Income tax in Australia
ઓસ્ટ્રેલિયામાં ફેડરલ સરકાર દ્વારા વ્યક્તિઓ અને કોર્પોરેશનની કરપાત્ર આવક પર આવકવેરો લાદવામાં આવે છે. બીજા વિશ્વયુદ્ધ પછી રાજ્ય સરકારોએ આવકવેરો લાદ્યો નથી. વ્યક્તિઓ પર આવકવેરો પ્રગતિશીલ દરે અને કોર્પોરેશનો માટે બેમાંથી એક દરે વસૂલવામાં આવે છે. ભાગીદારી અને ટ્રસ્ટની આવક પર સીધો કર લાદવામાં આવતો નથી, પરંતુ ભાગીદારો અથવા લાભાર્થીઓને તેની વહેંચણી પર કર લાદવામાં આવે છે. ઓસ્ટ્રેલિયન કરવેરા પ્રણાલીમાં આવકવેરો સરકાર માટે આવકનો સૌથી મહત્વપૂર્ણ સ્રોત છે. ફેડરલ સરકાર વતી ઓસ્ટ્રેલિયન ટેક્સેશન ઓફિસ દ્વારા આવકવેરો વસૂલવામાં આવે છે. બે કાયદાઓ કે જેના હેઠળ આવકવેરાની ગણતરી કરવામાં આવે છે તે છે આવકવેરાનું મૂલ્યાંકન અધિનિયમ 1936 અને આવકવેરાનું મૂલ્યાંકન અધિનિયમ 1997; પહેલાનું ધીમે ધીમે પાછળનામાં ફરીથી લખવામાં આવી રહ્યું છે. કરપાત્ર આવક એ આકારણીપાત્ર આવક અને માન્ય કપાત વચ્ચેનો તફાવત છે. વ્યક્તિગત કરદાતાઓ માટે આકારણીપાત્ર આવકના ત્રણ મુખ્ય પ્રકારો છેઃ વ્યક્તિગત કમાણી (જેમ કે પગાર અને વેતન), વ્યવસાયની આવક અને મૂડી લાભ. વ્યક્તિઓની કરપાત્ર આવક પર 0 થી 45 ટકા સુધીના પ્રગતિશીલ દરે કર લાદવામાં આવે છે, ઉપરાંત 2 ટકા મેડિકેર લેવી, જ્યારે કંપનીઓ દ્વારા મેળવેલી આવક પર વાર્ષિક ટર્નઓવરના આધારે 30 ટકા અથવા 27.5% પર કર લાદવામાં આવે છે, પરંતુ તે ડિવિડન્ડની વસૂલાતને આધિન છે. સામાન્ય રીતે, મૂડી લાભ માત્ર ત્યારે જ કરવેરાને આધીન હોય છે જ્યારે લાભ પ્રાપ્ત થાય છે અને જો વેચવામાં આવેલી મૂડી સંપત્તિ એક વર્ષથી વધુ સમય માટે રાખવામાં આવી હોય તો તેમાં 50 ટકાનો ઘટાડો થાય છે. ઓસ્ટ્રેલિયામાં નાણાકીય વર્ષ 1 જુલાઈથી 30 જૂન સુધી ચાલે છે. ઓસ્ટ્રેલિયામાં પ્રથમ આવકવેરો 1884માં દક્ષિણ ઓસ્ટ્રેલિયા દ્વારા આવક પર સામાન્ય કરવેરા સાથે લાદવામાં આવ્યો હતો. ફેડરલ આવકવેરો સૌપ્રથમ 1915માં પ્રથમ વિશ્વ યુદ્ધમાં ઓસ્ટ્રેલિયાના યુદ્ધના પ્રયાસોને ભંડોળ પૂરું પાડવા માટે યુદ્ધ સમયના પગલા તરીકે રજૂ કરવામાં આવ્યો હતો. 1915 અને 1942 ની વચ્ચે, રાજ્ય સરકારો અને સંઘીય સરકાર બંને દ્વારા આવકવેરો વસૂલવામાં આવતો હતો. 1942માં, બીજા વિશ્વયુદ્ધ માટે ભંડોળ ઊભું કરવામાં મદદ કરવા માટે, સંઘીય સરકારે રાજ્યોને બાકાત રાખીને તમામ આવકવેરામાં વધારો કર્યો હતો. આવકવેરો દ્વારા આવક વધારવાની રાજ્યોની ક્ષમતાની ખોટને રાજ્યોને સંઘીય સરકારની અનુદાન દ્વારા સરભર કરવામાં આવી હતી અને બાદમાં, 1971માં રાજ્યોને પગારપત્રક કર વસૂલવાની સત્તાના હસ્તાંતરણ દ્વારા સરભર કરવામાં આવી હતી. 1951માં 10,000 પાઉન્ડ (આજે 425,000 ડોલરની સમકક્ષ) થી વધુની આવક માટે ટોચનો સીમાંત કર દર 75 ટકા હતો. 1955થી 1980ના દાયકાના મધ્ય સુધી ટોચનો સીમાંત કર દર 67 ટકા હતો. ઐતિહાસિક વ્યક્તિગત આવકવેરાના દર અને કૌંસ 1983થી નીચેના ઐતિહાસિક વ્યક્તિગત આવકવેરાના દર અને કૌંસ એ. ટી. ઓ. માંથી મેળવવામાં આવ્યા છે. આ દરોમાં મેડિકેર લેવીનો સમાવેશ થતો નથી. વધુમાં, ક્વીન્સલેન્ડના પૂરના પરિણામે ગિલાર્ડ લેબર સરકાર દ્વારા રજૂ કરાયેલ ફ્લડ લેવી લાગુ કરવામાં આવી હતી. વધુમાં, એબોટ લિબરલ સરકાર દ્વારા રજૂ કરાયેલ કામચલાઉ બજેટ રિપેર લેવી, 180,000 ડોલરથી વધુની કરપાત્ર આવક માટે 2 ટકાના દરે ચૂકવવાપાત્ર હતી. વધુમાં, 180,000 ડોલરથી વધુની કરપાત્ર આવક માટે કામચલાઉ બજેટ રિપેર લેવી 2 ટકાના દરે ચૂકવવાપાત્ર હતી. વધુમાં, 180,000 ડોલરથી વધુની કરપાત્ર આવક માટે કામચલાઉ બજેટ રિપેર લેવી 2 ટકાના દરે ચૂકવવાપાત્ર હતી અને તે 1 જુલાઈ 2017ના રોજ સમાપ્ત થઈ ગઈ હતી. ઓક્ટોબર 2016 માં, ફેડરલ સરકારે એક કૌંસ ગોઠવણ પસાર કરી હતી જેણે ત્રીજા સીમાંત કરવેરાના દરની મર્યાદા 80,000 ડોલરથી વધારીને 87,000 ડોલર કરી હતી. આ ફેરફારો 1 જુલાઈ 2016થી અમલમાં આવ્યા હતા. કામચલાઉ બજેટ રિપેર લેવી, જે નાણાકીય વર્ષ 2014/15 માં વડા પ્રધાન એબોટ હેઠળ લિબરલ-રાષ્ટ્રીય ગઠબંધન સરકાર દ્વારા રજૂ કરવામાં આવી હતી અને $180,000 થી વધુની આવક માટે 2 ટકાના દરે ચૂકવવાપાત્ર હતી, તે 1 જુલાઈ 2017 ના રોજ લાગુ થવાનું બંધ થઈ ગયું. વ્યક્તિગત આવકવેરો વ્યક્તિગત આવક પરનો આવકવેરો એક પ્રગતિશીલ કર છે. નિવાસી વ્યક્તિગત કરદાતાઓ માટેના દર બિન-નિવાસી કરદાતાઓ કરતાં અલગ છે (નીચે જુઓ). નિવાસી લોકો માટે વર્તમાન કરમુક્ત થ્રેશોલ્ડ $18,200 છે, અને વ્યક્તિઓ માટે સૌથી વધુ સીમાંત દર 45 ટકા છે. વધુમાં, મોટાભાગના ઓસ્ટ્રેલિયન લોકો મેડિકેર લેવી ચૂકવવા માટે જવાબદાર છે, જેમાંથી પ્રમાણભૂત કરપાત્ર આવકના 2 ટકા છે. અન્ય ઘણા દેશોની જેમ, ઓસ્ટ્રેલિયામાં વેતન અને પગારમાંથી આવકવેરો રોકવામાં આવે છે, જેના પરિણામે ઘણીવાર કરદાતાઓને ચૂકવવાપાત્ર રિફંડ મળે છે. કર્મચારીએ નોકરીદાતાઓને તેમના ટેક્સ ફાઇલ નંબર (TFN) નો ઉલ્લેખ કરવો જ જોઇએ જેથી નોકરીદાતા તેમના પગારમાંથી કર રોકી શકે. એમ્પ્લોયર, બેંક અથવા નાણાકીય સંસ્થાને ટી. એફ. એન. પ્રદાન કરવામાં નિષ્ફળ રહેવું એ ગુનો નથી, પરંતુ આ સંખ્યાની ગેરહાજરીમાં, ચુકવણીકારોએ પ્રથમ ડોલરમાંથી 47 ટકા (સૌથી વધુ સીમાંત દર વત્તા મેડિકેર લેવી) ના દરે કર રોકવો જરૂરી છે. તેવી જ રીતે, જો વ્યક્તિ તેમને ટી. એફ. એન. પ્રદાન ન કરે તો બેંકોએ બેંક ખાતાઓ પર મેળવેલા વ્યાજ પર આવકવેરાનો સૌથી ઊંચો સીમાંત દર પણ અટકાવવો જોઈએ. તેવી જ રીતે, કોર્પોરેટ અને વ્યવસાયિક કરદાતાઓએ તેમનો TFN અથવા ઓસ્ટ્રેલિયન બિઝનેસ નંબર (ABN) બેંકને આપવો જરૂરી છે, નહીં તો બેંકને કરવેરાના ઉચ્ચતમ દરે આવકવેરો રોકવો જરૂરી છે. વ્યક્તિગત આવકવેરાના દર (રહેવાસીઓ) નાણાકીય વર્ષ 2022/23 રહેવાસીઓ માટેના દર આ પ્રમાણે છેઃ ઉપરોક્ત દરમાં નીચેનાનો સમાવેશ થતો નથીઃ 2 ટકાની મેડિકેર લેવી ઓછી આવકની ભરપાઈ, જે અસરકારક રીતે કરમુક્ત થ્રેશોલ્ડને વધારીને $20,543 કરે છે. જ્યારે ફેબ્રુઆરી 1984માં હૉક લેબર સરકાર દ્વારા મેડિકેરની શરૂઆત કરવામાં આવી ત્યારે તેને ભંડોળ પૂરું પાડવા માટે તેની સાથે મેડિકેર લેવી પણ મૂકવામાં આવી હતી. આ વસૂલાત વ્યક્તિગત કરપાત્ર આવકના 1 ટકા પર નક્કી કરવામાં આવી હતી અને સૌથી ઓછી આવક ધરાવતા કરદાતાઓ સિવાય તમામને લાગુ કરવામાં આવી હતી. વધતા જતા તબીબી ખર્ચને આવરી લેવા માટે ડિસેમ્બર 1986માં આ વસૂલાત વધારીને 1.25% કરવામાં આવી હતી. ઓછી આવક મેળવનાર થ્રેશોલ્ડ મુક્તિઓમાં પણ વધારો કરવામાં આવ્યો હતો. જુલાઈ 1993માં કીટિંગ લેબર સરકાર દ્વારા મેડિકેર લેવી ફરીથી વધારવામાં આવી હતી, જે આવકના 1.4 ટકા સુધી હતી, જેથી વધારાના આરોગ્ય સંભાળ ખર્ચ માટે ભંડોળ પૂરું પાડી શકાય. ઓછી આવક મેળવનારની મુક્તિ મર્યાદા પણ વધારવામાં આવી હતી. જુલાઇ 1995માં, બે વર્ષ પછી કીટિંગ લેબર સરકારે મેડિકેર લેવી રસીદોમાં ઘટાડાને સરભર કરવા માટે લેવી વધારીને 1.5 ટકા કરી હતી. ઓછી આવક મુક્તિ મર્યાદા ફરીથી વધારવામાં આવી હતી. જુલાઈ 1993 થી પછીના વર્ષોમાં પ્રમાણભૂત મેડિકેર લેવી 1.5 ટકા પર છોડી દેવામાં આવી હતી, જ્યાં સુધી ગિલાર્ડ લેબર સરકારે મે 2013 માં જાહેરાત કરી ન હતી કે રાષ્ટ્રીય અપંગતા વીમા યોજનાને ભંડોળ પૂરું પાડવા માટે 1 જુલાઈ 2014 ના રોજ તેને વધારીને 2 ટકા કરવામાં આવશે. લેબર સરકાર સપ્ટેમ્બર 2013 માં ફરીથી ચૂંટાઈ આવી ન હતી, પરંતુ જુલાઈ 2014 માં નિર્ધારિત મુજબ મેડિકેર લેવીમાં વધારો થયો હતો. મે 2017માં, ટર્નબુલની લિબરલ-નેશનલ ગઠબંધન સરકારે જાહેરાત કરી હતી કે 1 જુલાઈ 2019થી રાષ્ટ્રીય દિવ્યાંગતા વીમા યોજનાને સંપૂર્ણ ભંડોળ પૂરું પાડવા માટે મેડિકેર લેવી 2 ટકાથી વધારીને 2.5 ટકા કરવામાં આવશે. આ વધારો એપ્રિલ 2018માં પડતો મૂકવામાં આવ્યો હતો. લો ઇન્કમ ટેક્સ ઓફસેટ લો ઇન્કમ ટેક્સ ઓફસેટ (LITO) એ ઓછી આવક પર ઓસ્ટ્રેલિયાના રહેવાસી વ્યક્તિઓ માટે ટેક્સ રિબેટ છે. 2012-13 થી, LITO ની મહત્તમ રકમ $445 છે, અને જ્યારે કરપાત્ર આવક $66,667 સુધી પહોંચે છે ત્યારે ઓફસેટ કાપવામાં આવે છે. LITO વ્યક્તિની કર જવાબદારી ઘટાડે છે પરંતુ જ્યારે જવાબદારી શૂન્ય સુધી પહોંચે છે ત્યારે તે રિફંડપાત્ર નથી, અને મેડિકેર લેવીમાં ઘટાડો કરતું નથી. એલઆઇટીઓનો ઉપયોગ પેગ દરોની ગણતરીમાં થતો નથી, પરંતુ જ્યારે ટેક્સ રિટર્ન દાખલ કરવામાં આવે છે ત્યારે એટીઓ દ્વારા આપમેળે ગણતરી કરવામાં આવે છે. 2022-23 આવક વર્ષ અને તે પછી માટે મહત્તમ LITO વધારીને $700 કરવામાં આવશે. નવું LITO કામચલાઉ લો એન્ડ મિડલ ઇન્કમ ટેક્સ ઓફસેટ (LMITO) નું સ્થાન પણ લેશે, જે ફક્ત 2021-22 આવક વર્ષ સુધી જ ઉપલબ્ધ છે. લો એન્ડ મિડલ ઇન્કમ ટેક્સ ઓફસેટ લો એન્ડ મિડલ ઇન્કમ ટેક્સ ઓફસેટ (LMITO) એ મોરિસન સરકાર દ્વારા જુલાઈ 2019માં રજૂ કરાયેલ એક અલગ અને કામચલાઉ ટેક્સ રિબેટ છે અને તે ફક્ત 2018-19,2019-20,2020-21 અને 2021-22 આવક વર્ષ માટે જ ઉપલબ્ધ છે. એલએમઆઇટીઓની મહત્તમ રકમ $1,080 છે, અને જ્યારે કરપાત્ર આવક $126,000 સુધી પહોંચે છે ત્યારે ઓફસેટ કાપવામાં આવે છે. એલ. આઈ. ટી. ઓ. ની જેમ, જ્યારે જવાબદારી શૂન્ય સુધી પહોંચે છે ત્યારે ઓફસેટ રિફંડપાત્ર નથી, અને મેડિકેર લેવીમાં ઘટાડો કરતું નથી. તેનો ઉપયોગ પી. એ. વાય. જી. દરની ગણતરીમાં પણ થતો નથી, પરંતુ જ્યારે ટેક્સ રિટર્ન દાખલ કરવામાં આવે ત્યારે એ. ટી. ઓ. દ્વારા આપમેળે ગણતરી કરવામાં આવે છે. સગીર માટે આવકવેરો 18 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના વ્યક્તિઓ પર પુખ્ત વયના લોકો કરતા અલગ રીતે કર લાદવામાં આવે છે. આ દર "અપવાદરૂપ" આવકને લાગુ પડતો નથી, જેમાં રોજગારની આવક અને વારસો સામેલ છે. વ્યક્તિગત આવકવેરાના દર (બિન-રહેવાસીઓ) નાણાકીય વર્ષ 2018-19 મેડિકેર લેવી બિન-રહેવાસીઓને લાગુ પડતી નથી, અને બિન-નિવાસી ઓછા આવકવેરાના વળતર માટે હકદાર નથી. અગાઉના કરવેરાના વર્ષો માટે, જુઓ. વેતન પર સંગ્રહ આવકવેરો પે-એઝ-યુ-ગો (પી. એ. વાય. જી.) તરીકે ઓળખાતી રોકવાની કર પ્રણાલી દ્વારા એકત્રિત કરવામાં આવે છે. માત્ર એક જ નોકરી ધરાવતા કર્મચારીઓ માટે, વર્ષના અંતે કરવેરાનું સ્તર કપાત લાગુ થાય તે પહેલાં બાકી રકમની નજીક હોય છે. વિસંગતતાઓ અને કપાતની રકમ વાર્ષિક આવકવેરાના વળતરમાં જાહેર કરવામાં આવે છે અને તે રિફંડનો ભાગ હશે જે વાર્ષિક આકારણી પછી આવે છે, અથવા વૈકલ્પિક રીતે કરવેરાના દેવુંને ઘટાડે છે જે આકારણી પછી ચૂકવવાપાત્ર હોઈ શકે છે. 2001થી ઓસ્ટ્રેલિયન કંપનીઓના નફા પર 30 ટકાના સપાટ કંપની કરના દરે કર લાદવામાં આવે છે. 1987 થી, ઓસ્ટ્રેલિયન કંપનીઓ દ્વારા ચૂકવવામાં આવતા ડિવિડન્ડ ઓસ્ટ્રેલિયન ડિવિડન્ડ ઇમ્પ્યુટેશન સિસ્ટમને આધિન છે, જે હેઠળ ઓસ્ટ્રેલિયન નિવાસી શેરધારકો કે જેઓ ઓસ્ટ્રેલિયન કંપની પાસેથી ડિવિડન્ડ મેળવે છે જેણે ઓસ્ટ્રેલિયન કંપની ટેક્સ ચૂકવ્યો છે, તેઓ કંપની દ્વારા જાહેર કરાયેલ કંપની ટેક્સ પર ટેક્સ ક્રેડિટ (જેને ફ્રેન્કિંગ ક્રેડિટ કહેવાય છે) નો દાવો કરવા માટે હકદાર છે. આવા ડિવિડન્ડ સાથે સંકળાયેલ ફ્રેન્કિંગ ક્રેડિટ એ શેરહોલ્ડરની કર જવાબદારી સામે ટેક્સ ક્રેડિટ છે. આવા ડિવિડન્ડને "ફ્રેન્ક્ડ ડિવિડન્ડ" કહેવામાં આવે છે, અને "અનફ્રેન્ક્ડ ડિવિડન્ડ" એ ડિવિડન્ડ છે જેની સાથે કોઈ સંકળાયેલ "ઇમ્પ્યુટેશન ક્રેડિટ" નથી. શરૂઆતમાં, 1987 માં, કરવેરાની જવાબદારી પર વધારાની ફ્રેન્કિંગ ક્રેડિટ ખોવાઈ ગઈ હતી, પરંતુ 2000 થી, આવી વધારાની ક્રેડિટ પરત કરવામાં આવી છે. બિન-નિવાસી શેરધારકો ટેક્સ ક્રેડિટ અથવા ઇમ્પ્યુટેશન ક્રેડિટના રિફંડનો દાવો કરવા માટે હકદાર નથી. બિન-રહેવાસીઓ દ્વારા પ્રાપ્ત બિન-ક્રમાંકિત ડિવિડન્ડ વિથહોલ્ડિંગ ટેક્સને આધિન છે, જે ક્રમાંકિત ડિવિડન્ડ પર લાગુ થતું નથી. 2015 થી 2016 સુધી, 2 મિલિયન ડોલરથી ઓછા એકંદર વાર્ષિક ટર્નઓવર થ્રેશોલ્ડ સાથે નિયુક્ત "નાના વ્યવસાયિક એકમો" 28.5% ના નીચા કરવેરા દર માટે પાત્ર હતા. 1 જુલાઈ 2016 થી, 10 મિલિયન ડોલરથી ઓછું કુલ વાર્ષિક ટર્નઓવર ધરાવતી નાની વ્યવસાયિક સંસ્થાઓએ 27.5% નો કંપની કર દર ઘટાડ્યો છે. વધુમાં, ઓસ્ટ્રેલિયન સરકારે જાહેરાત કરી હતી કે 2017 થી 2018 સુધી, નીચા કરવેરાના દર માટે પાત્ર કોર્પોરેટ સંસ્થાઓને "બેઝ રેટ સંસ્થાઓ" તરીકે ઓળખવામાં આવશે. નાના વ્યવસાયની વ્યાખ્યા 2017 થી 2018 સુધી 10 મિલિયન ડોલર રહેશે, જો કે બેઝ રેટ એન્ટિટી થ્રેશોલ્ડ (એકંદર વાર્ષિક ટર્નઓવર થ્રેશોલ્ડ કે જેના હેઠળ સંસ્થાઓ નીચા કર દર ચૂકવવા માટે પાત્ર હશે) માં વધારો ચાલુ રહેશે. કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ (CGT) ઓસ્ટ્રેલિયામાં અલગ કરને બદલે આવકવેરાની પદ્ધતિનો એક ભાગ છે. હૉક લેબર સરકાર દ્વારા સપ્ટેમ્બર 1985માં કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ રજૂ કરવામાં આવ્યો હતો અને વાર્ષિક ભાવ ફુગાવાને ધ્યાનમાં રાખીને કેપિટલ એસેટના ખર્ચ આધારને કન્ઝ્યુમર પ્રાઈસ ઇન્ડેક્સમાં અનુક્રમણિકા કરવાની મંજૂરી આપવામાં આવી હતી. ચોખ્ખો મૂડી લાભ (છૂટછાટો લાગુ થયા પછી) કરદાતાની કરપાત્ર આવકમાં સામેલ કરવામાં આવે છે અને સીમાંત દરે કર લાદવામાં આવે છે. મૂડી લાભ વ્યક્તિઓ, કંપનીઓ અને અન્ય કોઈપણ સંસ્થાને લાગુ પડે છે જે કાયદેસર રીતે સંપત્તિની માલિકી ધરાવી શકે છે. ટ્રસ્ટ સામાન્ય રીતે તેમની CGT જવાબદારી તેમના લાભાર્થીઓને સોંપે છે. ભાગીદારી દ્વારા બનાવવામાં આવેલ CGT પર ભાગીદારો પર અલગથી કર લાદવામાં આવે છે. 1999 માં, હોવર્ડની લિબરલ-નેશનલ ગઠબંધન સરકારે 21 સપ્ટેમ્બર 1999 ના રોજ 11.45am (ACT માં કાનૂની સમય દ્વારા) પછી કરવામાં આવેલી ખરીદીના પરિણામે મૂડી લાભ પર ખર્ચ આધાર અનુક્રમણિકા (ગ્રાહક ભાવ સૂચકાંકનો ઉપયોગ કરીને) ની પ્રથાને સમાપ્ત કરવા માટે કાયદો બનાવ્યો. મૂડી લાભ અને નુકસાનની આ સરળ ગણતરી. વડા પ્રધાન હોવર્ડની આગેવાની હેઠળની સરકારે ખર્ચ આધારિત અનુક્રમણિકાને બદલીને બાર મહિના (એક વર્ષ) થી વધુ સમય માટે રાખવામાં આવેલી મૂડી અસ્કયામતો પરના લાભને લાગુ કરવા માટે સરળ ડિસ્કાઉન્ટ માટેના ભથ્થું આપ્યું હતું. આ છૂટ વ્યક્તિઓ માટે 50 ટકા અને નિવૃત્તિ ભંડોળનું પાલન કરવા માટે 33/3 ટકા છે. મૂડી લાભની ગણતરીમાં આ ફેરફારને કારણે, જ્યારે ખરીદ શક્તિમાં કોઈ લાભ પ્રાપ્ત થયો ન હતો ત્યારે પણ ફુગાવાને કારણે હવે મૂડી લાભ વેરો ચૂકવી શકાય છે. જો કે, કેટલાક કિસ્સાઓમાં જ્યાં અનુક્રમિત ખર્ચ આધાર લાગુ પડે છે (જ્યાં 21 સપ્ટેમ્બર 1999ના રોજ 11.45am (ACTમાં કાનૂની સમય દ્વારા) પહેલાં સંપત્તિ હસ્તગત કરવામાં આવી હતી) ત્યાં જૂના અનુક્રમણિકા નિયમો લાગુ કરવાથી વધુ સારું કર પરિણામ મળે છે. કંપનીઓ દ્વારા મેળવેલા મૂડી લાભમાં છૂટ આપવામાં આવતી નથી. ટ્રસ્ટ માળખાઓ દ્વારા કરવામાં આવતા મૂડી લાભ પર સામાન્ય રીતે એવો કર લાદવામાં આવે છે જાણે કે તે અંતિમ લાભાર્થીના હાથમાં કરવામાં આવ્યો હોય, જોકે તેમાં અપવાદો છે. 20 સપ્ટેમ્બર 1985 (જ્યારે કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ લાગુ થયો હતો) પહેલાંથી રાખવામાં આવેલી અસ્કયામતોના નિકાલને CGTમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવી છે. કાયદાકીય માળખું આવકવેરો આકારણીપાત્ર આવક પર ચૂકવવાપાત્ર છે, જે બે વ્યાપક શ્રેણીઓ હેઠળ આવે છેઃ સામાન્ય આવક (આવકવેરાનું મૂલ્યાંકન અધિનિયમ 1997 (Cth) ની કલમ 6-5) (ITAA97) અને વૈધાનિક આવક. (સંદર્ભો ટાંકો) સામાન્ય આવક સામાન્ય આવક માટે નાણાં અથવા નાણાંના મૂલ્યમાં લાભની જરૂર પડે છે. આમાં ઉદાહરણ તરીકે હાલની જવાબદારીમાં ઘટાડો સામેલ હોઈ શકે છે. આવક કમાવવાની પ્રવૃત્તિ સાથે જોડાણ હોવું જોઈએ, જેમ કે વ્યક્તિગત શ્રમમાંથી, નફો કરતી પ્રવૃત્તિમાંથી અથવા રોકાણ અથવા મિલકતમાંથી આવક. વધુમાં કેપિટલ પ્રકૃતિની રસીદો, સ્વૈચ્છિક આવક અને ભેટને સામાન્ય આવક તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવતી નથી. વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિમાંથી સામાન્ય અથવા સામાન્ય આવકને સામાન્ય આવક તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે. વ્યવસાયમાં કોઈપણ વ્યવસાય, વેપાર, રોજગાર, વ્યવસાય અથવા કૉલિંગનો સમાવેશ થાય છે, પરંતુ તેમાં કર્મચારી તરીકેના વ્યવસાયનો સમાવેશ થતો નથી. વ્યાપારી પ્રકૃતિની પ્રવૃત્તિઓ કે જે નિયમિત રીતે અને સંગઠિત, વ્યવસ્થિત રીતે, મોટા પાયે અથવા નફાને ધ્યાનમાં રાખીને હાથ ધરવામાં આવે છે તેને સામાન્ય રીતે વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિ ગણવામાં આવશે. જે પ્રવૃત્તિ વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિ નથી તે શોખ હોવાની શક્યતા વધુ હોય છે અને આવક કરપાત્ર નથી. વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓના અન્ય ઉદાહરણોમાં ચોરી, દાણચોરી અને ગેરકાયદેસર માદક દ્રવ્યોના વ્યવહાર જેવી ગેરકાયદેસર પ્રવૃત્તિઓનો સમાવેશ થાય છે અને આ પ્રવૃત્તિઓમાંથી થતી આવક કરપાત્ર છે. સામાન્ય આવકના અન્ય સ્વરૂપોમાં 'સાહસ અથવા વેપારની પ્રકૃતિમાં ચિંતા' નો સમાવેશ થાય છે, જે એક જ પ્રવૃત્તિ છે જે કરદાતાની સામાન્ય આવક કમાવવાની પ્રવૃત્તિઓનો ભાગ નથી, તેમ છતાં તેને પોતે જ એક વ્યવસાય ગણી શકાય. આમાં નફો કરવાની યોજનામાંથી નફો મેળવવો અને એવી પ્રવૃત્તિઓમાંથી મેળવેલો નફો સામેલ હોઈ શકે છે જે સાહસિક રીતે માત્ર સંપત્તિની પ્રાપ્તિથી આગળ વધે છે. રોકાણ અથવા મિલકતમાંથી થતી આવકને પણ સામાન્ય આવક તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે અને તેમાં લીઝમાંથી ભાડું, લોન પરનું વ્યાજ, ડિવિડન્ડ અને રોયલ્ટીનો સમાવેશ થઈ શકે છે. સામાન્ય આવકની રકમનું મૂલ્યાંકન કરતી વખતે, માત્ર નફાની ગણતરી કાલ્પનિક ધોરણે કરવામાં આવે છે. કરવેરાના હેતુઓ માટે રહેઠાણ કરવેરાના હેતુઓ માટે રહેવાસી તમામ સ્રોતોમાંથી થતી આવક પર આવકવેરાને આધીન છે, જ્યારે કરવેરાના હેતુઓ માટે બિન-રહેવાસીઓ ઓસ્ટ્રેલિયામાં માત્ર ઓસ્ટ્રેલિયન સ્રોતોમાંથી થતી તેમની આવક પર આવકવેરાને આધીન છે. કોઈ વ્યક્તિ આવકવેરાના હેતુઓ માટે નિવાસી છે કે કેમ તે નક્કી કરવા માટે ચાર પરીક્ષણો છેઃ જો તેઓ કોમનવેલ્થ સુપરએન્યુએશન ફંડમાં યોગદાન આપી રહ્યા હોય, તો અડધા વર્ષથી વધુ સમય માટે ઓસ્ટ્રેલિયામાં રહે છે, તેમનું નિવાસસ્થાન અથવા કાયમી નિવાસસ્થાન ઓસ્ટ્રેલિયામાં છે, અથવા જો તેઓ કાયમી ધોરણે અથવા નોંધપાત્ર સમય માટે ઓસ્ટ્રેલિયામાં રહે છે. જો કોઈ કંપની કરવેરાના હેતુઓ માટે ઓસ્ટ્રેલિયાની રહેવાસી ગણવામાં આવશે જો તે નીચેના ત્રણ માપદંડોમાંથી કોઈપણ હેઠળ આવેઃ ઓસ્ટ્રેલિયામાં સ્થાપિત, ઓસ્ટ્રેલિયામાં વ્યવસાય કરે છે અને કેન્દ્રીય વ્યવસ્થાપન અને નિયંત્રણ ઓસ્ટ્રેલિયામાં છે, અથવા ઓસ્ટ્રેલિયામાં વ્યવસાય કરે છે અને તે ઓસ્ટ્રેલિયાના નિવાસી શેરધારકો દ્વારા નિયંત્રિત છે. આવકના સ્ત્રોત સંબંધમાં રહેઠાણની વિચારણા કરતી વખતે અન્ય મુદ્દાઓ પણ છે. જ્યાં સેવાઓ કરવામાં આવે છે ત્યાં વ્યક્તિગત શ્રમ આવક મેળવવામાં આવે છે અને નફો કરતી પ્રવૃત્તિ માટે આવક એ છે જ્યાં કરાર કરવામાં આવે છે. મિલકતની આવક જ્યાં મિલકત સ્થિત છે, વ્યાજની આવક જ્યાં નાણાં આપવામાં આવે છે અને ડિવિડન્ડની આવક જ્યાં ચૂકવણી કરતી કંપની સ્થિત છે ત્યાંથી મેળવવામાં આવે છે. જો કરદાતો કરવેરાના હેતુઓ માટે ઓસ્ટ્રેલિયાનો રહેવાસી બનવાનું બંધ કરે છે, તો તે કેપિટલ ગેઇન્સ ટેક્સ ઇવેન્ટ I1 ને ટ્રિગર કરે છે. આનો અર્થ એ છે કે કરદાતાએ તેમની તમામ હોલ્ડિંગ્સ (ઓસ્ટ્રેલિયન રિયલ એસ્ટેટ સાથે સંબંધિત સિવાય) પર તાત્કાલિક કેપિટલ ગેઇન્સ ટેક્સ ચૂકવવો કે આ હોલ્ડિંગ્સનો નિકાલ કરવામાં આવે ત્યારે કેપિટલ ગેઇન્સ ટેક્સ ચૂકવવો કે નહીં તે પસંદ કરવું પડશે, પછી ભલે તે કરદાતા તે સમયે ઓસ્ટ્રેલિયાનો રહેવાસી ન હોય. ઓસ્ટ્રેલિયામાં કરવેરાનો બંધારણીય આધાર પણ જુઓ ઓસ્ટ્રેલિયામાં કરવેરાનો સંદર્ભ બાહ્ય કડીઓ ઓસ્ટ્રેલિયન કરવેરા કાર્યાલય વેબસાઇટ ઓસ્ટ્રેલિયન કરવેરા કાર્યાલય | વ્યક્તિગત આવકવેરાના દર ઓસ્ટ્રેલિયન આવકવેરાના કેલ્ક્યુલેટર એટીઓ ટેક્સ કેલ્ક્યુલેટર કરવેરાના ઑસ્ટ્રેલિયામાં 1915 પરિચય ઓસ્ટ્રેલિયામાં કરવેરાનો ઇતિહાસ