Taxation in Taiwan
રિપબ્લિક ઓફ ચાઇનાની સરકારના વિવિધ સ્તરો માટે કરવેરા આવકનો મહત્વપૂર્ણ સ્રોત પૂરો પાડે છે. 2015માં તાઇવાનની કરવેરાની આવક એનટી $2.1 ટ્રિલિયન હતી. કરવેરાનો વહીવટ નાણાં મંત્રાલય, જે એક્ઝિક્યુટિવ યુઆનનો ભાગ છે, તે કરવેરાની નીતિઓના અમલીકરણ અને કરવેરાના સ્તરીકરણ અને સંગ્રહની દેખરેખ માટે જવાબદાર સર્વોચ્ચ સરકારી સંસ્થા છે. કરવેરા રાષ્ટ્રીય અને સ્થાનિક સરકાર બંને સ્તરે થાય છે. રાષ્ટ્રીય સ્તરે કરવેરાની બે વ્યાપક શ્રેણીઓ અસ્તિત્વમાં છેઃ કસ્ટમ્સ ડ્યુટી અને અંતર્દેશીય કરવેરા. કસ્ટમ્સ ફરજો ડિરેક્ટોરેટ-જનરલ ઓફ કસ્ટમ્સ દ્વારા સંચાલિત થાય છે, જે સમગ્ર દેશમાં સ્થાનિક કચેરીઓ ધરાવે છે. પાંચ રાષ્ટ્રીય કરવેરા વહીવટ કે જે સીધા કેન્દ્ર સરકારને આધીન છે તે તમામ અંતર્દેશીય કરવેરાની દેખરેખ સંભાળે છે. ઇનલેન્ડ ટેક્સ એ એક વ્યાપક શબ્દ છે જેમાં નીચેનાનો સમાવેશ થાય છેઃ આવકવેરો; એસ્ટેટ અને ગિફ્ટ ટેક્સ; વેલ્યુ-એડેડ અને નોન-વેલ્યુ-એડેડ બિઝનેસ ટેક્સ; તમાકુ અને આલ્કોહોલ ટેક્સ; કોમોડિટી ટેક્સ; સિક્યોરિટીઝ ટ્રાન્ઝેક્શન ટેક્સ; અને ફ્યુચર્સ ટ્રાન્ઝેક્શન ટેક્સ સ્થાનિક કર વ્યક્તિગત નગરપાલિકાઓ, કાઉન્ટીઓ અને શહેરોએ મહેસૂલ સેવા કચેરીઓની સ્થાપના કરી છે, જે કરવેરાની શ્રેણી એકત્રિત કરવા માટે જવાબદાર છે, જેમાં નીચેનાનો સમાવેશ થાય છેઃ કૃષિ જમીન કર જમીન મૂલ્ય કર જમીન મૂલ્ય વૃદ્ધિ કર ઘર કર વાહન લાઇસન્સ કર ડીડ ટેક્સ સ્ટેમ્પ ટેક્સ મનોરંજન કર કાયદો યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં આવક કોડથી વિપરીત, તાઇવાનમાં કરવેરાને સંચાલિત કરતો એક પણ કાયદો નથી. તેના બદલે, કરવેરા ચોક્કસ પ્રકારના કરવેરા સાથે સંબંધિત કાયદાઓ અને નિયમોની શ્રેણી દ્વારા સંચાલિત થાય છે. મુખ્ય કાયદાકીય સંસ્થા તરીકે, કાયદાકીય યુઆન કર સંબંધિત કાયદાઓ ઘડવામાં અને તેમાં સુધારો કરવામાં મહત્વપૂર્ણ ભૂમિકા ભજવે છે. આવકવેરાનો કાયદો એ પ્રાથમિક કાયદો છે જે વ્યક્તિગત આવક અને નફો મેળવવા માંગતા ઉદ્યોગોના આવકવેરાને નિયંત્રિત કરે છે. વ્યક્તિગત આવકવેરો રહેવાસીઓ અને બિન-રહેવાસીઓ બંનેને તાઇવાન-સ્ત્રોત આવક પર વ્યક્તિગત આવકવેરાનું મૂલ્યાંકન કરવામાં આવે છે સિવાય કે આવકવેરો અધિનિયમ અને સંબંધિત કાયદામાં અપવાદ આપવામાં આવે. વ્યક્તિઓને કરવેરાના હેતુઓ માટે તાઇવાનના રહેવાસીઓ ગણવામાં આવે છે જો તેઓ ક્યાં તો ત્યાં રહે છે, અથવા કરપાત્ર વર્ષમાં 183 દિવસ કે તેથી વધુ સમય ગાળે છે. તાઇવાનમાં ભૌતિક રીતે હાજર હોય ત્યારે પ્રદાન કરવામાં આવતી સેવાઓના બદલામાં પ્રાપ્ત થતી આવકને તાઇવાન-સ્ત્રોત આવક માનવામાં આવે છે, પછી ભલે તે ચુકવણીકાર સ્થાનિક અથવા દરિયાકાંઠાની વ્યક્તિ અથવા સંસ્થા હોય. આ નિયમનો એક મોટો અપવાદ એવા બિન-રહેવાસીઓ માટે અસ્તિત્વમાં છે જેઓ વર્ષમાં 91 કેલેન્ડર દિવસોથી ઓછા સમય માટે તાઇવાનમાં શારીરિક રીતે હાજર હોય છે અને જેમને માત્ર દરિયાકાંઠાની સંસ્થાઓ દ્વારા વળતર ચૂકવવામાં આવે છે. પ્રગતિશીલ કરવેરા તાઈવાને વ્યક્તિગત આવકવેરો માટે પ્રગતિશીલ કરવેરા પ્રણાલી લાગુ કરી છે. 2017ના કરવેરા વર્ષ માટે કરવેરાના દર નીચે મુજબ હતાઃ વ્યક્તિગત આવકવેરો દાખલ કરવો મૂળભૂત રીતે, તમામ વ્યક્તિઓ અને નફો મેળવવા માંગતા ઉદ્યોગો માટેનું કરવેરાનું વર્ષ કેલેન્ડર વર્ષને અનુસરે છે. આવકવેરાનું રિટર્ન આગામી વર્ષની 31 મે સુધીમાં જમા કરાવવાનું છે, જેમાં કોઈ વધારાનો સમય આપવામાં આવ્યો નથી. વિદેશીઓ સહિત કરદાતાઓ સ્થાનિક કરવેરા સત્તામંડળ દ્વારા પૂરા પાડવામાં આવેલ સોફ્ટવેર દ્વારા ઇલેક્ટ્રોનિક રીતે તેમનું ટેક્સ રિટર્ન ભરી અને ફાઇલ કરી શકે છે. તાઇવાનમાં નફો મેળવવા માંગતા તમામ વ્યવસાયો નફો મેળવવા માંગતા એન્ટરપ્રાઇઝ આવકવેરાને આધીન છે. એકમાત્ર માલિકો અને ભાગીદારોએ વળતર ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે. જો કે, કરપાત્ર આવકનો તેમનો હિસ્સો તેમના વ્યક્તિગત આવકવેરાના વળતર પર નોંધવામાં આવે છે. નફો મેળવવા માંગતા ઉદ્યોગોનો આવકવેરાનો દર 2010માં, ટોચના કરવેરાનો દર 25 ટકાથી ઘટાડીને 17 ટકા કરવામાં આવ્યો હતો અને જે મર્યાદાથી નીચે કોઈ કર બાકી નથી તે એનટી $50,000થી વધારીને એનટી $120,000 કરવામાં આવ્યો હતો. તેથી, વર્તમાન નફો મેળવવા માંગતા એન્ટરપ્રાઇઝ કરના દર નીચે મુજબ છેઃ ચૂકવવાપાત્ર કરની રકમ કરપાત્ર આવકની રકમના અડધા કરતાં વધુ નહીં હોય, જે એન. ટી. $120,000 થી વધુ હોય. તાઇવાનમાં વ્યાપાર કર (મૂલ્ય વર્ધિત કર) કરની રકમ = (વેચાણ-ખરીદી) * કરવેરાનો દર મૂલ્ય વર્ધિત કર (વેટ) હાલમાં 1 જૂન 2023 સુધીમાં 5 ટકા છે. સિક્યોરિટીઝ ટ્રાન્ઝેક્શન ટેક્સ આ કર રિપબ્લિક ઓફ ચાઇના સિક્યોરિટીઝના વિક્રેતાઓ દ્વારા કંપનીઓ દ્વારા જારી કરાયેલા શેરના વેચાણમાંથી કુલ આવકના 0.3 ટકાના દરે ચૂકવવામાં આવે છે. કોર્પોરેટ બોન્ડ્સની કુલ આવક પર 0.1 ટકાનો દર લાગુ પડે છે, જો કે, 2016 સુધીમાં મુક્તિ આપવામાં આવી છે. આ કર સિક્યોરિટીઝ ટ્રાન્ઝેક્શન ટેક્સ એક્ટમાં નિર્ધારિત નિયમો દ્વારા સંચાલિત થાય છે. રિયલ એસ્ટેટની અટકળો અને વૈભવી કરવેરા તાઈપેઈ શહેર અને અન્ય શહેરી વિસ્તારોમાં જીવનનિર્વાહના ખર્ચમાં વધારો કરતી રિયલ એસ્ટેટની અટકળોને શાંત કરવાના હેતુથી, રિપબ્લિક ઓફ ચાઇના સરકારે જૂન 2011માં એક નવો વૈભવી કર લાગુ કર્યો હતો. કાયદો બીજા ઘરના માલિકો પર 15 ટકા વેચાણ વેરો લાદે છે જેઓ ખરીદીના એક વર્ષની અંદર વેચાણ કરે છે. વધુમાં, એકથી બે વર્ષની માલિકી પછી વેચવામાં આવેલી મિલકતો પર 10 ટકા વેચાણ વેરો વસૂલવામાં આવે છે. 2011 ના અંતમાં રિપબ્લિક ઓફ ચાઇના સરકાર દ્વારા આપવામાં આવેલી માહિતી દર્શાવે છે કે વૈભવી કરની ઇચ્છિત અસર પડી રહી છે, જેના કારણે તાઈપેઈમાં આવાસની સરેરાશ કિંમત લગભગ 12 ટકા ઘટી છે, જ્યારે જૂન-ઓક્ટોબરના સમયગાળામાં સમગ્ર ટાપુ પર રિયલ એસ્ટેટ વ્યવહારોના એકંદર જથ્થામાં લગભગ 15 ટકાનો ઘટાડો થયો છે. યુનિફોર્મ ઇનવોઇસ લોટરી સૌપ્રથમ 1950 ના દાયકામાં કલ્પના કરવામાં આવી હતી, તાઇવાન સરકારે વેચાણના પ્રામાણિક અહેવાલને પ્રોત્સાહિત કરવા અને ઉદ્યોગપતિઓ દ્વારા કરવેરાની ઓછી ચુકવણીને રોકવા માટે એક સમાન ઇનવોઇસ સિસ્ટમ બનાવી હતી. પ્રોત્સાહન આપવા માટે, સરકારે રસીદ લોટરી સિસ્ટમ શરૂ કરી. દરેક રસીદને આલ્ફાન્યૂમેરિક નંબર સાથે કોડેડ કરવામાં આવે છે, અને દર બે મહિને લોટરી ડ્રોઇંગ એનટી $10 મિલિયન (ફેબ્રુઆરી 2012 સુધીમાં આશરે $335,000 યુએસડી) સુધીના ઇનામો સાથે યોજવામાં આવે છે, જે કેટલા નંબરો મેળ ખાય છે તેના આધારે હોય છે. આ લોટરી યુનિફોર્મ ઇનવોઇસ એવોર્ડ રેગ્યુલેશન્સ દ્વારા સંચાલિત થાય છે. ઐતિહાસિક કરવેરાની આવકના આંકડા પણ જુઓ નાણાં મંત્રાલય (તાઇવાન) નોંધો અને સંદર્ભો બાહ્ય કડીઓ આરઓસી કરવેરા 2015 માટે માર્ગદર્શિકા, કરવેરા અને ટેરિફ સમિતિ કરવેરા એજન્સી તાઇપેઈ રાષ્ટ્રીય કરવેરા વહીવટ કાઓસિઉંગ રાષ્ટ્રીય કરવેરા વહીવટ ઉત્તર તાઇવાન પ્રાંતનું રાષ્ટ્રીય કરવેરા વહીવટ મધ્ય તાઇવાન પ્રાંતનું રાષ્ટ્રીય કરવેરા વહીવટ દક્ષિણ તાઇવાન પ્રાંતના રાષ્ટ્રીય કરવેરા વહીવટ કસ્ટમ્સ સ્થાનિક કરવેરા બ્યુરોના નિયામક જનરલ