Child tax credit (United States)
યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સ ફેડરલ ચાઇલ્ડ ટેક્સ ક્રેડિટ (સી. ટી. સી.) આશ્રિત બાળકો ધરાવતા માતા-પિતા માટે આંશિક રીતે પરત કરી શકાય તેવી ટેક્સ ક્રેડિટ છે. તે લાયકાત ધરાવતા બાળક દીઠ $2,000 કર રાહત પૂરી પાડે છે, જેમાંથી $1,400 સુધી રિફંડપાત્ર છે (રિફંડપાત્રતા થ્રેશોલ્ડ, ફેઝ-ઇન અને ફેઝ-આઉટને આધિન). 2021 માં, 2021 ના અમેરિકન રેસ્ક્યુ પ્લાન એક્ટ પસાર થયા પછી, તેને કામચલાઉ ધોરણે 6 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના બાળક દીઠ 3,600 ડોલર અને 6 થી 17 વર્ષની વય વચ્ચેના બાળક દીઠ 3,000 ડોલર સુધી વધારવામાં આવ્યો હતો; તેને સંપૂર્ણ રિફંડપાત્ર પણ બનાવવામાં આવ્યો હતો અને અડધા માસિક લાભો તરીકે ચૂકવવામાં આવ્યા હતા. આ 2022માં પાછું પાછું પાછું પાછું આવ્યું. સી. ટી. સી. 2025 પછી $1,000 ક્રેડિટ પર પાછા ફરવાની યોજના ધરાવે છે. સીટીસીએ 2016માં આશરે 30 લાખ બાળકોને ગરીબીમાંથી બહાર કાઢ્યા હોવાનો અંદાજ હતો. 2021 માં, કોલંબિયા યુનિવર્સિટીના એક અભ્યાસમાં એવો અંદાજ મૂકવામાં આવ્યો હતો કે અમેરિકન રેસ્ક્યુ પ્લાન એક્ટમાં સીટીસીના વિસ્તરણથી બાળ ગરીબીમાં વધારાના 26 ટકાનો ઘટાડો થયો હોત અને જો તમામ પાત્ર પરિવારોએ ક્રેડિટનો દાવો કર્યો હોત તો બાળ ગરીબીમાં વધારાના 40 ટકાનો ઘટાડો થયો હોત. આ વિસ્તરણથી ખોરાકની અછતમાં પણ નોંધપાત્ર ઘટાડો થયો છે. સંશોધન સૂચવે છે કે પરિવારોને રોકડ ટ્રાન્સફર, જેમ કે સી. ટી. સી. ના રિફંડપાત્ર ભાગ, ગણિત અને વાંચન પરીક્ષણના સ્કોર્સમાં સુધારો, ઉચ્ચ શાળા સ્નાતકની વધુ સંભાવના, ઉચ્ચ કોલેજ હાજરી અને માતાપિતા અને બાળકો બંને માટે આવકમાં લાંબા ગાળાના વધારા તરફ દોરી જાય છે. અભ્યાસોએ એ પણ નક્કી કર્યું છે કે સી. ટી. સી. ઓછી આવક ધરાવતા માતાપિતામાં શ્રમબળની ભાગીદારીમાં વધારો કરે છે. સીટીસીની રચના 1997માં કરદાતા રાહત અધિનિયમ 1997ના ભાગરૂપે કરવામાં આવી હતી. શરૂઆતમાં બાળક દીઠ 500 ડોલરની નાની નોન-રિફંડેબલ ક્રેડિટ, તેને ક્રમશઃ મોટી કરવામાં આવી હતી અને પછીના કાયદા દ્વારા વધુ કરદાતાઓ સુધી વિસ્તૃત કરવામાં આવી હતી. ખાસ કરીને, તેને કામચલાઉ ધોરણે બાળક દીઠ 1,000 ડોલર સુધી વધારવામાં આવ્યું હતું અને 2003ના જોબ્સ એન્ડ ગ્રોથ ટેક્સ રિલીફ રિકન્સીલિએશન એક્ટ દ્વારા તબક્કાવાર ધોરણે રિફંડપાત્ર બનાવવામાં આવ્યું હતું; તે વધારાને 2012ના અમેરિકન ટેક્સપેયર રિલીફ એક્ટ દ્વારા કાયમી બનાવવામાં આવ્યો હતો; ક્રેડિટ અસ્થાયી રૂપે બાળક દીઠ 2,000 ડોલર સુધી વધારવામાં આવી હતી, જેમાંથી 1,400 ડોલર સુધી રિફંડપાત્ર હતી, અને 2017ના ટેક્સ કટ્સ એન્ડ જોબ્સ એક્ટ દ્વારા પાત્ર કરદાતાઓની સંખ્યા નોંધપાત્ર રીતે વધારવામાં આવી હતી; અને અંતે ક્રેડિટને નોંધપાત્ર રીતે વિસ્તૃત કરવામાં આવી હતી અને 2021ના અમેરિકન રેસ્ક્યુ પ્લાન એક્ટ દ્વારા એક વર્ષ માટે ખૂબ જ ઓછી આવક ધરાવતા લોકો માટે સંપૂર્ણપણે ઉપલબ્ધ કરાવવામાં આવી હતી. પૃષ્ઠભૂમિ ટેક્સ ક્રેડિટ કરદાતાઓને તેમની કર જવાબદારીમાંથી ક્રેડિટની રકમને બાદ કરવા માટે સક્ષમ બનાવે છે. યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં, બાકી કરની ગણતરી કરવા માટે, કરદાતા તેમની સમાયોજિત કુલ આવક (એ. જી. આઈ.) નક્કી કરવા માટે તેમની કુલ આવક (તેમના તમામ વેતન, વ્યાજ, મૂડી લાભ અથવા નુકસાન, વ્યવસાયની આવક, આઈ. આર. એ. અને પેન્શનની આવક, સામાજિક સુરક્ષા આવક, ભાડા, રોયલ્ટી અને બેરોજગારી વળતરનો સરવાળો) માંથી ચોક્કસ "ગોઠવણો" (ચોક્કસ નિવૃત્તિ ખાતાઓમાં યોગદાન અને વિદ્યાર્થી લોનના વ્યાજની ચૂકવણી જેવી કપાતોનો ચોક્કસ સમૂહ) બાદ કરે છે. ત્યારબાદ તેઓ તેમની કરપાત્ર આવક નક્કી કરવા માટે તેમના એ. જી. આઈ. માંથી પ્રમાણભૂત કપાત અથવા વસ્તુગત કપાતનો મોટો હિસ્સો, તેમજ લાયક વ્યવસાય આવક માટેની કપાત બાદ કરે છે. ત્યારબાદ તેઓ તેમની કરપાત્ર આવક પર સંબંધિત કરવેરાના દર લાગુ કરે છે (જુઓ ફેડરલ આવકવેરાના દર કેવી રીતે કામ કરે છે?) આવકવેરાના કૌંસ વિશે વધુ માહિતી માટે). છેવટે, તેઓ તેમના કરવેરાની રકમ નક્કી કરવા માટે તેમની કર જવાબદારીમાંથી તેઓ લાયક હોય તેવા કોઈપણ ટેક્સ ક્રેડિટને બાદ કરે છે. આનો સારાંશ નીચે આપેલા સમીકરણ દ્વારા આપવામાં આવે છેઃ ટેક્સ ક્રેડિટના બે મૂળભૂત પ્રકારો છેઃ નોન-રિફંડેબલ ટેક્સ ક્રેડિટ અને રિફંડેબલ ટેક્સ ક્રેડિટ. ટેક્સ ક્રેડિટ બિન-રિફંડપાત્ર છે જો ક્રેડિટનો ઉપયોગ માત્ર $0 સુધીના કરને ઘટાડવા માટે થઈ શકે છે. તે રિફંડપાત્ર છે જો તેનો ઉપયોગ નકારાત્મક કર જવાબદારી પેદા કરવા માટે થઈ શકે, જે તેમને રિફંડ કરવામાં આવશે, એટલે કે. તેમને ટેક્સ રિફંડ મળશે જે તેઓએ પહેલેથી જ ચૂકવેલા કોઈપણ કરવેરા કરતાં વધારે છે. ઉદાહરણ તરીકે, જો $500ની ટેક્સ ક્રેડિટ પહેલાં ટેક્સ લાયબિલિટી ધરાવતો કરદાતો $2,000 રિફંડપાત્ર ટેક્સ ક્રેડિટ માટે પાત્ર હોય, તો તેમને ટેક્સ રિફંડ પ્રાપ્ત થશે જે તેઓએ પહેલેથી જ ચૂકવેલા કોઈપણ કરવેરા કરતાં $1,500 વધારે છે. જો $2,000 ક્રેડિટ બિન-રિફંડપાત્ર હોય, તો તેનાથી વિપરીત, તેઓ તેમના કરવેરાને માત્ર $0 સુધી ઘટાડી શકશે અને ક્રેડિટના બાકીના $1,500 માટે રિફંડ પ્રાપ્ત કરશે નહીં. ઝાંખી 2018-2025, સિવાય કે 2021 ટેક્સ કટ્સ એન્ડ જોબ્સ એક્ટ 2017 (TCJA) હેઠળ, વર્ષ માટે 2018-2025 (2021 ને બાદ કરતાં, નીચે વિભાગ 2021 માં કામચલાઉ વિસ્તરણ જુઓ) CTC કરદાતાઓને તેમની ફેડરલ ટેક્સ જવાબદારીઓને લાયકાત ધરાવતા બાળક દીઠ $2,000 ઘટાડવાની મંજૂરી આપે છે (પાત્રતા જુઓ). આમ કરદાતાને પ્રાપ્ત થઈ શકે તેવી મહત્તમ ક્રેડિટ લાયકાત ધરાવતા બાળકોની સંખ્યાને $2,000 (દા. ત.) થી ગુણાકાર કરવા જેટલી છે. 3 લાયકાત ધરાવતા બાળકો ધરાવતો પરિવાર $2,000 x 3 = $6,000 કર રાહત માટે પાત્ર છે). સિંગલ ફાઇલર્સ અને અપરિણીત પરિવારોના વડાઓ માટે $200,000 અથવા પરિણીત સંયુક્ત ફાઇલર્સ માટે $400,000 થી વધુની વધારાની આવકમાં દરેક $1,000 માટે ધિરાણ $50 ના દરે તબક્કાવાર બંધ થવાનું શરૂ થાય છે. કરદાતાઓ કે જેમની આવક ખૂબ ઓછી છે તેઓ સંપૂર્ણ $2,000 ક્રેડિટનો દાવો કરી શકે છે (એટલે કે. તેમની પાસે 2,000 ડોલરથી ઓછી કર જવાબદારીઓ છે) તેઓ વધારાના ચાઇલ્ડ ટેક્સ ક્રેડિટ (ACTC) માટે પાત્ર છે, જે સમાન લાયકાતો સાથે તબક્કાવાર 1,400 ડોલરની રિફંડપાત્ર ટેક્સ ક્રેડિટ છે. ઉદાહરણ તરીકે, જો કરદાતાનું એક લાયક બાળક હોય અને તેની કર જવાબદારી $100 હોય, તો તેઓ તેમની કર જવાબદારીને ઘટાડીને $0 કરવા માટે CTCના $100નો ઉપયોગ કરી શકે છે અને પછી $1,500ના કુલ લાભ માટે સંપૂર્ણ $1,400 ACTC (જે તેમને પરત કરવામાં આવશે) નો દાવો કરી શકે છે. જોકે, નોંધ લો કે ACTC અને CTCનો સરવાળો મહત્તમ $2,000ની ક્રેડિટ કરતાં વધી શકતો નથી. દાખલા તરીકે, એક લાયકાત ધરાવતું બાળક અને 800 ડોલરની કર જવાબદારી ધરાવતો કરદાતા તેમની કર જવાબદારીને ઘટાડીને 0 ડોલર કરવા માટે સીટીસીના 800 ડોલરનો ઉપયોગ કરી શકે છે, પરંતુ મહત્તમ 2,000 ડોલરના સ્વીકાર્ય લાભ માટે એસીટીસીના 1,200 ડોલર (જે તેમને પરત કરવામાં આવશે) નો જ દાવો કરી શકે છે. જો કે, લાયકાત ધરાવતા બાળકો ધરાવતા તમામ ઓછી આવક ધરાવતા કરદાતાઓ સંપૂર્ણ ACTC-અથવા તો કોઈપણ ACTC માટે પાત્ર નથી. ACTC પાસે 2,500 ડોલરની રિફંડપાત્રતા મર્યાદા છે (એટલે કે. ક્રેડિટનો દાવો કરવા માટે કરદાતાની આવક ઓછામાં ઓછી 2,500 ડોલર હોવી જોઈએ) અને 2,500 ડોલરથી વધુની કમાણીની આવકના 15 ટકાના દરે બાળક દીઠ મહત્તમ-સ્વીકાર્ય 1,400 ડોલર સુધી તબક્કાવાર હોવી જોઈએ. ઉદાહરણ તરીકે, એક કરદાતો જે આવકમાં $8,000 કમાય છે અને એક લાયક બાળક ધરાવે છે તે ACTCના. 15 ($8,000-$2,500) = $825 માટે પાત્ર છે. નોંધ લો કે તબક્કા-ઇનની આવકની શ્રેણી લાયકાત ધરાવતા બાળકોની સંખ્યા સાથે વધે છેઃ દાખલા તરીકે, 30,000 ડોલરની કમાણી કરનાર કરદાતો સંપૂર્ણ ACTCનો દાવો કરી શકે છે જો તેમની પાસે એક બાળક હોય (કારણ કે. 15 ($30,000-$2,500) = $4,125 એ એક બાળક માટે મહત્તમ સ્વીકાર્ય $1,400 કરતા વધારે છે) પરંતુ જો તેમને ત્રણ બાળકો હોય તો સંપૂર્ણ ક્રેડિટનો દાવો કરી શકતા નથી (કારણ કે. 15 ($30,000-$2,500) = $4,125 એ ત્રણ બાળકો માટે મહત્તમ સ્વીકાર્ય $1,400 x 3 = $4,200 કરતાં ઓછું છે). કોંગ્રેશનલ રિસર્ચ સર્વિસનો અંદાજ છે કે પાત્ર બાળકો ધરાવતા 5માંથી 1 કરદાતા ફેઝ-ઇન રેન્જમાં આવે છે (એટલે કે. તેમની આવક ખૂબ ઓછી હતી જેથી તેઓ મહત્તમ ધિરાણ મેળવી શકતા ન હતા). 2021માં કામચલાઉ વિસ્તરણ ચાઇલ્ડ ટેક્સ ક્રેડિટને અમેરિકન રેસ્ક્યુ પ્લાન એક્ટ 2021 (એઆરપી) હેઠળ એક વર્ષ માટે નોંધપાત્ર રીતે વિસ્તૃત કરવામાં આવી હતી, જે કોવિડ-19 રોગચાળાને કારણે આર્થિક મંદી દરમિયાન પસાર કરવામાં આવેલ પ્રોત્સાહન બિલ છે. એઆરપીએ 6 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના બાળક દીઠ ક્રેડિટ વધારીને 3,600 ડોલર અને 6 થી 17 વર્ષની વય વચ્ચેના બાળક દીઠ 3,000 ડોલર કરી હતી (નોંધ કરો કે તેણે પાત્ર બાળક માટે મહત્તમ વય 16 થી વધારીને 17 કરી હતી). વધુ ખાસ રીતે, તેણે 75,000 ડોલરથી ઓછી આવક ધરાવતા સિંગલ ફાઇલર્સ માટે, 112,500 ડોલરથી ઓછી આવક ધરાવતા પરિવારોના અપરિણીત વડાઓ માટે અને 150,000 ડોલરથી ઓછી આવક ધરાવતા પરિણીત સંયુક્ત ફાઇલર્સ માટે ટેક્સ ક્રેડિટ વધારીને બાળક દીઠ 3,600 ડોલર/3,000 ડોલર કરી હતી. ક્રેડિટ તબક્કાઓ આ આવકના સ્તરોથી ઉપર $2,000 ક્રેડિટ (ટી. સી. જે. એ. સી. ટી. સી. નું મૂલ્ય) સુધી નીચે જાય છે, જ્યાં સુધી આવક સિંગલ ફાઇલર્સ અને અપરિણીત પરિવારોના વડાઓ માટે $200,000 અથવા પરિણીત સંયુક્ત ફાઇલર્સ માટે $400,000 સુધી પહોંચે ત્યાં સુધી $2,000 રહે છે, અને પછી તબક્કાઓ ઘટાડીને $0 થાય છે. એ. આર. પી. એ ક્રેડિટને સંપૂર્ણપણે રિફંડપાત્ર પણ બનાવી દીધી હતી (એટલે કે. તેણે આવકની થ્રેશોલ્ડ અને ફેઝ-ઇનને દૂર કરી, ખૂબ જ ઓછી આવક ધરાવતા લોકો માટે ક્રેડિટ સંપૂર્ણપણે ઉપલબ્ધ કરાવી) અને અડધી ક્રેડિટ એડવાન્સ માસિક ચૂકવણી તરીકે મેળવવાનો વિકલ્પ રજૂ કર્યો, જ્યારે બાકીનો અડધો હિસ્સો 2022ની શરૂઆતમાં ટેક્સ ફાઇલ કરતી વખતે ટેક્સ રિફંડ તરીકે પ્રાપ્ત થયો. સંપૂર્ણ રિફંડપાત્રતાએ ઓછી આવક ધરાવતા પરિવારોને ધિરાણનું સંપૂર્ણ મૂલ્ય ઉપલબ્ધ કરાવ્યું હતું, જેમને અગાઉ ઓછો અથવા કોઈ લાભ મળતો ન હતો. ટેક્સ કટ્સ એન્ડ જોબ્સ એક્ટ 2017 (ટી. સી. જે. એ.) દ્વારા સ્થાપિત $2,000 ચાઇલ્ડ ટેક્સ ક્રેડિટ 2025 પછી સમાપ્ત થવાની છે. જ્યાં સુધી લંબાવવામાં ન આવે ત્યાં સુધી ક્રેડિટ અમેરિકન ટેક્સપેયર રિલીફ એક્ટ 2012 (એટીઆરએ) દ્વારા કાયમી બનાવવામાં આવેલી સીટીસીને પરત કરવામાં આવશે. એ. ટી. આર. એ. હેઠળ, સી. ટી. સી. એ $1,000 નોન-રિફંડેબલ ક્રેડિટ છે જે સિંગલ ફાઇલર્સ અને અપરિણીત પરિવારોના વડાઓ માટે $75,000 થી વધુની આવકના દરેક $1,000 માટે $50 ના દરે અથવા સંયુક્ત રીતે ફાઇલ કરતા પરિણીત યુગલો માટે $110,000 ના દરે તબક્કાવાર બંધ થવાનું શરૂ કરે છે. બિન-રિફંડપાત્ર $1,000 ચાઇલ્ડ ટેક્સ ક્રેડિટ કરતાં ઓછી રકમ મેળવનારા પરિવારો $1,000 રિફંડપાત્ર વધારાના ચાઇલ્ડ ટેક્સ ક્રેડિટ (ACTC) માટે પાત્ર બનશે. ACTC પાસે 3,000 ડોલરની રિફંડપાત્રતા મર્યાદા છે (એટલે કે. ધિરાણનો દાવો કરવા માટે પરિવારોએ ઓછામાં ઓછા 3,000 ડોલરની કમાણી કરવી પડશે) અને 3,000 ડોલરથી વધુની કમાણી કરેલ આવકના 15 ટકાના દરે તબક્કાવાર આવક કરવી પડશે. કરદાતા દ્વારા દાવો કરાયેલ એ. સી. ટી. સી. અને સી. ટી. સી. ની રકમ મહત્તમ 1,000 ડોલરની ક્રેડિટ કરતાં વધી શકતી નથી. સંબંધિત ક્રેડિટ બાળ અને આશ્રિત સંભાળ ક્રેડિટ પાત્ર કરદાતાઓને ચોક્કસ બાળ સંભાળ સેવાઓ માટે તેમના કરવેરામાંથી બાળક દીઠ 3,000 ડોલરની બાદબાકી કરવાની મંજૂરી આપે છે, જે કરદાતા દીઠ વાર્ષિક કુલ 6,000 ડોલરની મર્યાદા ધરાવે છે. 2017 ના ટેક્સ કટ્સ એન્ડ જોબ્સ એક્ટએ વધારાની આશ્રિત ક્રેડિટ બનાવી, જેનાથી પરિવારોને વૃદ્ધ માતાપિતા અથવા વિશેષ સંભાળની જરૂર હોય તેવા મોટા બાળક માટે વધારાના $500 નો દાવો કરવાની મંજૂરી મળી. સરખામણી ચાર્ટ નીચેનો ચાર્ટ સંયુક્ત ફાઇલરો માટે ઉપર સમજાવેલ બાળ ટેક્સ ક્રેડિટના ત્રણ સ્વરૂપો વચ્ચેના તફાવતોને દર્શાવે છે. લાયકાત ચાઇલ્ડ ટેક્સ ક્રેડિટ એવા કરદાતાઓ માટે ઉપલબ્ધ છે જેમની પાસે "લાયકાત ધરાવતું બાળક" છે. એક વ્યક્તિ "લાયકાત ધરાવતું બાળક" છે જો તે કરપાત્ર વર્ષના અંત સુધીમાં 17 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના (અથવા, 2021 માં, 18 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના) હોય અને 26 યુ. એસ. સી. ની જરૂરિયાતોને પૂર્ણ કરે છે. સેક. 152 (સી). સામાન્ય રીતે, લાયકાત ધરાવતું બાળક એ કોઈપણ વ્યક્તિ છે જેના માટે કરદાતો નિર્ભરતા મુક્તિનો દાવો કરી શકે છે અને જે કરદાતાનો પુત્ર અથવા પુત્રી (અથવા બંનેનો વંશજ), સાવકા પુત્ર અથવા સાવકી પુત્રી (અથવા બંનેનો વંશજ), અથવા પાત્ર પાલક બાળક છે. અવિવાહિત યુગલો અથવા અલગથી ફાઇલ કરતા પરિણીત યુગલો માટે, લાયકાત ધરાવતા બાળકને સી. ટી. સી. ના હેતુ માટે ગણવામાં આવશે, જે કરદાતાના માતાપિતા છે, અથવા જો માતાપિતા નથી, તો 26 યુ. એસ. સી. અનુસાર કરપાત્ર વર્ષ માટે સૌથી વધુ એડજસ્ટેડ ગ્રોસ ઇન્કમ (એ. જી. આઈ.) ધરાવતા કરદાતાને. સેક. 152 (સી) (4) (એ). ટેક્સ કટ્સ એન્ડ જોબ્સ એક્ટ 2017 એ ક્રેડિટને ફક્ત સામાજિક સુરક્ષા નંબર (એસએસએન) ધરાવતા આશ્રિત બાળકો સુધી મર્યાદિત કરી દીધી હતી; અગાઉ, જે આશ્રિતો તેમની ઇમિગ્રેશન સ્થિતિને કારણે એસએસએન ધરાવતા ન હતા તેઓ હજુ પણ વ્યક્તિગત કરદાતા ઓળખ નંબર (આઈટીઆઈએન) નો ઉપયોગ કરીને ક્રેડિટ માટે પાત્ર હોઈ શકે છે. રિફંડ તરીકે ક્રેડિટ મેળવવા માટે આવકની જરૂરિયાતો છે, ઝાંખી જુઓ. અસરો બાળ ટેક્સ ક્રેડિટ-ખાસ કરીને સંપૂર્ણ રિફંડપાત્ર 2021 વિસ્તૃત બાળ ટેક્સ ક્રેડિટ-બાળ ગરીબીમાં નોંધપાત્ર ઘટાડો કરે છે. સેન્ટર ઓન બજેટ એન્ડ પોલિસી પ્રાયોરિટીઝ અનુસાર, 2018માં સીટીસીએ કમાણી કરેલ આવકવેરાની ક્રેડિટ (ઇઆઇટીસી) સાથે મળીને 55 લાખ બાળકોને ગરીબી રેખાથી ઉપર ઉઠાવ્યા હતા. 2021 ના કોલંબિયા યુનિવર્સિટીના અભ્યાસમાં એવો અંદાજ લગાવવામાં આવ્યો છે કે અમેરિકન રેસ્ક્યુ પ્લાન એક્ટ દ્વારા સ્થાપિત સીટીસીના વિસ્તરણથી બાળ ગરીબીમાં વધારાના 26 ટકાનો ઘટાડો થયો હશે અને તમામ પાત્ર પરિવારોએ ક્રેડિટનો દાવો કર્યો હોત તો બાળ ગરીબીમાં 40 ટકાનો ઘટાડો થયો હોત; તે જ જૂથે શોધી કાઢ્યું હતું કે સીટીસીના વિસ્તરણની મુદત પૂરી થયા પછીના પ્રથમ મહિનામાં, બાળ ગરીબી 12.1% થી વધીને 17 ટકા થઈ હતી, જે 37 લાખ બાળકોનું પ્રતિનિધિત્વ કરતી 41 ટકાનો વધારો દર્શાવે છે. વધુમાં, સત્તાવાર ગરીબી આંકડાઓમાં ફેરફારો બાળ કરવેરા ક્રેડિટની ગરીબી નાબૂદીની અસરોને ઓછી કરે છેઃ સી. ટી. સી. ગરીબી રેખાથી ઉપરના ઘણા ગરીબ પરિવારોની આવકમાં વધારો કરતું નથી-અને આમ તેઓ ગરીબી ઘટાડાના આંકડાઓમાં દેખાતા નથી-તેમ છતાં સી. ટી. સી. લાભો આ પરિવારોને આવકમાં નોંધપાત્ર વધારો પ્રદાન કરે છે. સંશોધન સૂચવે છે કે સી. ટી. સી. અને ઇ. આઇ. ટી. સી. માંથી થતી આવક ઓછી આવક ધરાવતા પરિવારોમાં નાના બાળકો માટે શૈક્ષણિક પરિણામો તરફ દોરી જાય છે અને તે બાળકોની વર્તણૂકની સમસ્યાઓમાં ઘટાડો અને ઓછી આવક ધરાવતા પરિવારોમાં ઉચ્ચ શાળાના વરિષ્ઠોમાં કોલેજની હાજરીમાં નોંધપાત્ર વધારો સાથે સંકળાયેલ છે. 2021ના વિસ્તૃત સી. ટી. સી. પરના અભ્યાસોએ નક્કી કર્યું છે કે વધારાના લાભોથી ખોરાકની અપૂર્ણતામાં લગભગ 25 ટકાનો ઘટાડો થયો છે. રોકડ સ્થાનાંતરણ પરના પુરાવા, જેમ કે સી. ટી. સી. ના રિફંડપાત્ર ભાગ, દર્શાવે છે કે તેમને પ્રાપ્ત કરતા પરિવારોના બાળકોમાં ગણિત અને વાંચન પરીક્ષણના સ્કોર્સમાં સુધારો થયો છે, ઉચ્ચ શાળા સ્નાતક થવાની સંભાવના વધારે છે, અને પુખ્તાવસ્થામાં કમાણીમાં 1-2% વધારો થયો છે; તેઓ માતાપિતાની કમાણીમાં "સતત" વધારો તરફ પણ દોરી જાય છે. અન્ય દેશોમાં કમાણી કરેલ આવકવેરાના ધિરાણ અને રોકડ હસ્તાંતરણ કાર્યક્રમો પરના પુરાવા પણ સૂચવે છે કે રોકડ લાભો હિંસક ગુનાના દરમાં ઘટાડો કરે છે. 2021માં ચાઇલ્ડ ટેક્સ ક્રેડિટમાં વધારો થયો હોવાનો દાવો કરનારા લોકોના બે સર્વેક્ષણો, એક યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સ સેન્સસ બ્યુરો દ્વારા અને બીજું યુનિવર્સિટી ઓફ મિશિગન દ્વારા પ્રોપેલ, એક તકનીકી પેઢીના સહયોગથી કરવામાં આવ્યું હતું, જેમાં જાણવા મળ્યું હતું કે મોટાભાગના પરિવારોએ માસિક સીટીસી ચૂકવણીનો ઉપયોગ ખોરાક, ભાડું, શાળા પુરવઠો, ઉપયોગિતાઓ અને કપડાં જેવી મૂળભૂત જરૂરિયાતોની ચૂકવણી કરવા તેમજ વ્યક્તિગત દેવું ઘટાડવા માટે કર્યો હતો. અમેરિકન એન્ટરપ્રાઇઝ ઇન્સ્ટિટ્યૂટ દ્વારા કરવામાં આવેલા એક સર્વેક્ષણમાં નક્કી કરવામાં આવ્યું હતું કે ઓછી આવક ધરાવતા પરિવારો લાભ ખર્ચવાની સૌથી વધુ સંભાવના ધરાવે છે જ્યારે ઉચ્ચ આવક ધરાવતા પરિવારો તેને બચાવવાની સૌથી વધુ શક્યતા ધરાવે છે. 2001 થી 2016 સુધી સી. ટી. સી. ની શ્રમ અસરોના અભ્યાસમાં, જેમાં એક તબક્કાનો સમાવેશ થાય છે, તે નક્કી કરે છે કે સી. ટી. સી. એ મોટા બાળકોના ઓછી આવક ધરાવતા માતા-પિતામાં શ્રમ દળની ભાગીદારીમાં 9.6 ટકા પોઇન્ટનો વધારો કર્યો છે. જ્યારે કેટલાક આર્થિક નમૂનાઓએ આગાહી કરી હતી કે સી. ટી. સી. નું 2021નું વિસ્તરણ, જેણે ધિરાણ મૂલ્યમાં વધારો કર્યો હતો અને તબક્કાને નાબૂદ કર્યો હતો, તે અગાઉના સી. ટી. સી. ની સરખામણીમાં સામાન્ય નકારાત્મક રોજગાર અસરો તરફ દોરી જશે (જ્યારે હજુ પણ નોંધપાત્ર ગરીબી વિરોધી અસરો ધરાવે છે), પ્રયોગમૂલક સંશોધનોએ સૂચવ્યું છે કે, માસિક સી. ટી. સી. ચૂકવણીનું વિતરણ કરવામાં આવ્યું હતું તે છ મહિનાના સમયગાળામાં, રોજગાર અને શ્રમ દળની ભાગીદારી પરની અસરો ન્યૂનતમ હતી. બાળ ટેક્સ ક્રેડિટ 1997 માં કરદાતા રાહત અધિનિયમ 1997 ના ભાગ રૂપે બનાવવામાં આવી હતી. શરૂઆતમાં તે $500 પ્રતિ બાળક (16 વર્ષની ઉંમર સુધી) નોન-રિફંડેબલ ક્રેડિટ હતી જેનો હેતુ મધ્યમ અને ઉચ્ચ-મધ્યમ આવક ધરાવતા પરિવારોને કરવેરામાં રાહત આપવાનો હતો. વધુ કમાણી કરનારાઓ માટે વધારાની આવકમાં દર 1,000 ડોલર માટે 50 ડોલરના દરે ધિરાણ તબક્કાવાર બંધ કરવામાં આવ્યું હતું, જે પરિણીત સંયુક્ત તરીકે દાખલ કરનારા કરદાતાઓ માટે 110,000 ડોલર, ઘરના વડા તરીકે દાખલ કરનારા કરદાતાઓ માટે 75,000 ડોલર અને અલગથી પરિણીત તરીકે દાખલ કરનારા કરદાતાઓ માટે 55,000 ડોલરથી વધુ છે. મોટાભાગના પરિવારો માટે રિફંડપાત્ર ન હોવા છતાં, ત્રણથી વધુ બાળકો ધરાવતા પરિવારો માટે તે રિફંડપાત્ર હતું (કરદાતાના વૈકલ્પિક લઘુતમ કરની રકમ ઘટાડીને). ધિરાણ ફુગાવા માટે અનુક્રમિત નહોતું. 2001નો ઇકોનોમિક ગ્રોથ એન્ડ ટેક્સ રિલીફ રિકન્સીલિએશન એક્ટ (ઇ. જી. ટી. આર. આર. એ.) 2001ના ઇકોનોમિક ગ્રોથ એન્ડ ટેક્સ રિલીફ રિકન્સીલિએશન એક્ટ (ઇ. જી. ટી. આર. આર. એ.) દ્વારા ચાઇલ્ડ ટેક્સ ક્રેડિટમાં સંખ્યાબંધ નોંધપાત્ર ફેરફારો કરવામાં આવ્યા હતા, જે જ્યોર્જ ડબલ્યુ. બુશના રાષ્ટ્રપતિ દરમિયાન કરવેરા કાયદાના હસ્તાક્ષર ભાગ હતા (આ બિલને ઘણીવાર બે "બુશ ટેક્સ કટ" માંથી એક તરીકે ઓળખવામાં આવે છે). જાહેર નાણાના નિષ્ણાત માર્ગોટ એલ. ક્રેન્ડલ-હોલિકના જણાવ્યા અનુસાર, બિલમાં સીટીસીમાં ચાર મુખ્ય ફેરફારો કરવામાં આવ્યા હતાઃ તેણે 2010માં બાળક દીઠ 1,000 ડોલર સુધી પહોંચે ત્યાં સુધી નિર્ધારિત વૃદ્ધિમાં બાળક દીઠ ધિરાણની મહત્તમ રકમમાં વધારો કર્યો હતો. તેણે કમાણી કરેલ આવક સૂત્રનો ઉપયોગ કરીને (કરદાતાની 10,000 ડોલરથી વધુની કમાણીના 10 ટકા, તે કરવેરા વર્ષ માટે ધિરાણની મહત્તમ રકમ સુધી, અને 2005થી 2010 સુધીના કરવેરા વર્ષ માટે 15 ટકા સુધી વધવાનું નિર્ધારિત) પરિવારો માટે ધિરાણ રિફંડપાત્ર બનાવ્યું હતું. તેણે બાળ કરવેરા ધિરાણને વૈકલ્પિક લઘુતમ કર જવાબદારીને સરભર કરવાની મંજૂરી આપી હતી. તેણે અગાઉની કાયદાની જોગવાઈને અસ્થાયી રૂપે રદ કરી હતી જેણે એએમટીની રકમ દ્વારા બાળ કરવેરા ધિરાણના રિફંડપાત્ર ભાગને ઘટાડ્યો હતો. આ તમામ જોગવાઈઓ 2003ના જોબ્સ એન્ડ ગ્રોથ ટેક્સ રિલીફ રિકન્સીલિએશન એક્ટ (જે. જી. ટી. આર. આર. એ.) એ 2003 અને 2004 માટે સી. ટી. સી. નું કદ વધારીને $1,000 કર્યું હતું (ઇ. જી. ટી. આર. આર. એ. હેઠળ, ધિરાણ 2010 સુધી $1,000 સુધી પહોંચ્યું ન હોત). 2004ના વર્કિંગ ફેમિલીઝ ટેક્સ રિલીફ એક્ટ દ્વારા આ રકમ 2010 સુધી લંબાવવામાં આવી હતી. 2010 ના કરવેરા રાહત, બેરોજગારી વીમા પુનઃપ્રમાણન અને જોબ ક્રિએશન એક્ટએ 2012 ના અંત સુધીમાં આ $1,000 ની મર્યાદા લંબાવી હતી. 2012 ના અમેરિકન કરદાતા રાહત અધિનિયમ, રાષ્ટ્રપતિ બરાક ઓબામા દ્વારા કાયદામાં હસ્તાક્ષર કર્યા, $1,000 ક્રેડિટને કાયમી બનાવી. ટેક્સ કટ્સ એન્ડ જોબ્સ એક્ટ ઓફ 2017 (ટી. સી. જે. એ.) સેન માર્કો રુબિયો (આર-એફ. એલ.) અને ઇવાન્કા ટ્રમ્પની આગેવાની હેઠળના પ્રયાસો સાથે ટેક્સ કટ્સ એન્ડ જોબ્સ એક્ટ ઓફ 2017 (ટી. સી. જે. એ.) એ સી. ટી. સી. માં ત્રણ મોટા ફેરફારો કર્યા હતાઃ તેણે લાયકાત ધરાવતા બાળક દીઠ રકમ બમણી કરીને 2,000 ડોલર કરી હતી. 2018 પહેલાં, સંપૂર્ણ સી. ટી. સી. માત્ર 75,000 ડોલરથી ઓછી કમાણી કરતા એકલ માતા-પિતા અને દર વર્ષે 110,000 ડોલરથી ઓછી કમાણી કરતા પરિવારો માટે ઉપલબ્ધ હતી. ટી. સી. જે. એ. એ આ આવકની મર્યાદા નોંધપાત્ર રીતે વધારીને સિંગલ પેરેન્ટ્સ માટે $200,000 અને સંયુક્ત રીતે ફાઇલ કરતા પરિણીત યુગલો માટે $400,000 કરી હતી. આ મર્યાદાથી ઉપર, સીટીસીને દરેક વધારાના $1,000 (અથવા $1,000નો ભાગ) માટે $50ના દરે તબક્કાવાર દૂર કરવામાં આવે છે. 2017 માં, ડેમોક્રેટિક સેનેટર્સ માઈકલ બેનેટ અને શેરોડ બ્રાઉને અમેરિકન ફેમિલી એક્ટ (એ. એફ. એ.) નો પ્રસ્તાવ મૂક્યો હતો. આ બિલમાં છ વર્ષથી ઓછી ઉંમરના બાળક દીઠ ચાઇલ્ડ ટેક્સ ક્રેડિટનો રિફંડપાત્ર હિસ્સો વધારીને 3,600 ડોલર અને છથી 16 વર્ષની ઉંમરના બાળક દીઠ 3,000 ડોલર કરવામાં આવ્યો હોત, આવકની મર્યાદા અને ફેઝ-ઇન (સૌથી ઓછી આવક ધરાવતા પરિવારો માટે ક્રેડિટ ખોલવા) ને દૂર કરવામાં આવી હોત અને ક્રેડિટને વાર્ષિક લાભને બદલે માસિક બનાવવામાં આવી હોત. કોલંબિયા યુનિવર્સિટીના સંશોધકોએ અંદાજ મૂક્યો હતો કે એ. એફ. એ. એ બાળ ગરીબીમાં લગભગ અડધો ઘટાડો કર્યો હોત. જો કે, રિપબ્લિકન નિયંત્રણ હેઠળ હાઉસ ઓફ રિપ્રેઝન્ટેટિવ્સ અને સેનેટ સાથે, બિલ આગળ વધવામાં નિષ્ફળ રહ્યું. બેનેટ અને બ્રાઉને 2019 માં બિલનું સુધારેલું સંસ્કરણ ફરીથી રજૂ કર્યું, આ વખતે સેનેટમાં 39 સહ-પ્રાયોજકો અને હાઉસમાં 186 (બધા ડેમોક્રેટ્સ) મેળવ્યા, પરંતુ તે ફરીથી રિપબ્લિકન-નિયંત્રિત સેનેટમાં આગળ વધવામાં નિષ્ફળ રહ્યું. આ દરખાસ્તે આખરે 2021 ના અમેરિકન રેસ્ક્યુ પ્લાન એક્ટમાં સમાવિષ્ટ વિસ્તૃત ચાઇલ્ડ ટેક્સ ક્રેડિટને પ્રભાવિત કરી હતી, જો કે (નીચે વિભાગ જુઓ). અમેરિકન રેસ્ક્યુ પ્લાન એક્ટ (એ. આર. પી.) માં વિસ્તૃત સી. ટી. સી. ના પ્રસ્તાવિત સમાવેશથી પણ બાળ લાભની કેટલીક વૈકલ્પિક દરખાસ્તોના નિર્માણને પ્રોત્સાહન મળ્યું હતું. ફેબ્રુઆરી 2021 માં, જો બિડેને રાષ્ટ્રપતિ પદ સંભાળ્યું અને સેનેટમાં ડેમોક્રેટ્સે સાંકડી બહુમતી મેળવી તેના થોડા સમય પછી, રિપબ્લિકન સેનેટર મિટ રોમનીએ તેમનો "કૌટુંબિક સુરક્ષા કાયદો" બહાર પાડ્યો, જેમાં પરિવારોને બાળકની ઉંમર દીઠ 3,000 ડોલર અને 0 થી 5 વર્ષની ઉંમરના બાળક દીઠ 4,200 ડોલરનો વાર્ષિક લાભ આપવાનો પ્રસ્તાવ મૂકવામાં આવ્યો હતો, જેમાં મહત્તમ 15,000 ડોલરનો સ્વીકાર્ય લાભ અને ટી. સી. જે. એ. હેઠળ સી. ટી. સી. જેવું જ તબક્કાવાર માળખું હતું. અમેરિકન ફેમિલી પ્લાનમાં પ્રસ્તાવિત અને એઆરપી દ્વારા સ્થાપિત ચાઇલ્ડ ટેક્સ ક્રેડિટ વિસ્તરણની જેમ, લાભ માસિક ચૂકવણી તરીકે વિતરિત કરવામાં આવશે; વધુમાં, તે પરિવારોને તેમના બાળકની અપેક્ષિત જન્મ તારીખના ચાર મહિના પહેલાં લાભનો દાવો કરવાનું શરૂ કરવાની પણ મંજૂરી આપશે. ડેમોક્રેટિક દરખાસ્તોથી વિપરીત, રોમનીની યોજનામાં આંતરિક મહેસૂલ સેવા (આઇઆરએસ) ને બદલે સામાજિક સુરક્ષા વહીવટીતંત્ર (એસએસએ) દ્વારા સંચાલિત લાભ હશે. રોમનીની યોજના હેઠળ બાળ લાભ એ. આર. પી. કરતાં મોટો હશે (ખૂબ મોટા પરિવારો સિવાય, જેમને રોમનીની યોજના હેઠળ તેમનો લાભ મર્યાદિત હશે) અને તે બાળ ગરીબીમાં નોંધપાત્ર ઘટાડો કરશે, જોકે એ. આર. પી. કરતાં ઓછી હદ સુધી કારણ કે રોમનીની યોજના બાળકો સાથેના કરદાતાઓ માટે મેળવેલા આવકવેરાના ધિરાણમાં નોંધપાત્ર ઘટાડો કરીને અને જરૂરિયાતમંદ પરિવારો માટે કામચલાઉ સહાય (ટી. એ. એન. એફ.) અને બાળ અને આશ્રિત સંભાળ કરવેરાના ધિરાણને દૂર કરીને આંશિક રીતે ભંડોળ પૂરું પાડવામાં આવશે (પરિણામે, દરખાસ્ત ખરેખર ઘણા એકલ-પિતૃ પરિવારોમાં ગરીબીમાં વધારો કરશે). રોમનીએ લાભ માટે આવક વધારવા માટે રાજ્ય અને સ્થાનિક કર કપાત (જે મુખ્યત્વે શ્રીમંત પરિવારોને લાભ આપે છે અને બાળ ગરીબી પર નજીવી અસર કરે છે) અને ઘરગથ્થુ કર દાખલ કરવાના દરજ્જાને દૂર કરવાની દરખાસ્ત પણ કરી હતી. એપ્રિલ 2021માં, રિપબ્લિકન સેનેટર જોશ હાવલીએ "પેરેન્ટ ટેક્સ ક્રેડિટ" (પીટીસી) નામની સંબંધિત દરખાસ્ત રજૂ કરી હતી. પી. ટી. સી. એ 13 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના ઓછામાં ઓછા એક બાળક ધરાવતા એકલ માતા-પિતા માટે વાર્ષિક 6,000 ડોલર અને 13 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના ઓછામાં ઓછા એક બાળક ધરાવતા પરિણીત યુગલો માટે વાર્ષિક 12,000 ડોલરની નવી, રિફંડપાત્ર ટેક્સ ક્રેડિટ હોત (પરિણીત યુગલો માટે મોટો લાભ "મેરેજ બોનસ" તરીકે કામ કરવાનો હતો); લાભ માસિક ચૂકવવામાં આવશે (એટલે કે. સિંગલ પેરેન્ટ્સ માટે દર મહિને $500 અને પરિણીત યુગલો માટે દર મહિને $1,000). તેની આવકની મર્યાદા સી. ટી. સી. કરતા વધારે હોત, જેમાં માતા-પિતાએ ધિરાણનો દાવો કરવા માટે ઓછામાં ઓછી $7,540ની આવક (કલાક દીઠ $7.25ના ફેડરલ લઘુતમ વેતન પર દર અઠવાડિયે 20 કલાકના કામની સમકક્ષ) કરવી જરૂરી હતી; તેની કોઈ આવક તબક્કાવાર ન હોત. લાયકાત મેળવવા માટે બાળકો પાસે સામાજિક સુરક્ષા નંબર હોવો જરૂરી છે. 2021નો અમેરિકન રેસ્ક્યુ પ્લાન એક્ટ 2021નો અમેરિકન રેસ્ક્યુ પ્લાન એક્ટ (એઆરપી), ડેમોક્રેટિક કાયદા ઘડનારાઓ દ્વારા રજૂ કરાયેલ અને કોવિડ-19 રોગચાળાને કારણે આર્થિક મંદીના જવાબમાં રાષ્ટ્રપતિ જો બાઇડન દ્વારા કાયદામાં હસ્તાક્ષર કરાયેલ પ્રોત્સાહન બિલ, 2021ના કરવેરા વર્ષ માટે લાયકાત ધરાવતા પરિવારોને સરભર કરવાની મંજૂરી આપીને ચાઇલ્ડ ટેક્સ ક્રેડિટનો વિસ્તાર કર્યો, 17 વર્ષની ઉંમર સુધીના બાળક દીઠ 3,000 ડોલર અને 6 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના બાળક દીઠ 3,600 ડોલર. દર વર્ષે 75,000 ડોલરથી વધુ કમાણી કરતા એકલ ફાઇલર્સ, દર વર્ષે 112,500 ડોલરથી વધુ કમાણી કરતા પરિવારોના વડાઓ અને સંયુક્ત રીતે ફાઇલ કરતા પરિણીત યુગલો માટે દર વર્ષે 150,000 ડોલરથી વધુ કમાણી માટે લાભનું કદ ધીમે ધીમે ઘટતું ગયું. વધુમાં, તેણે ધિરાણને સંપૂર્ણપણે રિફંડપાત્ર બનાવ્યું હતું અને અડધા લાભ પાત્ર પરિવારોને માસિક ચૂકવણી તરીકે મોકલવામાં આવ્યા હતા (એટલે કે. તે 6 માસિક ચૂકવણીઓ + બાકીના અડધા લાભ માટે એક સામટી રકમની ચુકવણી તરીકે વિતરિત કરવામાં આવી હતી). સંપૂર્ણ રિફંડપાત્રતાએ ઓછી આવક ધરાવતા પરિવારોને ધિરાણનું સંપૂર્ણ મૂલ્ય ઉપલબ્ધ કરાવ્યું હતું, જેમને અગાઉ ઓછો અથવા કોઈ લાભ મળતો ન હતો. યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં 88 ટકા બાળકોને આવરી લેતા 39 મિલિયન ઘરોને 15 જુલાઈ, 2021 ના રોજ આપમેળે ચૂકવણી મળવાનું શરૂ થયું. કોલંબિયા યુનિવર્સિટીના એક અભ્યાસમાં એવો અંદાજ મૂકવામાં આવ્યો છે કે વિસ્તૃત સીટીસીએ બાળ ગરીબીમાં 26 ટકાનો ઘટાડો કર્યો છે. વિસ્તૃત સીટીસી 31 ડિસેમ્બર, 2021ના રોજ સમાપ્ત થઈ ગઈ. 19 નવેમ્બર, 2021 ના રોજ હાઉસ ઓફ રિપ્રેઝન્ટેટિવ્સ દ્વારા પસાર કરાયેલ બિલ્ડ બેક બેટર એક્ટ, 2021 ના અમેરિકન રેસ્ક્યુ પ્લાન એક્ટ દ્વારા કરવામાં આવેલા સીટીસીના વિસ્તરણને એક વર્ષ માટે લંબાવશે. નોંધપાત્ર રીતે, તે સી. ટી. સી. ની સંપૂર્ણ રિફંડપાત્રતાને પણ કાયમી બનાવશે (એટલે કે. તે કમાણી કરેલ આવકની મર્યાદા અને ફેઝ-ઇનને કાયમી ધોરણે દૂર કરશે, જેથી ઓછી આવક ધરાવતા પરિવારો ધિરાણનું સંપૂર્ણ મૂલ્ય મેળવી શકે). આ બિલ સેનેટમાં અટકી ગયું હતું અને આખરે તેને 2022ના ફુગાવો ઘટાડવાના કાયદા દ્વારા બદલવામાં આવ્યું હતું, જેમાં બાળ ટેક્સ ક્રેડિટમાં વિસ્તરણનો સમાવેશ થતો ન હતો. 15 જૂન, 2022ના રોજ સેનેટર મિટ રોમનીએ સેનેટર રિચાર્ડ બર અને સ્ટીવ ડેન્સ સાથે મળીને ફેમિલી સિક્યુરિટી એક્ટ 2 (એફએસએ 2) રજૂ કર્યો હતો, જે રોમનીની અગાઉની યોજનામાં ફેરફાર હતો. તેમની અગાઉની યોજનાની જેમ, એફ. એસ. એ. 2 વર્તમાન ચાઇલ્ડ ટેક્સ ક્રેડિટની સરખામણીએ બાળ લાભમાં નોંધપાત્ર વધારો કરશે. જો કે, એફ. એસ. એ. 2 માં 10,000 ડોલરની આવકનો સમાવેશ થાય છે. એક પરિવારે સંપૂર્ણ લાભ માટે લાયક થવા માટે ઓછામાં ઓછા $10,000 કમાવવા પડશે) અને તેની અગાઉની યોજનામાંથી મેળવેલ આવકવેરાની ક્રેડિટમાં નોંધપાત્ર ઘટાડો જાળવી રાખવો જોઈએ, જેના પરિણામે ઘણા ઓછી અને મધ્યમ આવક ધરાવતા એકલ પરિવારોને યોજના હેઠળ તેમના સંયુક્ત લાભોમાં કાપ જોવા મળશે. ટીકા ઓછી આવક ધરાવતા લોકો માટે ઓછા લાભો ઓછી આવક ધરાવતા પરિવારોને-જેમને નાણાકીય સહાયની સૌથી વધુ જરૂર છે અને જેઓ લાભમાંથી આવકમાં સૌથી વધુ સંબંધિત લાભ મેળવે છે-સંપૂર્ણ લાભ અથવા તો કોઈપણ લાભ મેળવવાથી બાકાત રાખવા બદલ બાળ કર ક્રેડિટની ટીકા કરવામાં આવી છે. વર્તમાન સી. ટી. સી. હેઠળ, 2,500 ડોલરથી ઓછી આવક ધરાવતા ખૂબ જ ઓછી આવક ધરાવતા પરિવારોને કોઈ લાભ મળતો નથી અને 2,500 ડોલરથી વધુ આવક ધરાવતા ઓછી આવક ધરાવતા પરિવારોને 15 ટકા તબક્કા હેઠળ રાખવામાં આવે છે. પરિણામે, પાત્ર બાળકો ધરાવતા પાંચમાંથી એક પરિવારોની આવક એટલી ઓછી છે કે તેઓ સંપૂર્ણ ધિરાણ મેળવી શકતા નથી. વધુમાં, કોલંબિયા યુનિવર્સિટીના સેન્ટર ઓન પોવર્ટી એન્ડ સોશિયલ પોલિસી અનુસાર, 50 ટકાથી વધુ કાળા અને હિસ્પેનિક બાળકો એવા પરિવારોમાં છે જેમની આવક સંપૂર્ણ લાભ મેળવવા માટે ખૂબ ઓછી છે અને લગભગ પાંચમાંથી એક કાળા બાળકો એવા પરિવારોમાં છે જેમની આવક કોઈપણ ક્રેડિટ મેળવવા માટે ખૂબ ઓછી છે. સૌથી ગરીબ પરિવારોને સંપૂર્ણ લાભમાંથી બાકાત રાખવાથી સી. ટી. સી. ની ગરીબી નાબૂદીની અસરોમાં નોંધપાત્ર ઘટાડો થાય છેઃ દાખલા તરીકે, જૈન ફેમિલી ઇન્સ્ટિટ્યૂટનો અંદાજ છે કે લાભના સ્તરમાં કોઈ ફેરફાર કર્યા વિના ચાઇલ્ડ ટેક્સ ક્રેડિટને સંપૂર્ણપણે રિફંડપાત્ર બનાવવાથી બાળ ગરીબીમાં 19 ટકાનો ઘટાડો થશે. જટિલતા બાળ ટેક્સ ક્રેડિટની તેની જટિલતા માટે ટીકા કરવામાં આવી છે. ઘણા દેશોમાં, તમામ પરિવારોને એક સરળ માસિક બાળ ભથ્થું મોકલવામાં આવે છે. યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં, તેનાથી વિપરીત, સી. ટી. સી. એક જટિલ માળખું ધરાવે છેઃ તેમાં આવકની મર્યાદા, એક ફેઝ-ઇન ફોર્મ્યુલા, એક અલગ ફેઝ-આઉટ ફોર્મ્યુલા અને સીધી ચૂકવણી સાથે કરવેરાની જવાબદારીમાં ઘટાડાનો સમાવેશ થાય છે. 2021 ના વિસ્તરણમાં આવકની મર્યાદા અને ફેઝ-ઇનને નાબૂદ કરવામાં આવી છે, પરંતુ તેમાં વધુ જટિલ ફેઝ-આઉટ માળખું છેઃ તે પહેલા $2,000ના સ્તર સુધી નીચે જાય છે અને પછી ઉચ્ચ આવકના તબક્કાઓ પર $0 સુધી નીચે આવે છે; ફેઝ-આઉટ માળખું પણ લાયકાત ધરાવતા બાળકોની સંખ્યાના આધારે અલગ પડે છે (ચાર્ટ જુઓ). સીટીસી અન્ય ટેક્સ ક્રેડિટ્સ સાથે પણ એવી રીતે સંપર્ક કરે છે જે દાવેદારોને મૂંઝવણમાં મૂકી શકે છે. ઘણા પરિવારો એક સાથે ચાઇલ્ડ ટેક્સ ક્રેડિટ, કમાણી કરેલ આવકવેરાની ક્રેડિટ અને બાળક અને આશ્રિત સંભાળ ટેક્સ ક્રેડિટનો દાવો કરી શકે છે-દરેક તેના પોતાના પાત્રતાના નિયમો સાથે-અને આ કાર્યક્રમો એકબીજા સાથે કેવી રીતે ક્રિયાપ્રતિક્રિયા કરે છે અથવા તેઓ કયા કાર્યક્રમો માટે પાત્ર છે તે સમજવું મુશ્કેલ બની શકે છે. મોટી સંખ્યામાં કરવેરાના લાભો કરવેરાના સ્વરૂપોને લાંબા અને ગૂંચવણભર્યા પણ બનાવે છે. યુ. એસ. ટ્રેઝરી અનુસારઃ રિફંડપાત્ર ક્રેડિટ માટેના [ઇ] બંધનકર્તા નિયમો જટિલ છે અને ઊંચા અયોગ્ય ચુકવણી દર તરફ દોરી જાય છે. [આર] નિયમો ક્રેડિટ દ્વારા અલગ પડે છે અને જટિલ છે કારણ કે નિયમોની જટિલતા નક્કી કરવા માટે તેમને જટિલ પારિવારિક સંબંધો અને રહેઠાણની વ્યવસ્થાઓને સંબોધિત કરવી આવશ્યક છે, જેના કારણે કરદાતાઓ ભૂલથી ક્રેડિટનો દાવો કરે છે. મોટાભાગની જટિલતા જે ભૂલો તરફ દોરી જાય છે તે લાયકાત ધરાવતા બાળકો સાથે સંકળાયેલા દાવાઓમાંથી ઉદ્ભવે છે. આવું છૂટાછેડા, છૂટાછેડા અને ત્રણ પેઢીના પરિવારોના કિસ્સામાં કોણ બાળકનો દાવો કરી શકે તે અંગેના નિયમોની જટિલતાને કારણે છે. આ નિયમોની જટિલતા કરદાતાઓ માટે પાલનનો બોજ વધારે છે અને EITC અને ACTC પાત્રતા નિયમોના IRS.Our વિશ્લેષણ માટે વહીવટી ખર્ચમાં જાણવા મળ્યું છે કે લાયકાત ધરાવતા બાળ સંબંધોના નિયમોને સમજવા મુશ્કેલ છે. વધુમાં, મુખ્ય પાત્રતાની જરૂરિયાતોની વ્યાખ્યા બે ક્રેડિટ વચ્ચે અલગ છે. આ કરદાતાઓ માટે તે નક્કી કરવાનો પ્રયાસ કરતી વખતે મૂંઝવણ પેદા કરી શકે છે કે તેઓ કયા ક્રેડિટ (ઓ) નો દાવો કરવા માટે લાયક છે. ટેક્સ કોડ દ્વારા સંચાલિત ચાઇલ્ડ ટેક્સ ક્રેડિટ એ કરવેરાનો ખર્ચ છે, એટલે કે. ટેક્સ કોડ દ્વારા સંચાલિત સામાજિક લાભ. તદનુસાર, તે મોટાભાગની કરવેરાની છૂટ તરીકે વિતરિત કરવામાં આવે છેઃ કરદાતાના કરવેરાની રકમમાં ઘટાડા તરીકે અથવા રિફંડપાત્ર ભાગ માટે, કરવેરા વર્ષના અંતે એક સામટી ચુકવણી તરીકે વિતરિત કરવામાં આવે છે (વર્ષ 2021 માટે સીટીસીનું કામચલાઉ વિસ્તરણ, જોકે, લાભાર્થીઓને છ માસિક ચૂકવણીની શ્રેણી તરીકે સીટીસીનો અડધો ભાગ પ્રાપ્ત કરવાની મંજૂરી આપી હતી, જ્યારે બાકીનો અડધો ભાગ 2021 ના અંતમાં એક સામટી ચુકવણી તરીકે વિતરિત કરવામાં આવ્યો હતો). સંખ્યાબંધ વિદ્વાનો અને રાજકીય વિવેચકોએ એવી દલીલ કરી છે કે બાળ સંભાળના ખર્ચને સરળ બનાવવા અને બાળ ગરીબી ઘટાડવા માટે માસિક બાળ ભથ્થું (માતાપિતાને સરળ સીધી રોકડ ચુકવણી) સી. ટી. સી. કરતાં વધુ અસરકારક રહેશે. આનું એક કારણ તમામ પાત્ર પરિવારો, ખાસ કરીને ઓછી આવક ધરાવતા પરિવારોને લાભ પહોંચાડવામાં આંતરિક મહેસૂલ સેવા (આઇઆરએસ) ની અસમર્થતા પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરે છે. 2021માં સી. ટી. સી. ના કામચલાઉ વિસ્તરણ દરમિયાન આ ખાસ કરીને તીવ્ર બન્યું હતું, જેણે સૌથી ઓછી આવક ધરાવતા પરિવારોને પ્રથમ વખત સંપૂર્ણ લાભ માટે પાત્ર બનાવ્યા હતા (ફેરફાર પહેલાં, સી. ટી. સી. પાસે આવકની મર્યાદા અને તબક્કાવાર હતી, તેથી ઓછી આવક ધરાવતા પરિવારોને અસર કરતી વહીવટી સમસ્યાઓ મોટા ભાગે ઓછી નોંધપાત્ર હતી કારણ કે ઘણા ઓછી આવક ધરાવતા પરિવારો લાભ માટે અયોગ્ય હતા). પાત્રતા નક્કી કરવા માટે, આઇઆરએસ કરદાતાઓના ટેક્સ રિટર્નનો ઉપયોગ કરે છે. જોકે, ઘણી ઓછી આવક ધરાવતા પરિવારોએ ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવાની જરૂર નથી. પરિણામે, ઘણા પાત્ર ઓછી આવક ધરાવતા પરિવારો તેના માટે પાત્ર હોવા છતાં સીટીસી મેળવી શકતા નથી. આઇ. આર. એસ. એ ઓનલાઈન નોન-ફાઇલર સાઇન-અપ ટૂલ આપીને આનો ઉકેલ લાવવાનો પ્રયાસ કર્યો હતો. જોકે, તેની પણ ટીકા થઈ છે. નબળી રીતે ડિઝાઇન કરવા બદલ તેની મજાક ઉડાવવામાં આવી હતીઃ ફ્રી ફાઇલ એલાયન્સ દ્વારા ઇન્ટ્યુટ સાથે જોડાણમાં ડિઝાઇન કરવામાં આવેલી વેબસાઇટ મોબાઇલ મૈત્રીપૂર્ણ નહોતી, તેમાં સત્તાવાર સરકારી પોર્ટલ હોવાના બહુ ઓછા સંકેતો હતા (ઉદાહરણ તરીકે, તે. gov ડોમેન નામને બદલે. com નો ઉપયોગ કરતી હતી), અને તે ફક્ત અંગ્રેજીમાં જ ઉપલબ્ધ હતી. વેબસાઇટ પર લૉગ ઇન કરવા માટે, વપરાશકર્તાઓને ઘણી જરૂરિયાતોનો સામનો કરવો પડ્યો હતો જેને સામાન્ય કરદાતાઓએ તેમના ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે સંતોષવાની જરૂર નથી, જેમાં ઇમેઇલ સરનામું પ્રદાન કરવું, તેમના ફોન પર લોગ-ઇન કોડ પ્રાપ્ત કરવો, ફોટો આઈડી સ્કેન કરવું અને કમ્પ્યુટર અથવા સ્માર્ટફોન (જે ચહેરાની ઓળખ સોફ્ટવેર દ્વારા ચલાવવામાં આવે છે) સાથે પોતાનું ચિત્ર લેવું-આ તમામ વહીવટી બોજો છે જે ઓનલાઇન ફોર્મ પૂર્ણ કરવાનું વધુ મુશ્કેલ બનાવે છે, ખાસ કરીને ઓછી આવક ધરાવતા પરિવારો માટે. (બાઈડેન વ્હાઇટ હાઉસે તે વર્ષના અંતમાં વધુ સુલભ વેબસાઇટ બનાવવા માટે કોડ ફોર અમેરિકા સાથે સહયોગ કર્યો હતો). ટીકાકારોએ એ પણ નોંધ્યું હતું કે ઓનલાઈન સાઇન અપ કરવા માટે બિન-ફાઇલર્સ પર આધાર રાખવો ઇન્ટરનેટની પહોંચ વગરના લોકોને સમાવવામાં નિષ્ફળ જાય છે, જે ખાસ કરીને ઓછી આવક ધરાવતા લોકોને અસર કરે છે (આરોગ્ય અને માનવ સેવા વિભાગ (એચ. એચ. એસ.) અનુસાર, ગરીબીમાં છમાંથી એકથી વધુ લોકો પાસે તેમના ઘરમાં ઇન્ટરનેટની પહોંચ નથી)-ચોક્કસપણે તે જૂથ કે જે ફાઇલ ન કરે તેવી શક્યતા છે અને તે જૂથ કે જે રિફંડપાત્ર સી. ટી. સી. માંથી આવકમાં સૌથી વધુ સંબંધિત લાભ મેળવે છે. આ પણ જુઓ યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં કમાણી કરેલ આવકવેરાની ક્રેડિટ સામાજિક કાર્યક્રમો જરૂરિયાતમંદ પરિવારો માટે કામચલાઉ સહાય કર ક્રેડિટ યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં કરવેરા યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં વ્યક્તિગત કર યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં બાળ કલ્યાણ