Gross income
પરિવારો અને વ્યક્તિઓ માટે, કુલ આવક એ કોઈપણ કપાત અથવા કર પહેલાં તમામ વેતન, પગાર, નફો, વ્યાજની ચૂકવણી, ભાડું અને કમાણીના અન્ય સ્વરૂપોનો સરવાળો છે. તે ચોખ્ખી આવકનો વિરોધ કરે છે, જેને કુલ આવક બાદ કરવેરા અને અન્ય કપાત (દા. ત., ફરજિયાત પેન્શન યોગદાન) તરીકે વ્યાખ્યાયિત કરવામાં આવે છે. પેઢી માટે, કુલ આવક (કુલ નફો, વેચાણ નફો અથવા ધિરાણ વેચાણ પણ) એ આવક અને ઉત્પાદન બનાવવા અથવા સેવા પૂરી પાડવાના ખર્ચ વચ્ચેનો તફાવત છે, જેમાં ઓવરહેડ, પગારપત્રક, કરવેરા અને વ્યાજની ચૂકવણી બાદ કરવામાં આવે છે. આ ઓપરેટિંગ પ્રોફિટ (વ્યાજ અને કરવેરા પહેલાંની કમાણી) થી અલગ છે. ગ્રોસ માર્જિનનો ઉપયોગ ઘણીવાર ગ્રોસ પ્રોફિટ સાથે એકબીજાના બદલે થાય છે, પરંતુ શરતો અલગ છે. નાણાકીય રકમ વિશે વાત કરતી વખતે, કુલ નફો શબ્દનો ઉપયોગ કરવો તકનીકી રીતે સાચો છે; જ્યારે ટકાવારી અથવા ગુણોત્તરનો ઉલ્લેખ કરવામાં આવે છે, ત્યારે કુલ માર્જિનનો ઉપયોગ કરવો સાચો છે. બીજા શબ્દોમાં કહીએ તો, કુલ માર્જિન એ ટકાવારી મૂલ્ય છે, જ્યારે કુલ નફો એ નાણાકીય મૂલ્ય છે. હિસાબની અન્ય શરતો સાથેનો સંબંધ ચોખ્ખા વેચાણથી ચોખ્ખી આવક તરફ દોરી જતી વિવિધ કપાત (અને તેમના અનુરૂપ મેટ્રિક્સ) નીચે મુજબ છેઃ ચોખ્ખું વેચાણ = કુલ વેચાણ-(ગ્રાહક ડિસ્કાઉન્ટ + વળતર + ભથ્થાં) કુલ નફો = ચોખ્ખું વેચાણ-વેચવામાં આવેલા માલની કિંમત કુલ માર્જિન = [(ચોખ્ખું વેચાણ-વેચવામાં આવેલા માલની કિંમત)/ચોખ્ખું વેચાણ] × 100%. ઓપરેટિંગ નફો = કુલ ઓપરેટિંગ ખર્ચ ચોખ્ખી આવક (અથવા ચોખ્ખો નફો) = ઓપરેટિંગ નફો-કર-વ્યાજ (નોંધઃ વેચાયેલા માલની કિંમત ઉત્પાદક કરતાં વેપારી વ્યવસાય માટે અલગ રીતે ગણવામાં આવે છે.) યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં આવકવેરાના કાયદામાં, કુલ આવક વ્યક્તિઓ, કોર્પોરેશનો, વસાહતો અને ટ્રસ્ટોના ફેડરલ અને રાજ્ય આવકવેરાને નક્કી કરવા માટે પ્રારંભિક બિંદુ તરીકે કામ કરે છે, પછી ભલે તે નિવાસી હોય કે બિન-નિવાસી. યુ. એસ. ઇન્ટર્નલ રેવન્યુ કોડ હેઠળ, કાયદા દ્વારા "અન્યથા પૂરી પાડવામાં આવેલ સિવાય", કુલ આવકનો અર્થ થાય છે "જે પણ સ્રોતમાંથી મેળવેલી તમામ આવક", અને તે પ્રાપ્ત રોકડ સુધી મર્યાદિત નથી. ફેડરલ ટેક્સ નિયમો આ સામાન્ય નિયમનું અર્થઘટન કરે છે. માન્યતા પ્રાપ્ત આવકની રકમ સામાન્ય રીતે પ્રાપ્ત મૂલ્ય અથવા તે મૂલ્ય છે જે કરદાતાને પ્રાપ્ત કરવાનો અધિકાર છે. અમુક પ્રકારની આવકને ખાસ કરીને કરવેરાના હેતુઓ માટે કુલ આવકમાંથી બાકાત રાખવામાં આવે છે. જે સમયે કુલ આવક કરપાત્ર બને છે તે ફેડરલ ટેક્સ નિયમો હેઠળ નક્કી કરવામાં આવે છે, જે કેટલાક કિસ્સાઓમાં નાણાકીય હિસાબના નિયમોથી અલગ હોય છે. આવક શું છે યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં વ્યક્તિઓ, કોર્પોરેશનો, ભાગીદારીના સભ્યો, વસાહતો, ટ્રસ્ટ અને તેમના લાભાર્થીઓ ("કરદાતાઓ") આવકવેરાને આધીન છે. જે રકમ પર કરવેરાની ગણતરી કરવામાં આવે છે, તે કરપાત્ર આવક, કુલ આવક ઓછી સ્વીકાર્ય કર કપાત સમાન છે. આંતરિક મહેસૂલ સંહિતા ચોક્કસ ઉદાહરણો આપે છે. બધા ઉદાહરણો સમાવિષ્ટ નથી. "આવક" શબ્દને કાયદા અથવા નિયમોમાં વ્યાખ્યાયિત કરવામાં આવ્યો નથી. સુપ્રીમ કોર્ટના પ્રારંભિક કેસમાં જણાવવામાં આવ્યું હતું કે, "આવકને મૂડીમાંથી, શ્રમમાંથી અથવા બંને સંયુક્તમાંથી મેળવેલા લાભ તરીકે વ્યાખ્યાયિત કરી શકાય છે, જો કે તેમાં મૂડી અસ્કયામતોના વેચાણ અથવા રૂપાંતરણ દ્વારા મેળવેલા નફાનો સમાવેશ થાય છે". અદાલતે એવું પણ માન્યું હતું કે મિલકતના નિકાલ પરની કુલ આવકની રકમ મિલકતની આધાર (સામાન્ય રીતે, સંપાદન ખર્ચ) કરતાં ઓછી આવક છે. કુલ આવક પ્રાપ્ત થયેલી રોકડ સુધી મર્યાદિત નથી. "તેમાં કોઈપણ સ્વરૂપમાં પ્રાપ્ત થતી આવકનો સમાવેશ થાય છે, પછી ભલે તે નાણાં, મિલકત અથવા સેવાઓ હોય". આવકમાં સમાવિષ્ટ કેટલીક બાબતો નીચે મુજબ છેઃ વેતન, સેવાઓ માટેની ફી, ટીપ્સ અને સમાન આવક. તે સારી રીતે સ્થાપિત છે કે જે વ્યક્તિ સેવાઓ કરે છે તેની કુલ આવકમાં વ્યક્તિગત સેવાઓની આવકનો સમાવેશ થવો આવશ્યક છે. માત્ર આવકની સોંપણી કર માટેની જવાબદારીને બદલતી નથી. પ્રાપ્ત થયેલું વ્યાજ, તેમજ બજારની નીચેનું વ્યાજ અને ભેટ લોન. કોર્પોરેશનો પાસેથી મૂડી લાભ વિતરણ સહિત ડિવિડન્ડ. ઇન્વેન્ટરીના વેચાણમાંથી કુલ નફો. આવકમાં વેચાણ કિંમત, ડિસ્કાઉન્ટની ચોખ્ખી રકમ, વેચાયેલી ચીજવસ્તુઓની ઓછી કિંમતનો સમાવેશ થાય છે. અન્ય મિલકતના હસ્તાંતરણ પર લાભ. લાભને મિલકતમાં કરદાતાના સમાયોજિત આધાર પર આવકની વધારાની રકમ તરીકે માપવામાં આવે છે. મિલકતમાંથી થતી ખોટને કર કપાત તરીકે મંજૂરી આપવામાં આવી શકે છે. મૂર્ત અથવા અમૂર્ત મિલકતના ઉપયોગથી ભાડું અને રોયલ્ટી. ભાડું અથવા રોયલ્ટીની સંપૂર્ણ રકમ આવકમાં સામેલ છે, અને આ આવક પેદા કરવા માટેના ખર્ચને કર કપાત તરીકે મંજૂરી આપી શકાય છે. ખોરાકી ભથ્થું અને અલગ જાળવણી ચૂકવણી. પેન્શન, વાર્ષિકી અને જીવન વીમા અથવા એન્ડોવમેન્ટ કરારમાંથી થતી આવક. ભાગીદારીની આવકનો વિતરણ હિસ્સો અથવા એસ કોર્પોરેશનની આવકનો પ્રો રેટા હિસ્સો. અગાઉ કાપવામાં આવેલી હદ સુધી રાજ્ય અને સ્થાનિક આવકવેરાના રિફંડ. આને સામાન્ય રીતે રાજ્ય અને સ્થાનિક આવકવેરાના હેતુઓ માટે કુલ આવકમાંથી બાકાત રાખવામાં આવે છે. કોઈપણ સ્રોતમાંથી અન્ય કોઈપણ આવક. ગુનાઓમાંથી થતી આવક પણ કરપાત્ર છે અને તેની જાણ કરવી જ જોઇએ, કારણ કે આમ કરવામાં નિષ્ફળતા પોતે જ એક ગુનો છે. યુ. એસ. કાયદા હેઠળ ભેટ અને વારસાને પ્રાપ્તકર્તાની આવક ગણવામાં આવતી નથી. જો કે, દાતા અથવા મૃતકની સંપત્તિ પર ભેટ અથવા સંપત્તિ કર લાદવામાં આવી શકે છે. સમાવેશનું વર્ષ કરદાતાની હિસાબની પદ્ધતિ હેઠળ માન્યતા પ્રાપ્ત વર્ષમાં કરપાત્ર આવકના ભાગ રૂપે આવકનો સમાવેશ કરવો આવશ્યક છે. સામાન્ય રીતે, હિસાબની રોકડ પદ્ધતિ (રોકડ આધારિત કરદાતો) નો ઉપયોગ કરનાર કરદાતો જ્યારે પ્રાપ્ત થાય ત્યારે આવકને ઓળખે છે. સંચય પદ્ધતિ (સંચય આધારિત કરદાતો) નો ઉપયોગ કરતો કરદાતો જ્યારે કમાણી કરે છે ત્યારે આવકને ઓળખે છે. આવકને સામાન્ય રીતે કમાયેલી ગણવામાં આવે છેઃ મિલકતના વેચાણ પર જ્યારે મિલકતનો હક ખરીદનારને પસાર થાય છે, અને સેવાઓની કામગીરી પર જ્યારે સેવાઓ કરવામાં આવે છે ત્યારે આવકની રકમ રોકડ પદ્ધતિ કરદાતાને, આવકનું માપ સામાન્ય રીતે નાણાંની રકમ અથવા પ્રાપ્ત મિલકતની વાજબી બજાર કિંમત હોય છે. સંચય પદ્ધતિ કરદાતા માટે, તેમાં કરદાતાને પ્રાપ્ત કરવાનો અધિકાર છે તે રકમનો સમાવેશ થાય છે. કેટલાક ચોક્કસ નિયમો લાગુ પડે છે, જેમાં નીચેનાનો સમાવેશ થાય છેઃ રચનાત્મક રસીદ, માલ અથવા સેવાઓ માટે અગાઉથી ચુકવણીમાંથી આવકનું વિલંબ (અપવાદો સાથે), વાર્ષિકીનો કેટલો ભાગ આવક છે અને કેટલો ભાગ મૂડીનું વળતર છે તે નક્કી કરવું, પ્રાપ્ત માલ અથવા સેવાઓનું મૂલ્ય વિનિમય વ્યવહારોમાં આવકમાં સામેલ છે. કુલ આવકમાંથી બાકાત રાખોઃ યુ. એસ. ફેડરલ આવકવેરાનો કાયદો અદાલતોએ "જે પણ સ્રોતમાંથી મેળવેલી તમામ આવક" શબ્દસમૂહને ખૂબ જ વ્યાપક અર્થ આપ્યો છે, જ્યાં સુધી કોઈ ચોક્કસ બાકાત લાગુ ન થાય ત્યાં સુધી તેનો અર્થ તમામ આવકનો સમાવેશ થાય છે. અમુક પ્રકારની આવકને ખાસ કરીને કુલ આવકમાંથી બાકાત રાખવામાં આવે છે. આને મુક્તિ આવક, બાકાત અથવા કર મુક્તિ તરીકે ઓળખવામાં આવી શકે છે. વધુ સામાન્ય બાકાત વસ્તુઓમાં નીચેનાનો સમાવેશ થાય છેઃ 2014-7 અમુક મેડિકેડ માફી ચૂકવણીઓ આવકમાંથી બાકાત હોઈ શકે છે. કરવેરામાંથી મુક્તિ વ્યાજ. ફેડરલ ઇન્કમ ટેક્સ માટે, રાજ્ય અને મ્યુનિસિપલ બોન્ડ્સ પરના વ્યાજને કુલ આવકમાંથી બાકાત રાખવામાં આવે છે. કેટલાક રાજ્યો ચોક્કસ બોન્ડ વ્યાજ માટે રાજ્યના આવકવેરામાંથી મુક્તિ આપે છે. કેટલાક સામાજિક સુરક્ષા લાભો. છૂટની રકમ વર્ષ પ્રમાણે બદલાતી રહે છે. ચોક્કસ રકમથી વધુની કુલ આવક ધરાવતી વ્યક્તિઓ માટે આ મુક્તિ તબક્કાવાર દૂર કરવામાં આવે છે. ભેટ અને વારસો. જો કે, એમ્પ્લોયર તરફથી કર્મચારીને "ભેટ" વળતર માનવામાં આવે છે, અને સામાન્ય રીતે કુલ આવકમાં તેનો સમાવેશ થાય છે. વીમાકૃત વ્યક્તિના મૃત્યુના કારણે પ્રાપ્ત જીવન વીમાની આવક. વ્યક્તિગત શારીરિક ઈજા અથવા શારીરિક માંદગી માટે ચોક્કસ વળતર, જેમાં નીચેનાનો સમાવેશ થાય છેઃ વ્યક્તિગત શારીરિક ઇજાઓ અથવા શારીરિક માંદગી માટે કામદારના વળતર કાયદા હેઠળ પ્રાપ્ત રકમ, વ્યક્તિગત શારીરિક ઇજાઓ અથવા શારીરિક માંદગી માટે દાવો અથવા સમાધાનમાં નુકસાન (શિક્ષાત્મક નુકસાન સિવાય) તરીકે પ્રાપ્ત રકમ, વ્યક્તિગત શારીરિક ઇજાઓ અથવા શારીરિક માંદગી માટે વીમા દ્વારા પ્રાપ્ત રકમ, અને સશસ્ત્ર દળોમાં સક્રિય સેવાના પરિણામે વ્યક્તિગત શારીરિક ઇજાઓ અથવા શારીરિક માંદગી માટે પેન્શન, વાર્ષિકી અથવા સમાન ભથ્થું તરીકે પ્રાપ્ત રકમ. શિષ્યવૃત્તિ. શિક્ષણ જેવી વળતરની રકમનો કુલ આવકમાં સમાવેશ થાય છે. અમુક કર્મચારી લાભો. બિન-કરપાત્ર લાભોમાં જૂથ આરોગ્ય વીમો, 50,000 ડોલર સુધીની પોલિસીઓ માટે જૂથ જીવન વીમો અને લવચીક ખર્ચ અથવા કાફેટેરિયા યોજના હેઠળના કેટલાક લાભોનો સમાવેશ થાય છે. પગારના અમુક વૈકલ્પિક વિલંબ ("401 (કે)" યોજનાઓમાં યોગદાન). નોકરીદાતાની સુવિધા માટે નોકરીદાતાના પરિસરમાં કર્મચારીઓને ભોજન અને રહેવાની વ્યવસ્થા કરવામાં આવે છે. યુ. એસ. ના નાગરિકો અથવા રહેવાસીઓ માટે યુ. એસ. ની બહાર મેળવેલી આવક માટે વિદેશી કમાણી કરેલ આવક બાકાત જ્યારે વ્યક્તિ લાયકાત પરીક્ષણો પૂર્ણ કરે છે. નાદાર કરદાતાઓ માટે અથવા અન્ય કેટલાક કિસ્સાઓમાં દેવાની ચૂકવણીમાંથી આવક. કોર્પોરેશન દ્વારા પ્રાપ્ત મૂડીમાં યોગદાન. વ્યક્તિગત રહેઠાણના વેચાણ પર $250,000 (વિવાહિત સંયુક્ત ટેક્સ રિટર્ન પર $500,000) સુધીની કમાણી કરો. ત્યાં અસંખ્ય અન્ય ચોક્કસ બાકાત છે. પ્રતિબંધો અને ચોક્કસ વ્યાખ્યાઓ લાગુ પડે છે. કેટલાક રાજ્યના નિયમો વિવિધ સમાવેશ અને બાકાત માટે પ્રદાન કરે છે. આવકના સ્ત્રોત યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સના વ્યક્તિઓ (નાગરિકો, રહેવાસીઓ (યુ. એસ. ના નાગરિકો અથવા યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં રહેતા એલિયન્સ) અને યુ. એસ. કોર્પોરેશનો સહિત) સામાન્ય રીતે તેમની વિશ્વવ્યાપી આવક પર યુ. એસ. ફેડરલ આવકવેરાને આધિન હોય છે. બિનનિવાસી વિદેશીઓ યુ. એસ. ફેડરલ આવકવેરાને ફક્ત યુ. એસ. વ્યવસાયમાંથી આવક અને યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સના સ્રોતોમાંથી ચોક્કસ આવક પર આધિન છે. આવકનો સ્રોત આવકના પ્રકારને આધારે નક્કી કરવામાં આવે છે. વળતરની આવકનો સ્રોત એ જગ્યા છે જ્યાં આવકમાં વધારો કરતી સેવાઓ કરવામાં આવી હતી. ચોક્કસ આવકનો સ્રોત, જેમ કે ડિવિડન્ડ અને વ્યાજ, ચુકવણીકારના રહેઠાણના સ્થાન પર આધારિત છે. મિલકતમાંથી આવકનો સ્રોત તે સ્થાન પર આધારિત છે જ્યાં મિલકતનો ઉપયોગ થાય છે. નોંધપાત્ર વધારાના નિયમો લાગુ પડે છે. બિનનિવાસી એલિયન્સના કરવેરા બિનનિવાસી એલિયન્સ યુ. એસ. વ્યવસાયમાંથી અથવા યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં કરવામાં આવતી સેવાઓ માટેની આવક પર નિયમિત આવકવેરાને આધિન છે. બિનનિવાસી વિદેશીઓ યુ. એસ. સ્રોત આવકના અમુક ચોક્કસ પ્રકારો પર યુ. એસ. આવકવેરાના સપાટ દરને આધીન છે, જે સામાન્ય રીતે રોકવાના કરવેરા તરીકે એકત્રિત કરવામાં આવે છે. કરવેરાનો દર કુલ આવકના 30 ટકા છે, સિવાય કે કર સંધિ દ્વારા ઘટાડો કરવામાં આવે. બિનનિવાસી એલિયન્સ કેટલાક પર યુ. એસ. ફેડરલ આવકવેરાને આધીન છે, પરંતુ તમામ મૂડી લાભ નહીં. વેતનને અસરકારક રીતે જોડાયેલી આવક તરીકે ગણવામાં આવી શકે છે, અથવા હકીકતો અને સંજોગો પર આધાર રાખીને તે 30 ટકા કરને આધીન હોઈ શકે છે. એડજસ્ટેડ ગ્રોસ ઇન્કમ ઇફેક્ટિવ ગ્રોસ ઇન્કમ ગ્રોસ માર્જિન નેટ ઇન્કમ રિયલાઇઝ્ડ કોસ્ટ ઓફ ગૂડ્ઝ સેલ્ડ (CS) વ્યાજ, કરવેરા, અવમૂલ્યન અને ઋણમુક્તિ પહેલાંની કમાણી (EBITDA) પ્રોફિટ માર્જિન (ચોખ્ખા વેચાણ સાથે ચોખ્ખી આવકનો ગુણોત્તર) વેચાણ, સામાન્ય અને વહીવટી ખર્ચ (SG & A) આવક નિવેદન સંદર્ભો વધુ વાંચન સ્ટાન્ડર્ડ યુએસ ટેક્સ ટેક્સ્ટ્સઃ વિલિસ, યુજીન, હોફમેન, વિલિયમ એચ. જુનિયર, એટ અલ., સાઉથ-વેસ્ટર્ન ફેડરલ ટેક્સેશન, વાર્ષિક પ્રકાશિત. 2009ની આવૃત્તિ (ઉપર Willis|Hoffman 2009 તરીકે ટાંકવામાં આવી છે) માં (વિદ્યાર્થી) અને (પ્રશિક્ષક) નો સમાવેશ થાય છે. પ્રેટ, જેમ્સ ડબ્લ્યુ., કુલસ્રુડ, વિલિયમ એન., અને અન્ય, ફેડરલ ટેક્સેશન, "સમયાંતરે અપડેટ થાય છે. 2010 આવૃત્તિ (પ્રેટ એન્ડ કુલસ્રુડ તરીકે ઉપર ટાંકવામાં આવી છે). યુ. એસ. આઇ. આર. એસ. સામગ્રીઃ પ્રકાશન 17, તમારો ફેડરલ ઇન્કમ ટેક્સ "વિદ્વતાપૂર્ણ લેખનઃ યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં કરવેરા આવકવેરાની શરતો કોર્પોરેટ ફાઇનાન્સ મેનેજમેન્ટ એકાઉન્ટિંગ પ્રોફિટ એઆરઃ એમ્શ અલર્ભ