમાણસર લાભ થાય છે. જ્યારે કમાણી કરેલ આવકવેરાની ક્રેડિટ જેવા અમુક કરવેરા કાર્યક્રમો ઓછી આવક ધરાવતા લોકોને લક્ષ્યાંકિત કરવામાં આવે છે, ત્યારે 2013માં સેન્ટર ઓન બજેટ એન્ડ પોલિસી પ્રાયોરિટીઝ (સીબીપીપી) અનુસાર આવક દ્વારા યુ. એસ. ના ટોચના 1 ટકા પરિવારોને તમામ કરવેરા ખર્ચનો આશરે 17 ટકા હિસ્સો મળ્યો હતો અને ટોચના 20 ટકા પરિવારોને 51 ટકા હિસ્સો મળ્યો હતો. તેવી જ રીતે, 2016 માં કોંગ્રેશનલ બજેટ ઓફિસ (સી. બી. ઓ.) એ અહેવાલ આપ્યો હતો કેઃ કરવેરાના ખર્ચને આવકના ધોરણમાં અસમાન રીતે વહેંચવામાં આવે છે. જ્યારે ડોલરમાં માપવામાં આવે છે, ત્યારે કરવેરાનો ઘણો વધુ ખર્ચ ઓછી આવક ધરાવતા પરિવારોની સરખામણીએ વધુ આવક ધરાવતા પરિવારોમાં જાય છે. લોકોની આવકની ટકાવારી તરીકે, આવકની વહેંચણીના મધ્યમાં રહેતા પરિવારોની સરખામણીમાં સૌથી વધુ આવક ધરાવતા અને સૌથી ઓછી આવક ધરાવતા પરિવારો માટે કરવેરાનો ખર્ચ વધારે છે. રાજકારણ મોટાભાગના અર્થશાસ્ત્રીઓ અને બજેટ નિષ્ણાતો દ્વારા કરવેરાના ખર્ચને "બજેટ બહારના" ખર્ચ તરીકે ગણવામાં આવે છે. વિનિયોગ ખર્ચમાં વધારો કરતાં કરવેરાના ખર્ચને કોંગ્રેસમાંથી પસાર કરવો સરળ છે. જ્યારે સરકારી અનુદાનને ભેટ તરીકે જોવામાં આવે છે ત્યારે તેમને સરળતાથી મફત લાભો તરીકે જોવામાં આવે છે. પ્રત્યક્ષ ખર્ચથી વિપરીત, કરવેરાનો ખર્ચ માત્ર બે સમિતિઓ, હાઉસ વેઝ એન્ડ મીન્સ અને સેનેટ ફાઇનાન્સમાંથી પસાર થવો જોઈએ. કરવેરા ખર્ચ કાર્યક્રમો, એકવાર કરવેરા સંહિતામાં, વાર્ષિક સમીક્ષા માટે આવતા નથી અને માત્ર કરવેરા કાયદા દ્વારા દૂર કરી શકાય છે. કરવેરા ખર્ચ કાર્યક્રમો એ હકદાર ખર્ચનું એક સ્વરૂપ છે જેમાં લાયકાત ધરાવતો દરેક કરદાતા સરકારી નાણાંનો દાવો કરી શકે છે. ફારિસી (2011) એ દર્શાવ્યું હતું કે જ્યારે કરવેરાના ખર્ચને સરકારી ખર્ચના પ્રકાર તરીકે ગણવામાં આવે છે, ત્યારે ડેમોક્રેટિક અને રિપબ્લિકન પક્ષો ફેડરલ સરકારના ખર્ચમાં વાર્ષિક ફેરફારોમાં અવિભાજ્ય છે. આ અભ્યાસમાં એવું પણ જાણવા મળ્યું છે કે રિપબ્લિકન્સ જ્યારે સરકારના નિયંત્રણમાં હોય ત્યારે કરવેરાના ખર્ચમાં વધારો કરે તેવી શક્યતા વધુ હોય છે, જેનાથી વ્યવસાયો અને શ્રીમંત લોકોની પ્રવૃત્તિઓને સબસિડી મળે છે. જેકબ હેકર (2002) દર્શાવે છે કે ખાનગી આરોગ્ય વીમાની ફેડરલ સબસિડી વર્ષોથી વધી છે અને રાષ્ટ્રીયકૃત આરોગ્ય સંભાળ માટેના પ્રયત્નોને વધુ મુશ્કેલ બનાવી દીધા છે. એલિસ અને ફારિસી (2011) એ શોધી કાઢ્યું છે કે જ્યારે કરવેરાના ખર્ચમાં વધારો થાય છે, ત્યારે જાહેર અભિપ્રાય વ્યવસ્થિત થાય છે અને રૂઢિચુસ્ત નીતિઓનો સામનો કરવા માટે વધુ ઉદાર બને છે. અસરો આવક માટે વેચાણવેરાને બદલે પ્રગતિશીલ આવકવેરો પર નિર્ભરતા દ્વારા ગરીબોને કરવેરામાંથી આંશિક મુક્તિ અથવા આવકવેરાની આવક જેવી કે કમાણી કરેલ આવકવેરાની ક્રેડિટ યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં સામાજિક-આર્થિક ગતિશીલતા સાથે શિથિલ રીતે સંકળાયેલી છે જે ગરીબો પર ભારે કર મૂકે છે જેમ કે ડીપ સાઉથ જે બાળકો સાથે ઓછી આવક ધરાવતા પરિવારોના લાભ માટે ઉદાર કર ખર્ચ ધરાવતા લોકોની સરખામણીમાં ઓછી ગતિશીલતા દર્શાવે છે. સંદર્ભો વધુ વાંચન બાહ્ય લિંક્સ કરવેરા પરની સંયુક્ત સમિતિ સત્તાવાર વેબસાઇટ કરવેરા નીતિ બ્રીફિંગ બુકઃ કરવેરા ખર્ચ-કરવેરા નીતિ કેન્દ્ર દ્વારા કરવેરા ખર્ચ પર બુક સૌથી મોટો કરવેરા ખર્ચ કેટલો છે? - યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં કરવેરા નીતિ કેન્દ્ર કરવેરા અનુસાર સૌથી મોટા કરવેરા ખર્ચની યાદી