Home mortgage interest deduction
একটি গৃহ বন্ধকী সুদ ছাড় করদাতাদের অনুমতি দেয় যারা তাদের বাড়ির মালিক তাদের করযোগ্য আয় হ্রাস করতে পারে ঋণের উপর প্রদত্ত সুদের পরিমাণ দ্বারা যা তাদের প্রধান বাসস্থান (বা, কখনও কখনও, একটি দ্বিতীয় বাড়ি) দ্বারা সুরক্ষিত থাকে। বন্ধকী ছাড় বাড়ি কেনার বিষয়টিকে আরও আকর্ষণীয় করে তোলে, তবে বাড়ির দাম বৃদ্ধিতে অবদান রাখে। বেশিরভাগ উন্নত দেশ ব্যক্তিগত ঋণের সুদের জন্য ছাড়ের অনুমতি দেয় না, তবে নেদারল্যান্ডস, সুইজারল্যান্ড, মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র, বেলজিয়াম, ডেনমার্ক এবং আয়ারল্যান্ড কিছু ধরনের ছাড়ের অনুমতি দেয়। কানাডার ফেডারেল আয়কর করদাতাদের ব্যক্তিগত বাসস্থান দ্বারা সুরক্ষিত ঋণের সুদের জন্য করযোগ্য আয় থেকে ছাড়ের অনুমতি দেয় না, তবে ভাড়া আবাসিক বা বাণিজ্যিক সম্পত্তির মালিক বাড়িওয়ালারা যুক্তিসঙ্গত ব্যবসায়িক ব্যয় হিসাবে বন্ধক সুদ কেটে নিতে পারেন; উভয়ের মধ্যে পার্থক্য হল যে এই ছাড় কেবল তখনই অনুমোদিত হয় যখন সম্পত্তিটি করদাতার ব্যক্তিগত ব্যবহারের জন্য নয়, বরং ব্যবসা হিসাবে ভাড়া দেওয়া হয়। তবে, নিষ্ক্রিয় ক্রিয়াকলাপের ক্ষতির জন্য অতিরিক্ত ব্যতিক্রম থাকতে পারে। কানাডায় ব্যক্তিগত বাসস্থান করের জন্য বন্ধকের সুদকে ছাড়যোগ্য করার জন্য একটি পরোক্ষ পদ্ধতি, যা দ্য স্মিথ ম্যানুভ্রে নামে পরিচিত, হল একটি সম্পদ বিনিময়ের মাধ্যমে, যার মাধ্যমে বাড়ি ক্রেতা তার বিদ্যমান বিনিয়োগ বিক্রি করে, বিক্রির মাধ্যমে সম্পূর্ণ বা আংশিকভাবে একটি বাড়ি কিনে, বাড়ির উপর একটি বন্ধক পায় এবং অবশেষে, বন্ধক থেকে অর্থ দিয়ে তার বিনিয়োগ ফিরিয়ে নেয়। কানাডার সুপ্রিম কোর্ট 2001 সালে সিঙ্গলটন বনাম কানাডা মামলায় রায় দিয়েছে যে সম্পদ বিনিময়ের লেনদেনকে স্বতন্ত্র হিসাবে বিবেচনা করতে হবে, এইভাবে সম্পদ বিনিময়ের করের অংশ হিসাবে অর্জিত বাড়ির বন্ধকের সুদকে ছাড়যোগ্য করে তোলে। কর নীতিতে পার্থক্য থাকা সত্ত্বেও কানাডায় বাড়ির মালিকানার হার 2008 সালে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের সমান ছিল। উল্লেখযোগ্যভাবে, যদিও, কানাডায় বন্ধকী সুরক্ষিত করার জন্য ব্যবহৃত আবাসিক সম্পত্তির অনুপাত মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের তুলনায় অনেক কম; কানাডিয়ানরা, বন্ধকী সুদের ছাড়ের অভাব রয়েছে, তাদের মার্কিন অংশীদারদের তুলনায় তাদের আবাসিক বন্ধকী দ্রুত পরিশোধ করার প্রবণতা রয়েছে। অন্যদিকে, করদাতার ব্যক্তিগত বাসস্থান বিক্রি থেকে প্রাপ্ত মূলধন লাভ কানাডার আইনের অধীনে করযোগ্য নয়। এটি মাধ্যমিক আবাসনের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য নয়। ডেনমার্কে সুদের একটি অংশ ছাড়যোগ্য। 1987 সালে তা ছিল 73 শতাংশ। 1993 সালে তা ছিল 50 শতাংশ এবং 1998 সালে ছিল 46 শতাংশ। 1998 থেকে 2001 সাল পর্যন্ত তা কমে 32 শতাংশে নেমে আসে। 2019 সালে এটিকে 25.5%-এ নামিয়ে আনার প্রস্তাব দেওয়া হয়েছিল কিন্তু তা গৃহীত হয়নি। উপরে ও নিচে ছোটখাটো পরিবর্তন হয়েছে এবং হার আজ 33.5%। ফ্রান্স গৃহ বন্ধকের সুদ ছাড়ের অনুমতি দেয় না। 2007 সালে, নবনির্বাচিত রাষ্ট্রপতি নিকোলাস সারকোজি ফরাসি অর্থনীতিকে চাঙ্গা করার জন্য তাঁর আইন প্রণয়নের পরিকল্পনার অংশ হিসাবে এই ছাড়টি তৈরি করার প্রস্তাব করেছিলেন। 2007 সালের আগস্টে, ফ্রান্সের সর্বোচ্চ আদালত, সাংবিধানিক পরিষদ বন্ধকী সুদের ছাড়কে অসাংবিধানিকভাবে একটি কর সুবিধা তৈরি করে বলে বাতিল করে দেয় যা অ-বাড়ির মালিকদের বাড়ি কিনতে উৎসাহিত করার বর্ণিত লক্ষ্যের বাইরে চলে যায়। আদালত উল্লেখ করেছে যে, এই ছাড় ইতিমধ্যেই যাদের বাড়ির মালিকানা রয়েছে তাদের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য হবে। ভারতের গৃহঋণের সুদের অংশটি (24 (খ) ধারার অধীনে) সম্পত্তি অধিগ্রহণ বা নির্মাণের জন্য একটি কর বছরে 150,000 টাকা পর্যন্ত ছাড়যোগ্য। এই ছাড় তখনই পাওয়া যায় যখন নির্মাণ কাজ শেষ হয়ে যায় বা আপনার কাছে সম্পত্তির মালিকানা থাকে। নির্মাণ-পূর্ব সময়ের সুদ পাঁচটি সমান কিস্তিতে কাটা যায়। যে বছরে সম্পত্তি নির্মাণ শেষ হয়েছে বা সম্পত্তি অধিগ্রহণ করা হয়েছে সেই বছরে প্রথম কিস্তি ছাড়যোগ্য। মূলধন 80সি ধারার অধীনে ছাড়যোগ্য, যার সীমা 150,000 টাকা। নেদারল্যান্ডসে, সুদের অর্থপ্রদানের একটি অংশ সর্বোচ্চ 30 বছরের জন্য কাটা যেতে পারে। ছাড়ের শতাংশ একজন ব্যক্তির আয়ের উপর ভিত্তি করে। তবে, কর ছাড়ের আগে করযোগ্য আয় সম্পত্তির মূল্যের (তথাকথিত "ধারণাগত ভাড়া মূল্য") একটি শতাংশ বৃদ্ধি করা হয় এই যুক্তি দিয়ে যে সম্পত্তির একটি সম্ভাব্য আয়-উৎপাদনের উদ্দেশ্য রয়েছে। বর্তমানেও বন্ধকী সুদের কর ছাড় তীব্র বিতর্কের বিষয় এবং সাম্প্রতিক নির্বাচনের সময় এটি একটি রাজনৈতিক বিষয়। যদিও মূলত ডাচ নির্বাচকমণ্ডলীর সাথে আলোচনার একটি আবেগময় বিষয়, এবং অনেকে এটিকে "রাজনৈতিক আত্মহত্যা" হিসাবে বর্ণনা করেছেন, বেশিরভাগ ডাচ মানুষ বিশ্বাস করেন যে বন্ধকী সুদের কর ছাড় অবশেষে সংস্কার করা হবে। বিলুপ্তির অনেক কারণ চিহ্নিত করা হয়েছে, যা প্রায়শই একটি রাজনৈতিক মতাদর্শ দ্বারা চালিত হয় (যেমন। বাড়ির মূল্যস্ফীতি তৈরি করা, অর্থনৈতিক মন্দার সময়ে সরকারী উপার্জন সীমিত করা, বন্ধকী সুদের কর ছাড় নেদারল্যান্ডসে ইতিমধ্যে উচ্চ করের মাত্রা বৃদ্ধি করছে, যা উচ্চ আয়ের ব্যক্তিদের আরও অসমভাবে উপকৃত করছে)। বর্তমানে ডাচ রাজনীতিবিদ এবং অন্যান্য সংস্থাগুলি সুদ প্রদানের কর ছাড়ের অবসান ঘটানোর সম্ভাব্য কৌশলগুলি নিয়ে গবেষণা করছে এবং ডাচ জনগণকে চূড়ান্ত বিলুপ্তির জন্য প্রস্তুত করার জন্য জনসাধারণের বিতর্ককে উস্কে দিচ্ছে। ডাচ জনগণের সমর্থনের মাত্র 18 শতাংশ বন্ধকী সুদের ছাড় সম্পূর্ণরূপে বাদ দেয়। নরওয়ে প্রদত্ত যে কোনও সুদ, তা সে গৃহ বন্ধক বা অন্যান্য ঋণের জন্যই হোক না কেন, তা ছাড়যোগ্য ব্যয় হিসাবে বিবেচনা করে। ফলস্বরূপ প্রদত্ত সমস্ত সুদের 22 শতাংশ কর বিল হ্রাস পায়। সরকার প্রকৃতপক্ষে সুদের বিলের 25 শতাংশ ভর্তুকি দেয় যা নরওয়েতে বাড়ির মালিকানা অত্যন্ত লাভজনক করে তুলেছে এবং সমালোচকরা যুক্তি দেখান যে এই ছাড়টি রিয়েল এস্টেটের খরচ বাড়িয়েছে। কেন্দ্রীয় দল ছাড় কমানোর প্রস্তাব দিয়েছে। সুইডেন ছাত্র ঋণ ব্যতীত যে কোনও ব্যক্তিগত ঋণের জন্য, 1,00,000 এসইকে পর্যন্ত সুদের 30 শতাংশ এবং সেই পরিমাণের উপর 21 শতাংশ কর ক্রেডিট। ঋণগ্রস্ত করদাতাদের জন্য এই পরিমাণ ছিল প্রায় 10,000 এসইকে। যুক্তরাজ্য 1983 সালে বন্ধকের সুদ কর ছাড়যোগ্য করার অনুমতি দেওয়ার জন্য মিরাস নামে একটি প্রকল্প চালু করে। 2000 সালে এটি বাতিল করা হয়। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র 1986 সালের কর সংস্কার আইনের (টি. আর. এ. 86) আগে, সমস্ত ব্যক্তিগত ঋণের (ক্রেডিট কার্ড ঋণ সহ) সুদ ছাড়যোগ্য ছিল। টিআরএ86 সেই বিস্তৃত ছাড়কে বাদ দিয়েছিল, তবে বাড়ির বন্ধকী সুদের ছাড়কে সংকীর্ণ করে রেখেছিল। যদিও কিছু আমেরিকান বিশ্বাস করতে পারেন যে কংগ্রেস বাড়ির মালিকানাকে উৎসাহিত করার উপায় হিসাবে বাড়ির বন্ধকী সুদের ছাড় তৈরি করেছে, ইতিহাসবিদরা উল্লেখ করেছেন যে এটি কখনই ঘটেনি, যেমন নিউইয়র্ক টাইমসের একটি নিবন্ধে ব্যাখ্যা করা হয়েছে যে, 1913 সালে যখন সুদের ছাড় শুরু হয়েছিল, তখন কংগ্রেস "অবশ্যই মধ্যবিত্ত বাড়ির মালিকানার পদক্ষেপ হিসাবে সুদের ছাড়ের কথা ভাবছিল না, কারণ করটি প্রথম 3,000 ডলার (বা বিবাহিত দম্পতির জন্য, 4,000 ডলার) আয় বাদ দিয়েছিল; জনসংখ্যার 1 শতাংশেরও কম এর চেয়ে বেশি উপার্জন করেছিল;" উপরন্তু, সেই যুগে, বেশিরভাগ লোক যারা বাড়ি কিনেছিল তারা বন্ধকী নেওয়ার পরিবর্তে অগ্রিম অর্থ প্রদান করেছিল। বরং, এই ছাড়ের কারণ ছিল যে, ক্ষুদ্র মালিকদের দেশে ব্যবসা এবং ব্যক্তিগত খরচ আলাদা করা আরও কঠিন ছিল, এবং তাই সমস্ত সুদের ছাড়ের অনুমতি দেওয়া সহজ ছিল। অভ্যন্তরীণ রাজস্ব কোডের অধীনে, মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র বিভিন্ন সীমাবদ্ধতা সহ একটি গৃহ বন্ধক সুদের ছাড়ের অনুমতি দেয়। প্রথমত, করদাতাকে অবশ্যই ছাড়গুলি আইটেমাইজ করতে হবে এবং মোট আইটেমাইজড ছাড়গুলি অবশ্যই স্ট্যান্ডার্ড ডিডাকশন অতিক্রম করতে হবে (অন্যথায়, আইটেমাইজেশন কর হ্রাস করবে না)। দ্বিতীয়ত, ছাড়টি মূল বাসস্থান বা দ্বিতীয় বাড়ির দ্বারা সুরক্ষিত ঋণের সুদের মধ্যে সীমাবদ্ধ। তৃতীয়ত, বাসস্থান অর্জন, নির্মাণ বা যথেষ্ট উন্নতির জন্য ব্যবহৃত প্রথম 10 লক্ষ মার্কিন ডলার ঋণের (আলাদাভাবে দাখিল করলে 500,000 মার্কিন ডলার) অথবা ঋণের উদ্দেশ্য বা ব্যবহার নির্বিশেষে বাড়ির ইক্যুইটি ঋণের প্রথম 1,00,000 মার্কিন ডলারের উপর সুদ ছাড়যোগ্য। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে, বাড়ির মালিকানার জন্য অতিরিক্ত কর প্রণোদনা রয়েছে। উদাহরণস্বরূপ, করদাতাদের প্রকৃত সম্পত্তি বিক্রির উপর মূলধন লাভের 250,000 মার্কিন ডলার (যৌথভাবে দাখিল করা বিবাহিত দম্পতির জন্য 500,000 মার্কিন ডলার) বাদ দেওয়ার অনুমতি দেওয়া হয় যদি মালিক বিক্রির তারিখের আগে পাঁচ বছরের মধ্যে দুই বছরের জন্য এটিকে প্রাথমিক বাসস্থান হিসাবে ব্যবহার করেন। অর্থনীতিবিদরা দেখিয়েছেন যে উচ্চমূল্যের উচ্চ আয়ের অঞ্চলগুলি বেশিরভাগ কর সুবিধা পায়। উদাহরণস্বরূপ, 1999 সালে, ক্যালিফোর্নিয়ার সান ফ্রান্সিসকো প্রতি বাড়ি $26,385 পেয়েছিল যেখানে টেক্সাসের এল পাসো প্রতি বাড়ি $2,153 পেয়েছিল, যা 1,225% পার্থক্য। 2005 সালে, পাঁচটি সর্বোচ্চ আয়ের মেট্রো কর প্রবাহের 87 শতাংশ পেয়েছিল, যার অর্ধেকেরও বেশি কেবল ক্যালিফোর্নিয়ায় গিয়েছিল। নীতিগত বিতর্ক মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে নীতিগত বিতর্কের কেন্দ্রবিন্দু হল ছাড়। ছাড়ের আদর্শ যৌক্তিকতা হল এটি বাড়ির মালিকানাকে উৎসাহিত করে। তবে বেশিরভাগ অর্থনীতিবিদ বিশ্বাস করেন যে এই ছাড়টি খারাপ নীতি এবং এটি বিপরীতমুখী। তারা লক্ষ্য করেছেন যে এটি বৈষম্য বৃদ্ধি করে, একটি অপ্রয়োজনীয় বাজার বিকৃতি, এবং আবাসন অসহনীয়তায় অবদান রাখে। ন্যাশনাল অ্যাসোসিয়েশন অফ রিয়েল্টার্স বন্ধকী সুদের ছাড়কে দৃঢ়ভাবে সমর্থন করে; 2008 সালে, অ্যাসোসিয়েশন যুক্তি দিয়েছিল যে "বন্ধকী সুদের ছাড়কে ট্যাক্স ক্রেডিট-এ রূপান্তর করার সুপারিশগুলি বাস্তবায়িত করা হলে বাড়ির দাম, বিশেষত উচ্চ ব্যয়ের ক্ষেত্রে, 15 শতাংশ হ্রাস পেতে পারে।" অন্যদিকে, ট্যাক্স ফাউন্ডেশন যুক্তি দেখায় যে স্বল্প ও মধ্যম আয়ের কিছু করদাতারা এই ছাড় থেকে উপকৃত হয়, এবং এটিকে রিয়েল এস্টেট শিল্পের জন্য ভর্তুকি বলে অভিহিত করে। সেন্টার ফর কমিউনিটি প্রগ্রেসের সিনিয়র ফেলো এবং ফেডারেল রিজার্ভ ব্যাঙ্ক অফ ফিলাডেলফিয়ার ভিজিটিং স্কলার অ্যালান মালাচ যুক্তি দেখান যে এই ছাড় কৃত্রিমভাবে বাড়ির দাম বাড়িয়ে দেয়। 2013 সালের একটি বিশ্লেষণ অনুযায়ী, কর ছাড়কে ট্যাক্স ক্রেডিট-এ রূপান্তরিত করা এবং ক্রেডিটের আওতায় থাকা মূল অর্থের পরিমাণ হ্রাস করা হলে আগামী দশ বছরে প্রায় 200 বিলিয়ন মার্কিন ডলার আয় হবে। অর্থনীতিবিদ এডওয়ার্ড গ্লেজার দ্য নিউইয়র্ক টাইমসে মন্তব্য করেছেন যে নীতিটি "জনসাধারণের পিতৃত্ববাদ সবচেয়ে খারাপ" এবং ভুলভাবে "মানুষকে শহুরে অঞ্চল ছেড়ে যেতে উৎসাহিত করে" পাশাপাশি আবাসন বাজি ধরার জন্য যতটা সম্ভব ধার নিতে উৎসাহিত করে। 2012 সালে পিবিএস নিড টু নো-এর একটি প্যানেলে, নিউইয়র্কের প্রাক্তন ডেমোক্র্যাটিক গভর্নর এলিয়ট স্পিটজার; কর আইনের অধ্যাপক ডরোথি এ। ব্রাউন; রিগ্যানের অভ্যন্তরীণ নীতি উপদেষ্টা ব্রুস বার্টলেট; এবং উদারপন্থী অর্থনীতিবিদ ড্যানিয়েল জে. মিচেল সর্বসম্মতভাবে ফেডারেল বন্ধকী সুদের ছাড়ের বিরোধিতা করেছিলেন। 2018 সালের আমেরিকান ইকোনমিক রিভিউ সমীক্ষায় দেখা গেছে যে বন্ধকী সুদের ছাড় বাদ দিলে বাড়ির দাম হ্রাস পাবে, বাড়ির মালিকানা বৃদ্ধি পাবে, বন্ধকী ঋণ হ্রাস পাবে এবং কল্যাণের উন্নতি হবে। 2017 সালের ট্যাক্স কাটস অ্যান্ড জবস অ্যাক্টের প্রভাব যেহেতু 2017 সালের ট্যাক্স কাটস অ্যান্ড জবস অ্যাক্ট স্ট্যান্ডার্ড ডিডাকশনকে এমন স্তরে উন্নীত করেছে যেখানে অনেক কম করদাতারা তাদের ব্যয়কে তালিকাভুক্ত করেছেন (যেখানে তারা বন্ধকী সুদ কেটে নেন), বন্ধকী সুদের ছাড়ের ফেডারেল সরকারের ব্যয় 60 শতাংশ কমেছে, যা 2017 সালে প্রায় 60 বিলিয়ন ডলার থেকে 2018 সালে 25 বিলিয়ন ডলার হয়েছে। আরও দেখুন লুকানো কল্যাণ রাজ্য সুদের জমি মূল্য কর ঋণ বন্ধক ঋণ যোগ্য বাসস্থান সুদ কর ছাড় কর নীতি করযোগ্য আয় রেফারেন্স বন্ধক আয় কর এনএলঃ হাইপোথেক্রেন্টিয়াফ্ট্রেক (নেদারল্যান্ড)