Public Provident Fund (India)
પબ્લિક પ્રોવિડન્ટ ફંડ (પી. પી. એફ.) એ ભારતમાં બચત-કમ-કર-બચત સાધન છે, જે નાણાં મંત્રાલયની રાષ્ટ્રીય બચત સંસ્થા દ્વારા 1968માં રજૂ કરવામાં આવ્યું હતું. આ યોજનાનો મુખ્ય ઉદ્દેશ આવકવેરાના લાભો સાથે વાજબી વળતર સાથે રોકાણની ઓફર કરીને નાની બચત એકત્ર કરવાનો છે. આ યોજના કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા આપવામાં આવે છે. પી. પી. એફ. ખાતામાં જમા રકમ સરકારી બચત બેંક અધિનિયમ, 1873 હેઠળ કોઈ પણ આદેશ અથવા અદાલતના હુકમ હેઠળ જપ્ત કરવામાં આવતી નથી. જોકે આવકવેરો અને અન્ય સરકારી સત્તામંડળો કરવેરાની બાકી રકમની વસૂલાત માટે ખાતાને જોડી શકે છે. સરકાર દ્વારા 12 ડિસેમ્બર, 2019ના રોજ રજૂ કરવામાં આવેલી 2019ની જાહેર ભવિષ્ય નિધિ યોજનાને પરિણામે અગાઉની 1968ની જાહેર ભવિષ્ય નિધિ યોજનાને રદ કરવામાં આવી હતી. પાત્રતા જે વ્યક્તિઓ ભારતના રહેવાસી છે તેઓ જાહેર ભવિષ્ય નિધિ હેઠળ તેમનું ખાતું ખોલવા માટે પાત્ર છે અને કરમુક્ત વળતર મેળવવા માટે હકદાર છે. બિનનિવાસી ભારતીયો ઓગસ્ટ 2018 સુધીમાં, ભારતીય નાણાં મંત્રાલય (આર્થિક બાબતોના વિભાગ) અનુસાર, એનઆરઆઈ (બિનનિવાસી ભારતીયો) ને નવા પી. પી. એફ. ખાતા ખોલવાની મંજૂરી નથી. જો કે, તેમને તેમના હાલના પી. પી. એફ. ખાતાઓને તેના 15 વર્ષના પરિપક્વતા સમયગાળા સુધી ચાલુ રાખવાની મંજૂરી છે. 2018ના નાણાં વિધેયકમાં એનઆરઆઈને પી. પી. એફ. માં રોકાણ કરવાની મંજૂરી આપતા અગાઉના નિયમોમાં સુધારાની દરખાસ્ત કરવામાં આવી હતી, પરંતુ હજુ સુધી તેને મંજૂરી આપવામાં આવી નથી. ઓક્ટોબર 2017માં, નાણાં મંત્રાલય દ્વારા 1968ની પી. પી. એફ. યોજનામાં સુધારા અંગે એક જાહેરનામું પસાર કરવામાં આવ્યું હતું, જે વ્યક્તિ બિનનિવાસી બને તે દિવસથી પી. પી. એફ. ખાતું બંધ હોવાનું ગણાશે. જેના કારણે ઘણી મૂંઝવણ સર્જાઈ હતી. ત્યારબાદ, મંત્રાલયે ફેબ્રુઆરી 2018માં કાર્યાલયનું મેમોરેન્ડમ બહાર પાડીને ઉપરોક્ત જાહેરનામાને આ બાબતે આગળ કોઈ આદેશ ન આવે ત્યાં સુધી સ્થગિત રાખ્યું હતું, આમ પરિસ્થિતિ યથાવત રહી હતી. રોકાણ અને વળતર પી. પી. એફ. ખાતું ખોલવા અને જાળવવા માટે ઓછામાં ઓછી ₹500ની વાર્ષિક થાપણ જરૂરી છે. પી. પી. એફ. ખાતાધારક નાણાકીય વર્ષ દીઠ તેના પી. પી. એફ. ખાતામાં મહત્તમ ₹1.50 લાખ જમા કરી શકે છે (તે ખાતાઓ સહિત જ્યાં તે વાલી છે). સગીર બાળકોના નામે ખોલવામાં આવેલા પી. પી. એફ. ખાતાઓ માટે વાલી હોવો જરૂરી છે. સગીર બાળકોના આવા પી. પી. એફ. ખાતાઓમાં માતાપિતા વાલી તરીકે કામ કરી શકે છે. નાણાકીય વર્ષમાં ₹1.50 લાખથી વધુ જમા કરાયેલી કોઈપણ રકમ પર કોઈ વ્યાજ નહીં મળે. આ રકમ એક સામટી રકમ અથવા દર વર્ષે હપ્તામાં જમા કરી શકાય છે. જો કે, આનો અર્થ એ નથી કે મહિનામાં એકવાર એક જ થાપણ કરવામાં આવે છે. ભારત સરકારનું નાણાં મંત્રાલય દર ત્રિમાસિક ગાળામાં પી. પી. એફ. ખાતાના વ્યાજના દરની જાહેરાત કરે છે. આ વ્યાજ વાર્ષિક ચક્રવૃદ્ધિ થાય છે અને દર વર્ષે માર્ચમાં ચૂકવવામાં આવે છે. વ્યાજની ગણતરી પાંચમા દિવસની સમાપ્તિ અને દર મહિનાના છેલ્લા દિવસની વચ્ચેની સૌથી ઓછી રકમ પર કરવામાં આવે છે. વ્યાજ દરો 1986-2016 2016-17 2017-18 2018-19 2019-20 2020-21 2021-22 2022-23 2023-24 યોજનાનો મૂળ સમયગાળો 15 વર્ષનો છે. ત્યારબાદ તેને કાં તો બંધ કરી શકાય છે અને સંપૂર્ણ રકમ ઉપાડી શકાય છે અથવા ગ્રાહક દ્વારા અરજી કરવા પર, તેને વધુ યોગદાન સાથે અથવા વગર, દરેક 5 વર્ષના 1 અથવા વધુ બ્લોક માટે લંબાવી શકાય છે. પી. પી. એફ. પાકતી મુદતનો સમયગાળો પૂરો થયા પછી સબ્સ્ક્રાઇબર પાસે 3 વિકલ્પો હોય છે. સંપૂર્ણ ઉપાડ. કોઈ યોગદાન વિના પી. પી. એફ. ખાતું લંબાવો-પી. પી. એફ. ખાતું 15 વર્ષ પૂર્ણ થયા પછી લંબાવી શકાય છે, ગ્રાહકને પરિપક્વતા પછી કોઈ રકમ મૂકવાની જરૂર નથી. આ ડિફોલ્ટ વિકલ્પ છે એટલે કે જો ગ્રાહક તેના પી. પી. એફ. ખાતાની પરિપક્વતાના એક વર્ષની અંદર કોઈ પગલાં ન લે તો આ વિકલ્પ આપમેળે સક્રિય થઈ જાય છે. જો કોઈ યોગદાન વિના વિસ્તરણનો વિકલ્પ પસંદ કરવામાં આવે તો પી. પી. એફ. ખાતામાંથી કોઈપણ રકમ ઉપાડી શકાય છે. માત્ર પ્રતિબંધ એ છે કે નાણાકીય વર્ષમાં માત્ર એક જ ઉપાડની મંજૂરી છે. બાકીની રકમ પર વ્યાજ મળતું રહે છે. યોગદાન સાથે પી. પી. એફ. ખાતાનું વિસ્તરણ કરો-આ વિકલ્પ સાથે ગ્રાહક વિસ્તરણ પછી તેના પી. પી. એફ. ખાતામાં નાણાં મૂકી શકે છે. જો ગ્રાહક આ વિકલ્પ પસંદ કરવા માંગે છે તો તેણે પરિપક્વતાની તારીખથી એક વર્ષની અંદર (પી. પી. એફ. માં 16 વર્ષ પૂર્ણ થાય તે પહેલાં) બેંકમાં ફોર્મ એચ જમા કરાવવું પડશે જ્યાં તેનું પી. પી. એફ. ખાતું છે. આ વિકલ્પ સાથે ગ્રાહક સમગ્ર 5 વર્ષના બ્લોકમાં તેની પી. પી. એફ. રકમ (જે રકમ વિસ્તૃત સમયગાળાની શરૂઆતમાં પી. પી. એફ. ખાતામાં હતી) ના મહત્તમ 60 ટકા જ ઉપાડી શકે છે. દર વર્ષે માત્ર એક જ ઉપાડની મંજૂરી છે. લોન લોનની સુવિધા ત્રીજા નાણાકીય વર્ષથી પાંચમા નાણાકીય વર્ષ સુધી ઉપલબ્ધ છે. 12 ડિસેમ્બર 2019ના રોજ અથવા તે પછી પી. પી. એફ. ખાતાના ગ્રાહક દ્વારા લેવામાં આવેલી લોન પર વસૂલવામાં આવતા વ્યાજનો દર પી. પી. એફ. પરના પ્રવર્તમાન વ્યાજ કરતાં 1 ટકા વધુ હશે. પબ્લિક પ્રોવિડન્ટ ફંડ સ્કીમ, 2019 એ વ્યાજનો વ્યાપ ઘટાડીને 1 (એક) ટકા કર્યો છે, જે અગાઉ 2 ટકા હતો. તરત જ પાછલા વર્ષના બીજા વર્ષના અંતે બાકી રકમના મહત્તમ 25 ટકા સુધી લોન તરીકે મંજૂરી આપવામાં આવશે. આવી ઉપાડની ચૂકવણી 36 મહિનાની અંદર કરવાની હોય છે. જ્યાં સુધી તમે ત્રીજા વર્ષની અંદર અને છઠ્ઠા વર્ષ પહેલાં હો ત્યાં સુધી બીજી લોન મેળવી શકાય છે, અને જો પ્રથમ લોનની સંપૂર્ણ ચૂકવણી કરવામાં આવે તો જ. એ પણ નોંધ લો કે એકવાર તમે ઉપાડ માટે પાત્ર બન્યા પછી, કોઈ લોનની મંજૂરી આપવામાં આવશે નહીં. નિષ્ક્રિય ખાતાઓ અથવા બંધ થયેલા ખાતાઓ લોન માટે પાત્ર નથી. વિશેષતાઓ જાહેર પ્રોવિડન્ટ ફંડની સ્થાપના કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા કરવામાં આવે છે. કોઈપણ રાષ્ટ્રીયકૃત બેંક, પસંદ કરેલી અધિકૃત ખાનગી બેંક અથવા પોસ્ટ ઓફિસમાં સ્વેચ્છાએ ખાતું ખોલી શકાય છે. આ ખાતું સગીર સહિત વ્યક્તિઓના નામે ખોલી શકાય છે. લઘુતમ રકમ ₹500 છે જે જમા કરાવી શકાય છે. હાલમાં વ્યાજનો દર વાર્ષિક 7.1 ટકા (એપ્રિલ 2020 મુજબ) છે. પ્રાપ્ત થયેલું વ્યાજ કરમુક્ત છે. સંપૂર્ણ બેલેન્સ મેચ્યોરિટી પર ઉપાડી શકાય છે. હાલમાં એક ખાતામાં દર વર્ષે જમા કરી શકાય તેવી મહત્તમ રકમ ₹1,50,000 છે. પી. પી. એફ. સબ્સ્ક્રિપ્શન પર મળતું વ્યાજ વાર્ષિક ચક્રવૃદ્ધિ થાય છે. સમય જતાં એકઠી થતી તમામ બાકી રકમ સંપત્તિ વેરામાંથી મુક્ત છે. પી. પી. એફ. ખાતામાંથી ઉપાડ 15 વર્ષનો લોક-ઇન સમયગાળો હોય છે અને તેના પાકતી મુદત પછી નાણાં સંપૂર્ણ રીતે ઉપાડી શકાય છે. જો કે, સાતમા નાણાકીય વર્ષની શરૂઆતથી પૂર્વ-પરિપક્વ ઉપાડ કરી શકાય છે. પરિપક્વતા પહેલા ઉપાડી શકાય તેવી મહત્તમ રકમ અગાઉના વર્ષના ચોથા વર્ષના અંતે અથવા તરત જ પાછલા વર્ષના અંતમાં ખાતામાં રહેલી રકમના 50 ટકા જેટલી હોય છે, જે પણ ઓછી હોય. પરિપક્વતાના 15 વર્ષ પછી, પી. પી. એફ. ની સંપૂર્ણ રકમ ઉપાડી શકાય છે, જે વ્યાજની રકમ સહિત કરમુક્ત છે. નામાંકનની સુવિધા એક અથવા વધુ વ્યક્તિઓના નામે ઉપલબ્ધ છે. નોમિનીઓના શેર પણ ગ્રાહક દ્વારા વ્યાખ્યાયિત કરી શકાય છે. પી. પી. એફ. પેનલ્ટી/રિવાઇવલ/નોમિનેશન જો કોઈ પણ વર્ષમાં લઘુતમ રકમનું કોઈપણ યોગદાન રોકાણ કરવામાં ન આવે, તો ખાતું નિષ્ક્રિય થઈ જશે. વાહકને સક્રિય કરવા માટે દરેક નિષ્ક્રિય વર્ષ માટે દંડ તરીકે ₹50 ચૂકવવાની જરૂર છે. તેણે/તેણીએ દરેક નિષ્ક્રિય વર્ષના યોગદાન તરીકે ₹500 જમા કરાવવાની પણ જરૂર છે. ખાતાધારકના મૃત્યુના કિસ્સામાં બાકીની રકમ તેના નોમિની અથવા કાયદાકીય વારસદારને 15 વર્ષ પહેલાં ચૂકવવામાં આવશે. નામાંકિત અથવા કાનૂની વારસદારો મૃતકનું ખાતું ચાલુ રાખવા માટે પાત્ર નથી. જો મૃતકના ખાતામાં બાકીની રકમ ₹1,50,000થી વધુ હોય તો નોમિની અથવા કાનૂની વારસદારએ પી. પી. એફ. ખાતાની રકમનો દાવો કરવા માટે ઓળખ સાબિત કરવી પડશે. પબ્લિક પ્રોવિડન્ટ ફંડ (એમેન્ડમેન્ટ) સ્કીમ, 2016એ પી. પી. એફ. ખાતાને અકાળ બંધ કરવાની સુવિધા માટે પબ્લિક પ્રોવિડન્ટ ફંડ સ્કીમ, 1968ના પેટા-નિયમ 3 (સી) માટે ફકરા 9માં ફેરફાર કર્યા હતા. પરિવારના સભ્યોની તબીબી સારવાર અને પી. પી. એફ. ખાતાધારકના ઉચ્ચ શિક્ષણ માટે 5 વર્ષ પૂર્ણ થયા પછી પી. પી. એફ. ખાતાને અકાળ બંધ કરવાની મંજૂરી છે. જો કે, અકાળ બંધ 1 ટકાના વ્યાજ દર દંડ સાથે આવે છે. ભારત સરકાર 12 ડિસેમ્બર 2019ની સૂચનાઓ અનુસાર અકાળ વિધવા માટે કેટલાક નવા નિયમો ઉમેરવામાં આવ્યા છે. જો રહેઠાણમાં ફેરફાર માટે વિઝા અને પાસપોર્ટ અથવા ITR રજૂ કરવો પડે તો account.2 બંધ કરી શકાય છે. સ્વયંનું ઉચ્ચ શિક્ષણ અથવા ફી બિલ રજૂ કરવા પર નિર્ભર અથવા પ્રવેશ પત્ર ખાતાની પુષ્ટિ કરો shut.rest નિયમો ધારકના મૃત્યુ અથવા સ્વયં અથવા આશ્રિતની તબીબી સ્થિતિ સમાન હોઈ શકે છે. પી. પી. એફ. ખાતાનું હસ્તાંતરણ ખાતા ગ્રાહકની વિનંતી પર અન્ય શાખાઓ/અન્ય બેંકો અથવા પોસ્ટ ઓફિસમાં ટ્રાન્સફર કરી શકાય છે. આ સેવા નિઃશુલ્ક છે. પગલું 1-બેંક અથવા પોસ્ટ ઓફિસ શાખાનો સંપર્ક કરો જ્યાં પી. પી. એફ. ખાતું છે અને ટ્રાન્સફર કરવા માટેનું ફોર્મ પૂછો. બેંક અથવા પોસ્ટ ઓફિસ તમને એક ફોર્મ આપશે જે ભરવાનું છે. પગલું 2-હાલની બેંક પછી ખાતાની પ્રમાણિત નકલ, ખાતું ખોલવાની અરજી, નામાંકન ફોર્મ અને નમૂનાની સહી મોકલશે. તે પી. પી. એફ. ખાતામાં બાકી રકમનો ચેક/ડી. ડી. પણ ગ્રાહક દ્વારા નિર્દિષ્ટ શાખામાં નવી બેંકને મોકલશે. પગલું 3-એકવાર તમારી બેંક આ દસ્તાવેજો પ્રાપ્ત કરે, પછી બેંક તમને જાણ કરશે અને તમને જૂની પી. પી. એફ. પાસબુક સાથે નવું પી. પી. એફ. ખાતું ખોલવાનું ફોર્મ જમા કરવાનું કહેશે. તમે આ નવા ખાતા માટે નામાંકન પણ આપી શકો છો. તમારે કેવાયસી દસ્તાવેજો પણ જમા કરાવવા પડશે. પગલું 4-જો તમે તમારી બેંકમાં ઇન્ટરનેટ બેંકિંગ સુવિધા ધરાવો છો, તો થોડા અઠવાડિયા પછી, તપાસો કે સ્થાનાંતરિત પી. પી. એફ. ખાતું હવે તમારા લૉગિનમાં પી. પી. એફ. એકાઉન્ટ ટેબ/લિંક હેઠળ દેખાય છે. જો એવું ન હોય તો સ્થાનિક બેંક શાખાની પૂછપરછ કરો. પી. પી. એફ. કરવેરાની છૂટછાટ વાર્ષિક યોગદાન જૂની કર વ્યવસ્થા અનુસાર આવકવેરાની કલમ 80સી હેઠળ કર કપાત માટે લાયક ઠરે છે. કરવેરાનો લાભ નાણાકીય વર્ષ દીઠ ₹1.50 લાખ સુધી મર્યાદિત છે. પી. પી. એફ. EEE (મુક્તિ, મુક્તિ, મુક્તિ) ટેક્સ બાસ્કેટ હેઠળ આવે છે. પી. પી. એફ. ખાતામાં યોગદાન જૂની કરવેરા વ્યવસ્થામાં આવકવેરાના કાયદાની કલમ 80સી હેઠળ કર લાભ માટે પાત્ર છે. મેળવેલા વ્યાજને આવકવેરામાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે અને પરિપક્વતા આવકને પણ કરમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે. ઈરકોન ઇન્ટરનેશનલના જનરલ મેનેજર-ફાઇનાન્સ અને પુરસ્કાર વિજેતા પુસ્તક 'રિટાયરમેન્ટ પ્લાનિંગઃ એ સિમ્પલ ગાઇડ ફોર ઇન્ડિવિડ્યુઅલ્સ' ના લેખક આર. કે. મોહપાત્રાના જણાવ્યા અનુસાર, ઘટી રહેલા વ્યાજ દરના યુગમાં, પી. પી. એફ. માં રોકાણ એવા લોકો માટે અર્થપૂર્ણ છે જેઓ મુક્તિ-મુક્તિ-મુક્તિ (ઇ. ઇ. ઇ.) યોજનાના ફાયદાઓને કારણે ઉચ્ચ આવકવેરાના દાયરામાં છે, જેનો અર્થ છે કે તેઓ જ્યારે રોકાણ કરે છે ત્યારે કલમ 80સી હેઠળ કર કપાત મેળવે છે, અને વ્યાજની સંચય તેમજ ઉપાડ સંપૂર્ણપણે કરમુક્ત છે. ઇક્વિટી-લિંક્ડ બચત યોજના રાષ્ટ્રીય પેન્શન સિસ્ટમ રાષ્ટ્રીય બચત પ્રમાણપત્રો (ભારત) સંદર્ભો બાહ્ય લિંક્સ ઇન્ડિયા પોસ્ટ પણ જુઓ. સંચાર અને માહિતી ટેકનોલોજી મંત્રાલય ભારતમાં નિવૃત્તિ ભારતમાં કરવેરાના લાભ માટેની બચત યોજનાઓ ભારતીય શ્રમ કાયદો