Required minimum distribution
જરૂરી લઘુતમ વિતરણ (આર. એમ. ડી.) એ લઘુતમ રકમ છે જે યુ. એસ. કરવેરા કાયદામાં પરંપરાગત આઈ. આર. એ. અને એમ્પ્લોયર-પ્રાયોજિત નિવૃત્તિ યોજનાઓમાંથી વાર્ષિક ધોરણે ઉપાડવાની જરૂર છે. આંતરિક મહેસૂલ સંહિતામાં જ ચોક્કસ શબ્દ "લઘુત્તમ જરૂરી વિતરણ" છે. નિવૃત્તિ આયોજકો, કરવેરા વ્યવસાયિકો અને આંતરિક મહેસૂલ સેવા (આઇઆરએસ) ના પ્રકાશનો ઘણીવાર "જરૂરી લઘુતમ વિતરણ" શબ્દસમૂહનો ઉપયોગ કરે છે. આજીવન વિતરણ આઇ. આર. એ. ધરાવતા વ્યક્તિઓએ જે વર્ષમાં તેઓ 72 વર્ષની ઉંમરે પહોંચે છે તે પછીના વર્ષના 1 એપ્રિલ પછી તેમના આઇ. આર. એ. માંથી ઓછામાં ઓછી રકમ ઉપાડવાનું શરૂ કરવું જરૂરી છે. આઈ. આર. એ. ના માલિકોએ રોથ આઈ. આર. એ. પાસેથી આજીવન વિતરણ લેવાની જરૂર નથી, પરંતુ મૃત્યુ પછી વિતરણ (નીચે) જરૂરી છે. તેઓ હંમેશા કોઈપણ વર્ષમાં તેમના આઈ. આર. એ. અથવા યોજનામાંથી લઘુતમ રકમ કરતાં વધુ ઉપાડી શકે છે, પરંતુ જો તેઓ જરૂરી લઘુતમ રકમ કરતાં ઓછી ઉપાડે છે, તો તેઓ ફેડરલ દંડને આધિન રહેશે. નાણાકીય દંડ એ એક એક્સાઇઝ ટેક્સ છે જે તેમણે ઉપાડવી જોઈતી રકમના 50 ટકા જેટલો છે, ઉપરાંત વ્યાજ. આ દંડ વ્યક્તિના સીમાંત દરે આકારણી કરાયેલા સામાન્ય આવકવેરો અને કોઈપણ રાજ્યના આવકવેરો ઉપરાંત છે. આર. એમ. ડી. ના નિયમો આઈ. આર. એ. માં વ્યક્તિના સંપૂર્ણ વ્યાજની વહેંચણી અથવા વ્યક્તિના અપેક્ષિત આયુષ્ય અથવા વ્યક્તિ અને તેના અથવા તેણીના લાભાર્થીઓની સંયુક્ત અપેક્ષિત આયુષ્ય પર યોજના ખાતું ફેલાવવા માટે રચવામાં આવ્યા છે. આરએમડીના નિયમોનો હેતુ એ સુનિશ્ચિત કરવાનો છે કે લોકો નિવૃત્તિ ખાતાઓ એકઠા ન કરે, કરવેરા મોકૂફ રાખે અને આ નિવૃત્તિ ભંડોળને વારસો તરીકે છોડી દે. તેના બદલે, જરૂરી લઘુતમ વિતરણો ધારકને જીવંત હોવા છતાં કરપાત્ર વિતરણ તરીકે ઓછામાં ઓછા કેટલાક ભંડોળ ઉપાડવા માટે દબાણ કરે છે. આઇ. આર. એ. અને લાયકાત ધરાવતી યોજનાઓના મોટાભાગના વિતરણોથી વિપરીત, આર. એમ. ડી. ક્યારેય રોલઓવર માટે પાત્ર નથી; તેઓ પાછા ખેંચી લેવા જોઈએ. કારણ કે વિતરણ રોલઓવર-પાત્ર નથી, તેમ છતાં, વિતરણ સમયે કરને અટકાવવાની જરૂર નથી, અને આમ વ્યક્તિગત વર્ષ માટે ફેડરલ ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરે ત્યાં સુધી મુલતવી રાખવામાં આવી શકે છે. લઘુતમ જરૂરી રકમથી વધુ ઉપાડેલી કોઈપણ રકમ વિતરણના 60 દિવસની અંદર રોલઓવર માટે પાત્ર બનશે. જો રોલઓવર વિકલ્પ પસંદ કરવામાં ન આવે તો આવકવેરાને તે ભાગમાંથી અટકાવવો આવશ્યક છે. સામાન્ય રીતે આર. એમ. ડી. ના કોઈપણ ભાગ પર આવકવેરો ચુકવવો પડતો નથી, જે ચેરિટીને ચૂકવવામાં આવે છે. આને ક્વોલિફાઇડ ચેરિટેબલ ડિસ્ટ્રિબ્યુશન (ક્યુસીડી) કહેવામાં આવે છે. 401 (કે) યોજનાઓ જેવી એમ્પ્લોયર-પ્રાયોજિત લાયકાત ધરાવતી નિવૃત્તિ યોજનાઓ માટે આઈ. આર. એ. ની જેમ જ વિતરણની જરૂર પડે છે. શરૂઆતની તારીખની જરૂરિયાત આઈ. આર. એ. માટેની તારીખ કરતાં પાછળની હોઈ શકે છે. જો કે નિયમો અનુસાર વ્યક્તિ 72 વર્ષની વય સુધી પહોંચે તે પછી વર્ષના 1 એપ્રિલ સુધીમાં આરએમડી શરૂ કરવાની જરૂર હોય છે, એમ્પ્લોયર-પ્રાયોજિત યોજનામાં સહભાગીઓ સામાન્ય રીતે નિવૃત્તિ પછીના વર્ષના 1 એપ્રિલ સુધી (જો 72 વર્ષની વય પછી) વિતરણ શરૂ કરવા માટે રાહ જોઈ શકે છે સિવાય કે વ્યક્તિ 5 ટકા કે તેથી વધુ એમ્પ્લોયરની માલિકી ધરાવે છે જે યોજના પ્રાયોજિત કરે છે. વધુમાં, એમ્પ્લોયર-પ્રાયોજિત યોજનાઓ એકત્રીકરણને લગતા નિયમોમાં આઇઆરએથી અલગ છે. બહુવિધ આઈ. આર. એ. ધરાવતી વ્યક્તિ વર્ષ માટે કુલ આર. એમ. ડી. નક્કી કરવા માટે દરેક ખાતામાં બેલેન્સ ઉમેરી શકે છે, પછી તે સંપૂર્ણ રકમ એક જ આઈ. આર. એ. માંથી લઈ શકે છે, અથવા તેને બે અથવા વધુ આઈ. આર. એ. વચ્ચે કોઈપણ રીતે વિભાજિત કરી શકે છે. જો કે, એમ્પ્લોયર-પ્રાયોજિત યોજનાઓ અલગ હોવી જોઈએ; દરેક માટે આરએમડીની ગણતરી અલગથી કરવામાં આવે છે, અને વિતરણ દરેક યોજનામાંથી વ્યક્તિગત રીતે લેવું આવશ્યક છે. અપવાદઃ જો વ્યક્તિ પાસે એક કરતાં વધુ 403 (બી) કર-આશ્રય વાર્ષિકી ખાતું હોય, તો વ્યક્તિ આરએમડીનો સરવાળો કરી શકે છે અને પછી તેમને મૃત્યુ પછી કર-આશ્રય વાર્ષિકીમાંથી કોઈપણ એક (અથવા વધુ) માંથી લઈ શકે છે. 2006માં પસાર કરાયેલો કાયદો લાયકાત ધરાવતી નિવૃત્તિ યોજનાઓને "બિન-જીવનસાથી રોલઓવર" પ્રદાન કરવા માટે સુધારવાની મંજૂરી આપે છે. જો રોલઓવર ઉપલબ્ધ હોય, તો લાભાર્થી વારસાગત આઈ. આર. એ. ને ભંડોળનું સીધું હસ્તાંતરણ કરી શકે છે, જે નામાંકિત લાભાર્થીના લાભ માટે મૃતકના નામે હોવું જોઈએ. આની શરૂઆત 2007માં થઈ હતી. આઈ. આર. એ. ના લાભાર્થીઓને બિન-જીવનસાથી રોલઓવરની જરૂર નથી; આઈ. આર. એ. ના લાભાર્થી પાસે રોલઓવર વ્યવહાર વિના વારસાગત આઈ. આર. એ. તરીકે મૃતકના આઈ. આર. એ. નું નામ બદલી શકાય છે. (પતિ-પત્ની પાસે રોલઓવરના ઘણા વધારે અધિકારો હોય છે અને જો તેઓ ઇચ્છે તો 72 વર્ષની ઉંમર સુધી વિતરણમાં વિલંબ કરી શકે છે.) બિન-પતિ આઈ. આર. એ. લાભાર્થીએ મૃતકના મૃત્યુ પછીના વર્ષના અંત સુધીમાં વિતરણ શરૂ કરવું આવશ્યક છે (જો તેઓ આમ કરે તો તેઓ "સ્ટ્રેચ" ચૂકવણી પસંદ કરી શકે છે) અથવા, જો મૃતક 72 વર્ષનો થયો હોય તે પછીના વર્ષના 1 એપ્રિલ પહેલાં તેનું મૃત્યુ થયું હોય, તો લાભાર્થી "5 વર્ષના નિયમ" નું પાલન કરી શકે છે. 2009 માટે આરએમડી જરૂરિયાતોને સ્થગિત કરવાનો અર્થ એ પણ હતો કે જ્યારે 5 વર્ષના નિયમની ગણતરી કરવામાં આવે ત્યારે 2009ની અવગણના કરવામાં આવી હતી. 5 વર્ષનો નિયમ 5 વર્ષના નિયમ હેઠળ, સંપૂર્ણ ખાતાની બાકી રકમ 5 વર્ષના સમયગાળામાં ઉપાડવી આવશ્યક છે. આ નિયમમાં દર વર્ષે ચોક્કસ રકમની જરૂર નથી, અથવા પાંચ વર્ષ વચ્ચે સમાન વિભાજનની જરૂર નથી. જો કે, 5 વર્ષની વિતરણ પદ્ધતિ સાથે, બાકીની સંપૂર્ણ રકમ પાંચમા વર્ષમાં જરૂરી વિતરણ બની જાય છે. જો કોઈ મૃતકએ તેની સંપત્તિ અથવા ચેરિટીને લાભાર્થી તરીકે નામ આપ્યું હોય અને 5 વર્ષનો નિયમ લાગુ પડે, તો કોઈ "સ્ટ્રેચ" ચૂકવણી શક્ય નથી. જો કોઈ એસ્ટેટ અથવા ચેરિટી ખાતાના કોઈ ભાગનો લાભાર્થી હોય, તો તે સાચું પડે છે સિવાય કે મૃત્યુ પછીના વર્ષના 30 સપ્ટેમ્બર સુધીમાં ચોક્કસ ઉપચારાત્મક પગલાં લેવામાં ન આવે. 5 વર્ષનો નિયમ લાગુ પડતો નથી જો મૃતક તેનું/તેણીનું જરૂરી લઘુતમ વિતરણ શરૂ કર્યા પછી મૃત્યુ પામે છે (સામાન્ય રીતે જો તે/તેણી 72 વર્ષની વયે પહોંચ્યા પછી 1 એપ્રિલ પછી મૃત્યુ પામે છે). તે કિસ્સામાં, કોઈ 5 વર્ષનો નિયમ નથી, અને લાભાર્થી તેની/તેણીની પોતાની અપેક્ષિત આયુષ્યની લંબાઈ અથવા મૃતકની બાકીની અપેક્ષિત આયુષ્ય (સરકારી ટેબલનો ઉપયોગ કરીને) પર વિતરણ કરે છે. જો આઇ. આર. એ. ના માલિકે બિન-વ્યક્તિને (જેમ કે તેની સંપત્તિ) લાભાર્થી તરીકે નામ આપ્યું હોય અને જરૂરી લઘુતમ વિતરણ શરૂ કર્યા પછી તેનું મૃત્યુ થયું હોય, તો પછી સંપત્તિ અથવા અન્ય બિન-વ્યક્તિ લાભાર્થી મૃતકની બાકીની અપેક્ષિત આયુષ્ય પર વિતરણ લઈ શકે છે. જો મૃતક 72 વર્ષની ઉંમર પહેલાં મૃત્યુ પામે છે અને લાભાર્થી મૃત્યુ પછીના વર્ષના અંત સુધીમાં આજીવન ચૂકવણી શરૂ કરતું નથી, તો 5 વર્ષનો નિયમ લાગુ પડે છે. ઉપરાંત, જો મૃતક તે તારીખ પહેલાં મૃત્યુ પામ્યો હોય અને તેનો કોઈ લાભાર્થી ન હોય (ઉદાહરણ તરીકે જો તેણે સંપત્તિને લાભાર્થી અથવા દાન તરીકે નામ આપ્યું હોય) તો 5 વર્ષનો નિયમ લાગુ પડે છે. ઘણી નિવૃત્તિ યોજનાઓ પણ 5 વર્ષના નિયમને સક્રિય કરે છે. આ આંતરિક મહેસૂલ સંહિતાની કલમ 401 (એ) (9) પર આધારિત નિયમોનું વિહંગાવલોકન છે. નિયમો ટ્રેસમાં વિગતવાર છે. રેગ. 1.401 (a) (9)-1 થી-9 અને 1.408-8. નોનસ્પાઉસ રોલઓવર નિયમો 2006 ના પેન્શન પ્રોટેક્શન એક્ટની કલમ 829 માં પસાર કરવામાં આવ્યા હતા અને આઇઆરએસ નોટિસ 2007-7,2007-5 IRB 1 દ્વારા અર્થઘટન કરવામાં આવ્યું હતું. નોંધો સંદર્ભો બાહ્ય કડીઓ જરૂરી લઘુતમ વિતરણ આઇઆરએસ પ્રકાશન 590-એ, વ્યક્તિગત નિવૃત્તિ વ્યવસ્થામાં યોગદાન આઇઆરએસ પ્રકાશન 590-બી, વ્યક્તિગત નિવૃત્તિ વ્યવસ્થામાંથી વિતરણ નિવૃત્તિ યોજનાઓ જરૂરી લઘુતમ વિતરણ જરૂરી લઘુતમ વિતરણ સંબંધિત વારંવાર પૂછાતા પ્રશ્નો વીડિયો અને લેખ સ્પષ્ટીકરણ જરૂરી લઘુતમ વિતરણ અન્ય જવાબ વ્યક્તિગત નિવૃત્તિ ખાતાઓ