Income tax in the United States
মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের যুক্তরাষ্ট্রীয় সরকার এবং বেশিরভাগ রাজ্য সরকার আয়কর আরোপ করে। এগুলি একটি করের হার প্রয়োগ করে নির্ধারিত হয়, যা আয় বৃদ্ধির সাথে সাথে করযোগ্য আয়ের ক্ষেত্রে বৃদ্ধি পেতে পারে, যা মোট আয় কম অনুমোদিত ছাড়। আয়কে ব্যাপকভাবে সংজ্ঞায়িত করা হয়। ব্যক্তি এবং কর্পোরেশনগুলি সরাসরি করযোগ্য, এবং এস্টেট এবং ট্রাস্টগুলি অবিভক্ত আয়ের উপর করযোগ্য হতে পারে। অংশীদারিত্বের উপর কর আরোপ করা হয় না (যুক্তরাষ্ট্রীয় আয়করের ক্ষেত্রে কিছু ব্যতিক্রম ছাড়া), তবে তাদের অংশীদারদের অংশীদারিত্ব আয়ের শেয়ারের উপর কর আরোপ করা হয়। বাসিন্দা এবং নাগরিকদের বিশ্বব্যাপী আয়ের উপর কর আরোপ করা হয়, অন্যদিকে অনাবাসিকদের কেবল এখতিয়ারের মধ্যে আয়ের উপর কর আরোপ করা হয়। বিভিন্ন ধরনের ক্রেডিট কর হ্রাস করে এবং কিছু ধরনের ক্রেডিট ক্রেডিটের আগে কর অতিক্রম করতে পারে। একটি বিকল্প ন্যূনতম কর (এ. এম. টি) যুক্তরাষ্ট্রীয় এবং কিছু রাজ্য স্তরে প্রযোজ্য। মজুরি এবং মূলধন লাভের উপর "আয়কর" ধার্য করা হয় এবং তা যুক্তরাষ্ট্রীয় ও রাজ্য সরকারের সাধারণ তহবিলে যায়। "পে-রোল ট্যাক্স" শুধুমাত্র মজুরির উপর ধার্য করা হয় এবং সাধারণত এফ. আই. সি. এ ট্যাক্সকে বোঝায় যা সামাজিক সুরক্ষা এবং মেডিকেয়ারের জন্য অর্থায়ন করে। বেশিরভাগ ব্যবসায়িক খরচই ছাড়যোগ্য। ব্যক্তিরা বাড়ির বন্ধকের সুদ, রাষ্ট্রীয় কর, দাতব্য প্রতিষ্ঠানে অবদান এবং অন্যান্য কিছু জিনিস সহ কিছু ব্যক্তিগত ব্যয় কেটে নিতে পারে। কিছু ছাড় সীমাবদ্ধতা সাপেক্ষে। মূলধন লাভ করযোগ্য, এবং মূলধন ক্ষতি করযোগ্য আয়কে লাভের পরিমাণ পর্যন্ত হ্রাস করে (কিছু ক্ষেত্রে, সাধারণ আয়ের 3,000 ডলার বা 1,500 ডলার)। ব্যক্তিরা বর্তমানে মূলধন লাভ এবং নির্দিষ্ট কর্পোরেট লভ্যাংশের উপর কম হারে কর প্রদান করে। করদাতাদের সাধারণত আয়কর রিটার্ন দাখিলের মাধ্যমে আয়করের স্ব-মূল্যায়ন করতে হয়। উইথহোল্ডিং ট্যাক্স বা আনুমানিক কর প্রদানের মাধ্যমে অগ্রিম কর প্রদান করা প্রয়োজন। কর আরোপকারী প্রতিটি এখতিয়ার দ্বারা কর আলাদাভাবে নির্ধারণ করা হয়। নির্ধারিত তারিখ এবং অন্যান্য প্রশাসনিক পদ্ধতি এখতিয়ার অনুযায়ী পরিবর্তিত হয়। কর বছরের পরের 15ই এপ্রিল হল ব্যক্তিদের জন্য যুক্তরাষ্ট্রীয় এবং অনেক রাজ্য ও স্থানীয় রিটার্নের জন্য কর রিটার্ন দাখিল করার সময়সীমা। করদাতার দ্বারা নির্ধারিত কর করের এখতিয়ার দ্বারা সামঞ্জস্য করা যেতে পারে। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের আয়কর আইনের মূল উৎস মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের আয়কর আইন বেশ কয়েকটি উৎস থেকে আসে। এই উৎসগুলি একজন লেখক দ্বারা নিম্নরূপ তিনটি স্তরে বিভক্ত করা হয়েছেঃ টিয়ার 1 মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের সংবিধান অভ্যন্তরীণ রাজস্ব কোড (আই. আর. সি) (আইন প্রণয়নের মাধ্যমে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের কংগ্রেস দ্বারা লিখিত আইন প্রণয়নকারী কর্তৃপক্ষ) ট্রেজারি প্রবিধান ফেডারেল আদালতের মতামত (বিচার বিভাগীয় কর্তৃপক্ষ, আইনের ব্যাখ্যা হিসাবে আদালত দ্বারা লিখিত) চুক্তি (নির্বাহী কর্তৃপক্ষ, অন্যান্য দেশের সাথে একত্রে লিখিত, মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের সেনেটের পরামর্শ ও সম্মতি সাপেক্ষে-অন্যান্য দেশগুলির নিজস্ব অনুমোদন পদ্ধতি রয়েছে) টিয়ার 2 এজেন্সি ব্যাখ্যামূলক প্রবিধান (অভ্যন্তরীণ রাজস্ব পরিষেবা (আই. আর. এস) এবং ট্রেজারি বিভাগ দ্বারা লিখিত নির্বাহী কর্তৃপক্ষ), যার মধ্যে রয়েছেঃ আই. আর. সি § 7805 বা অন্যান্য নির্দিষ্ট বিধিবদ্ধ কর্তৃপক্ষের অধীনে ঘোষিত চূড়ান্ত, অস্থায়ী এবং প্রস্তাবিত প্রবিধান; ট্রেজারি বিজ্ঞপ্তি এবং ঘোষণা। যেখানে কর কর্তৃপক্ষের বিভিন্ন উৎসের মধ্যে দ্বন্দ্ব রয়েছে, সেখানে টিয়ার 1-এর একটি কর্তৃপক্ষ টিয়ার 2 বা 3-এর একটি কর্তৃপক্ষকে ছাপিয়ে যায়। একইভাবে, দ্বিতীয় স্তরের একটি কর্তৃপক্ষ তৃতীয় স্তরের একটি কর্তৃপক্ষকে ছাপিয়ে যায়। যেখানে একই স্তরের দুটি কর্তৃপক্ষের মধ্যে দ্বন্দ্ব বিদ্যমান, সেখানে "শেষ সময়ের নিয়ম" প্রয়োগ করা হয়। নামটি থেকে বোঝা যায়, "শেষ সময়ের নিয়ম"-এ বলা হয়েছে যে পরবর্তী সময়ে যে কর্তৃপক্ষ জারি করা হয়েছিল তা নিয়ন্ত্রণ করছে। প্রবিধান এবং মামলা আইন সংবিধির ব্যাখ্যায় কাজ করে। উপরন্তু, আইনের বিভিন্ন উৎস একই কাজ করার চেষ্টা করে। উদাহরণস্বরূপ, রাজস্ব বিধিমালা একটি ব্যাখ্যা হিসাবে কাজ করে যে কীভাবে আইনগুলি একটি খুব নির্দিষ্ট তথ্যের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য। চুক্তিগুলি একটি আন্তর্জাতিক ক্ষেত্রে কাজ করে। মৌলিক ধারণাগুলি মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে ফেডারেল, বেশিরভাগ রাজ্য এবং কিছু স্থানীয় সরকার দ্বারা নিট করযোগ্য আয়ের উপর কর আরোপ করা হয়। ব্যক্তি, কর্পোরেশন, এস্টেট এবং ট্রাস্টের উপর আয়কর আরোপ করা হয়। বেশিরভাগ উপ-যুক্তরাষ্ট্রীয় এখতিয়ারের জন্য মোট করযোগ্য আয়ের সংজ্ঞা বেশিরভাগই যুক্তরাষ্ট্রীয় সংজ্ঞা অনুসরণ করে। যুক্তরাষ্ট্রীয় স্তরে করের হার ক্রমবর্ধমান; অর্থাৎ, উচ্চ পরিমাণ আয়ের উপর করের হার কম পরিমাণের তুলনায় বেশি। ফেডারেল স্বতন্ত্র করের হার 10 শতাংশ থেকে 37 শতাংশ পর্যন্ত পরিবর্তিত হয়। কিছু রাজ্য এবং স্থানীয় এলাকা স্নাতক হারে আয়কর আরোপ করে এবং কিছু রাজ্য সমস্ত করযোগ্য আয়ের উপর সমতল হারে কর আরোপ করে। ব্যক্তিরা মূলধন লাভ এবং যোগ্যতার লভ্যাংশের উপর ফেডারেল আয়করের হ্রাস হারের জন্য যোগ্য। ফাইলিং স্ট্যাটাসের উপর নির্ভর করে ব্যক্তিদের জন্য করের হার এবং কিছু ছাড় আলাদা। বিবাহিত ব্যক্তিরা দম্পতি হিসাবে বা আলাদাভাবে কর গণনা করতে পারেন। অবিবাহিত ব্যক্তিরা করের হার কমানোর যোগ্য হতে পারেন যদি তাঁরা এমন একটি পরিবারের প্রধান হন যেখানে তাঁরা কোনও নির্ভরশীল ব্যক্তির সঙ্গে থাকেন। অভ্যন্তরীণ রাজস্ব কোড এবং ট্রেজারি বিভাগ এবং অভ্যন্তরীণ রাজস্ব পরিষেবা দ্বারা জারি করা কর বিধিমালায় করযোগ্য আয়কে ব্যাপকভাবে সংজ্ঞায়িত করা হয়েছে। করযোগ্য আয় হল সমন্বিত বিয়োগ ছাড় হিসাবে মোট আয়। বেশিরভাগ রাজ্য এবং এলাকাগুলি অন্তত আংশিকভাবে এই সংজ্ঞাগুলি অনুসরণ করে, যদিও কেউ কেউ সেই এখতিয়ারে কর নির্ধারণের জন্য সমন্বয় করে। কোনও সংস্থা বা ব্যবসার করযোগ্য আয় তার বইয়ের আয়ের সমান নাও হতে পারে। মোট আয়ের মধ্যে যে কোনও উৎস থেকে অর্জিত বা প্রাপ্ত সমস্ত আয় অন্তর্ভুক্ত। এর মধ্যে রয়েছে বেতন ও মজুরি, টিপস, পেনশন, পরিষেবার জন্য অর্জিত ফি, বিক্রি করা পণ্যের মূল্য, অন্যান্য ব্যবসায়িক আয়, অন্যান্য সম্পত্তি বিক্রির উপর লাভ, প্রাপ্ত ভাড়া, প্রাপ্ত সুদ ও লভ্যাংশ, ফসল বিক্রি থেকে প্রাপ্ত আয় এবং অন্যান্য অনেক ধরনের আয়। কিছু আয়, যেমন পৌর বন্ড সুদ, আয়কর থেকে অব্যাহতিপ্রাপ্ত। বিভিন্ন ধরনের অবসর বা স্বাস্থ্য সঞ্চয় পরিকল্পনা, নির্দিষ্ট ছাত্র ঋণের সুদ, স্ব-কর্মসংস্থান করের অর্ধেক এবং অন্যান্য কয়েকটি ক্ষেত্রে অবদানের জন্য ব্যক্তিদের মোট আয়ের সঙ্গে সমন্বয় (সাধারণত হ্রাস) করা হয়। একটি ব্যবসায় বিক্রি হওয়া পণ্যের মূল্য হল মোট আয়ের সরাসরি হ্রাস। ব্যবসায়িক ছাড়ঃ সমস্ত করদাতাদের করযোগ্য আয় তাদের ব্যবসা সম্পর্কিত ব্যয়ের জন্য ছাড়ের মাধ্যমে হ্রাস করা হয়। এর মধ্যে রয়েছে বেতন, ভাড়া এবং প্রদত্ত বা উপার্জিত অন্যান্য ব্যবসায়িক খরচ, পাশাপাশি অবমূল্যায়নের জন্য ভাতা। খরচ কমানোর ফলে লোকসান হতে পারে। সাধারণত, এই ধরনের লোকসান কিছু সীমাবদ্ধতা সাপেক্ষে অন্যান্য করযোগ্য আয়কে হ্রাস করতে পারে। ব্যক্তিগত ছাড়ঃ 2018 থেকে 2025 সালের মধ্যে ব্যক্তিগত ছাড়ের জন্য পূর্ববর্তী ছাড় বাতিল করা হয়েছিল। স্ট্যান্ডার্ড ডিডাকশনঃ ব্যক্তিরা নির্দিষ্ট ব্যক্তিগত ব্যয়ের জন্য করযোগ্য আয় থেকে ছাড় পান। একজন ব্যক্তি স্ট্যান্ডার্ড ডিডাকশন দাবি করতে পারেন। 2021 সালের জন্য, একক ব্যক্তি বা বিবাহিত ব্যক্তিদের জন্য আলাদাভাবে ফাইল করার জন্য মৌলিক মানক ছাড় ছিল 12,550 মার্কিন ডলার, যৌথ রিটার্ন বা জীবিত জীবনসঙ্গীর জন্য 25,100 মার্কিন ডলার এবং পরিবারের প্রধানের জন্য 18,800 মার্কিন ডলার। আইটেমাইজড ডিডাকশনঃ যাঁরা প্রকৃত আইটেমাইজড ডিডাকশন দাবি করতে চান, তাঁরা অনেক শর্ত এবং সীমাবদ্ধতা সাপেক্ষে নিম্নলিখিতগুলি কেটে নিতে পারেনঃ সামঞ্জস্যপূর্ণ মোট আয়ের 10 শতাংশের বেশি চিকিৎসা ব্যয়, 2018 থেকে 2025 সাল পর্যন্ত নির্দিষ্ট কিছু কর 10,000 ডলার বা 5,000 ডলারের মধ্যে সীমাবদ্ধ, হোম মর্টগেজ সুদ, দাতব্য সংস্থায় অবদান, দুর্ঘটনার কারণে অ-ব্যবসায়িক সম্পত্তির ক্ষতি এবং সামঞ্জস্যপূর্ণ মোট আয়ের 2 শতাংশের বেশি আয় উৎপাদনে ব্যয় করা ব্যয়ের জন্য ছাড়। মূলধন লাভঃ মূলধন লাভের মধ্যে রয়েছে স্টক এবং বন্ড, রিয়েল এস্টেট এবং অন্যান্য মূলধন সম্পদ বিক্রির উপর লাভ। লাভ হল সম্পত্তির সমন্বিত করের ভিত্তিতে (ব্যয় কম অবমূল্যায়নের ছাড় অনুমোদিত) আয়ের অতিরিক্ত পরিমাণ। করের এই নিম্ন হার মার্কিন কর্পোরেশন এবং অনেক বিদেশী কর্পোরেশনের যোগ্য লভ্যাংশের ক্ষেত্রেও প্রযোজ্য। নিট মূলধন ক্ষতি অন্যান্য করযোগ্য আয়কে কতটা হ্রাস করতে পারে তার সীমাবদ্ধতা রয়েছে। ট্যাক্স ক্রেডিটঃ সমস্ত করদাতাদের বিদেশী কর এবং নির্দিষ্ট ধরনের ব্যবসায়িক ব্যয়ের একটি শতাংশের জন্য ক্রেডিটের অনুমতি দেওয়া হয়। শিক্ষা ব্যয়, অবসরকালীন সঞ্চয় এবং শিশু যত্ন ব্যয় সম্পর্কিত ক্রেডিটগুলিও ব্যক্তিদের অনুমোদিত। প্রতিটি ক্রেডিট নির্দিষ্ট নিয়ম এবং সীমাবদ্ধতা সাপেক্ষে। কিছু ক্রেডিট ফেরতযোগ্য অর্থ প্রদান হিসাবে বিবেচিত হয়। বিকল্প ন্যূনতম করঃ সমস্ত করদাতারা বিকল্প ন্যূনতম করের আওতায় থাকেন যদি তাঁদের আয় নির্দিষ্ট বাদ দেওয়া পরিমাণের বেশি হয়। এই কর কেবল তখনই প্রযোজ্য হয় যখন এটি নিয়মিত আয়কর অতিক্রম করে এবং কিছু ক্রেডিট দ্বারা হ্রাস পায়। অতিরিক্ত মেডিকেয়ার করঃ উচ্চ আয়ের উপার্জনকারীদের মজুরি, ক্ষতিপূরণ এবং স্ব-কর্মসংস্থান আয়ের উপর অতিরিক্ত 0.9% কর দিতে হতে পারে। নিট বিনিয়োগ আয়করঃ নিট বিনিয়োগ আয় নির্দিষ্ট সীমার বেশি আয়ের ব্যক্তিদের জন্য অতিরিক্ত 3.8 শতাংশ করের সাপেক্ষে। ট্যাক্স রিটার্নঃ মার্কিন কর্পোরেশন এবং বেশিরভাগ বাসিন্দা ব্যক্তিদের কোনও কর বকেয়া থাকলে বা ট্যাক্স রিফান্ড দাবি করার জন্য স্ব-মূল্যায়ন আয়করের জন্য আয়কর রিটার্ন দাখিল করতে হবে। কিছু করদাতাকে অবশ্যই আয়কর রিটার্ন দাখিল করতে হবে কারণ তারা অন্যান্য বেশ কয়েকটি শর্তের মধ্যে একটি পূরণ করে। ট্যাক্স রিটার্ন বৈদ্যুতিনভাবে দাখিল করা যেতে পারে। সাধারণত, একজন ব্যক্তির ট্যাক্স রিটার্ন ক্যালেন্ডার বছর জুড়ে থাকে। কর্পোরেশনগুলি একটি ভিন্ন কর বছর নির্বাচন করতে পারে। বেশিরভাগ রাজ্য এবং এলাকাগুলি যুক্তরাষ্ট্রীয় কর বছর অনুসরণ করে এবং আলাদা রিটার্নের প্রয়োজন হয়। কর প্রদানঃ করদাতাদের মূল্যায়নের জন্য অপেক্ষা না করে অবশ্যই আয়কর দিতে হবে। অনেক করদাতাই আয় পাওয়ার সময় কর আটকে রাখার শিকার হন। যতদূর পর্যন্ত উইথহোল্ডিং ট্যাক্স সমস্ত বকেয়া করের আওতাভুক্ত নয়, সমস্ত করদাতাদের অবশ্যই আনুমানিক কর প্রদান করতে হবে অথবা জরিমানার মুখোমুখি হতে হবে। করের জরিমানাঃ সময়মতো অর্থ প্রদান করতে ব্যর্থ হলে বা রিটার্ন দাখিল করতে ব্যর্থ হলে যথেষ্ট জরিমানা হতে পারে। কিছু ইচ্ছাকৃত ব্যর্থতার ফলে আর্থিক জরিমানা এবং/অথবা কারাবাস সহ ফৌজদারি শাস্তি হতে পারে। ট্যাক্স রিটার্নগুলি কর কর্তৃপক্ষ দ্বারা পরীক্ষা এবং সামঞ্জস্য করা যেতে পারে। করদাতাদের করের যে কোনও পরিবর্তনের বিরুদ্ধে আপিল করার অধিকার রয়েছে এবং এই অধিকারগুলি এখতিয়ার অনুসারে পরিবর্তিত হয়। করদাতারা কর পরিবর্তনের বিরোধিতা করতে আদালতেও যেতে পারেন। কর কর্তৃপক্ষ একটি নির্দিষ্ট সময়ের পরে (সাধারণত কর রিটার্নের নির্ধারিত তারিখ থেকে তিন বা চার বছর) পরিবর্তন করতে পারে না। ব্যক্তিদের জন্য যুক্তরাষ্ট্রীয় আয়করের হার যুক্তরাষ্ট্রীয় আয়ের বন্ধনী এবং ব্যক্তিদের জন্য করের হার মুদ্রাস্ফীতির জন্য বার্ষিক সামঞ্জস্য করা হয়। অভ্যন্তরীণ রাজস্ব পরিষেবা (আই. আর. এস) সি. পি. আই-তে পরিবর্তনের জন্য হিসাব করে এবং নতুন হারগুলিকে "কর হার সময়সূচী" হিসাবে প্রকাশ করে। প্রান্তিক করের হার 2013 সাল থেকে শুরু করে, নির্দিষ্ট সীমার বেশি নিট বিনিয়োগ আয়ের ক্ষেত্রে 3.8 শতাংশ অতিরিক্ত কর প্রযোজ্য। একজন ব্যক্তি একটি নির্দিষ্ট বন্ধনীতে শুধুমাত্র সেই কর বন্ধনী সীমার মধ্যে থাকা প্রতিটি ডলারের জন্য কর প্রদান করেন। নির্দিষ্ট কিছু বছরে নির্দিষ্ট ধরনের আয়ের ক্ষেত্রে শীর্ষ প্রান্তিক হার প্রযোজ্য হয় না। 2003 সালের পর মূলধন লাভ এবং যোগ্যতার লভ্যাংশের ক্ষেত্রে উল্লেখযোগ্যভাবে কম হার প্রযোজ্য (নীচে দেখুন)। 2017 সালের কর গণনার উদাহরণ হল-একক করদাতার মোট আয় 40,000 মার্কিন ডলার, কোনও সন্তান নেই, 65 বছরের কম বয়সী এবং অন্ধ নয়, স্ট্যান্ডার্ড ডিডাকশন গ্রহণ করে; 40,000 মার্কিন ডলার মোট আয়-6,350 মার্কিন ডলার স্ট্যান্ডার্ড ডিডাকশন-4,050 মার্কিন ডলার ব্যক্তিগত ছাড় = 29,600 মার্কিন ডলার করযোগ্য আয়ের পরিমাণ প্রথম আয়ের বন্ধনীতে = 9,325 × 10% = 932.50 দ্বিতীয় আয়ের বন্ধনীতে পরিমাণ = 29,600-9,325 = 20 মার্কিন ডলার, 275.00 দ্বিতীয় আয়ের বন্ধনীতে পরিমাণের কর = 20 মার্কিন ডলার, 275.00 × 15% = 3 মার্কিন ডলার, 041.25 মোট আয়কর হল <আইডি 4 2016 সালের সেই সারণির অধীনে, উপরের উদাহরণে আয়কর হবে $3,980.00। আয়কর ছাড়াও, একজন মজুরি উপার্জনকারীকে ফেডারেল ইন্স্যুরেন্স কন্ট্রিবিউশন অ্যাক্ট ট্যাক্স (এফ. আই. সি. এ) দিতে হবে (এবং নিয়োগকর্তাকে অবশ্যই এফ. আই. সি. এ করের সমান পরিমাণ দিতে হবে): 40,000 মার্কিন ডলার (সমন্বিত মোট আয়) 40,000 × 6.2% = 2,480 মার্কিন ডলার (সামাজিক সুরক্ষা অংশ) 40,000 × <আই. ডি. 7> = 580 মার্কিন ডলার (মেডিকেয়ার অংশ) কর্মচারী দ্বারা প্রদত্ত মোট এফ. আই. সি. এ কর = 3,060 মার্কিন ডলার (<আই. ডি. 8> আয়ের) ব্যক্তির মোট ফেডারেল কর = 3 মার্কিন ডলার, <আই. ডি. 1> + 3 মার্কিন ডলার, <আই. ডি. 6> = 7 মার্কিন ডলার, <আই. ডি. 2> (~ <আই. ডি. 3> আয়ের%) নিয়োগকর্তার অবদান সহ মোট ফেডারেল করঃ নিয়োগকর্তার দ্বারা প্রদত্ত মোট এফ. আই. সি. এ কর = $ নিম্নলিখিত চার্টে পৃথক আয়করের হারগুলির মধ্যে মূলধন লাভ কর অন্তর্ভুক্ত রয়েছে, যার নিয়মিত আয়ের তুলনায় বিভিন্ন প্রান্তিক হার রয়েছে। 2016 সালে একজনের আয়ের শুধুমাত্র প্রথম 1,18,500 মার্কিন ডলার সামাজিক বীমা (সামাজিক নিরাপত্তা) করের আওতায় রয়েছে। নীচের সারণিতে 2013 সালের আইনের সাথে কার্যকর পরিবর্তনগুলিও প্রতিফলিত হয় না, যা শীর্ষ 1 শতাংশ দ্বারা প্রদত্ত গড় করকে 1979 সাল থেকে সর্বোচ্চ স্তরে 33 শতাংশ কার্যকর হারে বৃদ্ধি করেছে, যেখানে বেশিরভাগ অন্যান্য করদাতারা 1979 সাল থেকে সর্বনিম্ন স্তরের কাছাকাছি রয়েছেন। করযোগ্য আয়কর কর হার গুণ করযোগ্য আয় হিসাবে আরোপ করা হয়। করযোগ্য আয়কে মোট আয় কম অনুমোদিত ছাড় হিসাবে সংজ্ঞায়িত করা হয়। যুক্তরাষ্ট্রীয় করের উদ্দেশ্যে নির্ধারিত করযোগ্য আয় রাষ্ট্রীয় করের জন্য সংশোধন করা যেতে পারে। মোট আয় অভ্যন্তরীণ রাজস্ব বিধিতে বলা হয়েছে যে "মোট আয় মানে যে কোনও উৎস থেকে প্রাপ্ত সমস্ত আয়", এবং নির্দিষ্ট উদাহরণ দেয়। মোট আয় কেবল প্রাপ্ত নগদ অর্থের মধ্যে সীমাবদ্ধ নয়, তবে "অর্থ, সম্পত্তি বা পরিষেবা যাই হোক না কেন যে কোনও আকারে অর্জিত আয় অন্তর্ভুক্ত করে।" মোট আয়ের মধ্যে রয়েছে মজুরি এবং টিপস, পরিষেবা সম্পাদনের জন্য ফি, ইনভেন্টরি বা অন্যান্য সম্পত্তি বিক্রয় থেকে লাভ, সুদ, লভ্যাংশ, ভাড়া, রয়্যালটি, পেনশন, খোরপোষ এবং অন্যান্য অনেক ধরনের আয়। প্রাপ্ত বা উপার্জিত হওয়ার সময় আইটেমগুলিকে অবশ্যই আয়ের মধ্যে অন্তর্ভুক্ত করতে হবে। করদাতার যে পরিমাণ অর্থ পাওয়ার অধিকার রয়েছে, সেটিই এর অন্তর্ভুক্ত। সম্পত্তির উপর লাভ হল মোট আয়, কম পরিমাণ ফেরত, বিক্রি করা পণ্যের দাম বা বিক্রি করা সম্পত্তির করের ভিত্তিতে। কিছু নির্দিষ্ট ধরনের আয় আয়কর থেকে অব্যাহতিপ্রাপ্ত। ছাড়প্রাপ্ত আয়ের আরও সাধারণ প্রকারের মধ্যে রয়েছে পৌর বণ্ডের সুদ, সামাজিক সুরক্ষা সুবিধার একটি অংশ, জীবন বীমার আয়, উপহার বা উত্তরাধিকার এবং অনেক কর্মচারী সুবিধার মূল্য। সমন্বয় এবং ছাড়ের মাধ্যমে মোট আয় হ্রাস পায়। আরও সাধারণ সমন্বয়গুলির মধ্যে রয়েছে প্রদত্ত খোরপোষ এবং আই. আর. এ এবং অন্যান্য কিছু অবসরকালীন পরিকল্পনার অবদানের জন্য হ্রাস। সামঞ্জস্যপূর্ণ মোট আয় বিভিন্ন ছাড়, ক্রেডিট, ফেজ আউট এবং জরিমানা সম্পর্কিত গণনায় ব্যবহৃত হয়। যে পদ্ধতিতে ব্যবসা পরিচালিত হয় তা নির্বিশেষে বেশিরভাগ ব্যবসায়িক ছাড়ের অনুমতি দেওয়া হয়। অতএব, একজন স্বতন্ত্র ছোট ব্যবসার মালিককে প্রকাশ্যে ব্যবসা করা কর্পোরেশনের মতো একই ব্যবসায়িক ছাড়ের অনুমতি দেওয়া হয়। ব্যবসা হল এমন একটি কার্যকলাপ যা মুনাফা অর্জনের জন্য নিয়মিতভাবে পরিচালিত হয়। শুধুমাত্র কয়েকটি ব্যবসা-সম্পর্কিত ছাড় একটি নির্দিষ্ট ধরনের ব্যবসা-পরিচালনার জন্য অনন্য। তবে, অন্যান্য আইটেমযুক্ত (ব্যক্তিগত) ছাড়ের পাশাপাশি ব্যক্তিদের দ্বারা বিনিয়োগের খরচ কমানোর বেশ কিছু সীমাবদ্ধতা রয়েছে। আয়করের উদ্দেশ্যে ছাড়ের পরিমাণ এবং সময় নির্ধারণ করা হয় ট্যাক্স অ্যাকাউন্টিং নিয়মের অধীনে, আর্থিক অ্যাকাউন্টিং নয়। করের নিয়মগুলি অ্যাকাউন্টিং নিয়মের মতো অনেক উপায়ে একই নীতির উপর ভিত্তি করে তৈরি, তবে উল্লেখযোগ্য পার্থক্য রয়েছে। বেশিরভাগ খাবার এবং বিনোদন ব্যয়ের জন্য ফেডারেল ছাড়গুলি ব্যয়ের 50 শতাংশের মধ্যে সীমাবদ্ধ (কর বছর 2021 ব্যতীত, একটি রেস্তোরাঁয় কেনা খাবারের জন্য 100% ছাড়ের অনুমতি দেয়)। একটি ব্যবসা শুরু করার খরচ (কখনও কখনও প্রাক-পরিচালন খরচ বলা হয়) 60 মাসেরও বেশি সময় ধরে ছাড়যোগ্য। তদবির এবং রাজনৈতিক খরচের জন্য ছাড় সীমিত। অন্যান্য কিছু সীমাবদ্ধতা প্রযোজ্য। ভবিষ্যতের সুবিধাগুলি তৈরি করতে পারে এমন ব্যয়গুলি অবশ্যই মূলধন করা উচিত। মূলধন ব্যয়গুলি তখন অবমূল্যায়ন (এম. এ. সি. আর. এস দেখুন) বা ভবিষ্যতের সুবিধাগুলি প্রত্যাশিত সময়ের জন্য ঋণ পরিশোধ হিসাবে বাদ দেওয়া হয়। উদাহরণের মধ্যে রয়েছে যন্ত্রপাতি ও সরঞ্জামের খরচ এবং সম্পত্তি তৈরি বা নির্মাণের খরচ। আই. আর. এস টেবিল সম্পদ বা শিল্পের শ্রেণী অনুসারে সম্পদের জীবন নির্দিষ্ট করে। যখন কোনও সম্পদ যার মূল্য মূলধন করা হয়েছিল তা বিক্রি করা হয়, বিনিময় করা হয় বা পরিত্যক্ত হয়, তখন লাভ বা ক্ষতি নির্ধারণের জন্য অবশিষ্ট অনাবৃত ব্যয় দ্বারা আয় (যদি থাকে) হ্রাস করা হয়। সেই লাভ বা ক্ষতি সাধারণ (ইনভেন্টরির ক্ষেত্রে) বা মূলধন (স্টক এবং বন্ডের ক্ষেত্রে), বা একটি সংমিশ্রণ (কিছু ভবন এবং সরঞ্জামের জন্য) হতে পারে। বেশিরভাগ ব্যক্তিগত, জীবনযাপন এবং পারিবারিক খরচ ছাড়যোগ্য নয়। রাষ্ট্রীয় আয়কর নির্ধারণে ফেডারেল আয়করের জন্য অনুমোদিত ব্যবসায়িক ছাড়গুলি প্রায় সর্বদা অনুমোদিত। শুধুমাত্র কিছু রাজ্য, তবে, ব্যক্তিদের জন্য আইটেমযুক্ত ছাড়ের অনুমতি দেয়। কিছু রাজ্য বিনিয়োগ সম্পর্কিত ব্যয়ের জন্য নিগমগুলির দ্বারা ছাড়ও সীমাবদ্ধ করে। অনেক রাজ্য অবমূল্যায়ন ছাড়ের জন্য বিভিন্ন পরিমাণের অনুমতি দেয়। ছাড়ের উপর রাজ্যের সীমাবদ্ধতা যুক্তরাষ্ট্রীয় সীমাবদ্ধতা থেকে উল্লেখযোগ্যভাবে ভিন্ন হতে পারে। ব্যবসায়িক আয়ের অতিরিক্ত ব্যবসায়িক ছাড়ের ফলে লোকসান হয় যা অন্যান্য আয়ের ক্ষতি পূরণ করতে পারে। যাইহোক, নিষ্ক্রিয় ক্রিয়াকলাপ থেকে ক্ষতির জন্য ছাড়গুলি অন্যান্য নিষ্ক্রিয় ক্রিয়াকলাপ থেকে আয়ের চেয়ে বেশি পরিমাণে পিছিয়ে দেওয়া যেতে পারে। নিষ্ক্রিয় ক্রিয়াকলাপগুলির মধ্যে রয়েছে বেশিরভাগ ভাড়া কার্যক্রম (রিয়েল এস্টেট পেশাদার ব্যতীত) এবং ব্যবসায়িক ক্রিয়াকলাপ যেখানে করদাতারা বস্তুগতভাবে অংশগ্রহণ করেন না। উপরন্তু, বেশিরভাগ ক্ষেত্রে, করদাতার ঝুঁকিপূর্ণ পরিমাণের (সাধারণত সত্তার করের ভিত্তিতে এবং ঋণের অংশ) অতিরিক্ত লোকসান কাটা যাবে না। 2018 সালের আগে, ব্যক্তিদের ব্যক্তিগত ছাড় নামে একটি বিশেষ ছাড়ের অনুমতি দেওয়া হয়েছিল। 2017 সালের পর এটি অনুমোদিত হয়নি তবে 2026 সালে আবার অনুমতি দেওয়া হবে। এটি ছিল প্রতিটি করদাতার জন্য অনুমোদিত একটি নির্দিষ্ট পরিমাণ, পাশাপাশি করদাতার দ্বারা সমর্থিত প্রতিটি শিশু বা অন্যান্য নির্ভরশীলদের জন্য একটি অতিরিক্ত নির্দিষ্ট পরিমাণ। 2015 সালে এই ছাড়ের পরিমাণ ছিল 4,000 মার্কিন ডলার। এই পরিমাণ মুদ্রাস্ফীতির জন্য বার্ষিক সূচক করা হয়। 2009 সালের মধ্যে এবং 2012 সালের পরে উচ্চ আয়ের ক্ষেত্রে ছাড়ের পরিমাণ পর্যায়ক্রমে বাদ দেওয়া হয়েছিল (2010-2012-এ কোনও পর্যায়ক্রমে বাদ দেওয়া হয়নি)। নাগরিক এবং মার্কিন কর বসবাসকারী ব্যক্তিরা স্ট্যান্ডার্ড ডিডাকশন হিসাবে একটি ফ্ল্যাট পরিমাণ কেটে নিতে পারেন। 2021 সালের জন্য যৌথ রিটার্ন দাখিলকারী একক ব্যক্তিদের জন্য এটি ছিল 12,550 মার্কিন ডলার এবং বিবাহিত ব্যক্তিদের জন্য 25,100 মার্কিন ডলার। বিকল্পভাবে, ব্যক্তিরা নির্দিষ্ট বিভাগের অ-ব্যবসায়িক ব্যয়ের জন্য প্রকৃত পরিমাণের জন্য আইটেমযুক্ত ছাড় দাবি করতে পারেন। কর ছাড়যুক্ত আয় এবং অন্যান্য বেশ কয়েকটি পণ্য উৎপাদনের জন্য ব্যয়গুলি ছাড়যোগ্য নয়। বাড়ির মালিকরা তাদের মূল এবং দ্বিতীয় বাড়ির উপর প্রদত্ত সুদ এবং সম্পত্তি করের পরিমাণ কেটে নিতে পারেন। স্থানীয় এবং রাজ্য আয়কর এস. এ. এল. টি ছাড়ের মাধ্যমে ছাড়যোগ্য, যদিও এই ছাড় বর্তমানে 10,000 মার্কিন ডলারের মধ্যে সীমাবদ্ধ। দাতব্য সংস্থাগুলিতে অবদান ব্যক্তি এবং কর্পোরেশন দ্বারা ছাড়যোগ্য, তবে ছাড় মোট আয়ের যথাক্রমে 50 শতাংশ এবং 10 শতাংশের মধ্যে সীমাবদ্ধ। সমন্বিত মোট আয়ের 10 শতাংশের বেশি চিকিৎসা ব্যয় এবং বিমাবিহীন দুর্ঘটনার ক্ষতিও ছাড়যোগ্য। সামঞ্জস্যপূর্ণ মোট আয়ের 2 শতাংশের বেশি আয় উৎপাদনকারী অন্যান্য ব্যয়ও ছাড়যোগ্য। 2010 সালের আগে, উচ্চ আয়ের ক্ষেত্রে আইটেমযুক্ত ছাড়ের ভাতা পর্যায়ক্রমে বাদ দেওয়া হয়েছিল। 2010 সালে এই পর্বের মেয়াদ শেষ হয়। অবসরকালীন সঞ্চয় এবং ফ্রিঞ্জ বেনিফিট প্ল্যান নিয়োগকর্তারা একটি যোগ্য কর্মচারী অবসর পরিকল্পনা বা বেনিফিট প্ল্যানে অবদান রাখা পরিমাণের জন্য ছাড় পান। কর্মচারী পরিকল্পনা থেকে একটি বন্টন না পাওয়া পর্যন্ত পরিকল্পনার সাথে সম্পর্কিত আয়কে স্বীকৃতি দেয় না। পরিকল্পনাটি নিজেই একটি ট্রাস্ট হিসাবে সংগঠিত এবং একটি পৃথক সত্তা হিসাবে বিবেচিত হয়। কর ছাড়ের যোগ্যতা অর্জনের জন্য এবং নিয়োগকর্তার ছাড় পাওয়ার জন্য, পরিকল্পনাটি ন্যূনতম অংশগ্রহণ, ন্যস্তকরণ, তহবিল এবং পরিচালন মান পূরণ করতে হবে। যোগ্য পরিকল্পনার উদাহরণগুলির মধ্যে রয়েছেঃ পেনশন পরিকল্পনা (সংজ্ঞায়িত বেনিফিট পেনশন পরিকল্পনা), মুনাফা ভাগ করে নেওয়ার পরিকল্পনা (সংজ্ঞায়িত অবদান পরিকল্পনা), কর্মচারী স্টক মালিকানা পরিকল্পনা (ইএসওপি), স্টক ক্রয় পরিকল্পনা, স্বাস্থ্য বীমা পরিকল্পনা, কর্মচারী বেনিফিট পরিকল্পনা, ক্যাফেটেরিয়া পরিকল্পনা। কর্মচারী বা প্রাক্তন কর্মচারীদের সাধারণত অবসর বা স্টক পরিকল্পনা থেকে বিতরণের উপর কর আরোপ করা হয়। চিকিৎসা ব্যয় মেটানোর জন্য স্বাস্থ্য বীমা পরিকল্পনা থেকে বিতরণের উপর কর্মচারীদের কর আরোপ করা হয় না। ক্যাফেটেরিয়া পরিকল্পনা কর্মচারীদের সুবিধাগুলির মধ্যে বেছে নেওয়ার অনুমতি দেয় (যেমন ক্যাফেটেরিয়ায় খাবার বেছে নেওয়া) এবং সেই খরচগুলি প্রদানের জন্য বিতরণ করযোগ্য নয়। উপরন্তু, ব্যক্তিরা ব্যক্তিগত অবসর অ্যাকাউন্টগুলিতে (আই. আর. এ) অবদান রাখতে পারে। যাঁরা বর্তমানে অন্যান্য অবসরকালীন পরিকল্পনার আওতায় নেই, তাঁরা নির্দিষ্ট ধরনের আই. আর. এ-তে অবদানের জন্য ছাড় দাবি করতে পারেন। আই. আর. এ-র মধ্যে অর্জিত আয়ের উপর কোনও কর আরোপ করা হয় না যতক্ষণ না কোনও ব্যক্তি তা তুলে নেয়। মূলধন লাভ করযোগ্য আয়ের মধ্যে রয়েছে মূলধন লাভ। যাইহোক, ব্যক্তিদের দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ এবং যোগ্য লভ্যাংশের উপর কম হারে কর আরোপ করা হয় (নীচে দেখুন)। মূলধন লাভ হল মূলধন সম্পদের করের ভিত্তিতে (সাধারণত, খরচ) বিক্রয় মূল্যের অতিরিক্ত, সাধারণত সেই সম্পদগুলি যা ব্যবসার সাধারণ পর্যায়ে গ্রাহকদের কাছে বিক্রয়ের জন্য রাখা হয় না। মূলধন ক্ষতি (যেখানে ভিত্তি বিক্রয় মূল্যের চেয়ে বেশি) ছাড়যোগ্য, তবে দীর্ঘমেয়াদী মূলধন ক্ষতির জন্য ছাড় বছরের মোট মূলধন লাভের মধ্যে সীমাবদ্ধ, এবং সাধারণ আয়ের 3,000 ডলার পর্যন্ত ব্যক্তিদের জন্য (যদি বিবাহিতরা আলাদাভাবে ফাইল করে থাকেন তবে 1,500 ডলার)। একজন ব্যক্তি নির্দিষ্ট শর্ত এবং সীমাবদ্ধতা সাপেক্ষে ব্যক্তির প্রাথমিক বাসস্থান বিক্রির মূলধন লাভের 250,000 মার্কিন ডলার (যৌথভাবে দাখিল করা বিবাহিত দম্পতির জন্য 500,000 মার্কিন ডলার) বাদ দিতে পারেন। কোনও ব্যবসায় ব্যবহৃত অবমূল্যায়নীয় সম্পত্তির উপর লাভকে পূর্বে দাবি করা অবমূল্যায়নের পরিমাণ পর্যন্ত সাধারণ আয় হিসাবে বিবেচনা করা হয়। লাভ নির্ধারণে, কোন সম্পত্তি বিক্রি করা হয় এবং সেই সম্পত্তির ভিত্তিতে পরিমাণ নির্ধারণ করা প্রয়োজন। এর জন্য স্টকের শেয়ারের মতো অভিন্ন বৈশিষ্ট্যের জন্য ফার্স্ট-ইন-ফার্স্ট-আউটের মতো সনাক্তকরণ রীতির প্রয়োজন হতে পারে। উপরন্তু, একসঙ্গে কেনা সম্পত্তির মধ্যে করের ভিত্তিতে বরাদ্দ করতে হবে যদি না সেগুলি একসঙ্গে বিক্রি করা হয়। মূল ভিত্তি, সাধারণত সম্পদের জন্য প্রদত্ত খরচ, অবমূল্যায়ন বা ক্ষতির জন্য ছাড় দ্বারা হ্রাস করা হয়। কিছু মূলধন লাভ বিলম্বিত হয়; অর্থাৎ, সেগুলির উপর কর ধার্য করা হয় বছরের শেষের দিকে। কিস্তি পরিশোধের জন্য বিক্রি হওয়া সম্পত্তির লাভগুলি সেই অর্থপ্রদানগুলি প্রাপ্ত হওয়ার সাথে সাথে স্বীকৃত হতে পারে। সম-ধরনের সম্পত্তির বিনিময়ে প্রকৃত সম্পত্তির লাভ স্বীকৃত নয় এবং নতুন সম্পত্তির করের ভিত্তি পুরানো সম্পত্তির করের ভিত্তিতে হয়। 1986 সালের আগে এবং 2004 সাল থেকে, ব্যক্তিরা 12 মাসেরও বেশি সময় ধরে রাখা নির্দিষ্ট সম্পত্তির উপর মূলধন লাভের (যাকে দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ বলা হয়) উপর ফেডারেল করের হ্রাস হার সাপেক্ষে ছিল। 2011 সাল পর্যন্ত নিয়মিত কর এবং বিকল্প ন্যূনতম করের ক্ষেত্রে 15 শতাংশ হ্রাসের হার প্রযোজ্য ছিল। এই হ্রাসকৃত হার মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে বা যে দেশের সঙ্গে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের আয়কর চুক্তি রয়েছে সেই দেশে সংগঠিত কর্পোরেশনগুলির লভ্যাংশের ক্ষেত্রেও প্রযোজ্য। 2012 সালে এই 15 শতাংশ হার বাড়িয়ে 20 শতাংশ করা হয়। 2013 সাল থেকে শুরু করে, নির্দিষ্ট সীমার উপরে মূলধন লাভ অতিরিক্ত 3.8 শতাংশ কর সাপেক্ষে নিট বিনিয়োগ আয়ের অন্তর্ভুক্ত করা হয়। প্রাথমিক বাসস্থান হিসাবে ব্যবহৃত রিয়েল এস্টেটে $250,000 (যৌথভাবে দাখিল করা হলে $500,000) পর্যন্ত মূলধন লাভ অ্যাকাউন্টিং সময়কাল এবং পদ্ধতি থেকে অব্যাহতিপ্রাপ্ত মার্কিন কর ব্যবস্থা ব্যক্তি এবং সংস্থাগুলিকে তাদের কর বছর বেছে নেওয়ার অনুমতি দেয়। অধিকাংশ মানুষই ক্যালেন্ডার বছর বেছে নেন। কিছু ঘনিষ্ঠভাবে অধিষ্ঠিত সত্তার জন্য কর বছরের পছন্দের উপর বিধিনিষেধ রয়েছে। করদাতারা নির্দিষ্ট পরিস্থিতিতে তাদের করের বছর পরিবর্তন করতে পারেন এবং এই ধরনের পরিবর্তনের জন্য আইআরএস অনুমোদনের প্রয়োজন হতে পারে। করদাতাদের অবশ্যই নির্দিষ্ট কার্যকলাপের জন্য তাদের হিসাবরক্ষণ পদ্ধতির উপর ভিত্তি করে তাদের করযোগ্য আয় নির্ধারণ করতে হবে। বেশিরভাগ ব্যক্তি সমস্ত ক্রিয়াকলাপের জন্য নগদ পদ্ধতি ব্যবহার করেন। এই পদ্ধতির অধীনে, আয় প্রাপ্তির সময় শনাক্ত করা হয় এবং পরিশোধের সময় কেটে নেওয়া হয়। করদাতারা কিছু ক্রিয়াকলাপের জন্য উপার্জন পদ্ধতিটি বেছে নিতে পারেন বা ব্যবহার করতে পারেন। এই পদ্ধতির অধীনে, আয় স্বীকৃত হয় যখন এটি গ্রহণের অধিকার উত্থাপিত হয়, এবং ছাড় নেওয়া হয় যখন পরিশোধ করার দায় উদ্ভূত হয় এবং পরিমাণ যুক্তিসঙ্গতভাবে নির্ধারণ করা যেতে পারে। ইনভেন্টরিতে বিক্রি হওয়া পণ্যের দাম শনাক্তকারী করদাতাদের অবশ্যই ইনভেন্টরির বিক্রয় এবং খরচের ক্ষেত্রে অ্যাক্রুয়াল পদ্ধতি ব্যবহার করতে হবে। আর্থিক প্রতিবেদন এবং করের উদ্দেশ্যে হিসাবরক্ষণের পদ্ধতিগুলি ভিন্ন হতে পারে। নির্দিষ্ট ধরনের আয় বা ব্যয়ের জন্য নির্দিষ্ট পদ্ধতি নির্দিষ্ট করা হয়। ইনভেন্টরি ছাড়া অন্য সম্পত্তি বিক্রির উপর লাভ বিক্রির সময় বা কিস্তি বিক্রির অর্থ প্রাপ্তির সময়কালের মধ্যে স্বীকৃত হতে পারে। দীর্ঘমেয়াদী চুক্তি থেকে আয় অবশ্যই চুক্তির মেয়াদে অনুমোদনযোগ্যভাবে স্বীকৃত হতে হবে, কেবল সমাপ্তির পরে নয়। অন্যান্য বিশেষ নিয়মও প্রযোজ্য। অন্যান্য করযোগ্য এবং কর ছাড়প্রাপ্ত সংস্থা অংশীদারিত্ব এবং এল. এল. সি-র ব্যবসায়িক সংস্থাগুলি অংশীদারিত্ব হিসাবে বিবেচিত সত্তা পর্যায়ে আয়করের সাপেক্ষে নয়। পরিবর্তে, তাদের সদস্যরা তাদের নিজস্ব কর গণনায় তাদের আয়ের অংশ, ছাড় এবং ক্রেডিট অন্তর্ভুক্ত করে। অংশীদারের আয়ের অংশের চরিত্র (যেমন মূলধন লাভ) অংশীদারিত্ব স্তরে নির্ধারিত হয়। সীমিত দায়বদ্ধ কোম্পানি (এল. এল. সি) সহ অনেক ধরনের ব্যবসায়িক সত্তা কর্পোরেশন বা অংশীদারিত্ব হিসাবে বিবেচিত হতে পারে। অংশীদারিত্ব থেকে বিতরণগুলি লভ্যাংশ হিসাবে কর আরোপ করা হয় না। কর্পোরেশন হিসাবে করের উদ্দেশ্যে বিবেচিত সত্তাগুলির আয়ের উপর মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে যুক্তরাষ্ট্রীয়, বেশিরভাগ রাজ্য এবং কিছু স্থানীয় স্তরে কর্পোরেট কর আরোপ করা হয়। মার্কিন নাগরিক এবং আবাসিক ব্যক্তিদের সম্পূর্ণ মালিকানাধীন একটি কর্পোরেশন এস কর্পোরেশনের মতো অংশীদারিত্বের মতো কর্পোরেশনের জন্য কর নির্ধারণ করতে পারে। কর্পোরেট আয়কর করযোগ্য আয়ের উপর ভিত্তি করে, যা ব্যক্তিগত করযোগ্য আয়ের অনুরূপভাবে সংজ্ঞায়িত করা হয়। কর্পোরেশনের (এস কর্পোরেশন ব্যতীত) শেয়ারহোল্ডারদের (অন্যান্য কর্পোরেশন সহ) কর্পোরেশন থেকে লভ্যাংশ বিতরণের উপর কর আরোপ করা হয়। অর্থ বা সম্পত্তির বিনিময়ে তাদের শেয়ার বিক্রি বা বিনিময়ের উপর মূলধন লাভের উপরও কর আরোপ করা হয়। তবে, পুনর্গঠনের মতো কিছু বিনিময় করযোগ্য নয়। একাধিক কর্পোরেশন তাদের সাধারণ অভিভাবকদের সাথে যুক্তরাষ্ট্রীয় এবং কিছু রাজ্য পর্যায়ে একটি সুসংহত রিটার্ন দাখিল করতে পারে। কর্পোরেট করের হার 2018 সাল থেকে 21 শতাংশ হারে যুক্তরাষ্ট্রীয় কর্পোরেট আয়কর আরোপ করা হয়েছে। লভ্যাংশ বর্জন এবং নির্দিষ্ট কিছু কর্পোরেশন-শুধুমাত্র ছাড় কার্যকর হারকে উল্লেখযোগ্যভাবে হ্রাস করতে পারে। কর্পোরেশনের জন্য ছাড় কর্পোরেশনের বেশিরভাগ ব্যয় ছাড়যোগ্য, অন্যান্য করদাতাদের ক্ষেত্রেও প্রযোজ্য সীমাবদ্ধতা সাপেক্ষে। (বিস্তারিত জানতে প্রাসঙ্গিক ছাড় দেখুন।) উপরন্তু, নিয়মিত মার্কিন কর্পোরেশনগুলিকে 10 শতাংশ বা তার বেশি বিদেশী সহায়ক সংস্থার কাছ থেকে প্রাপ্ত লভ্যাংশের 100%, 951এ ধারার অধীনে আয়ের অন্তর্ভুক্ত পরিমাণের 50 শতাংশ এবং বিদেশী শাখার আয়ের 37.5% কেটে নেওয়ার অনুমতি দেওয়া হয়। কর্পোরেশনের কিছু ছাড় ফেডারেল বা রাজ্য পর্যায়ে সীমিত। সুদ এবং রয়্যালটি ব্যয় সহ সংশ্লিষ্ট পক্ষের কারণে আইটেমগুলির ক্ষেত্রে সীমাবদ্ধতা প্রযোজ্য। এস্টেট এবং ট্রাস্ট এস্টেট এবং ট্রাস্ট এস্টেট বা ট্রাস্ট স্তরে আয়কর সাপেক্ষে হতে পারে, অথবা সুবিধাভোগীরা তাদের আয়ের অংশে আয়কর সাপেক্ষে হতে পারে। যেখানে আয় অবশ্যই বন্টন করতে হবে, সেখানে অংশীদারিত্বের অংশীদারদের মতো সুবিধাভোগীদেরও একইভাবে কর আরোপ করা হয়। যেখানে আয় ধরে রাখা যেতে পারে, সেখানে সম্পত্তি বা ট্রাস্টের উপর কর ধার্য করা হয়। এটি পরবর্তী আয়ের বণ্টনের জন্য ছাড় পেতে পারে। এস্টেট এবং ট্রাস্টগুলি কেবলমাত্র আয় উৎপাদনের সাথে সম্পর্কিত 1,000 ডলার ছাড়ের অনুমতি দেয়। এগুলির উপর স্নাতক হারে কর আরোপ করা হয় যা ব্যক্তিদের জন্য দ্রুত সর্বোচ্চ হারে বৃদ্ধি পায়। 2009 সালে ট্রাস্ট এবং সম্পত্তির আয়ের পরিমাণ 11,500 মার্কিন ডলারের বেশি হলে করের হার ছিল 35 শতাংশ। এস্টেট এবং ট্রাস্টগুলি 2011 সালের মধ্যে লভ্যাংশ এবং মূলধন লাভের উপর করের হ্রাস হারের জন্য যোগ্য। মার্কিন কর আইন নির্দিষ্ট ধরনের সত্তাকে আয় এবং অন্যান্য কিছু কর থেকে ছাড় দেয়। এই বিধানগুলি 19 শতকের শেষের দিকে উদ্ভূত হয়েছিল। দাতব্য সংস্থা এবং সমবায়গুলি কর ছাড়ের জন্য আই. আর. এস-এর কাছে আবেদন করতে পারে। ছাড়প্রাপ্ত সংস্থাগুলি এখনও যে কোনও ব্যবসায়িক আয়ের উপর কর আরোপ করে। যে সংগঠন লবিং, রাজনৈতিক প্রচারণা বা অন্যান্য কিছু ক্রিয়াকলাপে অংশ নেয় সে তার ছাড়ের মর্যাদা হারাতে পারে। কর-মুক্ত সংস্থাগুলির নিষিদ্ধ লেনদেন এবং ক্রিয়াকলাপের ক্ষেত্রে বিশেষ কর প্রযোজ্য। সামাজিক বীমা কর (সামাজিক সুরক্ষা কর এবং মেডিকেয়ার কর, বা এফআইসিএ) মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের সামাজিক বীমা ব্যবস্থা আয়করের মতো কর দ্বারা অর্থায়ন করা হয়। কর্মচারীদের দেওয়া মজুরির উপর 6.2 শতাংশ সামাজিক নিরাপত্তা কর আরোপ করা হয়। নিয়োগকর্তা এবং কর্মচারী উভয়ের উপরই কর আরোপ করা হয়। 2020 সালে কর সাপেক্ষে সর্বোচ্চ মজুরি ছিল 1,37,700 মার্কিন ডলার। এই পরিমাণ মুদ্রাস্ফীতির জন্য সূচীভুক্ত করা হয়। নিয়োগকর্তা এবং কর্মচারীদের উপর কোনও সীমাবদ্ধতা ছাড়াই বেতনের 1.45% এর একটি সহযোগী মেডিকেয়ার ট্যাক্স আরোপ করা হয়। স্ব-নিযুক্ত ব্যক্তিদের উপর নিয়োগকর্তা এবং কর্মচারী উভয়ের পরিমাণ (মোট 15.3%) নিয়ে গঠিত একটি স্ব-কর্মসংস্থান কর আরোপ করা হয়। অন্যান্য ট্যাক্স আইটেম ক্রেডিট ফেডারেল এবং রাজ্য ব্যবস্থা ব্যক্তি এবং ব্যবসার জন্য অসংখ্য ট্যাক্স ক্রেডিট প্রদান করে। ব্যক্তিদের জন্য মূল ফেডারেল ক্রেডিটগুলির মধ্যে রয়েছেঃ চাইল্ড ক্রেডিটঃ 2017 সালের জন্য, প্রতি যোগ্য শিশু প্রতি 1,000 ডলার পর্যন্ত ক্রেডিট। 2018 থেকে 2025 সালের জন্য, ক্রেডিট প্রতি যোগ্য শিশু প্রতি 2,000 ডলারে উন্নীত হয়েছিল কিন্তু প্রতিটি সন্তানের জন্য যোগ্যতার শর্ত হিসাবে একটি সামাজিক সুরক্ষা নম্বর (এসএসএন) ছিল। 2021 সালের জন্য, ক্রেডিট সাময়িকভাবে 6 থেকে 17 বছর বয়সী শিশু প্রতি 3,000 মার্কিন ডলার এবং 0 থেকে 5 বছর বয়সী যোগ্য শিশু প্রতি 3,600 মার্কিন ডলারে উন্নীত করা হয়েছিল এবং সম্পূর্ণ ফেরতযোগ্য করা হয়েছিল। শিশু এবং নির্ভরশীল যত্নের ক্রেডিটঃ 15,000 ডলারের বেশি আয়ের ক্ষেত্রে পর্যায়ক্রমে 6,000 ডলার পর্যন্ত ক্রেডিট। 2021 সালের জন্য, ক্রেডিট 16,000 মার্কিন ডলারে উন্নীত করা হয়েছিল, পর্যায়ক্রমে 1,25,000 মার্কিন ডলারে। উপার্জিত আয়কর ক্রেডিটঃ এই ফেরতযোগ্য ক্রেডিট একটি নিম্ন আয়ের ব্যক্তির দ্বারা অর্জিত আয়ের শতাংশের জন্য দেওয়া হয়। যোগ্যতাসম্পন্ন শিশুদের সংখ্যা, যদি থাকে, তার উপর ভিত্তি করে ক্রেডিট গণনা করা হয় এবং সীমাবদ্ধ করা হয়। এই ক্রেডিট মুদ্রাস্ফীতির জন্য সূচীভুক্ত করা হয় এবং একটি নির্দিষ্ট পরিমাণের বেশি আয়ের জন্য পর্যায়ক্রমে বাদ দেওয়া হয়। 2015 সালে সর্বোচ্চ ক্রেডিট ছিল 6,422 মার্কিন ডলার। বয়স্ক এবং প্রতিবন্ধীদের জন্য ক্রেডিটঃ $1,125 পর্যন্ত একটি অ-ফেরতযোগ্য ক্রেডিট। কলেজ খরচের জন্য দুটি পারস্পরিক একচেটিয়া ক্রেডিট। ব্যবসায়গুলিও বেশ কয়েকটি ক্রেডিটের জন্য যোগ্য। এই ক্রেডিটগুলি ব্যক্তি এবং কর্পোরেশনগুলির জন্য উপলব্ধ এবং ব্যবসায়িক অংশীদারিত্বে অংশীদারদের দ্বারা নেওয়া যেতে পারে। "সাধারণ ব্যবসায়িক ক্রেডিট"-এ অন্তর্ভুক্ত ফেডারেল ক্রেডিটগুলির মধ্যে রয়েছেঃ গবেষণা ব্যয় বৃদ্ধির জন্য ক্রেডিট। নির্দিষ্ট এন্টারপ্রাইজ জোনে বা কল্যাণে লোক নিয়োগের জন্য কাজের উৎসাহমূলক ক্রেডিট বা ক্রেডিট। বিভিন্ন শিল্প নির্দিষ্ট ক্রেডিট। উপরন্তু, বিদেশী আয়কর প্রদানের জন্য একটি ফেডারেল বিদেশী কর ক্রেডিট অনুমোদিত। এই ক্রেডিট বিদেশী উৎস আয়ের কারণে উদ্ভূত ফেডারেল আয়করের অংশে সীমাবদ্ধ। ক্রেডিট সমস্ত করদাতাদের জন্য উপলব্ধ। ব্যবসায়িক ক্রেডিট এবং বিদেশী কর ক্রেডিট অন্যান্য বছরগুলিতে করের অফসেট হতে পারে। রাজ্য এবং কিছু এলাকা বিভিন্ন ধরনের ক্রেডিট প্রদান করে যা এখতিয়ার অনুসারে পরিবর্তিত হয়। রাজ্যগুলি সাধারণত অন্যান্য রাজ্যে প্রদত্ত আয়করের জন্য আবাসিক ব্যক্তিদের একটি ক্রেডিট প্রদান করে, যা সাধারণত অন্য রাজ্যে (গুলি) প্রদত্ত আয়করের অনুপাতে সীমাবদ্ধ থাকে। বিকল্প ন্যূনতম করদাতাদের অবশ্যই নিয়মিত আয়কর বা বিকল্প ন্যূনতম করের (এএমটি) বেশি দিতে হবে। করদাতারা যারা পূর্ববর্তী বছরগুলিতে এএমটি প্রদান করেছেন তারা পূর্ববর্তী এএমটি-র জন্য নিয়মিত করের বিপরীতে ক্রেডিট দাবি করতে পারেন। ক্রেডিট সীমিত যাতে নিয়মিত কর চলতি বছরের এ. এম. টি-র নিচে না যায়। এএমটি-র জন্য সংশোধিত করযোগ্য আয়ের উপর প্রায় সমতল হারে (কর্পোরেশনের জন্য 20 শতাংশ, ব্যক্তি, এস্টেট এবং ট্রাস্টের জন্য 26 শতাংশ বা 28 শতাংশ) এএমটি আরোপ করা হয়। নিয়মিত করযোগ্য আয় এবং এএমটি করযোগ্য আয়ের মধ্যে মূল পার্থক্যগুলির মধ্যে রয়েছেঃ স্ট্যান্ডার্ড ডিডাকশন এবং ব্যক্তিগত ছাড়গুলি একক ছাড় দ্বারা প্রতিস্থাপিত হয়, যা উচ্চ আয়ের স্তরে পর্যায়ক্রমে বাদ দেওয়া হয়, রাষ্ট্রীয় করের জন্য ব্যক্তিদের জন্য কোনও ছাড়ের অনুমতি দেওয়া হয় না, বেশিরভাগ বিবিধ আইটেমযুক্ত ছাড়ের অনুমতি দেওয়া হয় না, অবমূল্যায়ন ছাড়গুলি আলাদাভাবে গণনা করা হয় এবং কর্পোরেশনগুলিকে অবশ্যই অর্থনৈতিক আয়কে আরও ঘনিষ্ঠভাবে প্রতিফলিত করার জন্য একটি জটিল সমন্বয় করতে হবে। বিশেষ কর কর ব্যবস্থার অপব্যবহার থেকে মানুষকে বিরত রাখার জন্য অনেক যুক্তরাষ্ট্রীয় করের নিয়ম তৈরি করা হয়েছে। এই কর সম্পর্কিত বিধানগুলি প্রায়শই জটিল হয়। এই নিয়মগুলির মধ্যে রয়েছেঃ ব্যবসায়িক প্রয়োজনের অতিরিক্ত কর্পোরেশনের সঞ্চয়ের উপর সংগৃহীত উপার্জন কর, ব্যক্তিগত হোল্ডিং কোম্পানির কর, নিষ্ক্রিয় বিদেশী বিনিয়োগ সংস্থার নিয়ম এবং নিয়ন্ত্রিত বিদেশী কর্পোরেশনের বিধান। বিশেষ শিল্প কর বিধিমালা স্বীকার করে যে কিছু ধরনের ব্যবসা ঐতিহ্যগত পদ্ধতিতে আয় করে না এবং তাই বিশেষ বিধানের প্রয়োজন হয়। উদাহরণস্বরূপ, বীমা সংস্থাগুলিকে অবশ্যই শেষ পর্যন্ত প্রিমিয়াম হিসাবে প্রাপ্ত পরিমাণ থেকে কিছু পলিসিধারীদের দাবি পরিশোধ করতে হবে। এই দাবিগুলি প্রিমিয়াম পরিশোধের কয়েক বছর পরেও হতে পারে। দাবিগুলি প্রকৃতপক্ষে পরিশোধ না হওয়া পর্যন্ত ভবিষ্যতের দাবির পরিমাণ গণনা করার জন্য অ্যাকচুয়ারিয়াল অনুমান প্রয়োজন। সুতরাং, প্রিমিয়াম আয়কে প্রাপ্ত হিসাবে স্বীকৃতি দেওয়া এবং প্রদত্ত হিসাবে ব্যয় দাবি করা একটি বীমা সংস্থার আয়কে গুরুতরভাবে বিকৃত করবে। নিম্নলিখিত শিল্পগুলির কিছু বা সমস্ত পণ্যের ক্ষেত্রে বিশেষ নিয়ম প্রযোজ্য হয়ঃ বীমা সংস্থাগুলি (আয় ও ব্যয়ের স্বীকৃতি সম্পর্কিত নিয়ম; জীবন বীমা এবং সম্পত্তি ও দুর্ঘটনার বীমার ক্ষেত্রে বিভিন্ন নিয়ম প্রযোজ্য) শিপিং (রাজস্ব স্বীকৃতি চক্র সম্পর্কিত নিয়ম) এক্সট্র্যাক্টিভ শিল্পগুলি (অনুসন্ধান ও উন্নয়ন এবং মূলধন ব্যয় পুনরুদ্ধারের জন্য ব্যয় সম্পর্কিত নিয়ম) উপরন্তু, মিউচুয়াল ফান্ডগুলি (নিয়ন্ত্রিত বিনিয়োগ সংস্থাগুলি) বিশেষ নিয়মের সাপেক্ষে যা তাদের শুধুমাত্র মালিক পর্যায়ে কর দেওয়ার অনুমতি দেয়। কোম্পানিটিকে অবশ্যই প্রতিটি মালিককে সাধারণ আয়, মূলধন লাভ এবং বিশ্বাসযোগ্য বৈদেশিক করের তার অংশের প্রতিবেদন দিতে হবে। মালিকরা তখন এই জিনিসগুলিকে তাদের নিজস্ব কর গণনায় অন্তর্ভুক্ত করেন। এই তহবিলের উপর কোনও কর ধার্য করা হয় না এবং বন্টনকে মালিকদের কাছে মূলধন ফেরত হিসাবে বিবেচনা করা হয়। রিয়েল এস্টেট বিনিয়োগ ট্রাস্ট এবং রিয়েল এস্টেট বন্ধকী বিনিয়োগের ক্ষেত্রেও একই নিয়ম প্রযোজ্য। রাজ্য, স্থানীয় এবং আঞ্চলিক আয়কর মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের বেশিরভাগ রাজ্য এবং অনেক এলাকা দ্বারা ব্যক্তি, কর্পোরেশন, এস্টেট এবং ট্রাস্টের উপর আয়কর ধার্য করা হয়। এই করগুলি যুক্তরাষ্ট্রীয় আয়করের পাশাপাশি যুক্তরাষ্ট্রীয় করের উদ্দেশ্যেও ছাড়যোগ্য। রাজ্য ও স্থানীয় আয়করের হার করযোগ্য আয়ের শূন্য থেকে 16 শতাংশের মধ্যে পরিবর্তিত হয়। কিছু রাজ্য এবং স্থানীয় আয়করের হার সমতল (একক হার), এবং কিছু গ্র্যাজুয়েট। কোন আয় করযোগ্য তার রাজ্য ও স্থানীয় সংজ্ঞা অত্যন্ত পরিবর্তিত হয়। কিছু রাজ্য রেফারেন্স দ্বারা যুক্তরাষ্ট্রীয় সংজ্ঞাগুলি অন্তর্ভুক্ত করে। কিছু বিচারব্যবস্থায় ব্যক্তি এবং কর্পোরেশনের জন্য করযোগ্য আয়কে আলাদাভাবে এবং আলাদাভাবে সংজ্ঞায়িত করা হয়। কিছু রাজ্য আয় বা মূলধনের দ্বিতীয় পরিমাপের উপর ভিত্তি করে বিকল্প বা অতিরিক্ত কর আরোপ করে। রাজ্য ও এলাকাগুলি বাসিন্দাদের সমস্ত আয়ের উপর কর আরোপ করে। রাজ্য এবং স্থানীয় অঞ্চলগুলি কেবলমাত্র অনাবাসীদের জন্য বরাদ্দকৃত বা এখতিয়ারের জন্য বরাদ্দকৃত আয়ের উপর কর আরোপ করে। সাধারণত, অনাবাসী ব্যক্তিদের রাজ্যে কাজ করা দিনের অংশের উপর ভিত্তি করে রাজ্যে অর্জিত মজুরির উপর কর আরোপ করা হয়। অনেক রাজ্যে অনাবাসী অংশীদারদের জন্য কর প্রদানের জন্য অংশীদারিত্বের প্রয়োজন হয়। আয়কর আরোপকারী রাজ্য ও এলাকাগুলির জন্য আলাদাভাবে ট্যাক্স রিটার্ন দাখিল করা হয় এবং ফেডারেল নির্ধারিত তারিখের থেকে আলাদা তারিখে জমা দিতে হতে পারে। কিছু রাজ্য সংশ্লিষ্ট কর্পোরেশনগুলিকে সম্মিলিত বা একীভূত রিটার্ন দাখিল করার অনুমতি দেয়। আয়কর আরোপকারী বেশিরভাগ রাজ্য এবং এলাকাগুলিতে আনুমানিক অর্থপ্রদানের প্রয়োজন হয় যেখানে কর নির্দিষ্ট সীমা অতিক্রম করে এবং মজুরি প্রদানের উপর কর আটকে রাখার প্রয়োজন হয়। পুয়ের্তো রিকো তার নিজস্ব কর আইনও আরোপ করে; তবে, রাজ্যগুলির বিপরীতে, কেবলমাত্র সেখানকার কিছু বাসিন্দা যুক্তরাষ্ট্রীয় আয়কর প্রদান করে (যদিও প্রত্যেককে অন্যান্য সমস্ত যুক্তরাষ্ট্রীয় কর প্রদান করতে হবে)। গুয়াম, আমেরিকান সামোয়া, উত্তর মারিয়ানা দ্বীপপুঞ্জ এবং ভার্জিন দ্বীপপুঞ্জের অন্যান্য অনিগমিত অঞ্চলগুলিও ফেডারেল আয়কর আইনের উপর ভিত্তি করে একটি "মিরর" কর আইনের অধীনে তাদের নিজস্ব আয়কর আইন আরোপ করে। আন্তর্জাতিক দিক মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের সমস্ত নাগরিকের উপর কর আরোপ করে, যাদের মধ্যে অন্য দেশের বাসিন্দা, করের উদ্দেশ্যে বসবাসকারী সমস্ত ব্যক্তি এবং দেশীয় কর্পোরেশন, যা মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে বা ফেডারেল বা রাজ্য আইনের অধীনে গঠিত বা সংগঠিত কর্পোরেশন হিসাবে সংজ্ঞায়িত। ফেডারেল আয়কর নাগরিক, বাসিন্দা এবং দেশীয় কর্পোরেশনগুলির উপর তাদের বিশ্বব্যাপী আয়ের উপর ভিত্তি করে আরোপ করা হয়। দ্বৈত কর হ্রাস করার জন্য, বিদেশী আয়করের জন্য একটি ক্রেডিট অনুমোদিত। এই বৈদেশিক কর ক্রেডিট চলতি বছরের করের সেই অংশের মধ্যে সীমাবদ্ধ যা বিদেশী উৎস আয়ের জন্য দায়ী। এই অংশ নির্ধারণের সঙ্গে আয়ের উৎস নির্ধারণ এবং সেই আয়ের জন্য ছাড় বরাদ্দ ও ভাগ করা জড়িত। অনেকে, তবে সবাই নয়, তাদের বিশ্বব্যাপী আয়ের উপর বাসিন্দা ব্যক্তি এবং কর্পোরেশনগুলিকে কর দেয়, তবে খুব কমই বিদেশী করের জন্য ক্রেডিট দেয়। উপরন্তু, অনাবাসী অনাগরিকদের পাশাপাশি মার্কিন উৎস আয়ের উপর বিদেশী কর্পোরেশনের উপর যুক্তরাষ্ট্রীয় আয়কর আরোপ করা যেতে পারে। ফেডারেল ট্যাক্স সুদ, লভ্যাংশ, রয়্যালটি এবং অনাবাসী বিদেশী এবং বিদেশী কর্পোরেশনগুলির কিছু অন্যান্য আয়ের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য যা 30 শতাংশের সমতল হারে মার্কিন বাণিজ্য বা ব্যবসার সাথে কার্যকরভাবে সংযুক্ত নয়। এই হার প্রায়শই কর চুক্তির অধীনে হ্রাস করা হয়। বিদেশী ব্যক্তিদের মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের ব্যবসার সাথে কার্যকরভাবে সংযুক্ত আয়ের উপর কর আরোপ করা হয় এবং মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের রিয়েলটির উপর লাভ মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের ব্যক্তিদের মতো। একটি নির্দিষ্ট বছরে 183 দিনের জন্য মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে উপস্থিত অনাবাসী বহিরাগতরা মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের উৎস থেকে সেই বছরে অর্জিত নির্দিষ্ট নিট মূলধন লাভের উপর মার্কিন মূলধন লাভ করের সাপেক্ষে। রাজ্যগুলি অনাবাসী ব্যক্তিদের শুধুমাত্র রাজ্যের মধ্যে অর্জিত আয়ের (মজুরি ইত্যাদি) উপর কর আরোপ করে। ), এবং রাষ্ট্রের জন্য বরাদ্দকৃত ব্যবসায়িক আয়ের উপর ব্যক্তি ও নিগমগুলিকে কর প্রদান করা। 65টিরও বেশি দেশের সঙ্গে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের আয়কর চুক্তি রয়েছে। এই চুক্তিগুলি প্রতিটি দেশকে তার নাগরিক এবং বাসিন্দাদের সম্পূর্ণ কর দেওয়ার অনুমতি দিয়ে এবং অন্য দেশ তাদের কর দিতে পারে এমন পরিমাণ হ্রাস করে দ্বৈত করের সম্ভাবনা হ্রাস করে। সাধারণত চুক্তিগুলি বিনিয়োগ আয়ের উপর করের হার হ্রাস এবং ব্যবসায়িক আয়ের উপর কর আরোপের সীমা নির্ধারণ করে। প্রতিটি চুক্তি নির্ধারণ করে যে কোন করদাতারা এই চুক্তি থেকে উপকৃত হতে পারেন। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের চুক্তিগুলি রাজ্য বা রাজনৈতিক উপবিভাগ দ্বারা আরোপিত আয়করের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য নয়, প্রায় প্রতিটি চুক্তিতে উপস্থিত বৈষম্যহীন বিধান ব্যতীত। এছাড়াও, মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের চুক্তিগুলি সাধারণত মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের কর সম্পর্কিত চুক্তির বিধানগুলি আহ্বান করার অনুমতি দেয় না, কিছু তুলনামূলকভাবে মানক ব্যতিক্রম সহ। কর সংগ্রহ এবং পরীক্ষা কর রিটার্ন ব্যক্তি (ন্যূনতম স্তরের উপরে আয় সহ), কর্পোরেশন, অংশীদারিত্ব, এস্টেট এবং ট্রাস্টগুলিকে অবশ্যই ফেডারেল এবং উপযুক্ত রাজ্য কর কর্তৃপক্ষের কাছে বার্ষিক প্রতিবেদন দাখিল করতে হবে, যাকে ট্যাক্স রিটার্ন বলা হয়। এই রিটার্নগুলি ফাইলারের ধরণ এবং তাদের বিষয়গুলির জটিলতার উপর নির্ভর করে জটিলতা স্তরে ব্যাপকভাবে পরিবর্তিত হয়। ফেরত দেওয়ার সময়, করদাতারা আয় এবং ছাড়ের বিবরণ দেয়, বকেয়া করের পরিমাণ গণনা করে, অর্থ প্রদান এবং ক্রেডিটের বিবরণ দেয় এবং বকেয়া ব্যালেন্স গণনা করে। ফেডারেল ব্যক্তি, এস্টেট এবং ট্রাস্ট আয়কর রিটার্নগুলি বেশিরভাগ করদাতাদের জন্য 15ই এপ্রিলের মধ্যে প্রাপ্য। কর্পোরেট এবং অংশীদারিত্ব ফেডারেল রিটার্ন কর্পোরেশনের বছর শেষ হওয়ার আড়াই মাস পরে প্রাপ্য। কর ছাড়প্রাপ্ত সত্তার রিটার্নগুলি সত্তার বছর শেষ হওয়ার সাড়ে চার মাস পরে প্রাপ্য। সমস্ত ফেডারেল রিটার্ন শুধুমাত্র একটি একক পৃষ্ঠা ফর্ম দাখিল করে উপলব্ধ বেশিরভাগ এক্সটেনশন সহ বাড়ানো যেতে পারে। রাজ্য এবং স্থানীয় আয়কর রিটার্নের জন্য নির্ধারিত তারিখ এবং সম্প্রসারণের বিধানগুলি পরিবর্তিত হয়। আয়কর রিটার্ন সাধারণত সংযুক্ত ফর্ম এবং সময়সূচী সহ মৌলিক ফর্ম নিয়ে গঠিত। করদাতাদের বিষয়গুলির জটিলতা এবং প্রকৃতির উপর নির্ভর করে ব্যক্তি এবং কর্পোরেশনের জন্য বিভিন্ন ফর্ম উপলব্ধ। অনেক ব্যক্তি এক পৃষ্ঠা ফর্ম 1040-ইজেড ব্যবহার করতে সক্ষম, যার জন্য নিয়োগকর্তাদের মজুরি বিবৃতি (ফর্ম ডাব্লু-2) ছাড়া কোনও সংযুক্তির প্রয়োজন হয় না। আইটেমযুক্ত ছাড় দাবি করা ব্যক্তিদের অবশ্যই তফসিল এ সম্পূর্ণ করতে হবে। অনুরূপ সময়সূচী সুদ (তফসিল বি), লভ্যাংশ (তফসিল বি), ব্যবসায়িক আয় (তফসিল সি), মূলধন লাভ (তফসিল ডি), কৃষি আয় (তফসিল এফ) এবং স্ব-কর্মসংস্থান করের (তফসিল-এসই) ক্ষেত্রে প্রযোজ্য। সমস্ত করদাতাদের অবশ্যই ক্রেডিট, অবমূল্যায়ন, এএমটি এবং তাদের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য অন্যান্য আইটেমের জন্য সেই ফর্মগুলি দাখিল করতে হবে। করদাতাদের জন্য বৈদ্যুতিনভাবে কর দাখিল নিবন্ধিত কর প্রস্তুতকারীদের দ্বারা করা যেতে পারে। যদি কোনও করদাতারা রিটার্নে কোনও ত্রুটি খুঁজে পান, বা নির্ধারণ করেন যে এক বছরের জন্য কর আলাদা হওয়া উচিত, করদাতাকে একটি সংশোধিত রিটার্ন দাখিল করতে হবে। এই রিটার্নগুলি ফেরতের দাবি গঠন করে যদি কর অতিরিক্ত পরিশোধ করা হয়েছে বলে নির্ধারিত হয়। আই. আর. এস, রাজ্য এবং স্থানীয় কর কর্তৃপক্ষ ট্যাক্স রিটার্ন পরীক্ষা করতে পারে এবং পরিবর্তনের প্রস্তাব দিতে পারে। করদাতাদের ন্যূনতম অগ্রিম অংশগ্রহণের মাধ্যমে কর রিটার্নে পরিবর্তন করা যেতে পারে, যেমন ভুল সংশোধনের জন্য মজুরি বা লভ্যাংশ আয়ের পরিবর্তন। রিটার্নের অন্যান্য পরীক্ষার জন্য করদাতাদের ব্যাপক অংশগ্রহণের প্রয়োজন হতে পারে, যেমন আই. আর. এস দ্বারা নিরীক্ষা। এই অডিটগুলির জন্য প্রায়শই করদাতাদের আই. আর. এস বা অন্যান্য কর কর্তৃপক্ষকে আয় এবং ছাড়ের নথিতে প্রবেশাধিকার প্রদান করতে হয়। ব্যবসার নিরীক্ষা সাধারণত ব্যবসায়িক স্থানে আই. আর. এস কর্মীদের দ্বারা পরিচালিত হয়। রিটার্নে পরিবর্তন আদালতে যাওয়া সহ করদাতার আপিল সাপেক্ষে। আইআরএস পরিবর্তনগুলি প্রায়শই প্রস্তাবিত সমন্বয় হিসাবে জারি করা হয়। করদাতারা প্রস্তাবটিতে সম্মত হতে পারেন অথবা আই. আর. এস-কে পরামর্শ দিতে পারেন যে কেন তারা একমত নয়। প্রস্তাবিত সমন্বয়গুলি প্রায়শই আই. আর. এস এবং করদাতাদের দ্বারা সমাধান করা হয় যে সমন্বয়টি কী হওয়া উচিত। যেসব রদবদলের জন্য চুক্তি হয়নি, আই. আর. এস 30 দিনের একটি চিঠি জারি করে যাতে রদবদলের পরামর্শ দেওয়া হয়। করদাতারা আই. আর. এস-এর মধ্যে 30 দিনের মধ্যে এই প্রাথমিক মূল্যায়নের বিরুদ্ধে আবেদন করতে পারেন। আপিল বিভাগ আই. আর. এস ফিল্ড টিম নির্ধারণ এবং করদাতাদের যুক্তি পর্যালোচনা করে এবং প্রায়শই এমন একটি সমাধানের প্রস্তাব দেয় যা আই. আর. এস টিম এবং করদাতাদের কাছে গ্রহণযোগ্য বলে মনে হয়। যখন কোনও চুক্তি এখনও হয়নি, তখন আইআরএস ঘাটতির নোটিশ বা 90 দিনের চিঠি হিসাবে একটি মূল্যায়ন জারি করে। করদাতাদের তখন তিনটি বিকল্প থাকেঃ কর প্রদান না করে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের কর আদালতে মামলা দায়ের করুন, কর প্রদান করুন এবং নিয়মিত আদালতে ফেরত দেওয়ার জন্য মামলা করুন, অথবা কেবল কর প্রদান করুন এবং সম্পন্ন করুন। আদালতের আশ্রয় নেওয়া ব্যয়বহুল এবং সময়সাপেক্ষ হতে পারে তবে প্রায়শই সফল হয়। আই. আর. এস কম্পিউটারগুলি নিয়মিতভাবে রিটার্নে যান্ত্রিক ত্রুটিগুলি সংশোধন করার জন্য সমন্বয় করে। উপরন্তু, আই. আর. এস একটি বিস্তৃত নথি ম্যাচিং কম্পিউটার প্রোগ্রাম পরিচালনা করে যা করদাতাদের মজুরি, সুদ, লভ্যাংশ এবং অন্যান্য আইটেমগুলির পরিমাণ করদাতাদের দ্বারা রিপোর্ট করা পরিমাণের সাথে তুলনা করে। এই প্রোগ্রামগুলি স্বয়ংক্রিয়ভাবে প্রস্তাবিত পরিবর্তনের পরামর্শ দিয়ে 30 দিনের চিঠি জারি করে। ট্যাক্স রিটার্নের খুব কম শতাংশই আসলে পরীক্ষা করা হয়। এগুলি রিটার্ন তথ্যের কম্পিউটার বিশ্লেষণ এবং র্যান্ডম স্যাম্পলিংয়ের সংমিশ্রণ দ্বারা নির্বাচিত হয়। আইআরএস দীর্ঘদিন ধরে রিটার্নের ধরণগুলি সনাক্ত করার জন্য একটি প্রোগ্রাম বজায় রেখেছে যার জন্য সামঞ্জস্যের প্রয়োজন হতে পারে। রাজ্য এবং স্থানীয় কর্তৃপক্ষ দ্বারা পরীক্ষার পদ্ধতিগুলি এখতিয়ার অনুসারে পরিবর্তিত হয়। কর আদায়কারী করদাতাদের স্ব-মূল্যায়িত কর রিটার্নের উপর ভিত্তি করে সমস্ত কর পরিশোধ করতে হয়, যা সমন্বয় করা হয়েছে। আই. আর. এস সংগ্রহ প্রক্রিয়া সময় প্রদানের পরিকল্পনা প্রদান করতে পারে যার মধ্যে সুদ এবং একটি "জরিমানা" রয়েছে যা কেবল অতিরিক্ত সুদ। যেখানে করদাতারা বকেয়া কর প্রদান করেন না, সেখানে আই. আর. এস-এর কাছে সংগ্রহ কার্যকর করার শক্তিশালী উপায় রয়েছে। এর মধ্যে রয়েছে ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্ট থেকে কর আদায় এবং সম্পত্তি বাজেয়াপ্ত করার ক্ষমতা। সাধারণত, কর বা বাজেয়াপ্ত করার আগে উল্লেখযোগ্য অগ্রিম বিজ্ঞপ্তি দেওয়া হয়। যাইহোক, কিছু বিরলভাবে ব্যবহৃত বিপদের মূল্যায়নে আইআরএস অবিলম্বে অর্থ এবং সম্পত্তি বাজেয়াপ্ত করতে পারে। আই. আর. এস সংগ্রহ বিভাগগুলি বেশিরভাগ সংগ্রহ কার্যক্রমের জন্য দায়ী। কর আটকে রাখা-যাঁরা মজুরি প্রদান করেন বা বিদেশী ব্যক্তিদের নির্দিষ্ট অর্থ প্রদান করেন, তাঁদের এই ধরনের অর্থপ্রদান থেকে আয়কর আটকে রাখতে হয়। কর্মচারীদের ঘোষণা এবং আই. আর. এস দ্বারা প্রদত্ত সারণির উপর ভিত্তি করে মজুরির উপর আয়কর আটকে রাখা হয়। বিদেশী ব্যক্তিদের সুদ, লভ্যাংশ, রয়্যালটি এবং অন্যান্য কিছু পরিমাণ অর্থ প্রদানকারী ব্যক্তিদেরও 30 শতাংশের সমতল হারে আয়কর আটকে রাখতে হবে। কর চুক্তির মাধ্যমে এই হার কমানো যেতে পারে। এই উইথহোল্ডিং প্রয়োজনীয়তাগুলি non-U.S আর্থিক প্রতিষ্ঠানের ক্ষেত্রেও প্রযোজ্য। মার্কিন ব্যক্তিদের কিছু সুদ বা লভ্যাংশ প্রদানের ক্ষেত্রে অতিরিক্ত ব্যাকআপ আটকানোর বিধান প্রযোজ্য। আটকে রাখা আয়করের পরিমাণটি সেই ব্যক্তির দ্বারা কর প্রদান হিসাবে বিবেচিত হয় যার উপর কর স্থগিত করা হয়েছিল। নিয়োগকর্তা এবং কর্মচারীদের অবশ্যই সামাজিক সুরক্ষা কর দিতে হবে, যার কর্মচারী অংশও মজুরি থেকে আটকানো হবে। আয় ও সামাজিক নিরাপত্তা কর আটকে রাখাকে প্রায়শই পে-রোল কর হিসাবে উল্লেখ করা হয়। সীমাবদ্ধতার বিধি আই. আর. এস একটি নির্দিষ্ট সময়ের পরে অতিরিক্ত কর মূল্যায়ন থেকে বঞ্চিত। ফেডারেল আয়করের ক্ষেত্রে, এই সময়কাল সাধারণত মূল কর রিটার্নের নির্ধারিত তারিখ বা মূল রিটার্ন দাখিলের তারিখ থেকে তিন বছর পরে হয়। আই. আর. এস-এর কাছে পরিবর্তন করার জন্য আরও তিন বছর সময় রয়েছে যদি করদাতার মোট আয় যথেষ্ট পরিমাণে কম থাকে। জালিয়াতির ক্ষেত্রে বা রিটার্ন দাখিল করতে ব্যর্থ হওয়ার ক্ষেত্রে আই. আর. এস যে সময়ের মধ্যে পরিবর্তন করতে পারে তা সীমাহীন। জরিমানা করদাতারা যাঁরা রিটার্ন দাখিল করতে ব্যর্থ হন, দেরিতে ফাইল করেন বা ভুল রিটার্ন ফাইল করেন, তাঁদের জরিমানা হতে পারে। এই জরিমানাগুলি ব্যর্থতার ধরনের উপর ভিত্তি করে পরিবর্তিত হয়। কিছু জরিমানা সুদ হিসাবে গণনা করা হয়, কিছু নির্দিষ্ট পরিমাণ এবং কিছু অন্যান্য পদক্ষেপের উপর ভিত্তি করে। ফাইলিং বা দেরিতে পরিশোধের জন্য জরিমানা সাধারণত করের পরিমাণ এবং বিলম্বের মাত্রার উপর ভিত্তি করে করা হয়। নির্দিষ্ট ফর্ম সম্পর্কিত ব্যর্থতার জন্য জরিমানা নির্দিষ্ট পরিমাণ হয় এবং ফর্ম অনুসারে খুব ছোট থেকে বিশাল পর্যন্ত পরিবর্তিত হয়। কর জালিয়াতি সহ ইচ্ছাকৃত ব্যর্থতার ফলে ফৌজদারি জরিমানা হতে পারে। এই জরিমানার মধ্যে জেল অথবা সম্পত্তি বাজেয়াপ্ত অন্তর্ভুক্ত থাকতে পারে। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের বিচার বিভাগের সঙ্গে সমন্বয় করে ফৌজদারি শাস্তির মূল্যায়ন করা হয়। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের সংবিধানের সাংবিধানিক অনুচ্ছেদ 1, ধারা 8, ধারা 1 ("কর এবং ব্যয় ধারা"), "কর, কর্তব্য, ইমপোস্ট এবং এক্সাইজ" আরোপ করার জন্য কংগ্রেসের ক্ষমতাকে নির্দিষ্ট করে, কিন্তু অনুচ্ছেদ 1, ধারা 8-এর জন্য প্রয়োজন যে, "কর্তব্য, ইমপোস্ট এবং এক্সাইজ সমগ্র মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র জুড়ে অভিন্ন হবে"। সংবিধানে কংগ্রেসের প্রত্যক্ষ কর আরোপের পদ্ধতিটি বিশেষভাবে উল্লেখ করা হয়েছে, যেখানে কংগ্রেসকে প্রতিটি রাজ্যের জনসংখ্যার অনুপাতে প্রত্যক্ষ কর বিতরণ করতে বলা হয়েছে "যা নির্ধারিত হয় সম্পূর্ণ সংখ্যক মুক্ত ব্যক্তির সঙ্গে, যাদের এক বছরের জন্য চাকরি করতে বাধ্য করা হয়েছে, এবং ভারতীয়দের বাদ দিয়ে, যাদের কর দেওয়া হয়নি, অন্যান্য সমস্ত ব্যক্তির তিন পঞ্চমাংশ।" এটি যুক্তি দেওয়া হয়েছিল যে প্রধান কর এবং সম্পত্তি কর (ক্রীতদাসদের উভয় বা উভয় হিসাবে কর আরোপ করা যেতে পারে) অপব্যবহারের সম্ভাবনা রয়েছে এবং ফেডারেল সরকারের বৈধ স্বার্থ রয়েছে এমন ক্রিয়াকলাপের সাথে তাদের কোনও সম্পর্ক নেই। ধারা 9-এর চতুর্থ দফাটি তাই নির্দিষ্ট করে যে, "কোনও ক্যাপিটেশন বা অন্যান্য প্রত্যক্ষ কর আরোপ করা হবে না, যদি না নেওয়া নির্দেশ দেওয়ার আগে এখানে জনগণনা বা গণনার অনুপাতে না করা হয়।" কর আরোপও ফেডারালিস্ট নং-এর বিষয় ছিল। 33 গুপ্তভাবে ফেডারালিস্ট আলেকজান্ডার হ্যামিল্টন দ্বারা পাবলিয়াস ছদ্মনামে রচিত। এতে তিনি জোর দিয়ে বলেছেন যে, "প্রয়োজনীয় ও যথাযথ" ধারার শব্দগুলি কর সংক্রান্ত আইন প্রণয়নের জন্য নির্দেশিকা হিসাবে কাজ করা উচিত। আইন প্রণয়নকারী শাখাকে বিচারক হতে হবে, তবে বিচারের সেই ক্ষমতার যে কোনও অপব্যবহার জনগণ দ্বারা বাতিল করা যেতে পারে, তা রাজ্য হিসাবে হোক বা বৃহত্তর গোষ্ঠী হিসাবে। আদালতগুলি সাধারণত বলে থাকে যে প্রত্যক্ষ কর জনগণের উপর কর (বিভিন্নভাবে "ক্যাপিটেশন", "পোল ট্যাক্স" বা "হেড ট্যাক্স" বলা হয়) এবং সম্পত্তির মধ্যে সীমাবদ্ধ। অন্যান্য সমস্ত করকে সাধারণত "পরোক্ষ কর" হিসাবে উল্লেখ করা হয়, কারণ তারা কোনও ব্যক্তি বা সম্পত্তির পরিবর্তে কোনও ঘটনার উপর কর আরোপ করে। করের বিষয়ের উপর ভিত্তি করে আইনসভার ক্ষমতার উপর যা একটি সরাসরি সীমাবদ্ধতা বলে মনে হয়েছিল তা কোনও আয়করের ক্ষেত্রে প্রয়োগ করা হলে তা অযৌক্তিক এবং অস্পষ্ট প্রমাণিত হয়, যা যুক্তিযুক্তভাবে প্রত্যক্ষ বা পরোক্ষ কর হিসাবে দেখা যেতে পারে। প্রাথমিক ফেডারেল আয়কর মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে প্রস্তাবিত প্রথম আয়কর ছিল 1812 সালের যুদ্ধের সময়। করের ধারণাটি 1798 সালের ব্রিটিশ কর আইনের উপর ভিত্তি করে তৈরি হয়েছিল। ব্রিটিশ কর আইন আয়ের ক্ষেত্রে প্রগতিশীল হার প্রয়োগ করে। ব্রিটিশ করের হার 60 পাউন্ড থেকে শুরু করে 200 পাউন্ডের বেশি আয়ের উপর 10 শতাংশ পর্যন্ত ছিল। কর প্রস্তাবটি 1814 সালে তৈরি করা হয়েছিল। যেহেতু 1815 সালে শত্রুতা এবং অতিরিক্ত রাজস্বের প্রয়োজনীয়তার অবসান ঘটিয়ে গেন্ট চুক্তি স্বাক্ষরিত হয়েছিল, তাই মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে কখনই কর আরোপ করা হয়নি। মার্কিন গৃহযুদ্ধে তার যুদ্ধের প্রচেষ্টার জন্য অর্থ প্রদানের জন্য, কংগ্রেস 1861 সালের রাজস্ব আইন পাসের মাধ্যমে মার্কিন ইতিহাসে প্রথম যুক্তরাষ্ট্রীয় আয়কর আরোপ করে। এই আইনটি 800 ডলারের বেশি আয়ের উপর তিন শতাংশের একটি সমতল কর তৈরি করেছে (যা ছিল 1861 সালের মাথাপিছু নামমাত্র মোট দেশজ উৎপাদনের 144.31-এর 5.6 গুণ; 2021 সালে সংশ্লিষ্ট আয় 384 হাজার ডলার)। আয়ের এই কর সম্পত্তির পরিবর্তে স্টক এবং বন্ডে রাখা সম্পদের ক্রমবর্ধমান পরিমাণকে প্রতিফলিত করে, যা অতীতে যুক্তরাষ্ট্রীয় সরকার কর আরোপ করেছিল। 1862 সালের রাজস্ব আইন প্রথম জাতীয় উত্তরাধিকার কর প্রতিষ্ঠা করে এবং 10,000 ডলারের বেশি আয়ের উপর পাঁচ শতাংশ কর প্রয়োগ করে যুক্তরাষ্ট্রীয় আয়করের সাথে একটি প্রগতিশীল কর কাঠামো যুক্ত করে। কংগ্রেস পরে কর আরও বাড়ায় এবং যুদ্ধের শেষে, আয়কর যুক্তরাষ্ট্রীয় সরকারের রাজস্বের প্রায় এক-পঞ্চমাংশ গঠন করে। এই করগুলি সংগ্রহের জন্য কংগ্রেস ট্রেজারি বিভাগের মধ্যে অভ্যন্তরীণ রাজস্ব কমিশনারের কার্যালয় তৈরি করে। 1872 সালে বাতিল না হওয়া পর্যন্ত যুক্তরাষ্ট্রীয় আয়কর কার্যকর থাকবে। 1894 সালে, কংগ্রেসে ডেমোক্র্যাটরা উইলসন-গোরম্যান শুল্ক পাস করে, যা প্রথম শান্তিকালীন আয়কর আরোপ করে। 4, 000 মার্কিন ডলারের বেশি আয়ের ক্ষেত্রে এই হার ছিল 2 শতাংশ, যার অর্থ 10 শতাংশেরও কম পরিবার কোনও অর্থ প্রদান করবে। ($4,000 ছিল $207.23 এর মাথাপিছু 1894 নামমাত্র জি. ডি. পি-র 19.3 গুণ; 2021 সালে সংশ্লিষ্ট আয় $1.3 মিলিয়ন।) আয়করের উদ্দেশ্য ছিল শুল্ক কমানোর ফলে যে রাজস্বের ক্ষতি হবে তা পূরণ করা। 1895 সালে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের সুপ্রিম কোর্ট, পোলক বনাম ফার্মার্স লোন অ্যান্ড ট্রাস্ট কোং-এর রায়ে, সম্পত্তি ব্যবহার থেকে প্রাপ্ত রসিদগুলির উপর ভিত্তি করে একটি করকে অসাংবিধানিক বলে রায় দেয়। আদালত বলেছিল যে রিয়েল এস্টেট থেকে ভাড়া, ব্যক্তিগত সম্পত্তি থেকে সুদের আয়ের উপর কর এবং ব্যক্তিগত সম্পত্তি থেকে অন্যান্য আয় (যার মধ্যে লভ্যাংশ আয় অন্তর্ভুক্ত) সম্পত্তির উপর সরাসরি কর হিসাবে বিবেচিত হয় এবং তাই ভাগ করতে হয় (তাদের জনসংখ্যার ভিত্তিতে রাজ্যগুলির মধ্যে ভাগ করা হয়)। যেহেতু আয়করের বণ্টন অবাস্তব, তাই এর ফলে সম্পত্তি থেকে আয়ের উপর যুক্তরাষ্ট্রীয় কর নিষিদ্ধ করা হয়েছিল। যাইহোক, আদালত নিশ্চিত করেছে যে সংবিধান কংগ্রেসকে আসল এবং ব্যক্তিগত সম্পত্তির উপর কর আরোপ করার ক্ষমতা অস্বীকার করে না এবং এটি নিশ্চিত করেছে যে এটি একটি প্রত্যক্ষ কর হবে। সম্পত্তি থেকে আয়ের উপর কর না দিয়ে ব্যক্তিগত মজুরির উপর কর আরোপের রাজনৈতিক সমস্যার কারণে, পোলক সিদ্ধান্তের সময় থেকে ষোড়শ সংশোধনী (নীচে) অনুমোদনের সময় পর্যন্ত একটি যুক্তরাষ্ট্রীয় আয়কর অবাস্তব ছিল। প্রগতিশীল যুগ বেশ কয়েক বছর ধরে আয়করের বিষয়টি অমীমাংসিত ছিল। 1906 সালে রাষ্ট্রপতি থিওডোর রুজভেল্ট কংগ্রেসে তাঁর ষষ্ঠ বার্ষিক বার্তায় এই ধারণাটি পুনরুজ্জীবিত করেছিলেন। তিনি বলেনঃ আমাদের কর ব্যবস্থা যখন সংশোধন করা হবে, তখন জাতীয় সরকারের উচিত একটি গ্র্যাজুয়েট ইনহেরিট্যান্স ট্যাক্স এবং যদি সম্ভব হয়, একটি গ্র্যাজুয়েট ইনকাম ট্যাক্স আরোপ করা। বক্তৃতার সময় তিনি বিশেষভাবে নাম উল্লেখ না করে পোলক মামলার উদ্ধৃতি দেন। 1907 সালের স্টেট অফ দ্য ইউনিয়ন এবং 1912 সালের নির্বাচনী প্রচারণা সহ রুজভেল্টের পরবর্তী বক্তৃতাগুলিতে আয়কর আবার একটি বিষয় হয়ে ওঠে। রুজভেল্টের উত্তরসূরি উইলিয়াম হাওয়ার্ড টাফ্টও আয়করের বিষয়টি তুলে ধরেন। রুজভেল্টের মতো, টাফ্টও পোলকের সিদ্ধান্তের উদ্ধৃতি দিয়েছিলেন এবং 1909 সালের জুন মাসে আয়কর সম্পর্কে একটি বড় বক্তৃতা দিয়েছিলেন। এক মাস পরে, কংগ্রেস প্রস্তাবটি পাস করে যা ষোড়শ সংশোধনীতে পরিণত হয়। এর প্রতিক্রিয়ায়, কংগ্রেস ষোড়শ সংশোধনীর প্রস্তাব দেয় (1913 সালে প্রয়োজনীয় সংখ্যক রাজ্য দ্বারা অনুমোদিত), যেখানে বলা হয়েছেঃ কংগ্রেসের আয়ের উপর কর আরোপ ও সংগ্রহ করার ক্ষমতা থাকবে, যে কোনও উৎস থেকে প্রাপ্ত, বিভিন্ন রাজ্যের মধ্যে ভাগ না করে, এবং কোনও জনগণনা বা গণনা বিবেচনা না করে। ব্রুশেবার বনাম ইউনিয়ন প্যাসিফিক রেলপথ মামলায় সুপ্রিম কোর্ট ইঙ্গিত দিয়েছিল যে সংশোধনীটি ফেডারেল সরকারের করের বর্তমান ক্ষমতাকে আয় (অর্থাৎ কোনও উৎস থেকে লাভ বা লাভ)-এর দিকে প্রসারিত করেনি, বরং আয়ের উৎসের ভিত্তিতে আয়করকে প্রত্যক্ষ কর হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করার সম্ভাবনাকে সরিয়ে দিয়েছে। সংশোধনীটি জনসংখ্যার ভিত্তিতে রাজ্যগুলির মধ্যে আয়কর ভাগ করার প্রয়োজনীয়তা সরিয়ে দেয়। তবে, ভৌগোলিক অভিন্নতার আইন মেনে চলার জন্য আয়করের প্রয়োজন হয়। কিছু কর বিক্ষোভকারী এবং অন্যরা আয়করের বিরোধিতা করে যা দাবি করে তা প্রমাণ করে যে ষোড়শ সংশোধনীটি কখনই যথাযথভাবে অনুমোদিত হয়নি, যা উইলিয়াম জে বেনসনের বিক্রি করা উপকরণের উপর ভিত্তি করে। 2007 সালের ডিসেম্বরে, বেনসনের "ডিফেন্স রিলায়েন্স প্যাকেজ"-এ তাঁর অনুমোদন না করার যুক্তি ছিল যা তিনি ইন্টারনেটে বিক্রির জন্য দিয়েছিলেন, একটি ফেডারেল আদালত রায় দিয়েছিল যে এটি "বেনসন দ্বারা সংঘটিত জালিয়াতি" যা "গ্রাহকদের এবং আই. আর. এস-এর সময় এবং সংস্থানগুলির অযথা বিভ্রান্তি এবং অপচয় ঘটিয়েছে"। আদালত বলেছেঃ "বেনসন এমন প্রমাণ দেখাতে ব্যর্থ হয়েছে যা ষোড়শ সংশোধনী যথাযথভাবে অনুমোদিত হয়েছিল কিনা বা মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের নাগরিকরা আইনত ফেডারেল কর দিতে বাধ্য কিনা সে সম্পর্কে একটি সত্যিকারের বিতর্কিত সত্য তৈরি করবে।" কর বিক্ষোভকারী ষোড়শ সংশোধনীর যুক্তিগুলিও দেখুন। আয়ের উপর কর আরোপের ক্ষমতার আধুনিক ব্যাখ্যা ষোড়শ সংশোধনীর কর আরোপের ক্ষমতার আধুনিক ব্যাখ্যা কমিশনার বনাম গ্লেনশ গ্লাস কোম্পানিতে পাওয়া যাবে। সেক্ষেত্রে, একজন করদাতা অবিশ্বাস লঙ্ঘনের জন্য একজন প্রতিযোগীর কাছ থেকে শাস্তিমূলক ক্ষতির পুরস্কার পেয়েছিলেন এবং সেই পুরস্কারের উপর কর প্রদান এড়াতে চেয়েছিলেন। আদালত পর্যবেক্ষণ করেছে যে কংগ্রেস 1939 সালের অভ্যন্তরীণ রাজস্ব বিধির অধীনে মোট আয়কে সংজ্ঞায়িত করেছে, যার মধ্যে অন্তর্ভুক্ত রয়েছেঃ বেতন, মজুরি বা ব্যক্তিগত পরিষেবার জন্য ক্ষতিপূরণ থেকে প্রাপ্ত লাভ, লাভ এবং আয়. যে কোনও ধরনের এবং যে কোনও আকারে প্রদত্ত, বা পেশা, পেশা, ব্যবসা, ব্যবসা, বাণিজ্য বা বিক্রয় থেকে, বা সম্পত্তির লেনদেন থেকে, প্রকৃত বা ব্যক্তিগত যাই হোক না কেন, এই জাতীয় সম্পত্তির মালিকানা বা ব্যবহার বা সুদ থেকে বৃদ্ধি; সুদ, ভাড়া, লভ্যাংশ, সিকিউরিটিজ বা লাভ বা লাভের জন্য পরিচালিত কোনও ব্যবসায়ের লেনদেন থেকে, বা লাভ বা লাভ এবং আয় যে কোনও উৎস থেকে প্রাপ্ত। (দ্রষ্টব্যঃ গ্লেনশ গ্লাস মামলাটি 1939 সালের অভ্যন্তরীণ রাজস্ব কোডের 22 ধারায় "মোট আয়"-এর সংজ্ঞার একটি ব্যাখ্যা ছিল। 1939 সালের কোডের 22 ধারার উত্তরসূরি হল 1986 সালের বর্তমান অভ্যন্তরীণ রাজস্ব কোডের 61 ধারা, যা সংশোধিত হয়েছে।) আদালত বলেছিল যে "কংগ্রেস এই ক্ষেত্রে তার কর দেওয়ার ক্ষমতার পুরো পরিমাপ প্রয়োগ করার জন্য এই ভাষাটি ব্যবহার করেছিল", এবং "বিশেষভাবে অব্যাহতিপ্রাপ্ত ব্যতীত সমস্ত লাভের উপর কর আরোপ করার কংগ্রেসের অভিপ্রায়ের স্বীকৃতিস্বরূপ আদালত এই বিস্তৃত বাক্যাংশের একটি উদার নির্মাণ করেছে।" আদালত তখন কংগ্রেস এবং আদালত দ্বারা করযোগ্য আয়ের সংজ্ঞা হিসাবে যা বোঝা যায় তা ব্যাখ্যা করে, "সম্পদে অনস্বীকার্য প্রবেশের উদাহরণ, স্পষ্টভাবে উপলব্ধি করা হয়েছে এবং যার উপর করদাতাদের সম্পূর্ণ কর্তৃত্ব রয়েছে।" আইডি। 431-এ। সেই মামলায় বিবাদী পরামর্শ দিয়েছিলেন যে 1954 সালের ট্যাক্স কোডের পুনর্বিবেচনা করযোগ্য আয়কে সীমাবদ্ধ করেছিল, যা আদালত প্রত্যাখ্যান করে বলেছিলঃ মোট আয়ের সংজ্ঞাটি সরলীকৃত করা হয়েছে, তবে এর বর্তমান বিস্তৃত সুযোগের উপর কোনও প্রভাব ফেলার উদ্দেশ্য ছিল না। অবশ্যই শাস্তিমূলক ক্ষতিকে উপহার হিসাবে যুক্তিসঙ্গতভাবে শ্রেণীবদ্ধ করা যায় না, এবং এগুলি কোডের অন্য কোনও ছাড়ের বিধানের অধীনেও আসে না। আমরা সংবিধির সরল অর্থে সহিংসতা করব এবং সাংবিধানিকভাবে করযোগ্য সমস্ত প্রাপ্তির উপর কর আরোপের ক্ষমতা আনার জন্য একটি স্পষ্ট আইন প্রণয়নের প্রচেষ্টাকে সীমাবদ্ধ করব যদি আমরা বলি যে এখানে যে অর্থ প্রদান করা হয়েছে তা মোট আয় নয়। 1913 সালে ষোড়শ সংশোধনীর অনুমোদনের পর গৃহীত কর বিধিসমূহকে কখনও কখনও "আধুনিক" কর বিধিসমূহ হিসাবে উল্লেখ করা হয়। 1913 সাল থেকে শত শত কংগ্রেসনাল আইন পাস করা হয়েছে, পাশাপাশি সংবিধির বেশ কয়েকটি কোডিফিকেশন (অর্থাৎ, সাময়িক পুনর্গঠন) (কোডিফিকেশন দেখুন)। সেন্ট্রাল ইলিনয় পাবলিক সার্ভিস কো. বনাম মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে, মার্কিন সুপ্রিম কোর্ট নিশ্চিত করেছে যে আয়ের উপর করের ক্ষেত্রে মজুরি এবং আয় অভিন্ন নয়, কারণ আয়ের মধ্যে কেবল মজুরিই নয়, অন্য যে কোনও লাভও অন্তর্ভুক্ত রয়েছে। সেই মামলায় আদালত উল্লেখ করেছিল যে কর আইন প্রণয়নের ক্ষেত্রে কংগ্রেস "1913 সালের ট্যারিফ আইনের অন্তর্ভুক্তিমূলক ভাষায় ফিরে না যাওয়ার সিদ্ধান্ত নিয়েছিল, তবে, বিশেষত, 'সরলতা ও প্রশাসনের স্বাচ্ছন্দ্যের স্বার্থে', [আয়কর] আটকে রাখার বাধ্যবাধকতাকে 'বেতন, মজুরি এবং ব্যক্তিগত পরিষেবার জন্য অন্যান্য ধরণের ক্ষতিপূরণের মধ্যে সীমাবদ্ধ করে এবং কমিটির প্রতিবেদনে বলা হয়েছে যে' মজুরি 'মানে পারিশ্রমিক' যদি কোনও কর্মচারী তার নিয়োগকর্তার জন্য সম্পাদিত পরিষেবার জন্য প্রদান করে। অন্যান্য আদালত আয়করের প্রসারের কিছু সীমাবদ্ধতাকে স্বীকৃতি দিয়ে কেবল মজুরি নয়, অন্যান্য উৎস থেকে প্রাপ্ত ব্যক্তিগত লাভেরও কর বহাল রাখার ক্ষেত্রে এই পার্থক্যটি উল্লেখ করেছে। উদাহরণস্বরূপ, কনর বনাম মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র, 303 এফ সাপ। 1187 (এস. ডি. টেক্স। 1969), আংশিকভাবে অনুমোদিত এবং আংশিকভাবে সংশোধিত, 439 এফ. 2ডি 974 (5ম সির। 1971), একটি দম্পতি আগুনে তাদের বাড়ি হারিয়েছিল এবং বীমা সংস্থার কাছ থেকে তাদের ক্ষতির জন্য ক্ষতিপূরণ পেয়েছিল, আংশিকভাবে হোটেলের খরচের প্রতিদানের আকারে। আদালত সব ধরনের অর্থপ্রদানের উপর কর নির্ধারণের জন্য আই. আর. এস-এর কর্তৃত্বকে স্বীকার করেছে, কিন্তু বীমা সংস্থা কর্তৃক প্রদত্ত ক্ষতিপূরণের উপর কর আরোপের অনুমতি দেয়নি, কারণ মজুরি বা লাভে পণ্য বিক্রির বিপরীতে, এটি কোনও লাভ ছিল না। আদালত যেমন উল্লেখ করেছে, "কংগ্রেস আয়ের উপর কর আরোপ করেছে, ক্ষতিপূরণের উপর নয়।" বিপরীতে, অন্যান্য আদালত সংবিধানকে কংগ্রেসের জন্য আরও বিস্তৃত করের ক্ষমতা প্রদান হিসাবে ব্যাখ্যা করেছে। মারফি বনাম আই. আর. এস-এ, কলম্বিয়া সার্কিট জেলার জন্য মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের আপিল আদালত আর্থিক নিষ্পত্তি পুনরুদ্ধারের উপর আরোপিত ফেডারেল আয়কর বহাল রেখেছিল যে একই আদালত পূর্বে ইঙ্গিত দিয়েছিল যে আয় নয়, এই বলেঃ "[ক] যদিও 'কংগ্রেস এমন কোনও জিনিস আয় করতে পারে না যা আসলে তা নয়'. এটি কোনও জিনিসকে আয় এবং কর হিসাবে চিহ্নিত করতে পারে, যতক্ষণ না এটি তার সাংবিধানিক কর্তৃত্বের মধ্যে কাজ করে, যার মধ্যে কেবল ষোড়শ সংশোধনীই নয়, অনুচ্ছেদ 1, ধারা 8 এবং 9 অন্তর্ভুক্ত রয়েছে।" একইভাবে, পেন মিউচুয়াল ইনডেমনিটি কো. বনাম কমিশনার-এ, ইউনাইটেড স্টেটস কোর্ট অফ আপিল ফর দ্য থার্ড সার্কিট ইঙ্গিত দিয়েছিল যে কংগ্রেস যথাযথভাবে অর্থ প্রাপ্তির উপর ফেডারেল আয়কর আরোপ করতে পারে, সেই অর্থ প্রাপ্তিকে যা বলা হয় তা নির্বিশেষেঃ এটি ভালভাবে যুক্তি দেওয়া যেতে পারে যে এখানে জড়িত কর [একটি আয়কর] করদাতার দ্বারা অর্থ প্রাপ্তির উপর ভিত্তি করে একটি "আবগারি কর"। এটি অবশ্যই সম্পত্তির উপর কর নয় এবং এটি অবশ্যই ক্যাপিটেশন কর নয়; অতএব, এটি ভাগ করার প্রয়োজন নেই। কংগ্রেসের সাধারণত কর আরোপ করার ক্ষমতা রয়েছে এবং যদি নির্দিষ্ট আরোপ কোনও সাংবিধানিক বিধিনিষেধের পরিপন্থী না হয় তবে করটি বৈধ, আপনি যা বলবেন তা বলুন। ইতিহাসে আয়করের হার শীর্ষ হারের ইতিহাস 1913 সালে, 500,000 মার্কিন ডলারের (মার্কিন ডলারের সমতুল্য) উপরে আয়ের উপর সর্বোচ্চ করের হার ছিল 7 শতাংশ এবং মোট 28.3 লক্ষ মার্কিন ডলার সংগ্রহ করা হয়েছিল। প্রথম বিশ্বযুদ্ধের সময়, শীর্ষ হার 77 শতাংশে উন্নীত হয় এবং এই শীর্ষ বন্ধনীতে থাকার জন্য আয়ের সীমা $1,000,000 (ডলারের সমতুল্য)-এ বৃদ্ধি পায়। ট্রেজারি সচিব অ্যান্ড্রু মেলনের অধীনে 1921,1924,1926 এবং 1928 সালে শীর্ষ করের হার হ্রাস করা হয়। মেলন যুক্তি দিয়েছিলেন যে কম হার অর্থনৈতিক প্রবৃদ্ধিকে ত্বরান্বিত করবে। 1928 সালের মধ্যে, সর্বোচ্চ হার 24 শতাংশে নামিয়ে আনা হয় এবং এই হার পরিশোধের জন্য আয়ের সীমা 100,000 মার্কিন ডলারে (ডলারের সমতুল্য) নামিয়ে আনা হয়। মহামন্দা এবং দ্বিতীয় বিশ্বযুদ্ধের সময়, শীর্ষ আয়করের হার যুদ্ধ-পূর্ব স্তর থেকে বেড়েছে। 1939 সালে, $5,000,000 (ডলারের সমতুল্য)-এর উপরে আয়ের ক্ষেত্রে সর্বোচ্চ হার ছিল 75 শতাংশ। 1944 এবং 1945 সালে সর্বোচ্চ হার ছিল সর্বকালের সর্বোচ্চ 94 শতাংশ, যা 200,000 মার্কিন ডলারের (ডলারের সমতুল্য) বেশি আয়ের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য। 1952 এবং 1953 সালের কর বছরের জন্য মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রীয় আয়কর উদ্দেশ্যে ব্যক্তিদের জন্য সর্বোচ্চ প্রান্তিক করের হার ছিল 92 শতাংশ। 1964 থেকে 2013 সাল পর্যন্ত, শীর্ষ আয়কর হার প্রদানের সীমা সাধারণত $200,000 থেকে $400,000 (মুদ্রাস্ফীতির জন্য সামঞ্জস্যহীন) এর মধ্যে ছিল। একমাত্র ব্যতিক্রম হল 1982 থেকে 1992 সাল পর্যন্ত সময়কাল যখন শীর্ষস্থানীয় আয়কর বন্ধনীগুলি অপসারণ করা হয়েছিল। 1981 থেকে 1986 সাল পর্যন্ত শীর্ষ প্রান্তিক হার $86,000 এবং তার উপরে (ডলারের সমতুল্য) 50 শতাংশে নামিয়ে আনা হয়। 1988 থেকে 1990 সাল পর্যন্ত, সর্বোচ্চ হার প্রদানের সীমা আরও কম ছিল, এবং সেই বছরগুলিতে আয় 29,750 মার্কিন ডলারের (ডলারের সমতুল্য) উপরে 28 শতাংশের সর্বোচ্চ হার প্রদান করত। 1992 এবং 1994 সালে শীর্ষ করের হার বৃদ্ধি করা হয়, যা সমস্ত শ্রেণীর আয়ের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য একটি 39.6% শীর্ষ ব্যক্তিগত হারে পরিণত হয়। 2004 সালে শীর্ষস্থানীয় ব্যক্তিগত করের হার 35 শতাংশে নামিয়ে আনা হয় এবং লভ্যাংশ ও মূলধন লাভের উপর করের হার 15 শতাংশে নামিয়ে আনা হয়, যদিও আর্থিক দায়বদ্ধতা বজায় রাখার জন্য বাইর্ড নিয়ম এড়াতে 2010 সালের শেষের দিকে এই পরিবর্তনগুলি কার্যকর করা হয়। 2009 সালের ফেডারেল কর আয়ের তথ্যের সারসংক্ষেপের উপর ভিত্তি করে, 35 শতাংশ করের হার সহ, সর্বোচ্চ উপার্জনকারী 1 শতাংশ মানুষ মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের আয়কর রাজস্বের 36.7% প্রদান করেছেন। 2012 সালে, 400 হাজার ডলারের কম উপার্জনকারী ব্যক্তি এবং 450 হাজার ডলারের কম উপার্জনকারী দম্পতির জন্য 2004 সালের ছাঁটাই স্থায়ী করার জন্য বাড়ানো হয়েছিল, কিন্তু 2004 সালের ছাঁটাই উচ্চ আয়ের জন্য মেয়াদ শেষ করার অনুমতি দেওয়া হয়েছিল এবং দুটি শীর্ষ করের হার 35 শতাংশ থেকে 39.6% এবং 33 শতাংশ থেকে 36 শতাংশে পরিবর্তিত হয়েছিল। ফেডারেল আয়কর হার ফেডারেল এবং রাজ্য আয়কর হার 1913 সাল থেকে ব্যাপকভাবে পরিবর্তিত হয়েছে। উদাহরণস্বরূপ, 1954 সালে, যুক্তরাষ্ট্রীয় আয়কর 20 শতাংশ থেকে 91 শতাংশের মধ্যে করের হারে 24টি আয়ের বন্ধনী স্তরের উপর ভিত্তি করে ছিল (একটি চার্টের জন্য, 1954 সালের অভ্যন্তরীণ রাজস্ব কোড দেখুন)। নীচে উল্লিখিত আয়ের স্তরে যৌথভাবে করদাতাদের দায়ের করা বিবাহিতদের জন্য ঐতিহাসিক প্রান্তিক আয়কর হারের একটি সারণি দেওয়া হল। এই আয়ের সংখ্যা সেই সময়ে কর আইনে ব্যবহৃত পরিমাণ নয়। বিতর্ক মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের আয়কর আইনের জটিলতা মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের কর আইন একটি জটিল অর্থনীতিতে আয় পরিমাপের একটি বিস্তৃত ব্যবস্থাকে সংজ্ঞায়িত করার চেষ্টা করে। আয় সংজ্ঞায়িত করা বা সুবিধাগুলি প্রদান বা অপসারণের জন্য অনেক বিধানের শর্তাবলীর উল্লেখযোগ্য সংজ্ঞা প্রয়োজন। উপরন্তু, অনেক রাজ্যের আয়কর আইন বস্তুগত দিক থেকে যুক্তরাষ্ট্রীয় কর আইনের সঙ্গে সঙ্গতিপূর্ণ নয়। এই কারণগুলি এবং অন্যান্য কারণগুলি যথেষ্ট জটিলতার সৃষ্টি করেছে। এমনকি বিচারক লার্নড হ্যান্ডের মতো শ্রদ্ধেয় আইনী পণ্ডিতরাও মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের আয়কর আইনের জটিলতা নিয়ে বিস্ময় ও হতাশা প্রকাশ করেছেন। নিবন্ধে, টমাস ওয়াল্টার সোয়ান, 57 ইয়েল আইন জার্নাল নং। 2, 167, 169 (ডিসেম্বর 1947), বিচারক হ্যান্ড লিখেছিলেনঃ আমার নিজের ক্ষেত্রে আয়করের মতো একটি কাজের শব্দগুলি. কেবল আমার চোখের সামনে একটি অর্থহীন মিছিলে নাচছেঃ ক্রস-রেফারেন্সের প্রতি ক্রস-রেফারেন্স, ব্যতিক্রমের উপর ব্যতিক্রম-বিমূর্ত ভাষায় সজ্জিত যা [আমাকে] ধরে রাখার জন্য কোনও হাতল দেয় না [এবং] আমার মনে কেবল কিছু গুরুত্বপূর্ণ, তবে সফলভাবে গোপন, উদ্দেশ্যের একটি বিভ্রান্ত ধারণা রেখে যায়, যা বের করা আমার কর্তব্য, তবে যা আমার ক্ষমতার মধ্যে রয়েছে, যদি তা হয় তবে কেবলমাত্র সময়ের অত্যধিক ব্যয়ের পরে। আমি জানি যে এই দানবগুলি অসাধারণ শিল্প এবং দক্ষতার ফল, এই ছিদ্রটি বন্ধ করে এবং সেই জালটি ফেলে দেয়, সমস্ত সম্ভাব্য ফাঁকি দেওয়ার বিরুদ্ধে; তবুও মাঝে মাঝে আমি হেগেলের কিছু অংশ সম্পর্কে উইলিয়াম জেমসের একটি উক্তি স্মরণ করতে পারি নাঃ যে এগুলি নিঃসন্দেহে যুক্তিসঙ্গত আবেগের সাথে লেখা হয়েছিল; তবে পাঠকের কাছে এগুলির কোনও তাত্পর্য আছে কিনা তা ভেবে কেউ অবাক হতে পারে না যে শব্দগুলি বাক্যগত শুদ্ধতার সাথে একত্রে বাঁধা আছে। জটিলতা হার কাঠামোর সমতলতা থেকে আলাদা একটি বিষয়। এছাড়াও, মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে, আয়কর আইনগুলি প্রায়শই আইনসভাগুলি দ্বারা সামাজিকভাবে কার্যকর বলে বিবেচিত অসংখ্য উদ্যোগকে উৎসাহিত করার জন্য নীতিগত উপকরণ হিসাবে ব্যবহৃত হয়-যার মধ্যে রয়েছে জীবন বীমা কেনা, কর্মচারী স্বাস্থ্যসেবা এবং পেনশনের তহবিল, শিশুদের লালন-পালন, বাড়ির মালিকানা, এবং বিকল্প শক্তির উত্সগুলির বিকাশ এবং প্রচলিত শক্তিতে বিনিয়োগ বৃদ্ধি। যে কোনও উদ্দেশ্যে প্রদত্ত বিশেষ করের বিধানগুলি ব্যবস্থার সমতলতা বা অভাব নির্বিশেষে জটিলতা বৃদ্ধি করে। কর আইন পরিবর্তনের জন্য প্রায়শই নির্দিষ্ট স্বার্থ গোষ্ঠীগুলির সমর্থনে আয়কর প্রস্তাবের পরিবর্তনের প্রস্তাব দেওয়া হয়েছে। এই ধরনের প্রস্তাব করা সংস্থাগুলির মধ্যে রয়েছে সিটিজেনস ফর ট্যাক্স জাস্টিস, আমেরিকানস ফর ট্যাক্স রিফর্ম, আমেরিকানস ফর ট্যাক্স ফেয়ারনেস, সিটিজেনস ফর অ্যান অল্টারনেটিভ ট্যাক্স সিস্টেম, আমেরিকানস ফর ফেয়ার ট্যাক্সেশন এবং ফ্রিডমওয়ার্কস। ফেয়ার ট্যাক্স অ্যাক্ট এবং বিভিন্ন ফ্ল্যাট ট্যাক্স পরিকল্পনা সহ কংগ্রেসে কর সরলীকরণের জন্য বিভিন্ন প্রস্তাব পেশ করা হয়েছে। ভোগ করের বিকল্প প্রবক্তারা যুক্তি দেন যে আয়কর ব্যবস্থা করদাতাদের সঞ্চয় করার পরিবর্তে ব্যয় করতে উৎসাহিত করে বিকৃত প্রণোদনা তৈরি করেঃ একজন করদাতাকে অবিলম্বে ব্যয় করা আয়ের উপর একবারই কর আরোপ করা হয়, অন্যদিকে সঞ্চিত আয়ের উপর অর্জিত যে কোনও সুদ নিজেই কর আরোপ করা হয়। এটিকে যতটা অন্যায্য বলে মনে করা হয়, ততটাই বিভিন্ন উপায়ে এর প্রতিকার করা যেতে পারে, যেমন। করযোগ্য আয় থেকে বিনিয়োগের আয় বাদ দেওয়া, বিনিয়োগকে ছাড়যোগ্য করে তোলা এবং তাই লাভ আদায়ের সময়ই কেবল তাদের উপর কর আরোপ করা, অথবা বিক্রয় করের মতো অন্যান্য ধরনের কর দ্বারা আয়কর প্রতিস্থাপন করা। কিছু অর্থনীতিবিদ বিশ্বাস করেন যে আয়কর ফেডারেল সরকারকে রাজ্যগুলির ক্ষমতা হ্রাস করার একটি কৌশল প্রদান করে, কারণ ফেডারেল সরকার তখন সংযুক্ত শর্তযুক্ত রাজ্যগুলিতে তহবিল বিতরণ করতে সক্ষম হয়, প্রায়শই রাজ্যগুলিকে ফেডারেল দাবি জমা দেওয়া ছাড়া কোনও বিকল্প দেয় না। কর বিক্ষোভকারীরা অসংখ্য কর বিক্ষোভকারী যুক্তি উত্থাপন করেছে যে ফেডারেল আয়কর অসাংবিধানিক, যার মধ্যে রয়েছে অসম্মানিত দাবি যে ষোড়শ সংশোধনী সঠিকভাবে অনুমোদিত হয়নি। এই ধরনের সমস্ত দাবি বারবার ফেডারেল আদালত দ্বারা তুচ্ছ বলে প্রত্যাখ্যান করা হয়েছে। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে, একটি প্রগতিশীল কর ব্যবস্থা নিযুক্ত করা হয় যা উচ্চ আয়ের উপার্জনকারীদের তাদের আয়ের একটি বড় শতাংশ কর প্রদানের সমতুল্য। আই. আর. এস-এর মতে, 2008 সালে শীর্ষ 1 শতাংশ আয়কারী আয়কর রাজস্বের 38 শতাংশ প্রদান করেন, যেখানে আয়ের 20 শতাংশ আয় করেন। শীর্ষ 5 শতাংশ আয়কারী মোট আয়কর রাজস্বের 59 শতাংশ প্রদান করেছেন, যেখানে আয়ের 35 শতাংশ আয় করেছেন। শীর্ষ 10 শতাংশ 70 শতাংশ প্রদান করে, 46 শতাংশ উপার্জন করে এবং শীর্ষ 25 শতাংশ 86 শতাংশ প্রদান করে, 67 শতাংশ উপার্জন করে। শীর্ষ 50 শতাংশ 97 শতাংশ প্রদান করে, 87 শতাংশ উপার্জন করে এবং নিচের 50 শতাংশ সংগৃহীত করের 3 শতাংশ প্রদান করে এবং আয়ের 13 শতাংশ উপার্জন করে। 1979 থেকে 2007 সাল পর্যন্ত গড় ফেডারেল আয়করের হার দ্বিতীয় সর্বনিম্ন কুইন্টাইলের জন্য 110%, মধ্য কুইন্টাইলের জন্য 56 শতাংশ, চতুর্থ কুইন্টাইলের জন্য 39 শতাংশ, সর্বোচ্চ কুইন্টাইলের জন্য 8 শতাংশ এবং শীর্ষ 1 শতাংশের জন্য 15 শতাংশ কমেছে, যার মধ্যে নিচের কুইন্টাইল শূন্যের করের হার থেকে ঋণাত্মক দায়বদ্ধতায় চলে গেছে। তা সত্ত্বেও, সেই সময়ে ব্যক্তিগত আয়কর রাজস্ব জিডিপির 8.7 থেকে কমে 8.5 শতাংশে নেমে এসেছিল এবং 1979 ও 2007 সালে মোট ফেডারেল রাজস্ব ছিল জিডিপির 18.5%, যা যুদ্ধোত্তর গড় 18 শতাংশের উপরে ছিল। সাম্প্রতিক দশকগুলিতে কর বিধির পরিবর্তনগুলি ফেডারেল আয়কর তালিকা থেকে নিম্ন আয়ের লক্ষ লক্ষ মানুষকে বাদ দিয়েছে। যাদের শূন্য বা নেতিবাচক দায় রয়েছে যাদের কোনও প্রদানকারীর দ্বারা নির্ভরশীল হিসাবে দাবি করা হয়নি, তারা 1984 সালে জনসংখ্যার 14.8% থেকে 2009 সালে 49.5%-এ উন্নীত হয়েছে। যদিও সামগ্রিকভাবে যুক্তরাষ্ট্রীয় কর ব্যবস্থা প্রগতিশীল বলে ঐকমত্য রয়েছে, সাম্প্রতিক দশকগুলিতে প্রগতিশীলতা বৃদ্ধি পেয়েছে বা কমেছে কিনা এবং কতটা তা নিয়ে বিতর্ক রয়েছে। 1960 থেকে 2005 সালের মধ্যে শীর্ষস্থানীয় 0.01% আয়ের মানুষের জন্য মোট কার্যকর যুক্তরাষ্ট্রীয় করের হার প্রায় 75 শতাংশ থেকে কমে প্রায় 35 শতাংশে দাঁড়িয়েছে। 1979 থেকে 2010 সালের মধ্যে তিনটি মধ্য কুইন্টিলের জন্য মোট কার্যকর যুক্তরাষ্ট্রীয় করের হার 19.1% থেকে 12.5%-এ নেমে আসে, শীর্ষ কুইন্টিলের জন্য 27.1% থেকে 24 শতাংশে, নীচের কুইন্টিলের জন্য 7.5% থেকে 1.5 শতাংশে এবং শীর্ষ 1 শতাংশের জন্য 35.1% থেকে 29.4%-এ নেমে আসে। 2008 সালের ও. ই. সি. ডি-র একটি সমীক্ষায় 24টি ও. ই. সি. ডি-র দেশগুলিকে করের অগ্রগতির ভিত্তিতে এবং পৃথকভাবে নগদ হস্তান্তরের অগ্রগতির ভিত্তিতে স্থান দেওয়া হয়েছে, যার মধ্যে রয়েছে পেনশন, বেকারত্ব এবং অন্যান্য সুবিধা। আয়ের বৈষম্য সামঞ্জস্য করার আগে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে আয়করের সর্বোচ্চ ঘনত্ব সহগ ছিল, যা প্রগতিশীলতার একটি পরিমাপ। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র নগদ হস্তান্তরের ক্ষেত্রে কোনও পদক্ষেপের শীর্ষে ছিল না। আয়ের বৈষম্যের সাথে সামঞ্জস্য রেখে, আয়ারল্যান্ডের আয়করের জন্য সর্বাধিক ঘনত্ব সহগ ছিল। 2008 সালে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের সামগ্রিক আয়করের হার ওইসিডি-র গড়ের নিচে ছিল। আয়ের বৈষম্যের উপর প্রভাব সিবিও অনুসারে, মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রীয় কর নীতিগুলি করের পরে পরিমাপ করা আয়ের বৈষম্যকে উল্লেখযোগ্যভাবে হ্রাস করে। 1979 থেকে 2011 সাল পর্যন্ত পরিমাপ করা কর কম প্রগতিশীল হয়ে ওঠে (অর্থাৎ, তারা আয়ের বৈষম্য তুলনামূলকভাবে কম হ্রাস করে)। 1980-র দশকের মাঝামাঝি সময়ে কর নীতিগুলি 1979 সালের পর থেকে সবচেয়ে কম প্রগতিশীল সময় ছিল। করের চেয়ে বৈষম্য হ্রাসে সরকারি হস্তান্তরের অর্থের অবদান বেশি। আরও দেখুন মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের অভ্যন্তরীণ রাজস্ব কোড §212-এ করের ইতিহাস-বিনিয়োগ ব্যয়ের কর ছাড়। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে বেতন কর কর দিবসের কর প্রস্তুতি মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে অবৈধ আয়ের কর অন্যান্য যুক্তরাষ্ট্রীয় করঃ মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে মূলধন লাভ কর মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে কর্পোরেট করঃ মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে বিক্রয় কর রাজ্য আয়কর স্তর রাজনীতিঃ ফেয়ারট্যাক্স ট্যাক্স বিক্ষোভকারী (মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র) সাধারণঃ মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে কর রাজ্য দ্বারা যুক্তরাষ্ট্রীয় কর রাজস্ব ব্যাখ্যামূলক উল্লেখ আরও পড়া সরকারী সূত্রঃ আইআরএস প্রকাশনা 17, আপনার ফেডারেল আয়কর আইআরএস প্রকাশনা 334, ছোট ব্যবসার জন্য কর নির্দেশিকা আইআরএস প্রকাশনা 509, কর ক্যালেন্ডার আইআরএস প্রকাশনা 541, অংশীদারিত্ব আইআরএস প্রকাশনা 542, কর্পোরেশন আইআরএস প্রকাশনা 544, বিক্রয় এবং সম্পদের অন্যান্য নিষ্পত্তি আইআরএস পাবলিক 2013 সংস্করণ,। হফম্যান, উইলিয়াম এইচ. জুনিয়র; উইলিস, ইউজিন; এবং অন্যান্য, দক্ষিণ-পশ্চিম ফেডারেল ট্যাক্সেশন। 2013 সংস্করণ,। প্র্যাট, জেমস ডব্লিউ.; কুলসরুড, উইলিয়াম এন.; এবং অন্যান্য, ফেডারেল ট্যাক্সেশন। 2013 সংস্করণ। হুইটটেনবার্গ, জেরাল্ড; আল্টাস-বুলার, মার্থা; গিল, স্টিফেন, আয়কর মৌলিক 2010। 2013 সংস্করণ,। ইতিহাসঃ বুয়েঙ্কার, জন ডি. দ্য ইনকাম ট্যাক্স অ্যান্ড দ্য প্রগ্রেসিভ এরা (রুটলেজ, 2018)। এলিস, এলমার। "জনমত এবং আয়কর, 1860-1900"। মিসিসিপি ভ্যালি হিস্টরিকাল রিভিউ 27.2 (1940): অনলাইন। রটনার, সিডনি। আমেরিকান ট্যাক্সেশনঃ ইটস হিস্ট্রি অ্যাজ এ সোশ্যাল ফোর্স ইন ডেমোক্রেসি (1942) অনলাইন থর্নডাইক, জোসেফ জে। তাদের ন্যায্য অংশঃ এফডিআর-এর যুগে ধনীদের উপর কর আরোপ করা। ওয়াশিংটন, ডিসিঃ আরবান ইনস্টিটিউট, 2013। রেফারেন্স কাজ (বার্ষিক): সি. সি. এইচ. ইউ. এস. মাস্টার ট্যাক্স গাইড, 2013 আর. আই. এ ফেডারেল ট্যাক্স হ্যান্ডবুক 2013 ডাউচি, ই. পি., এবং বাল্ডিং, সি. (2013)। 1966 সাল থেকে ফেডারেল আয়কর রাজস্বের অস্থিরতা। ওয়ার্কিং পেপারস ডব্লিউ0198, সেন্টার ফর ইকোনমিক অ্যান্ড ফিনান্সিয়াল রিসার্চ (সিইএফআইআর)। এসএসআরএন 2351376-এ পাওয়া যায়। ভোক্তা প্রকাশনা (বার্ষিক): জে. কে. লাসারের 2013 সালের জন্য আপনার আয়কর, আর্নস্ট অ্যান্ড ইয়ং ট্যাক্স গাইড 2013 ", মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র