Foreign Account Tax Compliance Act
ফরেন অ্যাকাউন্ট ট্যাক্স কমপ্লায়েন্স অ্যাক্ট (এফ. এ. টি. সি. এ) হল 2010 সালের মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রীয় আইন যেখানে সমস্ত বিদেশী আর্থিক প্রতিষ্ঠানকে (এফ. এফ. আই) মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের সাথে সংযোগের ইঙ্গিত সহ গ্রাহকদের জন্য তাদের রেকর্ড অনুসন্ধান করতে হয়, যার মধ্যে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে জন্ম বা পূর্ববর্তী আবাসনের রেকর্ডের ইঙ্গিত রয়েছে এবং এই ধরনের ব্যক্তিদের সম্পদ ও পরিচয় মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের ট্রেজারি বিভাগে রিপোর্ট করতে হয়। এফ. এ. টি. সি. এ-তে এই ধরনের ব্যক্তিদের ফর্ম 8938-এ অভ্যন্তরীণ রাজস্ব পরিষেবার (আই. আর. এস) কাছে বার্ষিক তাদের আর্থিক সম্পদের রিপোর্ট করতে হয়, যা ফর্ম 114 ('এফ. বি. এ. আর' নামেও পরিচিত)-এ আর্থিক অপরাধ প্রয়োগকারী নেটওয়ার্কের (ফিনসেন) কাছে বার্ষিক রিপোর্ট করার পুরানো এবং আরও অপ্রয়োজনীয় প্রয়োজনীয়তার পাশাপাশি। মার্কিন আয়কর আইনের মতো, এফ. এ. টি. সি. এ মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের বাসিন্দাদের এবং অন্যান্য দেশে বসবাসকারী মার্কিন নাগরিক এবং গ্রিন কার্ডধারীদের ক্ষেত্রেও প্রযোজ্য। এফ. এ. টি. সি. এ মার্কিন ব্যক্তি হিসাবে চিহ্নিত সমস্ত বিষয়ের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য। সমস্ত মার্কিন নাগরিক ডিফল্টরূপে মার্কিন নাগরিক, তবে একটি non-U.S.-citizen করের উদ্দেশ্যে মার্কিন ব্যক্তি হিসাবে যোগ্য হতে পারে, উদাহরণস্বরূপ, নির্দিষ্ট মানদণ্ডের অধীনে গ্রিন কার্ডধারী এবং কর্পোরেশন। অনিগমিত মার্কিন অঞ্চলগুলির বাসিন্দাদের (আমেরিকান সামোয়া, উত্তর মারিয়ানা দ্বীপপুঞ্জের কমনওয়েলথ, গুয়াম, পুয়ের্তো রিকো বা মার্কিন ভার্জিন দ্বীপপুঞ্জ) একটি আবাসিক ভিত্তিক করের সাথে সমঝোতা করা হয়। যাইহোক, আর্থিক প্রতিষ্ঠানগুলিকে অবহিত করা হয় যে এফ. এ. টি. সি. এ রিপোর্টিং বাধ্যবাধকতা সহ সমস্ত রিপোর্টযোগ্য অ্যাকাউন্টের জন্য মার্কিন করদাতাদের সনাক্তকরণ নম্বর (টি. আই. এন) তথ্য বাধ্যতামূলক, এমনকি সেই অঞ্চলগুলির বাসিন্দারাও মূল ভূখণ্ড মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে কর প্রদান করেন না। একইভাবে, পুয়ের্তো রিকোর ব্যাঙ্কগুলির ক্ষেত্রে এফ. এ. টি. সি. এ প্রযোজ্য নয় কারণ সেগুলিকে "টেরিটরি ফিনান্সিয়াল ইনস্টিটিউশন" হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করা হয়েছে। তা সত্ত্বেও, পুয়ের্তো রিকোর গ্রাহকদের অবশ্যই অ্যাকাউন্ট খোলার প্রক্রিয়ার অংশ হিসাবে ডব্লিউ8 বেন এবং ডব্লিউ8-বেন-ই ফর্মগুলি পূরণ করতে হবে এবং রিপোর্টিং প্রায় অন্যান্য মার্কিন ব্যাঙ্কগুলির মতোই। যাইহোক, পুয়ের্তো রিকোর আইন 273 হল যে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র এবং একটি বিদেশী দেশের মধ্যে স্বাক্ষরিত এফ. এ. টি. সি. এ, কমন রিপোর্টিং স্ট্যান্ডার্ডস (সি. আর. এস) এবং আন্তঃসরকারী চুক্তি (আই. জি. এ) পুয়ের্তো রিকোর আন্তর্জাতিক আর্থিক সংস্থাগুলির ক্ষেত্রে প্রযোজ্য নয়। এফ. এ. টি. সি. এ ছিল 2010 সালের গার্হস্থ্য চাকরির উদ্দীপনা বিল, নিয়োগ পুনরুদ্ধারের জন্য নিয়োগ প্রণোদনা (এইচ. আই. আর. ই) আইনের রাজস্ব বৃদ্ধির অংশ এবং সেই আইনের শিরোনাম 5-এর উপশিরোনাম এ (ধারা 501 থেকে 541) হিসাবে প্রণীত হয়েছিল। আই. আর. এস-এর মতে, "যে এফ. এফ. আই-রা আই. আর. এস-এর সঙ্গে তাদের অ্যাকাউন্টধারীদের সম্পর্কে রিপোর্ট করার জন্য একটি চুক্তি করে, যদি এই ধরনের প্রাপকরা এফ. এ. টি. সি. এ মেনে না চলে, তাহলে বিদেশী প্রাপকদের নির্দিষ্ট অর্থপ্রদানের 30 শতাংশ আটকে রাখতে হতে পারে।" মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র এখনও এফ. এ. টি. সি. এ মেনে চলেনি, কারণ 2017 সাল পর্যন্ত, এটি এখনও তার অংশীদার দেশগুলিকে প্রতিশ্রুত পারস্পরিকতা প্রদান করেনি এবং এটি কমন রিপোর্টিং স্ট্যান্ডার্ড (সি. আর. এস)-এ সাইন আপ করতে ব্যর্থ হয়েছে। বিদেশে বসবাসকারী আমেরিকানদের উপর এর প্রভাবের জন্য এফ. এ. টি. সি. এ সমালোচিত হয়েছে এবং 2010 এবং 2020-এর দশক জুড়ে রেকর্ড সংখ্যক মার্কিন নাগরিকত্ব ত্যাগের সাথে জড়িত। মার্কিন সিনেট এবং হাউস অফ রিপ্রেজেনটেটিভসে এফ. এ. টি. সি. এ বাতিল করার বিল পেশ করা হয়েছে। এফ. এ. টি. সি. এ-র উদ্দেশ্য ছিল অনাবাসী মার্কিন নাগরিকদের সনাক্ত করা এবং সংগ্রহ কার্যকর করার পরিবর্তে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের বাসিন্দা করদাতাদের আর্থিক অ্যাকাউন্টগুলি সনাক্ত করা। যাইহোক, যদিও বিনিয়োগকারী, দ্বৈত নাগরিক বা বৈধ অভিবাসীদের মতো হাজার হাজার বাসিন্দা মার্কিন নাগরিক থাকতে পারে, তবে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের বাইরে বসবাসকারী আনুমানিক 5 থেকে 9 মিলিয়ন মার্কিন নাগরিক এবং করের উদ্দেশ্যে মার্কিন ব্যক্তি বলে বিশ্বাস করা ব্যক্তিদের ক্ষেত্রেও এফ. এ. টি. সি. এ প্রযোজ্য। এফ. এ. টি. সি. এ পরিবারের সদস্য এবং ব্যবসায়িক অংশীদারদেরও প্রভাবিত করে যারা মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের ব্যক্তিদের সাথে অ্যাকাউন্ট ভাগ করে নেয় বা যাদের অ্যাকাউন্টের U.S.-person স্বাক্ষরকারী রয়েছে। এই বৈশিষ্ট্যটি non-U.S কর্পোরেশন, স্বেচ্ছাসেবক সংস্থা এবং অন্য যে কোনও non-U.S সত্তার সম্পদের প্রতিবেদনের অনুমতি দেয় যেখানে একজন মার্কিন ব্যক্তিকে চিহ্নিত করা যেতে পারে। এফ. এ. টি. সি. এ মার্কিন নাগরিকদের (মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে বসবাসকারী বা না থাকা) এবং "করের উদ্দেশ্যে মার্কিন ব্যক্তিদের" সনাক্ত করতে এবং মোট সম্পদের মূল্য এবং সামাজিক সুরক্ষা নম্বর সহ তথ্য সংগ্রহ ও সংরক্ষণ করতে ব্যবহৃত হয়। আইনটি আয়ের পরিবর্তে সম্পদ সনাক্ত করতে ব্যবহৃত হয়। আইনে কোনও কর আরোপের বিধান অন্তর্ভুক্ত নেই। আইনে, আর্থিক প্রতিষ্ঠানগুলি তাদের সংগৃহীত তথ্য মার্কিন অভ্যন্তরীণ রাজস্ব পরিষেবায় (আই. আর. এস) রিপোর্ট করবে। অনেক দেশের সাথে আন্তঃসরকারী চুক্তি (আইজিএ) (নীচে আলোচিত) দ্বারা বাস্তবায়িত হিসাবে, প্রতিটি আর্থিক প্রতিষ্ঠান প্রথমে স্থানীয় সরকারের কাছে U.S.-person-এর তথ্য পাঠাবে। উদাহরণস্বরূপ, ইউক্রেনের আইজিএ অনুসারে, U.S.-person তথ্য ইউক্রেনীয় সরকারের মাধ্যমে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে পাঠানো হবে। বিকল্পভাবে, রাশিয়ার মতো একটি অ-আইজিএ দেশে, শুধুমাত্র রাশিয়ান ব্যাংক U.S.-person তথ্য সংরক্ষণ করবে এবং সরাসরি আইআরএস-এর কাছে পাঠাবে। এফ. এ. টি. সি. এ সরকারী কর্মীদের দ্বারা মার্কিন ব্যক্তি এবং তাদের সম্পদের সূচক সনাক্ত করতে এবং আই. আর. এস বা ফিনান্সিয়াল ক্রাইমস এনফোর্সমেন্ট নেটওয়ার্ক (ফিনসেন)-এর কাছে ব্যক্তিদের দ্বারা সম্পদের স্ব-প্রতিবেদন করা হয়েছে কিনা তা ক্রস-চেকিং সক্ষম করতে ব্যবহৃত হয়। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের ব্যক্তিরা, বাসস্থানের অবস্থান নির্বিশেষে এবং দ্বৈত নাগরিকত্ব নির্বিশেষে, বার্ষিক ভিত্তিতে ফিনসেনের কাছে তাদের non-U.S সম্পদ স্ব-প্রতিবেদন করতে হবে। যোগ্যতার মানদণ্ড অনুসারে, ব্যক্তিদের আইআরএস তথ্য-প্রতিবেদন ফর্ম 8938-এ এই তথ্যটি জানাতে হবে। এফ. এ. টি. সি. এ এমন ব্যক্তিদের সনাক্ত করার অনুমতি দেবে যারা স্ব-প্রতিবেদন করেনি, যার ফলে বড় জরিমানা আদায় করা সম্ভব হবে। এফ. এ. টি. সি. এ সরকারী কর্মীদের মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে বসবাস না করা মার্কিন ব্যক্তিদের সনাক্ত করার অনুমতি দেয়, যাতে মার্কিন কর বা জরিমানার মূল্যায়ন করা যায়। এফ. এ. টি. সি. এ-র অধীনে, non-U.S. ('বিদেশী') আর্থিক প্রতিষ্ঠানগুলিকে (এফ. এফ. আই) সম্পদের প্রতিবেদন করতে হবে এবং সন্দেহভাজন মার্কিন ব্যক্তিদের তাদের আর্থিক প্রতিষ্ঠান ব্যবহার সম্পর্কিত তথ্য সনাক্ত করতে হবে। মার্কিন কর আইনের অধীনে, মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের ব্যক্তিদের (বসবাসের দেশ নির্বিশেষে) সাধারণত সমস্ত উৎস থেকে আয়ের উপর মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রীয় আয়কর প্রদান করতে হয়। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র এবং ইরিত্রিয়া বিশ্বব্যাপী একমাত্র দুটি দেশ যা অনাবাসী নাগরিকদের উপর কর আরোপ করে। আইনটি বিদেশে বসবাসকারী মার্কিন নাগরিকদের বিদেশী আয়ের উপর মার্কিন কর প্রদান করতে বাধ্য করে যদি বিদেশী কর মার্কিন করের ("কর বৃদ্ধি") চেয়ে কম হওয়া উচিত, স্বাধীনভাবে অর্জিত আয় এবং নিষ্ক্রিয় আয়ের প্রতিটি বিভাগের মধ্যে। এই কারণে, এফ. এ. টি. সি. এ-র বর্ধিত প্রতিবেদনের প্রয়োজনীয়তা বিদেশে বসবাসকারী মার্কিন নাগরিকদের জন্য ব্যাপক প্রভাব ফেলেছে। করদাতাদের শনাক্তকরণ নম্বর এবং সোর্স উইথহোল্ডিং এখন অনাবাসী মার্কিন নাগরিকদের সম্পদ প্রতিবেদনের প্রয়োজনীয়তা প্রয়োগ করতেও ব্যবহৃত হয়। উদাহরণস্বরূপ, এফ. এ. টি. সি. এ-র মাধ্যমে বাধ্যতামূলকভাবে আটকে রাখার প্রয়োজন হতে পারে যখন কোনও মার্কিন প্রদানকারী কোনও বিদেশী প্রাপকের non-U.S অবস্থা নিশ্চিত করতে পারে না। আই. আর. এস এর আগে একটি যোগ্য মধ্যস্থতাকারী (কিউ. আই) কর্মসূচি চালু করেছিল যার অধীনে অংশগ্রহণকারী বিদেশী আর্থিক প্রতিষ্ঠানগুলিকে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র বা তাদের অ্যাকাউন্টধারীদের বিদেশী মর্যাদার রেকর্ড বজায় রাখতে এবং আয় ও কর প্রত্যাহারের প্রতিবেদন করতে হত। একটি প্রতিবেদনে একটি বিবৃতি অন্তর্ভুক্ত করা হয়েছিল যে কিউআই প্রোগ্রামে অংশগ্রহণ প্রয়োগকারী ব্যবস্থা হিসাবে একটি উল্লেখযোগ্য প্রভাব ফেলার জন্য খুব কম ছিল এবং অপব্যবহারের প্রবণতা ছিল। কিউআই কর্মসূচির দুর্বলতার একটি উদাহরণ ছিল যে ইউবিএস, একটি সুইস ব্যাংক, 2001 সালে আইআরএস-এ কিউআই হিসাবে নিবন্ধিত হয়েছিল এবং পরে 2009 সালে মার্কিন সরকারের সাথে ইউবিএস কর ফাঁকি বিতর্কে 780 মিলিয়ন ডলারের জন্য নিষ্পত্তি করতে বাধ্য হয়েছিল এই দাবির কারণে যে এটি জালিয়াতি করে তার মার্কিন ব্যক্তিগত অ্যাকাউন্টধারীদের তথ্য গোপন করেছিল। অনাবাসী মার্কিন নাগরিকদের তাদের স্থানীয় সম্পদের প্রয়োজনীয় স্ব-প্রতিবেদনও তুলনামূলকভাবে অকার্যকর বলে প্রমাণিত হয়েছে। কর্মসংস্থান পুনরুদ্ধারের জন্য নিয়োগ প্রণোদনা আইন (যার মধ্যে এফ. এ. টি. সি. এ একটি অংশ) দলীয় লাইনে পাস করা হয়েছিলঃ এটি হাউসকে সংকীর্ণভাবে পাস করেছে, কোনও রিপাবলিকান সদস্য "হ্যাঁ" ভোট দেয়নি এবং কেবলমাত্র একজন ডেমোক্র্যাট সদস্য "না" ভোট দিয়ে সেনেটকে পাস করেছে। রাষ্ট্রপতি ওবামা (ডি) এই বিলে স্বাক্ষর করে আইনে পরিণত হন। সিনেটর কার্ল লেভিন (ডি-এমআই) বলেছেন যে মার্কিন ট্রেজারি তথ্যের উৎস উল্লেখ না করে "অফশোর ট্যাক্স নন-কমপ্লায়েন্স"-এর কারণে বার্ষিক 100 বিলিয়ন মার্কিন ডলার হারায়। 4ঠা মার্চ, 2009-এ, আই. আর. এস কমিশনার ডগলাস শুলম্যান উপকমিটির সামনে সাক্ষ্য দেন যে অফশোর করের অপব্যবহার থেকে কর রাজস্ব হারানোর কোনও বিশ্বাসযোগ্য অনুমান নেই। অর্থনীতিবিদ গ্যাব্রিয়েল জুকম্যান তাঁর 'দ্য হিডেন ওয়েলথ অফ নেশনস "বইয়ে অনুমান করেছেন যে, মার্কিন নাগরিকদের কাছে সমুদ্র উপকূলে 12 লক্ষ কোটি মার্কিন ডলারের আর্থিক সম্পদ রয়েছে। জুকম্যানের বিশ্লেষণ অনুযায়ী, সম্পদের এই আশ্রয় দেওয়ার ফলে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে বার্ষিক 36 বিলিয়ন মার্কিন ডলার কর রাজস্ব হারায়। সিনেটর ম্যাক্স বাউকাস (ডি-এমটি) আরও আর্থিক তথ্য অর্জন এবং সরকারী রাজস্ব বৃদ্ধির একটি উপায় হিসাবে ইতিমধ্যে বিদ্যমান রিপোর্টিং ব্যবস্থাগুলির পরিপূরক হিসাবে উল্লেখ করেছিলেন। কমিটির আলোচনার পর, সেন ম্যাক্স বাউকাস এবং প্রতিনিধি চার্লস রেঞ্জেল (ডি-এনওয়াই) 27শে অক্টোবর, 2009-এ কংগ্রেসে 2009-এর ফরেন অ্যাকাউন্ট ট্যাক্স কমপ্লায়েন্স অ্যাক্ট চালু করেন। এটি পরে সেন হ্যারি রিড (ডি-এনভি) দ্বারা স্পনসর করা একটি সংশোধনী হিসাবে একটি বরাদ্দ বিলে যুক্ত করা হয়েছিল, যা বিলটির নাম পরিবর্তন করে হায়ার অ্যাক্ট রাখে। 2010 সালের 18ই মার্চ রাষ্ট্রপতি ওবামা এই বিলে স্বাক্ষর করে আইনে পরিণত করেন। এফ. এ. টি. সি. এ-তে নিম্নলিখিত গুরুত্বপূর্ণ বিধানগুলি রয়েছেঃ ব্যাঙ্কগুলির মতো 'আই. ডি. 1'. ('বিদেশী') আর্থিক প্রতিষ্ঠানগুলিকে মার্কিন ব্যক্তি বলে সন্দেহ করা ব্যক্তিদের সনাক্ত করতে এবং অ্যাকাউন্টধারীদের নাম, টি. আই. এন এবং ঠিকানা প্রকাশ করার পাশাপাশি বেশিরভাগ ধরনের অ্যাকাউন্টের লেনদেনের জন্য গ্রাহক ডেটাবেস অনুসন্ধান করতে সম্মত হতে হবে। কিছু ধরনের অ্যাকাউন্ট, বিশেষ করে অবসরকালীন সঞ্চয় এবং অন্যান্য কর-অনুকূল পণ্য, দেশ-দেশ ভিত্তিতে রিপোর্ট করা থেকে বাদ দেওয়া হতে পারে। মার্কিন সংস্থাগুলি যেগুলি মেনে চলা বিদেশী আর্থিক প্রতিষ্ঠানগুলিকে অর্থ প্রদান করে, তাদের "পরিমাণের 30 শতাংশের সমান কর আটকে রাখতে হয়।" বিদেশী আর্থিক প্রতিষ্ঠানগুলি যারা নিজেরাই এই ধরনের অর্থপ্রদানের উপকারী মালিক, তাদের কোনও চুক্তির অগ্রগতির অনুপস্থিতিতে আটকে রাখা করের জন্য ক্রেডিট বা রিফান্ডের অনুমতি দেওয়া হয় না। মার্কিন ব্যক্তিদের "এফ. এ. টি. সি. এ ইন্ডিকিয়া" দ্বারা চিহ্নিত করা হয়। একজন ব্যাঙ্ক আধিকারিক যিনি অন্য কোনও উপায়ে মার্কিন ব্যক্তির অবস্থা জানেন, তাঁকেও এফ. এ. টি. সি. এ-র উদ্দেশ্যে সেই ব্যক্তিকে চিহ্নিত করতে হবে। শনাক্তকরণের পর, এফ. এফ. আই আইনের অধীনে ব্যক্তিকে আরও জিজ্ঞাসাবাদের জন্য দায়বদ্ধ। এই প্রয়োজনীয়তা বাস্তবায়নের জন্য, আইআরএস 2014 সালের ফেব্রুয়ারিতে ফর্ম ডব্লিউ-8বিইএন প্রকাশ করে। তারপর থেকে, আই. আর. এস-এর জন্য এফ. এফ. আই-গুলিকে সমস্ত বিদেশী অ্যাকাউন্টধারীদের ফর্ম ডব্লিউ-8বি. ই. এন-এ তাদের অবস্থান প্রত্যয়িত করতে হবে যদি না শংসাপত্রের অন্য পদ্ধতির অনুমোদনকারী কোনও আন্তঃসরকারী চুক্তি না হয়। অন্য কথায়, এফ. এফ. আই-এর সমস্ত অ্যাকাউন্টধারীরা মার্কিন নাগরিক কিনা তা নিশ্চিত করবেন বলে আশা করা হয়। বাস্তবে, কমন রিপোর্টিং স্ট্যান্ডার্ড প্রবর্তনের পর থেকে, এফ. এফ. আই-দের সমস্ত অ্যাকাউন্টধারীদের বাসস্থানের পাশাপাশি তাদের মার্কিন অবস্থা নিশ্চিত করতে হয়। মার্কিন ব্যক্তিরা যারা এই বিদেশী অ্যাকাউন্ট বা সম্পদের মালিক বা স্বাক্ষরকারী কর্তৃপক্ষ তাদের অবশ্যই নতুন আইআরএস ফর্ম 8938, স্টেটমেন্ট অফ স্পেসিফাইড ফরেন ফিনান্সিয়াল অ্যাসেটে রিপোর্ট করতে হবে, যা ব্যক্তির মার্কিন কর রিটার্নের সাথে দাখিল করা হয় যদি অ্যাকাউন্টগুলির মূল্য সাধারণত 50,000 মার্কিন ডলারের বেশি হয়। একটি উচ্চতর রিপোর্টিং সীমা মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের ব্যক্তিদের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য যারা বিদেশী বাসিন্দা এবং/অথবা যৌথভাবে ফাইল করেন। অঘোষিত বিদেশি আর্থিক সম্পত্তিতে আয় কম হলে অ্যাকাউন্টধারীদের 40 শতাংশ জরিমানা করা হবে। মোট আয়ের 25 শতাংশের বেশি আন্ডারস্ট্যাটমেন্ট সীমাবদ্ধতার একটি বর্ধিত আইন, ছয় বছরের সাপেক্ষে। এর জন্য করদাতাদের আর্থিক সম্পদের বিবরণ দিতে হবে যা হেফাজত অ্যাকাউন্টে রাখা হয় না, অর্থাৎ শারীরিক স্টক বা বন্ড শংসাপত্র। যেখানে বিদেশী বিনিয়োগকারীদের মার্কিন লভ্যাংশ প্রাপ্য ছিল না, সেখানে আইন এমন একটি পদ্ধতি চালু করে যা তাদের বিনিময় চুক্তির মাধ্যমে "লভ্যাংশের সমতুল্য"-এ রূপান্তরিত করে। এফ. এ. টি. সি. এ জরিমানাও বাড়িয়েছে এবং মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে অ্যাকাউন্ট নেই এমন আমেরিকানদের উপর কিছু নেতিবাচক অনুমান আরোপ করেছে। সমস্ত মার্কিন ব্যক্তি ইউ. এস. ফিনান্সিয়াল ক্রাইমস এনফোর্সমেন্ট নেটওয়ার্ক (ফিনসেন)-এর কাছে non-U.S আর্থিক অ্যাকাউন্টগুলি রিপোর্ট করার পাশাপাশি প্রতিবেদনের প্রয়োজনীয়তাগুলিও রয়েছে। এর মধ্যে উল্লেখযোগ্যভাবে বিদেশী আর্থিক অ্যাকাউন্টগুলির জন্য ফর্ম 114, "রিপোর্ট অফ ফরেন ব্যাংক অ্যান্ড ফিনান্সিয়াল অ্যাকাউন্টস" (এফবিএআর) অন্তর্ভুক্ত রয়েছে, যেখানে আর্থিক অপরাধ প্রয়োগকারী নেটওয়ার্ক দ্বারা জারি করা ব্যাংক গোপনীয়তা আইন প্রবিধানের অধীনে প্রয়োজনীয় এই ধরনের অ্যাকাউন্টগুলির মোট ব্যালেন্স 10,000 মার্কিন ডলার অতিক্রম করে। এফ. এ. টি. সি. এ-র আইন অনুযায়ী কাজ করা এফ. এ. টি. সি. এ-র নির্দেশক ব্যাঙ্কগুলি এফ. এ. টি. সি. এ-র নির্দেশক অনুসারে অনুসন্ধান করবে, যার মধ্যে রয়েছেঃ একজন মার্কিন জন্মস্থান অ্যাকাউন্টধারীর মার্কিন নাগরিক বা বাসিন্দা হিসাবে পরিচয় একটি বর্তমান মার্কিন বাসস্থান বা মেইলিং ঠিকানা (একটি মার্কিন পি. ও বাক্স সহ) একটি বর্তমান মার্কিন টেলিফোন নম্বর একটি বিদেশী (অর্থাৎ <আই. ডি1>) অ্যাকাউন্ট থেকে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে পরিচালিত অ্যাকাউন্টে অর্থ প্রদানের জন্য স্থায়ী নির্দেশাবলী একটি বর্তমান পাওয়ার অফ অ্যাটর্নি বা স্বাক্ষরকারী কর্তৃপক্ষ মার্কিন ঠিকানা সহ একজন ব্যক্তিকে মঞ্জুর করা হয়েছে। যে কোনও ব্যবসা বা অলাভজনক সংস্থা যা কোনও মার্কিন ব্যক্তিকে আর্থিক অ্যাকাউন্টে স্বাক্ষরকারী কর্তৃত্বের অনুমতি দেয়। রাজস্ব এবং খরচ আইনটি বাস্তবায়নের জন্য অর্জিত রাজস্ব এবং সম্ভাব্য ব্যয়ের বিভিন্ন অনুমান রয়েছে। বাস্তবায়নের সঙ্গে সঙ্গে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের কর সংক্রান্ত কংগ্রেসের যৌথ কমিটি এফ. এ. টি. সি. এ-কে 11 বছরের মধ্যে (বছরে গড়ে 792 মিলিয়ন মার্কিন ডলার) প্রায় 8.7 বিলিয়ন মার্কিন ডলার অতিরিক্ত কর রাজস্ব উৎপাদনের অনুমান করেছিল। টেক্সাস এ অ্যান্ড এম-এর একটি পরবর্তী বিশ্লেষণে একটি অনুমান অন্তর্ভুক্ত করা হয়েছে যে রাজস্ব প্রতি বছর 250 মিলিয়ন মার্কিন ডলারের (মোট 2.5 বিলিয়ন মার্কিন ডলার) কম হবে। (কংগ্রেসনাল রিসার্চ সার্ভিসের অর্থনৈতিক নীতি বিশেষজ্ঞ জেন গ্রাভেল দাবি করেছেন যে, আন্তর্জাতিক কর ফাঁকি দেওয়ার জন্য তাঁর বার্ষিক আনুমানিক 40 বিলিয়ন ডলারের তুলনায় এই সংখ্যাটি সামান্য।) "2009 সাল থেকে অফশোর স্বেচ্ছাসেবী প্রকাশের উদ্যোগ এবং ব্যক্তির কর ফাঁকির মামলা থেকে প্রাপ্ত প্রকৃত বার্ষিক কর রাজস্ব জেসিটি-র আনুমানিক বার্ষিক গড়ের তুলনায় উল্লেখযোগ্যভাবে কম, 40 কোটি ডলারেরও কম, এবং সম্ভবত 2010 থেকে 2020 দশকের তুলনায় কম হবে।" আইআরএস দাবি করেছে যে আগামী দশকে অফশোর অ্যাকাউন্ট থেকে দশ বিলিয়ন ডলারেরও বেশি অতিরিক্ত কর রাজস্ব আদায় করা হবে। এফ. এ. টি. সি. এ আইন প্রণয়নের পর থেকে আই. আর. এস প্রায় 8 বিলিয়ন ডলার পেয়েছে প্রায় সম্পূর্ণরূপে এফ. বি. এ. আর জরিমানা থেকে, কর সংগ্রহ থেকে নয়। সম্প্রতি, একটি গণনায় দেখা গেছে যে মার্কিন ব্যাঙ্কগুলির কর রাজস্ব ক্ষতির 7.71 কোটি মার্কিন ডলার যৌথ কমিটির রিপোর্ট করা রাজস্ব লাভকে প্রায় বাতিল করে দিতে পারে। লেবাননের ব্যবসায়িক ম্যাগাজিন এক্সিকিউটিভের মতে, "এফ. এ. টি. সি. এ-তে একটি প্রতিষ্ঠানের মধ্যে বড় প্রাথমিক বিনিয়োগের প্রয়োজন হয়, যা ছোট প্রতিষ্ঠানের জন্য আনুমানিক 25,000 মার্কিন ডলার, বেশিরভাগ প্রতিষ্ঠানের জন্য 100,000 থেকে 500,000 মার্কিন ডলার এবং বড় সংস্থাগুলির জন্য 1 মিলিয়ন মার্কিন ডলার। যদিও আর্থিক পরামর্শ এবং তথ্যপ্রযুক্তি শিল্পের জন্য এটি একটি আশীর্বাদ, এটি এমন একটি অতিরিক্ত খরচ যা প্রতিষ্ঠানগুলির কাছে থাকবে না। " কানাডাঃ ফিনান্সিয়াল পোস্টের মতে, কানাডার স্কটিয়া ব্যাঙ্ক ইতিমধ্যেই প্রায় 10 কোটি ডলার ব্যয় করেছে। অস্ট্রেলিয়াঃ অস্ট্রেলিয়ায় বাস্তবায়নের জন্য আনুমানিক 255 মিলিয়ন অস্ট্রেলিয়ান ডলার এবং প্রতি বছর রক্ষণাবেক্ষণের জন্য A $22.7M খরচ হয়। 10 বছরেরও বেশি সময় ধরে, এটি মোট A $482.68M। 77, 000 বাসিন্দা মার্কিন নাগরিক (যাদের মধ্যে 54 শতাংশ দ্বৈত নাগরিকত্বের) এবং 24,003,100-এর পরিচিত জনসংখ্যার সাথে, আনুমানিক বাস্তবায়ন ব্যয় হল বসবাসকারী মার্কিন নাগরিক প্রতি 6,270 মার্কিন ডলার, U.S.-person অ্যাকাউন্টে 11,590 মার্কিন ডলার, বা মাথাপিছু A $20.20। সবচেয়ে প্রতিনিধিত্বমূলক উন্নত দেশে প্রতি 1,000 জন প্রাপ্তবয়স্কের জন্য 661টি ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্ট রয়েছে এবং অস্ট্রেলিয়ায় 15 বছরের বেশি বয়সী (প্রাপ্তবয়স্ক) জনসংখ্যা রয়েছে। এর ফলে অস্ট্রেলিয়ায় আনুমানিক 41,700 মার্কিন-নাগরিক ব্যাঙ্ক গ্রাহক পাওয়া যায়, অথবা প্রতি গ্রাহকের জন্য এফ. এ. টি. সি. এ বাস্তবায়নের খরচ হয় এ. $<আই. ডি1>। যেহেতু বর্তমানে 3,668টি অস্ট্রেলিয়ান এফ. এফ. আই নিবন্ধিত রয়েছে, তাই প্রতিটির জন্য গড় আনুমানিক এফ. এ. টি. সি. এ খরচ হল 132,000 অস্ট্রেলিয়ান ডলার। একই বিশ্লেষণে দেখা গেছে যে আইজিএ ছাড়া বাস্তবায়নের জন্য খরচ হবে 477 মিলিয়ন অস্ট্রেলিয়ান ডলার এবং রক্ষণাবেক্ষণের প্রতিটি বছরের জন্য A $58.8M। 10 বছরেরও বেশি সময় ধরে, এটি মোট A $1.066bn, যা মাথাপিছু A $44.40, গ্রাহক প্রতি A $81.10, মার্কিন নাগরিক প্রতি A $13,800, বা U.S.-person অ্যাকাউন্টে A $25,600 হত। এটিই একমাত্র প্রকাশিত অ-আইজিএ দেশের খরচের অনুমান। আইজিএ ছাড়া, প্রতি এফ. এফ. আই-তে আনুমানিক এফ. এ. টি. সি. এ-র খরচ হল 291,000 অস্ট্রেলিয়ান ডলার। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে প্রথম এফ. এ. টি. সি. এ জমা দেওয়ার সময় অস্ট্রেলিয়া সেই মার্কিন নাগরিকদের মধ্যে মাত্র 30,000 (72 শতাংশ কার্যকারিতা) সনাক্ত করতে সফল হয়েছিল। এটি নির্ধারিত হয়েছিল যে প্রতিটি অবস্থিত মার্কিন নাগরিক ব্যাংক অ্যাকাউন্টের গড় ছিল 160,000 অস্ট্রেলিয়ান ডলার। নিউজিল্যান্ডঃ নিউজিল্যান্ড সরকার অনুমান করেছে যে প্রায় 21,462 জন বাসিন্দা মার্কিন নাগরিকদের সনাক্ত করতে শুধুমাত্র সরকারের প্রায় $20,600,000 খরচ হবে। সেই খরচ মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের বাসিন্দা প্রতি প্রায় 960 এন. জেড. ডি বা মাথাপিছু প্রায় 4.48 এন. জেড. ডি-এর সমান হবে। দেশের খরচ (প্রতিষ্ঠানের খরচ সহ) প্রতিবেদনের অন্তর্ভুক্ত ছিল না, এবং আইজিএ স্বাক্ষরিত হওয়ার সময় আর্থিক প্রভাবও ছিল না। এফ. এফ. আই-এর খরচ 100 মিলিয়ন এন. জেড. ডি অনুমান করা হয়েছিল, শুধুমাত্র নিউজিল্যান্ডকে প্রাথমিক এফ. এ. টি. সি. এ সম্মতি আনতে। ইউরোপঃ ইউরোপে বাস্তবায়নের খরচ দেখানো হয়েছে (নীচে) উপলব্ধ নথির সাথে তার মাত্র তিনটি দেশে মার্কিন রাজস্ব অনুমানের চেয়ে বেশি। শুধুমাত্র যুক্তরাজ্য, জার্মানি এবং সুইডেনে বাস্তবায়নের জন্য 10 বিলিয়ন মার্কিন ডলারেরও বেশি খরচ হবে। যুক্তরাজ্যঃ যুক্তরাজ্য সরকার অনুমান করেছে যে প্রায় 177,185 জন মার্কিন নাগরিককে সনাক্ত করার জন্য প্রথম পাঁচ বছরের জন্য ব্রিটিশ ব্যবসার খরচ হবে 1 বিলিয়ন পাউন্ড থেকে 2 বিলিয়ন পাউন্ড (আনুমানিক মোট অতিরিক্ত বৈশ্বিক কর রাজস্বের প্রায় দুই তৃতীয়াংশ)। সেখানকার খরচ তখন মার্কিন নাগরিকদের জন্য প্রায় 6,000 পাউন্ড থেকে 11,000 পাউন্ড বা মাথাপিছু 17 পাউন্ড থেকে 31 পাউন্ড। এইচ. এম. আর. সি অনুমান করে যে তার নিজস্ব এককালীন আই. টি এবং কর্মী প্রকল্পের খরচ প্রায় 5 মিলিয়ন পাউন্ড, 2016 সাল থেকে চলমান বার্ষিক খরচ 1.4 মিলিয়ন পাউন্ড। জার্মানিঃ জার্মানিতে বাস্তবায়নের জন্য 386 মিলিয়ন ইউরো এবং প্রতি বছর রক্ষণাবেক্ষণের জন্য 30 মিলিয়ন ইউরো খরচ হবে বলে অনুমান করা হয়। জার্মানিতে বসবাসকারী 108,845 মার্কিন নাগরিক এবং পরিচিত জনসংখ্যার সাথে, বাস্তবায়নের খরচ হল বসবাসকারী মার্কিন নাগরিক প্রতি €6,027, অ্যাকাউন্ট প্রতি €10,390, মাথাপিছু €8.07, বা গ্রাহক প্রতি € <ID1। সুইডেনঃ সুইডিশ সরকার প্রশাসন বলেছে যে বাস্তবায়নের খরচটি 30 শতাংশ অনুমোদিত করের বিপরীতে বিবেচনা করা উচিত যা অমান্য করার জন্য প্রয়োগ করা যেতে পারে। সুইডেন এফ. এ. টি. সি. এ-র ব্যবসায়িক প্রভাব অনুমান করতে পারেনি, যদিও সুইডিশ আইনে আইনের জন্য ব্যবসায়িক প্রভাব অবশ্যই মূল্যায়ন করতে হবে। পরবর্তী আলোচনায় অনুমান করা হয়েছিল যে, প্রতিটি ছোট আর্থিক প্রতিষ্ঠান (এফ. এফ. আই-এর 95 শতাংশ নিয়ে গঠিত) বার্ষিক এফ. এ. টি. সি. এ-র 10 লক্ষ এস. ই. কে প্রশাসনিক খরচ বহন করবে। (বৃহত্তর প্রতিষ্ঠানগুলিতে খরচের নথি পাওয়া যায়নি।) আই. আর. এস আজ অবধি 744টি এফ. এফ. আই তালিকাভুক্ত করেছে, যার সর্বনিম্ন আনুমানিক বার্ষিক ব্যয় 744 মিলিয়ন এস. ই. কে (5 শতাংশ বৃহত্তর প্রতিষ্ঠানের ব্যয় বাদ দিয়ে), বা 10 বছরের মধ্যে 74.4 বিলিয়ন এস. ই. কে। সুইডিশ সরকারের ব্যয় বাস্তবায়নের জন্য 15 মিলিয়ন এস. ই. কে এবং তার পরে প্রতি বছর 15 মিলিয়ন এস. ই. কে, 16.5 কোটি এস. ই. কে-এর 10 বছরের পাবলিক ব্যয়ের জন্য অনুমান করা হয়েছিল। সুইডেনে মোট এফ. এ. টি. সি. এ বাস্তবায়নের খরচ 7.61 বিলিয়ন এস. ই. কে-এর বেশি বলে অনুমান করা হয়। সুইডিশ সরকারের খরচ মাথাপিছু 777 এসইকে, মার্কিন-নাগরিক বাসিন্দা প্রতি 447,700 এসইকে এবং প্রাপ্তবয়স্ক সুইডিশ অ্যাকাউন্ট প্রতি 937 এসইকে, অথবা প্রাপ্তবয়স্ক বাসিন্দা প্রতি 539,984 এসইকে। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রঃ এফ. এ. টি. সি. এ প্রোগ্রামের জন্য আই. আর. এস-এর মোট খরচ $380 মিলিয়ন। এর আগে, মার্কিন অভ্যন্তরীণ রাজস্ব পরিষেবার উপর অতিরিক্ত খরচের বোঝা নিয়ে কিছু নির্ভরযোগ্য অনুমান করা হয়েছিল, যদিও এটি নিশ্চিত বলে মনে হয় যে বেশিরভাগ খরচ প্রাসঙ্গিক আর্থিক প্রতিষ্ঠান এবং (কিছুটা কম পরিমাণে) বিদেশী কর কর্তৃপক্ষের উপর পড়বে বলে মনে হয় যারা আন্তঃসরকারী চুক্তিতে স্বাক্ষর করেছে। এফ. এ. টি. সি. এ বিল 800 জন অতিরিক্ত আই. আর. এস কর্মচারীকে অনুমোদন করেছে (প্রতি বছর আনুমানিক খরচ $40-$160 মিলিয়ন)। টি. আই. জি. টি. এ-র একটি প্রতিবেদন অনুসারে, এফ. এ. টি. সি. এ এক্স. এম. এল তথ্য ওয়েবসাইটটি তৈরি করতে খরচ হয়েছে 16.6 লক্ষ মার্কিন ডলার (যা বাজেটের পরিমাণের তুলনায় 22 লক্ষ মার্কিন ডলার বেশি)। যাইহোক, আই. আর. এস 2013 সালের জন্য এফ. এ. টি. সি. এ বাস্তবায়নের জন্য তহবিলের জন্য 37.1 মিলিয়ন ডলারের একটি বাজেট অনুরোধও জমা দিয়েছে, যার মধ্যে এফ. এ. টি. সি. এ প্রয়োগের জন্য নিবেদিত কর্মী পরীক্ষক এবং এজেন্টদের খরচ সহ আইটি উন্নয়ন ব্যয়ও রয়েছে। এই বাজেট অনুরোধটি 2013 সালের আর্থিক বছরের পরে বাস্তবায়নের জন্য প্রয়োজনীয় সংস্থানগুলি চিহ্নিত করে না। আই. আর. এস। "আইটি সম্পদের বাইরে সমস্ত সম্ভাব্য খরচ নির্ধারণ করতে অক্ষম হয়েছে।" সমালোচনা এফ. এ. টি. সি. এ-র কিছু দিক আর্থিক ও সাধারণ সংবাদমাধ্যমে বিতর্কের কারণ হয়ে দাঁড়িয়েছে। মার্কিন ট্রেজারি বিভাগের আন্তর্জাতিক কর বিষয়ক উপ-সহকারী সচিব 2013 সালের সেপ্টেম্বরে বলেছিলেন যে বিতর্কগুলি ভুল ছিল (মিথ)। 2017 সালের এপ্রিলে কংগ্রেস সদস্য মার্ক মিডোজের নেতৃত্বে তত্ত্বাবধান ও সরকারী সংস্কার কমিটি এফ. এ. টি. সি. এ-র অনিচ্ছাকৃত পরিণতির বিষয়ে শুনানি করে। বিতর্কগুলি মূলত নিম্নলিখিত বিষয়গুলির সঙ্গে সম্পর্কিতঃ রবার্ট স্ট্যাক ট্রেজারি অবস্থান প্রদান করেছিলেন যে "ট্রেজারি এবং আইআরএস আমাদের প্রবিধানগুলি এমনভাবে তৈরি করেছে যা প্রশাসনিক বোঝা এবং সম্পর্কিত ব্যয়কে হ্রাস করে।" উত্থাপিত অতিরিক্ত রাজস্বের অনুমান আইনটি বাস্তবায়নের খরচের তুলনায় অনেক বেশি বলে মনে হয়। 2012 সালের মার্চ মাসে অ্যাসোসিয়েশন অফ সার্টিফাইড ফিনান্সিয়াল ক্রাইম স্পেশালিস্টস (এ. সি. এফ. সি. এস) বলেছিল যে, এফ. এ. টি. সি. এ মার্কিন কোষাগারের জন্য প্রতি বছর প্রায় 800 মিলিয়ন মার্কিন ডলার আয় বৃদ্ধি করবে বলে আশা করা হচ্ছে, যার বাস্তবায়নের খরচ অনুমান করা আরও কঠিন। এ. সি. এফ. সি. এস দাবি করেছে যে এফ. এফ. আই দ্বারা বহন করা এফ. এ. টি. সি. এ বাস্তবায়নের খরচ মার্কিন ট্রেজারি দ্বারা উত্থাপিত রাজস্বের তুলনায় অনেক বেশি হওয়ার সম্ভাবনা রয়েছে, এমনকি মার্কিন অভ্যন্তরীণ রাজস্ব পরিষেবার কর্মীদের জন্য অতিরিক্ত খরচ এবং উত্পাদিত তথ্য প্রক্রিয়াকরণের জন্য প্রয়োজনীয় সংস্থানগুলি বাদ দিয়ে। খরচ বনাম সুবিধা। মার্কিন ব্যক্তি এবং তাদের অ-মার্কিন আর্থিক অ্যাকাউন্টগুলি খুঁজে বের করার উদ্দেশ্য ছিল সেই সম্পদের সুদ, লভ্যাংশ এবং লাভ থেকে কর রাজস্ব বৃদ্ধি করা। বেশিরভাগ সম্পদ স্ট্যান্ডার্ড চেকিং এবং সেভিংস অ্যাকাউন্টের আন্তর্জাতিক সমতুল্য হবে বলে আশা করা হয়েছিল, যেখানে 2015 সালে প্রযোজ্য সুদ 0.5 শতাংশের কম ছিল। সেই আয়ের বেশিরভাগই ইতিমধ্যেই (কর চুক্তি দ্বারা) যে দেশে বসবাস করে সেই দেশের জন্য দায়ী। (আই. আর. এস ফর্ম 1116 সাধারণত নিষ্ক্রিয় আয়ের উপর বিদেশী কর জমা করতে ব্যবহৃত হয়।) আরেকটি উৎস যা থেকে এফ. এ. টি. সি. এ রাজস্ব বাড়াতে চায় তা হল মার্কিন নাগরিকদের একটি বৃহত্তর জনসংখ্যার শনাক্তকরণ। যাইহোক, বিদেশী মার্কিন ব্যক্তিদের অধিকাংশ (82 শতাংশ) মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে কোনও কর জমা দেয় না (কর চুক্তির কারণে)। সম্ভাব্য মূলধনের উড়ান। এফ. এফ. আই-গুলির সম্মতি কার্যকর করার প্রাথমিক প্রক্রিয়া হল মার্কিন সম্পদের উপর একটি শাস্তিমূলক উইথহোল্ডিং লেভি যা 2011 সালে ইকোনমিস্ট অনুমান করেছিলেন যে এফ. এফ. আই-গুলিকে মার্কিন সম্পদে বিনিয়োগ করা বা না করার জন্য একটি উত্সাহ তৈরি করতে পারে, যার ফলে মূলধন উড়তে পারে। বৈদেশিক সম্পর্ক. 'বিদেশী' আর্থিক প্রতিষ্ঠান এবং সরকারগুলিকে তাদের নিজস্ব ব্যয়ে মার্কিন ব্যক্তিদের তথ্য সংগ্রহ করতে এবং আই. আর. এস-এর কাছে প্রেরণ করতে বাধ্য করাকে বিভাজনমূলক এবং সাম্রাজ্যবাদী বলা হয়েছে। কানাডার প্রাক্তন অর্থমন্ত্রী জিম ফ্লাহার্টি "সুদূরপ্রসারী এবং বহিরাগত প্রভাব" নিয়ে একটি সমস্যা উত্থাপন করেছিলেন যার জন্য কানাডিয়ান ব্যাংকগুলিকে আইআরএসের সম্প্রসারণ হতে হবে এবং কানাডিয়ানদের গোপনীয়তার অধিকারকে বিপন্ন করতে হবে। এমনও খবর পাওয়া গেছে যে অনেক বিদেশী ব্যাংক আমেরিকানদের জন্য অ্যাকাউন্ট খুলতে অস্বীকার করেছে, যার ফলে আমেরিকানদের বিদেশে বসবাস এবং কাজ করা কঠিন হয়ে পড়েছে। বহিরাগতত্ব। আই. আর. এস-এর রবার্ট স্ট্যাক বলেছেন যে বহিরাগততা ভুল ছিল (একটি কল্পকাহিনী): "এফ. এ. টি. সি. এ যথেষ্ট আন্তর্জাতিক সমর্থন পেয়েছে কারণ বেশিরভাগ বিদেশী সরকার স্বীকার করে যে এফ. এ. টি. সি. এ, এবং বিশেষত আমাদের আন্তঃসরকারী দৃষ্টিভঙ্গি, কর ফাঁকিবাজদের সনাক্তকরণ এবং লড়াইয়ে কতটা কার্যকর হবে।" এই আইন মার্কিন কর্তৃপক্ষকে এফ. এফ. আই-দের উপর নিয়ন্ত্রণমূলক খরচ এবং সম্ভাব্য জরিমানা আরোপ করতে সক্ষম করে, যাদের অন্যথায় মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের সাথে খুব কম লেনদেন রয়েছে। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র আন্তঃসরকারী চুক্তি (আইজিএ) স্বাক্ষরকারী সম্ভাব্য দেশগুলিকে পারস্পরিকতার প্রস্তাব দিয়ে সেই সমালোচনাকে প্রশমিত করার চেষ্টা করেছে, তবে মার্কিন সরকার বিদেশী সরকারগুলিকে তার নাগরিকদের সম্পর্কে তথ্য সরবরাহ করার ধারণাটিও বিতর্কিত প্রমাণিত হয়েছে। পৃথক আমেরিকান বা দ্বৈত নাগরিক এবং অ-আমেরিকান ব্যাঙ্কগুলির মধ্যে সম্পর্কের ক্ষেত্রে আইনের হস্তক্ষেপের ফলে জর্জেস উগেউক্স এটিকে "উৎপীড়ন এবং স্বার্থপর" বলে অভিহিত করেন। দ্য ইকোনমিস্ট এফ. এ. টি. সি. এ-র "বহিরাগততাকে এমনকি ওয়াশিংটনের মানদণ্ডেও চমকপ্রদ" বলে অভিহিত করেছে। "দুর্ঘটনাজনিত আমেরিকানদের" উপর প্রভাব। রিপোর্টিং প্রয়োজনীয়তা এবং জরিমানা সমস্ত মার্কিন নাগরিকদের জন্য প্রযোজ্য, দুর্ঘটনাজনিত আমেরিকান সহ, যারা জানে না যে তাদের মার্কিন নাগরিকত্ব আছে। যেহেতু মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে জন্মগ্রহণকারী সমস্ত ব্যক্তিকে এবং আমেরিকান পিতামাতার সাথে বেশিরভাগ বিদেশী বংশোদ্ভূত ব্যক্তিদের নাগরিক হিসাবে বিবেচনা করে, তাই এফ. এ. টি. সি. এ বিপুল সংখ্যক বিদেশী বাসিন্দাকে প্রভাবিত করে, যারা জানে না যে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র তাদের নাগরিক হিসাবে বিবেচনা করে। নাগরিকত্ব ত্যাগ। 2013 সালে, আই. আর. এস-এর রবার্ট স্ট্যাক প্রশাসনের অবস্থান উপস্থাপন করেন যে এফ. এ. টি. সি. এ-র কারণে ত্যাগ করা ভুল (একটি কল্পকাহিনী), কারণঃ "এফ. এ. টি. সি. এ-র বিধানগুলি বিদেশে বসবাসকারী মার্কিন নাগরিকদের উপর কোনও নতুন বাধ্যবাধকতা আরোপ করে না।" বিবৃতিটি এফ. এ. টি. সি. এ স্ব-শংসাপত্র প্রক্রিয়া এবং ফর্ম 8938-এর ফাইলিংকে উপেক্ষা করে। মার্কিন স্টেট ডিপার্টমেন্ট স্বীকার করে যে ত্যাগের পরিসংখ্যান বৃদ্ধি মার্কিন কর নীতির সাথে সম্পর্কিত। স্টেট ডিপার্টমেন্ট ত্যাগ ও ত্যাগের বৃদ্ধি স্বীকার করেছে এবং ভবিষ্যতে এগুলি আরও বাড়বে বলে আশা করছে। 2013 সালে, টাইম রিপোর্ট করেছে যে 2008 থেকে 2011 সালের মধ্যে মার্কিন নাগরিকত্ব ত্যাগ করা আমেরিকানদের সংখ্যা সাতগুণ বৃদ্ধি পেয়েছে, যা অন্তত আংশিকভাবে এফ. এ. টি. সি. এ-র জন্য দায়ী। বিবিসি নিউজ অনুসারে, এই আইনটি আমেরিকানদের নাগরিকত্ব ত্যাগের উত্থানের অন্যতম কারণ-কিউ 2/2012-এ 189 জন থেকে কিউ 2/2013-এ 1,131-এ বৃদ্ধি পেয়েছে। 2013 সালে অবসর গ্রহণের আরেকটি বৃদ্ধি সংবাদমাধ্যমে রেকর্ড মাত্রায় রিপোর্ট করা হয়েছিল, যেখানে এফ. এ. টি. সি. এ অনেক ত্যাগের সিদ্ধান্তের একটি কারণ হিসাবে উল্লেখ করা হয়েছিল। আইনি ওয়েবসাইট ইন্টারন্যাশনাল ট্যাক্স ব্লগ অনুসারে, 2010 সালে মার্কিন নাগরিকত্ব ত্যাগকারী আমেরিকানদের সংখ্যা নাটকীয়ভাবে বৃদ্ধি পেতে শুরু করে এবং 2013 সালে তা বেড়ে 2,999-এ দাঁড়ায়, যা আগের দশকের গড় স্তরের প্রায় ছয়গুণ। যেখানে ফেডারেল রেজিস্টারে বলা হয়েছে যে 2014 সালে 3,415 জন লোক তাদের নাগরিকত্ব বা দীর্ঘমেয়াদী বাসস্থান ত্যাগ করেছে, আইআরএস জানিয়েছে যে 2014 সালের প্রথম দশ মাসে 1,100 জন লোক শুধুমাত্র একটি নির্দিষ্ট মার্কিন কনস্যুলেটে নাগরিকত্ব ত্যাগ করেছে। এটি পূর্বের দাবির বিরোধিতা করে যে এই জাতীয় পরিসংখ্যান কনস্যুলেটগুলিতে রক্ষণাবেক্ষণ করা হয় না। 2016 অর্থবর্ষঃ 2015 সালের আগের রেকর্ডের তুলনায় 26 শতাংশ বৃদ্ধি পেয়ে 2016 সালের জন্য মোট সংখ্যা 5,411-এর নতুন রেকর্ডে নিয়ে আসে। অনেক সংবাদপত্র উল্লেখ করেছে যে এই মোটের মধ্যে দুর্ঘটনাজনিত মার্কিন বরিস জনসন, ব্রিটিশ পররাষ্ট্র সচিব এবং লন্ডনের প্রাক্তন মেয়র অন্তর্ভুক্ত ছিলেন, যিনি ছোটবেলায় অল্প সময়ের জন্য মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে বসবাস করা সত্ত্বেও লন্ডনে তাঁর বাড়ি বিক্রির জন্য আইআরএস দ্বারা কর আরোপ করেছিলেন। 2017 অর্থবর্ষঃ 2017 সালের দ্বিতীয় ত্রৈমাসিকে 1,759 জন মার্কিন নাগরিক পদত্যাগ করেছেন বলে জানা গেছে। তৃতীয় ত্রৈমাসিকে 1,376 জন ত্যাগ স্বীকার করেন। বিদেশে বসবাসকারী মার্কিন নাগরিক। ওয়াল স্ট্রিট জার্নাল 2014 সালের জুলাই মাসে রিপোর্ট করেছিল যে "এফ. এ. টি. সি. এ কর ফাঁকফোকর সংশোধন করার উদ্দেশ্যে বসবাসকারী লক্ষ লক্ষ মধ্যবিত্ত আমেরিকানদের সাথে ইতিমধ্যে গভীরভাবে অন্যায্য কর আচরণকে আরও খারাপ করে তুলেছে। বিদেশে বসবাসকারী আমেরিকানদের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য, এগুলি অযৌক্তিক। দ্য গার্ডিয়ান জানিয়েছে যে বিদেশে বসবাসকারী আমেরিকানরা এফ. এ. টি. সি. এ-র প্রয়োজনীয়তা দ্বারা আর্থিকভাবে আতঙ্কিত বোধ করে। 2013 সালে, রবার্ট স্ট্যাক আই. আর. এস-এর অবস্থান উল্লেখ করেন যে, "এফ. এ. টি. সি. এ-কে আটকে রাখা এফ. এফ. আই-দের মার্কিন বিনিয়োগের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য, তাদের মার্কিন অ্যাকাউন্টধারী থাকুক বা না থাকুক, তাই পরিচিত মার্কিন অ্যাকাউন্টধারীদের সরিয়ে দেওয়া কোনও এফ. এফ. আই-কে এফ. এ. টি. সি. এ এড়াতে সক্ষম করবে না।" পারস্পরিকতার অভাব। পারস্পরিকতার অনুমতি দেওয়ার জন্য কোনও মার্কিন আইন নেই এবং 2017 সাল পর্যন্ত কোনও পারস্পরিক তথ্য বিনিময় হয়নি। মডেল আইজিএ-তে বলা হয়েছেঃ "উভয় পক্ষই অংশীদার বিচারব্যবস্থা এবং অর্থনৈতিক সহযোগিতা ও উন্নয়ন সংস্থার সঙ্গে এই চুক্তির শর্তাবলী এবং মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র ও অংশীদার বিচারব্যবস্থার মধ্যে অন্যান্য চুক্তিগুলিকে স্বয়ংক্রিয় তথ্য বিনিময়ের জন্য একটি সাধারণ মডেলের সঙ্গে খাপ খাইয়ে নেওয়ার জন্য প্রতিশ্রুতিবদ্ধ, যার মধ্যে রয়েছে আর্থিক প্রতিষ্ঠানের জন্য রিপোর্টিং এবং যথাযথ অধ্যবসায়ের মান বিকাশ।" 2014 সালের রাষ্ট্রপতির বাজেটে ট্রেজারি সচিবকে তথ্য সংগ্রহের অনুমতি দেওয়ার প্রস্তাব অন্তর্ভুক্ত ছিল যা এফ. এ. টি. সি. এ পারস্পরিকতার জন্য ব্যবহার করা যেতে পারে। প্রস্তাবটিতে বলা হয়েছে যে এর উদ্দেশ্য ছিল "যথাযথ পরিস্থিতিতে আই. আর. এস-কে পারস্পরিক আদান-প্রদান করতে সক্ষম করে এই ধরনের আন্তঃসরকারী সহযোগিতা সহজতর করা"; তবে, প্রস্তাবটি সচিবকে আরও প্রেরণের কর্তৃত্বের অনুমতি দেওয়ার অনুরোধ করেনি। রাষ্ট্রপতির 2014,2015 এবং 2016 সালের যুক্তরাষ্ট্রীয় বাজেট প্রস্তাবগুলি আগামী 10 বছরের কোনওটিতেই পারস্পরিক বাস্তবায়নের জন্য ব্যয় বা রাজস্বের তালিকা দেয়নি-এইভাবে ধরে নেওয়া হয় যে এই সংগ্রহটি হয় ব্যয় নিরপেক্ষ ছিল বা আরও যৌক্তিকভাবে, এটিকে বাজেট হিসাবে ব্যাখ্যা করা হবে না। এফ. এ. টি. সি. এ আন্তর্জাতিক দ্বিপক্ষীয় চুক্তির পারস্পরিক সুবিধার নীতি অনুসরণ করে না। বাকি দেশগুলির জন্য কোনও সুবিধা বা পারস্পরিকতা ছাড়াই বিদেশী আর্থিক প্রতিষ্ঠানগুলির উপর আসন্ন নিষেধাজ্ঞার অধীনে আইজিএ প্রয়োগ করা হয়েছিল। কংগ্রেস কর্তৃক অনুমোদিত নয় পারস্পরিকতা। কংগ্রেস কর্তৃক বাস্তবায়িত এফ. এ. টি. সি. এ-তে পারস্পরিকতার কোনও উল্লেখ ছিল না। বরং, এফ. এ. টি. সি. এ-র কার্যনির্বাহী শাখার আই. জি. এ রূপায়ণ বিদেশী সরকারগুলিকে পারস্পরিক প্রতিশ্রুতি দিয়েছে। আই. আর. এস সজ্জিত নয়। দ্য নিউ ইয়র্ক টাইমসের মতে, আই. আর. এস লক্ষ লক্ষ অতিরিক্ত জটিল ফাইলিং পরিচালনা করার জন্য সজ্জিত নয়। আই. আর. এস 2014 এবং 2015-কে প্রয়োগ এবং প্রশাসনের জন্য একটি রূপান্তর সময়কাল হিসাবে অনুমতি দিয়েছে কিন্তু ব্যক্তিদের জন্য নয়। সমস্ত আই. আর. এস বিদেশী অফিস বন্ধ সহ ক্ষমতার এই অভাব করদাতাদের অধিকার লঙ্ঘনে অবদান রেখেছে, যা আই. আর. এস করদাতাদের উকিলের একাধিক বার্ষিক প্রতিবেদনের 'সবচেয়ে গুরুতর সমস্যা' বিভাগে উল্লেখ করা হয়েছে। জটিলতা। জটিলতার কারণে এফ. এ. টি. সি. এ-র কার্যকারিতা নিয়ে সন্দেহ প্রকাশ করা হয়েছিল এবং বাস্তবায়নের জন্য আইন প্রণয়নের সময়সূচি একাধিকবার পিছিয়ে দেওয়া হয়েছিল। এফ. এ. টি. সি. এ সম্পর্কে মার্কিন জাতীয় করদাতার উকিল নিনা ওলসেনের মতেঃ "এটি এমন একটি আইন যা এত বড় এবং সুদূরপ্রসারী, এবং এতগুলি ভিন্ন ভিন্ন গতিশীল অংশ রয়েছে, এবং ক্রমবর্ধমান ফ্যাশনে চালু হচ্ছে (.) যে আপনি সত্যিই জানতে পারবেন না যে এর পরিণতি কী, উদ্দেশ্য বা অন্যথায়", ওলসন বলেছিলেন। "আমি মনে করি না যে আমরা বছরের পর বছর ধরে তা জানতে পারব। এবং সেই সময়ের মধ্যে আমরা আসলে যেতে একটু দেরি করে ফেলব, "ওহ, আমার খারাপ, আমাদের এটি করা উচিত ছিল না", এবং তারপর এটি শিথিল করার চেষ্টা করুন। ব্লুমবার্গ 2015 সালে রিপোর্ট করেছিল যে আইআরএস সহায়তা কেন্দ্র পর্যাপ্ত করদাতাদের গ্রাহক পরিষেবা প্রদান করতে সক্ষম নয়। 2016 সালে, করদাতাদের উকিল রিপোর্ট করেছিলেন যে "এফ. এ. টি. সি. এ বাস্তবায়ন বিদেশী আমেরিকানদের জন্য উল্লেখযোগ্য সম্মতি বোঝা এবং ঝুঁকির সম্মুখীন করেছে", এবং এর "ভারী হাতের দৃষ্টিভঙ্গি, বিশেষত যখন আই. আর. এস প্রয়োজনীয়তার আশেপাশের জটিলতার সাথে মিলিত হয়, তখন এফ. এফ. আই এবং আই. আর. এস উভয়ের জন্যই নেতিবাচক পরিণতি হয়।" পরিচয় চুরি। আই. আর. এস জানিয়েছে যে পরিচয় চোররা সংবেদনশীল অ্যাকাউন্টধারীদের তথ্য পাওয়ার জন্য প্রতারণামূলক সম্মতি অনুরোধগুলিকে "ফিশিং" কৌশল হিসাবে ব্যবহার করছে। 2015 সালের এপ্রিল পর্যন্ত, বিশ্বজুড়ে 1,50,000-এরও বেশি আর্থিক প্রতিষ্ঠান মার্কিন নাগরিকদের সামাজিক সুরক্ষা নম্বর এবং সম্পদের মূল্য সংরক্ষণ করছিল। অ্যাকাউন্ট বন্ধ। এই আইন বাস্তবায়নের খরচ এবং জটিলতার কারণে, অনেক ব্যাংক মার্কিন ব্যক্তিদের তাদের প্রতিষ্ঠানে আর্থিক অ্যাকাউন্ট রাখা থেকে বাদ দিচ্ছে। জাতীয়তার ভিত্তিতে এই বন্ধগুলি সরকারী কর্তৃপক্ষ দ্বারা বন্ধ করা হয়নি। প্রকৃতপক্ষে, ইইউ জাতীয়তার ভিত্তিতে বন্ধের অনুশীলনকে নিশ্চিত করে বলেছে, "চুক্তিভিত্তিক স্বাধীনতা নীতির অধীনে, ব্যাঙ্কগুলির অধিকার রয়েছে যে তারা কার সাথে চুক্তি করতে চায়। তারা যে কোনও ক্ষেত্রে সঠিক বাণিজ্যিক কারণে গ্রাহকদের প্রত্যাখ্যান করতে পারে। " যে দেশগুলি আইজিএ-তে স্বাক্ষর করেছে তারাও মার্কিন ব্যক্তিদের অ্যাকাউন্ট বন্ধ না করার প্রতিশ্রুতি দিলেও এই বন্ধ রয়েছে। মার্কিন ব্যক্তিদের জন্য অতিরিক্ত জটিলতা 1933 সালের সিকিউরিটিজ অ্যাক্ট দ্বারা মার্কিন সিকিওরিটিতে বিনিয়োগ করার জন্য ইতিমধ্যে নিষিদ্ধ করা হয়েছিল যা মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের অভ্যন্তরে সিকিউরিটিজ অ্যান্ড এক্সচেঞ্জ কমিশন দ্বারা প্রত্যয়িত নয়। এটি মার্কিন নাগরিকদের এমন কোনও পণ্যে অংশগ্রহণ করতে দেয় না যাতে মার্কিন বিনিয়োগ পণ্য থাকতে পারে। যদি কোনও আর্থিক প্রতিষ্ঠান অন্যান্য বিনিয়োগ পণ্য থেকে অ-মার্কিন বিনিয়োগকে আলাদা করতে সক্ষম না হয়, তবে কোনও ব্যাঙ্ক মার্কিন ব্যক্তিদের তাদের বিনিয়োগ পণ্য ব্যবহার করার উপর সম্পূর্ণ নিষেধাজ্ঞা জারি করতে পারে। উপরের প্রান্তে সীমা ছাড়াই ন্যূনতম প্রয়োজনীয়তা। মার্কিন ব্যক্তিদের খুঁজে বের করার পদ্ধতিতে এফ. এ. টি. সি. এ-র ন্যূনতম মান রয়েছে। উদাহরণস্বরূপ, ন্যূনতম 50,000 মার্কিন ডলার ব্যালেন্সের অ্যাকাউন্টগুলি কমপক্ষে মার্কিন-সূচক মানদণ্ড নির্দিষ্ট করে তদন্ত করা আবশ্যক। এফ. এ. টি. সি. এ-র নিয়মে কোনও এফ. এফ. আই-কে তদন্ত বা রিপোর্ট না করার বা এফ. এ. টি. সি. এ-প্রক্রিয়া অ্যাকাউন্ট শূন্যের মতো কম করার প্রয়োজন নেই। এফ. এফ. আই-গুলিকে মার্কিন ব্যক্তিদের সনাক্ত করার জন্য কোনও সূচক ব্যবহার করতে নিষেধ করা হয়নি। মার্কিন ব্যক্তিদের বিরুদ্ধে কী ব্যবহার করার অনুমতি নেই সে সম্পর্কে এফ. এ. টি. সি. এ নিয়মাবলীতে কোনও বিধিনিষেধ নেই। মার্কিন আর্থিক পণ্যের বিপণনযোগ্যতা। 29শে মে, 2013 তারিখে এফ. এ. টি. সি. এ-তে ইউরোপীয় সংসদের অর্থনৈতিক ও আর্থিক বিষয়ক কমিটির গণশুনানীতে রবার্ট স্ট্যাক বলেন, "আমি বিশ্বাস করি, আজ এখানে উপস্থিত সদস্যরা এবং অংশগ্রহণকারীরা বুঝতে পেরেছেন যে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র, এফ. এ. টি. সি. এ-র আয়কর জটিলতা করার ক্ষেত্রে তার বাজারগুলিকে ঝুঁকির মধ্যে ফেলেছে। 2014 সালের কর বছরের জন্য, ন্যাশনাল ব্যাঙ্ক অফ কানাডা ইনকর্পোরেটেড মার্কিন বাসিন্দাদের বিনিয়োগের জন্য 1099টি ফর্ম জারি করেছিল যা এফ. এ. টি. সি. এ-র মাত্র 6 মাস আগে অন্তর্ভুক্ত ছিল। হাতে 1099 ফর্ম নিয়ে, অনেক বাসিন্দা 1099 অসম্পূর্ণ জেনে আয়কর দাখিল করেছিলেন। 1099 ছাড়া পরবর্তী বছরগুলি বাসিন্দাদের অনুমান করতে বাধ্য করে যে তাদের লভ্যাংশ করের উদ্দেশ্যে 'যোগ্য' কিনা। এফএটিসিএ এবং মানবাধিকার। 2016 সালের একটি গবেষণাপত্রে শিক্ষাবিদরা যুক্তি দেখিয়েছেন যে, কর ফাঁকি সরাসরি মানবাধিকার লঙ্ঘনের সঙ্গে যুক্ত হতে পারে। সেই পরিস্থিতি অবশ্যই এই ঝুঁকির বিরুদ্ধে ভারসাম্যপূর্ণ হতে হবে যে সংগ্রহের কৌশলগুলি গোপনীয়তা এবং বাণিজ্য গোপনীয়তার বৈধ সুরক্ষার মতো অন্যান্য মানবাধিকার লঙ্ঘন করে। এফ. এ. টি. সি. এ এবং ইউরোপীয় ইউনিয়নঃ আই. আর. এস-এর রবার্ট স্ট্যাক প্রশাসনের অবস্থানকে বলেছেন যে এটি ভুল (একটি কল্পকাহিনী) যে আইনটি বিদেশী ব্যাংকগুলিকে তাদের নিজস্ব দেশে আইন লঙ্ঘন করতে বাধ্য করতে পারেঃ [পরিবর্তে,] ট্রেজারির আই. জি. এ-র মাধ্যমে এফ. এ. টি. সি. এ বাস্তবায়নের সিদ্ধান্ত যা অংশীদার এখতিয়ারের পৃথক আইন এবং রীতিনীতির প্রতি শ্রদ্ধাশীল যা এফ. এ. টি. সি. এ সম্মতি প্রচেষ্টায় অংশগ্রহণের ক্ষেত্রে উল্লেখযোগ্য আন্তর্জাতিক স্বার্থে অবদান রেখেছে। ইউরোপে গোপনীয়তা এবং তথ্য সুরক্ষা আইন। গোপনীয়তার অধিকার বা করদাতাদের তথ্য সুরক্ষার অধিকারের মতো নাগরিক অধিকারগুলি এফ. এ. টি. সি. এ এবং এর আই. জি. এ দ্বারা আপোস করা হয়। আইনি গবেষক লিওপোল্ডো পারাডা অভিযোগ করেছেন, করদাতাদের অধিকার সুরক্ষার জন্য এফ. এ. টি. সি. এ-তে কোনও বিধান নেই। অ্যাসোসিয়েশন অফ ডেটা প্রোটেকশন সুপারভাইজার মামলাটি নিয়ে কাজ করছে। ইউরোপের অন্যান্য তথ্য সুরক্ষা আইনের ক্ষেত্রে, উদাহরণস্বরূপ, সুইডিশ আইন পার্সোনুপজিফ্টস্লাজেন (পিইউএল) বা ব্যক্তিগত তথ্য আইনের জন্য, তৃতীয় দেশে তথ্য পাঠানোর জন্য ব্যক্তির (জোরপূর্বক) সম্মতি প্রয়োজন। তথ্যের প্রয়োজন অবশ্যই ব্যক্তির সততার প্রয়োজনের চেয়ে বেশি হতে হবে। ইইউ মান অনুযায়ী পর্যাপ্ত মাত্রায় সুরক্ষিত নয় এমন তথ্য সরবরাহ করা নিষিদ্ধ। এফ. এ. টি. সি. এ এবং ই. সি. এইচ. আরঃ ইউরোপীয় মানবাধিকার সম্মেলনের সমস্ত পক্ষ (যার মধ্যে সমস্ত ই. ইউ সদস্য রাষ্ট্র রয়েছে) ইউরোপীয় মানবাধিকার আদালতের মামলা আইনের মাধ্যমে ব্যাখ্যা সহ এর বিধান দ্বারা আবদ্ধ। রাষ্ট্র বা জনসংখ্যা নিরাপত্তা বা দেশের অর্থনৈতিক স্বাস্থ্য ব্যতীত প্রতিটি আইনে অবশ্যই কোনও ব্যক্তির ব্যক্তিগত জীবনের প্রতি সম্মান থাকতে হবে। এফ. এ. টি. সি. এ-র তথ্য কোনও ই. ইউ সদস্য রাষ্ট্রের সুবিধার জন্য ব্যবহার করা হয় না। এফ. এ. টি. সি. এ দ্বারা একজন ই. ইউ সদস্যের অর্থনৈতিক স্বাস্থ্যের উন্নতি হয় না, এটি শুধুমাত্র এফ. এ. টি. সি. এ মেনে চলার মাধ্যমে 30 শতাংশ কর নিষেধাজ্ঞার হুমকি এড়ায়। ইইউ-এর ডেটা-শেয়ারিং সীমাবদ্ধ করার প্রয়োজনীয়তা রয়েছে। এফ. এ. টি. সি. এ ই. ইউ-এর প্রয়োজনীয়তা পূরণ করে না যা ডেটা-শেয়ারিং সীমাবদ্ধ করে যা শুধুমাত্র (এখন অবৈধ) সেফ হারবার নীতি অনুসরণকারী সংস্থাগুলির সাথে ভাগ করে নেওয়ার অনুমতি দেয়। আই. আর. এস এই দাবি পূরণ করার জন্য তালিকাভুক্ত নয়। ইইউ সদস্য রাষ্ট্রের ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্ট খোলার প্রয়োজনীয়তা রয়েছে। অনেক ইইউ দেশে আবেদনকারীদের জন্য অ্যাকাউন্ট খোলার জন্য ব্যাঙ্কগুলির প্রয়োজন হয় (কারণ এটিই বেতন পাওয়ার একমাত্র পদ্ধতি)। এফ. এ. টি. সি. এ-র দাবি পূরণ না হলে ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্ট বন্ধ করার এফ. এ. টি. সি. এ-র প্রক্রিয়া এই ধরনের আইন লঙ্ঘন করে (সুইডেনে ইনস্যাটনিংস্গারান্তি দেখুন)। নতুন এফ. এ. টি. সি. এ আই. জি. এ প্রয়োজনীয়তা দাবি করে যে ব্যাঙ্কগুলি মার্কিন ব্যক্তিদের জন্য অ্যাকাউন্ট খুলবে না বা অ-মার্কিন ব্যক্তিদের জন্য অ্যাকাউন্ট খুলবে না যদি ব্যক্তি ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্টের আবেদনে মার্কিন-ব্যক্তির মর্যাদা ঘোষণা করতে অস্বীকার করে। ডুপ্লিকেট রিপোর্টিং প্রয়োজনীয়তা। এফ. এ. টি. সি. এ রিপোর্টিং প্রয়োজনীয়তা বাস্তবায়ন করেছে যা ইতিমধ্যে এফ. বি. এ. আর রিপোর্টিং প্রয়োজনীয়তার সাথে উল্লেখযোগ্যভাবে ওভারল্যাপ করে। জাতীয় করদাতাদের উকিল এই অনুলিপি দূর করার জন্য একাধিকবার সুপারিশ করেছেন। চরম শাস্তি। এফ. বি. এ. আর ফাইল করতে ব্যর্থ হওয়ার জন্য সর্বোচ্চ জরিমানা হল $100,000 বা অ্যাকাউন্টের মূল্যের 50 শতাংশ, যা প্রতিটি ফাইল না করা বার্ষিক প্রতিবেদনের জন্য বেশি হয়। যেহেতু সীমাবদ্ধতার সময়সীমা ছয় বছর, তাই সর্বাধিক জরিমানা মূলত সর্বোচ্চ অ্যাকাউন্ট ব্যালেন্সের 300%। যদি সেই ব্যক্তি ফর্ম 8938, স্টেটমেন্ট অফ স্পেসিফাইড ফরেন ফিনান্সিয়াল অ্যাসেটে একই অ্যাকাউন্টের রিপোর্ট না করেন তবে 10,000 ডলার বা তার বেশি জরিমানা প্রযোজ্য হতে পারে। করদাতার অ্যাকাউন্ট থেকে অপ্রকাশিত আয়ের উপর কোনও মার্কিন কর ধার্য না থাকলেও এবং করদাতার কর প্রস্তুতকারী তাকে এফবিএআর ফাইলিংয়ের প্রয়োজনীয়তা সম্পর্কে অবহিত না করলেও এটি সত্য হবে। অতিরিক্ত জরিমানার ধারার অধীনে এই ধরনের বড় জরিমানা অসাংবিধানিক হতে পারে। অভ্যন্তরীণ এফ. এ. টি. সি. এ-র প্রত্যাখ্যান। "আমেরিকান ফ্যামিলি প্ল্যান ট্যাক্স কমপ্লায়েন্স এজেন্ডা"-র অধীনে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে ঘরোয়া অ্যাকাউন্টগুলির তথ্য প্রতিবেদনের ব্যাপক সম্প্রসারণের প্রস্তাব দিয়েছে, যার সীমা 600 ডলারের মতো কম, যা আই. আর. এস-এর কাছে প্রায় সমস্ত আর্থিক অ্যাকাউন্টের প্রতিবেদন কার্যকরভাবে প্রয়োগ করে। 29শে অক্টোবর 2021-এ মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের কংগ্রেস এই প্রস্তাবটি প্রত্যাখ্যান করে। কিছু কারণ হল মৌলিক অধিকার হিসাবে মার্কিন নাগরিকদের গোপনীয়তার লঙ্ঘন যা শুধুমাত্র যুক্তিসঙ্গত উপায়ে প্রকাশ করা উচিত, যার মধ্যে রয়েছে সরকারের কাছে, তথ্য পরিচালনার জন্য আই. আর. এস-এর সুরক্ষার অভাব এবং সরকারকে দেওয়া ক্ষমতা সম্পর্কে অবিশ্বাস। বিরোধী কংগ্রেসনাল বিলগুলি এফ. এ. টি. সি. এ বাতিল করার জন্য 2017 সালে, এফ. এ. টি. সি. এ বাতিল করার বিলগুলি কংগ্রেসে চালু করা হয়েছিলঃ সিনেটর র্যান্ড পল (আর-কেওয়াই) সিনেটে এস 869 চালু করেছিলেন এবং প্রতিনিধি মার্ক মিডোজ (আর-এনসি) এইচ. আর চালু করেছিলেন। 2054 প্রতিনিধি পরিষদে। 2017 সালের 26শে এপ্রিল, সরকারি কার্যক্রম সংক্রান্ত তত্ত্বাবধান ও সরকারি সংস্কার উপকমিটি কংগ্রেসম্যান মিডোজের সভাপতিত্বে 'রিভিউয়িং দ্য আনইনটেন্ডেড কনসেক্যুয়েন্সেস অফ দ্য ফরেন অ্যাকাউন্ট ট্যাক্স কমপ্লায়েন্স অ্যাক্ট' নামে একটি শুনানি অনুষ্ঠিত করে। 2014 সালের 24শে জানুয়ারি রিপাবলিকান ন্যাশনাল কমিটি এফ. এ. টি. সি. এ বাতিলের আহ্বান জানিয়ে একটি প্রস্তাব পাস করে। মার্কিন প্রবাসী আমেরিকান সিটিজেন অ্যাব্রড, ইনকর্পোরেটেড (এ. সি. এ) একটি অলাভজনক সংস্থা যা মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের বাইরে বসবাসকারী লক্ষ লক্ষ আমেরিকানদের স্বার্থের প্রতিনিধিত্ব করার দাবি করে, দাবি করে যে এফ. এ. টি. সি. এ-র অন্যতম সমস্যা হল নাগরিকত্ব-ভিত্তিক কর (সি. বি. টি)। মূলত, এ. সি. এ মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রকে অন্যান্য সমস্ত ও. ই. সি. ডি দেশের সাথে সামঞ্জস্য আনতে আবাস-ভিত্তিক কর (আর. বি. টি) প্রতিষ্ঠার আহ্বান জানিয়েছিল। পরে 2014 সালে, দুই এ. সি. এ পরিচালক বরিস জনসনের পরিস্থিতি নিয়ে মন্তব্য করেন। 2015 সালে, এ. সি. এ আরও পরিমার্জিত অবস্থানের সিদ্ধান্ত নেয়। 2019 সালের হিসাবে এফ. এ. টি. সি. এ-তে এ. সি. এ-র বর্তমান অবস্থান তার ওয়েবসাইটে প্রকাশিত হয়েছে। 2015 সালের মার্চ মাসে, মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের অর্থ বিষয়ক সিনেট কমিটি বেশ কয়েকটি কর সংস্কার ওয়ার্কিং গ্রুপের কাছে জনসমক্ষে জমা দেওয়ার আবেদন করে। ইন্টারন্যাশনাল ট্যাক্সেশন ওয়ার্কিং গ্রুপে সমস্ত জমা দেওয়ার 70 শতাংশেরও বেশি এবং ইন্ডিভিজুয়াল ট্যাক্সেশন ওয়ার্কিং গ্রুপে সমস্ত জমা দেওয়ার প্রায় অর্ধেক পৃথক মার্কিন প্রবাসীদের কাছ থেকে এসেছিল, অনেকে তাদের বসবাসের দেশে এফ. এ. টি. সি. এ-র নির্দিষ্ট পরিণতির কথা উল্লেখ করে এবং প্রায় সকলেই বাসস্থান-ভিত্তিক কর এবং এফ. এ. টি. সি. এ বাতিলের জন্য উভয়কেই আহ্বান জানিয়েছিল। রিপাবলিকান ওভারসিজ লিগ্যাল চ্যালেঞ্জ 2014 সালে অ্যাটর্নি জেমস বপ, রিপাবলিকান ওভারসিজ এবং কেন্টাকির সিনেটর র্যান্ড পল, মার্ক ক্রফোর্ড, অন্যদের মধ্যে, এফ. এ. টি. সি. এ-র সাংবিধানিকতাকে চ্যালেঞ্জ করে মামলা করেছিলেন। পল মার্কিন ট্রেজারি এবং আই. আর. এস-এর বিরুদ্ধে মামলা করা ব্যক্তিদের মধ্যে রয়েছেন। ক্রফোর্ড বনাম মার্কিন ট্রেজারি বিভাগের মামলায় বাদীরা যুক্তি দিয়েছিলেন যে এফ. এ. টি. সি. এ এবং সম্পর্কিত আন্তঃসরকারী চুক্তিগুলি চুক্তি, অষ্টম সংশোধনীর অতিরিক্ত জরিমানা ধারা, বা অযৌক্তিক অনুসন্ধান এবং বাজেয়াপ্তির বিরুদ্ধে চতুর্থ সংশোধনীর অধিকার সম্পর্কিত সেনেটের ক্ষমতা লঙ্ঘন করেছে। 2016 সালে, ওহাইওর দক্ষিণ জেলার জন্য মার্কিন জেলা আদালত বাদীদের অবস্থানের অভাব নির্ধারণ করে মামলাটি খারিজ করে দেয়। 2017 সালে, ষষ্ঠ সার্কিটের জন্য মার্কিন আপিল আদালত বরখাস্তের বিষয়টি বহাল রাখে। কানাডিয়ানরা, বিশেষত করের উদ্দেশ্যে আমেরিকান ব্যক্তি হিসাবে বিবেচিত কানাডায় বসবাসকারী দুই আমেরিকান-কানাডিয়ান দ্বৈত নাগরিক, ভার্জিনিয়া হিলিস এবং গুয়েন্ডোলিন লুইস ডিগান, 2014 সালে কানাডার ফেডারেল কোর্টে কানাডার সরকারের (বিশেষত কানাডার অ্যাটর্নি জেনারেল এবং জাতীয় রাজস্ব মন্ত্রী) বিরুদ্ধে মামলা করেছিলেন, (অন্যান্য বিষয়ের মধ্যে) দাবি করেছিলেন যে এফ. এ. টি. সি. এ প্রয়োগকারী আন্তঃসরকারী মার্কিন-কানাডিয়ান চুক্তি কানাডার অধিকার ও স্বাধীনতার সনদ, বিশেষত নাগরিকত্ব বা জাতীয় উত্সের ভিত্তিতে বৈষম্য সম্পর্কিত বিধান লঙ্ঘন করে। অ্যালায়েন্স ফর দ্য ডিফেন্স অফ কানাডিয়ান সার্বভৌমত্ব (এডিসিএস) নামে একটি দল এই মামলাটি তৈরি করেছিল। 2015 সালে কানাডার ফেডারেল কোর্ট আন্তঃসরকারি চুক্তি বহাল রেখে মামলাটি খারিজ করে দেয়। ফেডারেল কোর্টও 2019 সালে দাবিগুলি প্রত্যাখ্যান করেছিল, যদিও ফেডারেল কোর্ট অফ আপিলের কাছে আরও আপিল হতে পারে। বিদেশে ডেমোক্র্যাটরা 2022 সালের এপ্রিলে, বিদেশে ডেমোক্র্যাটদের ট্যাক্সেশন টাস্ক ফোর্স এফ. এ. টি. সি. এ বাতিলকে সমর্থন করে তার অবস্থান আপডেট করার জন্য ভোট দেয়। 11ই সেপ্টেম্বর, 2018-এ, মার্কিন সরকার এফ. এ. টি. সি. এ মেনে চলতে ব্যর্থ হয়ে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রকে প্রতারিত করার ষড়যন্ত্রের জন্য একজন ব্যক্তির বিরুদ্ধে তার প্রথম মামলাটি সফলভাবে পরিচালনা করে। লয়েল ব্যাঙ্ক লিমিটেডের প্রাক্তন সিইও অ্যাড্রিয়ান পল ব্যারনকে (একজন ব্রিটিশ নাগরিক) হাঙ্গেরিতে গ্রেপ্তার করা হয়, তারপর বিচারের জন্য মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে নিয়ে যাওয়া হয়। ব্যারন দোষ স্বীকার করে এবং পরবর্তীকালে কর্তৃপক্ষ তাকে ইংল্যান্ডে সরিয়ে দেয়। দেশীয় এফ. এ. টি. সি. এ যোগ করা হয়েছে (অভ্যন্তরীণ রাজস্ব কোডের ধারা 6038ডি) যার জন্য 18ই মার্চ, 2010-এর পরে 50,000 মার্কিন ডলারের বেশি বিদেশী আর্থিক সম্পদের যে কোনও সুদ সম্পর্কে রিপোর্ট করা প্রয়োজন। এফ. এ. টি. সি. এ আরও একটি প্রয়োজনীয়তা যুক্ত করেছে যে মার্কিন প্রদানকারীরা বিদেশী আর্থিক প্রতিষ্ঠান (এফ. এফ. আই) এবং অ-আর্থিক বিদেশী সংস্থাগুলিকে (এন. এফ. এফ. ই) অর্থ প্রদানের উপর কর আটকে রাখে যারা আই. আর. এস-কে মার্কিন ব্যক্তিদের অ্যাকাউন্ট সম্পর্কিত তথ্য সরবরাহ করতে সম্মত হয়নি। এফ. এ. টি. সি. এ আরও যোগ করেছে যে একটি নিষ্ক্রিয় বিদেশী বিনিয়োগ সংস্থার (পি. এফ. আই. সি) শেয়ারহোল্ডারদের নির্দিষ্ট তথ্য জানাতে হবে। মার্কিন ট্রেজারি বিভাগ 14 ডিসেম্বর, 2011-এ অস্থায়ী এবং প্রস্তাবিত প্রবিধান জারি করে। বিদেশী আর্থিক সম্পদের রিপোর্ট করার জন্য, আয়কর রিটার্ন সহ ফর্ম 8938 দাখিল করা প্রয়োজন। ট্রেজারি বিভাগ 16ই এপ্রিল, 2012-এ অনাবাসী বিদেশীদের প্রদত্ত সুদের রিপোর্ট করার বিষয়ে চূড়ান্ত নিয়মকানুন এবং নির্দেশিকা জারি করে। ট্রেজারি 8ই ফেব্রুয়ারী, 2012 তারিখে বিদেশী আর্থিক প্রতিষ্ঠানগুলির দ্বারা তথ্য রিপোর্টিং এবং অর্থ প্রদান স্থগিত রাখার বিষয়ে প্রস্তাবিত প্রবিধান জারি করে এবং 17ই জানুয়ারী, 2013 তারিখে চূড়ান্ত প্রবিধান জারি করে। 31শে ডিসেম্বর, 2013-এ, আই. আর. এস অস্থায়ী এবং প্রস্তাবিত নিয়মকানুন (ইত্যাদি) প্রকাশ করে। পি. এফ. আই. সি-র শেয়ারহোল্ডারদের জন্য বার্ষিক ফাইলিং প্রয়োজনীয়তা সম্পর্কে। 20শে ফেব্রুয়ারী, 2014-এ, আই. আর. এস অস্থায়ী এবং প্রস্তাবিত প্রবিধান জারি করে যা পূর্বে জারি করা প্রবিধানগুলিতে সংযোজন ও ব্যাখ্যা করে এবং পূর্ববর্তী প্রয়োজনীয়তার সাথে এফ. এ. টি. সি. এ নিয়মগুলির সমন্বয় সাধনের জন্য নির্দেশনা প্রদান করে। 2014 সালের 2রা এপ্রিল মার্কিন ট্রেজারি বিভাগ 25শে এপ্রিল, 2014 থেকে 5ই মে, 2014 পর্যন্ত সময়সীমা বাড়ায়, যার মধ্যে একটি এফ. এফ. আই-কে আই. আর. এস-এর সাথে নিবন্ধিত হতে হবে যাতে আই. আর. এস দ্বারা রক্ষণাবেক্ষণ করা "গ্লোবাল ইন্টারমিডিয়েট আইডেন্টিফিকেশন নম্বর" (জি. আই. আই. এন)-এর প্রাথমিক পাবলিক তালিকায় উপস্থিত হতে পারে, যা "এফ. এফ. আই তালিকা" নামেও পরিচিত। 2014 সালের জুন মাসে, আই. আর. এস নিবন্ধিত এফ. এফ. আই-গুলির একটি মাসিক অনলাইন তালিকা প্রকাশ করতে শুরু করে, যার উদ্দেশ্য ছিল উইথহোল্ডিং এজেন্টদের তাদের প্রাপকদের জিআইআইএন যাচাই করার অনুমতি দেওয়া যাতে এটি প্রতিষ্ঠিত করা যায় যে সেই প্রাপকদের অর্থ প্রদানের ক্ষেত্রে উইথহোল্ডিংয়ের প্রয়োজন নেই। এফ. এ. টি. সি. এ-র আন্তর্জাতিক বাস্তবায়ন আইনি বাধার সম্মুখীন হতে পারে। বিদেশী বিচারব্যবস্থায় আর্থিক প্রতিষ্ঠানগুলির জন্য প্রয়োজনীয় অ্যাকাউন্টের তথ্য প্রকাশ করা অবৈধ হতে পারে। অ্যালিসন খ্রিস্টানদের বুদ্ধিবৃত্তিক নেতৃত্বে এই সমস্যাগুলির যে কোনও একটি সমাধানের জন্য আন্তঃসরকারী চুক্তির (আইজিএ) উপযুক্ততা নিয়ে বিতর্ক রয়েছে। ফ্রান্স, জার্মানি, ইতালি, স্পেন এবং যুক্তরাজ্য 2012 সালে ঘোষণা করেছিল যে তারা সুইজারল্যান্ড, জাপান এবং দক্ষিণ আফ্রিকার মতো এফ. এ. টি. সি. এ বাস্তবায়নে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের সাথে সহযোগিতা করতে সম্মত হয়েছে। গণপ্রজাতন্ত্রী চীনের কেন্দ্রীয় ব্যাঙ্ক পিপলস ব্যাঙ্ক অফ চায়নার আইন বিষয়ক উপ-মহানির্দেশক লিউ জিয়াংমিন বলেছেন, "চীনের ব্যাঙ্কিং ও কর আইন ও বিধিমালা চীনা আর্থিক প্রতিষ্ঠানগুলিকে সরাসরি এফ. এ. টি. সি. এ মেনে চলার অনুমতি দেয় না।" মার্কিন ট্রেজারি বিভাগ 2014 সালের মার্চ মাসে রাশিয়ার সঙ্গে আলোচনা স্থগিত করে। রাশিয়া, যদিও একটি চুক্তি বাতিল করে না, একটি আইজিএ স্বাক্ষর করার আগে মার্কিন বহিরাগততার সম্পূর্ণ পারস্পরিকতা এবং পরিত্যাগের প্রয়োজন। রাশিয়ার রাষ্ট্রপতি ভ্লাদিমির পুতিন 2014 সালের 30শে জুন একটি আইনে স্বাক্ষর করেন, যা রাশিয়ান ব্যাঙ্কগুলিকে সরাসরি মার্কিন কর কর্তৃপক্ষের কাছে এফ. এ. টি. সি. এ-র তথ্য স্থানান্তর করার অনুমতি দেয়-প্রথমে রাশিয়ান সরকারকে তথ্যটি জানানোর পরে। রাশিয়ান ব্যাঙ্কগুলিকে প্রথমে গ্রাহকের সম্মতি নিতে হয় কিন্তু সেই সম্মতি না দেওয়া হলে পরিষেবা প্রত্যাখ্যান করতে পারে। বাংলাদেশী ব্যাঙ্কগুলি, যাদের মার্কিন করদাতাদের অ্যাকাউন্ট রয়েছে, তারা আই. আর. এস-এর কাছে রিপোর্ট করতে পারে, তবে তাদের মক্কেলদের পূর্বানুমোদন প্রয়োজন। এই আইনের বিরুদ্ধে 2014 সালের সুইস গণভোট ফলপ্রসূ হয়নি। 2019 সালে, শুধুমাত্র জাপান বাসিন্দাদের কর সংগ্রহে সহায়তা করার জন্য একটি প্রোটোকলে স্বাক্ষর করেছে, যার মধ্যে কর রিটার্ন দাখিল করতে ইচ্ছাকৃত ব্যর্থতার জন্য জরিমানা রয়েছে। আন্তঃসরকারি চুক্তি কংগ্রেস কর্তৃক প্রণীত হিসাবে, এফ. এ. টি. সি. এ-র উদ্দেশ্য ছিল মার্কিন ট্রেজারি বিভাগ এবং পৃথক বিদেশী ব্যাঙ্কগুলির মধ্যে সম্পর্কের ভিত্তি তৈরি করা। কিছু এফ. এফ. আই অবশ্য প্রতিক্রিয়া জানিয়েছিল যে গোপনীয়তা, গোপনীয়তা, বৈষম্য ইত্যাদি বিষয়ে তাদের নিজস্ব দেশের আইন অনুসরণ করা এবং একই সাথে আইন হিসাবে এফ. এ. টি. সি. এ মেনে চলা তাদের পক্ষে সম্ভব নয়। এর ফলে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র সরকারের নির্বাহী শাখা এবং বিদেশী সরকারগুলির মধ্যে আন্তঃসরকারী চুক্তি (আইজিএ) তৈরি হয়। এই উন্নয়নের ফলে বিদেশী সরকারগুলি তাদের নিজস্ব আইনি ব্যবস্থায় মার্কিন এফ. এ. টি. সি. এ প্রয়োজনীয়তা প্রয়োগ করে, যা সেই সরকারগুলিকে তাদের গোপনীয়তা এবং বৈষম্য আইন পরিবর্তন করার অনুমতি দেয় যাতে সেই সরকারগুলির মাধ্যমে মার্কিন ব্যক্তিদের সনাক্তকরণ এবং রিপোর্ট করার অনুমতি দেওয়া যায়। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের ট্রেজারি বিভাগ মডেল আইজিএ প্রকাশ করেছে যা দুটি পদ্ধতি অনুসরণ করে। মডেল 1-এর অধীনে, অংশীদার দেশের আর্থিক প্রতিষ্ঠানগুলি অংশীদার দেশের কর কর্তৃপক্ষকে মার্কিন অ্যাকাউন্ট সম্পর্কে তথ্য রিপোর্ট করে। সেই কর কর্তৃপক্ষ তখন মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রকে তথ্য সরবরাহ করে। মডেল 1 একটি পারস্পরিক সংস্করণে (মডেল 1এ) আসে, যার অধীনে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র অংশীদার দেশের করদাতাদের সম্পর্কে তথ্য অংশীদার দেশের সাথে এবং একটি অ-পারস্পরিক সংস্করণ (মডেল 1বি) ভাগ করে নেবে। মডেল 2-এর অধীনে, অংশীদার দেশের আর্থিক প্রতিষ্ঠানগুলি সরাসরি মার্কিন অভ্যন্তরীণ রাজস্ব পরিষেবার কাছে রিপোর্ট করে এবং অংশীদার দেশ সেই প্রতিবেদনের ক্ষেত্রে যে কোনও আইনি বাধা কমাতে সম্মত হয়। মডেল 2 দুটি সংস্করণে পাওয়া যায়ঃ কোনও ট্যাক্স ইনফরমেশন এক্সচেঞ্জ এগ্রিমেন্ট (টি. আই. ই. এ) বা ডাবল ট্যাক্স কনভেনশন (ডি. টি. সি) প্রয়োজন ছাড়াই 2এ এবং পূর্ব-বিদ্যমান টি. আই. ই. এ বা ডি. টি. সি সহ দেশগুলির জন্য 2বি। চুক্তিগুলি সাধারণত যে দেশগুলির সাথে সম্পাদিত হয় সেখানে সংসদীয় অনুমোদনের প্রয়োজন হয়, তবে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র এটিকে একটি চুক্তি হিসাবে অনুমোদনের চেষ্টা করছে না। 2014 সালের এপ্রিলে, মার্কিন ট্রেজারি বিভাগ এবং আই. আর. এস ঘোষণা করে যে, যে কোনও এখতিয়ার যা "বস্তুগত চুক্তিতে" পৌঁছায় এবং 2014 সালের 1 জুলাইয়ের মধ্যে প্রকাশিত তাদের সম্মতি স্থিতিতে সম্মতি দেয়, সেগুলিকে 2014 সালের শেষের মধ্যে আই. জি. এ হিসাবে বিবেচনা করা হবে, যাতে আরও এখতিয়ারগুলিকে আনুষ্ঠানিক আই. জি. এ চূড়ান্ত করার সুযোগ দেওয়ার সময় কোনও জরিমানা করা হবে না। সিকিউরিটিজ অ্যান্ড এক্সচেঞ্জ বোর্ড অফ ইন্ডিয়া (সেবি) বলেছে, "এফ. এ. টি. সি. এ-র বর্তমান রূপে মার্কিন সমকক্ষদের থেকে সম্পূর্ণ পারস্পরিকতার অভাব রয়েছে এবং যথাযথ যত্নের প্রয়োজনীয়তার মধ্যে একটি অসমতা রয়েছে।" উপরন্তু, "উন্নয়নের ঘনিষ্ঠ সূত্রগুলি বলে যে ভারতীয় আর্থিক প্রতিষ্ঠানগুলির অপ্রস্তুততার কারণে স্বাক্ষর করতে বিলম্ব হয়েছে।" 2014 সালের ফেব্রুয়ারিতে কানাডার চুক্তির মাধ্যমে, সমস্ত জি-7 দেশ আন্তঃসরকারী চুক্তি স্বাক্ষর করেছে। নিম্নলিখিত এখতিয়ারগুলি এফ. এ. টি. সি. এ বাস্তবায়নের বিষয়ে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের সাথে আন্তঃসরকারী চুক্তি সম্পন্ন করেছে, যার বেশিরভাগই কার্যকর হয়েছে। আইজিএ বাস্তবায়নে বিলম্ব অনেক বিচারব্যবস্থাকে তাদের আইজিএ কার্যকর করতে হবে এবং 2015 সালের 30শে সেপ্টেম্বরের মধ্যে তথ্য বিনিময় শুরু করতে হবে। মার্কিন আইআরএস বিজ্ঞপ্তি 2015-66 জারি করেছে, যা মডেল 1 আইজিএ-তে স্বাক্ষরকারী দেশগুলির জন্য "মার্কিন করদাতাদের অ্যাকাউন্ট সম্পর্কিত তথ্য হস্তান্তর করার" সময়সীমা শিথিল করে, যদি এখতিয়ার আরও সময় চায় এবং "আশ্বাস দেয় যে এখতিয়ার যত তাড়াতাড়ি সম্ভব তথ্য বিনিময়ের জন্য সৎ বিশ্বাসের প্রচেষ্টা করছে"। নিম্নলিখিত দেশগুলিতে বাস্তবায়ন বিলম্বিত হয়েছে বলে উল্লেখ করা হয়েছেঃ ক্রোয়েশিয়া "ক্রোয়েশীয় কর কর্তৃপক্ষ 10ই সেপ্টেম্বর (2015) ঘোষণা করেছে যে তারা আইজিএ-তে 30শে সেপ্টেম্বরের সময়সীমার মধ্যে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের সাথে স্বাক্ষরিত আন্তঃসরকারী চুক্তির প্রতিবেদন বিধানগুলি বাস্তবায়ন করবে না তবে ক্রোয়েশিয়া উইথহোল্ডিং করের সাপেক্ষে হবে না।" ফিলিপাইনের এবং মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের মধ্যে ফরেন অ্যাকাউন্ট ট্যাক্স কমপ্লায়েন্স অ্যাক্ট (ফাটকা) সম্পর্কিত নতুন চুক্তির অধীনে প্রয়োজনীয় স্থানীয় আর্থিক প্রতিষ্ঠানগুলির দ্বারা মার্কিন নাগরিকদের আর্থিক তথ্যের বাধ্যতামূলক প্রতিবেদনটি 2016 সালের দ্বিতীয় ত্রৈমাসিকে স্থানান্তরিত করা হয়েছে। অভ্যন্তরীণ রাজস্ব কমিশনার কিম জ্যাকিন্টো-হেনারস ফিলিপাইনের আর্থিক প্রতিষ্ঠানগুলিকে পরামর্শ দিয়েছেন যে মার্কিন নাগরিকদের আর্থিক তথ্যের প্রয়োজনীয় প্রতিবেদন 30 সেপ্টেম্বর অনুষ্ঠিত হবে না, যেমনটি মূলত উদ্দেশ্য করা হয়েছিল। এই বিলম্বের কারণ ছিল ফাটকার উপর আন্তঃসরকারি চুক্তি (ইগা) এখনও সেনেট দ্বারা একটি চুক্তি হিসাবে অনুমোদিত হয়নি। " এটি জানা যায় (উপরে দেখুন) যে চুক্তিটি মার্কিন সিনেট দ্বারা অনুমোদিত নয়, তবে ফিলিপাইন তার নিজস্ব সিনেটে এফ. এ. টি. সি. এ আই. জি. এ অনুমোদন করেছে কিনা তা পাঠ্যে নির্ধারিত হয় না। বেলজিয়ামের অর্থ মন্ত্রক মৌখিকভাবে নিশ্চিত করেছে যে আই. আর. এস এফ. এ. টি. সি. এ রিপোর্টিংয়ের সময়সীমা বিলম্বিত করতে সম্মত হয়েছে। বেলজিয়ামের আর্থিক প্রতিষ্ঠানগুলি এখন বেলজিয়ামের সরকারী গেজেটে বেলজিয়ামের এফ. এ. টি. সি. এ আইন প্রকাশের 10ম দিন পর্যন্ত তাদের 2014 সালের এফ. এ. টি. সি. এ তথ্য বেলজিয়ামের কর কর্তৃপক্ষকে জানাতে পারবে। বেলজিয়ামের এফ. এ. টি. সি. এ আইনটি 2015 সালের শেষের আগে ভোট দেওয়া হবে বলে আশা করা হচ্ছে। " সংশ্লিষ্ট আন্তর্জাতিক নিয়মকানুন 2014 সালে, ও. ই. সি. ডি করের উদ্দেশ্যে স্বচ্ছতা ও তথ্য বিনিময়ের উপর তার গ্লোবাল ফোরামের মাধ্যমে স্বয়ংক্রিয় তথ্য বিনিময়ের (এ. ই. ও. আই) জন্য প্রস্তাবিত তার কমন রিপোর্টিং স্ট্যান্ডার্ড (সি. আর. এস) চালু করে। জি-20 এই মানদণ্ডের জন্য একটি আদেশ দিয়েছে এবং এফ. এ. টি. সি. এ-র সঙ্গে এর সম্পর্ক ওইসিডি-র প্রতিবেদনের 5ম পৃষ্ঠায় উল্লেখ করা হয়েছে। সমালোচকরা অবিলম্বে এটিকে গ্লোবাল এফ. এ. টি. সি. এ-র জন্য "জি. এ. টি. সি. এ" নামে অভিহিত করেন। কমন রিপোর্টিং স্ট্যান্ডার্ড অনুসারে প্রতিটি স্বাক্ষরকারী দেশকে অতিরিক্ত জাতীয়তা এবং জন্মস্থান সহ প্রতিটি ব্যাঙ্ক গ্রাহকের সম্পূর্ণ সনাক্তকরণ তথ্য সংগ্রহ করতে হবে। সিআরএস বাস্তবায়নের আগে, অভিবাসী, অভিবাসী এবং নাগরিকদের তাদের সনাক্তকরণ সংখ্যা, জন্মস্থান এবং জাতীয়তার মাধ্যমে সম্পূর্ণ এবং বিশ্বব্যাপী সনাক্ত করার অন্য কোনও পদ্ধতি ছিল না। প্রতিটি অংশগ্রহণকারী সরকারকে তার সমস্ত নাগরিক এবং অভিবাসীদের তথ্য সংগ্রহ ও সংরক্ষণ এবং অংশগ্রহণকারী দেশগুলিতে স্বয়ংক্রিয়ভাবে তথ্য স্থানান্তর করার দায়িত্ব দেওয়া হয়। সিআরএস বাসস্থান-ভিত্তিক কর, নাগরিকত্ব-ভিত্তিক কর (সিবিটি) বা ব্যক্তিত্ব-ভিত্তিক করের চাহিদা অনুযায়ী ব্যক্তির তথ্য প্রেরণ করতে সক্ষম। নাগরিকত্ব ত্যাগ এফ. এ. টি. সি. এ আইন প্রণয়নের পর থেকে প্রতি বছর মার্কিন নাগরিকত্ব ত্যাগের সংখ্যা 2009 সালে মাত্র 743 থেকে বেড়ে 2014 সালে 3,415,2015 সালে 4,279 এবং 2016 সালে 5,411 হয়েছে। যারা পদত্যাগ করেছিলেন তাদের মধ্যে ছিলেন লন্ডনের তৎকালীন মেয়র বরিস জনসন, যিনি আইআরএস লন্ডনে তাঁর বাড়ি বিক্রির উপর কর আরোপ করার পরে তা করেছিলেন। আবেদন বৃদ্ধি এবং ব্যাকলগের ফলে নাগরিকত্ব ত্যাগের ফি 2015 সালে প্রায় 400 শতাংশ বাড়িয়ে 2,350 মার্কিন ডলার করা হয়। 2016 সালে 5,411টি ত্যাগ 2015 সালের আগের রেকর্ডের তুলনায় 26 শতাংশ বৃদ্ধি পেয়েছে। 2017 সালের প্রথম তিন ত্রৈমাসিকে পদত্যাগের সংখ্যা ছিল 4,448, যা 2015 সালের মোট সংখ্যাকে ছাড়িয়ে গেছে। আরও দেখুন কমন রিপোর্টিং স্ট্যান্ডার্ড, যাকে গ্লোবাল অ্যাকাউন্ট ট্যাক্স কমপ্লায়েন্স অ্যাক্ট (জিএটিসিএ) ইউরোপীয় ইউনিয়ন উইথহোল্ডিং ট্যাক্স এক্সট্রা-টেরেটোরিয়াল jurisdiction#United বলা হয়, কানাডা এবং মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের মধ্যে এফএটিসিএ চুক্তি মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের আর্থিক গোপনীয়তা সূচক বিদেশী আয় বর্জন আয়কর মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে আন্তর্জাতিক taxation#Citizenship নোটস রেফারেন্স গ্রন্থপঞ্জি আরও পড়া বাহ্যিক লিঙ্কগুলি একটি আন্তর্জাতিক চুক্তির অধীনে বিনিময় করা কর তথ্যের অননুমোদিত প্রকাশ বা অপব্যবহারের প্রতিবেদন করে, যেমন এফএটিসিএ, ইউ. এস. অভ্যন্তরীণ রাজস্ব পরিষেবা এফএটিসিএ এফএকিউ. মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের রাজস্ব পরিষেবা এফএটিসিএ রিসোর্স সেন্টার থেকে 111 তম মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের কংগ্রেস মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের ট্রেজারি আইনের বিভাগ ফেডারেল ট্যাক্সেশন আইন আন্তর্জাতিক কর-সম্পর্কিত তালিকা