Qualified Small Business Stock
ક્વોલિફાઇડ સ્મોલ બિઝનેસ સ્ટોક (ક્યુએસબીએસ) એ યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સ ઓફ અમેરિકામાં નાના વ્યવસાયોના રોકાણ અને સ્થાપનાને ચલાવવા માટે કર પ્રોત્સાહન છે. ક્યુએસબીએસના નિયમો ઇન્ટરનલ રેવન્યુ કોડ (આઈઆરસી) ના યુ. એસ. કોડ સેક્શન 1202 હેઠળ છે. ક્યુએસબીએસ એ ફેડરલ પર કર મુક્તિ છે, અને કેટલાક કિસ્સાઓમાં, રાજ્ય સ્તરે. કરવેરાનો લાભ પાંચ વર્ષ માટે રાખવામાં આવેલા ક્યુ. એસ. બી. એસ. ના વેચાણ પરના મૂડી લાભને <આઇ. ડી. 1> સુધી બાકાત રાખી શકે છે. કર મુક્તિ 10 મિલિયન ડોલરથી વધુ અથવા તેમના શેરમાં શેરહોલ્ડરના આધારે 10 ગણી બચતની મંજૂરી આપે છે (એટલે કે. કંપનીમાં પ્રારંભિક રોકાણ). ક્યુ. એસ. બી. એસ. ક્યુ. એસ. બી. એસ. નો ઇતિહાસ સૌપ્રથમ ઓગસ્ટ 1993માં ઘડવામાં આવ્યો હતો. ક્યુએસબીએસ કાયદાના આ મૂળ પાસાઓનું વિસ્તરણ અને ફેરફાર વર્ષોથી કરદાતાઓને રોજગાર સર્જનને વેગ આપવા અને આર્થિક મંદીને રોકવા માટે ચોક્કસ પ્રકારના નાના વ્યવસાયોમાં રોકાણ કરવા અથવા તો બનાવવા માટે પ્રોત્સાહિત કરવા માટે થયા છે. દાયકાઓથી, ઘણી કાયદાકીય ઘટનાઓએ ક્યુ. એસ. બી. એસ. કલમ 1202 મૂડી લાભ કર બાકાતમાં રોકાણકારોના હિતમાં ફાળો આપ્યો છેઃ 1993-પી. એલ. <આઇ. ડી. 1> કલમ 1202 10 ઓગસ્ટ, 1993ના રોજ પસાર થયો, જાહેર કાયદો નં. 103-66 શીર્ષક VIII ભાગ II પેટા ભાગ B-મૂડી લાભની જોગવાઈ હાઉસ ઓફ રિપ્રેઝન્ટેટિવ્સ બજેટ કમિટી દ્વારા પસાર કરવામાં આવી હતી અને આંતરિક મહેસૂલ સંહિતા (IRC) માં કલમ 1202.4 તરીકે ઉમેરવામાં આવી હતી. તે મિનેસોટા હાઉસ ઓફ રિપ્રેઝન્ટેટિવ્સના માર્ટિન ઓલાવ સાબો દ્વારા રજૂ કરવામાં આવ્યું હતું. કલમ 1202 રોકાણકારોને 10 મિલિયન ડોલર અથવા કરદાતાના આધારે 10 ગણાથી વધુના મૂડી લાભ પર 50 ટકા કર બાકાત આપે છે. તે સમયે મૂડી લાભનો દર 28 ટકા હતો અને તેથી ક્યુ. એસ. બી. એસ. એ 14 ટકા સુધીની કર બચત પૂરી પાડી હતી. 1998-કોંગ્રેસે ટોચના મૂડી લાભ દરમાં ઘટાડો કર્યો બિન-ક્યુએસબીએસ માટે મૂડી લાભ દર ઘટાડીને 20 ટકા કરવામાં આવ્યો હતો પરંતુ ક્યુએસબીએસ માટે 28 ટકા રાખવામાં આવ્યો હતો, જેણે કર બચત ઘટાડીને 6 ટકા કરી હતી. 2003-કોંગ્રેસે ટોચના મૂડી લાભ દરમાં ઘટાડો કર્યો બિન-ક્યુએસબીએસ માટે મૂડી લાભ દર ઘટાડીને 15 ટકા કરવામાં આવ્યો હતો પરંતુ ક્યુએસબીએસ માટે 50 ટકા બાકાત સાથે 28 ટકા રાખવામાં આવ્યો હતો, જેણે કર બચત ઘટાડીને 1 ટકા કરી હતી. 2009-કોંગ્રેસે કલમ 1202 બાકાતમાં વધારો કર્યો ક્યુએસબીએસ પર 50 ટકા કર બાકાત વધારીને 75 ટકા કરવામાં આવ્યો હતો, જેણે કર બચત 1 ટકાથી વધારીને 8 ટકા કરી હતી. 2010-કોંગ્રેસે અસ્થાયી રૂપે કલમ 1202 બાકાતમાં વધારો કર્યો ક્યુએસબીએસ પર 75 ટકા કર બાકાત વધારીને 100% કરવામાં આવ્યો હતો, જેણે કર બચત 8 ટકાથી વધારીને 15 ટકા કરી હતી. 2015-પાથ એક્ટ 2015 કોંગ્રેસે ટેક્સ હાઇક્સ એક્ટ (PATH) થી પ્રોટેક્ટિંગ અમેરિકન્સ પસાર કર્યો, જેણે કલમ 1202 ટેક્સ બાકાતને કાયમી ધોરણે વધારીને 100% કરી દીધી જો સ્ટોકની મૂળ ફાળવણી સપ્ટેમ્બર 27,2010 પછી કરવામાં આવી હતી. 2017-ટેક્સ કટ્સ એન્ડ જોબ્સ એક્ટ (ટી. સી. જે. એ.) ટી. સી. જે. એ. પર હસ્તાક્ષર કરવામાં આવ્યા અને અમલમાં મૂકવામાં આવ્યો, જેણે કોર્પોરેટ ટેક્સનો દર 35 ટકાથી ઘટાડીને 21 ટકા કર્યો, વધુ કંપનીઓને સી-કોર્પોરેશન તરીકે કર લાદવાનું પસંદ કરવા માટે પ્રોત્સાહિત કર્યા અને સંભવિતપણે ક્યુ. એસ. બી. એસ. કર મુક્તિથી લાભ મેળવ્યો. લાયકાત, રેકોર્ડિંગ અને ફાઇલિંગ ક્વોલિફાઇડ સ્મોલ બિઝનેસ સ્ટોક (ક્યુએસબીએસ) ક્યુએસબીએસ લાયકાત અને કર મુક્તિ લાભોનો હેતુ યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં સ્થિત સી-કોર્પોરેશનમાં રોકાણને પ્રોત્સાહન આપીને રાષ્ટ્રીય સ્તરે નોકરીની વૃદ્ધિને પ્રોત્સાહન આપવાનો છે. જો કે, ક્યુએસબીએસ લાયકાત એવી કંપનીઓને બાકાત રાખે છે જ્યાં વ્યક્તિઓ અથવા કર્મચારીઓના જૂથોને "ઉત્પાદન" ગણવામાં આવે છે, જેમ કે આરોગ્યસંભાળ કામદારો, એકાઉન્ટન્ટ્સ અથવા વકીલો. વધુમાં, ક્યુ. એસ. બી. એસ. પાત્ર રહેવા માટે કંપની અથવા રોકાણકાર માટે કોર્પોરેટ સ્તર, સુરક્ષા સ્તર અને વ્યક્તિગત કરદાતાના સ્તરે ચોક્કસ જરૂરિયાતો પૂરી થવી આવશ્યક છે. આમાંની કેટલીક જરૂરિયાતો શેરની ફાળવણી પર હોય છે, અને અન્ય શેરધારકના હોલ્ડિંગ સમયગાળા દરમિયાન હોય છે. ક્યુ. એસ. બી. એસ. પાત્ર શેર માટે સામાન્ય માપદંડ કંપની સ્થાનિક સી-કોર્પોરેશન હોવી જોઈએ. શેર જારી કરવામાં આવ્યો તે સમયે કંપની પાસે કુલ કુલ સંપત્તિ 50 મિલિયન ડોલરથી ઓછી હોવી જોઈએ. કંપની નોંધપાત્ર રીતે ધારકના તમામ હોલ્ડિંગ સમયગાળા માટે લાયક વેપારમાં "સક્રિય વ્યવસાય" હોવી જોઈએ. લાયકાત ધરાવતી કંપનીનો સ્ટોક કંપની દ્વારા સીધો જારી થવો જોઈએ અને ઓછામાં ઓછા 5 વર્ષ માટે રાખવો જોઈએ. લાયકાત ધરાવતો વેપાર અથવા વ્યવસાય એ અમુક વ્યક્તિગત સેવાઓ (દા. ત., આરોગ્ય, કાયદો, ઇજનેરી, સ્થાપત્ય, હિસાબ, વીમાકરણ વિજ્ઞાન, પ્રદર્શન કલા, પરામર્શ, રમતગમત, નાણાકીય સેવાઓ, દલાલી સેવાઓ), બેંકિંગ, વીમા, ધિરાણ, લીઝિંગ, રોકાણ અથવા સમાન પ્રવૃત્તિઓ, ખેતી, કુદરતી સંસાધન નિષ્કર્ષણ અને હોટલ, મોટેલ, રેસ્ટોરાં અથવા સમાન વ્યવસાયો ચલાવતા વ્યવસાયો સિવાયનો કોઈપણ વેપાર અથવા વ્યવસાય છે. આ સ્ટોક 10 ઓગસ્ટ, 1993 પછી જારી કરવામાં આવ્યો હોવો જોઈએ. 100% લાભ બાકાત રાખવા માટે, શેર 27 સપ્ટેમ્બર, 2010 પછી હસ્તગત કરવામાં આવ્યો હોવો જોઈએ. રાજ્ય દ્વારા ક્યુ. એસ. બી. એસ. નિયમો રાષ્ટ્રીય સ્તરે, દરેક રાજ્યમાં રાજ્ય આવકવેરાના સ્તરે ક્યુ. એસ. બી. એસ. લાભની ચોક્કસ સારવાર હોય છે. રાજ્યો સામાન્ય રીતે બાકાતને સંબોધવાની ત્રણ રીતો ધરાવે છેઃ કેટલાક રાજ્યો ફેડરલ ક્યુએસબીએસ માર્ગદર્શિકાને સંપૂર્ણપણે અનુરૂપ છે અને જો સ્ટોક કલમ 1202 ક્યુએસબીએસ માપદંડને પૂર્ણ કરે તો સંપૂર્ણ મુક્તિ આપે છે. આ રાજ્યો "સ્થિર" અથવા "રોલિંગ" ધોરણે ફેડરલ ટેક્સ કોડને અનુરૂપ છે. "સ્થિર" અનુરૂપતાનો અર્થ એ છે કે રાજ્ય ચોક્કસ તારીખથી આંતરિક મહેસૂલ સંહિતાનું પાલન કરવાનું શરૂ કરે છે. "રોલિંગ" અનુરૂપતાનો અર્થ એ છે કે રાજ્ય જેમ જેમ થાય તેમ તેમ આઈઆરસી ફેરફારોને અપનાવે છે. કેટલાક રાજ્યો આંશિક રીતે ફેડરલ ક્યુએસબીએસ માર્ગદર્શિકાને અનુરૂપ છે, જેમાં જો ફેડરલ માર્ગદર્શિકાની બહારના વધારાના માપદંડોને પૂર્ણ કરવામાં આવે તો ક્યુએસબીએસમાંથી મૂડી લાભને મુક્તિ આપવામાં આવે છે, જેમ કે જો ક્યુએસબીએસ લાભ તે રાજ્યમાં વ્યવસાય કરતી કંપની પાસેથી હોય તો જ મુક્તિ આપવામાં આવે છે. કેટલાક રાજ્યોમાં રાજ્ય આવકવેરો નથી અને તેથી રાજ્ય સ્તરે ક્યુએસબીએસની કોઈ અસર નથી. વધુમાં, પસંદગીના રાજ્યો ક્યુએસબીએસ માટે કોઈ પણ મૂડી લાભ બાકાત રાખવાની મંજૂરી આપતા નથી. ફેડરલ ક્યુએસબીએસ (આઇઆરસી સેક્શન 1202) ને અનુરૂપ રાજ્યો અરકાનસાસ એરિઝોના કોલોરાડો કનેક્ટિકટ ડેલવેર જ્યોર્જિયા ઇડાહો ઇલિનોઇસ ઇન્ડિયાના કેન્ટુકી લ્યુઇસિયાના મેઇન મેરીલેન્ડ મિનેસોટા મોન્ટાના નેબ્રાસ્કા ન્યૂ મેક્સિકો ન્યૂ યોર્ક નોર્થ કેરોલિના ઓહિયો ઓક્લાહોમા ઓરેગોન રોડ આઇલેન્ડ સાઉથ કેરોલિના ઉટાહ વર્મોન્ટ વર્જિનિયા વેસ્ટ વર્જિનિયા વિસ્કોન્સિન રાજ્યો કે જે ફેડરલ ક્યુએસબીએસ (આઇઆરસી સેક્શન 1202) ને અનુરૂપ નથી અલાબામા કેલિફોર્નિયા મિસિસિપી ન્યૂ જર્સી પેન્સિલવેનિયા પ્યુઅર્ટો રિકો રાજ્યો કે જે આંશિક રીતે ફેડરલ ક્યુએસબીએસ (આઇઆરસી સેક્શન 1202) ને અનુરૂપ છે. કરવેરાના લાભને ગુણાકાર કરવા માટે ઉપયોગમાં લેવાતી આમાંની મોટાભાગની પ્રથાઓ શરૂઆતમાં કરવેરા સંહિતામાં નથી. મૂળરૂપે, ક્યુએસબીએસ કર મુક્તિ કાયદાના કાયદાએ યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં ચોક્કસ પ્રકારના નાના વ્યવસાયોમાં રોકાણને પ્રોત્સાહન આપવા માટે કામ કર્યું હતું. જો કે, જેમ જેમ કરવેરાના લાભની લોકપ્રિયતા વધવા લાગી, તેમ તેમ કેટલાક રોકાણકારોએ તેમની વ્યક્તિગત કર બચતને ગુણાકાર કરીને અને કેટલાક કિસ્સાઓમાં, પરિવાર, મિત્રો અને પરિચિતોને કરવેરાના લાભનો મહત્તમ લાભ મેળવવાની રીતો શોધી કાઢી. યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સ ઇન્ટરનલ રેવન્યુ કોડમાં સંદર્ભ કરવેરા