Tax incidence
অর্থনীতিতে, করের পরিমাণ বা করের বোঝা হল অর্থনৈতিক কল্যাণের বণ্টনের উপর একটি নির্দিষ্ট করের প্রভাব। অর্থনীতিবিদরা শেষ পর্যন্ত যে সংস্থাগুলি করের বোঝা বহন করে এবং যাদের উপর প্রাথমিকভাবে কর আরোপ করা হয় তাদের মধ্যে পার্থক্য করেন। করের বোঝা করের প্রকৃত অর্থনৈতিক প্রভাব পরিমাপ করে, কর আরোপের আগে এবং পরে প্রকৃত আয় বা উপযোগিতার মধ্যে পার্থক্য দ্বারা পরিমাপ করা হয় এবং করের কারণে কীভাবে দাম পরিবর্তিত হয় তা বিবেচনা করে। উদাহরণস্বরূপ, যদি মাখন বিক্রেতাদের উপর 10 শতাংশ কর আরোপ করা হয়, কিন্তু বাজার মূল্য 8 শতাংশ বৃদ্ধি পায়, তাহলে বেশিরভাগ করের বোঝা ক্রেতাদের উপর পড়ে, বিক্রেতাদের উপর নয়। করের পরিমাণের ধারণাটি প্রাথমিকভাবে ফরাসি ফিজিওক্র্যাটদের দ্বারা অর্থনীতিবিদদের নজরে আনা হয়েছিল, বিশেষত ফ্রাঁসোয়া কুয়েসনে, যিনি যুক্তি দিয়েছিলেন যে সমস্ত করের পরিমাণ শেষ পর্যন্ত জমির মালিকদের উপর পড়ে এবং জমি ভাড়ার ব্যয়ে হয়। বলা হয় যে গোষ্ঠী শেষ পর্যন্ত করের বোঝা বহন করে বা শেষ পর্যন্ত কর থেকে লোকসানের সম্মুখীন হয়, তাদের উপর করের প্রভাব "পড়ে"। করের পরিমাণের মূল ধারণাটি (করের মাত্রার বিপরীতে) হল যে করের পরিমাণ বা করের বোঝা নির্ভর করে রাজস্ব কোথায় সংগ্রহ করা হয় তার উপর নয়, বরং চাহিদার দামের স্থিতিস্থাপকতা এবং সরবরাহের দামের স্থিতিস্থাপকতার উপর। একটি সাধারণ নীতিগত বিষয় হিসাবে, করের পরিমাণ একটি কাঙ্ক্ষিত কর ব্যবস্থার নীতি, বিশেষত ন্যায্যতা এবং স্বচ্ছতাকে লঙ্ঘন করা উচিত নয়। করের বোঝা কীভাবে সামাজিক শ্রেণীর মধ্যে বিতরণ করা হয় তা বর্ণনা করার জন্য প্রতিটি আয়ের সামাজিক স্তর থেকে প্রাপ্ত সম্পদের মাত্রা বিশ্লেষণ করতে রাষ্ট্রবিজ্ঞান এবং সমাজবিজ্ঞানে করের পরিমাণের ধারণাটি ব্যবহার করা হয়। এটি উল্লম্ব সমতার নীতি অনুসারে কর ব্যবস্থার প্রগতিশীল প্রকৃতি সম্পর্কে কিছু অনুমান অর্জন করতে সহায়তা করে। কর আপতন তত্ত্বের বেশ কিছু ব্যবহারিক ফলাফল রয়েছে। উদাহরণস্বরূপ, মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের সামাজিক সুরক্ষা বেতন কর কর্মচারী দ্বারা অর্ধেক এবং নিয়োগকর্তা দ্বারা অর্ধেক প্রদান করা হয়। যাইহোক, কিছু অর্থনীতিবিদ মনে করেন যে শ্রমিক করের প্রায় পুরো বোঝা বহন করে কারণ নিয়োগকর্তা কম মজুরির আকারে কর প্রদান করে। এইভাবে বলা হয় যে, করের পরিমাণ কর্মচারীর উপর পড়ে। যাইহোক, এটি সমানভাবে যুক্তিযুক্ত হতে পারে যে কিছু ক্ষেত্রে করের প্রভাব নিয়োগকর্তার উপর পড়ে। এর কারণ হল চাহিদার দামের স্থিতিস্থাপকতা এবং সরবরাহের দামের স্থিতিস্থাপকতা উভয়েরই প্রভাব যার উপর করের প্রভাব পড়ে। ন্যূনতম মজুরি যা মূল্য নির্ধারণ করে এবং বাজার বিকৃতি যেমন ভর্তুকি বা কল্যাণমূলক অর্থ প্রদানের মতো মূল্য নিয়ন্ত্রণও বিশ্লেষণকে জটিল করে তোলে। প্রতিযোগিতামূলক বাজারে করের পরিমাণ প্রতিযোগিতামূলক বাজারগুলিতে সংস্থাগুলি পণ্যের পরিমাণ সেই স্তরের সমান সরবরাহ করে যেখানে পণ্যের মূল্য প্রান্তিক ব্যয়ের সমান (সরবরাহ বক্ররেখা এবং প্রান্তিক ব্যয়ের বক্ররেখা উদাসীন)। যদি নির্দিষ্ট পণ্য বা পরিষেবার উৎপাদকদের উপর আবগারি শুল্ক (বিক্রি করা পণ্যের উপর কর) আরোপ করা হয়, তবে প্রান্তিক ব্যয় বৃদ্ধির কারণে সরবরাহের বক্ররেখা বাম দিকে সরে যায়। করের আকার সরবরাহকৃত পরিমাণের নতুন স্তরের পূর্বাভাস দেয়, যা প্রাথমিক স্তরের তুলনায় হ্রাস পায়। চিত্র 1-এ প্রতিযোগিতামূলক বাজারের এই উদাহরণে একটি চাহিদা বক্ররেখা যুক্ত করা হয়েছে। চাহিদা বক্ররেখা এবং স্থানান্তরিত সরবরাহ বক্ররেখা একটি নতুন ভারসাম্য তৈরি করে, যা করের দ্বারা বোঝা হয়ে থাকে। নতুন ভারসাম্য (প্রাথমিক ভারসাম্যের তুলনায় বেশি মূল্য এবং কম পরিমাণ সহ) সেই মূল্যকে বোঝায় যা ভোক্তারা করের অংশ দ্বারা বর্ধিত পণ্যের একটি নির্দিষ্ট পরিমাণের জন্য প্রদান করবে। করের পরে পণ্যের পরিমাণের ক্ষেত্রে প্রাথমিক সরবরাহ বক্ররেখার বিন্দুটি মূল্যকে বোঝায় (যেখান থেকে করের অংশটি বিয়োগ করা হয় যা থেকে উৎপাদকরা প্রদত্ত পরিমাণে পাবেন। এক্ষেত্রে করের বোঝা উৎপাদক ও ভোক্তা সমানভাবে বহন করেন। উদাহরণস্বরূপ, যদি পণ্যটির প্রাথমিক মূল্য 2 মার্কিন ডলার হয় এবং উৎপাদনের উপর কর আরোপ করা হয়. 40 মার্কিন ডলার, তাহলে গ্রাহকরা 2.20 মার্কিন ডলারে পণ্যটি কিনতে পারবেন, যেখানে প্রযোজকরা পাবেন 1.8 ডলার। ভোক্তাদের উপর যখন কর ধার্য করা হয়, সেই বিষয়টি বিবেচনা করুন। যখন উৎপাদকদের উপর কর আরোপ করা হয় তার বিপরীতে, প্রাথমিক সরবরাহ (প্রান্তিক ব্যয়) বক্ররেখার সাথে নতুন ভারসাম্য তৈরি করতে চাহিদা বক্ররেখা বাম দিকে সরে যায়। নতুন ভারসাম্য (কম মূল্যে এবং কম পরিমাণে) উৎপাদকদের করের পরে যে মূল্য পাবে তার প্রতিনিধিত্ব করে এবং করের পরে পণ্যের পরিমাণের ক্ষেত্রে প্রাথমিক চাহিদা বক্ররেখার বিন্দুটি ভোক্তাদের করের কারণে যে মূল্য দেবে তার প্রতিনিধিত্ব করে। সুতরাং, ভোক্তা বা উৎপাদকের উপর কর ধার্য করা হয় কিনা তা বিবেচ্য নয়। মূল্যের শতাংশ হিসাবে কর ধার্য করা হয় কিনা (যেমন অ্যাড ভ্যালোরেম ট্যাক্স) বা প্রতি ইউনিটে নির্দিষ্ট পরিমাণ হিসাবে (যেমন নির্দিষ্ট কর) তা বিবেচ্য নয়। উভয়ই গ্রাফিকভাবে চাহিদা বক্ররেখার বাম দিকে স্থানান্তর হিসাবে প্রকাশ করা হয়। নির্দিষ্ট কর দ্বারা সরানো চাহিদা বক্ররেখা প্রাথমিকের সমান্তরাল হলেও, অ্যাড ভ্যালোরেম ট্যাক্স দ্বারা সরানো চাহিদা বক্ররেখা প্রাথমিককে স্পর্শ করছে, যখন দাম শূন্য হয় এবং দাম বাড়ার সময় এটি থেকে বিচ্যুত হয়। যাইহোক, বাজারের ভারসাম্যে উভয় বক্ররেখা অতিক্রম করে। আয়কর হল শ্রম সরবরাহের উপর কর (যদি আয় মজুরি হয়) বা মূলধন (যদি আয় লভ্যাংশ হয়, উদাহরণস্বরূপ)। কর্পোরেট আয়করের পরিমাণ মূল্যায়ন করা কঠিন কারণ যদিও সরাসরি বোঝা কর্পোরেট শেয়ারহোল্ডারদের উপর থাকে, তবে করটি আবাসন বা অংশীদারিত্বের মতো অ-কর্পোরেট ব্যবহারের জন্য মূলধনকে আরও বেশি সরবরাহ করার প্রবণতা দেখায়, যা সাধারণত মূলধনে প্রত্যাবর্তনকে হ্রাস করে এবং এটি বিদেশে মূলধন স্থানান্তর করে, মজুরি হ্রাস করে। সুতরাং, দীর্ঘমেয়াদে, একবার মূলধনের পরিমাণ সামঞ্জস্য হয়ে গেলে, ঘটনাগুলি কর্পোরেট মূলধনের মতো অ-কর্পোরেট মূলধনের উপরও হতে পারে এবং এর বেশিরভাগ শ্রমের উপর হতে পারে। ঘটনা সম্পর্কে অর্থনীতিবিদদের অনুমান ব্যাপকভাবে পরিবর্তিত হয়। করের পরিমাণের উদাহরণ একজন কৃষক উৎপাদিত প্রতিটি ব্যারেল আপেলের উপর 1 ডলার কর ধার্য করুন। কৃষক যদি 1 ডলার করে দাম বাড়িয়ে পুরো কর ভোক্তাদের উপর চাপিয়ে দিতে সক্ষম হন, তবে পণ্যটির (আপেল) দাম ভোক্তার কাছে অস্থিতিশীল। এই উদাহরণে, ভোক্তারা করের পুরো বোঝা বহন করে-করের পরিমাণ ভোক্তাদের উপর পড়ে। অন্যদিকে, যদি আপেল চাষী পণ্যের দাম স্থিতিস্থাপক হওয়ার কারণে দাম বাড়াতে না পারে, তাহলে কৃষককে করের বোঝা বহন করতে হবে অথবা রাজস্ব হ্রাসের মুখোমুখি হতে হবে-করের পরিমাণ কৃষকের উপর পড়ে। যদি আপেল চাষী 1 ডলারের কম মূল্যে দাম বাড়াতে পারে, তাহলে ভোক্তা এবং কৃষক করের বোঝা ভাগ করে নিচ্ছেন। যখন করের বোঝা কৃষকের উপর পড়ে, তখন এই বোঝা সাধারণত কৃষিজমি এবং কর্মচারীদের মজুরি সহ উৎপাদনের প্রাসঙ্গিক বিষয়গুলির মালিকদের কাছে ফিরে আসে। যেখানে করের পরিমাণ হ্রাস পায় তা নির্ভর করে (স্বল্পমেয়াদে) চাহিদার দামের স্থিতিস্থাপকতা এবং সরবরাহের দামের স্থিতিস্থাপকতার উপর। করের পরিমাণ বেশিরভাগই সেই গোষ্ঠীর উপর পড়ে যারা দামের ক্ষেত্রে সবচেয়ে কম সাড়া দেয় (যে গোষ্ঠীর দামের পরিমাণের বক্ররেখা সবচেয়ে বেশি স্থিতিস্থাপক)। যদি চাহিদা বক্ররেখা সরবরাহ বক্ররেখার তুলনায় অস্থিতিশীল হয়, তবে কর বিক্রেতার পরিবর্তে ক্রেতার দ্বারা অসমভাবে বহন করা হবে। যদি চাহিদা বক্ররেখা সরবরাহ বক্ররেখার তুলনায় স্থিতিস্থাপক হয়, তবে বিক্রেতা অসমভাবে কর বহন করবে। যদি-পিইডি = পিইএস হয়, তাহলে করের বোঝা ক্রেতা ও বিক্রেতার মধ্যে সমানভাবে ভাগ করা হয়। পাস-থ্রু ভগ্নাংশ ব্যবহার করে করের পরিমাণ গণনা করা যেতে পারে। ক্রেতাদের জন্য পাস-থ্রু ভগ্নাংশটি হলঃ সুতরাং যদি আপেলের জন্য পি. ই. ডি-4 এবং পি. ই. এস-5 হয়, তবে ক্রেতার কাছে পাস-থ্রু ভগ্নাংশটি নিম্নরূপ গণনা করা হবেঃ সুতরাং যে কোনও কর বৃদ্ধির 56 শতাংশ ক্রেতা দ্বারা "প্রদান" করা হবে; 44 শতাংশ বিক্রেতা দ্বারা "প্রদান" করা হবে। বিক্রেতার দৃষ্টিকোণ থেকে, সূত্রটি হলঃ স্থিতিস্থাপকতা এবং করের ঘটনা পূর্ববর্তী ঘটনাগুলির তুলনায়, চাহিদা এবং সরবরাহ বক্ররেখার স্থিতিস্থাপকতা একটি অপরিহার্য বৈশিষ্ট্য যা ভবিষ্যদ্বাণী করে যে করের নির্দিষ্ট ক্ষেত্রে ভোক্তা এবং উৎপাদকদের উপর কতটা বোঝা পড়বে। সাধারণ নিয়ম হিসাবে, চাহিদার বক্ররেখা যত খাড়া হবে এবং সরবরাহের বক্ররেখা যত সমতল হবে, ভোক্তারা তত বেশি কর বহন করবেন। চাহিদার বক্ররেখা যত সমতল হবে এবং সরবরাহের বক্ররেখা যত খাড়া হবে, উৎপাদকেরা তত বেশি কর বহন করবেন। স্থিতিস্থাপক সরবরাহ, স্থিতিস্থাপক চাহিদা যেহেতু উৎপাদক স্থিতিস্থাপক নয়, তাই দাম যাই হোক না কেন তারা একই পরিমাণ উৎপাদন করবে। যেহেতু ভোক্তা স্থিতিস্থাপক, তাই ভোক্তা দামের প্রতি অত্যন্ত সংবেদনশীল। দাম সামান্য বাড়লে চাহিদার পরিমাণ অনেক কমে যায়। কর আরোপের ফলে বাজার মূল্য কর ছাড়া 'পি "থেকে কর সহ' পি"-তে বৃদ্ধি পায় এবং কর ছাড়া 'কিউ "থেকে কর সহ' কিউ"-তে নামতে চাওয়া হয়। যেহেতু ভোক্তা স্থিতিস্থাপক, তাই পরিমাণের পরিবর্তন উল্লেখযোগ্য। যেহেতু উৎপাদক স্থিতিস্থাপক নয়, তাই দামে খুব বেশি পরিবর্তন হয় না। উৎপাদক ভোক্তার উপর কর চাপাতে অক্ষম হন এবং করের পরিমাণ উৎপাদকের উপর পড়ে। এই উদাহরণে, উৎপাদকের কাছ থেকে কর সংগ্রহ করা হয় এবং উৎপাদক করের বোঝা বহন করেন। এটি ব্যাক শিফটিং নামে পরিচিত। স্থিতিস্থাপক সরবরাহ, স্থিতিস্থাপক চাহিদা যদি, পূর্ববর্তী উদাহরণের বিপরীতে, ভোক্তা স্থিতিস্থাপক না হয়, তবে তারা দাম যাই হোক না কেন একই পরিমাণ দাবি করবে। যেহেতু উৎপাদক স্থিতিস্থাপক, তাই উৎপাদক দামের প্রতি অত্যন্ত সংবেদনশীল। দাম সামান্য কমে গেলে উৎপাদনের পরিমাণ অনেক কমে যায়। কর আরোপের ফলে বাজার মূল্য কর ছাড়া 'পি "থেকে কর সহ' পি"-তে বৃদ্ধি পায় এবং কর ছাড়া 'কিউ "থেকে কর সহ' কিউ"-তে নামতে চাওয়া হয়। যেহেতু ভোক্তা স্থিতিস্থাপক নয়, তাই পরিমাণ খুব বেশি পরিবর্তিত হয় না। যেহেতু ভোক্তা স্থিতিস্থাপক নয় এবং উৎপাদক স্থিতিস্থাপক, তাই দাম নাটকীয়ভাবে পরিবর্তিত হয়। দামের পরিবর্তন অনেক বড়। উৎপাদক করের প্রায় পুরো মূল্য (স্বল্পমেয়াদে) ভোক্তার উপর চাপিয়ে দিতে সক্ষম হন। উৎপাদকের কাছ থেকে কর আদায় করা হলেও ভোক্তা করের বোঝা বহন করছেন। ভোক্তার উপর করের প্রভাব পড়ছে, যা ফরওয়ার্ড শিফটিং নামে পরিচিত। একইভাবে স্থিতিস্থাপক সরবরাহ এবং চাহিদা বেশিরভাগ বাজার এই দুটি চূড়ান্ততার মধ্যে পড়ে এবং শেষ পর্যন্ত করের ঘটনাগুলি উৎপাদক এবং ভোক্তাদের মধ্যে বিভিন্ন অনুপাতে ভাগ করা হয়। এই উদাহরণে, ভোক্তারা উৎপাদকদের চেয়ে বেশি কর প্রদান করে, তবে সমস্ত কর নয়। ভোক্তাদের দ্বারা প্রদত্ত ক্ষেত্রটি ভারসাম্য মূল্যের পরিবর্তন হিসাবে সুস্পষ্ট (কর ছাড়াই পি এবং করের সাথে পি-এর মধ্যে); অবশিষ্টাংশ, নতুন মূল্য এবং সেই পরিমাণে উৎপাদন ব্যয়ের মধ্যে পার্থক্য হওয়ায়, উৎপাদকদের দ্বারা প্রদান করা হয়। বিশেষ ক্ষেত্রে যখন সরবরাহ বক্ররেখা পুরোপুরি স্থিতিস্থাপক (অনুভূমিক) বা চাহিদা বক্ররেখা পুরোপুরি স্থিতিস্থাপক (উল্লম্ব) হয়, তখন পুরো করের বোঝা গ্রাহকদের উপর ধার্য করা হবে। নিখুঁত স্থিতিস্থাপক সরবরাহ বক্ররেখার একটি উদাহরণ হল ছোট দেশ বা ব্যবসার জন্য মূলধনের বাজার। চাহিদার নিখুঁত স্থিতিস্থাপকতা বা সরবরাহের নিখুঁত স্থিতিস্থাপকতার ক্ষেত্রে, দাম একই থাকবে এবং পুরো করের বোঝা উৎপাদকদের উপর পড়বে। নিখুঁত অস্থিতিশীল সরবরাহ বক্ররেখার একটি উদাহরণ হল অপরিশোধিত জমি (এটি জমি এবং প্রয়োগ করা যেতে পারে এমন উন্নতির মধ্যে পার্থক্য করার প্রয়োজন) বা অপরিশোধিত তেল। সুতরাং, পুরো করের বোঝা জমির মালিক এবং তেলের মালিকদের উপর। অন্যান্য যে কারণগুলি করের পরিমাণকে প্রভাবিত করতে পারে তা হল স্বল্পমেয়াদী এবং দীর্ঘমেয়াদী এবং মুক্ত ও বন্ধ অর্থনীতির মধ্যে পার্থক্য। শ্রমের চাহিদা ও সরবরাহ এবং করের পরিমাণ করের পরিমাণ এবং প্রতিযোগিতামূলক বাজারের উপর উদ্ভূত সমস্ত বিষয়গুলি শ্রমের বাজারের ক্ষেত্রেও ব্যবহার করা যেতে পারে। করের বোঝা পরিশোধের মূল ভূমিকা এখনও বক্ররেখার স্থিতিস্থাপকতা। সুতরাং, সরবরাহকারী (পরিবার) বা যে সংস্থাগুলি উৎপাদনের একটি উপাদান হিসাবে শ্রম দাবি করে, তাদের উপর কর আরোপ করা হয় কিনা তা বিবেচ্য নয়। করের ফলে কম মজুরি এবং কম কর্মসংস্থান হয়। তবে কিছু অর্থনীতিবিদ মনে করেন যে, শ্রমের জন্য সরবরাহ বক্ররেখা পশ্চাৎমুখী। এর অর্থ হল, মজুরি বৃদ্ধি পেলে শ্রমের পরিমাণ বৃদ্ধি পায় এবং মজুরি নির্ধারিত স্তর থেকে হ্রাস পেতে শুরু করে। বক্ররেখার আকৃতি একটি ধারণা অনুসরণ করে, যে উচ্চ মজুরি কম কাজ করার জন্য একটি অনুপ্রেরণা। সুতরাং, যদি এই ধরনের বাজার থেকে কর ধার্য করা হয়, তবে এটি মজুরি হ্রাস করে এবং তাই শ্রমের পরিমাণ বৃদ্ধি পায়। নিখুঁত প্রতিযোগিতা ছাড়া করের পরিমাণ নিখুঁত প্রতিযোগিতা সহ একটি বাজার খুব বিরল। বাজারের বেশিরভাগই একচেটিয়া, অলিগোপলি বা একচেটিয়া প্রতিযোগিতার মতো অসম্পূর্ণ প্রতিযোগিতা বলে মনে করা হয়। উৎপাদনকারীরা উৎপাদনের স্তর বেছে নেয়, যেখানে প্রান্তিক ব্যয় প্রান্তিক রাজস্বের সমান হয়। চাহিদা বক্ররেখা মূল্য স্তরের পূর্বাভাস দেয়। করের পরে, প্রান্তিক ব্যয় বক্ররেখা বাম দিকে সরে গিয়ে একটি নতুন ভারসাম্যে পৌঁছায় যা আগের তুলনায় কম পরিমাণ এবং উচ্চ মূল্য দ্বারা চিহ্নিত করা হয় (যা চাহিদা বক্ররেখা এবং প্রান্তিক রাজস্ব বক্ররেখার নিম্নমুখী ঢাল দ্বারা দেওয়া হয়)। বক্ররেখার স্থিতিস্থাপকতা এখনও প্রয়োজনীয় কারণ যা ভোক্তা এবং উৎপাদকদের উপর আরোপিত করের বোঝার আকারের পূর্বাভাস দেয়। সাধারণভাবে, প্রান্তিক ব্যয়ের বক্ররেখা যত খাড়া হবে, করের পরে উৎপাদনে তত কম পরিবর্তন লক্ষ্য করা যাবে। নিখুঁত প্রতিযোগিতা এবং অসম্পূর্ণ প্রতিযোগিতার মধ্যে পার্থক্য লক্ষ্য করা যায় যখন প্রান্তিক ব্যয় বক্ররেখা অনুভূমিক (নিখুঁত স্থিতিস্থাপকতা) হয়। নিখুঁত প্রতিযোগিতার বিপরীতে, যখন করের বোঝা ভোক্তার উপর পড়বে, তখন অসম্পূর্ণ প্রতিযোগিতার ক্ষেত্রে সরবরাহকারী এবং ভোক্তা বোঝা ভাগ করে নেবেন। আকার চাহিদা বক্ররেখার স্থিতিস্থাপকতার উপর নির্ভর করে। উদাহরণস্বরূপ, যদি চাহিদার বক্ররেখা রৈখিক হয়, তবে অনুপাতটি ভারসাম্যপূর্ণ অর্ধ এবং অর্ধ)। আরেকটি পার্থক্য হল বিজ্ঞাপন মূল্য কর এবং নির্দিষ্ট কর। যে কোনও প্রদত্ত রাজস্বের জন্য, অ্যাড ভ্যালোরেম ট্যাক্স থেকে আউটপুট নির্দিষ্ট ট্যাক্স থেকে আউটপুট অতিক্রম করবে। সামষ্টিক অর্থনৈতিক দৃষ্টিকোণ একটি পণ্যের সরবরাহ ও চাহিদা উৎপাদনের উপাদান এবং উৎপাদিত বা ব্যবহৃত হতে পারে এমন বিকল্প পণ্য ও পরিষেবার জন্য বাজারের সঙ্গে গভীরভাবে জড়িত। যদিও আইন প্রণেতারা আপেল শিল্পের উপর কর আরোপ করতে চাইছেন, বাস্তবে এটি সবচেয়ে বেশি ক্ষতিগ্রস্ত হতে পারে ট্রাক চালকদের মধ্যে, যদি আপেল সংস্থাগুলি তাদের নতুন খরচের প্রতিক্রিয়ায় রেলপথে শিপিংয়ের দিকে সরে যায়। অথবা গ্রাহকরা যদি তাদের আগের স্তরের আপেল এখনকার বেশি দামে বজায় রাখার জন্য কমলা ত্যাগ করার সিদ্ধান্ত নেন, তাহলে সম্ভবত কমলা উৎপাদনকারীরা সবচেয়ে বেশি ক্ষতিগ্রস্ত হবেন। শেষ পর্যন্ত, করের বোঝা মানুষের উপর পড়ে-মালিক, গ্রাহক বা শ্রমিক। বাজেটের ঘটনা একটি বদ্ধ অর্থনীতি মডেলে, রাজ্য পণ্য কেনার জন্য বা পরিবার ও ব্যবসায় স্থানান্তরের জন্য যে কর সংগ্রহ করে তা ব্যবহার করে। কর রাজস্ব সরকারি ব্যয়ের সঙ্গে সামঞ্জস্যপূর্ণ। ফলস্বরূপ, বিশ্লেষণে কেবল কর প্রদানই নয়, একই সঙ্গে সরকারি ব্যয়ের সঙ্গে যুক্ত বেসরকারি ক্ষেত্রের উপযোগিতাও বিবেচনায় নেওয়া উচিত। একে বলা হয় বাজেট ইনসিডেন্স। বাজেটের প্রতিফলন সরকারি রাজস্ব এবং সরকারি ব্যয়ের সম্মিলিত বোঝা প্রভাবের প্রতিনিধিত্ব করে। সরকারী বাজেটের সীমাবদ্ধতা সর্বদা প্রযোজ্য হয় যখন সেগুলি প্রাপ্ত হয়; সমস্ত কর রাজস্ব পণ্যের সরকারী ক্রয় বা স্থানান্তর অর্থ প্রদানকে অন্তর্ভুক্ত করে। করের তত্ত্বে, তবে, সরকারি ব্যয়ের সঙ্গে যুক্ত সরকারি পণ্যের সুবিধাগুলি বিবেচনায় নেওয়া হয় না; সর্বাধিক, বেসরকারি খাতে নগদ প্রবাহ আয়ের বৃত্তাকার প্রবাহকে চিত্রিত করার জন্য তৈরি করা হয়। কর-প্ররোচিত উপযোগিতার ক্ষতি এবং জনসাধারণের পণ্য ও হস্তান্তর দ্বারা সৃষ্ট উপযোগিতা লাভের তুলনামূলক বিশ্লেষণ-অর্থাৎ। সরকারি কার্যকলাপের সর্বোত্তম মাত্রার প্রশ্ন-রাজনৈতিক অর্থনীতি এবং সরকারি অর্থনীতির বিষয়। কিছু ক্ষেত্রে, বাজেটের ঘটনার সাথে অনুসরণ করা ব্যাখ্যার লক্ষ্য খুব উচ্চাভিলাষী, এবং একজন নিজেকে তথাকথিত নির্দিষ্ট ঘটনার মধ্যে সীমাবদ্ধ করে। সুতরাং, কর রাজস্বের ব্যবহার না জেনে করের প্রকৃত বোঝা সঠিকভাবে মূল্যায়ন করা যায় না। যদি করের আয় এমনভাবে ব্যবহার করা হয় যা উৎপাদক ও ভোক্তাদের চেয়ে মালিকদের বেশি উপকৃত করে, তাহলে করের বোঝা উৎপাদক ও ভোক্তাদের উপর পড়বে। যদি করের আয় এমনভাবে ব্যবহার করা হয় যা উৎপাদক ও ভোক্তাদের উপকার করে, তাহলে মালিকরা করের বোঝা বহন করে। এগুলি খরচের বন্টন সম্পর্কিত শ্রেণী পার্থক্য এবং বর্তমান কর আপতন মডেলগুলিতে সমাধান করা হয় না। মার্কিন সামরিক বাহিনী সমুদ্র উপকূলে উৎপাদনকারী মালিকদের জন্য বড় সুবিধা প্রদান করে। তবুও এই প্রচেষ্টাকে সমর্থন করার জন্য প্রাথমিকভাবে মার্কিন উৎপাদক এবং ভোক্তাদের উপর কর আরোপ করা হয়। কর্পোরেশনগুলি কেবল করের এখতিয়ারের বাইরে চলে যায় তবে এখনও সম্পত্তি অধিকার প্রয়োগ করে যা তাদের আয়ের মূল ভিত্তি। ডিফারেনশিয়াল ইনসিডেন্স বাজেট ইনসিডেন্স এবং ডিফারেনশিয়াল ইনসিডেন্স যৌক্তিকভাবে একই স্তরে রয়েছে। এই দুটি কৌশলের মধ্যে একমাত্র পার্থক্য হল তাদের উত্থাপিত প্রশ্ন। অন্যদিকে, নির্দিষ্ট ঘটনা বাজেটের ঘটনা তদন্তের জন্য একটি প্রাথমিক পর্যায় গঠন করে এবং এখানে প্রাপ্ত ফলাফলগুলি সতর্কতার সাথে বিবেচনা করা উচিত। পার্থক্যমূলক ঘটনা পরীক্ষা করার সময়, সরকারী ব্যয় স্থির রাখা হয় এবং একটি কর অন্য করের ব্যয়ে বৃদ্ধি বা হ্রাস করা হয়। কর সংস্কারের প্রভাব পরীক্ষা করার সময় পার্থক্যমূলক ঘটনা বিশেষভাবে কার্যকর। উদাহরণস্বরূপ, প্রশ্ন হল, বিক্রয় করের সঙ্গে সঙ্গে রাজস্ব-নিরপেক্ষ বৃদ্ধির সঙ্গে সঙ্গে আয়কর কমানোর ফলে কী প্রভাব আশা করা যেতে পারে। বাজেটের ঘটনার মতো, পার্থক্যমূলক ঘটনাগুলি একটি বদ্ধ মডেলে অধ্যয়ন করা যেতে পারে যেখানে সরকারী বাজেটের সীমাবদ্ধতা সর্বদা পূরণ হয়। নির্দিষ্ট ঘটনা (বা পরম ঘটনা) পরীক্ষা করার সময়, একটি একক কর বৃদ্ধি বা হ্রাস করা হয় এবং একই সময়ে, এটি ধরে নেওয়া হয় যে সরকারী ব্যয় এবং অন্যান্য কর উভয়ই অপরিবর্তিত থাকে। কঠোরভাবে বলতে গেলে, এই ক্ষেত্রে হতে পারে না। এইভাবে নির্দিষ্ট ঘটনাকে আংশিক বিশ্লেষণের প্রেক্ষাপটে ন্যায়সঙ্গত করা যেতে পারে যা সামগ্রিকভাবে অর্থনীতির পরিবর্তে একক বাজারের দিকে নজর দেয়। তবে, প্রাপ্ত ফলাফলগুলি ম্যাক্রো স্তরেও প্রয়োগ করা যেতে পারে কিনা তা প্রতিটি ক্ষেত্রেই পরীক্ষা করা আবশ্যক। নির্দিষ্ট ঘটনাগুলি মোকাবেলা করার সুবিধাটি পদ্ধতির মধ্যে রয়েছে কারণ একক বাজারের আংশিক বিশ্লেষণাত্মক চিকিত্সা সামষ্টিক অর্থনৈতিক মডেলগুলির সাথে মোকাবিলা করার চেয়ে আরও সহজবোধ্য এবং অনেক ক্ষেত্রে প্রাপ্ত ফলাফলগুলি সামষ্টিক অর্থনৈতিক বিশ্লেষণের ফলাফলের সাথে সামঞ্জস্যপূর্ণ। করের বোঝা সম্পর্কিত অন্যান্য বিবেচনার বিষয়গুলি বিবেচনা করুন যে সমস্ত আমদানির (তেল, অটো, হুলা হুপস এবং ব্রেক রটার; ইস্পাত, শস্য, সবকিছু) ক্ষেত্রে 7 শতাংশ আমদানি কর সমানভাবে প্রযোজ্য এবং আয়কর রিটার্ন দাখিলকারী প্রত্যেক ব্যক্তিকে প্রত্যক্ষ সাম্যবাদী "নাগরিক লভ্যাংশ" আকারে সংগৃহীত রাজস্বের প্রতিটি পয়সা সরাসরি ফেরত দেওয়া হবে। আমদানি কর (শুল্ক) বিশ্ব মূল্যের তুলনায় সমস্ত দেশীয় ভোক্তাদের জন্য পণ্যের মূল্য বৃদ্ধি করবে। পণ্যদ্রব্যের মূল্যবৃদ্ধির ফলে দুই ধরনের ডেডওয়েট লোকসান হবেঃ একটির জন্য দায়ী দেশীয় উৎপাদকদের এমন পণ্য উৎপাদনে উৎসাহিত করা যা আন্তর্জাতিকভাবে আরও দক্ষতার সাথে উত্পাদিত হত এবং অন্যটির জন্য দায়ী দেশীয় ভোক্তাদের পণ্যের জন্য বাজার থেকে বের করে দেওয়া হত যা তারা কিনে নিত, যদি শুল্ক (আমদানি কর) দ্বারা দাম কৃত্রিমভাবে বৃদ্ধি না করা হত। করের প্রকৃত খরচ যে কোনও পক্ষের (উৎপাদক বা ভোক্তা) দ্বারা বহন করা হবে (আপেক্ষিক স্থিতিস্থাপকতার উপর পূর্ববর্তী বিভাগটি দেখুন), গ্রাহকরা দেশীয় বা বিদেশী পণ্য কেনেন কিনা তা নির্বিশেষে এবং উৎপাদকেরা তাদের পণ্যগুলি কোথায় তৈরি করেন তা নির্বিশেষে। জিডিপির তুলনায় একটি দেশের করের বোঝা জিডিপির শতাংশ হিসাবে একটি দেশ বা রাজ্যের করের বোঝা হল জাতীয় মোট দেশজ উৎপাদনের (জিডিপি) বিপরীতে কর সংগ্রহের অনুপাত। যে কোনও নির্দিষ্ট জায়গায় করের ভিত্তি কতটা উঁচু এবং বিস্তৃত তা চিত্রিত করার এটি একটি উপায়। ডেনমার্কের মতো কিছু দেশে কর-জিডিপি অনুপাত বেশি (48 শতাংশ পর্যন্ত, যা বিশ্বের মধ্যে সর্বোচ্চ)। ভারতের মতো অন্যান্য দেশে অনুপাত কম। কিছু রাজ্য রাজ্যের বাজেট রাজস্বের ঘাটতি মেটানোর জন্য কর-থেকে-জিডিপি অনুপাত একটি নির্দিষ্ট শতাংশ বৃদ্ধি করে। যে রাজ্যগুলিতে কর রাজস্ব উল্লেখযোগ্যভাবে বৃদ্ধি পেয়েছে, সেখানে রাজ্যের রাজস্ব এবং বৈদেশিক ঋণের ক্ষেত্রে কর রাজস্বের শতাংশ কখনও কখনও বেশি হয়। যখন কোনও দেশের জি. ডি. পি-র তুলনায় কর রাজস্ব ধীর গতিতে বৃদ্ধি পায়, তখন কর-জিডিপি অনুপাত হ্রাস পায়। বিশেষ করে উন্নত দেশগুলিতে, ব্যক্তি এবং নিগমগুলির দ্বারা প্রদত্ত কর প্রায়শই কর প্রাপ্তির সংখ্যাগরিষ্ঠ অংশের জন্য দায়ী। ভোক্তা ও উৎপাদক উদ্বৃত্ত করের বোঝা কেবল প্রদত্ত করের পরিমাণ (প্রত্যক্ষ বা পরোক্ষভাবে) নয়, বরং হারানো ভোক্তা উদ্বৃত্ত বা উৎপাদক উদ্বৃত্তের মাত্রা। ধারণাগুলি সম্পর্কিত কিন্তু ভিন্ন। উদাহরণস্বরূপ, গ্যালন প্রতি 1,000 ডলার দুধের কর আরোপ করলে কোনও রাজস্ব বৃদ্ধি পাবে না (কারণ আইনি দুধ উৎপাদন বন্ধ হয়ে যাবে), তবে এই কর যথেষ্ট অর্থনৈতিক ক্ষতি করবে (ভোক্তাদের উদ্বৃত্ত হারানো এবং উৎপাদকদের উদ্বৃত্ত হারানো)। করের পরিমাণ পরীক্ষা করার সময়, হারানো ভোক্তা এবং উৎপাদক উদ্বৃত্তই গুরুত্বপূর্ণ। আরও আলোচনার জন্য কর সংক্রান্ত নিবন্ধটি দেখুন। বাজেটের সীমাবদ্ধতার উপর প্রভাব বাজেটের সীমাবদ্ধতার মাধ্যমে দেখা যেতে পারে যে, মজুরির উপর অভিন্ন কর এবং খরচের উপর অভিন্ন করের সমতুল্য প্রভাব রয়েছে। উভয় করই বাজেটের সীমাবদ্ধতাকে বাম দিকে সরিয়ে দেয়। নতুন রেখাটি প্রাথমিক (সমান্তরালতা) হিসাবে একই ঢাল দ্বারা চিহ্নিত করা হবে। অন্যান্য ব্যবহারিক ফলাফল কর আপতন তত্ত্বের প্রচুর ব্যবহারিক ফলাফল রয়েছে, যদিও অর্থনীতিবিদরা এই ফলাফলগুলির মাত্রা এবং তাৎপর্য নিয়ে বিতর্ক করেনঃ সরকার যদি নিয়োগকর্তাদের কর্মচারীদের স্বাস্থ্যসেবা প্রদানের প্রয়োজন হয়, তবে কিছু বোঝা কর্মচারীর উপর পড়বে কারণ নিয়োগকর্তা এটি কম মজুরির আকারে প্রেরণ করবেন। কিছু বোঝা নিয়োগকর্তা বহন করবেন (এবং শেষ পর্যন্ত গ্রাহক উচ্চ মূল্য বা নিম্ন মানের আকারে) কারণ শ্রমের সরবরাহ এবং চাহিদা উভয়ই অত্যন্ত অস্থিতিশীল এবং এর কয়েকটি নিখুঁত বিকল্প রয়েছে। নিয়োগকর্তাদের বেশিরভাগ ক্ষেত্রেই কর্মীদের প্রয়োজন হয় যতটা তারা কর্মীদের মেশিনের পরিবর্তে প্রতিস্থাপন করতে পারে এবং কর্মচারীদের বেশিরভাগ ক্ষেত্রে নিয়োগকর্তাদের প্রয়োজন হয় যতটা তারা স্ব-নিযুক্ত উদ্যোক্তা হতে পারে। একটি অশিক্ষিত জনগোষ্ঠী তাই বোঝা বহন করার জন্য বেশি সংবেদনশীল কারণ তারা আরও সহজেই অদক্ষ কাজ করতে সক্ষম যন্ত্র দ্বারা প্রতিস্থাপিত হয় এবং কারণ তাদের নিজেরাই কীভাবে অর্থ উপার্জন করতে হয় সে সম্পর্কে তাদের জ্ঞান কম থাকে। সহজেই প্রতিস্থাপনযোগ্য পণ্য যেমন কমলা এবং ট্যানজেরিনগুলির উপর কর বেশিরভাগ উৎপাদক বহন করতে পারেন কারণ সহজেই প্রতিস্থাপনযোগ্য পণ্যগুলির চাহিদা বক্ররেখা বেশ স্থিতিস্থাপক। একইভাবে, সহজে স্থানান্তরিত হতে পারে এমন একটি ব্যবসার উপর কর প্রায় সম্পূর্ণরূপে করের এখতিয়ারের বাসিন্দাদের দ্বারা বহন করা হতে পারে, ব্যবসার মালিকদের দ্বারা নয়। আমদানি করা যানবাহনের উপর শুল্কের (আমদানি কর) বোঝা মূলত গাড়ির উৎপাদকদের উপর পড়তে পারে কারণ বিদেশী গাড়ির চাহিদা বক্ররেখা স্থিতিস্থাপক হতে পারে যদি গাড়ি গ্রাহকরা বিদেশী গাড়ি কেনার পরিবর্তে দেশীয় গাড়ি কেনার বিকল্প হতে পারে। যদি গ্রাহকরা গ্যাসের দাম নির্বিশেষে একই সংখ্যক মাইল গাড়ি চালান, তবে পেট্রোলের উপর কর গ্রাহকরা প্রদান করবেন, তেল সংস্থাগুলি নয় (এটি ধরে নেওয়া হচ্ছে যে তেল সরবরাহের দামের স্থিতিস্থাপকতা বেশি)। যারা প্রকৃতপক্ষে করের অর্থনৈতিক বোঝা বহন করে তারা সরকার পাম্পে বা সরাসরি তেল সংস্থাগুলির কাছ থেকে কর আদায় করে কিনা তার দ্বারা প্রভাবিত হয় না। করের বোঝা বিশ্লেষণ মূলত, ভৌগোলিকভাবে (বিভিন্ন দেশের মধ্যে) অথবা অন্তর্বর্তীকালীনভাবে (বিভিন্ন সরকার বা শাসনের অধীনে বণ্টনের তুলনা) করের বোঝা বিভিন্ন বণ্টনের অধ্যয়ন তুলনামূলক স্তরে করা হয়। করের বোঝা বিশ্লেষণের লক্ষ্য হল বিভিন্ন সামাজিক শ্রেণী কীভাবে রাষ্ট্রায়ত্ত খাতে অবদান রাখে তা বর্ণনা করা। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে, করের বোঝা কীভাবে তার প্রতিটি সামাজিক শ্রেণীকে প্রভাবিত করে সে সম্পর্কে বিশ্লেষণ নিয়মিতভাবে পরিচালিত হয়। কংগ্রেসনাল বাজেট অফিস আয় বিতরণের একই সময়ে করদাতাদের দ্বারা প্রদত্ত সমস্ত ফেডারেল করের অংশ দেখানো একাধিক প্রতিবেদন উপস্থাপন করে। 2017 সালের জন্য তাদের তথ্য নিম্নলিখিতগুলি দেখায়ঃ বিতরণের শীর্ষ 1 শতাংশ সমস্ত ফেডারেল করের 25 শতাংশ প্রদান করে। সর্বোচ্চ কুইন্টাইল সমস্ত ব্যক্তিগত আয়করের 87 শতাংশ এবং সমস্ত ফেডারেল করের 69 শতাংশ প্রদান করে। করের পরিমাণ মূল্যায়ন পাবলিক ফিনান্সের ক্ষেত্রে অর্থনীতির একটি প্রধান উপক্ষেত্র। বেশিরভাগ পাবলিক ফিনান্স অর্থনীতিবিদ স্বীকার করেন যে নামমাত্র করের পরিমাণ (অর্থাৎ। যিনি কর প্রদানের জন্য চেক লেখেন) করের প্রকৃত অর্থনৈতিক বোঝার সাথে অগত্যা অভিন্ন নয়, তবে বাজারের শক্তিগুলি বিভিন্ন পরিস্থিতিতে বিভিন্ন ধরণের করের নামমাত্র করের ঘটনাকে কতটা ব্যাহত করে তা নিয়ে তাদের মধ্যে ব্যাপকভাবে দ্বিমত রয়েছে। কিছু নির্দিষ্ট ধরনের করের প্রভাব, উদাহরণস্বরূপ, সম্পত্তি কর, যার মধ্যে রয়েছে তাদের অর্থনৈতিক প্রভাব, দক্ষতার বৈশিষ্ট্য এবং বণ্টনের প্রভাব, অর্থনীতিবিদদের মধ্যে দীর্ঘ এবং বিতর্কিত বিতর্কের বিষয় হয়ে দাঁড়িয়েছে। অভিজ্ঞতাগত প্রমাণগুলি বিভিন্ন পরিস্থিতিতে বিভিন্ন অর্থনৈতিক মডেলকে সমর্থন করে। উদাহরণস্বরূপ, সম্পত্তি করের ঘটনাগুলির অভিজ্ঞতাগত প্রমাণগুলি একটি অর্থনৈতিক মডেলকে সমর্থন করে, যা শহরতলিতে "বেনিফিট ট্যাক্স" দৃষ্টিভঙ্গি হিসাবে পরিচিত, অন্যদিকে শহুরে এবং গ্রামীণ অঞ্চলে "মূলধন কর" দৃষ্টিভঙ্গি হিসাবে পরিচিত অন্য একটি অর্থনৈতিক মডেলকে সমর্থন করে। যে কোনও মডেলের মধ্যে অনেকগুলি বিষয় বিবেচনা করার মধ্যে একটি সহজাত দ্বন্দ্ব রয়েছে, যা মডেলটিকে জটিল করে তোলে এবং প্রয়োগ করা কঠিন করে তোলে এবং একটি সহজ মডেল ব্যবহার করে, যা তার ভবিষ্যদ্বাণীগুলি অভিজ্ঞতাগতভাবে কার্যকর এমন পরিস্থিতিকে সীমাবদ্ধ করতে পারে। আরও দেখুন মূল্যের উপর কর ও ভর্তুকির প্রভাব করের অতিরিক্ত বোঝা বহিরাগত এবং পিগোভিয়ান কর ফিসক্যাল ইনসিডেন্স ফ্লাইপপার থিওরি অফ ট্যাক্স ইনসিডেন্স জি. ডি. পি নোটের শতাংশ হিসাবে কর রাজস্ব দ্বারা দেশগুলির সর্বোত্তম কর তালিকা