Offer in compromise
યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં ઓફર ઇન કોમ્પ્રોઇઝ (ઓઆઇસી) કાર્યક્રમ અંતર્ગત એક આંતરિક મહેસૂલ સેવા (આઇઆરએસ) કાર્યક્રમ છે, જે બિન-ચૂકવેલ કરવેરાનું દેવું ધરાવતી લાયકાત ધરાવતી વ્યક્તિઓને પતાવટની રકમની વાટાઘાટ કરવાની મંજૂરી આપે છે, જે દેવું ચૂકવવા માટે કુલ બાકી રકમ કરતાં ઓછી છે. કરદાતા આ કાર્યક્રમ માટે પાત્ર છે કે નહીં તે નક્કી કરવા માટે કરદાતા ફોર્મ 656, OIC પેકેજમાં ચેકલિસ્ટનો ઉપયોગ કરે છે. ઓઆઇસી કાર્યક્રમનો ઉદ્દેશ એ છે કે જ્યારે સ્વીકાર કરદાતાના અને સરકાર બંનેના શ્રેષ્ઠ હિતમાં હોય ત્યારે સમાધાન સ્વીકારવું અને ભવિષ્યની તમામ ચુકવણી અને ફાઇલિંગ જરૂરિયાતો સાથે સ્વૈચ્છિક પાલનને પ્રોત્સાહન આપવું. લાયકાતની શરતો ઓ. આઇ. સી. સમાધાનની વિચારણા માટે કરદાતાને લાયક બનાવવા માટે ઓછામાં ઓછી ત્રણ શરતોમાંથી એક શરત પૂરી કરવી આવશ્યક છેઃ જવાબદારી અંગે શંકા-દેવાદાર શંકા કરવાનું કારણ બતાવી શકે છે કે આકારણી કરેલ કર જવાબદારી સાચી છે-વસૂલાત અંગે શંકા-દેવાદાર બતાવી શકે છે કે કોઈ પણ સંજોગોમાં આઇ. આર. એસ. દ્વારા દેવું સંભવતઃ સંપૂર્ણ રીતે એકત્ર કરી શકાતું નથી અસરકારક કર વહીવટ-દેવાદાર જવાબદારી અથવા સંગ્રહક્ષમતાને પડકારતો નથી, પરંતુ વિસ્તૃત અથવા વિશેષ સંજોગો દર્શાવી શકે છે કે દેવુંની વસૂલાત "આર્થિક મુશ્કેલી ઊભી કરશે અથવા અયોગ્ય અને અસમાન હશે". આ ઓ. આઈ. સી. કાર્યક્રમ કોઈપણ કરદાતા માટે ઉપલબ્ધ છે, પરંતુ તેનો ઉપયોગ મુખ્યત્વે એવા વ્યક્તિઓ દ્વારા કરવામાં આવે છે જેઓ વૃદ્ધો, વિકલાંગો અથવા વિશેષ વિસ્તૃત સંજોગો ધરાવતા હોય. જવાબદારી અંગે શંકા ધરાવતા કરદાતાઓ કે જેઓ જવાબદારી (ડી. એ. ટી. એલ.) અંગે શંકા કરવાના સિદ્ધાંતના આધારે પ્રસ્તાવ દાખલ કરે છે, તેમણે એ સ્થાપિત કરવાની જરૂર પડશે કે તેમને અન્યથા કર જવાબદારી અંગે વિવાદ કરવાની તક મળી નથી. જો આઇઆરએસ બતાવી શકે કે કરદાતાને આકારણીની યોગ્ય સૂચનાઓ મળી છે અને તેના પર કાર્યવાહી કરવામાં નિષ્ફળ ગયો છે, અથવા અન્યથા ઓડિટના સંદર્ભમાં કરવેરાનો વિરોધ કર્યો છે, તો કરદાતાને આ પ્રકારની રાહત મળી શકશે નહીં. માત્ર ડી. એ. ટી. એલ. ના આધારે આધારિત ઓ. આઈ. સી. ને નાણાકીય માહિતી રજૂ કરવાની જરૂર નથી. સંગ્રહક્ષમતા અંગે શંકા (ડી. એ. ટી. સી.) નો અર્થ એ છે કે કરદાતા ક્યારેય કરવેરાનું બિલ સંપૂર્ણ રીતે ચૂકવી શકશે નહીં. આઇઆરએસ નીચેની ફોર્મ્યુલાના આધારે સમાધાન પર વિચાર કરશેઃ પતાવટની રકમ = (માસિક નિકાલપાત્ર આવક x મહિનાઓની સંખ્યા) + કરદાતાની સંપત્તિમાં ચોખ્ખી વસૂલ કરી શકાય તેવી ઇક્વિટી. નિકાલપાત્ર આવક એ માસિક આવક બાદ માન્ય માસિક ખર્ચ છે. આઇઆરએસ કરદાતાના તમામ ખર્ચને મંજૂરી આપશે નહીં. સામાન્ય અસ્વીકૃત ખર્ચ એ આશ્રિત અને ક્રેડિટ-કાર્ડ ચૂકવણીઓ માટે કોલેજ-ટ્યુશન ચૂકવણીઓ છે (તે અસુરક્ષિત દેવું રજૂ કરે છે તેથી તેને મંજૂરી નથી). પ્રસ્તાવની રકમમાં નિકાલજોગ આવકની ગણતરી કેટલા મહિના સુધી કરવી જોઈએ તેની સંખ્યા કરવેરાના દેવાની વસૂલાતની મુદતની તારીખ સુધી બાકી રહેલા મહિનાઓની સંખ્યાના નાના ભાગ પર આધારિત હોય છે અથવા 6 કે 24 મહિના, જે ઓ. આઇ. સી. માટે ચુકવણીના વિકલ્પ પર આધારિત હોય છે જે અરજદાર પસંદ કરી રહ્યો છે. અસ્કયામતોમાં ચોખ્ખી વસૂલ કરી શકાય તેવી ઇક્વિટી એ અસ્ક્યામતનું ઝડપી વેચાણ મૂલ્ય (ઘણીવાર વાજબી બજાર મૂલ્યના 80 ટકા) બાદબાકી સંપત્તિ દ્વારા સુરક્ષિત કોઈપણ જવાબદારીઓ (દા. ત., લોન) છે. ઉદાહરણ તરીકે, જો કરદાતાનું ઘર 100,000 ડોલરનું હોય અને તેના પર 50,000 ડોલર બાકી હોય, તો આઇઆરએસ સંપત્તિમાં ચોખ્ખી વસૂલ કરી શકાય તેવી ઇક્વિટીની ગણતરી આ રીતે કરશેઃ ($100,000 x. 80)-$50,000 = $30,000. આઇઆરએસ અપેક્ષા રાખે છે કે, આ ઉદાહરણમાં, 30,000 ડોલર ઓફરની રકમમાં સામેલ કરવામાં આવશે. જો કરદાતાને લાગે કે તે લાયક છે, તો કરદાતો આઇઆરએસ દ્વારા પૂરા પાડવામાં આવેલા ફોર્મ પર નાણાકીય નિવેદન પૂર્ણ કરે છે. વેતન મેળવનારાઓ અને સ્વ-રોજગાર ધરાવતી વ્યક્તિઓ ફોર્મ 433-A નો ઉપયોગ કરે છે. ફોર્મ 433-બી એ અન્ય તમામ વ્યવસાય પ્રકારોને સમાવતી ઓફર માટે છે. આ નાણાકીય નિવેદનો તમામ અસ્કયામતો અને જવાબદારીઓ તેમજ નિકાલજોગ આવકને ઓળખે છે. અસરકારક કર વહીવટ અસરકારક કર વહીવટ દરખાસ્તો લાગુ થઈ શકે છે જ્યાં કરદાતા ડી. એ. ટી. એલ. અથવા ડી. એ. ટી. સી. ના સિદ્ધાંતના આધારે સમાધાનની દરખાસ્ત માટે અયોગ્ય છે. કરદાતાએ એ સ્થાપિત કરવું જોઈએ કે કરવેરાની જવાબદારી પર વસૂલાત આર્થિક મુશ્કેલીનું કારણ બનશે, અથવા વૈકલ્પિક રીતે, "જ્યાં કરદાતા દ્વારા ઓળખાયેલી આકર્ષક જાહેર નીતિ અથવા ઇક્વિટી વિચારણાઓ સંપૂર્ણ ચુકવણી કરતાં ઓછી સ્વીકારવા માટે પૂરતો આધાર પૂરો પાડે છે". પાત્ર જવાબદારીઓ આંતરિક મહેસૂલ સંહિતા હેઠળ કરવામાં આવેલી કોઈપણ ફેડરલ કર જવાબદારીની પતાવટ કરવા માટે ઓ. આઇ. સી. રજૂ કરી શકાય છે. આમાં વ્યવસાય કર (પગારપત્રક, આવક વગેરે) બંનેનો સમાવેશ થાય છે. અને વ્યક્તિગત કર (આવક, ટ્રસ્ટ ફંડ વસૂલાત દંડ, વગેરે). તે માત્ર એવા કરવેરાની પતાવટ કરી શકે છે જેનું મૂલ્યાંકન પહેલેથી જ થઈ ચૂક્યું હોય. યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં, આવકવેરાનું મૂલ્યાંકન વળતરની તારીખ પર કરવામાં આવે છે, અથવા જો વળતર નિયત તારીખ પછી દાખલ કરવામાં આવે છે, જે દિવસે વળતર પ્રાપ્ત થાય છે. યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં આવકવેરાની નિયત તારીખ સામાન્ય રીતે 15 એપ્રિલ હોય છે. જો કરવેરાની જવાબદારીનું મૂલ્યાંકન હજુ સુધી કરવામાં આવ્યું નથી, તો તેને ઓ. આઈ. સી. માં સામેલ કરી શકાતી નથી. જોકે, અમુક કરવેરા સમગ્ર વર્ષ દરમિયાન ચૂકવવા પડે છે, તેથી તે સમાવેશ માટે પાત્ર છે. 15 એપ્રિલ, 2020 થી અસરકારક આંશિક ચુકવણી, આઇ. આર. એસ. એ ઓ. આઇ. સી. કાર્યક્રમમાં ફેરફારો કર્યા હતા જેમાં રોકડ ઓફરના કિસ્સામાં ઓ. આઇ. સી. સાથે અપ-ફ્રન્ટ 20 ટકા, નોન-રિફંડેબલ ચુકવણી, વત્તા યુએસ $205 જમા કરાવવાની જરૂર હતી. જરૂરી ફી વિના રજૂ કરાયેલ દરખાસ્ત અપીલ વિના નકારી શકાય છે. આઇઆરએસને ઓફર મળ્યા પછી, આઇઆરએસ પાસે નિર્ણય લેવા માટે બે વર્ષ છે. જો તે સમય સુધીમાં નિર્ણય લેવામાં ન આવે, તો પછી પ્રસ્તાવ આપમેળે સ્વીકારવામાં આવે છે. 2005 ના કરવેરા વૃદ્ધિ નિવારણ અને સમાધાન અધિનિયમ હેઠળ, જો કોઈ કરદાતા સમય જતાં ચૂકવણી કરવાનું પસંદ કરે છે, એટલે કે. દર મહિને, કરદાતાએ પ્રથમ મહિનાની ચુકવણીનો પ્રસ્તાવ સાથે સમાવેશ કરવો આવશ્યક છે. કરદાતાએ 20 ટકા જમા કરાવવાની જરૂર નથી, જે માત્ર એક સામટી ચુકવણી વિકલ્પ પર લાગુ થાય છે. પછી, આઇઆરએસ દ્વારા ઓફર પર વિચાર કરવામાં આવી રહ્યો છે તે સમય દરમિયાન, કરદાતાને ઓફર ચાલુ રાખવા માટે માસિક ચૂકવણી કરવાનું ચાલુ રાખવું જોઈએ. જો કરદાતો ચૂકવણી કરવામાં નિષ્ફળ જાય, તો ઓફર કરદાતાને પરત કરવામાં આવશે. અરજી ફી અને 20 ટકા ડાઉન પેમેન્ટ અથવા માસિક ચૂકવણી બંનેના કિસ્સામાં, ઓછી આવક ધરાવતા કરદાતાને બંનેમાંથી મુક્તિ મળી શકે છે. કરદાતાઓએ આ ફી અને ચૂકવણી તેમના પર લાગુ થાય છે કે કેમ તે નક્કી કરવા માટે ફોર્મ 656એની સમીક્ષા કરવી જોઈએ. કરવેરા અને પૂર્વાધિકાર પર અસર કર પૂર્વાધિકાર પર ઓ. આઇ. સી. ની કોઈ અસર નહીં થાય. જ્યાં સુધી આઇઆરએસ દ્વારા ઓફર સ્વીકારવામાં ન આવે અને ઓફરની સંપૂર્ણ રકમ ચૂકવવામાં ન આવે ત્યાં સુધી પૂર્વાધિકાર અમલમાં રહેશે. એકવાર ઓફર કરેલી રકમ ચૂકવવામાં આવે તે પછી, કરદાતાએ આઇઆરએસને ધારણાધિકાર દૂર કરવાની વિનંતી કરવી જોઈએ. ઓઆઇસી યુ. એસ. ફેડરલ ટેક્સ રેગ્યુલેશન્સની કલમ 301.7122 (g) (1) હેઠળ કર વસૂલાત બંધ કરશે. તે નિયમન જણાવે છે કે આઇઆરએસ કરદાતાની મિલકત પર વસૂલ કરશે નહીં જ્યારે માન્ય ઓઆઇસી (પ્રક્રિયા માટે સ્વીકારવામાં આવેલી દરખાસ્ત) બાકી છે, અને જો નકારી કાઢવામાં આવે તો, અસ્વીકાર પછી 30 દિવસ સુધી. જો કરદાતા અસ્વીકારની અપીલ કરે છે, તો જ્યારે અપીલ પ્રક્રિયા ચાલી રહી હોય ત્યારે આઇઆરએસ વસૂલ કરી શકતું નથી. જો ઓફર સબમિટ કરવામાં આવે ત્યારે લેવી લાગુ હોય, તો તે આપમેળે મુક્ત થતી નથી. 2004માં, આઇ. આર. એસ. એ ઓ. આઇ. સી. કાર્યક્રમ દ્વારા "ડોલર પરના પેનિઝ" માટે દેવાની પતાવટ કરવાના પ્રમોટરોના દાવાઓ અંગે ગ્રાહક ચેતવણી જારી કરી હતી. આ ચેતવણી એવા ગ્રાહકોને ઉચ્ચ ફી વસૂલતી કંપનીઓને સંબોધતી હતી કે જેઓ કાર્યક્રમ માટે પાત્ર ન હોય; હપ્તાની ચૂકવણી સહિત અન્ય તમામ ચુકવણી માધ્યમો સમાપ્ત થઈ જશે. કરવેરાની સમસ્યાઓનું સમાધાન કરવા માટે કોઈ પણ પેઢી સાથે કરાર કરતા પહેલા બેટર બિઝનેસ બ્યુરો સાથે તપાસ કરવાની ભલામણ કરવામાં આવે છે. 2014 માં, આઇ. આર. એસ. એ થ્રેશોલ્ડ ઘટાડ્યું હતું, અને તે અનિશ્ચિત સમયગાળા સુધી ચાલવાની અપેક્ષા છે. સમાધાન (મુકદ્દમા) સંદર્ભો બાહ્ય કડીઓ IRS OIC માહિતી, IRS.gov IRS અપીલ્સમાંથી-કરવેરા વિવાદોનું નિરાકરણ સત્તાવાર IRS અપીલ્સ ઓફિસ વેબસાઇટ ફોર્મ 656 સમાધાનમાં ઓફર, irs.gov પ્રકાશન 594 માંથી ફોર્મ 433-A અને 433-B નો સમાવેશ કરે છે. irs.gov આંતરિક મહેસૂલ સેવામાંથી સમાધાનની રજૂઆત