Taxation in Tanzania
તાંઝાનિયા રેવન્યુ ઓથોરિટી (ટી. આર. એ.) તાંઝાનિયાની સરકારી એજન્સી છે, જે તાંઝાનિયામાં કેન્દ્ર સરકારની તમામ આવકના મૂલ્યાંકન, સંગ્રહ અને હિસાબની જવાબદારી સંભાળે છે. ઇતિહાસ તાંઝાનિયાએ 20મી સદીની શરૂઆતમાં અંગ્રેજો દ્વારા રજૂ કરવામાં આવેલા મતદાન કરવેરાની શરૂઆતથી વસાહતી કરવેરા પ્રણાલીને અપનાવી અને સમયાંતરે તેમાં સુધારો કર્યો. વસાહતી યુગ પછી કરવામાં આવેલા સુધારાઓમાં 1969માં વેચાણવેરાની રજૂઆત, 1973માં નવો આવકવેરાનો કાયદો ઘડવો, કરવેરાના પાયા અને દરોમાં સુધારો કરવા માટે હાલના કરવેરાના કાયદામાં સુધારો, 1979માં કેટલીક આબકારી જકાત અને 1985/86 માં નિકાસ જકાત નાબૂદ કરવી, 1989માં અગાઉ નાબૂદ કરવામાં આવેલી આબકારી જકાતની પુનઃ રજૂઆતનો સમાવેશ થાય છે. કરવેરા પ્રણાલીની સતત નબળી કામગીરી અને સમગ્ર કરવેરા પ્રણાલી પર ધ્યાન આપવાની જરૂરિયાતને ધ્યાનમાં રાખીને, સરકારે ઓક્ટોબર 1989માં કરવેરા પંચની નિમણૂક કરી હતી. પંચનું પ્રાથમિક કાર્ય કેન્દ્ર અને સ્થાનિક સરકારી કર પ્રણાલી અને તેના વહીવટનો અભ્યાસ અને સમીક્ષા કરવાનું અને સરકારને ભલામણો કરવાનું હતું. ખાસ કરીને, તે કરવેરાના આધારને વિસ્તૃત કરવા, આવકની વસૂલાત વધારવા અને અર્થતંત્રમાં ઉત્પાદનની વધુ કાર્યક્ષમતાને પ્રોત્સાહન આપવા માટે હાલની કર પ્રણાલીમાં ફેરફારોની ભલામણ કરવા માટે હતું. આયોગનો અહેવાલ ડિસેમ્બર 1991માં સરકારને રજૂ કરવામાં આવ્યો હતો. આયોગે અન્ય બાબતોની સાથે, સીમાંત લાભો પર કર લાદીને કરવેરાના આધારને વિસ્તૃત કરવાની અને વધુ અસરકારક અમલીકરણ દ્વારા પાલનમાં સુધારો કરવાની, વ્યક્તિઓ અને કંપનીઓના આવકવેરાના દરમાં ઘટાડો કરીને અને વ્યાપક આધારો પર દર લાગુ કરવાની, ફુગાવાની અસરો માટે ગોઠવણો કરવાની, વેચાણ અને આબકારી કરના બહુવિધ દર માળખાને મૂલ્ય વર્ધિત કર (વેટ) અને પરંપરાગત એક્સાઇઝેબલ વસ્તુઓ અને વૈભવી વસ્તુઓ પર મર્યાદિત સંખ્યામાં એક્સાઇઝ દ્વારા બદલવાની, દરની સંખ્યામાં ઘટાડો કરીને કસ્ટમ્સ ડ્યુટીમાં સરળતા લાવવાની અને કસ્ટમ્સ અને વેચાણ કર બંનેમાંથી મુક્તિ ઘટાડવાની ભલામણ કરી હતી. આ "નીચા દર, વ્યાપક આધાર" વ્યૂહરચનાને ભૂતકાળમાં તાંઝાનિયાની કર પ્રણાલી પર પ્રભુત્વ ધરાવતી "ઉચ્ચ દર, સાંકડી આધાર" પેટર્ન કરતાં કાર્યક્ષમ સંસાધન ફાળવણી અને ઇક્વિટી બંને સાથે વ્યવહારમાં વધુ સુસંગત માનવામાં આવતી હતી. વર્તમાન કરવેરાની વ્યવસ્થા મૂળભૂત રીતે તાંઝાનિયામાં કરવેરા બે પ્રકારના કરવેરાના સ્વરૂપમાં છે. દરેક પ્રકારને અંતિમ ચુકવણીકારની કાનૂની અને અસરકારક ઘટના અનુસાર વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે. આ બે પ્રકારો પ્રત્યક્ષ અને પરોક્ષ કર છે. પ્રત્યક્ષ કર એ રોજગાર, વ્યવસાય અથવા મિલકતની માલિકી અને રોકાણમાંથી લોકોની આવક પર સીધો લાદવામાં આવતો કર છે. કરવેરાની અસર અને તેની અસર એક જ વ્યક્તિ પર પડે છે. ઘટનાઓને અન્ય વ્યક્તિમાં સ્થાનાંતરિત કરી શકાતી નથી, દા. ત. કોર્પોરેટ ટેક્સ, પે-એઝ-યુ-અર્ન ટેક્સ (પે) અને વિથહોલ્ડિંગ ટેક્સ. કોર્પોરેશન ટેક્સ આ એક કર છે, જે કોર્પોરેટ નફામાંથી ચૂકવવામાં આવે છે. કંપનીઓ અથવા સંસ્થાઓએ અંતિમ ખાતાઓ તૈયાર કરવા પડે છે, જેને એન. બી. એ. એ. અને ટી. આર. એ. બંને દ્વારા માન્યતા પ્રાપ્ત અધિકૃત ઓડિટર્સ અને એકાઉન્ટન્ટ્સ દ્વારા મંજૂરી આપવી આવશ્યક છે. આ ખાતાઓ નિયત હિસાબી તારીખે ટીઆરએને સુપરત કરવામાં આવે છે. આવકવેરાના કાયદા અનુસાર તમામ કંપનીઓ, પછી ભલે તે નિવાસી હોય કે બિન-નિવાસી, તેણે તેના હિસાબી વર્ષની શરૂઆત પછી ત્રણ મહિનાની અંદર આવકનો અંદાજ દાખલ કરવો જરૂરી છે. પેઢીએ ચાર હપ્તાના આધારે કર ચૂકવવાનો હોય છે. હિસાબી સમયગાળાના છ મહિના પછી, પેઢીએ ટી. આર. એ. માં અંતિમ ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે. કામગીરી શરૂ થયાના શરૂઆતના પાંચ વર્ષ માટે વાહનો, ટ્રેક્ટર્સ અને માછીમારી બોટના નવા એસેમ્બલર માટે વર્તમાન કોર્પોરેશન ટેક્સનો દર 30 ટકા અને 10 ટકા છે. દાર એસ સલામ સ્ટોક એક્સચેન્જ (ડી. એસ. ઈ.) માં નવી સૂચિબદ્ધ કંપનીઓની આવક પર સતત ત્રણ વર્ષ સુધી 25 ટકા કર લાદવામાં આવે છે. તાન્ઝાનિયાની સરકાર સાથે કામગીરી કરારો ધરાવતા ફાર્માસ્યુટિકલ અથવા ચામડાના ઉત્પાદનોના નવા ઉત્પાદકોની આવક પર પ્રથમ પાંચ વર્ષ માટે 20 ટકા કર લાદવામાં આવે છે. વ્યક્તિગત આવકવેરાના વ્યક્તિઓમાં એકમાત્ર વેપારીઓ અને પગારદાર લોકોનો સમાવેશ થાય છે જેમના પર પ્રગતિશીલ વ્યક્તિગત આવકવેરાના દરે કર લાદવામાં આવે છે, જે 8 ટકાના સૌથી નીચા સીમાંત દરથી 30 ટકાના ટોચના સીમાંત દર સુધી બદલાય છે. જોકે, બિનનિવાસી વ્યક્તિ માટે લાગુ પડતો દર 20 ટકા છે, જે કુલ આવક પર વસૂલવામાં આવે છે. નીચેનું કોષ્ટક વર્તમાન નિવાસી વ્યક્તિઓના કરવેરાના દર દર્શાવે છે. કાયદા અનુસાર એકમાત્ર વેપારીઓએ નવા હિસાબી વર્ષના 3 મહિનાની અંદર આવકનો અંદાજ દાખલ કરવો પણ જરૂરી છે. તેઓ પર અનુમાનિત કર પ્રણાલીના આધારે કર લાદવામાં આવે છે, જ્યાં અંદાજો પર ચૂકવવાપાત્ર કર વાર્ષિક ટર્નઓવર/વેચાણ પર આધારિત હોય છે, નફો નહીં. પરોક્ષ કર આ કર છે, જે વપરાશ પર આધારિત છે. આવા કરવેરાના ઉદાહરણો આયાત ડ્યુટી, એક્સાઇઝ ડ્યુટી અને વેલ્યુ એડેડ ટેક્સ (વેટ) વગેરે છે. વ્યાખ્યા મુજબ કરની કાનૂની ઘટના તે વેપારી પર પડે છે જે સરકારના સંગ્રહ એજન્ટ તરીકે કામ કરે છે જ્યારે અસરકારક ઘટના માલ અથવા સેવાઓના અંતિમ ગ્રાહક પર પડે છે જે આખરે કર ચૂકવે છે. વેલ્યુ એડેડ ટેક્સ (વેટ) વેલ્યુ એડેડ ટેક્સ એ વેટ નોંધાયેલા વેપારીઓ દ્વારા તમામ કરપાત્ર વસ્તુઓ અને સેવાઓ પર 18 ટકાના પ્રમાણભૂત દરે વસૂલવામાં આવતો વપરાશ કર છે. વેટ એ બહુસ્તરીય કર છે જે ઉત્પાદન અને વિતરણના દરેક તબક્કે છૂટક તબક્કા સુધી લાદવામાં આવે છે. વેટ માટે નોંધાયેલી હોય કે ન હોય તેવી વ્યક્તિઓ દ્વારા કરવામાં આવતી કરપાત્ર આયાત પર પણ કર લાદવામાં આવે છે. તમામ નિકાસ ઝીરો રેટેડ (0 ટકા) છે. વેટ નોંધણી જરૂરિયાતો 1. તમામ વેપારીઓ અથવા વ્યવસાયો કે જેમના કરવેરાપાત્ર ટર્નઓવર વાર્ષિક 200 મિલિયન ટીએસએચ અથવા અગાઉના મહિનાના અંતમાં સમાપ્ત થતા છ મહિનાના સમયગાળામાં 100 મિલિયન ટીએસએચ કરતાં વધી જાય છે. 2. એકાઉન્ટન્ટ્સ, વકીલો, ઇજનેરો અને સંબંધિત સલાહકારો જેવા વ્યાવસાયિક સેવા પ્રદાતાઓ યુનાઇટેડ રિપબ્લિક ઓફ તાંઝાનિયાના કાયદા હેઠળ નોંધાયેલા તેમના ટર્નઓવરને ધ્યાનમાં લીધા વગર. ઉપરોક્ત તમામ લોકોએ આવી અરજી કરવા માટે જવાબદાર બનવાના ત્રીસ (30) દિવસની અંદર સ્થાનિક મહેસૂલ કમિશનરને નોંધણી માટે અરજી કરવાની ફરજ છે. વેટ નોંધણી માટેની અરજી ઓનલાઇન અથવા જાતે અરજી ફોર્મ ભરીને કરવામાં આવે છે અને TRA કોઈપણ નોંધણીને મંજૂરી આપતા પહેલા વ્યવસાય સાઇટની તપાસ કરે છે. એક નોંધાયેલા કરદાતાએ વ્યવસાયના મહિના પછીની મહિનાની 20મી તારીખ પહેલાં ચુકવણી, પુનઃચુકવણી અથવા શૂન્ય વળતર સાથે માસિક વેટ રિટર્ન જમા કરાવવું જરૂરી છે. કેટલીક વ્યક્તિઓ અને સંસ્થાઓને પુરવઠો અથવા કરપાત્ર ચીજવસ્તુઓ અને સેવાઓની આયાત પર વેટની ચુકવણીમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવી છે, જ્યારે કેટલીક માલ સેવાઓને ખાસ કરીને વેટમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવી છે. પાલન જરૂરિયાતો પાલન જરૂરિયાતો બે પ્રકારની હોય છે. પ્રથમ રિટર્ન ભરવું અને બીજું કરવેરાની ચુકવણી છે. મોટા ભાગના કિસ્સાઓમાં, કરવેરાની ચુકવણી માટેની સમયમર્યાદા તે જ તારીખે આવે છે જ્યારે સંબંધિત વળતર બાકી હોય છે. રિટર્ન ભરવું અને કરવેરાની ચુકવણી 1. હપ્તામાં ચૂકવવાપાત્ર અંદાજિત કરવેરાનું નિવેદન (SETPI) કરદાતાએ 31 માર્ચના રોજ અથવા તે પહેલાં આગામી વર્ષ માટે પોતાની સંભવિત આવકનું સ્વ-મૂલ્યાંકન કરવાની અને જમા કરાવવાની અપેક્ષા રાખવામાં આવે છે. તેઓએ 31 માર્ચ, 30 જૂન, 30 સપ્ટેમ્બર અને 31 ડિસેમ્બરના રોજ અથવા તે પહેલાં ચાર સમાન હપ્તાઓ દ્વારા સ્વ-સંચિત કર ચૂકવવાની અપેક્ષા રાખવામાં આવે છે. 2. આવકનું વળતર તાંઝાનિયા રેવન્યુ ઓથોરિટી (ટી. આર. એ.) એ તાંઝાનિયામાં કરદાતાઓને દર વર્ષે 30 જૂન પહેલાં તેમની "આવકનું વળતર" ફાઇલ કરવાની જરૂર છે. આવકનું વળતર એ એક દસ્તાવેજ છે જે કરદાતાઓએ ચોક્કસ નાણાકીય વર્ષ માટે તેમની આવક, કપાત અને કરવેરા વિશેની વિગતો પ્રદાન કરીને કર સત્તામંડળ સમક્ષ રજૂ કરવો આવશ્યક છે. તેમાં આવકના વિવિધ સ્ત્રોતો, માન્ય કપાત અને ક્રેડિટ વિશેની માહિતી શામેલ છે જે અંતિમ કર જવાબદારી અથવા સંભવિત રિફંડની ગણતરી કરવામાં મદદ કરે છે. દંડ ટાળવા અને તાંઝાનિયાના કરવેરાના નિયમોનું પાલન કરવા માટે સમયસર અને સચોટ રીતે રિટર્ન ફાઇલ કરવું નિર્ણાયક છે. 3. કર્મચારીઓ માટે અટકાવેલ કરવેરાનું નિવેદન અને ચુકવણી દર મહિને એમ્પ્લોયર દ્વારા કર્મચારીઓને ચૂકવવામાં આવતા કરપાત્ર પગારમાંથી કર રોકવાની અપેક્ષા રાખવામાં આવે છે. આ કરવેરા સાથે સંબંધિત વળતર આગામી મહિનાના 7મા દિવસે અથવા તે પહેલાં દાખલ કરવું જોઈએ. કરદાતાની કોઈ કર જવાબદારી હોય કે ન હોય તે હકીકતને ધ્યાનમાં લીધા વિના વળતર ભરવું ફરજિયાત છે. આ પણ જુઓ કરવેરાના દર દ્વારા દેશોની યાદી જીડીપી સંદર્ભોની ટકાવારી તરીકે કરવેરાની આવક દ્વારા દેશોની યાદી બાહ્ય કડીઓ તાંઝાનિયા મહેસૂલ સત્તામંડળ આવકવેરાની ગણતરી કરનાર તાંઝાનિયામાં નાણાં મંત્રાલયની કરવેરાની વ્યવસ્થા આવકવેરો