United States trust law
মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের ট্রাস্ট আইন হল এমন একটি আইন যা ট্রাস্ট নামে পরিচিত সম্পদ ধরে রাখার আইনি উপকরণকে নিয়ন্ত্রণ করে। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে ট্রাস্ট গঠন ও প্রশাসন নিয়ন্ত্রণকারী বেশিরভাগ আইন এখন রাষ্ট্রীয় পর্যায়ে বিধিবদ্ধ। 2004 সালের আগস্টে, ইউনিফর্ম স্টেট আইন সম্পর্কিত কমিশনারদের জাতীয় সম্মেলন পঞ্চাশটি রাজ্যের জন্য একটি অভিন্ন বিধিবদ্ধ কোডে ট্রাস্ট সম্পর্কিত অ্যাংলো-আমেরিকান আইনে সাধারণভাবে গৃহীত সাধারণ আইন নীতিগুলিকে বিধিবদ্ধ করার প্রথম প্রচেষ্টা তৈরি করে, যাকে ইউনিফর্ম ট্রাস্ট কোড (ইউটিসি) বলা হয়। জুলাই 2012 পর্যন্ত, 25টি রাজ্য ইউটিসি-র কিছু মূল রূপ গ্রহণ করেছে, অন্য তিনটি রাজ্য এটিকে গ্রহণের জন্য আইনসভায় প্রবর্তন করেছে। অভিন্ন আইনের লক্ষ্য হল ট্রাস্টের আইনকে আরও বেশি পরিমাণে মানসম্মত করা, ধনীদের জন্য প্রাথমিক এস্টেট পরিকল্পনা ব্যবস্থা হিসাবে "শেষ উইল এবং টেস্টামেন্ট"-এর বিকল্প হিসাবে তাদের বর্ধিত ব্যবহারের কারণে। অভিন্ন আইন থাকা সত্ত্বেও, পার্থক্য রয়ে গেছে, কারণ রাজ্যগুলি এখনও বিশ্বস্ত আইনে প্রচুর পার্থক্য পোষণ করে। ইউটিসি গ্রহণকারী প্রতিটি রাজ্য তাদের কোডের সংস্করণে পরিবর্তনগুলি অন্তর্ভুক্ত করেছে, যা তাদের নিজস্ব রাজ্যের আইনে কিছু অদ্ভুত বা দীর্ঘস্থায়ী ব্যতিক্রমকে প্রতিফলিত করে যা বিধায়করা সংরক্ষণ করতে চান। সংক্ষিপ্ত বিবরণ ট্রাস্টগুলি মূলত চুক্তির সৃষ্টি। কার্যত সমস্ত ট্রাস্ট লিখিত আকারে তৈরি করা হয়, হয় একটি ইন্টার ভিভোস বা "লিভিং ট্রাস্ট" যন্ত্রের মাধ্যমে (বসতি স্থাপনকারী জীবিত থাকাকালীন তৈরি করা হয়) অথবা একটি উইলের মাধ্যমে (যা একটি টেস্টামেন্টারি ট্রাস্ট তৈরি করে)। অতএব, একটি ট্রাস্টের নির্দিষ্ট শর্তাবলী বোঝার ক্ষেত্রে, উইল বা অন্যান্য টেস্টামেন্টারি নথির ব্যাখ্যা সম্পর্কিত নির্মাণের সাধারণ নিয়ম প্রযোজ্য হবে। ট্রাস্টের কিছু মৌলিক প্রয়োজনীয়তা সাপেক্ষে, ইউটিসি সাধারণত বলে যে একটি ট্রাস্ট উপকরণের শর্তাবলী, সেটেলার দ্বারা লিখিত হিসাবে, ইউটিসির "ডিফল্ট নিয়ম" নিয়ন্ত্রণ করবে। যেখানে কোনও নথিতে এমন কোনও বিধান নেই যা অন্যথায় ইউটিসি-র ডিফল্ট নিয়ম দ্বারা আচ্ছাদিত, সেখানে ইউটিসি নিয়ন্ত্রণ করবে। যেখানে কোনও নথিতে বিরক্তিকর, অকার্যকর, অবাস্তব বা পুরানো ভাষা রয়েছে, সেখানে সুবিধাভোগী এবং ট্রাস্টিরা সাধারণভাবে ন্যায়বিচারের ক্ষেত্রে সাধারণ এখতিয়ারযুক্ত স্থানীয় আদালতগুলিতে একটি ঘোষণামূলক রায়, বিচার বিভাগীয় নির্মাণ বা ট্রাস্টের সংস্কারের জন্য আশ্রয়প্রার্থীর মূল অভিপ্রায়ের সাথে সম্মতি আনতে সহায়তা করে। এছাড়াও, আদালতকে এমন পরিস্থিতি মোকাবেলা করার আহ্বান জানানো যেতে পারে যা ট্রাস্টটি তৈরি করার সময় বসতি স্থাপনকারীর দ্বারা কল্পনা করা যায় না বা মূল অভিপ্রায়ের যতটা সম্ভব কাছাকাছি করার জন্য তৈরি করা হয়েছিল। ট্রাস্টগুলি চুক্তির একটি বিশেষ জাত কারণ তারা প্রায়শই সম্পত্তির বিন্যাসকে একইভাবে পরিচালনা করে যেমন একটি "শেষ উইল এবং টেস্টামেন্ট" একটি প্রোবেট কার্যধারার মাধ্যমে করে। অনেক রাজ্য তাদের জীবনকালে তৈরি ট্রাস্টের ব্যাখ্যা ও প্রশাসন (অর্থাৎ, ইন্টার ভিভোস ট্রাস্ট) বনাম একটি ইচ্ছায় তৈরি করা যা সাধারণত প্রোবেট কার্যধারার (টেস্টামেন্টারি ট্রাস্ট) এখতিয়ারের সাপেক্ষে তাদের পদ্ধতি সম্পর্কে ভিন্নমত পোষণ করে। ইউটিসি ট্রাস্ট ফর্ম এবং তাদের প্রয়োজনীয়তা উভয়ের সাধারণ গঠনকে মানসম্মত করার চেষ্টা করে, তবে সাধারণত সামগ্রিক বিষয়-বিষয়ের এখতিয়ার এবং ট্রাস্টের সাথে জড়িত কার্যধারার অন্যান্য দিকগুলি সম্পর্কে পদ্ধতিগত প্রশ্নগুলি সমাধান করার চেষ্টা করে না। পরিবর্তে, বিভিন্ন রাজ্য এবং স্থানীয় পদ্ধতিগত নিয়মের অনিশ্চয়তা সাধারণত প্রযোজ্য হবে। সম্পত্তির শিরোনাম দেওয়ার সময় বা অন্যথায় কোনও বিদ্যমান ট্রাস্টকে উল্লেখ করার সময়, অনুশীলনকারীরা ট্রাস্টগুলিকে "ট্র" হিসাবে উল্লেখ করতে থাকেন। ইউ/এ "(চুক্তির অধীনে ট্রাস্ট, অর্থাৎ, ইন্টার ভিভোস ট্রাস্ট) বা" ট্রা। ইউ/ডব্লিউ "(ইচ্ছার অধীনে ট্রাস্ট, অর্থাৎ, টেস্টামেন্টারি ট্রাস্ট)। ইন্ডাস্ট্রি কনভেনশন হল বসতির নাম শিরোনামে উপস্থিত হওয়া। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে, নামটি যন্ত্রের প্রকারের জন্য একটি শর্টহ্যান্ড অনুসরণ করে। তাইঃ "ত্র. ইউ/এ জন স্মিথ এফ. বি. ও আলমা স্মিথ "অথবা, যদি উপযুক্ত হয়," ট্রে। ইউ/এ জন স্মিথ এফ. বি. ও আলমা স্মিথ অপরিবর্তনীয় "(এফ. বি. ও মানে সুবিধার জন্য)। শিরোনামগুলিতে প্রায়শই একাধিক ট্রাস্টির ("কো-টিআর") অস্তিত্বের মতো আরও তথ্য অন্তর্ভুক্ত থাকে। ইউ/এ জন স্মিথ ":" কো-টিআর "মানে সহ-ট্রাস্টি) অথবা এক বা একাধিক ট্রাস্টি মূল ট্রাস্টি নন (উত্তরসূরি কো-টিআর। ইউ/জন স্মিথ)। আমেরিকান ট্রাস্ট আইন বোঝার ক্ষেত্রে, বিভিন্ন শব্দের পরিভাষা এবং সংজ্ঞা বোঝা সহায়ক কারণ তারা ট্রাস্টের সাথে সম্পর্কিত। নিম্নলিখিত বিভাগে এই শর্তাবলীর কয়েকটি নিয়ে আলোচনা করা হয়েছে। ট্রাস্টের প্রকার মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে ট্রাস্টের অসংখ্য বৈচিত্র্য রয়েছে। গঠিত ট্রাস্টগুলির কয়েকটি সাধারণ উদাহরণ নীচে তালিকাভুক্ত করা হয়েছে। একটি ট্রাস্ট নাটকের "তিনটি চরিত্র" সাধারণত তার সৃষ্টি ও প্রশাসনে তিনজন "ব্যক্তিকে" জড়িত করেঃ (ক) একজন বসতি স্থাপনকারী বা অনুদানদাতা যিনি ট্রাস্ট তৈরি করেন; (খ) একজন ট্রাস্টি যিনি ট্রাস্ট এবং তার সম্পদ পরিচালনা ও পরিচালনা করেন; এবং (গ) একজন সুবিধাভোগী যিনি ট্রাস্টে পরিচালিত সম্পত্তির সুবিধা পান। অনেক ক্ষেত্রে যেখানে একটি প্রত্যাহারযোগ্য লিভিং ট্রাস্ট জড়িত থাকে, সেখানে একজন ব্যক্তি মারা না যাওয়া পর্যন্ত একযোগে অনুদানদাতা, ট্রাস্টি এবং সুবিধাভোগী হিসাবে কাজ করতে পারেন। অন্যান্য অনেক ক্ষেত্রে, বিশেষত প্রাথমিক অনুদানদাতার মৃত্যুর পরে, ট্রাস্টি (গুলি) বা সুবিধাভোগী (গুলি) হিসাবে বিভিন্ন ব্যক্তির নাম থাকবে। যে কোনও সময়ে একটি ট্রাস্টে এই "ব্যক্তিদের" মধ্যে একাধিক ব্যক্তি থাকতে পারে। দৃঢ়ভাবে বলতে গেলে, একটি ট্রাস্টের অনুদানদাতা কেবল সেই ব্যক্তি যিনি ট্রাস্ট তৈরি করেন, সাধারণত একটি ট্রাস্ট চুক্তি কার্যকর করে যা ট্রাস্টের শর্তাবলীর বিশদ বিবরণ দেয়। এই ধরনের ট্রাস্ট প্রত্যাহারযোগ্য বা অপরিবর্তনীয় হতে পারে। একটি প্রত্যাহারযোগ্য ট্রাস্ট হল এমন একটি ট্রাস্ট যেখানে সেটেলার যে কোনও সময় ট্রাস্ট পরিবর্তন, পরিবর্তন বা এমনকি প্রত্যাহার করার ক্ষমতা বজায় রাখে এবং যে কোনও সময় এটি থেকে তহবিল সরিয়ে দেয়। এটি কখনও কখনও অনুদানদাতা ট্রাস্ট হিসাবেও উল্লেখ করা হয়। নিচে দেখুন। পুরনো সাধারণ আইনের নিয়মের বিপরীতে, ইউনিফর্ম ট্রাস্ট কোড অনুমান করে যে সমস্ত ট্রাস্ট প্রত্যাহারযোগ্য যদি না ট্রাস্টের শর্তাবলী বিশেষভাবে অন্যথায় উল্লেখ করে। সাধারণত, অনুদানকারীকে ট্রাস্টে প্রাথমিক সম্পদের অর্থায়নের জন্য অভিযুক্ত করা হয়, হয় কোনও উপকরণের মাধ্যমে (অর্থাৎ, দলিল, সুরক্ষা শংসাপত্র, ট্রাস্টের নামে পুনরায় শিরোনাম করা অ্যাকাউন্ট) অথবা একটি ঘোষণার মাধ্যমে (অর্থাৎ, আনুষ্ঠানিক শিরোনাম ছাড়াই বাস্তব ব্যক্তিগত সম্পত্তির জন্য)। ঐতিহাসিক এবং ব্যবহারিক উভয় দৃষ্টিকোণ থেকে, ট্রাস্টগুলি সাধারণত শুধুমাত্র একজন অনুদানদাতা থাকার জন্য ডিজাইন করা হয়েছে। ট্রাস্টে জমা হওয়া সম্পত্তির প্রকৃতি এবং এর মধ্যে একাধিক অনুদানদাতাদের অবদানের আনুপাতিকতা নির্ধারণের ক্ষেত্রে, বিশেষত অ-সম্প্রদায় সম্পত্তির এখতিয়ারে যে জটিলতা দেখা দিতে পারে তার কারণে এটি ঘটে। যাইহোক, স্বামী এবং স্ত্রীদের জন্য একটি ক্রমবর্ধমান প্রবণতা হল "যৌথ ট্রাস্ট" তৈরি করা যেখানে উভয়ই ট্রাস্টের "অনুদানকারী", এইভাবে যৌথ ভাড়াটে মালিকানার পরিচিত ধারণাকে প্রতিফলিত করে। একটি প্রত্যাহারযোগ্য ট্রাস্টের জন্য, অনুদানদাতা ট্রাস্টের জন্য লেনদেন পরিচালনা করার ক্ষমতা বজায় রাখে, এমনকি যদি কোনও তৃতীয় পক্ষ ট্রাস্টি হিসাবে কাজ করে। এর মধ্যে এমন পরিস্থিতিও অন্তর্ভুক্ত থাকতে পারে যেখানে অনুদানদাতার দিকনির্দেশনা এবং ট্রাস্টের প্রকৃত শর্তাবলীতে দ্বন্দ্ব হতে পারে। একটি অপরিবর্তনীয় আস্থায়, তথাকথিত আস্থার রক্ষকের ক্রমবর্ধমান ব্যবহার গড়ে উঠেছে। এটি সাধারণত একজন অসংলগ্ন, তৃতীয় পক্ষ (প্রায়শই একজন আইনজীবী বা হিসাবরক্ষক) যাকে কর বা প্রত্যয়ী আইনে অপ্রত্যাশিত পরিবর্তন, ট্রাস্টের পরিস্থিতিতে অপ্রত্যাশিত পরিবর্তন বা অন্যান্য আকস্মিকতা সামঞ্জস্য করার জন্য ট্রাস্টের শর্তাবলী সংশোধন বা পরিবর্তন করার ক্ষমতা দেওয়া হয়। এই কোডটি এই ধরনের তৃতীয় পক্ষগুলিকে একটি অপরিবর্তনীয় ট্রাস্ট সংশোধন বা পরিবর্তন করার অনুমতি দেয়। ট্রাস্টিকে এই ধরনের ক্ষমতা অনুযায়ী কাজ করতে হবে যদি না "চেষ্টা করা অনুশীলনটি ট্রাস্টের শর্তাবলীর স্পষ্টভাবে বিপরীত হয় বা ট্রাস্টি জানেন যে চেষ্টা করা অনুশীলনটি ট্রাস্টের সুবিধাভোগীদের কাছে ক্ষমতার অধিকারী ব্যক্তির কাছে প্রত্যয়ী কর্তব্যের গুরুতর লঙ্ঘন গঠন করবে"। উপরন্তু, কোডটি ধরে নেয় যে এই ধরনের ট্রাস্ট রক্ষকরা একটি বিশ্বস্ত ক্ষমতার মধ্যে কাজ করে এবং ট্রাস্টের উদ্দেশ্য এবং সুবিধাভোগীদের সর্বোত্তম স্বার্থের প্রতি শ্রদ্ধা রেখে সৎ বিশ্বাসে কাজ করতে হবে। কর আইনে "অনুদানদাতা ট্রাস্ট" শব্দটিরও একটি বিশেষ অর্থ রয়েছে। একটি অনুদানদাতা ট্রাস্টকে অভ্যন্তরীণ রাজস্ব কোডের অধীনে সংজ্ঞায়িত করা হয়েছে যেখানে ট্রাস্টের বিনিয়োগ কার্যক্রমের যুক্তরাষ্ট্রীয় আয়করের পরিণতি সম্পূর্ণরূপে অনুদানদাতা বা অন্য কোনও ব্যক্তির দায়িত্ব যার সমস্ত সম্পদ কেড়ে নেওয়ার অবাধ ক্ষমতা রয়েছে। অন্যান্য ট্রাস্টের বিপরীতে, অনুদানদাতা ট্রাস্ট সম্পূর্ণরূপে ট্রাস্টের অভ্যন্তরে লেনদেনের সমস্ত আয়কর পরিণতির মধ্য দিয়ে যায় এবং ট্রাস্ট নিজেই একটি ভার্চুয়াল শেল। বর্তমান করের পরিবেশে এটি সাধারণত অনুকূল কারণ বেশিরভাগ ক্ষেত্রে কম আয়ের উপর কর আরোপ করা হবে যখন একটি ট্রাস্টকে "অনুদানকারী ট্রাস্ট" হিসাবে বিবেচনা করা হয়। ট্রাস্টি ট্রাস্টি হলেন সেই ব্যক্তিরা যাঁরা ট্রাস্টের কাজকর্মের জন্য প্রয়োজনীয় সমস্ত দায়িত্ব পরিচালনার জন্য নিযুক্ত হন। বেশিরভাগ ক্ষেত্রে, ভারপ্রাপ্ত ট্রাস্টি (এবং ট্রাস্টি আর দায়িত্ব পালন করতে না পারার ক্ষেত্রে সেই ট্রাস্টির উত্তরসূরি) ট্রাস্টের নথিতে বিশেষভাবে নামকরণ করা হয়। ট্রাস্টি হিসাবে মনোনীত কোনও ব্যক্তি ট্রাস্টি হিসাবে কাজ করতে অস্বীকার করতে পারেন বা দায়িত্ব পালন করলে ট্রাস্টের সুবিধাভোগীদের নোটিশ দেওয়ার পরে ট্রাস্টি হিসাবে পদত্যাগ করতে পারেন। এছাড়াও, কিছু ক্ষেত্রে, ট্রাস্ট ইন্সট্রুমেন্ট নির্দিষ্ট করতে পারে যে ট্রাস্টিদের অপসারণ করা যেতে পারে। কোনও প্রত্যাহারযোগ্য ট্রাস্টের যে কোনও অনুদানদাতা অন্তর্নিহিতভাবে তৃতীয় পক্ষের ট্রাস্টির কাছে এই ক্ষমতা ধারণ করবেন, তাদের ট্রাস্ট সংশোধন বা প্রত্যাহার করার ক্ষমতা দেওয়া হবে। একটি অপরিবর্তনীয় ট্রাস্টে, ট্রাস্ট ইন্সট্রুমেন্ট, কিছু ক্ষেত্রে, সুবিধাভোগীদের সংখ্যাগরিষ্ঠ ভোটের মাধ্যমে ট্রাস্টিকে অপসারণ করার ক্ষমতা প্রদান করতে পারে। এই বিধানের অনুপস্থিতিতে, বেশিরভাগ ইউটিসি এখতিয়ারে, অন্যান্য সহ-ট্রাস্টি বা সুবিধাভোগীরা শুধুমাত্র আদালতের পদক্ষেপের মাধ্যমে একজন ট্রাস্টিকে অপসারণ করতে পারেন। তবে, ইউটিসি-র অধীনে অপসারণের সীমা উল্লেখযোগ্য নয়। বেশিরভাগ ক্ষেত্রে, সমস্ত আদালতকে অবশ্যই খুঁজে বের করতে হবে যে "পরিস্থিতিতে যথেষ্ট পরিবর্তন" হয়েছে যেখানে অপসারণ "সমস্ত সুবিধাভোগীদের স্বার্থকে সর্বোত্তম [পরিবেশন] করবে এবং ট্রাস্টের একটি বস্তুগত উদ্দেশ্যের সাথে অসঙ্গতিপূর্ণ নয়, এবং একটি উপযুক্ত ট্রাস্টি বা উত্তরসূরি ট্রাস্টি উপলব্ধ"। একটি ট্রাস্টের একজন বা একাধিক ট্রাস্টি থাকতে পারে। একাধিক ট্রাস্টির ক্ষেত্রে, পুরোনো সাধারণ আইনের নিয়মে সমস্ত ট্রাস্টিকে সর্বসম্মতভাবে কাজ করার প্রয়োজন ছিল। ইউটিসিতে প্রতিফলিত আধুনিক নিয়মটি সহ-ট্রাস্টিদের সংখ্যাগরিষ্ঠ ভোটের মাধ্যমে কাজ করার অনুমতি দেয়। যেখানে কোনও সহ-ট্রাস্টি বয়স বা অসুস্থতার কারণে ট্রাস্টের ব্যবস্থাপনায় সক্রিয়ভাবে জড়িত হতে অক্ষম হন, অবশিষ্ট সহ-ট্রাস্টিরা সাধারণত ট্রাস্টের পক্ষে "ট্রাস্টের উদ্দেশ্য অর্জনের জন্য বা ট্রাস্টের সম্পত্তির ক্ষতি এড়াতে" কাজ করতে পারেন। যাইহোক, সহ-ট্রাস্টির পক্ষে পদত্যাগ করা বা অন্যথায় তার সিদ্ধান্ত গ্রহণের কাজগুলি বাকি সহ-ট্রাস্টিদের মধ্যে একজন বা সকলের কাছে হস্তান্তর করা সাধারণত ভাল অভ্যাস। একজন ট্রাস্টি যিনি তার সহকর্মী সহ-ট্রাস্টিদের সাথে একটি নির্দিষ্ট উপায়ে কাজ করা থেকে ভিন্নমত পোষণ করেন, তিনি কোডের অধীনে দায়বদ্ধতা থেকে সুরক্ষিত থাকেন যদি ট্রাস্টি তার মতবিরোধ নির্দেশ করে থাকেন এবং শুধুমাত্র সংখ্যাগরিষ্ঠ সহ-ট্রাস্টিদের নির্দেশের ভিত্তিতে কাজ করেন। ব্যবহারিক দিক থেকে, সহ-ট্রাস্টিদের ব্যবহার প্রায়শই অযৌক্তিক হয়ে উঠতে পারে। কোডটি সাধারণত এটি নোট করে এবং একাধিক সহ-ট্রাস্টি ব্যবহার করে এমন নথির খসড়া তৈরি করে এমন অ্যাটর্নিদের জন্য খুব যত্ন নেওয়ার পরামর্শ দেয়। ট্রাস্টি যোগ্য ব্যক্তি বা রাষ্ট্র বা ফেডারেল চার্টার্ড কর্পোরেশন হতে পারে যার ট্রাস্ট ক্ষমতা (সাধারণত ব্যাংক বা ট্রাস্ট কোম্পানি) থাকে। সাধারণত কর্পোরেট ট্রাস্টিরা তাদের বিশ্বস্ত সংস্থাকে তাদের বিনিয়োগ ব্যবস্থাপনা বা বেসরকারী ব্যাংকিং গোষ্ঠীতে একীভূত করবে। কোনও ব্যক্তির পক্ষে ব্যাঙ্কের ট্রাস্টির পাশাপাশি ট্রাস্টি হিসাবে কাজ করা অস্বাভাবিক কিছু নয়। ব্যক্তিগত এবং কর্পোরেট ট্রাস্টি উভয়ই তাদের পরিষেবার জন্য ফি নিতে পারে, যদিও পৃথক ট্রাস্টি সাধারণত বিনা মূল্যে পরিবেশন করে যখন তারা সেটেলারের পরিবারের অংশ হয় বা সেটেলার নিজে হয়। "কো-ট্রাস্টি" শব্দটি ব্যাঙ্ক ট্রাস্ট অফিসার বা স্বতন্ত্র কো-ট্রাস্টিকে তাদের ভূমিকা অভিন্ন ভেবে বোকা বানাতে পারে। যদি নথিতে ভূমিকাগুলি আরও সংজ্ঞায়িত না করা হয়, তবে তাদের ভূমিকা আইনত একই। তবে একটি ব্যবহারিক বিষয় হিসাবে, কর্পোরেট ট্রাস্টি প্রায় সবসময় হেফাজতের কাজ করবেন এবং বইগুলি রাখবেন। কিন্তু অনেক নথি পৃথক সহ-ট্রাস্টিকে এমন ক্ষমতা দেবে যা কর্পোরেট ট্রাস্টিদের থেকে আলাদা। উদাহরণস্বরূপ, একক সহ-ট্রাস্টির অধিকার এবং কর্তব্যগুলি মূলধন এবং আয়ের বিবেচনার ভিত্তিতে বন্টন, ট্রাস্টে রাখা ব্যক্তিগত বাসস্থানের বিক্রয় বা "হার্টস্ট্রিং সম্পদ" বিক্রির মধ্যে সীমাবদ্ধ থাকতে পারে। সমস্ত ট্রাস্টির কোড এবং দীর্ঘস্থায়ী সাধারণ আইনের সাধারণ নীতি দ্বারা আরোপিত বেশ কয়েকটি মৌলিক দায়িত্ব ও দায়িত্ব রয়েছে। ইউনিফর্ম ট্রাস্ট কোডে বর্ণিত এই দায়িত্বগুলির একটি সংক্ষিপ্ত বিবরণ নীচে দেওয়া হল এবং কীভাবে এগুলি সাধারণত ট্রাস্টিদের দ্বারা একটি ট্রাস্টের প্রকৃত প্রশাসনে প্রয়োগ করা হয়। বিচক্ষণ প্রশাসনের দায়িত্ব এটা বলার অপেক্ষা রাখে না যে ট্রাস্টিরা মূলত ট্রাস্ট "পরিচালনা" করে। তারা ট্রাস্ট সম্পদ সংগ্রহ, ট্রাস্ট বিনিয়োগ থেকে রসিদ সংগ্রহ, ট্রাস্টের প্রয়োজনীয় ব্যয় প্রদান, তার পক্ষে দাবি প্রয়োগ ও রক্ষা, ট্রাস্ট চুক্তির অধীনে প্রদত্ত সুবিধাভোগীদের বিতরণ করার জন্য কত পরিমাণ (যদি থাকে) নির্ধারণ, যথাযথভাবে রেকর্ড তৈরি করার জন্য দায়বদ্ধ। ইউটিসি সাধারণত বলে যে ট্রাস্টিদের অবশ্যই এই কার্যক্রমগুলি "সৎ বিশ্বাসে, এর শর্তাবলী এবং উদ্দেশ্য এবং সুবিধাভোগীদের স্বার্থ অনুসারে এবং এই [কোড] অনুসারে" পরিচালনা করতে হবে। ট্রাস্টির উদ্দেশ্যগুলি অবৈধ, অর্জন করা অসম্ভব বা অন্যথায় জনসাধারণের নীতির বিরুদ্ধে হলে ট্রাস্টিরা কাজ করতে পারে না (বা কাজ করা বাদ দিতে পারে)। ইউটিসি-র অধীনে একজন ট্রাস্টি কর্মের মান হল যে একজন ট্রাস্টিকে অবশ্যই "ট্রাস্টের উদ্দেশ্য, শর্তাবলী, বিতরণের প্রয়োজনীয়তা এবং অন্যান্য পরিস্থিতি বিবেচনা করে একজন বিচক্ষণ ব্যক্তি হিসাবে কাজ করতে হবে"। এই মানকে সন্তুষ্ট করতে ট্রাস্টিকে অবশ্যই যুক্তিসঙ্গত যত্ন, দক্ষতা এবং সতর্কতা অবলম্বন করতে হবে। একজন ট্রাস্টির জন্য সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ দায়িত্বগুলির মধ্যে একটি হল ট্রাস্টের সম্পদগুলি বিচক্ষণতার সাথে পরিচালনা করা। ইউনিফর্ম ট্রাস্ট কোড অনুমান করে যে ট্রাস্টিরা প্রুডেন্ট ইনভেস্টর অ্যাক্ট [ইউপিআইএ]-তে ইউনিফর্ম আইন কমিশনারদের দ্বারা গৃহীত একই মান বজায় রাখবে। একজন ট্রাস্টিকে অবশ্যই ট্রাস্টের উদ্দেশ্য, শর্তাবলী, বিতরণের প্রয়োজনীয়তা এবং অন্যান্য পরিস্থিতি বিবেচনা করে "বিচক্ষণ বিনিয়োগকারী" হিসাবে ট্রাস্ট সম্পদের বিনিয়োগ এবং পরিচালনা করতে হবে। এই মানকে সন্তুষ্ট করতে ট্রাস্টি যুক্তিসঙ্গত যত্ন, দক্ষতা এবং সতর্কতা অবলম্বন করবেন। ইউ. পি. আই. এ "বিচক্ষণ বিনিয়োগ" গঠনের মানগুলির প্রতি একটি অত্যন্ত সামগ্রিক দৃষ্টিভঙ্গি গ্রহণ করে। ট্রাস্টির আচরণ কোনও একটি সিদ্ধান্ত বা একটি বিনিয়োগ হোল্ডিংয়ের ভিত্তিতে পর্যালোচনা করা হবে না, বরং পোর্টফোলিও এবং সামগ্রিকভাবে এর পরিচালনার উপর ভিত্তি করে পর্যালোচনা করা হবে। কোনও নির্দিষ্ট বিনিয়োগকে এর অন্তর্নিহিত কিছু অভ্যন্তরীণ ঝুঁকির কারণে "সীমাহীন" হিসাবে বিবেচনা করা হয় না-মূল বিষয় হল এই ধরনের স্বতন্ত্র বিনিয়োগগুলি একটি ট্রাস্ট পোর্টফোলিওর অংশ কিনা যা "বিশ্বাসের জন্য যুক্তিসঙ্গতভাবে উপযুক্ত ঝুঁকি এবং রিটার্ন উদ্দেশ্য সহ" একটি ব্যাপক কৌশলের সাথে খাপ খায়। এছাড়াও, নির্দিষ্ট সিদ্ধান্তের ক্ষেত্রে ফলাফলের পূর্বাভাস দেওয়ার জন্য ট্রাস্টির কাছে একটি "স্ফটিক বল" থাকবে বলে আশা করা হয় না। ইউ. পি. আই. এ-তে বলা হয়েছে, "বিচক্ষণ বিনিয়োগকারী নিয়ম মেনে চলা ট্রাস্টির সিদ্ধান্ত বা পদক্ষেপের সময় বিদ্যমান তথ্য ও পরিস্থিতির আলোকে নির্ধারিত হয়, পশ্চাৎদৃষ্টি দ্বারা নয়।" বিনিয়োগের কৌশল এবং সম্পদের পোর্টফোলিও প্রণয়নের ক্ষেত্রে একজন ট্রাস্টি যে বিষয়গুলি বিবেচনা করতে পারেন তার মধ্যে রয়েছে (1) সাধারণ অর্থনৈতিক পরিস্থিতি; (2) মুদ্রাস্ফীতি বা অবমূল্যায়নের সম্ভাব্য প্রভাব; (3) বিনিয়োগের সিদ্ধান্ত বা কৌশলগুলির প্রত্যাশিত কর পরিণতি; (4) সামগ্রিক ট্রাস্ট পোর্টফোলিওর মধ্যে প্রতিটি বিনিয়োগ বা পদক্ষেপের ভূমিকা, যার মধ্যে আর্থিক সম্পদ, ঘনিষ্ঠভাবে পরিচালিত উদ্যোগের স্বার্থ, বাস্তব ও অদম্য ব্যক্তিগত সম্পত্তি এবং প্রকৃত সম্পত্তি অন্তর্ভুক্ত থাকতে পারে; (5) আয় থেকে প্রত্যাশিত মোট রিটার্ন এবং মূলধনের মূল্যায়ন; (6) সুবিধাভোগীদের অন্যান্য সংস্থান; (7) তরলতা, আয়ের নিয়মিততা এবং মূলধন সংরক্ষণ বা মূল্যায়নের প্রয়োজন; এবং (8) একটি সম্পদের বিশেষ সম্পর্ক বা বিশেষ মূল্য, যদি থাকে, উদ্দেশ্যগুলির জন্য। ইউ. পি. আই. এ-র অন্যতম প্রধান পথপ্রদর্শক হল আধুনিক পোর্টফোলিও তত্ত্বের উত্থান এবং বিভিন্ন সম্পদ শ্রেণীর কার্যকারিতায় পারস্পরিক সম্পর্কের ধারণা। উদাহরণস্বরূপ, বেশিরভাগ ক্ষেত্রে, এটি প্রতিষ্ঠিত হয় যে একটি নির্দিষ্ট সময়সীমার মধ্যে কার্য সম্পাদনের ক্ষেত্রে স্টক এবং বন্ডের মধ্যে কম সম্পর্ক রয়েছে। এর অর্থ হল, যখন স্টকগুলি গড়ের চেয়ে ভাল কাজ করে, তখন বন্ডগুলি গড়ের চেয়ে কম কাজ করে। উল্টোটাও সত্যি। পারস্পরিক সম্পর্কের এই ধারণাটি একটি পোর্টফোলিওর বৈচিত্র্যের অনুমতি দেয় যাতে একটি পোর্টফোলিও ট্রাস্ট পোর্টফোলিওতে নির্দিষ্ট অনুপাতে বিভিন্ন সম্পদ শ্রেণী রেখে বিভিন্ন অর্থনৈতিক পরিবেশে আরও ধারাবাহিকভাবে কাজ করতে পারে। ইউ. পি. আই. এ-এর ডিফল্ট নিয়ম একজন ট্রাস্টিকে বাধ্যতামূলক করে যে তিনি একটি ট্রাস্ট পোর্টফোলিওকে বৈচিত্র্যময় করবেন "যদি না ট্রাস্টি যুক্তিসঙ্গতভাবে নির্ধারণ করেন যে, বিশেষ পরিস্থিতির কারণে, ট্রাস্টের উদ্দেশ্যগুলি বৈচিত্র্য ছাড়াই আরও ভালভাবে পরিবেশন করা হয়"। ইউ. পি. আই. এ আরও বলেছে যে ট্রাস্টিদের এক শ্রেণীর সুবিধাভোগীদের প্রতি পক্ষপাতিত্ব না করে অন্যের উপর নিরপেক্ষভাবে বিনিয়োগ করা উচিত (অর্থাৎ, বর্তমান আয় প্রাপ্ত সুবিধাভোগী বনাম ট্রাস্টের সমাপ্তির সময় মূলধন প্রাপ্ত সুবিধাভোগী)। যদি কোনও ট্রাস্টির বিশেষ দক্ষতা বা দক্ষতা থাকে, অথবা ট্রাস্টির প্রতিনিধিত্বের উপর নির্ভর করে ট্রাস্টি মনোনীত করা হয় যে ট্রাস্টির বিশেষ দক্ষতা বা দক্ষতা রয়েছে, তবে তাকে অবশ্যই সেগুলি ব্যবহার করতে হবে। অনেক ক্ষেত্রে, একজন ট্রাস্টি, বিশেষত একজন ব্যক্তি, যার বিভিন্ন ক্ষেত্রে নির্দিষ্ট দক্ষতা নাও থাকতে পারে (যেমন, বিনিয়োগ, রিয়েল এস্টেট পরিচালনা, চলমান ব্যবসা পরিচালনা ইত্যাদি)। ট্রাস্ট প্রশাসনের কিছু আনুষঙ্গিক বিষয়ে সেই বিশেষজ্ঞের কাছে বিশেষজ্ঞ এবং প্রতিনিধি কর্তৃপক্ষ এমন কোনও এজেন্টকে ব্যবহার করতে চাইতে পারেন। কোডটি এটির অনুমতি দেয়, তবে শর্ত থাকে যেঃ (ক) কাজটি এমন একজন বিচক্ষণ ট্রাস্টি যিনি তুলনামূলক দক্ষতার সাথে পরিস্থিতিতে যথাযথভাবে দায়িত্ব অর্পণ করতে পারেন; (খ) ট্রাস্টি বিচক্ষণতার সাথে এজেন্ট নির্বাচন করেন, এজেন্টের কাজের যথাযথ সুযোগ এবং কার্যকারিতা নির্ধারণ করেন; এবং (গ) পর্যায়ক্রমে এজেন্টের কর্মক্ষমতা এবং তার দায়িত্বের সাথে সম্মতি পর্যবেক্ষণ করেন। একবার ধারা 807 (ক)-এর অধীনে যথাযথভাবে দায়িত্ব অর্পণ করা হলে, সেই কাজ সম্পাদনের ক্ষেত্রে যুক্তিসঙ্গত যত্ন নেওয়ার দায়িত্ব ট্রাস্টি থেকে এজেন্টের কাছে স্থানান্তরিত হয় এবং ট্রাস্টি আর এজেন্টের দ্বারা গৃহীত কোনও কাজ বা বাদ দেওয়ার জন্য দায়বদ্ধ থাকে না। অনেক ট্রাস্ট ট্রাস্টিদের সুবিধাভোগীদের মধ্যে ট্রাস্ট সম্পদ বিতরণে বিচক্ষণতার ব্যবহার করার ব্যবস্থা করে। প্রায়শই, অনুদানদাতা যদি সুবিধাভোগীদের ব্যয়বহুল প্রকৃতি সম্পর্কে বিশেষভাবে সতর্ক হন, তবে তিনি ট্রাস্টিকে তহবিল বিতরণ বা না করার জন্য অত্যন্ত বিস্তৃত ক্ষমতা দিতে পারেন। এই ধরনের বিস্তৃত শর্তাবলী সত্ত্বেও, ইউটিসি সাধারণত ট্রাস্টিদের "সৎ বিশ্বাসে এবং ট্রাস্টের শর্তাবলী এবং উদ্দেশ্য এবং সুবিধাভোগীদের স্বার্থ অনুসারে" এই ধরনের বিবেচনামূলক ক্ষমতা প্রয়োগ করতে বাধ্য করে। ইউটিসি-র আগে, লাইনব্যাক বাই হাচেন্স বনাম স্টাউট (নর্থ ক্যারোলিনা কোর্ট অফ আপিল, 1986)-এর মতো মামলাগুলি এমন ক্ষেত্রেও ট্রাস্টিদের তহবিল ছড়িয়ে দেওয়ার অধিকারকে সংজ্ঞায়িত করেছিল যেখানে সুবিধাভোগী সরকারী সহায়তা পাচ্ছিলেন। আনুগত্যের কর্তব্য ট্রাস্টিদের প্রাচীনতম এবং সর্বাধিক শ্রদ্ধেয় কর্তব্যগুলির মধ্যে একটি হল "স্বার্থের দ্বন্দ্ব" এড়ানো। শত শত বছরের ইংরেজি এবং আমেরিকান সাধারণ আইন ট্রাস্টিদের জন্য নিয়মগুলি বিস্তারিতভাবে বর্ণনা করেছে যাতে সরাসরি দ্বন্দ্ব উভয়ই এড়ানো যায় এবং "অনিয়মের উপস্থিতি" এড়ানো যায় যা সুবিধাভোগীদের জন্য নিরপেক্ষ সিদ্ধান্ত গ্রহণকারী হিসাবে ফিডুসিয়ারির অবস্থানকে আপস করতে পারে। ট্রাস্টিদের উচিত ট্রাস্টটি পরিচালনা করা সুবিধাভোগীদের একমাত্র সুবিধার জন্য, অন্য সকলের বিরুদ্ধে যারা ট্রাস্টের সম্পদ থেকে লাভ বা লাভ করতে চাইতে পারে। প্রথম মূল নীতিটি হল ট্রাস্টির সম্পত্তির ক্ষেত্রে যে কোনও লেনদেন থেকে ট্রাস্টির ব্যক্তিগতভাবে লাভ করা উচিত নয়। সাধারণ আইনে, এটিকে সাধারণত "আর কোনও তদন্ত নয়" নিয়ম হিসাবে উল্লেখ করা হয়েছে, যার অর্থ হল যে কোনও ট্রাস্টির নিজের অ্যাকাউন্টের জন্য কোনও ট্রাস্টি দ্বারা করা লেনদেনগুলি "আর কোনও তদন্ত ছাড়াই" সন্দেহজনক বলে ধরে নেওয়া হয় এবং সুবিধাভোগীদের কোনও পদক্ষেপের পরে বাতিলযোগ্য বলে বিবেচিত হয়। উপরন্তু, যদি ট্রাস্টি কোনও লেনদেনে "সুবিধাভোগীর উপর উল্লেখযোগ্য প্রভাব প্রয়োগ করেন এবং যার থেকে ট্রাস্টি একটি সুবিধা অর্জন করেন", এমনকি যদি এটি ট্রাস্ট সম্পত্তির সাথে সম্পর্কিত না হয়, তবে ট্রাস্টিকে কেবলমাত্র ট্রাস্ট এবং তার সুবিধাভোগীদের জন্য কাজ করার আনুগত্যের প্রধান দায়িত্ব লঙ্ঘনের জন্য দায়বদ্ধ করা যেতে পারে। এতে সাধারণত ট্রাস্ট সম্পর্কের বাইরে ব্যবসায়িক লেনদেন জড়িত থাকে তবে সম্পদের উপর ট্রাস্টির ক্ষমতার কারণে আবার "অনিয়মের উপস্থিতি" থাকতে পারে যার জন্য সুবিধাভোগীর অধিকার থাকতে পারে। ট্রাস্টি সাধারণত লেনদেনটি সম্পূর্ণরূপে প্রকাশ করে উপস্থিতি কাটিয়ে উঠতে পারেন, তাঁর ট্রাস্টি অবস্থানের কোনও সুবিধা নিতে পারেন না এবং দেখাতে পারেন যে লেনদেনের উদ্দেশ্যমূলক তথ্যগুলি সমস্ত পক্ষের কাছে ন্যায্য এবং যুক্তিসঙ্গত বলে মনে হয়। ট্রাস্টিরা তাদের উচ্চতর জ্ঞান বা ট্রাস্টি হিসাবে তাদের মেয়াদকালে আবিষ্কৃত সুযোগের সদ্ব্যবহার করে বেশিরভাগ পরিস্থিতিতে নিজের অ্যাকাউন্টে লাভবান হতে পারে না। এই প্রধান নিয়মটি সময়ের সাথে সাথে ধীরে ধীরে নিয়ন্ত্রণ করা হয়েছে, আইনের স্বীকৃতির উপর ভিত্তি করে যে অনেক ক্ষেত্রে, কর্পোরেট ট্রাস্টিরা অপরিহার্যভাবে লেনদেনে জড়িত কারণ তারা একটি লাভজনক ব্যবসায় রয়েছে। এইভাবে ব্যতিক্রমগুলি ক্রমবর্ধমানভাবে সাধারণ নিয়মে প্রবেশ করেছে। সুতরাং, একজন ট্রাস্টিকে এমন পরিস্থিতিতে সম্পত্তির "স্ব-লেনদেন" নিয়ম থেকে অব্যাহতি দেওয়া যেতে পারে যেখানেঃ (1) ট্রাস্টের শর্তাবলী দ্বারা লেনদেন অনুমোদিত হয়েছিল; (2) লেনদেনটি আদালত দ্বারা অনুমোদিত হয়েছিল; (3) সুবিধাভোগী সীমাবদ্ধতার বিধির অধীনে অনুমোদিত সময়ের মধ্যে বিচারিক কার্যক্রম শুরু করেননি; (4) সুবিধাভোগী কোনওভাবে ট্রাস্টির আচরণে সম্মতি দিয়েছেন, লেনদেনটি অনুমোদন করেছেন, বা ট্রাস্টিকে মুক্তি দিয়েছেন; অথবা (5) লেনদেনের মধ্যে ট্রাস্টি হওয়ার আগে বা ট্রাস্টি হওয়ার কথা বিবেচনা করার আগে ট্রাস্টি দ্বারা অর্জিত চুক্তি বা দাবি জড়িত। উপরন্তু, কর্পোরেট ট্রাস্টিদের জন্য, যদি ট্রাস্টি মিউচুয়াল ফান্ড বা সাধারণ ট্রাস্ট তহবিল ব্যবহার করেন যেখানে তহবিল পরিচালনার জন্য তাদের ক্ষতিপূরণ দেওয়া হয় (পাশাপাশি একটি প্রথাগত ট্রাস্টি ফি), তবে এই ধরনের ব্যবস্থা স্বার্থের দ্বন্দ্ব হিসাবে বিবেচিত হয় না যদি সুবিধাভোগীদের কাছে সম্পূর্ণ প্রকাশ থাকে সম্পর্ক। পরিশেষে, কোডটি কোডের অধীনে সীমাবদ্ধ কিছু লেনদেনকে বিবেচনা করে না কারণ তারা সুবিধাভোগীদের সম্ভাব্য ক্ষতির জন্য "অন্যদের" জড়িত করে। এর মধ্যে এমন একজন কর্পোরেট ট্রাস্টি অন্তর্ভুক্ত থাকতে পারে যিনি অন্যান্য ট্রাস্টের সাথে লেনদেন পরিচালনা করেন যেখানে সত্তাটি ট্রাস্টি, কোনও এস্টেট বা অন্যান্য প্রত্যয়ী সংস্থার নির্বাহকও হতে পারে। যা প্রয়োজন তা হল সমস্ত পক্ষের কাছে লেনদেনগুলি ন্যায্য এবং যুক্তিসঙ্গত বলে মনে করা। আনুগত্যের কর্তব্যের অংশ হিসাবে, ট্রাস্টের সুবিধাভোগীদের ক্ষেত্রে নিরপেক্ষভাবে কাজ করার দায়িত্বও রয়েছে ট্রাস্টিদের। যদি কোনও ট্রাস্টের দুই বা ততোধিক সুবিধাভোগী থাকে, তবে ট্রাস্টি সুবিধাভোগীদের স্বার্থের প্রতি যথাযথ সম্মান রেখে ট্রাস্ট সম্পত্তি বিনিয়োগ, পরিচালনা এবং বিতরণে নিরপেক্ষভাবে কাজ করবেন। রেকর্ড রাখা এবং প্রতিবেদন দেওয়ার দায়িত্ব ট্রাস্টিদের ট্রাস্টের প্রশাসন এবং তাদের স্বার্থ রক্ষার জন্য প্রয়োজনীয় বস্তুগত তথ্য সম্পর্কে সুবিধাভোগীদের যুক্তিসঙ্গতভাবে অবহিত রাখা প্রয়োজন। যদি কোনও সুবিধাভোগী তথ্য চান, তবে ট্রাস্টিকে এটি দেওয়ার জন্য অভিযুক্ত করা হয় (যদি না অনুরোধটি কোনওভাবে অযৌক্তিক না হয়)। এর মধ্যে রয়েছে সুবিধাভোগীকে ট্রাস্ট চুক্তির একটি অনুলিপি প্রদান, ট্রাস্টির গ্রহণ বা পরিবর্তনের বিজ্ঞপ্তি এবং ট্রাস্টির জন্য যোগাযোগের তথ্য, অনুদানদাতার মৃত্যুর কারণে একটি ট্রাস্ট অপরিবর্তনীয় হয়ে উঠেছে এবং ট্রাস্টির ক্ষতিপূরণের হারে যে কোনও পরিবর্তন। ট্রাস্টিকে অবশ্যই সাধারণত ট্রাস্টের প্রশাসনের পর্যাপ্ত নথি রাখতে হবে। সমস্ত ট্রাস্ট সম্পত্তি অবশ্যই ট্রাস্টির নিজস্ব ব্যক্তিগত সম্পত্তি থেকে আলাদা থাকতে হবে এবং "মিশ্রিত" হওয়া উচিত নয়। একজন ট্রাস্টি ব্যবস্থাপনার সুবিধার জন্য "রাস্তার নাম" বা মনোনীত নিবন্ধনে কিছু নির্দিষ্ট সিকিউরিটিজ, সাধারণত প্রকাশ্যে ব্যবসা করা, রাখতে পারেন। যাইহোক, তারা এখনও এই নিয়মের অধীন যে এই ধরনের সিকিউরিটিজ অবশ্যই একটি নির্দিষ্ট ট্রাস্ট অ্যাকাউন্টে রেকর্ডে বিশেষভাবে "চিহ্নিত" করা আবশ্যক। ইউনিফর্ম ট্রাস্ট কোডের অধীনে সাধারণ শব্দ "সুবিধাভোগী" কে এমন একজন ব্যক্তি হিসাবে সংজ্ঞায়িত করা হয় যার (ক) একটি ট্রাস্টে বর্তমান বা ভবিষ্যতের উপকারী স্বার্থ রয়েছে, নিক্ষিপ্ত বা আকস্মিক; অথবা (খ) ট্রাস্টি ব্যতীত অন্য কোনও পদে, ট্রাস্ট সম্পত্তির উপর নিয়োগের ক্ষমতা রাখে। সুবিধাভোগীরা ট্রাস্ট সম্পদের "ন্যায়সঙ্গত শিরোনাম"-এর ধারক এবং ট্রাস্ট সম্পত্তির সুবিধা গ্রহণ করেন, যা অনুদানকারীর দ্বারা প্রতিষ্ঠিত ট্রাস্ট চুক্তির শর্তাবলীর অধীনে ট্রাস্টির "আইনি শিরোনাম" মালিকানা এবং নিয়ন্ত্রণের সাপেক্ষে। প্রকৃতপক্ষে ট্রাস্টে রাখা সম্পদ এবং লেনদেনের ক্ষেত্রে ট্রাস্টিদের জন্য ঐতিহ্যবাহী প্রতিবেদনের প্রয়োজনীয়তার ক্ষেত্রে নির্দিষ্ট শ্রেণীর সুবিধাভোগীদের মধ্যে এই কোডটি পার্থক্য করে। পুরনো সাধারণ আইনের অধীনে, শুধুমাত্র বর্তমান সুবিধাভোগীরা (কখনও কখনও "আয়ের সুবিধাভোগী" বলা হয়) ট্রাস্ট লেনদেনের প্রতিবেদন বা হিসাব পাওয়ার অধিকারী ছিলেন এবং এই ধরনের প্রতিবেদনগুলি সেই বর্তমান সুবিধাভোগীদের স্বার্থ রক্ষার জন্য যথেষ্ট ছিল। যাইহোক, কোডটি এখন "যোগ্য সুবিধাভোগীদের" অন্তত ট্রাস্টির লেনদেন এবং সম্পদের পর্যায়ক্রমিক প্রতিবেদন পাওয়ার অধিকার সম্পর্কে অবহিত করার অনুমতি দিয়েছে এবং যদি তারা প্রকৃতপক্ষে অনুরোধ করে তবে তা পাওয়ার অধিকারী। "যোগ্য সুবিধাভোগী"-কে এমন একজন সুবিধাভোগী হিসাবে সংজ্ঞায়িত করা হয়েছে, যিনি সুবিধাভোগীর যোগ্যতা নির্ধারণের তারিখেঃ (ক) ট্রাস্ট আয় বা মূলধনের বিতরণকারী বা অনুমোদিত বিতরণকারী; (খ) ট্রাস্ট আয় বা মূলধনের বিতরণকারী বা অনুমোদিত বিতরণকারী হয়ে উঠবেন যদি কোনও বর্তমান বিতরণকারীর সুদ সেই তারিখে ট্রাস্টের অবসান না ঘটিয়ে শেষ হয়; অথবা (গ) সেই তারিখে ট্রাস্টের অবসান ঘটলে ট্রাস্ট আয় বা মূলধনের বিতরণকারী বা অনুমোদিত বিতরণকারী হয়ে উঠবেন। মূলত, এর অর্থ হল যে ভবিষ্যতের সুবিধাভোগীরা (অর্থাৎ, শিশু বা নাতি-নাতনিরা) এমন তথ্যের সংস্পর্শে আসতে পারে যা অনুদানদাতা শুধুমাত্র বর্তমান সুবিধাভোগীদের কাছে পাঠাতে চেয়েছিলেন। যদিও ইউটিসি কোডটি কার্যকর হওয়ার পরে দায়িত্ব গ্রহণকারী ট্রাস্টিদের কাছে প্রতিবেদনের প্রয়োজনীয়তাগুলি সীমাবদ্ধ করে, বেশ কয়েকটি রাজ্য স্ট্যান্ডার্ড ইউটিসি ভাষা পরিবর্তন করেছে, প্রায়শই এই জাতীয় প্রয়োজনীয়তার অপ্রয়োজনীয়তার কর্পোরেট ট্রাস্টিদের উদ্বেগের প্রতিক্রিয়া এবং ভবিষ্যতের ট্রাস্ট সুবিধাভোগীরা হস্তক্ষেপ করতে পারে এবং ট্রাস্টের পরিচালনা সম্পর্কিত বিতর্ক তৈরি করতে পারে। ট্রাস্টের উদ্দেশ্য এবং ব্যবহার ঐতিহাসিকভাবে মালিকের অনুপস্থিতিতে সম্পত্তি পরিচালনার সাথে সম্পর্কিত ছিল, বেশিরভাগ মধ্যযুগীয় সময়ে যখন একজন প্রভু যুদ্ধে লড়াই করার জন্য চলে গিয়েছিলেন। ধীরে ধীরে, যন্ত্রটি "কবরের বাইরে" সম্পত্তি নিয়ন্ত্রণের জন্যও কার্যকারিতা খুঁজে পেয়েছিল, যদিও তথাকথিত চিরস্থায়ীদের বিরুদ্ধে নিয়ম এই শক্তিকে সীমাবদ্ধ করেছিল। ট্রাস্ট আইন দেখুন। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে আধুনিক সময়ে, ট্রাস্টগুলির বেশ কয়েকটি প্রধান উদ্দেশ্য রয়েছে। অ্যাসেট ম্যানেজমেন্ট ট্রাস্টগুলি সাধারণত অনন্য যে তারা বহু সময় ধরে একাধিক পারিবারিক প্রজন্মের জন্য ব্যাপক সম্পদ ব্যবস্থাপনা প্রদান করতে পারে, যা অন্যান্য এস্টেট পরিকল্পনা যন্ত্রগুলি সম্পূর্ণরূপে প্রতিলিপি করতে পারে না। ট্রাস্টগুলি কার্যত অসীম সংখ্যক এবং বিভিন্ন ধরনের সম্পদের মালিকানা ধরে রাখতে পারে, প্রকাশ্যে ব্যবসা করা সিকিউরিটিজ থেকে শুরু করে ঘনিষ্ঠভাবে ধরে রাখা ব্যবসায়িক স্বার্থ, রিয়েল এস্টেট, এমনকি সংগ্রহযোগ্য এবং বাস্তব ব্যক্তিগত সম্পত্তি পর্যন্ত। মালিকানা হস্তান্তরের অন্যান্য পদ্ধতির বিপরীতে, ট্রাস্ট সম্পদের অব্যাহত ব্যবস্থাপনার অনুমতি দেয়, মালিকের দুর্বলতা বা এমনকি মৃত্যু সত্ত্বেও, তাদের উত্তরসূরি ট্রাস্টিদের ঠিক কীভাবে সম্পত্তি পরিচালনা করতে হবে এবং ভবিষ্যতের সুবিধাভোগীদের জন্য এটি ব্যবহার করতে হবে তা নির্দিষ্ট করার অনুমতি দেয়। এটি একাধিক প্রজন্মের জন্য বা এমনকি কিছু বিচারব্যবস্থায় চিরস্থায়ী হতে পারে (যেমন কিছু রাজ্য কিছু ক্ষেত্রে ট্রাস্ট তৈরির অনুমতি দিয়েছে যা চিরস্থায়ীদের বিরুদ্ধে নিয়মের বাইরেও স্থায়ী হতে পারে)। অন্যের সুবিধার জন্য তৃতীয় পক্ষের সম্পত্তি পরিচালনা এমন ব্যক্তিদের জন্য বিশেষভাবে মূল্যবান, যাদের কোনও ধরনের অক্ষমতা, দুর্বলতা রয়েছে বা অর্থ ব্যবহারের ক্ষেত্রে কেবল অজ্ঞ। অনেকে পরিবারের সদস্যদের নিজেদের থেকে রক্ষা করার জন্য ট্রাস্ট তৈরি করে। এমন একটি উইল দেখা অস্বাভাবিক কিছু নয় যেখানে চার সন্তান তাদের বাবার কাছ থেকে আস্থা বা অন্য কোনও বাধা ছাড়াই তহবিল পায় তবে পঞ্চম সন্তানের তহবিল সমস্ত বা বেশিরভাগই ট্রাস্টে রাখা হয়। এটি সাধারণত ভাল কারণে মাদকদ্রব্যের অপব্যবহার, অর্থ ধরে রাখতে অক্ষমতা প্রদর্শন, বিবাহবিচ্ছেদের ভয়, অপরাধমূলক কার্যকলাপ, তহবিল নিজের সন্তানের পরিবর্তে নাতি-নাতনিদের কাছে যেতে দেখার ইচ্ছা ইত্যাদির জন্য হয়। এই ধরনের ট্রাস্টগুলি এই ধরনের ব্যক্তিদের দীর্ঘমেয়াদী প্রয়োজনের জন্য সম্পদ সংরক্ষণে সহায়তা করে এবং অযৌক্তিক ক্রয় বা ক্ষতির মাধ্যমে সম্পদের "অপচয়" হ্রাস বা নির্মূল করতে সহায়তা করে। উপরন্তু, সম্পদের উপর ট্রাস্টিদের ক্ষমতা অবিশ্বাস্যভাবে বিস্তৃত এবং নমনীয় হতে পারে এবং আদালতের তত্ত্বাবধায়ক নজরের প্রয়োজন হয় না (এবং এই ধরনের তদারকির জন্য পরিচারকের অতিরিক্ত খরচ হতে পারে)। বিশেষত যে ক্ষেত্রে কর্পোরেট ট্রাস্টি ব্যবহার করা হয়, অনুদানদাতা এবং পরবর্তী সুবিধাভোগীরা আর্থিক পরিষেবার পোর্টফোলিও পরিচালনা, রিয়েল এস্টেট এবং ব্যবসায়িক পরিচালনা, বিল প্রদান, বীমা দাবি প্রক্রিয়াকরণ, কর এবং আইনি সহায়তা এবং আর্থিক পরিকল্পনার একটি বিশাল বিন্যাসের সুবিধা পান। রিভোকেবল লিভিং ট্রাস্টগুলিকে প্রায়শই "প্রোবেট এড়ানোর" ক্ষমতা এবং এটিকে ঘিরে থাকা খরচ ও জটিলতার কারণে মূল্যবান হিসাবে অভিহিত ও বাজারজাত করা হত। যদিও "লিভিং ট্রাস্ট" ব্যবহারের ক্ষেত্রে প্রোবেট এড়ানো অবশ্যই একটি বিবেচ্য বিষয়, তবে আরও অনেক এস্টেট পরিকল্পনা কৌশল রয়েছে যা প্রোবেটকেও "এড়িয়ে চলে"। তবে সাধারণত, এই ধরনের বিকল্পগুলি কোনও ট্রাস্টের মতো সুসংহত সম্পদ ব্যবস্থাপনার ব্যবস্থা করে না। যদিও সম্পত্তির পরিকল্পনার ক্ষেত্রে ট্রাস্টগুলি অবশ্যই প্রত্যেকের জন্য নয়, এমনকি পরিমিত সম্পদের অধিকারী ব্যক্তিরাও প্রায়শই জীবন্ত ট্রাস্টকে একটি আদর্শ পরিকল্পনার হাতিয়ার বলে মনে করেন। এস্টেট কর পরিহার ট্রাস্টগুলি প্রায়শই ফেডারেল এস্টেট করের প্রভাব এড়াতে ধনী ব্যক্তিদের জন্য একটি এস্টেট পরিকল্পনা অনুসারে তৈরি করা হয়। বর্তমান ফেডারেল এস্টেট কর আইনের অধীনে, 2008 সালে, যে ব্যক্তিরা যে কোনও সম্পত্তিতে (স্বতন্ত্রভাবে মালিকানাধীন, যৌথভাবে অনুষ্ঠিত বা অন্যথায়) স্বার্থের মালিক যা 2 মিলিয়ন ডলারের ন্যায্য বাজার মূল্য অতিক্রম করে, মৃত্যুর সময় এস্টেট করের সাপেক্ষে; 2009 সালে, পরিমাণটি 3.5 মিলিয়ন ডলার। 2010 সালে কংগ্রেস আইন না করলে কোনও ফেডারেল এস্টেট কর নেই। যে এস্টেট সেই মূল্য অতিক্রম করে, বর্তমান আইনের অধীনে 45 শতাংশ হারে সেই অতিরিক্ত সম্পত্তির উপর কর প্রদান করবে। স্বাভাবিকভাবেই, এই হারটি তাদের পরিবারের জন্য করের প্রভাব হ্রাস বা নির্মূল করার জন্য বিভিন্ন এস্টেট পরিকল্পনার সরঞ্জাম ব্যবহার করার জন্য যথেষ্ট সম্পদ সহ অনেকের মধ্যে একটি বিশাল প্রলোভন। নীচে কিছু নির্দিষ্ট কৌশলের সংক্ষিপ্ত সারসংক্ষেপ দেওয়া হল যা এই ধরনের সঞ্চয় অর্জনের বাহন হিসাবে ট্রাস্টগুলিকে নিযুক্ত করে। 2010 সালের শেষে কংগ্রেস 35 শতাংশ এস্টেট করের হার এবং 35 লক্ষ ডলার ছাড়ের স্তর সহ একটি দুই বছরের উইন্ডো তৈরি করে। বর্তমানে 2020 সালের হিসাবে, ছাড়টি হল $11,580,000। ক্রেডিট শেল্টার ট্রাস্ট বিবাহিত দম্পতিদের জন্য প্রযোজ্য ক্রেডিট (2018 সালে 10 মিলিয়ন ডলার) বাড়ানোর জন্য ব্যবহৃত সবচেয়ে সাধারণ যন্ত্র। এই পদ্ধতিতে, প্রতিটি সঙ্গী একটি ট্রাস্ট তৈরি করে এবং তাদের সম্পদ (সাধারণত সমানভাবে) দুটি ট্রাস্টের মধ্যে ভাগ করে দেয়। ক্রেডিট শেল্টার ট্রাস্টের শর্তাবলী প্রদান করে যে প্রথম স্ত্রীর মৃত্যুর পরে, অন্যটি ফেডারেল এস্টেট করের সমতুল্য বর্তমান ফেডারেল ছাড় পর্যন্ত বেঁচে থাকা সঙ্গীর সুবিধার জন্য ট্রাস্টে একটি পরিমাণ রেখে দেওয়া হয়। এইভাবে একজন ব্যক্তি তার স্ত্রীর জন্য 10 মিলিয়ন মার্কিন ডলার ট্রাস্টে রেখে দিতেন (তার সম্পত্তির বাইরে 10 মিলিয়ন মার্কিন ডলার রাখতেন), তার বিধবাকে তার ট্রাস্ট থেকে নিট আয় দিতেন এবং অবশিষ্ট অর্থ তার মৃত্যুর সময় তার সন্তানদের জন্য রেখে দিতেন। অভ্যন্তরীণ রাজস্ব বিধিমালা সম্পত্তি করের উদ্দেশ্যে মৃত্যুর সময় বেঁচে থাকা স্ত্রীর সম্পত্তিতে অন্তর্ভুক্ত প্রথম স্ত্রীর ট্রাস্টের সম্পদকে বিবেচনা করে না, কারণ "ক্রেডিট শেল্টার" ট্রাস্টের মূলধনের উপর স্ত্রীর অধিকার ট্রাস্ট সম্পদের সম্পূর্ণ মালিকানা গঠন করে না। সংক্ষেপে, এটি দম্পতিকে এখন মাত্র 10 মিলিয়ন ডলারের (দ্বিতীয় স্ত্রীর মৃত্যুর সময়) পরিবর্তে 20 মিলিয়ন ডলার সম্পদের আশ্রয় দেওয়ার অনুমতি দেয়। "ক্রেডিট শেল্টার ট্রাস্ট" বেঁচে থাকা জীবনসঙ্গীর ট্রাস্ট থেকে মূলধন পাওয়ার অনুমতি দিতে পারে। তবে, আই. আর. এস সাধারণত বেঁচে থাকা জীবনসঙ্গীর "স্বাস্থ্য, শিক্ষা, রক্ষণাবেক্ষণ বা সহায়তার" জন্য মূলধন বিতরণের এই ক্ষমতাকে সীমাবদ্ধ করে। এই ভাষাটি তার ব্যবহারিক প্রয়োগের ক্ষেত্রে তুলনামূলকভাবে বিস্তৃত; তবে, আই. আর. এস সম্মত হয়েছে যে দ্বিতীয় স্ত্রীর মৃত্যুর সময় "ক্রেডিট শেল্টার" ট্রাস্টকে তার সম্পত্তিতে গণনা না করার অনুমতি দেওয়ার জন্য এটি একটি যথেষ্ট সীমাবদ্ধতা। "ক্রেডিট শেল্টার"-এর একটি অতিরিক্ত সুবিধা হল যে ট্রাস্ট সম্পদের ভবিষ্যতের মূল্যায়ন ভবিষ্যতের সুবিধাভোগীদের (অর্থাৎ, শিশু বা নাতি-নাতনিদের) সম্পত্তি কর থেকে মুক্ত থাকে। সুতরাং, উদাহরণস্বরূপ, যদি বেঁচে থাকা স্বামী/স্ত্রী আরও 10 বছর বেঁচে থাকেন এবং প্রথম স্ত্রীর "ক্রেডিট শেল্টার"-এর মধ্যে থাকা সম্পদ বেড়ে 15 মিলিয়ন মার্কিন ডলারে দাঁড়ায়, তবে বর্ধিত মূল্যের উপর এস্টেট ট্যাক্সবিহীন শিশুদের কাছে প্রশংসা চলে যাবে, কারণ প্রথম স্ত্রীর মৃত্যুর সময় এস্টেট ট্যাক্সের মূল্য "লক ইন" ছিল। "ক্রেডিট শেল্টার ট্রাস্ট" সাধারণত শুধুমাত্র বিবাহিত দম্পতিদের জন্য কাজ করে কারণ (ক) ট্যাক্স কোড সীমাহীন বৈবাহিক ছাড়ের মাধ্যমে বিবাহিত ব্যক্তিদের মধ্যে সীমাহীন পরিমাণে সম্পদ স্থানান্তর করার সুযোগ প্রদান করে; এবং (খ) অবিবাহিত ব্যক্তিরা যা করার চেষ্টা করছেন তা সারা জীবন "উপহার কর" দ্বারা প্রভাবিত হবে। যাইহোক, প্রক্রিয়াটি প্রায়শই একাধিক বিবাহের পরিস্থিতিতে জীবনসঙ্গীর দ্বারা আয়ের ব্যবহারের অনুমতি দেওয়ার জন্য কার্যকর হয় এবং "সৎ বাবা-মা" মারা যাওয়ার পরে বাচ্চাদের জন্য মূলধন সংরক্ষণ করে। দাতব্য অবশিষ্টাংশ/লিড ট্রাস্টগুলি প্রায়শই কোনও দাতব্য প্রতিষ্ঠানে অবদান রাখার এবং নিজের বা পরিবারের অন্য কোনও সদস্যের জন্য নির্দিষ্ট সুবিধা বজায় রাখার উপায় হিসাবে তৈরি করা হয়। একটি সাধারণ কৌশল হল একটি দাতব্য অবশিষ্ট ইউনিট ট্রাস্ট ("সিআরইউটি") তৈরি করা। সাধারণত, এই অপরিবর্তনীয় ট্রাস্টগুলি এমন সম্পদ দিয়ে অর্থায়ন করা হয় যা প্রায়শই অত্যন্ত প্রশংসিত হয়, যার অর্থ মূলধন লাভ করের উদ্দেশ্যে তাদের ব্যয়ের ভিত্তি তাদের বর্তমান ন্যায্য বাজার মূল্যের তুলনায় খুব কম। এটি রিয়েল এস্টেট, অত্যন্ত প্রশংসিত স্টক বা কম (বা শূন্য) করের ভিত্তিতে ব্যবসায়িক সুদ হতে পারে। একবার ট্রাস্টের অর্থায়ন হয়ে গেলে, সাধারণত সম্পদটি বিক্রি করা হয় এবং আরও বৈচিত্র্যময় বিনিয়োগ পোর্টফোলিওতে বিনিয়োগ করা হয় যা ট্রাস্ট উপকরণের অধীনে এবং আইআরএস প্রবিধানের অধীনে প্রদত্ত একটি নির্দিষ্ট শতাংশের উপর ভিত্তি করে এক বা দুই পৃথক ব্যক্তিকে "বার্ষিক বৃত্তি" প্রদানের জন্য আয় বা তরল সুরক্ষা প্রদান করতে পারে। বার্ষিক বৃত্তি একটি নির্দিষ্ট মেয়াদের জন্য নির্ধারণ করা যেতে পারে বা পৃথক সুবিধাভোগীদের (আই. ই. এস) জীবনকালের জন্য স্থায়ী হতে পারে। তারপরে, বার্ষিক বৃত্তির মেয়াদ শেষ হওয়ার পরে, ট্রাস্টের মূলধন সরাসরি কোনও দাতব্য সংস্থা বা দাতব্য সংস্থায় যায় যার নাম ট্রাস্টের নথিতে রয়েছে। যদি ট্রাস্ট আইআরএস প্রবিধানের প্রয়োজনীয়তা পূরণ করে, তবে ট্রাস্টের অনুদানদাতা উপহারের গণনা করা ভবিষ্যতের মূল্যের জন্য একটি দাতব্য আয়কর ছাড় পাবেন। অধিকন্তু, যখন তিনি সম্পত্তিটি অপরিবর্তনীয়ভাবে সি. আর. ইউ. টি-তে স্থানান্তর করেন, তখন সম্পত্তি করের উদ্দেশ্যেও সেই সম্পত্তির মূল্য তাঁর সম্পত্তির বাইরে চলে যায়, এমনকি যদি তিনি নিজেই ট্রাস্টে ব্যক্তিগত বার্ষিক সুদ পান। অনেক ক্ষেত্রে, যখন সঠিকভাবে গঠন করা হয়, তখন সিআরইউটি দাতব্য প্রতিষ্ঠানে সম্পদের "দান" কে ন্যায়সঙ্গত করার জন্য বার্ষিক সুদ ব্যবহারের মাধ্যমে সুবিধাভোগীদের পর্যাপ্ত কর সুবিধা প্রদান করতে পারে। যাইহোক, সম্পদের এই "দান" প্রায়শই এই কৌশলটি ত্যাগ করার কারণ হয়ে দাঁড়ায়, এটি সম্ভাব্য করের পরিণতি নির্বিশেষে সম্পদগুলি সরাসরি শিশুদের কাছে ছেড়ে দিতে পছন্দ করে। যেখানে উল্লেখযোগ্য সম্পদ রয়েছে এবং যুক্তরাষ্ট্রীয় বর্জনমূলক উপহার ইতিমধ্যে ব্যবহার করা হয়েছে সেখানে পরবর্তী প্রজন্মের জন্য তহবিল পাওয়ার জন্য অনুদানদাতা ধরে রাখা বার্ষিক বৃত্তি ট্রাস্ট তৈরি করা যেতে পারে। এই ধরনের একটি সাধারণ বাহনকে বলা হয় গ্র্যান্টর রিটেনড অ্যানুইটি ট্রাস্ট (জিআরএটি)। ফেডারেল কর আইন বিশেষভাবে এই গাড়ির জন্য অনুমতি দেয়। এখানে অনুদানদাতা ট্রাস্টে একটি সম্পদ স্থাপন করেন যা তিনি আশা করেন যে ট্রাস্টের মেয়াদকালে দ্রুত বৃদ্ধি পাবে। নথিতে তখন ট্রাস্টিকে ট্রাস্টের জীবনকালের নির্দিষ্ট বিরতিতে সেটেলারকে একটি নির্দিষ্ট পরিমাণ অর্থ (বার্ষিক বৃত্তি) প্রদান করতে হয়। মেয়াদ শেষে যদি ট্রাস্টে কোনও সম্পদ থাকে, তবে সেই সম্পদগুলি সম্পত্তি বা উপহার কর ছাড়াই অবশিষ্টদের কাছে চলে যায়। এখানে একটি সাধারণ ঘটনা রয়েছেঃ সেটেলার একটি প্রকাশ্যে ব্যবসা করা কোম্পানিতে কম দামের ভিত্তিতে স্টকের বড় ব্লকের মালিক। তিনি শেয়ার বিক্রি করে মূলধন লাভের কর দিতে চান না। তার সম্পত্তি করের সমস্যাও রয়েছে কারণ তার মৃত্যুর সময় তার মোট সম্পদের পরিমাণ 10 মিলিয়ন ডলার বা তার বেশি হতে পারে। তার অ্যাটর্নি একটি জিআরএটি-র খসড়া তৈরি করেন যেখানে তিনি একক কোম্পানির শেয়ারের 2 মিলিয়ন ডলার রাখেন। নথিতে সর্বনিম্ন আইনি সুদের হার (ফেডারেল সরকার দ্বারা মাসিক প্রকাশিত) দাবি করা হয়েছে, যা পরে ট্রাস্টের মেয়াদের মাধ্যমে প্রদান করা হয়। ট্রাস্টের অবসানের পর, বার্ষিক বৃত্তির অর্থ অনুদানদাতাকে ফেরত দেওয়া হয় এবং অবশিষ্ট অর্থ কোনও কর ছাড়াই অবশিষ্টদের (সাধারণত শিশুদের) কাছে পৌঁছে দেওয়া হয়। এখন অনুদানদাতার কাছ থেকে উপহার বা সম্পত্তির কর ছাড়াই তার সন্তানদের কাছে অর্থ চলে গেছে। মূলধন লাভের ওপর কোনও কর ধার্য করা হয়নি। কোনও ব্যক্তির কল্যাণ বা অন্যান্য রাষ্ট্রীয় সুবিধার সুরক্ষার জন্য সরকারি সুবিধা সুরক্ষা ট্রাস্ট তৈরি করা যেতে পারে। এগুলিকে সাধারণত "বিশেষ প্রয়োজন ট্রাস্ট" বলা হয়। সাধারণত, একজন ব্যক্তির মেডিকেড এবং সোশ্যাল সিকিউরিটি সাপ্লিমেন্টাল সিকিউরিটি ইনকাম (এসএসআই) আসে। এই ধরনের ব্যক্তিকে সাধারণত 2,000 মার্কিন ডলারের ("গণনাযোগ্য" সম্পদ) বেশি তহবিল পাওয়ার সুযোগ দেওয়া হলে তার সরকারি সুবিধাগুলি অবিলম্বে বাতিল হওয়ার ঝুঁকি থাকে। একজন ব্যক্তিকে সামাজিক নিরাপত্তা চেক থেকে তার সামর্থ্যের বাইরে কিছু স্বাচ্ছন্দ্যের জীবন নিশ্চিত করার জন্য, পরিবারের একজন সদস্য জীবনের সামান্য অতিরিক্ত জিনিসের জন্য একটি বিশেষ প্রয়োজনের ট্রাস্টে কয়েক লক্ষ ডলার রাখবেনঃ রাতের খাবার, জন্মদিনের পার্টি, কিছু নতুন জামাকাপড় ইত্যাদি। এই ধরনের ট্রাস্টগুলির জন্য "প্রবীণ আইন" বারের একজন সদস্যের দক্ষতার প্রয়োজন হয় এবং অবশ্যই খুব যত্ন সহকারে পরিচালনা করা উচিত। পরিবারের কোনও সদস্যকে সহ-বা একমাত্র ট্রাস্টি হিসেবে রাখা সবচেয়ে ভালো। এই ট্রাস্টগুলির ছোট আকারের পরিপ্রেক্ষিতে, এগুলি সাধারণত কোনও কর্পোরেট ট্রাস্টির জন্য লাভজনক নয়। একটি ট্রাস্ট তৈরি করা যেতে পারেঃ (1) বসতি স্থাপনকারীর জীবদ্দশায় ট্রাস্টি হিসাবে অন্য ব্যক্তির কাছে সম্পত্তি হস্তান্তর বা বসতি স্থাপনকারীর মৃত্যুর পরে কার্যকর হওয়া উইল বা অন্যান্য স্বভাব দ্বারা; (2) সম্পত্তির মালিকের দ্বারা ঘোষণা যে মালিক ট্রাস্টি হিসাবে সনাক্তযোগ্য সম্পত্তি ধারণ করেছেন; অথবা (3) ট্রাস্টির পক্ষে নিয়োগের ক্ষমতা প্রয়োগ। ইংরেজি সাধারণ আইনের প্রাচীন নিয়ম হল যে কোনও ট্রাস্ট প্রতিষ্ঠিত হয় না যতক্ষণ না তার সম্পত্তি বা সম্পদ থাকে। যাইহোক, তহবিল এবং ট্রাস্ট তৈরির জন্য প্রয়োজনীয় প্রকৃত সম্পত্তি সুদ উল্লেখযোগ্য কিছু নয়। উপরন্তু, সম্পত্তির সুদ ট্রাস্ট ইনস্ট্রুমেন্ট স্বাক্ষরের সাথে সমসাময়িকভাবে স্থানান্তর করার প্রয়োজন নেই। অনেক ট্রাস্ট অতিরিক্ত আমানতের (নগদ, সিকিউরিটিজ, রিয়েল এস্টেট ইত্যাদি) অনুমতি দেয়। বসতি স্থাপনকারী বা অন্যদের নির্দেশে, যদি ট্রাস্টি সেই সম্পদগুলি গ্রহণ করতে ইচ্ছুক হন। এমনকি মৃত্যুর পরেও অনুদানদাতার শেষ ইচ্ছায় সম্পত্তি থেকে ট্রাস্টে সম্পত্তি হস্তান্তরের অভিপ্রায় নির্দিষ্ট করে "ঢালাও" বিধানের মাধ্যমে অর্থায়ন করা যেতে পারে। এটি আদালতের আদেশ বা আইন দ্বারাও তৈরি করা যেতে পারে, যা নির্দিষ্ট সম্পত্তি সম্পর্কে নির্দিষ্ট অধিকার, কর্তব্য এবং দায়িত্ব আরোপ করে। ইন্টেন্ট ট্রাস্ট তৈরির জন্য নির্দিষ্ট কিছু প্রয়োজনীয়তা রয়েছে। প্রথমত, অনুদানদাতাকে অবশ্যই একটি ট্রাস্ট তৈরি করার অভিপ্রায় দেখাতে হবে। একই সঙ্গে, অনুদানদাতার অবশ্যই এই ধরনের অভিপ্রায় তৈরি করার এবং আস্থা তৈরি করার মানসিক ক্ষমতা থাকতে হবে। এছাড়াও, যদি অনুদানদাতা জালিয়াতি, চাপ বা অযৌক্তিক প্রভাবের কারণে ট্রাস্ট তৈরি করতে "বাধ্য" হন, তবে এটি বাতিল বলে মনে করা হয়। ব্যক্তিদের দ্বারা নির্মিত প্রায় সমস্ত ট্রাস্ট কোনও না কোনও ধরনের লেখার বিষয় (হয় একটি ট্রাস্ট চুক্তি বা একটি উইল), যা কেবল ট্রাস্ট তৈরির অভিপ্রায়ই নয়, এর উদ্দেশ্যমূলক কার্যকরী শর্তাবলীর প্রমাণ প্রদান করে। তবে, পুরনো সাধারণ আইনের নিয়ম মেনে, ইউনিফর্ম ট্রাস্ট কোড স্বীকার করে যে একটি ট্রাস্ট মৌখিকভাবে তৈরি করা যেতে পারে। তবে, এই ধরনের ট্রাস্টের শর্তাবলী প্রমাণ করার জন্য শুধুমাত্র "স্পষ্ট এবং বিশ্বাসযোগ্য প্রমাণ" দ্বারা প্রতিষ্ঠিত করা যেতে পারে। আধুনিক অনুশীলনে এই ধরনের মৌখিক ট্রাস্ট অত্যন্ত বিরল। মাঝে মাঝে, একটি ট্রাস্ট তৈরি করার অভিপ্রায় একটি লেখার মাধ্যমে প্রকাশ করা হয় না, বরং যে পরিস্থিতিতে "অনুদানদাতা" অন্য পক্ষের কাছে সম্পত্তির যত্নের দায়িত্ব অর্পণ করেছেন তার দ্বারা প্রকাশিত হয়। এটিকে প্রায়শই গঠনমূলক ট্রাস্ট বা ফলস্বরূপ ট্রাস্ট হিসাবে উল্লেখ করা হয়। আবার, এই ধরনের যন্ত্রগুলি সাধারণত বিরল এবং নির্দিষ্ট সম্পত্তির "মালিকানা" সম্পর্কে পক্ষগুলির মধ্যে মামলা মোকদ্দমার কারণে আদালত-আরোপিত ন্যায়সঙ্গত প্রতিকারের ফলস্বরূপ তৈরি করা হয়। দ্বিতীয়ত, ট্রাস্টের অবশ্যই কিছু "নির্দিষ্ট সুবিধাভোগী" থাকতে হবে-এমন কোনও ব্যক্তি বা শ্রেণীর ব্যক্তি যাদের পরিচয় কোনও না কোনওভাবে নির্ধারণ করা যেতে পারে। অনুদানদাতা ট্রাস্ট তৈরি করার সময় ব্যক্তিদের নির্দিষ্ট পরিচয় "জানা" প্রয়োজন হয় না; এটি যথেষ্ট হবে যদি ব্যক্তিরা একটি নির্দিষ্ট সময়ের মধ্যে "সহজেই সনাক্তযোগ্য" হতে পারে। সেই সময়কাল, ঐতিহাসিকভাবে, পুরানো ইংরেজি সাধারণ আইন "চিরস্থায়ীদের বিরুদ্ধে নিয়ম"-এর অধীনে নির্ধারিত হয়েছিল, যার জন্য প্রয়োজন ছিল যে সুদের সৃষ্টিতে "সত্তায় জীবন"-এর মৃত্যুর পরে একুশ বছরের মধ্যে একটি সুদ অবশ্যই নিহিত থাকতে হবে। "নির্দিষ্ট সুবিধাভোগী" সম্পর্কিত এই বিধানের কয়েকটি ব্যতিক্রম রয়েছে। সবচেয়ে সুস্পষ্ট হল একটি "দাতব্য ট্রাস্ট"-এর ক্ষেত্রে যা এমন একটি সংস্থার সুবিধার জন্য যা সাধারণত অলাভজনক এবং যার উদ্দেশ্য হল "দারিদ্র্য দূরীকরণ, শিক্ষা বা ধর্মের অগ্রগতি, স্বাস্থ্যের প্রচার, সরকারী বা পৌর উদ্দেশ্য, বা অন্যান্য উদ্দেশ্য যার অর্জন সম্প্রদায়ের জন্য উপকারী"। আরেকটি ব্যতিক্রম হল একটি প্রাণীর সুবিধার জন্য বহুল প্রচারিত (এবং প্রায়শই উপহাসিত) ট্রাস্ট, যা সাধারণত মৃত্যুর আগে অনুদানদাতার মালিকানাধীন। পরিশেষে, একটি নির্দিষ্ট সময়ের জন্য (21 বছর, ইউটিসি-র ডিফল্ট নিয়মের অধীনে) কোনও নিশ্চিত সুবিধাভোগী ছাড়াই একটি নির্দিষ্ট অ-দাতব্য উদ্দেশ্যে একটি ট্রাস্ট তৈরি করা যেতে পারে। একটি নির্দিষ্ট অ-দাতব্য উদ্দেশ্যে একটি ট্রাস্টের সবচেয়ে সাধারণ উদাহরণ হল একটি কবরস্থানের জমির যত্নের জন্য একটি ট্রাস্ট। সক্রিয় ট্রাস্টি ইউটিসি-র অধীনে তৃতীয় প্রয়োজনীয়তা হল ট্রাস্টির অবশ্যই দায়িত্ব থাকতে হবে যা তাকে অবশ্যই পালন করতে হবে। অন্যথায়, সুবিধাভোগীরা যদি তাদের ইচ্ছা অনুযায়ী সম্পত্তি পরিচালনা করতে সক্ষম হন, তবে কোনও "ট্রাস্ট" নেই। সম্পত্তির স্বার্থের কোনও একত্রীকরণ নয় অবশেষে, ইউটিসি-র প্রয়োজন যে একটি ট্রাস্টের একমাত্র ট্রাস্টি এবং একমাত্র সুবিধাভোগী হিসাবে একই ব্যক্তি থাকতে হবে না। প্রাচীন সাধারণ আইনের নীতির অধীনে, একটি ট্রাস্টের অস্তিত্ব থাকতে পারে না যদি না কমপক্ষে কিছু "শিরোনাম বিভাজন" থাকে, অর্থাৎ একই ব্যক্তি সাধারণত একই সময়ে সমস্ত আইনি এবং সমস্ত ন্যায়সঙ্গত উপাধি ধারণ করতে পারে না। যদি আইনি ও ন্যায়সঙ্গত উপাধি একই ব্যক্তির মধ্যে মিশে যায়, তাহলে তথাকথিত সংযুক্তি মতবাদের অধীনে ট্রাস্টের অস্তিত্ব নেই বলে মনে করা হয়। অন্যান্য এখতিয়ারে আস্থার বৈধতা ইউটিসি বলেছে যে একটি ট্রাস্ট বৈধ যদি, যে এখতিয়ারের আইনের অধীনে এটি তৈরি করা হয়েছিল, এটি সঠিকভাবে তৈরি করা হয়েছিল। বেশিরভাগ ক্ষেত্রে, এটি অনুদানদাতার বাসস্থানের এখতিয়ারের আইন হবে। আইনের অধীনে ট্রাস্টগুলির অবশ্যই একটি বৈধ উদ্দেশ্য থাকতে হবে যা অর্জন করা সম্ভব। উদাহরণস্বরূপ, কোনও ট্রাস্ট অবশ্যই অপরাধমূলক বা নির্যাতনমূলক আচরণকে উৎসাহিত করে, বিবাহের স্বাধীনতায় হস্তক্ষেপ করে বা বিবাহবিচ্ছেদকে উৎসাহিত করে, ধর্মীয় স্বাধীনতাকে সীমাবদ্ধ করে বা অন্যথায় তুচ্ছ বা কৌতুহলী হয়ে জনসাধারণের নীতি লঙ্ঘন করবে না। "অডবল" ট্রাস্ট ইউটিসি এমন একটি ট্রাস্টকেও অন্তর্ভুক্ত করে যা অনুদানদাতার মৃত্যুর সময় জীবিত একটি প্রাণীর যত্ন নেওয়ার উদ্দেশ্যে তৈরি করা হয়েছিল বা একটি অলাভজনক উদ্দেশ্যে একটি ট্রাস্ট কিন্তু তার কোনও নিশ্চিত সুবিধাভোগী নেই (যেমন একটি কবরস্থান ট্রাস্ট)। এই ধরনের ট্রাস্টের উপর বেশ কিছু সীমাবদ্ধতা আরোপ করা হয়েছে। প্রথমত, ট্রাস্ট শুধুমাত্র পশুর জীবনকাল (বা একটি দলের শেষ জীবিত প্রাণী) বা কবরস্থান ট্রাস্টের ক্ষেত্রে 21 বছরের বেশি স্থায়ী হতে পারে না। এছাড়াও, ট্রাস্টের কর্পাস শুধুমাত্র প্রাণী বা কবরস্থানের জমির যত্ন নেওয়ার উদ্দেশ্যে ব্যবহার করা যেতে পারে। সংক্ষেপে, একটি আদালত নির্ধারণ করতে পারে যে যদি ট্রাস্টের এমন সম্পত্তি থাকে যা পশুর যত্নের জন্য প্রয়োজনীয় পরিমাণের চেয়ে বেশি হয়, তবে আদালত হস্তক্ষেপ করতে পারে এবং অনুদানদাতার উত্তরসূরিদের সুদে তহবিল বিতরণ করতে পারে। একটি ট্রাস্টের সমাপ্তি/সংস্কার চিরস্থায়ীভাবে চলতে পারে এমন কিছু দাতব্য ট্রাস্ট ব্যতীত, কার্যত পৃথক সুবিধাভোগী সহ সমস্ত ট্রাস্টকে অবশ্যই একটি নির্দিষ্ট তারিখে শেষ করতে হবে। অবশ্যই, যদি কোনও অনুদানদাতার তা করার ক্ষমতা থাকে, তবে একটি ট্রাস্ট বাতিল হয়ে গেলে তা বাতিল হয়ে যায়। অনুদানদাতারা তাদের জীবদ্দশায় উপযুক্ত মনে করলে ট্রাস্ট সংশোধন করতে পারেন, যতক্ষণ না তারা তা করার ক্ষমতা বজায় রাখে। অপরিবর্তনীয় ট্রাস্টগুলির ক্ষেত্রে, ট্রাস্টটি তখনই সমাপ্ত হয় যখন কোনও ট্রাস্ট "তার শর্তাবলী অনুসারে মেয়াদ শেষ করে, ট্রাস্টের কোনও উদ্দেশ্য অর্জন করা বাকি থাকে না, বা ট্রাস্টের উদ্দেশ্যগুলি বেআইনী হয়ে যায়, সরকারী নীতির বিপরীতে বা অর্জন করা অসম্ভব হয়ে পড়ে।" সাধারণত, এই ধরনের ঘটনা ঘটে যখন একটি নির্দিষ্ট শ্রেণীর সুবিধাভোগী ট্রাস্ট চুক্তির সীমাবদ্ধতা ছাড়াই সমস্ত ট্রাস্ট সম্পত্তি সরাসরি গ্রহণ করে এবং ট্রাস্ট প্রশাসন তখন "আবৃত" হয়ে যায় এবং ট্রাস্ট বন্ধ হয়ে যায়। যাইহোক, কিছু ক্ষেত্রে, ট্রাস্টের শর্তাবলী পরিবর্তন করা বা এমনকি এমন একটি পদ্ধতির মাধ্যমে ট্রাস্টটি বাতিল করা বাঞ্ছনীয় হতে পারে যা মূল অনুদানদাতা বিবেচনা করেননি। উদাহরণস্বরূপ, ট্রাস্টটি এতটাই হ্রাস পেতে পারে যে কোনও পেশাদারের দ্বারা ট্রাস্টের পরিচালনা অ-অর্থনৈতিক হতে পারে। অনুদানদাতার মৃত্যুর পরে ট্রাস্ট গঠনের আশেপাশের আইন বা পরিস্থিতির পরিবর্তনগুলি ট্রাস্টের শর্তাবলীতে পরিবর্তন (বা ট্রাস্টের সমাপ্তি) নির্দেশ করতে পারে। সবচেয়ে কুখ্যাত উদাহরণ হ 'ল সুবিধাভোগীরা যারা ট্রাস্টের সম্পদের উপর ট্রাস্ট (বা ট্রাস্টি) যে কঠোর সীমাবদ্ধতা আরোপ করতে পারে তার ভিত্তিতে ট্রাস্টির বিরুদ্ধে "ট্রাস্ট ভেঙে ফেলার" দাবি করে। এর মধ্যে অনেক ক্ষেত্রে, ইউটিসি নির্দিষ্ট নিয়মের অধীনে ট্রাস্ট সম্পত্তি নিষ্পত্তির জন্য প্রয়োজনীয় নমনীয়তা প্রদানের জন্য সুবিধাভোগীদের (এবং ট্রাস্টিদের) ত্রাণ সরবরাহ করে। সম্মতি দ্বারা সংস্কার/সমাপ্তি কোড, ধারা 411-এ, একটি অ-দাতব্য অপরিবর্তনীয় ট্রাস্টের পরিবর্তন বা সমাপ্তির অনুমতি দেয় যদিঃ (ক) অনুদানদাতা এবং সমস্ত সুবিধাভোগী সম্মতি দেয় এবং (খ) যথাযথ এখতিয়ারের আদালত এটি অনুমোদন করে। আদালত এই ধরনের পরিবর্তন বা সমাপ্তি অনুমোদন করতে পারে, এমনকি যদি তা ট্রাস্টের মূল উদ্দেশ্যের সঙ্গে অসঙ্গতিপূর্ণও হয়। এছাড়াও, যদি অনুদানদাতা সম্মতি না দেন (বা মৃত হন) তবে যদি কোনও অ-দাতব্য অপরিবর্তনীয় ট্রাস্টের সমস্ত সুবিধাভোগী আদালতে আবেদনের ভিত্তিতে সম্মতি দেন, তবে ট্রাস্টটি বাতিল করা যেতে পারে "যদি আদালত এই সিদ্ধান্তে উপনীত হয় যে ট্রাস্টের কোনও বস্তুগত উদ্দেশ্য অর্জনের জন্য ট্রাস্টের অব্যাহত থাকার প্রয়োজন নেই"। আদালত সমস্ত সুবিধাভোগীদের সম্মতিতে ট্রাস্টের সংস্কার করতে পারে যতক্ষণ না পরিবর্তনটি ট্রাস্টের কোনও বস্তুগত উদ্দেশ্যের সাথে সামঞ্জস্যপূর্ণ না হয়। এই পার্থক্যের যৌক্তিকতা অনুদানদাতার কাছে রয়েছে। যদি অনুদানদাতা জীবিত থাকেন এবং এমন কোনও পরিবর্তনে সম্মতি দেন যা বিশ্বাসকে আমূল পরিবর্তন করে বা এটিকে সম্পূর্ণরূপে নির্মূল করে, তবে ইউটিসি পক্ষগুলিকে মূলত যা বাতিল না করার উদ্দেশ্যে করা হয়েছিল তা বাতিল করার অনুমতি দেয়। যদি অনুদানদাতা মারা যান বা সম্মতি না দেন, তবে ইউটিসি অনুমান করে যে সুবিধাভোগীদের ইচ্ছা নির্বিশেষে অনুদানদাতা ট্রাস্টের কোনও "বস্তুগত উদ্দেশ্য" আপোস করতে চাইবেন না। "সমস্ত" সুবিধাভোগীদের সম্মতি পাওয়া কার্যত অসম্ভব বলে মনে হতে পারে। অবশ্যই, সুবিধাভোগীদের জন্য এই ধরনের কিছু "প্রতিনিধি" সুস্পষ্ট (অর্থাৎ, অক্ষম ব্যক্তিদের জন্য অভিভাবক, অপ্রাপ্তবয়স্কদের জন্য পিতামাতা ইত্যাদি)। যাইহোক, ইউটিসি নির্দিষ্ট ব্যক্তিদের সুবিধাভোগী হিসাবে অন্যান্য দূরবর্তী, সম্ভাব্য সুবিধাভোগী এবং তাদের স্বার্থের প্রতিনিধিত্ব করার অনুমতি দেওয়ার জন্য নিয়ম সরবরাহ করে। মূল বিষয়টি হল যে সুবিধাভোগীরা "দাঁড়িয়ে" থাকতে পারে এবং দূরবর্তী সুবিধাভোগীদের আবদ্ধ করতে পারে তা হল তাদের "প্রশ্নের ক্ষেত্রে যথেষ্ট অভিন্ন আগ্রহ" আছে কিনা। "ট্রাস্ট ঠিক করার" সংস্কার কোডটি একটি আদালতকে অ-চ্যারিটেবল অপরিবর্তনীয় ট্রাস্টগুলিকে সংস্কার (বা বাতিল) করার অনুমতি দেয় যাতে তারা মূলত আরও ভাল কাজ করতে পারে, আইন বা আশেপাশের পরিস্থিতির পরিবর্তনের কারণে যে সমস্যা তৈরি হয়েছে তা সমাধান করতে পারে, বা ট্রাস্টের ভুলগুলি সংশোধন করতে পারে। যদি পরিবর্তনটি "অপ্রত্যাশিত পরিণতির" কারণে হয়, তবে কোডের অধীনে আদালতের লক্ষ্য হল "বসতি স্থাপনকারীর সম্ভাব্য উদ্দেশ্য অনুসারে" সমস্যাটি সমাধান করা। ট্রাস্টের শর্তাবলী পরিবর্তন করা যেতে পারে যদি তার শর্তাবলীর অধীনে ট্রাস্ট চালিয়ে যাওয়া "অবাস্তব বা অপচয়জনক, সম্ভবত অপ্রয়োজনীয়" হয় যদি সেটেলারের অভিপ্রায় এবং বিশ্বাসের শর্তাবলী প্রকৃতপক্ষে বা আইনের ভুলের ফল হয়, অথবা অসম্পূর্ণভাবে সম্পন্ন করের পরিণতি অর্জন করার জন্য সেটেলার। অনার্থিক ট্রাস্টগুলি বন্ধ করার সমাপ্তি এই কোডে এমন একটি ট্রাস্টি রয়েছে যার সামান্য পরিমাণ সম্পদ রয়েছে এমন ট্রাস্টিকে এটি বন্ধ করার অনুমতি দেওয়ার বিধানও রয়েছে। যোগ্য সুবিধাভোগীদের নোটিশ দেওয়ার পরে, ট্রাস্ট সম্পত্তির সমন্বয়ে গঠিত ট্রাস্টের ট্রাস্টি যার মোট মূল্য 50,000 ডলারের কম, যদি ট্রাস্টি এই সিদ্ধান্তে উপনীত হন যে ট্রাস্ট সম্পত্তির মূল্য প্রশাসনের ব্যয়কে ন্যায়সঙ্গত করার জন্য অপর্যাপ্ত। কোনও আদালত (ডলারের পরিমাণ নির্বিশেষে) কোনও ট্রাস্টকে সংশোধন বা বাতিল করতে পারে বা ট্রাস্টিকে অপসারণ করতে পারে এবং অন্য কোনও ট্রাস্টি নিয়োগ করতে পারে যদি এটি নির্ধারণ করে যে ট্রাস্ট সম্পত্তির মূল্য প্রশাসনের ব্যয়কে ন্যায়সঙ্গত করার জন্য অপর্যাপ্ত। এই বিধানগুলির অধীনে সমাপ্তির পরে, ট্রাস্টিকে "ট্রাস্টের উদ্দেশ্যের সাথে সামঞ্জস্যপূর্ণ পদ্ধতিতে" তহবিল বিতরণ করতে হবে। সাধারণত, এর অর্থ হল ট্রাস্টের যোগ্য সুবিধাভোগীদের মধ্যে তাদের সুদের একচুয়ারিয়াল মূল্যের অনুপাতে সরাসরি বন্টন। আয়করের প্রভাব প্রত্যয়ী কর আইন যুক্তরাষ্ট্রীয় (অভ্যন্তরীণ রাজস্ব কোড দেখুন) এবং রাজ্য উভয়ই। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে ফেডারেল আয়করের উদ্দেশ্যে, বিভিন্ন ধরনের ট্রাস্ট রয়েছেঃ অনুদানকারী ট্রাস্ট যার করের পরিণতি সরাসরি বসতি স্থাপনকারীর ফর্ম 1040 (মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র)-এ প্রবাহিত হয়। স্বতন্ত্র আয়কর রিটার্ন) এবং রাষ্ট্রীয় রিটার্ন, সাধারণ ট্রাস্ট যেখানে তৈরি সমস্ত আয় অবশ্যই এক বা একাধিক সুবিধাভোগীদের মধ্যে বিতরণ করা উচিত এবং তাই অ-বসতি স্থাপনকারী সুবিধাভোগীকে কর দেওয়া হয় (যেমন। প্রয়াত স্বামীর তৈরি ট্রাস্টের বিধবা), আয় প্রকৃতপক্ষে বিতরণ করা হোক বা না হোক (এটি ঘটে), এবং জটিল ট্রাস্ট, যা সাধারণভাবে, সমস্ত ট্রাস্ট যা অনুদানকারী ট্রাস্ট বা সাধারণ ট্রাস্ট নয়। কিছু ট্রাস্ট নির্দিষ্ট শর্তে সহজ এবং জটিলের মধ্যে পরিবর্তিত হতে পারে। অনেক কিন্তু সমস্ত ট্রাস্ট সংস্থা তাদের নিজস্ব করের কাজ করে না, যা অত্যন্ত বিশেষায়িত হতে পারে। সমস্ত সহজ এবং জটিল ট্রাস্টগুলি অপরিবর্তনীয় এবং উভয় ক্ষেত্রেই পোর্টফোলিওগুলিতে অর্জিত যে কোনও মূলধন লাভ ট্রাস্ট কর্পাস বা মূলধনকে কর দেওয়া হয়। আরও দেখুন ইউনিফর্ম গিফটস টু মাইনর্স অ্যাক্ট ইংরেজি ট্রাস্ট আইন নোটস রেফারেন্স উইলস অ্যান্ড ট্রাস্টস মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের আইন মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র ট্রাস্ট আইন