Foreign Account Tax Compliance Act
ફોરેન એકાઉન્ટ ટેક્સ કમ્પ્લાયન્સ એક્ટ (એફ. એ. ટી. સી. એ.) એ 2010નો યુ. એસ. ફેડરલ કાયદો છે જેમાં તમામ વિદેશી નાણાકીય સંસ્થાઓ (એફ. એફ. આઈ.) ને યુ. એસ. સાથે જોડાણના સંકેત ધરાવતા ગ્રાહકો માટે તેમના રેકોર્ડ શોધવાની જરૂર પડે છે, જેમાં યુ. એસ. માં જન્મ અથવા પૂર્વ રહેઠાણના રેકોર્ડમાંના સંકેતો, અથવા તેના જેવા, અને યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સ ડિપાર્ટમેન્ટ ઓફ ટ્રેઝરીને આવી સંપત્તિઓ અને ઓળખની જાણ કરવાની જરૂર પડે છે. એફ. એ. ટી. સી. એ. એ આવી વ્યક્તિઓને ફોર્મ 8938 પર ઇન્ટર્નલ રેવન્યુ સર્વિસ (આઇ. આર. એસ.) ને વાર્ષિક ધોરણે તેમની નાણાકીય અસ્કયામતોની જાણ કરવાની પણ જરૂર છે, જે ફોર્મ 114 (જેને 'એફ. બી. એ. આર.' તરીકે પણ ઓળખવામાં આવે છે) પર ફાઇનાન્શિયલ ક્રાઇમ્સ એન્ફોર્સમેન્ટ નેટવર્ક (ફિનસેન) ને વાર્ષિક જાણ કરવાની જૂની અને વધુ બિનજરૂરી જરૂરિયાત ઉપરાંત છે. યુ. એસ. આવકવેરાના કાયદાની જેમ, એફ. એ. ટી. સી. એ. યુ. એસ. ના રહેવાસીઓ અને અન્ય દેશોમાં રહેતા યુ. એસ. નાગરિકો અને ગ્રીન કાર્ડ ધારકોને પણ લાગુ પડે છે. એફ. એ. ટી. સી. એ. યુ. એસ. વ્યક્તિ તરીકે ઓળખાતા તમામ વિષયોને લાગુ પડે છે. તમામ યુ. એસ. નાગરિકો મૂળભૂત રીતે યુ. એસ. વ્યક્તિ છે, પરંતુ non-U.S.-citizen કરવેરાના હેતુઓ માટે યુ. એસ. વ્યક્તિ તરીકે પાત્ર હોઈ શકે છે, ઉદાહરણ તરીકે, ગ્રીન કાર્ડ ધારકો અને ચોક્કસ માપદંડ હેઠળ કોર્પોરેશનો. બિનસંગઠિત યુ. એસ. પ્રદેશો (અમેરિકન સમોઆ, કોમનવેલ્થ ઓફ ધ નોર્ધન મારિયાના ટાપુઓ, ગુઆમ, પ્યુઅર્ટો રિકો અથવા યુ. એસ. વર્જિન ટાપુઓ) ના રહેવાસીઓને નિવાસી આધારિત કરવેરા સાથે સમાધાન કરવામાં આવે છે. જો કે, નાણાકીય સંસ્થાઓને સૂચિત કરવામાં આવે છે કે યુ. એસ. કરદાતા ઓળખ નંબર (ટીઆઈએન) માહિતી એફએટીસીએ રિપોર્ટિંગ જવાબદારીઓ ધરાવતા તમામ અહેવાલપાત્ર ખાતાઓ માટે ફરજિયાત છે, તે પ્રદેશોના રહેવાસીઓ પણ મેઇનલેન્ડ યુએસએને કર ચૂકવતા નથી. તેવી જ રીતે, એફ. એ. ટી. સી. એ. પ્યુઅર્ટો રિકોની બેંકોને લાગુ પડતું નથી કારણ કે તેમને "પ્રાદેશિક નાણાકીય સંસ્થાઓ" તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવ્યા છે. તેમ છતાં, પ્યુઅર્ટો રિકોના ગ્રાહકોએ ખાતું ખોલવાની પ્રક્રિયાના ભાગરૂપે ફોર્મ ડબલ્યુ8 બેન અને ડબલ્યુ8-બેન-ઇ ભરવું આવશ્યક છે અને અહેવાલો લગભગ અન્ય યુ. એસ. બેંકો જેવા જ છે. જો કે, પ્યુઅર્ટો રિકોનો કાયદો 273 એ છે કે યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સ અને વિદેશી દેશ વચ્ચે હસ્તાક્ષર કરાયેલા એફ. એ. ટી. સી. એ., કોમન રિપોર્ટિંગ સ્ટાન્ડર્ડ્સ (સી. આર. એસ.) અને ઇન્ટરગવર્નમેન્ટલ એગ્રીમેન્ટ્સ (આઇ. જી. એ.) પ્યુઅર્ટો રિકોમાં આંતરરાષ્ટ્રીય નાણાકીય સંસ્થાઓને લાગુ પડતા નથી. એફ. એ. ટી. સી. એ. 2010ના સ્થાનિક નોકરીઓ પ્રોત્સાહન બિલ, રોજગાર પુનઃસ્થાપિત કરવા માટે ભરતી પ્રોત્સાહન (HIRE) અધિનિયમનો આવક વધારતો ભાગ હતો અને તે કાયદાના શીર્ષક Vના ઉપશીર્ષક A (કલમ 501 થી 541) તરીકે ઘડવામાં આવ્યો હતો. આઇ. આર. એસ. અનુસાર, "જે એફ. એફ. આઇ. તેમના ખાતાધારકોની જાણ કરવા માટે આઇ. આર. એસ. સાથે કરાર કરે છે, જો આવા ચુકવણીકારો એફ. એ. ટી. સી. એ. નું પાલન ન કરે તો વિદેશી ચુકવણીકારોને ચોક્કસ ચૂકવણી પર 30 ટકા રોકવાની જરૂર પડી શકે છે". યુ. એસ. એ હજુ સુધી એફ. એ. ટી. સી. એ. નું પાલન કર્યું નથી, કારણ કે 2017 સુધીમાં, તેણે હજુ સુધી તેના ભાગીદાર દેશોને વચનબદ્ધ પારસ્પરિકતા પ્રદાન કરી નથી અને તે કોમન રિપોર્ટિંગ સ્ટાન્ડર્ડ (સી. આર. એસ.) પર સહી કરવામાં નિષ્ફળ રહ્યું છે. વિદેશમાં રહેતા અમેરિકનો પર તેની અસરો માટે પણ એફ. એ. ટી. સી. એ. ની ટીકા કરવામાં આવી છે, અને 2010 અને 2020 ના દાયકા દરમિયાન યુ. એસ. નાગરિકતાના ત્યાગની વિક્રમી સંખ્યામાં સામેલ છે. એફ. એ. ટી. સી. એ. ને રદ કરવા માટેના ખરડા યુએસ સેનેટ અને હાઉસ ઓફ રિપ્રેઝન્ટેટિવ્સમાં રજૂ કરવામાં આવ્યા છે. પૃષ્ઠભૂમિ એફ. એ. ટી. સી. એ. નોન-રેસિડેન્ટ યુ. એસ. નાગરિકોને ઓળખવા અને વસૂલાત લાગુ કરવાને બદલે યુ. એસ. નિવાસી કરદાતાઓના non-U.S નાણાકીય ખાતાઓને શોધવાના હેતુથી ઘડવામાં આવ્યું હતું. જો કે, રોકાણકારો, બેવડા નાગરિકો અથવા કાયદેસર ઇમિગ્રન્ટ્સ જેવી સંપત્તિ ધરાવતા હજારો નિવાસી યુ. એસ. નાગરિકો હોવા છતાં, એફ. એ. ટી. સી. એ. યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સની બહાર રહેતા અંદાજે 57 થી 9 મિલિયન યુ. એસ. નાગરિકો અને કરવેરાના હેતુઓ માટે યુ. એસ. વ્યક્તિઓ હોવાનું માનવામાં આવતા લોકો પર પણ લાગુ પડે છે. એફ. એ. ટી. સી. એ. પરિવારના સભ્યો અને વ્યવસાયિક ભાગીદારોને પણ અસર કરે છે જેઓ યુ. એસ. વ્યક્તિઓ સાથે ખાતાઓ વહેંચે છે અથવા જેમની પાસે ખાતાઓના U.S.-person હસ્તાક્ષરકર્તાઓ છે. આ સુવિધા non-U.S કોર્પોરેશનો, સ્વયંસેવક સંસ્થાઓ અને અન્ય કોઈપણ non-U.S એન્ટિટીની અસ્કયામતોની જાણ કરવાની મંજૂરી આપે છે જ્યાં યુ. એસ. વ્યક્તિની ઓળખ કરી શકાય છે. એફ. એ. ટી. સી. એ. નો ઉપયોગ યુ. એસ. નાગરિકો (યુ. એસ. માં રહેતા હોય કે ન હોય) અને "કરવેરાના હેતુઓ માટે યુ. એસ. વ્યક્તિઓ" ને શોધવા માટે અને કુલ સંપત્તિ મૂલ્ય અને સામાજિક સુરક્ષા નંબર સહિતની માહિતી એકત્રિત કરવા અને સંગ્રહિત કરવા માટે થાય છે. કાયદાનો ઉપયોગ આવકને બદલે અસ્કયામતો શોધવા માટે થાય છે. કાયદામાં કોઈ પણ કર લાદવાની જોગવાઈનો સમાવેશ થતો નથી. કાયદામાં, નાણાકીય સંસ્થાઓ તેઓ એકત્રિત કરે છે તે માહિતી યુએસ ઇન્ટરનલ રેવન્યુ સર્વિસ (આઇઆરએસ) ને જાણ કરશે. ઘણા દેશો સાથે આંતરસરકારી કરારો (આઇજીએ) (નીચે ચર્ચા કરાયેલ) દ્વારા અમલમાં મૂકાયા મુજબ, દરેક નાણાકીય સંસ્થા પહેલા સ્થાનિક સરકારને U.S.-person નો ડેટા મોકલશે. ઉદાહરણ તરીકે, યુક્રેનના આઇજીએ અનુસાર, U.S.-person ડેટા યુક્રેનિયન સરકાર દ્વારા યુ. એસ. ને મોકલવામાં આવશે. વૈકલ્પિક રીતે, રશિયા જેવા બિન-આઇજીએ દેશમાં, ફક્ત રશિયન બેંક U.S.-person ડેટા સંગ્રહિત કરશે અને તેને સીધા આઇઆરએસને મોકલશે. એફ. એ. ટી. સી. એ. નો ઉપયોગ સરકારી કર્મચારીઓ દ્વારા યુ. એસ. વ્યક્તિઓ અને તેમની અસ્કયામતોના સંકેતોને શોધવા માટે અને વ્યક્તિઓ દ્વારા આઇ. આર. એસ. અથવા નાણાકીય ગુનાઓ અમલીકરણ નેટવર્ક (ફિનસેન) ને જ્યાં અસ્કયામતોની સ્વ-જાણ કરવામાં આવી છે ત્યાં ક્રોસ-ચેકિંગને સક્ષમ કરવા માટે થાય છે. યુ. એસ. વ્યક્તિઓ, રહેઠાણના સ્થાનને ધ્યાનમાં લીધા વિના અને બેવડી નાગરિકતાને ધ્યાનમાં લીધા વિના, વાર્ષિક ધોરણે તેમની non-U.S. અસ્કયામતોની ફિનસેનને સ્વ-જાણ કરવી જરૂરી છે. લાયકાતના માપદંડ મુજબ, વ્યક્તિઓએ પણ આ માહિતીની જાણ આઇઆરએસ માહિતી-રિપોર્ટિંગ ફોર્મ 8938 પર કરવી જરૂરી છે. એફ. એ. ટી. સી. એ. એવા લોકોની ઓળખ કરવાની મંજૂરી આપશે જેમણે સ્વ-અહેવાલ આપ્યો નથી, જેનાથી મોટા દંડની વસૂલાત થઈ શકશે. એફ. એ. ટી. સી. એ. સરકારી કર્મચારીઓને યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં ન રહેતા યુ. એસ. વ્યક્તિઓને શોધવાની મંજૂરી આપે છે, જેથી યુ. એસ. કર અથવા દંડનું મૂલ્યાંકન કરી શકાય. એફ. એ. ટી. સી. એ. હેઠળ, non-U.S. ('વિદેશી') નાણાકીય સંસ્થાઓ (એફ. એફ. આઈ.) એ સંપત્તિની જાણ કરવી અને તેમની નાણાકીય સંસ્થાઓનો ઉપયોગ કરતી શંકાસ્પદ અમેરિકી વ્યક્તિઓ સંબંધિત માહિતીને ઓળખવી જરૂરી છે. યુ. એસ. કરવેરા કાયદા હેઠળ, યુ. એસ. વ્યક્તિઓ (રહેઠાણના દેશને ધ્યાનમાં લીધા વિના) સામાન્ય રીતે તમામ સ્રોતોમાંથી આવક પર યુ. એસ. ફેડરલ આવકવેરાની જાણ કરવી અને ચૂકવણી કરવી જરૂરી છે. યુ. એસ. અને એરિટ્રિયા વિશ્વભરમાં માત્ર બે દેશો છે જે બિન-નિવાસી નાગરિકો પર કર લાદતા હોય છે. કાયદો વિદેશમાં રહેતા યુ. એસ. નાગરિકોને વિદેશી આવક પર યુ. એસ. કર ચૂકવવાની જરૂર છે જો વિદેશી કર યુ. એસ. કર ("કરવેરા") કરતા ઓછો હોવો જોઈએ, સ્વતંત્ર રીતે કમાણી કરેલ આવક અને નિષ્ક્રિય આવકની દરેક શ્રેણીમાં. આ કારણોસર, એફ. એ. ટી. સી. એ. ની વધતી રિપોર્ટિંગ જરૂરિયાતોની વિદેશમાં રહેતા યુ. એસ. નાગરિકો પર વ્યાપક અસરો પડી છે. કરદાતા ઓળખ નંબર અને સ્રોત રોકવાનો ઉપયોગ હવે બિન-નિવાસી યુ. એસ. નાગરિકો પર સંપત્તિ અહેવાલની જરૂરિયાતો લાગુ કરવા માટે પણ થાય છે. ઉદાહરણ તરીકે, એફ. એ. ટી. સી. એ. દ્વારા ફરજિયાત રોકવાની જરૂર પડી શકે છે જ્યારે યુ. એસ. ચુકવણીકાર વિદેશી ચુકવણીકારની non-U.S સ્થિતિની પુષ્ટિ કરી શકતો નથી. આઇ. આર. એસ. એ અગાઉ એક લાયકાત ધરાવતા મધ્યસ્થી (ક્યુ. આઇ.) કાર્યક્રમની સ્થાપના કરી હતી, જેમાં ભાગ લેનાર વિદેશી નાણાકીય સંસ્થાઓએ તેમના ખાતાધારકોની યુ. એસ. અથવા વિદેશી સ્થિતિનો રેકોર્ડ જાળવવો અને આવકની જાણ કરવી અને કર રોકવો જરૂરી હતો. એક અહેવાલમાં એવા તારણનું નિવેદન સામેલ હતું કે ક્યુઆઈ કાર્યક્રમમાં ભાગીદારી ખૂબ ઓછી હતી જે અમલીકરણના પગલા તરીકે નોંધપાત્ર અસર કરી શકે અને દુરુપયોગની સંભાવના હતી. ક્યુ. આઇ. કાર્યક્રમની નબળાઈનું ઉદાહરણ એ હતું કે યુ. બી. એસ., એક સ્વિસ બેંક, 2001માં આઇ. આર. એસ. સાથે ક્યુ. આઇ. તરીકે નોંધાયેલી હતી અને બાદમાં 2009માં યુ. એસ. સરકાર સાથે યુ. એસ. કરચોરીના વિવાદમાં 780 મિલિયન ડોલરમાં સમાધાન કરવાની ફરજ પડી હતી કારણ કે તેણે તેના યુ. એસ. વ્યક્તિગત ખાતાધારકોની માહિતી છેતરપિંડીથી છુપાવી હતી. બિન-નિવાસી યુ. એસ. નાગરિકોની તેમની સ્થાનિક સંપત્તિઓની જરૂરી સ્વ-જાણ પણ પ્રમાણમાં બિનઅસરકારક હોવાનું જણાયું હતું. રોજગાર પુનઃસ્થાપિત કરવા માટે ભરતી પ્રોત્સાહન કાયદો (જેમાંથી એફ. એ. ટી. સી. એ. એક ભાગ છે) પક્ષની લીટીઓ પર પસાર કરવામાં આવ્યો હતોઃ તે ગૃહમાં ટૂંકમાં પસાર થયો હતો, જેમાં કોઈ રિપબ્લિકન સભ્યોએ "હા" માં મતદાન કર્યું ન હતું અને સેનેટમાં માત્ર એક ડેમોક્રેટ સભ્યએ "ના" માં મતદાન કર્યું હતું. પ્રમુખ ઓબામા (ડી) એ કાયદામાં બિલ પર હસ્તાક્ષર કર્યા. સેનેટર કાર્લ લેવિન (ડી-એમઆઇ) એ જણાવ્યું છે કે યુ. એસ. ટ્રેઝરીને ડેટાના સ્રોતનો ઉલ્લેખ કર્યા વિના "ઓફશોર ટેક્સ નોન-કમ્પ્લાયન્સ" ને કારણે વાર્ષિક 100 અબજ યુએસ ડોલર જેટલું નુકસાન થાય છે. 4 માર્ચ, 2009ના રોજ, આઇઆરએસ કમિશનર ડગ્લાસ શુલમેને પેટા સમિતિ સમક્ષ જુબાની આપી હતી કે દરિયાકાંઠાના કરવેરાના દુરૂપયોગથી કરવેરાની આવકમાં થયેલા નુકસાનનો કોઈ વિશ્વસનીય અંદાજ નથી. તેમના પુસ્તક 'ધ હિડન વેલ્થ ઓફ નેશન્સ' માં અર્થશાસ્ત્રી ગેબ્રિએલ ઝુકમેનનો અંદાજ છે કે યુ. એસ. ના લોકો દરિયાકાંઠે 1.2 ટ્રિલિયન અમેરિકી ડોલરની નાણાકીય સંપત્તિ ધરાવે છે. ઝુકમેનના વિશ્લેષણ અનુસાર, અસ્કયામતોને આશ્રય આપવાના પરિણામે યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં વાર્ષિક 36 અબજ યુએસ ડોલરની કરવેરાની આવકમાં ઘટાડો થાય છે. સેનેટર મેક્સ બાઉકસ (ડી-એમ. ટી.) દ્વારા પહેલેથી જ અસ્તિત્વમાં રહેલા રિપોર્ટિંગ શાસનને પૂરક બનાવવું એ વધુ નાણાકીય ડેટા પ્રાપ્ત કરવા અને સરકારી આવક વધારવાનું સાધન હોવાનું જણાવવામાં આવ્યું હતું. સમિતિના વિચાર-વિમર્શ પછી, સેન મેક્સ બાઉકસ અને પ્રતિનિધિ ચાર્લ્સ રેંજલ (ડી-એનવાય) એ 27 ઓક્ટોબર, 2009ના રોજ કોંગ્રેસ સમક્ષ 2009નો વિદેશી ખાતા કર અનુપાલન કાયદો રજૂ કર્યો હતો. પાછળથી તેને સેન હેરી રીડ (ડી-એનવી) દ્વારા પ્રાયોજિત સુધારા તરીકે એપ્રોપ્રિએશન્સ બિલમાં ઉમેરવામાં આવ્યું હતું, જેણે બિલનું નામ બદલીને HIRE એક્ટ રાખ્યું હતું. આ બિલ પર 18 માર્ચ, 2010ના રોજ રાષ્ટ્રપતિ ઓબામા દ્વારા હસ્તાક્ષર કરવામાં આવ્યા હતા. એફ. એ. ટી. સી. એ. ની જોગવાઈઓમાં નીચેની મહત્વપૂર્ણ જોગવાઈઓ છેઃ non-U.S. ('વિદેશી') નાણાકીય સંસ્થાઓ જેવી કે બેંકો યુએસ વ્યક્તિઓ હોવાની શંકા ધરાવતા લોકોને ઓળખવા માટે ગ્રાહક ડેટાબેઝ શોધવા માટે સંમત થાય છે, અને ખાતાધારકોના નામ, ટી. આઈ. એન. અને સરનામાં તેમજ મોટાભાગના પ્રકારનાં ખાતા માટેના વ્યવહારો જાહેર કરે છે. કેટલાક પ્રકારનાં ખાતાઓ, ખાસ કરીને નિવૃત્તિ બચત અને અન્ય કરવેરાની તરફેણ કરતા ઉત્પાદનોને દેશ-દર-દેશના ધોરણે રિપોર્ટિંગમાંથી બાકાત રાખવામાં આવી શકે છે. બિન-પાલન કરતી વિદેશી નાણાકીય સંસ્થાઓને ચૂકવણી કરતી યુ. એસ. સંસ્થાઓએ "રકમના 30 ટકા જેટલો કર રોકવો" જરૂરી છે. વિદેશી નાણાકીય સંસ્થાઓ કે જે પોતે આવી ચૂકવણીઓના લાભદાયી માલિકો છે, તેમને સંધિ ઓવરરાઇડની ગેરહાજરીમાં રોકાયેલા કરવેરા માટે ક્રેડિટ અથવા રિફંડની મંજૂરી નથી. અમેરિકી વ્યક્તિઓને "એફ. એ. ટી. સી. એ. ઇન્ડિસિયા" દ્વારા ઓળખવામાં આવે છે. એક બેંક અધિકારી કે જે અન્ય માધ્યમો દ્વારા યુ. એસ. વ્યક્તિની સ્થિતિ જાણે છે તેણે પણ એફ. એ. ટી. સી. એ. હેતુઓ માટે તે વ્યક્તિની ઓળખ કરવી જરૂરી છે. ઓળખ થયા પછી, એફ. એફ. આઈ. કાયદા હેઠળ વ્યક્તિની વધુ પૂછપરછ માટે જવાબદાર છે. આ જરૂરિયાતને અમલમાં મૂકવા માટે, આઇઆરએસએ ફેબ્રુઆરી 2014 માં ફોર્મ W-8BEN બહાર પાડ્યું. ત્યારથી, આઇ. આર. એસ. એ એફ. એફ. આઇ. માટે જરૂરી છે કે તમામ વિદેશી ખાતાધારકો ફોર્મ ડબલ્યુ-8બી. એન. પર તેમની સ્થિતિને પ્રમાણિત કરે, સિવાય કે પ્રમાણપત્રની અન્ય પદ્ધતિને અધિકૃત કરતી આંતરસરકારી સમજૂતી હોય. બીજા શબ્દોમાં કહીએ તો, એફ. એફ. આઈ. ના તમામ ખાતાધારકોએ પુષ્ટિ કરવાની અપેક્ષા રાખવામાં આવે છે કે તેઓ અમેરિકી વ્યક્તિઓ છે કે નહીં. વ્યવહારમાં, કોમન રિપોર્ટિંગ સ્ટાન્ડર્ડની શરૂઆત થઈ ત્યારથી, એફ. એફ. આઈ. એ તમામ ખાતાધારકોના રહેઠાણ તેમજ તેમની યુએસ સ્થિતિની પુષ્ટિ કરવી જરૂરી છે. આ વિદેશી ખાતાઓ અથવા અસ્કયામતોની માલિકી ધરાવતી અથવા તેના પર હસ્તાક્ષર કરવાની સત્તા ધરાવતી યુ. એસ. વ્યક્તિઓએ તેમને નવા આઇઆરએસ ફોર્મ 8938, સ્ટેટમેન્ટ ઓફ સ્પેસિફાઇડ ફોરેન ફાઇનાન્શિયલ એસેટ્સ પર જાણ કરવી આવશ્યક છે, જે વ્યક્તિના યુ. એસ. ટેક્સ રિટર્ન સાથે દાખલ કરવામાં આવે છે જો ખાતાઓની કિંમત સામાન્ય રીતે 50,000 યુએસ ડોલરથી વધુ હોય. ઉચ્ચ રિપોર્ટિંગ થ્રેશોલ્ડ યુ. એસ. વ્યક્તિઓ કે જેઓ વિદેશી રહેવાસીઓ છે અને/અથવા સંયુક્ત રીતે ફાઇલ કરે છે તેમને લાગુ પડે છે. અઘોષિત વિદેશી નાણાકીય સંપત્તિમાં આવકમાં ઘટાડો કરવા પર ખાતાધારકોને 40 ટકા દંડ થશે. કુલ આવકના 25 ટકાથી વધુના નિવેદનો છ વર્ષના વિસ્તૃત મર્યાદા સમયગાળાને આધિન છે. તેમાં કરદાતાઓએ કસ્ટોડિયલ ખાતામાં ન હોય તેવી નાણાકીય અસ્કયામતોની જાણ કરવાની પણ જરૂર છે, એટલે કે. ભૌતિક સ્ટોક અથવા બોન્ડ પ્રમાણપત્રો. જ્યાં વિદેશી રોકાણકારો યુ. એસ. ના ડિવિડન્ડના બાકી ન હતા ત્યાં કાયદાએ એક પદ્ધતિ રજૂ કરી હતી જે તેમને સ્વેપ કરાર દ્વારા "ડિવિડન્ડ સમકક્ષ" માં રૂપાંતરિત કરે છે. એફ. એ. ટી. સી. એ. એ દંડમાં પણ વધારો કર્યો હતો અને એવા અમેરિકનો પર કેટલીક નકારાત્મક ધારણાઓ લાદવામાં આવી હતી જેમના ખાતા યુ. એસ. માં સ્થિત નથી. રિપોર્ટિંગ જરૂરિયાતો તે ઉપરાંત છે કે જે તમામ યુ. એસ. વ્યક્તિઓ યુ. એસ. ફાઇનાન્સિયલ ક્રાઇમ્સ એન્ફોર્સમેન્ટ નેટવર્ક (FinCEN) ને non-U.S નાણાકીય ખાતાઓની જાણ કરે છે. આમાં નોંધપાત્ર રીતે વિદેશી નાણાકીય ખાતાઓ માટે ફોર્મ 114, "વિદેશી બેંક અને નાણાકીય ખાતાઓનો અહેવાલ" (એફ. બી. એ. આર.) નો સમાવેશ થાય છે, જ્યાં નાણાકીય ગુનાઓ અમલીકરણ નેટવર્ક દ્વારા બહાર પાડવામાં આવેલા બેંક ગુપ્તતા અધિનિયમના નિયમો હેઠળ જરૂરી એવા આવા ખાતાઓનું કુલ બેલેન્સ યુએસ $10,000 કરતાં વધી જાય છે. એફ. એ. ટી. સી. એ. કાયદા અનુસાર કાર્યો કરતી એફ. એ. ટી. સી. એ. ઇન્ડિસિયા બેંકો એફ. એ. ટી. સી. એ. ઇન્ડિસિયા અનુસાર શોધ કરશે, જેમાં નીચેનાનો સમાવેશ થાય છેઃ યુ. એસ. ના જન્મ સ્થળની ઓળખ યુ. એસ. ના નાગરિક અથવા નિવાસી તરીકે ખાતાધારકની ઓળખ વર્તમાન યુ. એસ. નિવાસસ્થાન અથવા મેઇલિંગ સરનામું (યુ. એસ. પી. ઓ. બોક્સ સહિત) વર્તમાન યુ. એસ. ટેલિફોન નંબર યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં જાળવવામાં આવેલા ખાતામાં વિદેશી (એટલે કે non-U.S) ખાતામાંથી રકમ ચૂકવવા માટેની સૂચનાઓ વર્તમાન પાવર ઓફ એટર્ની અથવા હસ્તાક્ષર કરનાર સત્તા જે યુ. એસ. ના સરનામા સાથે વ્યક્તિને આપવામાં આવે છે એ. યુ. એસ. "ઇન-કેર-ઓફ" અથવા "હોલ્ડ મેઇલ" સરનામું જે ખાતા ધારકના સંદર્ભમાં એકમાત્ર સરનામું છે. કોઈપણ વ્યવસાય અથવા બિન-નફાકારક સંસ્થા કે જે યુ. એસ. વ્યક્તિને નાણાકીય ખાતા પર હસ્તાક્ષર કરવાની સત્તા આપે છે. આવક અને ખર્ચ મેળવેલી આવક અને કાયદાના અમલીકરણના સંભવિત ખર્ચના વિવિધ અંદાજો છે. અમલીકરણ સાથે, કરવેરા પરની યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સ કોંગ્રેસની સંયુક્ત સમિતિ દ્વારા એફ. એ. ટી. સી. એ. દ્વારા 11 વર્ષમાં (સરેરાશ $792 મિલિયન એક વર્ષ) આશરે $8.7 અબજ વધારાની કર આવકનું ઉત્પાદન થવાનો અંદાજ હતો. ટેક્સાસ એ એન્ડ એમના પછીના વિશ્લેષણમાં એક અંદાજનો સમાવેશ થાય છે કે આવક દર વર્ષે યુ. એસ. $250 મિલિયન (કુલ યુ. એસ. $2.5 અબજ) થી ઓછી હશે. (કોંગ્રેશનલ રિસર્ચ સર્વિસમાં આર્થિક નીતિના નિષ્ણાત જેન ગ્રેવેલે ભારપૂર્વક જણાવ્યું છે કે આંતરરાષ્ટ્રીય કરચોરીના ખર્ચ તરીકે દર વર્ષે 40 અબજ ડોલરના તેમના અંદાજની સરખામણીમાં આ આંકડો નાનો છે.) "ઓફશોર સ્વૈચ્છિક જાહેરાત પહેલ અને વ્યક્તિની કરચોરીની કાર્યવાહીમાંથી 2009 થી પેદા થયેલી વાસ્તવિક વાર્ષિક કર આવક જે. સી. ટી. ની અંદાજિત વાર્ષિક સરેરાશ કરતાં નોંધપાત્ર રીતે ઓછી ચાલી રહી છે, જે $400 મિલિયનથી ઓછી છે, અને સંભવતઃ 2010 થી 2020 ના દાયકા કરતાં ઓછી હશે". "આઇઆરએસએ દાવો કર્યો છે કે આગામી દાયકામાં વિદેશી ખાતાઓમાંથી વધારાની કરવેરાની આવકમાં દસ અબજ ડોલરથી વધુની વસૂલાત કરવામાં આવશે. એફ. એ. ટી. સી. એ. નો અમલ થયો ત્યારથી આઇ. આર. એસ. ને લગભગ 8 અબજ ડોલર લગભગ સંપૂર્ણપણે એફ. બી. એ. આર. દંડમાંથી મળ્યા છે, કરવેરાની વસૂલાતમાંથી નહીં. તાજેતરમાં, એક ગણતરી દર્શાવે છે કે યુ. એસ. બેંકોમાંથી $771 મિલિયનની કરવેરાની આવકની ખોટ સંયુક્ત સમિતિ દ્વારા નોંધાયેલા આવક લાભને લગભગ નાબૂદ કરી શકે છે. લેબનોનના બિઝનેસ મેગેઝિન એક્ઝિક્યુટિવ અનુસાર અમલીકરણ ખર્ચ, "એફ. એ. ટી. સી. એ. ને સંસ્થામાં મોટા પ્રારંભિક રોકાણની જરૂર છે, જે નાની સંસ્થાઓ માટે અંદાજે $25,000, મોટાભાગની સંસ્થાઓ માટે $100,000 થી $500,000 અને મોટી કંપનીઓ માટે $1 મિલિયન છે. નાણાકીય સલાહકાર અને આઇટી ઉદ્યોગ માટે વરદાન હોવા છતાં, તે એક વધારાનો ખર્ચ છે જે સંસ્થાઓ પાસે નથી હોતો ". કેનેડાઃ ફાઇનાન્સિયલ પોસ્ટ અનુસાર, કેનેડામાં સ્કોટીયા બેંકે પહેલેથી જ લગભગ 10 કરોડ ડોલરનો ખર્ચ કર્યો છે. ઑસ્ટ્રેલિયાઃ ઓસ્ટ્રેલિયામાં અમલીકરણ માટે 255 મિલિયન ઓસ્ટ્રેલિયન ડોલર અને જાળવણીના દરેક વર્ષ માટે 22.7M ઓસ્ટ્રેલિયન ડોલરનો ખર્ચ થવાનો અંદાજ છે. 10 વર્ષમાં, આ કુલ A $482.68M છે. 77, 000 નિવાસી યુ. એસ. નાગરિકો (જેમાંથી 54 ટકા બેવડી નાગરિકતાના છે) અને 24,003,100 ની જાણીતી વસ્તી સાથે, અંદાજિત અમલીકરણ ખર્ચ નિવાસી યુ. એસ. નાગરિક દીઠ A $6,270, U.S.-person ખાતા દીઠ A $11,590 અથવા માથાદીઠ A $20.20 છે. સૌથી વધુ પ્રતિનિધિત્વ ધરાવતા વિકસિત દેશમાં દર 1,000 પુખ્ત વયના લોકો દીઠ 661 બેંક ખાતાઓ છે, અને ઓસ્ટ્રેલિયામાં 15 વર્ષથી વધુ (પુખ્ત વયના લોકો) ની વસ્તી છે. આનાથી ઓસ્ટ્રેલિયામાં અંદાજે 41,700 યુએસ-નાગરિક બેંક ગ્રાહકો મળે છે, અથવા ગ્રાહક દીઠ એ $37.30 નો એફએટીસીએ અમલીકરણ ખર્ચ મળે છે. હાલમાં 3,668 ઓસ્ટ્રેલિયન એફ. એફ. આઈ. નોંધાયેલા હોવાથી, દરેક માટે સરેરાશ અંદાજિત એફ. એ. ટી. સી. એ. ખર્ચ 132,000 ઓસ્ટ્રેલિયન ડોલર છે. આ જ વિશ્લેષણ દર્શાવે છે કે આઇજીએ વગરનો ખર્ચ અમલીકરણ માટે 477 મિલિયન ઓસ્ટ્રેલિયન ડોલર અને જાળવણીના દરેક વર્ષ માટે 58.8M ઓસ્ટ્રેલિયન ડોલર હશે. 10 વર્ષમાં, આ કુલ A $1.066bn છે, જે માથાદીઠ A $44.40, ગ્રાહક દીઠ A $81.10, નિવાસી યુ. એસ. નાગરિક દીઠ A $13,800 અથવા U.S.-person ખાતા દીઠ A $25,600 હોત. આ એકમાત્ર પ્રકાશિત બિન-આઇજીએ દેશનો ખર્ચ અંદાજ છે. આઇ. જી. એ. વિના, એફ. એફ. આઈ. દીઠ અંદાજિત એફ. એ. ટી. સી. એ. ખર્ચ 291,000 ઓસ્ટ્રેલિયન ડોલર છે. યુએસએને તેની પ્રથમ એફ. એ. ટી. સી. એ. રજૂઆતમાં ઓસ્ટ્રેલિયા તે યુ. એસ. નાગરિકોમાંથી માત્ર 30,000 (72 ટકા અસરકારકતા) શોધવામાં સફળ રહ્યું. એવું નક્કી કરવામાં આવ્યું હતું કે દરેક સ્થિત યુ. એસ. નાગરિક બેંક ખાતું સરેરાશ 160,000 ઓસ્ટ્રેલિયન ડોલરનું હતું. ન્યુઝીલેન્ડઃ ન્યુઝીલેન્ડની સરકારે અંદાજ મૂક્યો છે કે આશરે 21,462 નિવાસી યુ. એસ. નાગરિકોને શોધવામાં એકલા સરકારને લગભગ $20,600,000 નો ખર્ચ થશે. તે ખર્ચ નિવાસી યુ. એસ. નાગરિક દીઠ આશરે 960 એનઝેડડી અથવા માથાદીઠ આશરે 4.48 એનઝેડડી જેટલો હશે. દેશના ખર્ચ (સંસ્થાઓના ખર્ચ સહિત) નો અહેવાલમાં સમાવેશ કરવામાં આવ્યો ન હતો, ન તો જ્યારે આઇજીએ પર હસ્તાક્ષર કરવામાં આવ્યા ત્યારે નાણાકીય અસર કરવામાં આવી હતી. ન્યુઝીલેન્ડને પ્રારંભિક એફ. એ. ટી. સી. એ. ના પાલનમાં લાવવા માટે એફ. એફ. આઈ. નો ખર્ચ 100 મિલિયન એન. ઝેડ. ડી. હોવાનો અંદાજ હતો. યુરોપઃ યુરોપમાં અમલીકરણનો ખર્ચ (નીચે) ઉપલબ્ધ દસ્તાવેજો સાથે તેના માત્ર ત્રણ દેશોમાં યુ. એસ. આવકના અંદાજો કરતાં વધારે હોવાનું દર્શાવવામાં આવ્યું છે. એકલા યુકે, જર્મની અને સ્વીડનમાં અમલીકરણનો ખર્ચ યુ. એસ. $10 અબજથી વધુ થશે. યુનાઇટેડ કિંગડમઃ યુનાઇટેડ કિંગડમ સરકારે અંદાજ મૂક્યો છે કે આશરે 177,185 યુ. એસ. નાગરિકોને શોધવા માટે, પ્રથમ પાંચ વર્ષ માટે બ્રિટીશ વ્યવસાયોને £1.1 અબજથી £2 અબજ (અંદાજિત કુલ વધારાની વૈશ્વિક કરવેરાની આવકના આશરે બે તૃતીયાંશ) નો ખર્ચ થશે. ત્યાં ખર્ચ નિવાસી યુ. એસ. નાગરિક દીઠ આશરે £ 6,000 થી £ 11,000 અથવા માથાદીઠ £ 17 થી £ 31 છે. એચ. એમ. આર. સી. એ અંદાજ મૂક્યો છે કે તેના પોતાના એકમાત્ર આઇટી અને સ્ટાફ પ્રોજેક્ટનો ખર્ચ આશરે 5 મિલિયન પાઉન્ડ છે, જેમાં 2016થી ચાલુ વાર્ષિક ખર્ચ 1.4 મિલિયન પાઉન્ડ છે. જર્મનીઃ જર્મનીમાં અમલીકરણ માટે €386 મિલિયન અને જાળવણીના દરેક વર્ષ માટે €30 મિલિયનનો ખર્ચ થવાનો અંદાજ છે. જર્મનીમાં રહેતા 108,845 યુ. એસ. નાગરિકો અને જાણીતી વસ્તી સાથે, અમલીકરણ ખર્ચ નિવાસી યુ. એસ. નાગરિક દીઠ €6,027, U.S.-person ખાતા દીઠ €10,390, માથાદીઠ €8.07 અથવા ગ્રાહક દીઠ € 13.91 છે. સ્વીડનઃ સ્વીડિશ સરકારી વહીવટીતંત્રે જણાવ્યું હતું કે અમલીકરણના ખર્ચને 30 ટકા મંજૂર કરવેરાની સામે ધ્યાનમાં લેવો જોઈએ જે બિન-પાલન માટે લાગુ થઈ શકે છે. સ્વીડન એફ. એ. ટી. સી. એ. ની વ્યવસાયિક અસરનો અંદાજ લગાવી શક્યું ન હતું, તેમ છતાં સ્વીડિશ કાયદામાં જરૂરી છે કે કાયદા માટે વ્યવસાયિક અસરનું મૂલ્યાંકન કરવું આવશ્યક છે. નીચેની ચર્ચાઓમાં એવો અંદાજ લગાવવામાં આવ્યો હતો કે દરેક નાની નાણાકીય સંસ્થા (એફ. એફ. આઈ. ના 95 ટકા હિસ્સો ધરાવતી) એસ. ઈ. કે. વાર્ષિક એફ. એ. ટી. સી. એ. ના વહીવટ માટે 10 લાખ ખર્ચ ઉઠાવશે. (મોટી સંસ્થાઓને ખર્ચનું દસ્તાવેજીકરણ મળ્યું નથી.) આઇઆરએસ અત્યાર સુધીમાં 744 એફએફઆઈની યાદી આપે છે, જે 10 વર્ષમાં 744 મિલિયન એસઈકે (5 ટકા મોટી સંસ્થાઓનો ખર્ચ બાકાત રાખે છે) અથવા 74.4 અબજ એસઈકેનો લઘુતમ અંદાજિત વાર્ષિક ખર્ચ આપે છે. સ્વીડિશ સરકારને 16.5 કરોડ એસઈકેના 10 વર્ષના જાહેર ખર્ચ માટે અમલીકરણ માટે 15 મિલિયન એસઈકે અને ત્યારબાદ દર વર્ષે 15 મિલિયન એસઈકેથી વધુનો ખર્ચ થવાનો અંદાજ હતો. સ્વીડનમાં એફ. એ. ટી. સી. એ. ના અમલીકરણનો કુલ ખર્ચ 7.61 અબજ એસ. ઈ. કે. થી વધુ હોવાનો અંદાજ છે. 9,784,445 રહેવાસીઓ અને 17,000 નિવાસી યુ. એસ. નાગરિકો સાથે, સ્વીડિશ સરકારનો ખર્ચ માથાદીઠ 777 SEK, નિવાસી યુએસ-નાગરિક નિવાસી દીઠ 447,700 SEK અને પુખ્ત સ્વીડિશ ખાતા દીઠ 937 SEK અથવા પુખ્ત નિવાસી U.S.-person ખાતા દીઠ આશ્ચર્યજનક 539,984 SEK છે. યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સઃ એફ. એ. ટી. સી. એ. કાર્યક્રમ માટે આઇ. આર. એસ. નો કુલ ખર્ચ $380 મિલિયન છે. અગાઉ, યુ. એસ. આંતરિક મહેસૂલ સેવાને વધારાના ખર્ચના બોજ માટે થોડા વિશ્વસનીય અંદાજો હતા, જો કે તે ચોક્કસ લાગે છે કે મોટાભાગનો ખર્ચ સંબંધિત નાણાકીય સંસ્થાઓ અને (ઓછા પ્રમાણમાં) વિદેશી કર સત્તાવાળાઓ પર પડે તેવી શક્યતા છે જેમણે આંતરસરકારી કરારો પર હસ્તાક્ષર કર્યા છે. એફ. એ. ટી. સી. એ. બિલમાં 800 વધારાના આઇ. આર. એસ. કર્મચારીઓને મંજૂરી આપવામાં આવી હતી (અંદાજિત ખર્ચ $40-$160 મિલિયન પ્રતિ વર્ષ). ટી. આઈ. જી. ટી. એ. ના અહેવાલ અનુસાર, એફ. એ. ટી. સી. એ. એક્સ. એમ. એલ. ડેટા વેબસાઇટ વિકસાવવાનો ખર્ચ 16.6 લાખ ડોલર (જે અંદાજિત રકમ કરતાં 22 લાખ ડોલર વધારે છે) છે. જો કે, આઇ. આર. એસ. એ 2013 માટે એફ. એ. ટી. સી. એ. ના અમલીકરણ માટે ભંડોળ પૂરું પાડવા માટે $37.1 મિલિયનની બજેટ વિનંતી પણ રજૂ કરી હતી, જેમાં આઇટી વિકાસ ખર્ચની સાથે એફ. એ. ટી. સી. એ. ને લાગુ કરવા માટે સમર્પિત સ્ટાફ પરીક્ષકો અને એજન્ટોના ખર્ચનો સમાવેશ થાય છે. આ બજેટ વિનંતી નાણાકીય વર્ષ 2013 પછી અમલીકરણ માટે જરૂરી સંસાધનોની ઓળખ કરતી નથી. આઇઆરએસ. "આઇટી સંસાધનો સિવાયના તમામ સંભવિત ખર્ચની ખાતરી કરવામાં અસમર્થ છે". ટીકા એફ. એ. ટી. સી. એ. ના કેટલાક પાસાઓ નાણાકીય અને સામાન્ય અખબારોમાં વિવાદનું કારણ રહ્યા છે. યુએસ ડિપાર્ટમેન્ટ ઓફ ટ્રેઝરી ખાતે આંતરરાષ્ટ્રીય કરવેરા બાબતોના નાયબ સહાયક સચિવે સપ્ટેમ્બર 2013માં જણાવ્યું હતું કે વિવાદો ખોટા હતા (દંતકથાઓ). એપ્રિલ 2017 માં કોંગ્રેસમેન માર્ક મીડોઝની આગેવાની હેઠળની દેખરેખ અને સરકારી સુધારણા સમિતિએ એફ. એ. ટી. સી. એ. ના અનિચ્છનીય પરિણામો પર સુનાવણી હાથ ધરી હતી. વિવાદો મુખ્યત્વે નીચેના મુદ્દાઓ સાથે સંબંધિત છેઃ કિંમત. રોબર્ટ સ્ટેકે ટ્રેઝરીની સ્થિતિ પૂરી પાડી હતી કે "ટ્રેઝરી અને આઇઆરએસએ અમારા નિયમો એવી રીતે તૈયાર કર્યા છે કે જે વહીવટી બોજો અને સંબંધિત ખર્ચને ઘટાડે". ઊભા કરવામાં આવેલી વધારાની આવકનો અંદાજ કાયદાના અમલીકરણના ખર્ચ કરતાં ઘણો વધારે હોવાનું જણાય છે. માર્ચ 2012માં એસોસિએશન ઑફ સર્ટિફાઇડ ફાઇનાન્શિયલ ક્રાઈમ સ્પેશિયાલિસ્ટ્સ (એસીએફસીએસ) એ જણાવ્યું હતું કે એફએટીસીએ યુએસ ટ્રેઝરી માટે દર વર્ષે આશરે 800 મિલિયન યુએસ ડોલરની આવક વધારવાની અપેક્ષા રાખે છે, જેમાં અમલીકરણના ખર્ચનો અંદાજ લગાવવો વધુ મુશ્કેલ છે. એ. સી. એફ. સી. એસ. એ દાવો કર્યો હતો કે એફ. એ. ટી. સી. એ. ના અમલીકરણનો ખર્ચ, જે એફ. એફ. આઈ. દ્વારા ઉઠાવવામાં આવે છે, તે યુ. એસ. ટ્રેઝરી દ્વારા એકત્ર કરવામાં આવેલી આવક કરતાં ઘણો વધારે હશે, જેમાં સ્ટાફ અને ઉત્પાદિત ડેટાની પ્રક્રિયા કરવા માટે જરૂરી સંસાધનો માટે યુએસ ઇન્ટરનલ રેવન્યુ સર્વિસના વધારાના ખર્ચને પણ બાકાત રાખવામાં આવ્યો હતો. ખર્ચ સામે લાભ. યુ. એસ. વ્યક્તિઓ અને તેમના બિન-યુ. એસ. નાણાકીય ખાતાઓને શોધવાનો હેતુ તે અસ્કયામતોના વ્યાજ, ડિવિડન્ડ અને લાભમાંથી કરવેરાની આવકમાં વધારો કરવાનો હતો. સ્થિત મોટાભાગની અસ્કયામતો પ્રમાણભૂત ચકાસણી અને બચત ખાતાઓની આંતરરાષ્ટ્રીય સમકક્ષ હોવાની અપેક્ષા હતી, જ્યાં 2015 દરમિયાન લાગુ વ્યાજ 0.5 ટકાથી ઓછું હતું. તે આવકનો મોટાભાગનો હિસ્સો પહેલેથી જ (કરવેરા સંધિ દ્વારા) તે જે દેશમાં રહે છે તેને આભારી છે. (આઇઆરએસ ફોર્મ 1116 નો ઉપયોગ સામાન્ય રીતે નિષ્ક્રિય આવક પર વિદેશી કરને જમા કરવા માટે થાય છે.) અન્ય એક સ્રોત જેમાંથી એફ. એ. ટી. સી. એ. આવક વધારવાનો ઇરાદો ધરાવે છે તે યુ. એસ. વ્યક્તિઓની વિશાળ વસ્તીની ઓળખ છે. જો કે, વિદેશી યુ. એસ. વ્યક્તિઓમાંથી મોટાભાગના (82 ટકા) યુ. એસ. ને (કરવેરા સંધિઓને કારણે) કોઈ કર ભરવો પડતો નથી. સંભવિત મૂડી ઉડાન. એફ. એફ. આઈ. ના પાલનને લાગુ કરવા માટેની પ્રાથમિક પદ્ધતિ એ યુ. એસ. અસ્કયામતો પર દંડાત્મક રોકવાની વસૂલાત છે, જે 2011માં અર્થશાસ્ત્રીએ અનુમાન લગાવ્યું હતું કે એફ. એફ. આઈ. ને યુ. એસ. અસ્કયામતોમાં રોકાણ કરવા અથવા ન કરવા માટે પ્રોત્સાહન મળી શકે છે, જેના પરિણામે મૂડીની ઉડાન થઈ શકે છે. વિદેશી સંબંધો. 'વિદેશી' નાણાકીય સંસ્થાઓ અને સરકારોને તેમના પોતાના ખર્ચે યુ. એસ. વ્યક્તિઓ પર માહિતી એકત્રિત કરવા અને તેને આઇઆરએસને પ્રસારિત કરવા માટે દબાણ કરવું એ વિભાજનકારી અને સામ્રાજ્યવાદી કહેવાય છે. કેનેડાના ભૂતપૂર્વ નાણાં પ્રધાન જિમ ફ્લાહર્ટીએ "દૂરગામી અને બાહ્ય અસરો" સાથેનો મુદ્દો ઉઠાવ્યો હતો, જેમાં કેનેડિયન બેંકોને આઇઆરએસનું વિસ્તરણ કરવાની અને કેનેડિયનોના ગોપનીયતા અધિકારોને જોખમમાં મૂકવાની જરૂર પડશે. એવા અહેવાલો પણ છે કે ઘણી વિદેશી બેંકો અમેરિકનો માટે ખાતા ખોલવાનો ઇનકાર કરે છે, જેના કારણે અમેરિકનો માટે વિદેશમાં રહેવું અને કામ કરવું મુશ્કેલ બને છે. અતિરાષ્ટ્રીયતા. આઇઆરએસના રોબર્ટ સ્ટેકે જણાવ્યું હતું કે વિદેશીયતા ખોટી હતી (એક દંતકથા): "એફ. એ. ટી. સી. એ. ને નોંધપાત્ર આંતરરાષ્ટ્રીય સમર્થન મળ્યું છે કારણ કે મોટાભાગની વિદેશી સરકારો જાણે છે કે એફ. એ. ટી. સી. એ., અને ખાસ કરીને આપણો આંતરસરકારી અભિગમ, કરચોરી કરનારાઓને શોધવા અને તેનો સામનો કરવા માટે કેટલો અસરકારક રહેશે". આ કાયદો યુ. એસ. સત્તાવાળાઓને એફ. એફ. આઇ. પર નિયમનકારી ખર્ચ અને સંભવિત દંડ લાદવા માટે સક્ષમ બનાવે છે, જેઓ અન્યથા યુ. એસ. સાથે કોઈ પણ વ્યવહાર કરતા ઓછા હોય. યુ. એસ. એ આંતરસરકારી કરારો (આઇજીએ) પર હસ્તાક્ષર કરનારા સંભવિત દેશોને પારસ્પરિકતા પ્રદાન કરીને તે ટીકાને સુધારવાનો પ્રયાસ કર્યો છે, પરંતુ યુએસ સરકાર દ્વારા વિદેશી સરકારોને તેના નાગરિકો વિશે માહિતી પૂરી પાડવાનો વિચાર પણ વિવાદાસ્પદ સાબિત થયો છે. વ્યક્તિગત અમેરિકનો અથવા બેવડા નાગરિકો અને બિન-અમેરિકન બેંકો વચ્ચેના સંબંધોમાં કાયદાની દખલગીરીને કારણે જ્યોર્જ યુગેક્સે તેને "ગુંડાગીરી અને સ્વાર્થી" ગણાવી હતી. ધ ઇકોનોમિસ્ટે એફ. એ. ટી. સી. એ. ની "વોશિંગ્ટનના ધોરણો દ્વારા પણ અદભૂત" ગણાવી હતી. "આકસ્મિક અમેરિકનો" પર અસર. અહેવાલની જરૂરિયાતો અને દંડ તમામ યુ. એસ. નાગરિકોને લાગુ પડે છે, જેમાં આકસ્મિક અમેરિકનો પણ સામેલ છે, જેઓ તેમની પાસે યુ. એસ. ની નાગરિકતા છે તેનાથી અજાણ છે. યુ. એસ. યુ. એસ. માં જન્મેલી તમામ વ્યક્તિઓ અને અમેરિકન માતાપિતા સાથે વિદેશમાં જન્મેલી મોટાભાગની વ્યક્તિઓને નાગરિક માને છે, તેથી એફ. એ. ટી. સી. એ. મોટી સંખ્યામાં વિદેશી રહેવાસીઓને અસર કરે છે, જેઓ અજાણ છે કે યુ. એસ. તેમને નાગરિક માને છે. નાગરિકતાનો ત્યાગ. 2013 માં, આઇ. આર. એસ. ના રોબર્ટ સ્ટેકે વહીવટીતંત્રની સ્થિતિ રજૂ કરી હતી કે એફ. એ. ટી. સી. એ. ને કારણે ત્યાગ ખોટો છે (એક દંતકથા), કારણ કેઃ "એફ. એ. ટી. સી. એ. ની જોગવાઈઓ વિદેશમાં રહેતા અમેરિકી નાગરિકો પર કોઈ નવી જવાબદારી લાદતી નથી". આ નિવેદન એફ. એ. ટી. સી. એ. સ્વ-પ્રમાણપત્ર પ્રક્રિયાઓ અને ફોર્મ 8938 દાખલ કરવાની અવગણના કરે છે. યુએસ સ્ટેટ ડિપાર્ટમેન્ટ સ્વીકારે છે કે ત્યાગના આંકડામાં વધારો યુએસ કરવેરા નીતિ સાથે સંબંધિત છે. વિદેશ વિભાગે ત્યાગ અને ત્યાગમાં વધારો થયો હોવાનું સ્વીકાર્યું છે અને ભવિષ્યમાં તેમાં વધુ વધારો થવાની અપેક્ષા છે. 2013 માં, ટાઇમએ 2008 અને 2011 ની વચ્ચે યુ. એસ. નાગરિકતાનો ત્યાગ કરનારા અમેરિકનોમાં સાત ગણો વધારો નોંધાવ્યો હતો, જે ઓછામાં ઓછા ભાગમાં એફએટીસીએને આભારી છે. બીબીસી ન્યૂઝ અનુસાર, આ કાયદો અમેરિકનો દ્વારા તેમની નાગરિકતાનો ત્યાગ કરવાના વધારા માટેનું એક કારણ છે-ક્યૂ 2/2012 માં 189 લોકોથી વધીને ક્યૂ 2/2013 માં 1,131 લોકો. સમાચાર માધ્યમોમાં 2013 માં ત્યાગમાં વધુ એક ઉછાળો નોંધવામાં આવ્યો હતો, જેમાં ઘણા ત્યાગ કરનારાઓના નિર્ણયમાં એફ. એ. ટી. સી. એ. ને એક પરિબળ તરીકે ટાંકવામાં આવ્યું હતું. કાનૂની વેબસાઇટ ઇન્ટરનેશનલ ટેક્સ બ્લોગ અનુસાર, 2010માં અમેરિકાની નાગરિકતા છોડતા અમેરિકનોની સંખ્યા નાટકીય રીતે વધવા લાગી હતી અને 2013માં વધીને 2,999 થઈ હતી, જે અગાઉના દાયકાના સરેરાશ સ્તર કરતાં લગભગ છ ગણી વધારે હતી. જ્યારે ફેડરલ રજિસ્ટરે જણાવ્યું હતું કે 2014 માં 3,415 લોકોએ તેમની નાગરિકતા અથવા લાંબા ગાળાના નિવાસનો ત્યાગ કર્યો હતો, ત્યારે આઇઆરએસએ જણાવ્યું હતું કે 1,100 લોકોએ 2014 ના પ્રથમ દસ મહિના દરમિયાન માત્ર એક જ ચોક્કસ યુએસ વાણિજ્ય દૂતાવાસમાં નાગરિકતાનો ત્યાગ કર્યો હતો. આ અગાઉના દાવાઓનું ખંડન કરે છે કે વાણિજ્ય દૂતાવાસમાં આવા આંકડા જાળવવામાં આવતા નથી. નાણાકીય વર્ષ 2016:2015માં સ્થાપિત અગાઉના વિક્રમની સરખામણીએ ત્યાગપત્રમાં 26 ટકાનો વધારો થયો હતો, જે 2016 માટે કુલ 5,411ના નવા વિક્રમ પર પહોંચ્યો હતો. ઘણા અખબારોએ ઉલ્લેખ કર્યો છે કે આ કુલ સંખ્યામાં આકસ્મિક અમેરિકન બોરિસ જ્હોનસન, બ્રિટિશ વિદેશ સચિવ અને લંડનના ભૂતપૂર્વ મેયરનો સમાવેશ થાય છે, જેમને આઈ. આર. એસ. દ્વારા લંડનમાં તેમના ઘરના વેચાણ પર કર લાદવામાં આવ્યો હતો, જો કે તેઓ માત્ર એક બાળક તરીકે થોડા સમય માટે જ યુ. એસ. માં રહેતા હતા. નાણાકીય વર્ષ 2017:2017ના બીજા ત્રિમાસિક ગાળામાં 1,759 અમેરિકન નાગરિકોએ ત્યાગ કર્યો હોવાનું નોંધાયું હતું. ત્રીજા ત્રિમાસિક ગાળામાં 1,376 ત્યાગ જોવા મળ્યા હતા. વિદેશમાં રહેતા અમેરિકન નાગરિકો. વોલ સ્ટ્રીટ જર્નલે જુલાઈ 2014માં અહેવાલ આપ્યો હતો કે "એફ. એ. ટી. સી. એ. લાખો મધ્યમ વર્ગના અમેરિકનો સાથે પહેલેથી જ ગંભીર રીતે અન્યાયી કરવેરા વ્યવહારને વધુ ખરાબ કરે છે, જેનો હેતુ કરવેરાની ખામીને સુધારવાનો હતો. વિદેશમાં રહેતા અમેરિકનોને લાગુ પડે છે, તે વાહિયાત છે. ધ ગાર્ડિયન અહેવાલ આપે છે કે વિદેશમાં રહેતા અમેરિકનો એફ. એ. ટી. સી. એ. ની જરૂરિયાતો દ્વારા આર્થિક રીતે ભયભીત હોવાનું અનુભવે છે. 2013માં, રોબર્ટ સ્ટેકે આઇઆરએસની સ્થિતિ દર્શાવી હતી કે "એફ. એ. ટી. સી. એ. રોકવું એ એફ. એફ. આઈ. ના યુએસ રોકાણોને લાગુ પડે છે, પછી ભલે તેઓ પાસે યુએસ ખાતાધારકો હોય કે નહીં, તેથી જાણીતા યુએસ ખાતાધારકોને દૂર કરવાથી એફ. એફ. આઈ. એફ. એ. ટી. સી. એ. ને ટાળવા માટે સક્ષમ નહીં બને". પારસ્પરિકતાનો અભાવ. પારસ્પરિકતાને મંજૂરી આપવા માટે યુ. એસ. નો કોઈ કાયદો નથી, અને 2017 સુધીમાં, કોઈ પારસ્પરિક માહિતીનું આદાનપ્રદાન થયું નથી. મોડેલ આઇજીએ જણાવે છેઃ "પક્ષો આ કરારની શરતો અને યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સ અને ભાગીદાર ન્યાયક્ષેત્રો વચ્ચેના અન્ય કરારોને માહિતીના સ્વચાલિત વિનિમય માટેના સામાન્ય મોડેલમાં સ્વીકારવા માટે ભાગીદાર ન્યાયક્ષેત્રો અને આર્થિક સહકાર અને વિકાસ સંગઠન સાથે કામ કરવા માટે પ્રતિબદ્ધ છે, જેમાં અહેવાલના વિકાસ અને નાણાકીય સંસ્થાઓ માટે યોગ્ય ખંત ધોરણો સામેલ છે". વર્ષ 2014 માટે રાષ્ટ્રપતિના બજેટમાં ટ્રેઝરી સેક્રેટરીને માહિતી એકત્રિત કરવાની મંજૂરી આપવાની દરખાસ્તનો સમાવેશ થતો હતો જેનો ઉપયોગ એફ. એ. ટી. સી. એ. પારસ્પરિકતા માટે થઈ શકે છે. દરખાસ્તમાં જણાવવામાં આવ્યું હતું કે તેનો ઉદ્દેશ "આઇઆરએસને યોગ્ય સંજોગોમાં પારસ્પરિક આદાનપ્રદાન કરવા સક્ષમ બનાવીને આવા આંતરસરકારી સહકારને સરળ બનાવવાનો હતો"; જો કે, દરખાસ્તમાં સચિવને વધુ પ્રસારણ સત્તા આપવાની મંજૂરી આપવાની વિનંતી કરવામાં આવી ન હતી. રાષ્ટ્રપતિની 2014,2015 અને 2016ની ફેડરલ બજેટ દરખાસ્તોમાં આગામી 10 વર્ષોમાં પારસ્પરિક અમલીકરણ માટેના ખર્ચ અથવા આવકની યાદી આપવામાં આવી ન હતી-આમ એમ ધારીને કે આ સંગ્રહ કાં તો ખર્ચ તટસ્થ હતો અથવા, વધુ તાર્કિક રીતે, તેને બજેટ ન હોવાનું અર્થઘટન કરવામાં આવશે. એફ. એ. ટી. સી. એ. આંતરરાષ્ટ્રીય દ્વિપક્ષી સમજૂતીઓના પરસ્પર લાભના સિદ્ધાંતનું પાલન કરતું નથી. બાકીના દેશો માટે કોઈ લાભ અથવા પારસ્પરિકતા વિના, વિદેશી નાણાકીય સંસ્થાઓને નિકટવર્તી પ્રતિબંધો હેઠળ આઇજીએ લાગુ કરવામાં આવ્યા હતા. પારસ્પરિકતા કોંગ્રેસ દ્વારા અધિકૃત નથી. કોંગ્રેસ દ્વારા લાગુ કરવામાં આવેલા એફ. એ. ટી. સી. એ. માં પારસ્પરિકતાનો કોઈ ઉલ્લેખ નહોતો. તેના બદલે, કાર્યકારી શાખાના એફ. એ. ટી. સી. એ. ના આઇ. જી. એ. અમલીકરણએ વિદેશી સરકારોને પારસ્પરિક વચનો આપ્યા છે. આઇઆરએસ સજ્જ નથી. ધ ન્યૂ યોર્ક ટાઇમ્સ અનુસાર, આઇઆરએસ લાખો વધારાની જટિલ ફાઇલિંગને સંભાળવા માટે સજ્જ નથી. આઇ. આર. એસ. એ 2014 અને 2015ને સંસ્થાઓ માટે અમલીકરણ અને વહીવટ માટે સંક્રમણ સમયગાળા તરીકે મંજૂરી આપી હતી પરંતુ વ્યક્તિઓ માટે નહીં. તમામ આઇ. આર. એસ. વિદેશી કચેરીઓ બંધ કરવા સહિત ક્ષમતાનો આ અભાવ, આઇ. આર. એસ. કરદાતા વકીલ દ્વારા બહુવિધ વાર્ષિક અહેવાલોના 'સૌથી ગંભીર સમસ્યાઓ' વિભાગમાં નોંધ્યા મુજબ કરદાતાના અધિકારોના ઉલ્લંઘનમાં ફાળો આપ્યો છે. જટિલતા. તેની જટિલતાને કારણે એફ. એ. ટી. સી. એ. ની કાર્યક્ષમતા અંગે શંકા વ્યક્ત કરવામાં આવી હતી અને અમલીકરણ માટેના કાયદાકીય સમયપત્રકને ઘણી વખત પાછળ ધકેલી દેવામાં આવ્યું હતું. એફ. એ. ટી. સી. એ. ના સંદર્ભમાં યુ. એસ. ના રાષ્ટ્રીય કરદાતાના વકીલ નીના ઓલ્સનના જણાવ્યા અનુસારઃ "આ કાયદાનો એક ભાગ છે જે એટલો મોટો અને દૂરગામી છે, અને [તેમાં] ઘણા જુદા જુદા ગતિશીલ ટુકડાઓ છે, અને વધતી જતી ફેશનમાં બહાર આવી રહ્યો છે (.) કે તમે ખરેખર જાણી શકશો નહીં કે તેના પરિણામો શું છે, હેતુ અથવા અન્યથા", ઓલ્સને કહ્યું. "મને નથી લાગતું કે આપણે વર્ષો સુધી તે જાણી શકીશું. અને તે સમય સુધીમાં આપણે ખરેખર જવા માટે થોડું મોડું થઈ જશે, "ઓહ, મારા ખરાબ, આપણે આ ન કરવું જોઈએ", અને પછી તેને આરામ કરવાનો પ્રયાસ કરો ". બ્લૂમબર્ગે 2015માં અહેવાલ આપ્યો હતો કે આઇઆરએસ સહાય કેન્દ્ર કરદાતાને પૂરતી ગ્રાહક સેવા પ્રદાન કરવામાં સક્ષમ નથી. 2016 માં, કરદાતા વકીલે અહેવાલ આપ્યો હતો કે "એફ. એ. ટી. સી. એ. ના અમલીકરણથી વિદેશી અમેરિકનો માટે નોંધપાત્ર પાલન બોજો અને જોખમનું જોખમ ઊભું થયું છે", અને તેનો "ભારે હાથ ધરાવતો અભિગમ, ખાસ કરીને જ્યારે આઇ. આર. એસ. ની જરૂરિયાતોની આસપાસની જટિલતા સાથે જોડાય છે, ત્યારે એફ. એફ. આઇ. અને આઇ. આર. એસ. બંને માટે નકારાત્મક પરિણામો આવે છે". ઓળખની ચોરી. આઇઆરએસ અહેવાલ આપે છે કે ઓળખ ચોરો એકાઉન્ટ ધારકની સંવેદનશીલ માહિતી મેળવવા માટે "ફિશિંગ" યુક્તિ તરીકે કપટપૂર્ણ પાલન વિનંતીઓનો ઉપયોગ કરી રહ્યા છે. એપ્રિલ 2015 સુધીમાં, સમગ્ર વિશ્વમાં 150,000 થી વધુ નાણાકીય સંસ્થાઓ યુ. એસ. નાગરિકોના સામાજિક સુરક્ષા નંબરો અને સંપત્તિ મૂલ્યો સંગ્રહિત કરી રહી હતી. ખાતું બંધ થાય છે. આ કાયદાના અમલીકરણના ખર્ચ અને જટિલતાને કારણે, ઘણી બેંકો અમેરિકાની વ્યક્તિઓને તેમની સંસ્થાઓમાં નાણાકીય ખાતાઓ રાખવાથી બાકાત રાખે છે. રાષ્ટ્રીયતાના આધારે આ બંધ સરકારી સત્તાવાળાઓ દ્વારા અટકાવવામાં આવ્યા નથી. હકીકતમાં, ઇયુએ રાષ્ટ્રીયતાના આધારે બંધ કરવાની પ્રથાને સમર્થન આપ્યું હતું, એમ કહીને કે "બેંકોને કરારની સ્વતંત્રતાના સિદ્ધાંત હેઠળ, તેઓ કોની સાથે કરાર કરવા માગે છે તે નક્કી કરવાનો અધિકાર છે. તેઓ કોઈ પણ સંજોગોમાં સારા વ્યવસાયિક કારણોસર ગ્રાહકોને ના પાડી શકે છે. આ બંધ એ હકીકત હોવા છતાં છે કે જે દેશોએ આઇજીએ પર હસ્તાક્ષર કર્યા છે તેમણે પણ યુએસ વ્યક્તિઓના ખાતા બંધ ન કરવાનું વચન આપ્યું હતું. યુ. એસ. વ્યક્તિઓ માટે વધારાની જટિલતા 1933 ના સિક્યોરિટીઝ એક્ટ દ્વારા યુ. એસ. સિક્યોરિટીઝમાં બેંકોમાં રોકાણ કરવા માટે પહેલેથી જ પ્રતિબંધિત કરવામાં આવી હતી જે સિક્યોરિટીઝ એન્ડ એક્સચેન્જ કમિશન દ્વારા યુ. એસ. ની અંદર પ્રમાણિત નથી. આ યુ. એસ. વ્યક્તિઓને કોઈપણ ઉત્પાદનમાં ભાગ લેવાની મંજૂરી આપતું નથી જેમાં યુએસ રોકાણ ઉત્પાદનો હોઈ શકે છે. જો કોઈ નાણાકીય સંસ્થા બિન-યુએસ રોકાણોને અન્ય રોકાણ ઉત્પાદનોથી અલગ કરવામાં સક્ષમ ન હોય, તો બેંક યુએસ વ્યક્તિઓ પર તેમના રોકાણ ઉત્પાદનોનો ઉપયોગ કરવા પર સંપૂર્ણ પ્રતિબંધ મૂકી શકે છે. ઉપલા છેડે મર્યાદા વિના લઘુતમ જરૂરિયાતો. એફ. એ. ટી. સી. એ. યુ. એસ. વ્યક્તિઓને શોધવાની તેની પદ્ધતિમાં લઘુતમ ધોરણો ધરાવે છે. ઉદાહરણ તરીકે, 50,000 યુએસ ડોલરની લઘુતમ અંતિમ બેલેન્સ ધરાવતા ખાતાઓની ઓછામાં ઓછા યુએસ-ઇન્ડિસિયાના માપદંડ સાથે તપાસ થવી આવશ્યક છે. એફ. એ. ટી. સી. એ. ના નિયમોમાં કોઈપણ એફ. એફ. આઈ. ને તપાસ ન કરવાની અથવા જાણ ન કરવાની અથવા એફ. એ. ટી. સી. એ.-પ્રક્રિયા ખાતાઓને શૂન્ય જેટલા નીચા રાખવાની જરૂર નથી. એફ. એફ. આઈ. ને અમેરિકી વ્યક્તિઓને ઓળખવા માટે કોઈપણ સંકેતનો ઉપયોગ કરવા પર પ્રતિબંધ નથી. એફ. એ. ટી. સી. એ. ના નિયમોમાં અમેરિકી વ્યક્તિઓ સામે કયા ઉપયોગની મંજૂરી નથી તે અંગે કોઈ પ્રતિબંધો નથી. અમેરિકન નાણાકીય ઉત્પાદનોની વેચાણક્ષમતા. 29 મે, 2013ના રોજ એફ. એ. ટી. સી. એ. પર યુરોપિયન સંસદની આર્થિક અને નાણાકીય બાબતોની સમિતિની જાહેર સુનાવણીમાં, રોબર્ટ સ્ટેકે જણાવ્યું હતું કે, "હું માનું છું કે, આજે અહીં હાજર સભ્યો અને સહભાગીઓ સમજે છે કે યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સે, એફ. એ. ટી. સી. એ." આવકવેરાની ગૂંચવણો "કરવામાં તેના બજારોને જોખમમાં મૂક્યા છે. 2014 ના કરવેરા વર્ષ માટે, નેશનલ બેંક ઓફ કેનેડા ઇન્કે યુ. એસ. ના રહેવાસીઓને રોકાણ માટે 1099 ફોર્મ જારી કર્યા હતા જે ફક્ત એફ. એ. ટી. સી. એ. ના 6 મહિના પહેલાના સમયગાળાને આવરી લેતા હતા. હાથમાં 1099 ફોર્મ સાથે, ઘણા રહેવાસીઓએ 1099 અધૂરું છે તે જાણ્યા વિના આવકવેરો દાખલ કર્યો. 1099 વગરના અનુગામી વર્ષો રહેવાસીઓને અનુમાન લગાવતા છોડી દે છે કે તેમનું ડિવિડન્ડ કરવેરાના હેતુઓ માટે 'લાયક' છે કે નહીં. એફએટીસીએ અને માનવ અધિકાર. 2016ના એક પેપરમાં વિદ્વાનો દલીલ કરે છે કે કરચોરીને માનવ અધિકારોના ઉલ્લંઘન સાથે સીધી રીતે જોડી શકાય છે. તે પરિસ્થિતિ એ જોખમ સામે સંતુલિત હોવી જોઈએ કે સંગ્રહ તકનીકો ગોપનીયતા અને વેપાર રહસ્યોના કાયદેસર રક્ષણ જેવા અન્ય માનવ અધિકારોનું ઉલ્લંઘન કરે છે. એફ. એ. ટી. સી. એ. અને યુરોપિયન યુનિયનઃ આઇ. આર. એસ. ના રોબર્ટ સ્ટેકે વહીવટી સ્થિતિને ખોટી (એક દંતકથા) ગણાવી હતી કે "કાયદો વિદેશી બેંકોને તેમના પોતાના દેશોમાં કાયદાનું ઉલ્લંઘન કરવા માટે દબાણ કરી શકે છેઃ [તેના બદલે,] વ્યક્તિગત કાયદાઓ અને ભાગીદાર અધિકારક્ષેત્રોના રિવાજોને માન આપતા આઇ. જી. એ. દ્વારા એફ. એ. ટી. સી. એ. નો અમલ કરવાના ટ્રેઝરીના નિર્ણયથી એફ. એ. ટી. સી. એ. ના પાલનના પ્રયત્નોમાં ભાગ લેવા માટે નોંધપાત્ર આંતરરાષ્ટ્રીય હિતમાં ફાળો આપ્યો છે". યુરોપમાં ગોપનીયતા અને ડેટા સંરક્ષણ કાયદો. એફ. એ. ટી. સી. એ. અને તેના આઇ. જી. એ. દ્વારા ગોપનીયતાનો અધિકાર અથવા કરદાતા તરીકે ડેટા સંરક્ષણનો અધિકાર જેવા નાગરિક અધિકારો સાથે ચેડા કરવામાં આવે છે. કાનૂની સંશોધક લિયોપોલ્ડો પરાડા ફરિયાદ કરે છે કે કરદાતાના અધિકારોના રક્ષણ માટે એફ. એ. ટી. સી. એ. માં કોઈ જોગવાઈ નથી. ડેટા પ્રોટેક્શન સુપરવાઇઝરોનું સંગઠન આ કેસ પર કામ કરી રહ્યું છે. યુરોપમાં અન્ય ડેટા સંરક્ષણ કાયદાઓ માટે, ઉદાહરણ તરીકે, સ્વીડિશ કાયદો પર્સનઅપગિફ્ટસ્લાજેન (પીયુએલ) અથવા વ્યક્તિગત ડેટા કાયદાને, ત્રીજા દેશમાં ડેટા મોકલવા માટે વ્યક્તિની (ફરજિયાત) સંમતિની જરૂર છે. વ્યક્તિની અખંડિતતાની જરૂરિયાત કરતાં માહિતીની જરૂરિયાત પણ વધારે હોવી જોઈએ. એવા ડેટા પહોંચાડવા પર પ્રતિબંધ છે જે EU ધોરણોને પૂરતા પ્રમાણમાં સુરક્ષિત નથી. એફ. એ. ટી. સી. એ. અને ઇ. સી. એચ. આર.: યુરોપિયન કન્વેન્શન ઓફ હ્યુમન રાઇટ્સના તમામ પક્ષો (જેમાં તમામ ઇ. યુ. સભ્ય દેશોનો સમાવેશ થાય છે) યુરોપિયન કોર્ટ ઓફ હ્યુમન રાઇટ્સના કેસ કાયદા દ્વારા અર્થઘટન સહિત તેની જોગવાઈઓ દ્વારા બંધાયેલા છે. દરેક કાયદામાં રાજ્યના અથવા વસ્તી સલામતી અથવા દેશના આર્થિક સ્વાસ્થ્યના કિસ્સાઓ સિવાય વ્યક્તિના ખાનગી જીવન માટે આદર હોવો જોઈએ. એફ. એ. ટી. સી. એ. ના ડેટાનો ઉપયોગ યુરોપિયન યુનિયનના કોઈ પણ સભ્ય દેશના લાભ માટે થતો નથી. યુરોપિયન યુનિયનના સભ્યની આર્થિક સ્થિતિમાં એફ. એ. ટી. સી. એ. દ્વારા સુધારો થતો નથી, તે ફક્ત એફ. એ. ટી. સી. એ. નું પાલન કરીને 30 ટકા કરવેરાના પ્રતિબંધોને ટાળે છે. ઇયુ જરૂરિયાતો ડેટા-શેરિંગને મર્યાદિત કરે છે. એફ. એ. ટી. સી. એ. ડેટા-શેરિંગને મર્યાદિત કરતી ઇ. યુ. ની જરૂરિયાતોને પૂર્ણ કરતું નથી જે (હવે અમાન્ય) સેફ હાર્બર સિદ્ધાંતોને અનુસરતી સંસ્થાઓ સાથે જ શેરિંગ કરવાની મંજૂરી આપે છે. આઇઆરએસ આ માંગને પહોંચી વળવા માટે સૂચિબદ્ધ નથી. યુરોપિયન યુનિયનના સભ્ય દેશોએ બેંક ખાતા ખોલવાની જરૂર છે. ઘણા ઇયુ દેશોમાં બેંકોને અરજદારો માટે ખાતા ખોલવાની જરૂર પડે છે (કારણ કે પગાર મેળવવાની આ એકમાત્ર પદ્ધતિ છે). જો એફ. એ. ટી. સી. એ. ની માંગણીઓ પૂરી ન થાય તો બેંક ખાતાઓ બંધ કરવાની એફ. એ. ટી. સી. એ. ની પદ્ધતિ આવા કાયદાનું ઉલ્લંઘન કરે છે (સ્વીડનમાં ઇન્સાનિંગ્સગારન્ટી જુઓ). નવી એફ. એ. ટી. સી. એ. આઇ. જી. એ. જરૂરિયાતો એવી માંગ કરે છે કે જો વ્યક્તિ બેંક ખાતાની અરજીઓ પર યુએસ-વ્યક્તિની સ્થિતિ જાહેર કરવાનો ઇનકાર કરે તો બેંકો યુએસ વ્યક્તિઓ માટે ખાતા અથવા નોન-યુએસ વ્યક્તિઓ માટે ખાતા ખોલશે નહીં. ડુપ્લિકેટ રિપોર્ટિંગ જરૂરિયાતો. એફ. એ. ટી. સી. એ. એ રિપોર્ટિંગ જરૂરિયાતો લાગુ કરી છે જે પહેલેથી જ અસ્તિત્વમાં છે તે એફ. બી. એ. આર. રિપોર્ટિંગ જરૂરિયાતો સાથે નોંધપાત્ર રીતે ઓવરલેપ થાય છે. રાષ્ટ્રીય કરદાતા વકીલે આ પુનરાવર્તનને દૂર કરવા માટે ઘણી વખત ભલામણ કરી છે. ભારે દંડ. એફબીએઆર ફાઇલ કરવામાં નિષ્ફળ રહેવા માટે મહત્તમ દંડ 100,000 ડોલર અથવા ખાતાના મૂલ્યના 50 ટકા છે, જે દરેક ફાઇલ ન કરેલા વાર્ષિક અહેવાલ માટે વધારે હોય. કારણ કે મર્યાદાઓનો સમયગાળો છ વર્ષનો છે, તેથી મહત્તમ દંડ આવશ્યકપણે મહત્તમ ખાતાની બાકી રકમનો 300% છે. જો વ્યક્તિ ફોર્મ 8938, સ્ટેટમેન્ટ ઓફ સ્પેસિફાઇડ ફોરેન ફાઇનાન્શિયલ એસેટ્સ પર સમાન ખાતાની જાણ ન કરે તો $10,000 કે તેથી વધુનો અન્ય દંડ લાગુ થઈ શકે છે. જો કરદાતાના ખાતામાંથી ન નોંધાયેલી આવક પર કોઈ યુ. એસ. કર બાકી ન હોય, અને જો કરદાતાના કરવેરા તૈયારકર્તાએ તેને અથવા તેણીને એફબીએઆર ફાઇલિંગની જરૂરિયાતની જાણ ન કરી હોય તો પણ આ સાચું રહેશે. અતિશય દંડની કલમ હેઠળ આવા મોટા દંડ ગેરબંધારણીય હોઈ શકે છે. સ્થાનિક એફ. એ. ટી. સી. એ. નો ઇનકાર. બાઈડેન વહીવટીતંત્રે "અમેરિકન ફેમિલીઝ પ્લાન ટેક્સ કમ્પ્લાયન્સ એજન્ડા" હેઠળ યુ. એસ. માં સ્થાનિક ખાતાઓની માહિતી અહેવાલના વ્યાપક વિસ્તરણની દરખાસ્ત કરી હતી, જે 600 ડોલર જેટલી નીચી મર્યાદા સાથે છે, જે આઇઆરએસને લગભગ તમામ નાણાકીય ખાતાઓના અહેવાલને અસરકારક રીતે લાગુ કરે છે. 29 ઓક્ટોબર 2021માં યુએસએની કોંગ્રેસ દ્વારા આ પ્રસ્તાવને નકારી કાઢવામાં આવ્યો હતો. કેટલાક કારણોમાં મૂળભૂત અધિકાર તરીકે યુ. એસ. નાગરિકોની ગોપનીયતાનું ઉલ્લંઘન છે જે સરકારને વાજબી માધ્યમો હેઠળ જ જાહેર કરવું જોઈએ, જેમાં ડેટાની સારવાર માટે આઇઆરએસની સુરક્ષાનો અભાવ અને સરકારને આપવામાં આવેલી સત્તા વિશે અવિશ્વાસનો સમાવેશ થાય છે. એફ. એ. ટી. સી. એ. ને રદ કરવા માટે વિપક્ષી કોંગ્રેસનલ બિલ 2017 માં, એફ. એ. ટી. સી. એ. ને રદ કરવા માટેના બિલ કોંગ્રેસમાં રજૂ કરવામાં આવ્યા હતાઃ સેનેટર રેન્ડ પોલ (આર-કેવાય) એ સેનેટમાં એસ. 869 રજૂ કર્યું અને પ્રતિનિધિ માર્ક મીડોઝ (આર-એન. સી.) એ એચ. આર. હાઉસ ઓફ રિપ્રેઝન્ટેટિવ્સમાં 2054. 26 એપ્રિલ 2017ના રોજ, સરકારી કામગીરી પરની દેખરેખ અને સરકારી સુધારણા ઉપસમિતિએ કોંગ્રેસમેન મીડોઝની અધ્યક્ષતામાં 'વિદેશી ખાતા કરવેરા પાલન અધિનિયમના અનિચ્છનીય પરિણામોની સમીક્ષા' નામની સુનાવણી યોજી હતી. 24 જાન્યુઆરી, 2014ના રોજ રિપબ્લિકન રાષ્ટ્રીય સમિતિએ એફ. એ. ટી. સી. એ. ને રદ કરવાની હાકલ કરતો ઠરાવ પસાર કર્યો હતો. યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સની બહાર રહેતા લાખો અમેરિકનોના હિતોનું પ્રતિનિધિત્વ કરવાનો દાવો કરતી બિન-નફાકારક સંસ્થા અમેરિકન એક્સપેટ્રિએટ્સ અમેરિકન સિટિઝન્સ એબ્રોડ, ઇન્ક. (એસીએ) ભારપૂર્વક જણાવે છે કે એફએટીસીએની એક સમસ્યા નાગરિકતા આધારિત કરવેરા (સીબીટી) છે. મૂળરૂપે, એસીએએ યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સને અન્ય તમામ ઓઇસીડી દેશોની સમકક્ષ લાવવા માટે રહેઠાણ આધારિત કરવેરા (આરબીટી) ની સ્થાપના કરવા માટે અમેરિકાને હાકલ કરી હતી. પાછળથી 2014 માં, બે એસીએ ડિરેક્ટરોએ બોરિસ જ્હોનસનની સ્થિતિ પર ટિપ્પણી કરી હતી. 2015 માં, એસીએએ વધુ શુદ્ધ વલણ નક્કી કર્યું. 2019 સુધીમાં એફ. એ. ટી. સી. એ. પર એ. સી. એ. ની હાલની સ્થિતિ તેની વેબસાઇટ પર પ્રકાશિત કરવામાં આવી છે. માર્ચ, 2015 માં, યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સ સેનેટ કમિટી ઓન ફાઇનાન્સએ સંખ્યાબંધ કરવેરા સુધારણા કાર્યકારી જૂથોને જાહેર રજૂઆતો માંગી હતી. આંતરરાષ્ટ્રીય કરવેરા કાર્યકારી જૂથને તમામ રજૂઆતોમાંથી 70 ટકાથી વધુ અને વ્યક્તિગત કરવેરા કાર્યકારી જૂથને તમામ રજૂઆતોમાંથી અડધાથી વધુ રજૂઆતો વ્યક્તિગત યુ. એસ. વિદેશીઓ તરફથી આવી હતી, ઘણાએ તેમના રહેઠાણના દેશોમાં એફ. એ. ટી. સી. એ. ના ચોક્કસ પરિણામોને ટાંકીને, અને લગભગ બધાએ રહેઠાણ આધારિત કરવેરા અને એફ. એ. ટી. સી. એ. ને રદ કરવા બંને માટે હાકલ કરી હતી. રિપબ્લિકન ઓવરસીઝ લીગલ ચેલેન્જ 2014માં, એટર્ની જેમ્સ બોપ, રિપબ્લિકન ઓવરસીઝ અને કેન્ટુકીના સેનેટર રેન્ડ પોલ, માર્ક ક્રોફોર્ડ સહિત અન્ય લોકોએ એફ. એ. ટી. સી. એ. ની બંધારણીયતાને પડકારતો દાવો કર્યો હતો. પોલ યુ. એસ. ટ્રેઝરી અને આઇઆરએસ સામે દાવો માંડનાર વ્યક્તિઓમાં સામેલ છે. ક્રોફોર્ડ વિ. યુ. એસ. ટ્રેઝરી ડિપાર્ટમેન્ટના કેસમાં વાદીઓએ દલીલ કરી હતી કે એફ. એ. ટી. સી. એ. અને સંબંધિત આંતરસરકારી કરારો સંધિઓ, આઠમા સુધારાના અતિશય દંડની કલમ અથવા ગેરવાજબી શોધ અને જપ્તી સામેના ચોથા સુધારાના અધિકારના સંદર્ભમાં સેનેટની સત્તાનું ઉલ્લંઘન કરે છે. 2016 માં, ઓહિયોના સધર્ન ડિસ્ટ્રિક્ટ માટે યુ. એસ. ડિસ્ટ્રિક્ટ કોર્ટે દાવો ફગાવી દીધો હતો, જેમાં નક્કી કરવામાં આવ્યું હતું કે વાદીઓ સ્થાયી નથી. 2017 માં, છઠ્ઠી સર્કિટ માટે યુ. એસ. કોર્ટ ઓફ અપીલ્સે બરતરફીને સમર્થન આપ્યું હતું. કેનેડિયન, ખાસ કરીને કરવેરાના હેતુઓ માટે અમેરિકન વ્યક્તિઓ માનવામાં આવતા કેનેડામાં રહેતા બે અમેરિકન-કેનેડિયન બેવડા નાગરિકો, વર્જિનિયા હિલિસ અને ગ્વેનડોલિન લુઇસ ડીગને, કેનેડાની સરકાર (ખાસ કરીને કેનેડાના એટર્ની જનરલ અને રાષ્ટ્રીય મહેસૂલ મંત્રી) સામે 2014 માં કેનેડાની ફેડરલ કોર્ટમાં દાવો કર્યો હતો (અન્ય બાબતોની સાથે) કે એફ. એ. ટી. સી. એ. નો અમલ કરતી આંતરસરકારી યુએસ-કેનેડિયન સમજૂતી કેનેડિયન ચાર્ટર ઓફ રાઇટ્સ એન્ડ ફ્રીડમ્સનું ઉલ્લંઘન કરે છે, ખાસ કરીને નાગરિકતા અથવા રાષ્ટ્રીય મૂળના આધારે ભેદભાવ સંબંધિત જોગવાઈઓ. આ દાવો એલાયન્સ ફોર ધ ડિફેન્સ ઓફ કેનેડિયન સોવેરિનિટી (ADCS) નામના જૂથ દ્વારા તૈયાર કરવામાં આવ્યો હતો. 2015 માં, કેનેડાની ફેડરલ કોર્ટે આંતરસરકારી કરારને સમર્થન આપતા દાવો ફગાવી દીધો હતો. ફેડરલ કોર્ટે પણ 2019 માં દાવાઓને નકારી કાઢ્યા હતા, જો કે ફેડરલ કોર્ટ ઓફ અપીલમાં વધુ અપીલ થઈ શકે છે. વિદેશમાં ડેમોક્રેટ્સ એપ્રિલ 2022માં, ડેમોક્રેટ્સ અબ્રોડની ટેક્સેશન ટાસ્ક ફોર્સે એફ. એ. ટી. સી. એ. ને રદ કરવાનું સમર્થન કરીને તેની સ્થિતિને સુધારવા માટે મતદાન કર્યું હતું. અમલીકરણ 11 સપ્ટેમ્બર, 2018 ના રોજ, યુ. એસ. સરકારે એફ. એ. ટી. સી. એ. નું પાલન કરવામાં નિષ્ફળ રહીને યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સને છેતરવાનું કાવતરું ઘડવા બદલ એક વ્યક્તિ સામે તેનો પ્રથમ કેસ સફળતાપૂર્વક ચલાવ્યો હતો. (લિક્વિડેટેડ) લોયલ બેંક લિમિટેડના ભૂતપૂર્વ સીઇઓ, એડ્રિયન પોલ બેરોન (એક બ્રિટિશ નાગરિક) ની હંગેરીમાં ધરપકડ કરવામાં આવી હતી, ત્યારબાદ તેને ટ્રાયલ માટે યુ. એસ. લઈ જવામાં આવ્યો હતો. બેરોને દોષિત ઠેરવ્યો હતો અને ત્યારબાદ સત્તાવાળાઓ દ્વારા તેને ઇંગ્લેન્ડ લઈ જવામાં આવ્યો હતો. સ્થાનિક એફ. એ. ટી. સી. એ. (આંતરિક મહેસૂલ સંહિતાની કલમ 6038ડી) ઉમેરવામાં આવી છે, જેમાં 18 માર્ચ, 2010 પછી 50,000 ડોલરથી વધુની વિદેશી નાણાકીય અસ્કયામતોમાં કોઈ પણ વ્યાજની જાણ કરવાની જરૂર છે. એફ. એ. ટી. સી. એ. એ એવી જરૂરિયાત પણ ઉમેરી છે કે યુએસ ચુકવણીકારો વિદેશી નાણાકીય સંસ્થાઓ (એફ. એફ. આઈ.) અને બિન-નાણાકીય વિદેશી સંસ્થાઓ (એન. એફ. એફ. ઈ.) ને ચૂકવણી પર કર અટકાવે, જે આઇ. આર. એસ. ને યુએસ વ્યક્તિઓ દ્વારા રાખવામાં આવેલા ખાતાઓની માહિતી પ્રદાન કરવા માટે સંમત થયા નથી. એફ. એ. ટી. સી. એ. એ નિષ્ક્રિય વિદેશી રોકાણ કંપની (પી. એફ. આઈ. સી.) ના શેરધારકોને ચોક્કસ માહિતીની જાણ કરવાની જરૂર હોવાનું પણ ઉમેર્યું હતું. યુ. એસ. ટ્રેઝરી વિભાગે 14 ડિસેમ્બર, 2011 ના રોજ કામચલાઉ અને સૂચિત નિયમો જારી કર્યા હતા. વિદેશી નાણાકીય અસ્કયામતોની જાણ કરવા માટે, જેમાં આવકવેરાના વળતર સાથે ફોર્મ 8938 દાખલ કરવાની જરૂર પડે છે. ટ્રેઝરી વિભાગે 16 એપ્રિલ, 2012 (એટ સેક્.,) ના રોજ બિનનિવાસી એલિયન્સને ચૂકવવામાં આવતા વ્યાજની જાણ કરવા માટે અંતિમ નિયમો અને માર્ગદર્શન જારી કર્યું હતું. ટ્રેઝરીએ 8 ફેબ્રુઆરી, 2012ના રોજ વિદેશી નાણાકીય સંસ્થાઓ દ્વારા ચૂકવણીની જાણ કરવા અને તેને અટકાવવા સંબંધિત સૂચિત નિયમો જારી કર્યા હતા અને 17 જાન્યુઆરી, 2013ના રોજ અંતિમ નિયમો જારી કર્યા હતા. 31 ડિસેમ્બર, 2013 ના રોજ, આઇ. આર. એસ. એ કામચલાઉ અને સૂચિત નિયમો (વગેરે) પ્રકાશિત કર્યા. પી. એફ. આઈ. સી. ના શેરધારકો માટે વાર્ષિક ફાઇલિંગ જરૂરિયાતો પર. 20 ફેબ્રુઆરી, 2014ના રોજ, આઇ. આર. એસ. એ કામચલાઉ અને સૂચિત નિયમો બહાર પાડ્યા હતા, જેમાં અગાઉ જારી કરાયેલા નિયમોમાં વધારા અને સ્પષ્ટતા કરવામાં આવી હતી અને અગાઉથી અસ્તિત્વમાં રહેલી જરૂરિયાતો સાથે એફ. એ. ટી. સી. એ. ના નિયમોનું સંકલન કરવા માટે માર્ગદર્શન આપવામાં આવ્યું હતું. 2 એપ્રિલ, 2014 ના રોજ, યુ. એસ. ટ્રેઝરી વિભાગે 25 એપ્રિલ, 2014 થી 5 મે, 2014 સુધી લંબાવી હતી, જે સમયમર્યાદા દ્વારા એફએફઆઈએ આઇઆરએસ દ્વારા જાળવવામાં આવેલી "ગ્લોબલ ઇન્ટરમિડિયરી આઇડેન્ટિફિકેશન નંબર્સ" (જીઆઇઆઇએન) ની પ્રારંભિક જાહેર સૂચિમાં હાજર રહેવા માટે આઇઆરએસ સાથે નોંધણી કરાવવી આવશ્યક છે, જેને "એફએફઆઇ સૂચિ" તરીકે પણ ઓળખવામાં આવે છે. જૂન 2014 માં, આઇ. આર. એસ. એ નોંધાયેલા એફ. એફ. આઇ. ની માસિક ઓનલાઇન યાદી પ્રકાશિત કરવાનું શરૂ કર્યું, જેનો હેતુ રોકાયેલા એજન્ટોને તેમના ચુકવણીકારોના જી. આઇ. આઇ. એન. ની ચકાસણી કરવાની મંજૂરી આપવાનો હતો જેથી તે સ્થાપિત કરી શકાય કે તે ચૂકવણીકારોને ચૂકવણી પર રોકવાની જરૂર નથી. એફ. એ. ટી. સી. એ. ના આંતરરાષ્ટ્રીય અમલીકરણમાં કાયદાકીય અવરોધોનો સામનો કરવો પડી શકે છે. વિદેશી અધિકારક્ષેત્રોમાં નાણાકીય સંસ્થાઓ માટે જરૂરી ખાતાની માહિતી જાહેર કરવી ગેરકાયદેસર હોઈ શકે છે. આમાંની કોઈપણ સમસ્યાને ઉકેલવા માટે આંતરસરકારી કરારો (આઇજીએ) ની યોગ્યતા અંગે વિવાદ છે, જેનું નેતૃત્વ બૌદ્ધિક રીતે એલિસન ખ્રિસ્તીઓ દ્વારા કરવામાં આવે છે. ફ્રાન્સ, જર્મની, ઇટાલી, સ્પેન અને યુનાઇટેડ કિંગડમે 2012માં જાહેરાત કરી હતી કે તેઓ સ્વિટ્ઝર્લેન્ડ, જાપાન અને દક્ષિણ આફ્રિકાની જેમ એફ. એ. ટી. સી. એ. ના અમલીકરણ પર યુ. એસ. સાથે સહકાર આપવા સંમત થયા છે. પીપલ્સ રીપબ્લિક ઓફ ચાઇનાની કેન્દ્રીય બેંક પીપલ્સ બેંક ઓફ ચાઇનાના કાયદાકીય બાબતોના નાયબ નિયામક લિયુ ઝિયાંગમિને જણાવ્યું હતું કે "ચીનના બેંકિંગ અને કરવેરાના કાયદા અને નિયમો ચીની નાણાકીય સંસ્થાઓને સીધા એફ. એ. ટી. સી. એ. નું પાલન કરવાની મંજૂરી આપતા નથી". યુ. એસ. ટ્રેઝરી વિભાગે માર્ચ 2014માં રશિયા સાથેની વાટાઘાટો સ્થગિત કરી દીધી હતી. રશિયા, જ્યારે કોઈ સમજૂતીને નકારી કાઢે નહીં, ત્યારે આઇજીએ પર હસ્તાક્ષર કરતા પહેલા યુ. એસ. ની વિદેશીતાને સંપૂર્ણ પારસ્પરિકતા અને ત્યજી દેવાની જરૂર છે. રશિયાના રાષ્ટ્રપતિ વ્લાદિમીર પુતિને 30 જૂન, 2014ના રોજ એક કાયદા પર હસ્તાક્ષર કર્યા હતા, જેણે રશિયન બેંકોને રશિયન સરકારને પ્રથમ માહિતીની જાણ કર્યા પછી સીધા યુએસ કર અધિકારીઓને એફ. એ. ટી. સી. એ. ડેટા ટ્રાન્સફર કરવાની મંજૂરી આપી હતી. રશિયન બેંકોએ પહેલા ગ્રાહકની સંમતિ મેળવવી જરૂરી છે પરંતુ જો તે સંમતિ આપવામાં ન આવે તો તે સેવાનો ઇનકાર કરી શકે છે. બાંગ્લાદેશી બેંકો, જે યુએસ કરદાતાઓના ખાતા ધરાવે છે, તેઓ આઇઆરએસને જાણ કરી શકે છે, જો કે તેમને તેમના ગ્રાહકોની પૂર્વ મંજૂરીની જરૂર છે. આ કાયદાની વિરુદ્ધ 2014 માં સ્વિસ લોકમત સફળ થયો ન હતો. 2019 માં, માત્ર જાપાને રહેવાસીઓને કરવેરાની વસૂલાતમાં મદદ કરવા માટે એક પ્રોટોકોલ પર હસ્તાક્ષર કર્યા છે, જેમાં ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવામાં જાણીજોઈને નિષ્ફળતા બદલ દંડનો સમાવેશ થાય છે. કોંગ્રેસ દ્વારા ઘડવામાં આવેલા આંતરસરકારી કરારો મુજબ, એફ. એ. ટી. સી. એ. નો હેતુ યુ. એસ. ટ્રેઝરી વિભાગ અને વ્યક્તિગત વિદેશી બેંકો વચ્ચેના સંબંધોનો આધાર બનાવવાનો હતો. જોકે કેટલાક એફ. એફ. આઈ. એ જવાબ આપ્યો હતો કે તેમના માટે ગોપનીયતા, ગોપનીયતા, ભેદભાવ વગેરે પર તેમના પોતાના દેશોના કાયદાઓનું પાલન કરવું અને સાથે સાથે એફ. એ. ટી. સી. એ. નું પાલન કરવું શક્ય નથી. આના પરિણામે યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સ સરકારની કાર્યકારી શાખા અને વિદેશી સરકારો વચ્ચે આંતરસરકારી કરારો (આઇજીએ) ની રચના થઈ. આ વિકાસના પરિણામે વિદેશી સરકારોએ યુ. એસ. એફ. એ. ટી. સી. એ. ની જરૂરિયાતોને તેમની પોતાની કાનૂની પ્રણાલીઓમાં લાગુ કરી, જેણે બદલામાં તે સરકારોને તેમની ગોપનીયતા અને ભેદભાવ કાયદામાં ફેરફાર કરવાની મંજૂરી આપી જેથી તે સરકારો દ્વારા યુ. એસ. વ્યક્તિઓની ઓળખ અને રિપોર્ટિંગની મંજૂરી મળે. યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સ ડિપાર્ટમેન્ટ ઓફ ટ્રેઝરીએ મોડેલ આઇજીએ પ્રકાશિત કર્યા છે જે બે અભિગમોનું પાલન કરે છે. મોડલ 1 હેઠળ, ભાગીદાર દેશની નાણાકીય સંસ્થાઓ ભાગીદાર દેશના કરવેરા અધિકારીને અમેરિકી ખાતાઓ વિશેની માહિતીની જાણ કરે છે. તે કર સત્તા પછી યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સને માહિતી પૂરી પાડે છે. મોડલ 1 પારસ્પરિક સંસ્કરણ (મોડલ 1એ) માં આવે છે, જે હેઠળ યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સ ભાગીદાર દેશના કરદાતાઓ વિશેની માહિતી પણ ભાગીદાર દેશ સાથે શેર કરશે, અને બિન-પારસ્પરિક સંસ્કરણ (મોડલ 1બી). મોડલ 2 હેઠળ, ભાગીદાર દેશની નાણાકીય સંસ્થાઓ સીધી યુ. એસ. આંતરિક મહેસૂલ સેવાને અહેવાલ આપે છે, અને ભાગીદાર દેશ તે અહેવાલમાં કોઈપણ કાનૂની અવરોધોને ઘટાડવા માટે સંમત થાય છે. મોડલ 2 બે આવૃત્તિઓમાં ઉપલબ્ધ છેઃ 2એ જેમાં કોઈ ટેક્સ ઇન્ફર્મેશન એક્સચેન્જ એગ્રીમેન્ટ (ટી. આઈ. ઈ. એ.) અથવા ડબલ ટેક્સ કન્વેન્શન (ડી. ટી. સી.) જરૂરી નથી, અને 2બી અગાઉથી અસ્તિત્વ ધરાવતા ટી. આઈ. ઈ. એ. અથવા ડી. ટી. સી. ધરાવતા દેશો માટે ઉપલબ્ધ છે. આ સમજૂતીઓને સામાન્ય રીતે જે દેશો સાથે પૂર્ણ કરવામાં આવે છે તેમાં સંસદીય મંજૂરીની જરૂર પડે છે, પરંતુ યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સ સંધિ તરીકે આની બહાલી માટે આગળ વધી રહ્યું નથી. એપ્રિલ 2014માં, યુ. એસ. ટ્રેઝરી વિભાગ અને આઇ. આર. એસ. એ જાહેરાત કરી હતી કે કોઈપણ અધિકારક્ષેત્ર કે જે "સારમાં કરારો" સુધી પહોંચે છે અને 1 જુલાઈ, 2014ની સમયમર્યાદા સુધીમાં પ્રકાશિત કરવામાં આવી રહેલી તેમની પાલનની સ્થિતિ માટે સંમતિ આપે છે, તેને 2014ના અંત સુધીમાં આઇ. જી. એ. તરીકે ગણવામાં આવશે, જે સુનિશ્ચિત કરશે કે તે સમય દરમિયાન કોઈ દંડ કરવામાં આવશે નહીં, જ્યારે વધુ અધિકારક્ષેત્રોને ઔપચારિક આઇ. જી. એ. ને અંતિમ સ્વરૂપ આપવાની તક આપવામાં આવશે. સિક્યુરિટીઝ એન્ડ એક્સચેન્જ બોર્ડ ઓફ ઇન્ડિયા (સેબી) એ જણાવ્યું હતું કે "એફએટીસીએ તેના વર્તમાન સ્વરૂપમાં યુએસ સમકક્ષો પાસેથી સંપૂર્ણ પારસ્પરિકતાનો અભાવ છે, અને યોગ્ય-સાવધાનીની જરૂરિયાતોમાં અસમપ્રમાણતા છે". વધુમાં, "વિકાસની નજીકના સૂત્રોનું કહેવું છે કે ભારતીય નાણાકીય સંસ્થાઓની તૈયારી ન હોવાને કારણે હસ્તાક્ષર કરવામાં વિલંબ થયો છે". ફેબ્રુઆરી 2014માં કેનેડાના કરાર સાથે, તમામ G7 દેશોએ આંતરસરકારી કરારો પર હસ્તાક્ષર કર્યા છે. નીચેના અધિકારક્ષેત્રોએ એફ. એ. ટી. સી. એ. ના અમલીકરણ અંગે યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સ સાથે આંતરસરકારી કરારો કર્યા છે, જેમાંથી મોટાભાગના અમલમાં આવ્યા છે. આઇજીએના અમલીકરણમાં વિલંબ ઘણા અધિકારક્ષેત્રોએ તેમના આઇજીએને અમલમાં મૂકવા અને 30 સપ્ટેમ્બર 2015 સુધીમાં માહિતીનું આદાનપ્રદાન શરૂ કરવું જરૂરી છે. યુ. એસ. આઇ. આર. એસ. એ નોટિસ <આઇ. ડી. 1> બહાર પાડી છે, જે મોડલ 1 આઇ. જી. એ. પર હસ્તાક્ષર કરનારા દેશો માટે "યુ. એસ. કરદાતાઓ દ્વારા રાખવામાં આવેલા ખાતાઓ સંબંધિત માહિતી સોંપવા" માટે સમયમર્યાદામાં છૂટ આપે છે, જો અધિકારક્ષેત્ર વધુ સમયની વિનંતી કરે છે અને "ખાતરી આપે છે કે અધિકારક્ષેત્ર શક્ય તેટલી વહેલી તકે માહિતીની આપ-લે કરવા માટે સદ્ભાવનાપૂર્ણ પ્રયાસો કરી રહ્યું છે". અમલીકરણને નીચેના દેશોમાં વિલંબિત તરીકે નોંધવામાં આવ્યું છેઃ ક્રોએશિયા "ક્રોએશિયન ટેક્સ ઓથોરિટીએ 10 સપ્ટેમ્બર (2015) ના રોજ જાહેરાત કરી હતી કે તે આઇજીએમાં 30 સપ્ટેમ્બરની સમયમર્યાદા સુધીમાં યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સ સાથે હસ્તાક્ષર કરેલા આંતરસરકારી કરારની રિપોર્ટિંગ જોગવાઈઓનો અમલ કરશે નહીં પરંતુ ક્રોએશિયા વિથહોલ્ડિંગ ટેક્સને આધિન રહેશે નહીં". ફિલિપાઈન્સ "ફિલિપાઈન્સ અને અમેરિકા વચ્ચેની ફોરેન એકાઉન્ટ ટેક્સ કમ્પ્લાયન્સ એક્ટ (એફ. એ. ટી. સી. એ.) પરની નવી સંધિ હેઠળ જરૂરી સ્થાનિક નાણાકીય સંસ્થાઓ દ્વારા અમેરિકી નાગરિકો પર નાણાકીય માહિતીની ફરજિયાત જાણને 2016ના બીજા ત્રિમાસિક ગાળામાં ખસેડવામાં આવી છે. આંતરિક મહેસૂલ કમિશનર કિમ જેસિન્ટો-હેનરેસે ફિલિપાઇન્સની નાણાકીય સંસ્થાઓને સલાહ આપી છે કે મૂળ હેતુ મુજબ 30 સપ્ટેમ્બરના રોજ અમેરિકી નાગરિકો વિશેની નાણાકીય માહિતીની જરૂરી જાણ કરવામાં આવશે નહીં. મોકૂફ રાખવાનું કારણ એ હતું કે ફાટકા પર આંતરસરકારી કરાર (ઇગા) ને સેનેટ દ્વારા સંધિ તરીકે હજુ સુધી બહાલી આપવામાં આવી નથી. તે જાણીતું છે (ઉપર જુઓ) કે સંધિને યુ. એસ. સેનેટ દ્વારા બહાલી આપવામાં આવી નથી, પરંતુ જો ફિલિપાઈન્સે તેની પોતાની સેનેટમાં એફ. એ. ટી. સી. એ. આઇ. જી. એ. ને બહાલી આપી હોય તો તે લખાણમાં નક્કી કરવામાં આવ્યું નથી. બેલ્જિયમના નાણાં મંત્રાલયે મૌખિક રીતે પુષ્ટિ કરી હતી કે આઇઆરએસ એફ. એ. ટી. સી. એ. અહેવાલની સમયમર્યાદામાં વિલંબ કરવા સંમત થયું છે. બેલ્જિયન નાણાકીય સંસ્થાઓ પાસે હવે બેલ્જિયન સત્તાવાર ગેઝેટમાં બેલ્જિયન એફ. એ. ટી. સી. એ. કાયદાના પ્રકાશન પછી 10મા દિવસ સુધી તેમની 2014ની એફ. એ. ટી. સી. એ. માહિતી બેલ્જિયન કર સત્તાવાળાઓને જાણ કરવાની રહેશે. બેલ્જિયન એફ. એ. ટી. સી. એ. કાયદા પર 2015ના વર્ષના અંત પહેલા મતદાન થવાની અપેક્ષા છે. સંબંધિત આંતરરાષ્ટ્રીય નિયમો 2014માં, ઓઇસીડીએ કરવેરાના હેતુઓ માટે માહિતીના આપમેળે આદાન-પ્રદાન (એઇઓઆઈ) માટે તેના વૈશ્વિક મંચ દ્વારા સૂચિત કોમન રિપોર્ટિંગ સ્ટાન્ડર્ડ (સીઆરએસ) રજૂ કર્યું હતું. જી-20એ આ ધોરણ માટે આદેશ આપ્યો હતો અને એફ. એ. ટી. સી. એ. સાથે તેના સંબંધનો ઉલ્લેખ ઓઇસીડીના અહેવાલના પાન 5 પર કરવામાં આવ્યો છે. ટીકાકારોએ તરત જ તેને ગ્લોબલ એફ. એ. ટી. સી. એ. માટે "જી. એ. ટી. સી. એ". નામ આપ્યું. કોમન રિપોર્ટિંગ સ્ટાન્ડર્ડ માટે દરેક હસ્તાક્ષર કરનાર દેશે વધારાની રાષ્ટ્રીયતા અને જન્મ સ્થળ સહિત દરેક બેંક ગ્રાહકની સંપૂર્ણ ઓળખની માહિતી એકત્રિત કરવી જરૂરી છે. સી. આર. એસ. ના અમલીકરણ પહેલાં, ઇમિગ્રન્ટ્સ અને ઇમિગ્રન્ટ્સ અને નાગરિકોને તેમની ઓળખ સંખ્યા, જન્મસ્થળો અને રાષ્ટ્રીયતા દ્વારા સંપૂર્ણ અને વૈશ્વિક રીતે ઓળખવાની અન્ય કોઈ પદ્ધતિ નહોતી. દરેક સહભાગી સરકારને તેના તમામ નાગરિકો અને ઇમિગ્રન્ટ્સની માહિતી એકત્રિત કરવાની અને સંગ્રહિત કરવાની અને સહભાગી દેશોમાં આપમેળે માહિતી સ્થાનાંતરિત કરવાની જવાબદારી સોંપવામાં આવી છે. સી. આર. એસ. રહેઠાણ આધારિત કરવેરા, નાગરિકત્વ આધારિત કરવેરા (સી. બી. ટી.) અથવા વ્યક્તિત્વ આધારિત કરવેરાની માંગણીઓ અનુસાર વ્યક્તિના ડેટાને પ્રસારિત કરવામાં સક્ષમ છે. નાગરિકતાનો ત્યાગ એફ. એ. ટી. સી. એ. લાગુ થયા પછી દર વર્ષે તેમની નાગરિકતાનો ત્યાગ કરનારા અમેરિકનોની સંખ્યા 2009માં માત્ર 743થી વધીને 2014માં 3,415,2015માં 4,279 અને 2016માં 5,411 થઈ છે. ત્યાગ કરનારાઓમાં લંડનના તત્કાલીન મેયર બોરિસ જ્હોન્સનનો પણ સમાવેશ થાય છે, જેમણે આઇઆરએસ દ્વારા લંડનમાં તેમના ઘરના વેચાણ પર કર લાદ્યા બાદ આવું કર્યું હતું. અરજીઓમાં વધારો અને પરિણામી બેકલોગને કારણે, 2015માં નાગરિકતાનો ત્યાગ કરવા માટેની ફી આશરે 400 ટકા વધારીને 2,350 ડોલર કરવામાં આવી હતી. 2016માં 5,411 ત્યાગ અગાઉના 2015ના રેકોર્ડ કરતાં 26 ટકા વધારે હતા. 2017ના પ્રથમ ત્રણ ત્રિમાસિક ગાળા માટે ત્યાગની સંખ્યા 4,448 હતી, જે 2015ના સમગ્ર વર્ષના કુલ કરતાં વધારે છે. કોમન રિપોર્ટિંગ સ્ટાન્ડર્ડ પણ જુઓ, જેને ગ્લોબલ એકાઉન્ટ ટેક્સ કમ્પ્લાયન્સ એક્ટ (જી. એ. ટી. સી. એ.) યુરોપિયન યુનિયન વિથહોલ્ડિંગ ટેક્સ એક્સ્ટ્રાટેરેટોરિયલ <આઇ. ડી. 1> સ્ટેટ્સ એફ. એ. ટી. સી. એ. કરાર કેનેડા અને યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સ ફાઇનાન્શિયલ સિક્રેસી ઇન્ડેક્સ ફોરેન અર્ન ઇન્કમ એક્સક્લૂઝન ઇન્કમ ટેક્સ ઇન ધ યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સ ઇન્ટરનેશનલ <આઇ. ડી. 2> નોટ્સ રેફરન્સ ગ્રંથસૂચિ વધુ વાંચન બાહ્ય કડીઓ અહેવાલ બિનઅધિકૃત જાહેરાત અથવા કરવેરાની માહિતીનો દુરુપયોગ આંતરરાષ્ટ્રીય કરાર હેઠળ વિનિમય થયો, જેમ કે એફ. એ. ટી. સી. એ., યુ. એસ. ઇન્ટર્નલ રેવન્યુ સર્વિસ એફ. એ. ટી. સી. એ. એફ. એ. એફ. ક્યૂ. યુ. એસ. ઇન્ટર્નલ સર્વિસ એફ. એ. ટી. સી. એ. રિસોર્સ સેન્ટરથી યુ. એસ. ડિપાર્ટમેન્ટ ઓફ ટ્રેઝરી એક્ટ ઓફ 111મી યુનાઇટેડ